从法定职责看安监人员业务能力构成

从法定职责看安监人员业务能力构成（共9篇）

篇1：从法定职责看安监人员业务能力构成

安监员的岗位职责

1、宣传安全生产法律、法规和国家有关方针政策及上级各项管理规定。

2、监督检查公司所辖部门及车间对安全生产法律、法规及公司各项管理制度、规定的执行情况及上级文件精神的贯彻落实情况。

3、在履行监督管理职责时发现违章、违纪行为有权制止和责令整改，责令停止工作等。

4、有权检查公司各个环节、所有的岗位。对检查出的事故隐患及不安全因素应及时提出整改意见。

5、参加安全事故应急救援与事故调查处理。

6、积极参加公司组织的各类安全检查，负责对查出的所有事故隐患和不安全因素，采取三定的形式（定人、定时、定措施）及时进行解决和处理。负责对查出的“三违”现象，按照有关规定给予批评教育和经济处罚。对安全检查中所查出的问题，要详细做好检查记录和处理情况记录以待备查。

7、完善规章制度，开展安全培训教育，建立完善事故应急救援预案，建立安全台帐。

8、监督检查安全技术措施及安全操作规程执行情况及时纠正违章作业。

9、协助公司有关部门对员工进行安全教育。

乡镇安全生产安监办的主要职责

安监办在乡政府的领导和上级安监部门的指导下，根据市安监局和其他有关部门的委托，组织、协调、指导和监督检查本辖区内的安全生产工作，主要履行以下职责：

一、宣传贯彻国家安全生产法律、法规、规章、国家标准、行业标准及安全生产方针政策，负责承办乡镇安全生产委员会办公室的日常事务;

二、了解、掌握辖区内生产经营单位的安全生产情况及生产经营单位的安全生产条件、安全管理机构、人员配置和管理状况;

三、组织开展辖区内生产经营单位安全生产情况的监督检查;

四、监督检查辖区内生产经营单位执行国家安全生产法律、法规、规章、国家标准、行业标准的情况;

五、在安全生产监督检查中，发现安全生产违法行为或事故隐患，应当予以纠正或者责令限期整改;重大问题应当及时报告所在乡镇人民政府和上级安监部门;

六、统计、报告辖区内安全生产伤亡事故的情况，配合调查处理生产安全事故;

七、依法组织实施上级有关部门委托的安全生产行政处罚权。

安监办工作人员工作职责

围绕安监办的职责任务积极开展日常工作。

（二）及时搜集整理社会治安综合治理各类资料，按照规范化管理的要求分类归档。

（三）做好安全生产信息，安全生产事故统计上报工作。

（四）认真做好综治工作的咨询解答和接待任务。

（五）组织各单位参加的综治工作会议，做好会议记录。

（六）完成领导交办的其它工作。

安监员岗位职责

安监员岗位职责

1条 积极配合矿领导开展安全管理、安全检查工作，保证煤矿在生产、建设过程中，遵守国家有关安全法律、法规、规章、标准和技术规范等规定。

第2条 认真学习贯彻安全生产法律法规、安全管理规章制度和上级安全指示精神，坚持学习安全生产业务知识，掌握业务范围内生产工艺和安全生产技术。

第3条 以“三大规程”和安全管理制度为依据，对工作范围内安全生产情况认真进行监督检查，及时制止“三违”，按规定处罚“三违”人员。

第4条 加强对排查的重大安全隐患、重大危险源治理情况的监督，确保重大安全隐患按时得到有效整改。对重大隐患和危及人身安全的隐患要立即下令停止作业，盯住整改，或将有关人员撤出危险区域，并报告有关领导或调度室。

第5条 分片包干，当检查范围内发生事故时要立即赶到现场，查看事故情况，调查事故原因，协调抢救工作，及时向部门领导汇报。第6条 监督落实管辖范围内的各项安全措施，及时处理各类隐患。

第7条 坚持班中报岗、汇报制度，上井后交安全信息卡、检查记录本、安全动态评估表，做到及时准确。

第8条 坚持现场交接班制度，做到口交口、手拉手、你不来、我不走，把情况交接清楚。

第9条 协助生产单位抓好工程质量，质量不合格的工程不准留给下一道工序，直到合格后方可继续生产。

第10条 保证煤矿安全系统工程的正常运行，及时分析、处理存在问题。

第11条 及时查处现场存在的问题，经常检查特殊工种的持证上岗的情况和煤矿从业人员的培训情况，随时掌握采掘工程的进度等情况，及时向有关领导汇报。

第12条 监督煤矿安全设施、设备、仪器(表)的使用及作业规程的执行情况。

第13条 必须尽职尽责，杜绝“三违”现象。

安监人员如何提高工作质量

安全生产人命关天，在构建和谐社会中有着十分重要的地位和作用。安监人员代表国家和政府行使着对安全生产监督管理的神圣使命，事关人民生命财产的安危和经济建设的大局，所以不断地提高工作质量，具有十分重要的意义。应根据《安全生产法》的具体要求和我国安全生产的实际，结合他人的经验和个人的工作实践，从以下几个方面着手。以专家的标准钻研业务

安监人员要成为本行业的行家里手，向业务要精度。安全生产的总方针是“安全第一，预防为主”。要想贯彻落实好这一方针，把预防为主深入到日常工作之中，“专家查隐患”经常化、制度化便是一项不可或缺的重要措施。而“专家查隐患”，并不单纯是指每次隐患排查都要组织大批专门的专家，进行拉网式的排查，而是对安全生产责任主体单位和监管部门在人才培养上的一个要求。也就是说，安全生产责任主体单位和监管部门都要有相关行业的专家型人才。

常言说外行不能领导内行，一个对本行业的专业一无所知，或是一知半解的人，很难胜任自己的工作。即使借助于工作的贯力能坚持一段时间，但时间长了也会坚持不下去。所以安监人员必须坚持以专家的标准钻研业务，成为本行业的行家里手，才能真正担当起对安全生产监督管理的职责。

在具体实践中，有的同志只满足于一知半解，满足于不说外行话、不办外行事就行，这只是对工作的一种应付，一旦被人摸清了底细，就会露出“南郭先生”的本来面目，被一些投机分子所利用，使查找隐患流于形式，让自己的无知酿成更大的隐患。在工作实践中发现，个别企业对自身存在的问题并不是一无所知，而是心中有数，只是他们多是抱有侥幸心理，为了减少投资而过一天算一天，对存在的问题，只要监管部门不指出、不发生事故他们是能拖就拖。这种情况，是对安监人员业务素质最好的检验，也是我们必须正视的一个严峻问题。用“以人为本”理念武装自己

要坚持工作时“六亲不认”，向舍我取谁要力度。“以人为本，安全发展”是我国经济发展的大方向，作为安全生产的监督管理者，首先要用这一理念武装自己。安全生产监督管理，说到底，就是查找生产过程中在安全方面存在的不足，是用治病救人的方式来为经济发展提供保障。那种让生产带着隐患运行的行为，是对经济建设的不负责。把安监局长干成“经委主任”的干部，绝对不是好干部。

经济的发展和社会的进步，就是需要各行各业的人们各司其职，各尽其能，首先是自己干好自己的活。然而就我国目前的安全生产形势而言，行动上的重视、工作上的支持、财政上的倾斜，力度都尚有欠缺，甚至有些地方对安全生产的重视只是落实在口头上。对于安监人员而言，不出事领导认为是正常的，而出了事就有责任，干安监工作是项出力不讨好的差事。但随着国家对安全生产的重视，一些地方对安全生产的重视程度也在发生着实质性的变化，既然选择了安监工作，就要把党和人民交给的任务完成好。

打铁需要自身硬：抓安全生产要六亲不认。只要自己能硬起来，有各级党委政府的关心，有广大安监人员的共同努力和和亿万人民的支持，工作就会有一个崭新的局面。

坚持以史为鉴

要认清前车之鉴，向历史要深度。作为一名安监人员，虽然不能左右国家的前途和命运，却肩负着如何把党的关于安全生产的一系列方针政策落到实处的重任。如果善于从历史中汲取营养和智慧，就能不断地完善和丰富自己的知识结构，提高自己发现问题、解决问题的能力。把别人的经验化作自己的智慧，把他人的教训当作自己的财富，不在别人摔跤的地方摔跤，在具体工作中少走或不走弯路，这就是对安全生产工作的最大贡献。

安监人员学习历史，可以通过由近及远、由中到外的方式进行。尤其要突出与安全生产相关内容的深入学习，把别人好的做法与自身实际结合起来，为我所用，不断探索跳出安全生产怪圈的途径。

锐意改革 不断进取

安监人员要向前沿知识要新度。新知识新技术在安全生产上的运用，引起了安全生产工作的一系列变革，安监人员要想有所作为，必须锐意改革，不断进取，向前沿知识要新度。

首先要正确认识新知识、新技术在安全生产监督管理工作中的地位和作用，处理好它与“老经验”的关系。科学技术是生产力，是生产力中最活跃的分子，它不但能提高人们的工作效率，而且可以破解许多前人无法解开的难题，这已是被实践证实了的、不容置疑的事实，所以我们必须善于学习和运用新知识、新技术。但在某些特定的情况下，我们也不能否认经验的作用，不过新知识、新技术可以取代经验，而经验不能轻易否定新知识、新技术所确定的成果。

二是全面掌握新知识、新技术。

这也是以专家的标准钻研业务，成为本行业的行家里手的具体要求。在实践中学习，在学习中提高，这是干好工作必须遵循的规律。

三是积极探索安全生产监督管理的新路子。

新的时代赋予了安全生产监管以新的内容，我们学习他人，主要是为了探索出适合自己的新路子。只有这样，才能建立起具有中国特色安全监管理论和体系，为最大限度地减少事故做出应有的贡献。照搬照抄、人云亦云，到头来只能坑了国家，害了人民。我国一些地区安全生产工作的实践已完全证明这是可行的。学习他人，就是为了超越他人。人民的支持，工作就会有一个崭新的局面。

篇2：从法定职责看安监人员业务能力构成

（一）依法取得有关安全生产行政许可的情况；

（二）作业场所职业危害防治的情况；

（三）建立和落实安全生产责任制、安全生产规章制度和操作规程、作业规程的情况；

（四）按照国家规定提取和使用安全生产费用、安全生产风险抵押金，以及其他安全生产投入的情况；

（五）依法设置安全生产管理机构和配备安全生产管理人员的情况；

（六）从业人员受到安全生产教育、培训，取得有关安全资格证书的情况；

（七）新建、改建、扩建工程项目的安全设施与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用，以及按规定办理设计审查和竣工验收的情况；

（八）在有较大危险因素的生产经营场所和有关设施、设备上，设置安全警示标志的情况；

（九）对安全设备设施的维护、保养、定期检测的情况；

（十）重大危险源登记建档、定期检测、评估、监控和制定应急预案的情况；

（十一）教育和督促从业人员严格执行本单位的安全生产规章制度和安全操作规程，并向从业人员如实告知作业场所和工作岗位存在的危险因素、防范措施以及事故应急措施的情况；

（十二）为从业人员提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品，并监督、教育从业人员按照使用规则正确佩戴和使用的情况；

（十三）在同一作业区域内进行生产经营活动，可能危及对方生产安全的，与对方签订安全生产管理协议，明确各自的安全生产管理职责和应当采取的安全措施，并指定专职安全生产管理人员进行安全检查与协调的情况；

（十四）对承包单位、承租单位的安全生产工作实行统一协调、管理的情况；

（十五）组织安全生产检查，及时排查治理生产安全事故隐患的情况；

（十六）制定、实施生产安全事故应急预案，以及有关应急预案备案的情况；

（十七）危险物品的生产、经营、储存单位以及矿山企业建立应急救援组织或者兼职救援队伍、签订应急救援协议，以及应急救援器材、设备的配备、维护、保养的情况；（十八）按照规定报告生产安全事故的情况；

（十九）依法应当监督检查的其他情况。

安全监管检查中，发现生产事故隐患的，应当依法采取下列现场处理措施：

（一）当场予以纠正；

（二）责令限期改正、责令限期达到要求；

（三）责令立即停止作业（施工）、责令立即停止使用、责令立即排除事故隐患；

（四）责令从危险区域撤出作业人员；

（五）责令暂时停产停业、停止建设、停止施工或者停止使用；

篇3：从法定职责看安监人员业务能力构成

1 材料和方法

1.1 采样时间和样点的布设

根据洮河的水域环境和水文特征, 2012年4月在洮河中游设置A、B、C, 3个断面, 每个断面在中心和两边共取取3个采样点采集水样, 进行定性定量分析。

1.2 调查方法

采样、计数和种类鉴定按《内陆水域渔业自然资源调查手册》进行, 定性样品浮游植物用25# (网孔直径0.064 mm) 浮游生物网在水体表层0~0.5 m处呈“∞”字形拖取, 3~5 min后倒入集中杯, 固定观察, 浮游动物用13# (网孔直径0.112 mm) 浮游生物网拖取, 方法同浮游植物。定量样品用采水器分层取水, 将采集的水样混匀后用5 L采水器取水10 L, 浮游植物用25#浮游生物网过滤、浮游动物用13#浮游生物网过滤后放入水样瓶, 固定观察[3]。原生动物和轮虫的定性及定量样品与浮游植物共用。

1.3 物种多样性指数

物种多样性指数采用Shannon-Wiener公式计算:

物种均匀度指数采用Pielou公式计算:

物种丰富度指数采用Margal公式计算:

D= (S-1) /log2N式中, Pi为第i种的个体数与总个体数的比值, Hmax为log2S, S为样品中总种类数, N为样品中的生物总个体数[4]。

2 结果与分析

2.1 洮河流域浮游植物的群落特征

2.1.1 浮游植物种类组成

对洮河流域3个地区15个采样点调查表明, 洮河水域共检出浮游植物63种 (属) , 隶属于5个门 (表1) , 其中, 硅藻门55种 (属) , 蓝藻门3种 (属) , 绿藻门和黄藻门各2种 (属) , 甲藻门1种 (属) 。以硅藻门种类最多, 其次是蓝藻门、绿藻门、黄藻门, 甲藻门仅有1种。普通等片藻、偏肿桥弯藻是洮河水域浮游植物的优势种, 颗粒直链藻、肿胀桥弯藻、椭圆月形藻、方形月形藻在该水域的分布较多。此外, B样区黄藻门中的拟气球藻为该区得优势种, C样区绿藻门中的水绵属在该区分布较多。

2.1.2 浮游植物数量与生物量组成

从表2可以看出洮河流域不同样区间浮游植物平均数量介于1.26~6.83万个/L, 平均为3.55万个/L, 平均生物量介于0.0631~0.846 mg/L, 平均0.3393 mg/L。其中硅藻门在数量上和生物量上都最高, 占平均数量的90.56%, 平均生物量的98.49%。其次是绿藻门、黄藻门、蓝藻门和甲藻门, 各占平均数量的1.8%、4.84%、2.61%和2.61%, 占平均生物量的0.29%、0.47%、0.171%和0.057%。在3个样区中, A样区的调查时间虽然是水温较低的冬季, 但其浮游植物的数量和生物量明显高于水温较高的另外两区, 由此推断A样区营养盐较其他两区丰富。

2.1.3 浮游植物群落特征

洮河流域各样点浮游植物群落特征指数结果表明 (表3) , 总体上洮河流域的多样性指数均在2.17~2.54之间, 其中以B样区最高, 为2.54, 均匀度指数都在0.5以上, 说明洮河流域水质较为清洁。但各样点的均匀度指数有所差异。

* (+) 该藻类有分布; (++) 该藻类常见, 有一定数量; (+++) 该藻类数量较多, 为优势种。

*横线上为数量组成 (%) , 横线下为生物量组成 (%) 。

2.2 洮河流域浮游动物的群落特征

2.2.1 浮游动物种类组成

洮河水域3个样区共检出浮游动物36种 (属) , 包括原生动物、轮虫类、枝角类、桡足类4类 (表4) 。其中原生动物13种 (属) , 占36.11%, 轮虫最多为16种 (属) , 占44.44%, 枝角类和桡足类种类较少, 分别为5种 (属) 和2种 (属) 。从表4可以看出B样区浮游动物出现的种类最多。

2.2.2 浮游动物数量与生物量组成

从表5可以看出洮河流域浮游动物数量和生物量均较低。其中, 不同样区间浮游动平均数量介于10~119个/L, 平均为60.33个/L, 原生动物数量最多, 占91.14%;其次为轮虫, 占8.73%;枝角类和桡足类分布少。平均生物量介于0.0032~0.17 mg/L, 平均为0.0669 mg/L, 轮虫生物量最高, 占53.6%;其次为枝角类和桡足类, 分别占13.73%和30.77%, 原生动物最少, 仅占3.75%。

2.2.3 浮游动物群落特征

洮河流域各样区浮游动物群落特征指数计算结果表明 (表6) , 浮游动物多样性指数 (0.42~0.86) 、均匀度指数 (0.22~0.33) 、丰富度值较低 (0.59~0.73) 都较低, 说明洮河流域浮游动物生物群落结构不稳定, 易受外界环境的干扰。

*横线上为数量组成 (%) , 横线下为生物量组成 (%) 。

3 讨论

3.1 浮游植物群落特征及多样性

据甘肃渔业资源与区划记载, 1981年, 黄河甘肃段浮游植物平均生物量为0.475 mg/L, 硅藻占88%[5]。作为黄河第三大支流的洮河流域浮游植物生物量介于0.0631~0.846 mg/L, 平均为0.3393 mg/L, 略低于1981年黄河甘肃段的平均生物量, 优势种类仍为硅藻, 硅藻占平均生物量的98.49%。这与洪松等 (2002) 50年代和80年代的调查发现, 黄河干流本身的水生生物无论种类数或密度都远低于支流[6], 有所不同, 可能与此次调查在水温变化较大的春季有关。

调查结果显示 (表3) , 洮河流域各断面多样性指数在2.17~2.54之间, 均匀度指数在0.54~0.57之间, 多样性指数可间接反映水体生物群落结构特点及其环境优劣程度, 国内有学者还根据多样性指数判断水体的污染情况, 一般认为, 在清洁水体中群落的多样性指数高, 而在污染水体中多样性指数则低[7]。本研究因为调查次数有限, 水温低等原因, 浮游植物物种多样性指数不能用来反映洮河中游水质的污染情况, 更多的是反映出该河段生物种群组成的丰富度和种群结构的稳定性。各个采样点的丰富度值在不同样区有所差异且较低, 更能表明该河段的浮游植物物种多样性较低, 种类组成简单, 除硅藻门外, 其他种类出现的较少, 说明洮河流域的浮游动物生物群落结构不稳定, 易受外界环境的干扰。

3.2 浮游动物群落特征及多样性

洮河流域样区浮游动物生物量介于0.0032~0.17mg/L之间, 平均为0.0669 mg/L, 比1981年黄河甘肃段浮游动物平均生物量 (0.083 mg/L) 低。浮游动物数量少, 结构简单, 多样性也随之下降。研究结果揭示洮河流域的浮游动物生物群落结构不稳定, 易受外界环境的干扰。

摘要：2012年3月对洮河中游3个断面浮游生物群落进行调查研究。结果表明洮河中游共有浮游植物5门63种 (属) , 数量介于1.266.83万个/L之间, 平均为3.5万个/L, 其中, 硅藻门为优势种群;浮游动物包括原生动物、轮虫、枝角类、桡足类, 共检出36种 (属) 。数量介于10119个/L, 平均为60.33个/L, 生物量为0.00320.17 mg/L, 平均为0.0669 mg/L。浮游植物多样性指数介于23, 均匀度指数在0.50.8之间, 表明洮河中游浮游生物丰富度值较低, 群落结构组成不稳定, 易受外界环境的干扰。

关键词：洮河流域,浮游生物,群落,结构特征

参考文献

[1]唐颖丰, 洮河干流径流变化特征分析[D].兰州大学, 2009.

[2]杨永生, 洮河流域水量变化趋势分析[M].甘肃水利水电技术, 2011, 47 (5) .

[3]张觉民, 何志辉.内陆水域渔业自然资源调查手册[M].北京:农业出版社, 1991.

[4]张军燕, 张建军等.黄河上游玛曲段春季浮游生物群落结构特征[J].生态学杂志, 2009, 28 (5) :983-987.

[5]张觉民, 何志辉, 陆奎贤, 等.中国内陆水域渔业资源[M].北京:农业出版社.1990.2-3.

[6]洪松, 陈静生.中国河流水生生物群落结构特征探讨[J].水生生物学报, 2002, 26 (3) :295-305.

篇4：从美林业务构成看我国投行业务

关键字：美林 投资银行 业务结构 资产管理

美林（Merrill Lynch）是一家全球知名的投资银行，为全球范围内的私人客户、中小企业、机构和公司客户提供多种金融服务。2008年9月，已有94年历史的美林同意以约440亿美元出售给美国银行，成为其全资子公司，称为美国银行美林公司。

一、美林的业务部门结构

（一）全球财富管理（GWM）：为个人、中小企业以及员工福利基金提供财富管理产品和服务，包括全球私人客户（GPC）和全球投资管理（GIM）。GPC为高净值个人客户和中小企业提供财富管理咨询服务，为财经顾问提供市场支持。GIM为个人投资者和中小企业提供财富管理产品和服务。

（二）全球市场和投资银行（GMI）：为公司、政府和机构客户提供证券销售和交易、投资银行咨询、融资服务等。GM通过债券和股票市场为客户提供流动性、定价和增值服务以及相关的分析。IB为公司、金融机构、对冲基金和政府机构提供战略性咨询、融资、重组和风险管理服务。

从2004年到2008年对美林各部门结构以及收入情况做出如下归纳，见表1：

可以看出，金融危机前GMI收入贡献稍多，利润率达30%以上，但危机后亏损严重；而GWM利润率一直稳定在20%左右，均衡性很强，可见其盈利情况一直良好。从部门分支来看，GPC创收最多，唯一亏损的是FICC（固定收益部门）。由财务报表附注知是该部门产生大额资产减记，包括债务抵押债券（CDO）和美国次级抵押贷款的减记。

二、美林主要业务收入对比

基于1993年和2006年的数据来对比分析：

（1）主要交易收入。参与股票、债券、外汇及掉期、衍生投资工具交易而得的收入。2006年下降了8%。（2）佣金收入。来源于上市证券交易、基金销售、货币市场交易及场外交易等。1993年佣金收入达28.9亿美元，2006年达59.52亿美元。（3）投资银行业务收入。包括承销各类证券和提供策略性服务 的收入。因美林在1996年单独成立了自己的并购策划部，2006年其比例降到14%。（4）资产管理收入。包括管理资产、托管、咨询、保险以及信托活动等。2006年比1993年增长了4%的份额。（5）净利息收入。是指利息股息等收入与支出的差值。2006年，净利息收入比例提高了3%。

综上所述，美林相隔十余年的各主要业务收入比例没有发生明显变化，业务情况一直较为稳定，各业务收入占比也一直都比较均衡。

三、与我国投行业务情况对比

通过上述关于美林投行业务结构及收入情况的探讨，可以发现我国投行业务的一些局限之处：

（一）业务模式单一， 非传统业务发展缓慢

目前，我国投行的核心业务主要是承销、经纪和自营，在利润结构中占绝对比重，其收入一般占到总收入的80%以上。而其他业务发展相对缓慢，造成了我国证券公司利润结构单一的局面。

（二）对交易手续费依存度过高，收益结构不稳定

我国投行主要收益来自交易手续费，这使我国投行的利润水平受制于二级市场的繁荣程度，具有高度不稳定性和周期性，加大了经营风险。当佣金下调和市场下跌时，证券公司的收入也会随之下降，导致证券公司的盈利能力大大减弱。

（三）资产管理业务薄弱，缺乏核心竞争力

近年来美国投行资产管理业务收入呈上升趋势，2011年收入比重达27.6%，已成为其主要收入来源。资产管理业务能使资源实现优化配置，帮助企业和个人投资者提高资金的使用效率。而我国投行的资产管理业务相对较少，甚至没有，缺乏核心竞争力。

参考文献：

[1] 吴奉刚.证券公司集团化——模式与治理.中国金融出版社，2006

[2] 王平.从美林复兴看我国证券公司的业务整合，商业经济与管理，2005

篇5：从法定职责看安监人员业务能力构成

从税收法定主义看我国税收立法之不足

税收法定主义，作为现代税法理论基本原则之一，为世界各国税法所吸纳。目前，我国税法尚未全面体现这一原则。笔者认为，在我国税收立法及执法中确立这一原则，对完善我国税收法律体系，提高我国税收法律地位，保护纳税人合法权利，都有着重要的现实意义。

一、税收法定主义原则

(一)税收法定主义的历史渊源

税收法定主义原则，亦称税收法律主义原则，是近代资产阶级法治思想和实践在税收领域中的具体体现。其起始于十三世纪的英国。当时，伴随着市民意识的觉醒，英国国王的王权逐渐受到议会权力和个人权利的制约。在12着名的《大宪章》中，议会迫使国王同意：“一切盾金及援助金，如不基于朕之王国的一般评议会的决定，则在朕之王国内不许课税。”此即为“无承诺不课税”原则(1)。1689年英国的《权利法案》第4条规定：“凡未经国会准许，借口国王特权，为国王而征收，或为国王使用而征收金钱超出国会准许之时限或方式者，皆当非法。”(2)从而确立了课税的立法权为议会专属。

1764---1765年，美国弗吉尼亚殖民地议会率先做出决议：对人民课税依人民自身所为或他们的代表所为是防止过重课税的唯一保障，唯有人民代表才知道人民能负担何种租税，何种征税方法最易为人民接受。此即为“无代表则无课税”原则(3)。1787年的美国宪法全面贯彻了这一决定，国家租税的赋课征收权作为一项极为重要的权力被赋予联邦国会。

法国于1789年通过的《人权和公民权利宣言》第14条明确宣布：“所有公民都有权亲身或由代表来调查赋税的必要性，自由地表示同意，有权监视其用途及规定税额、税源、征收方式和期间。”(4)以宪法的形式把赋课及征收租税的权力交给了人民及其代表。

现代社会，税收法定主义原则已逐渐作为一条重要的宪法或税收基本法的原则而被各国所接受或采纳。如日本宪法规定：“课征新税或变更现行的税收，必须依法律或依法律确定的条件。”(5)比利时宪法规定：“一切租税都依照法律征收，除法律明确规定的情况外，不得向公民征收国税、省税和市人镇税以外的一切杂税。”(6)

作为现代各国税法中最为重要的一条基本原则，税收法定主义的基本含义可概括为：税收的构成要素只能由法律确定;征纳双方的权利义务只能由法律明定;没有法律依据，国家不能征税，国民也不得被要求缴纳税款。该原则摄含两方面要义：一是对政府征税权的制约。税收乃国家存在的经济基础。国家要履行必要的公共职能，为公民提供所需要的公共产品和服务，就必须采取一定的形式集中资源，课税即为主要形式。缴税便是公民获得公共产品和服务所付出的代价。但是，国家这种强制性权利如果不受有效控制，就可能侵害公民的合法权利。从历史上看，国家征税权的范围和界限是国家权力与公民权利相互关系中冲突最激烈、矛盾最突出的领域之一，而税收法定主义则是现代法治国家处理这种矛盾冲突的基本框架;二是税收法定主义还在于给公民的经济生活和法律行为提供确定性和可预测性。现代社会，税收已渗透到社会生活的各个方面。公民绝大多数经济行为都不得不将税收作为一条重要的指标纳入自己决策的参考因素。因而，预先知晓在什么样的情况下将会有什么样的纳税义务，对公民的生活具有重要效能。而税收法定主义恰好能满足公民这一愿望，使之能在遵从税法规范的前提下凭个人理性和智慧去追求正当利益。

(二)税收法定主义原则的基本内容

关于税收法定主义内容，学者的理解大同小异。根据其起源及含义，归纳起来，主要有以下四个方面：

1、课税要素法定其实质上所要解决的是税收立法权的归属问题。“实体法和程序法，就像法制的两个轮子，二者不可偏废。”(7)故课税的实体要素和程序要素都必须由民意代表机关制定，即由法律明确加以规定。没有法律的规定，政府无权向人民征税。引申而言，凡涉及人民财产权的一切课税要素，都必须由法律作出规定，而不得授权行政机关决定，是为法律保留;法律的效力高于行政立法的效力。行政机关违反法律所作出的一切征税决定无效，税务机关和执法机关不得执行，是为法律优先。

2、课税要素明定凡构成课税要素的规定及征收程序的规定，都应当尽量地明确，避免出现歧义，以此保证税法能被准确地理解和执行。其要义在于防止税法中出现过于一般或过于含混模糊的概念和条款，减少因税法解释被滥用而发生侵害纳税人权益的可能性。同时也可以对行政机关的自由裁量权给予有效限制，防止行政自由裁量权被滥用而产生的不良后果。按照课税要素法定的要求，税收立法权和税收执法权都是一种法定权力。而行政自由裁量权则是一种“自由”的权力，稍有不慎，就会滋生滥用行政自由裁量权的现象。而滥用行政自由裁量权所造成的危害，绝不亚于行政违法导致的后果。因此，在税收立法中，应尽可能地使所使用的概念和所制定的条款意义明确，表达准确，并不得设置允许行政机关自由裁量的条款。

3、征纳双方权利义务法定系指当课税要素得以完全满足时，税务机关就必须按照税法规定的标准和程序依法征税，纳税人亦必须依照税法规定的标准和方式缴纳税款。根据这一要求，没有法律依据，税务机关没有减免税的自由，更没有不征税的自由。它无权选择纳税人，更不得与纳税人达成任何变更课税要素或征税程序的协定。如此，则构成违法;纳税人如果不按照税法规定的标准和方式缴纳税款，则构成违反税法的事实，将依法承担由此而产生的法律责任。

4、禁止溯及既往和类推适用法律制度一般是适用将来的，溯及既往与现代法治社会公认的基本准则---法无明文不处罚不符。就税法而言，溯及既往的条款将破坏税收法定主义内在机能的实现，因而不为税收法定主义所容纳。但溯及适用对纳税人有利的应该除外。如《俄罗斯税法典》规定：“任何税法的修改，不得溯及执行，对纳税人有利的应该除外。”(8)禁止类推乃模拟刑法罪名法定原则。一般而言，税法条款是刻板的、教条的，而社会生活是复杂的、鲜活的。任何法律，都难以涵盖其所要规范的全部社会生活，且其所要调整的社会关系又是在不断地变化之中。故在实践中，禁止类推适用将可能削弱税收负担公平的效果。但更重要的是，若不禁止类推适用，可能导致税务机关超越税法规定的课税界限。且类推适用仅仅是形式上的法律适用，而实质上却为其行使无此权限的立法权，因而是与税收法定主义相悖的。

二、我国目前税收立法中存在的问题

前文述及，税收法定主义原则，是在资产阶级反对封建专制，建立民主国家过程中逐步确立的。该原则的理论渊源，乃资产阶级启蒙思想家所创立的社会契约论和天赋人权论学说。该学说反对君权神授而力主天赋人权。人人生而平等，没有任何人必须服从他人的权威。人们在自然状态下是完全自由的，每一个人都有权决定自己的行为及行为方式。但是，自然状态也有其缺陷，主要表现在人们所享有的自由没有保障。因此，人们便相互缔结契约，个人都把自己的部分权利让渡给社会公共机关，于是便建立了国家和政府。个人让渡给政府的部分财产权利即是赋税。社会契约论和天赋人权论主张国家的主权属于人民，而且永远属于人民，人民的意志是国家一切行为的根源。

中华人民共和国的一切权力属于人民，国家的主权及其派生的税权当然也属于人民。这与税收法定主义的理论基础---社会契约论和天赋人权论主张“国家主权在民”是一致的。尽管我国是社会主义国家，根本性质与资产阶级国家有所不同，但关于税收的地位和性质的原理是相通的。故在我国税收立法及执法中确立税收法定主义也就显得顺理成章了。“人民行使国家权力的机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会。”(9)人民代表大会集中人民的意志，对人民负责，受人民监督，以制定法律的形式代表人民行使税权。由于我国是单一制国家，作为国家主权派生的税权，也由国家最高权力机关统一行使。3月15日九届全国人大三次会议通过的《立法法》第8条第8项规定，财政、税收的基本制度，只能由全国人大及其常委会以法律的形式制定。

但是，对照税收法定主义原则，我国现行税收立法存在的问题显得尤为突出。集中体现在以下几个方面：

(一)税收立法寥寥，行政规章和其他规范性文件充斥

我国现行税收法律规范，由立法机关制定的只有寥寥几部，绝大多数为行政机关制定。这与税收法定主义所强调的税收法律应由民意代表机关制定不符。自1980年至今，作为税收基本法律由全国人大制定的只有两部。一是1980年9月10日由五届全国人大三次会议通过的《中华人民共和国个人所得税法》，后分别于1993年10月31日和8月30日由八届全国人大常委会和九届全国人大常委会作了修改;另一部是1991年4月9日七届全国人大四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。作为一般法律由全国人大常委会制定的税收法律只有一部，即1992年9月4日由七届全国人大常委会第二十七次会议通过的《中华人民共和国税收征收管理法》，随后于1995年和分别作了修改。而与此同时，国务院制定的税收行政法规和税收规范性文件约30多件，决定了17个税种的开征和6个税种的停征。财政部、国家税务总局制定的涉税部门规章约120余件，其他规范性涉税文件1100余件。另外，省以及省以下税务机关制定的有关涉税规范性文件更是多如牛毛(10)。由此可见，国家行政机关几乎包揽了税收立法权。这一现象的产生，导源于1984年全国人大的授权决定。1984年9月18日全国人大常委会通过《关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定》：“决定授权国务院在实施国营企业利改税和改革工商税制的过程中，拟定有关税收条例，以草案形式发布试行，再根据试行的经验，加以修订，提请全国人民代表大会常务委员会审议。国务院发布试行的以上税收条例，不适用中外合资经营企业和外国企业。”不难看出，这是一份无期限的空白授权书，结果，因这一纸授权书，造成了行政立法逐渐蚕食立法机关立法权的局面，且造成以下弊端：

1、导致我国现行税收法律规范的法律级次总体较低，影响税法的效力。法律必须具有权威性，才能得到切实的遵守和执行。按照我国宪法规定，全国人大及其常委会具有崇高的地位，行政机关、司法机关及军事机关都由其产生，对其负责，受其监督(11)。由全国人大及其常委会立法，可以从立法主体上保证法律的权威性，有利于发挥国家强制力对税法实施的保障作用。只有最高国家权力机关才有领导、指挥、监督国家强制力的职权，有利于统摄国家行政机关、司法机关和其他国家机关相互协调配合，共同负责实施税法。如果主要以行政机关作为立法主体，在上述诸方面必将大打折扣。

2、行政机关立法随意性大，稳定性差。由于行政机关立法程序比较简单，加之我国封建文化底蕴浓厚，这种文化底蕴将自觉或不自觉地影响人们的行为及思维方式。在这种情况下，极易产生长官意识而导致随意立法，从而使所立之法稳定性差，且很难博得社会的认同，增加了执法的难度和成本。特别是财政部和国家税务总局的立法，集税收立法、税收执法和税金的使用者为一体，这就决定了其关注更多的只能是自身职能的需要和税收法律规范的秩序价值。

(二)现行税法规范兜底条款偏多，立法粗疏

我国现行税法特别是实体法存在兜底条款偏多、表述不清及概念模糊等现象，而兜底条款又均授权行政机关解释确定，这不仅不符合税收法定主义关于课税要素应由法律明定之规定，也不利于税法的贯彻执行。例如，随着我国经济的发展和公民生活水平的提高，个人所得税在整个税收收入中所占的比重在逐年扩大。该税种已成为现阶段我国纳税人最多的税种，同时也是征管难度最大、税款流失最为普遍的税种之一。究其原因，与作为规范该税种的主要法律依据《中华人民共和国个人所得税法》立法粗疏不无关系。该法仅区区14条、1500余字。其中构成税法主要要素的课税对象(12)、免税对象(13)、法定减征情形(14)都规定了兜底条款，并明文规定由行政机关解释确定，并且对直接影响税负的扣除标准(15)及程序要素中的征缴方式(16)均规定由行政机关明确。据笔者粗略统计，仅1994年1月至10月，财政部、国家税务总局及安徽省地税局制定的关于个人所得税方面的规范性文件达158件，约16万余字。“落一叶而知秋”。由此可见我国现行税收实体法规范之粗疏。这一现象的存在，造成了我国现行税收实体法规范不解释几乎无法据之执行的局面。于是，实践中作为税务机关直接执行依据乃财政部和各级税务机关制定发布的各种规范性文件。同时，又因我国现行税收实体法律规范中存在着层层授权的现象，又导致各地执行内容差异性较大，直接破坏税法的统一性和严肃性。

(三)税务机关兼有税收立法权和税法解释权，致使追溯执行普遍存在

自1994年始，我国实行分税制财政管理体制。从横的方面看，税务机构自省级以下(含省级)分设为国家税务局系统和地方税务局系统。国家税务局系统实行垂直管理，地方税务局系统则实行省以下垂直管理。从纵的方面看，我国税务机构设置与现行行政管理体制基本一致，即国家税务总局、省级税务局、市级税务局、(市)县区级税务局和税务所。税收法律规范的主要执行机构乃县级及县级以下税务机关。由于国务院在实行分税制时强调：“中央税、共享税收以及地方税的立法权都要集中在中央，以保持中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。”(17)加上当时推行新税制时相当仓促，致使新税制操作性不强，以至于不得不由国家税务总局或国家税务总局联合财政部发文对新税制进行大量补充。时至今日，这种现象依然存在，形成了中国特色的“补丁税法”。由于我国税务机构设置达五级之多，故最高税务机关制定的涉税规章和涉税规范性文件到达主要执行机关---(市)县区级税务局及其以下税务所时，短则1月有余，长则达1年之久。这就在客观上决定了目前我国税收执法中普遍存在着追溯执行的可能。从表面上看，这似乎与税收立法无关，实质上却恰恰是由于我国最高税务行政机关拥有税收立法权这一与税收法定主义不符之现象所致;另一种追溯执行则是由最高税收行政主管部门所制定的涉税规定本身所致。如财政部、国家税务总局于7月18日发布的《关于对青少年活动场所、电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的.通知》(财税字[]021号)第二条规定：对电子游戏厅一律按20%最高法定税率征收营业税，第四条则规定一律调高50%的个人所得税定额。但文件最后却强调上述规定自207月1日起执行。这种追溯执行显然加重了纳税人负担，于纳税人无利，不符合税收法定主义关于追溯执行须对纳税人有利之要求，因而与税收法定主义相违背。

三、确定我国税收法定主义的基本构想

实行社会主义市场经济和建设民主法治国家已成为我国的发展目标，加之公民维权意识的觉醒和对民主法治的向往，确立我国的税收法定主义乃大势所趋。19青岛市路小军涉税诉讼案中，其律师张涛对国家税务总局的批复是否具有法律效力表示置疑。他认为：(1)原告路小军所得3万元系被侵权而获得的“赔偿金”，而我国现行税法中没有赔偿金应纳税的规定。(2)国家税务总局对路小军适用税法之个案批复无效。理由是：《中华人民共和国个人所得税法》第二条第(十一)项规定：“其他所得是否纳税，由国务院财政部门确定。”国家税务总局的批复属越权行为(18)。无独有偶，20大连海事大学法学院杜力夫教授对国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》的合法性表示怀疑，并明确宣布将为纳税人维权免费提供法律服务。他认为：《办法》中规定企业广告费用支出不得高于同期营业收入2%同样属于越权行政，越权当然无效。因为这一比例的确定应属企业财务制度调整范围，而该方面主管乃财政部而非国家税务总局。并同时指出，国家税务总局自行制定直接加重纳税人负担的涉税政策又指令所属下级税务机关执行，与现代法治理念相差甚远(19)。以上表明，改变目前我国税收立法现状已迫在眉睫。笔者认为，确立我国的税收法定主义，现阶段可从以下几个方面着手：

(一)制定《税收基本法》，确立我国的税收法定主义

我国宪法仅在第56条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”这种规定没有、至少没有全面体现税收法定主义原则。因为税收法定主义最早是于1989年作为西方国家税法的四大基本原则之一由谢怀蜓芯吭苯樯艿轿夜来的，而现行宪法在1982年制定时当然无从体现尚未有所认识的税收法定主义(20)。因此，制定《税收基本法》，对税收、税法中一些基本问题作出规定，并对我国税收法定主义作出明确表述，准确划分税收立法及执法权限，对税收法律规范的效力及立、改、废程序等作出详细规定，使其成为我国税收法律规范的母法。对上能够与宪法相衔接，对下能够统领和指导其他的税收法律规范。鉴于该法在整个税收法律体系中的地位，应由全国人民代表大会以绝对多数代表赞同方能通过。

(二)立足现状，通过立法程序将现行较为成熟的实体性税收行政法规上升到法律层次

各种实体性税收法律规范直接规定纳税人纳税义务的多寡而与纳税人自己及国家利益休戚相关，理应为税收基本法律。根据《立法法》第8条第8项之规定，只能由全国人大及其常委会以法律的形式制定。故应依法将国务院制定的各种税收实体性法律规范，依立法程序使之上升为法律，提升税法级次。国务院及财政部、地方各级人民政府只能根据税法制定实施细则。鉴于这些执行性细则、规章有解释税法的功能，为防止其背离甚至任意歪曲税法原意，必须根据《立法法》和《税收基本法》的有关规定对细则、规章进行限制，使税法不因“二次立法”而面目全非。此外，考虑到目前我国尚处在改革阶段，经济生活复杂多变及税收法律规范技术性较强等特点，有必要允许授权立法的存在，但每次授权都要向社会公开授权理由，且授权仅限于个别事项，做到授权内容明晰，语言精确，期限明确。同时建立对被授权机关的立法监督机制。首先，对其所拟草案由授权机关进行初审，及时纠正其偏误。其次，规定被授权机关所拟草案须经授权机关批准方可生效。最后，明确规定取消授权的各种情形。

(三)提高立法技术，力求条款缜密

1、提高立法透明度首先，在各级税务机关增设纳税人服务处，长年受理纳税人有关涉税情况反映，包括对税收立法的倡仪、立法目的的确定及对现行税收法律规范的看法及观点等。然后由各级税务机关定期汇总至立法机关，作为立法机关制定立法规划的依据之一。其次，由立法机关采取特定的方式和渠道，广泛公布有关税收立法信息，使立法过程直面社会。对于在什么环节征税、征多少税以及减免税等重大问题上，都应充分征求广大公民意见，确保民众对立法事项的了解和立法过程的参与，包括纳税人可经法定程序对税法议案提出质询。最后，应在大众媒体上刊播税法草案，提请纳税人在特定的时间内采取特定方式表达其对草案的修正意见，并定期公布受理情况及拟处理办法，以确保广大公民参与立法的积极性。

2、实行立法听证制度税收法律直接触及公民私有财产权益，其调整的范围广、影响大。欲使税收法律能顺利得以执行，在立法过程中，可以吸纳西方国家较为流行且行之有效的立法听证方式。这样，不仅可以会集各方利益代表，使各种利益冲突和矛盾碰砺均消弥于充分的对话和意见的交流，从而增强立法的科学性和可行性，而且可以直接提高立法的质量。因为“缺乏民意、民益的法，不过是逻辑构建的一具干瘪的木乃伊而已。”(21)

3、组织论证因为税法具有专业性极强的特征，故在税法草案初步形成之后，应组织具有专业知识的专家学者对草案进行论证和补充，使所立之法不仅具有操作性强、逻辑严密、结构完整之特点，而且还要将草案放到税收法律体系内部进行审核，检查各税收法律规范之间是否存在冲突，()然后，再将草案放到我国法律体系的大环境中去，按照法律体系的基本要求，检查其与宪法及其他部门法在内容和形式上是否一致。以此保证立法的高质量。

(四)取消国家税务总局的税收立法权和税法解释权，保留财政部部分税收立法权和对税法的全部解释权

“依法行政是行政权力存在的先决条件。在国家权力系统中，行政权是最特别的：其一，行政权真正握有国家的实力，这在法治状态下同样如此;其二，行政权是主动性权力，积极主动行使权力是其天职;其三，行政权是最为活跃的权力，国家、社会事务的纷繁复杂为行政权创造了广阔的空间。可见，行政权是最不可萎缩却也最不可膨胀，最需要自由而又最自由无度，最需要控制而又最难以控制的权力。”(22)具体到税务机关而言，税务机关是税收法律规范的执行机关，属国家行政机关序列。是国家税收法律规范的执行者，而非制定者。如果税务机关集税收立法权和执法权于一体，必然导致其权力膨胀，侵害纳税人权益将不可避免。因而，从保护纳税人合法权益的良好愿望出发，取消国家税务总局的立法权，特别是对有关实体性税收法律的制定和解释权就显得尤为必要。在税收立法权归位于立法机关的同时，鉴于税法调整范围的广泛性和社会经济生活的复杂性，现阶段，可在一定范围内授权财政部部分税收立法权，在明确解释范围和权限的基础上，赋予财政部对税法的解释权。国家税务总局只能在法律规定范围内就有关执行程序作出具体规定，且该规定主要约束对象应为税务人员而非纳税人。避免税务机关因角色的混同而遭至纳税人反感，同时也与税收法定主义的内在要求相一致。

篇6：从犯罪构成看犯罪防控

引言

犯罪具有可防控性，所以，研究犯罪的防控体系具有意义。在犯罪学界，这似乎是不言自明的。许多犯罪学家在讨论对犯罪的预防和控制时，往往都不作关于犯罪的预防和控制的可行性和必要性的探讨，其原因可能就是：犯罪之需要防控并可以防控是不证自明的。当然，特别认真细致的刑法学家和犯罪学家，在论述对犯罪的预防和控制时，还是注意对其必要性和可行性加以探讨的。如，储槐植、**等撰著的《犯罪学》就设有专节讨论“犯罪预防的必要性和可能性”。其结论是：现存社会基于共同的道德情感，出于维护社会共同体不毁灭以及社会统治秩序免遭瓦解的需要，必然要对犯罪予以防范和排除。犯罪在一定程度上是可以控制和预防的。控制和防止犯罪的可能性的大小，在很大程度上取决于社会的性质和政府的决策及其作为。[1]本文探讨犯罪防控的问题，其前提就是这样的研究结论。

另一方面，对犯罪预防和控制的研究，一般是承接着关于犯罪原因的研究的成果，即在多角度、多层次地研究犯罪原因的基础上，展开对犯罪防控的探讨。关于犯罪防控的研究结论往往与关于犯罪原因的研究结论可以作相关的对应，即有犯罪的社会原因就有犯罪的社会防控，有犯罪的心理原因就有犯罪的心理防控，有犯罪的治安原因就有犯罪的治安防控，等等。也有的将犯罪防控与犯罪的类型相对应。如，我国台湾学者许金春、马传镇、陈伟平等撰著的《犯罪学》的第三篇即为“犯罪类型与犯罪防治”。[2]不论是将犯罪防控与犯罪原因对应还是将其与犯罪类型对应，都是很具有研究价值的。但本文中，笔者想从另一个角度来探讨犯罪防控问题，即对应于犯罪构成来探究犯罪防控。

一、关于犯罪构成

犯罪构成是备受刑法学界重视的理论问题。犯罪构成理论的提出，是罪刑法定主义在刑事定罪问题上的一种体现。德国的费尔巴哈首先把犯罪构成作为一个刑法上的概念加以使用，并将自己的思想观点融入了他参与制定的18的《巴伐利亚刑法典》。该刑法典第27条规定：“当违法行为包括依法属于某罪概念的全部要件时，就认为它是犯罪。”这以后，关于犯罪构成及其要件就一直成为有关理论界反复讨论的问题。20世纪初，对犯罪构成理论作出最大贡献的是德国学者贝林格。贝氏强调，必须以刑法分则条文规定的犯罪构成要件概念为中心来建立犯罪的概念，即犯罪是符合构成要件的、违法的、有责任的并对此有适合的处罚规定和满足处罚条件的行为。其后，麦耶尔将贝氏的`犯罪概念简化为：犯罪就是符合构成要件、违法而归责的事件。尽管贝氏理论受到了后来的新构成要件论者、目的行为论者等的批判，但“犯罪是符合构成要件的、违法的、有责的行为”是得到广泛承认的犯罪概念，“构成要件-违法-责任”三段论体系是最普遍流行的犯罪论体系。关于犯罪构成，贝林格认为，“构成要件，从狭义上说，就是表明犯罪类型轮廓的全部要素(特别构成要件)”，是犯罪类型的外部轮廓，是纯客观的，记述性的，不包含任何价值判断的东西。麦耶尔原则上赞同贝林格的观点，同时又认为，“实际上在法律上的构成要件当中，可以发现有规范的要素和主观的要素……构成要件有外部的(客观的)构成要件和内部的(主观的)构成要件”。但是他又认为，内部的(主观的)构成要件是属于责任的问题，应把它从构成要件的符合性中排除出去，而把构成要件符合性限定为法律上构成要件的客观要素的符合性。日本学者小野清一郎赞同贝林格和麦耶尔的“构成要件-违法性-责任”的犯罪论体系及以此为基础构成的犯罪概念，但他认为，仅把构成要件的实体看成是“犯罪类型的轮廓”是不够的，构成要件应该包括行为人、行为、行为客体、行为的情况、行为的结果等因素。他又认为，行为，作为伦理评价的对象，是一个主观与客观相结合的动态过程，所以，应作为一个主客观相结合的整体来把握，可以把行为分成主观方面和客观方面。①大陆法系刑法理论之外，美国刑法的犯罪定义由各具特点的要件构成。带有普遍性的犯罪构成要件是犯罪行为、犯罪心理、犯罪结果、因果关系、情节和刑罚。其犯罪构成理论具有双层次性：实体意义上的和诉讼意义上的犯罪要件。实体刑法意义上的犯罪要件是包含在犯罪定义之中的犯罪行为和犯罪心理，犯罪定义之外的责任条件和政策性危害则是诉讼刑法意义上的犯罪要件。[3]

与大陆法系和英美法系的刑法理论皆不相同，苏联刑法理论中有具有自己特色的犯

篇7：审贷会的人员构成及职责

贷款审批委员会议事规则

为了防范公司信贷业务风险，提高贷款审批效率，规范信贷审批人员的行为，依据《公司章程》，特制定本规则。

1、公司贷款业务审批实行集体决策制，对信贷业务部与风险管理部共同审查通过的贷款项目，须提交公司贷款审批委员会审议。

2、公司贷款审批委员会组成人数为单数，由公司信贷业务部经理、风险管理部经理、财务部经理、分管信贷业务部领导、分管风险部领导等组成，总经理担任贷款审批委员会主任委员，主任委员负责会议召集和主持。

3、贷款审批委员会就贷款项目可以会议审议，也可以采取会签制审议，具体方式由主任委员决定。

4、委员对贷款项目有权提出口头或书面质询，业务部门及经办人员有义务解答。

5、委员对贷款项目审议后，必须书面表决是否同意，不允许弃权，但可以对贷款金额、期限、利率、担保方式等方面提出自己的意见。

6、贷款审批委员会实行三分之二或五分之四通过制，审议结果分为同意、不同意、退回补充调查另议三种。

7、贷款审批委员会会务由综合部负责，综合部负责安

排会议场所、发布会议通知、印发会议材料、做好会议记录及会议决议，对审议通过的项目报请董事长签批。

8、贷款审批委员会直接对公司董事长负责，对审议通过的项目，董事长有权直接否定。

篇8：从法定职责看安监人员业务能力构成

1 资料与方法

1.1 一般资料

选择2009年2月至2011年3月我院收治的糖尿病患者40例, 均应用胰岛素泵强化治疗半个月后血糖达标者。其中男25例, 女15例;年龄最小25岁, 最大72岁, 平均年龄60.5岁。合并高血压6例, 冠心病3例, 血脂异常7例。根据入院顺序, 我们把上述患者平分为两组, 治疗组与对照组各20例, 两组一般资料情况对比无明显差异, 具有可比性 (P>0.05) 。

1.2 治疗方法

对照组采用胰岛素泵强化治疗, 采用国产或进口胰岛素泵, 安装诺和锐R笔芯或优泌乐R笔芯, 其中诺和锐R15例, 优泌乐R5例, 通过埋置针头持续皮下注射。

治疗组采用胚胎多潜能干细胞治疗, 方法:患者在介入中心, 以2%利多卡因局部麻醉, 以右腹股沟韧带下1cm为穿刺点, 分别行腹腔干及肠系膜上动脉造影, 显示胰背动脉起自肝总动脉, 置换微导管选择进入胰背动脉, 经导管注入胚胎多潜能干细胞15mL, 观察无不良反应, 回到病房, 静脉输注干细胞15mL。

1.3 观察指标

观察两组治疗后的C-肽水平与胰岛素所用剂量, 同时比较血糖控制情况。

1.4 统计分析

计量资料中呈正态分布数据以 (±s) 表示;计量资料比较采用t检验或协方差分析;计数资料组间比较采用列表χ2检验;P<0.05被定义为存在显著性差异, 所有统计分析都通过软件SPSS19.0执行。

2 结果

2.1 术后血糖和达标胰岛素用量

经过治疗后, 两组的术后空腹血糖和达标胰岛素用量见表1。结果显示治疗组的术后空腹血糖明显少于对照组, 达标胰岛素用量明显少于对照组 (P<0.05) 。

2.2 C-肽水平变化

两组治疗前C-肽水平对比无明显差异, 经过治疗后, 都有明显上升, 但是治疗组的上升幅度明显高于对照组 (P<0.05) 。具体情况见表2。

3 讨论

随着人们生活方式的改变, 糖尿病发病率在不断升高, 糖尿病的防治工作必然是我科临床医师面临的一个挑战。

胚胎多潜能干细胞具有较强的分化潜能, 胚胎干细胞具有全能性, 能分化为体内几乎所有的组织和器官。近年来, 许多研究表明成体干细胞也保持着向多种组织细胞分化的潜能。如间充质干细胞可分化为成骨细胞、软骨细胞、脂肪细胞、神经元等。胎盘问充质干细胞作为成体干细胞也已经被证实其可分化多种细胞如神经细胞、成骨细胞、脂肪细胞等。在体外, 胚胎干细胞悬浮培养自发形成类胚体, 某些诱导因子使其向胰岛素分泌细胞分化。有研究通过降低拟胚体培养介质中血清的浓度降低了细胞的倍增数, 而降低分化末期葡萄糖浓度可获得高胰岛素产量的细胞克隆[4,5,6]。还有研究发现在诱导胚胎干细胞分化和促成熟中也发挥作用, 另外抑制增殖也能达最终分化。相反, 目前关于成体干细胞分化为胰岛素分泌细胞的研究则相对较少。现已明确胎盘间充质干细胞与骨髓间充质干细胞具有相似的生物学特性和近似的分化潜能。本文结果显示, 经过治疗后, 治疗组的术后空腹血糖明显少于对照组, 达标胰岛素用量明显少于对照组 (P<0.05) 。两组治疗前C-肽水平对比无明显差异, 经过治疗后, 都有明显上升, 但是治疗组的上升幅度明显高于对照组 (P<0.05) 。

总之, 胚胎多潜能干细胞移植是一种理想的治疗糖尿病的方法, 在临床治疗应用方面, 还需要作大量的工作。

摘要：目的 观察胰岛素泵强化治疗后行胚胎多潜能干细胞治疗糖尿病的临床疗效。方法 40例应用胰岛素泵强化治疗半个月后血糖达标者的糖尿病患者平分为两组, 治疗组与对照组各20例, 治疗组患者继续行干细胞治疗, 对照组继续行胰岛素泵治疗。结果 经过治疗后, 治疗组的术后空腹血糖明显少于对照组, 达标胰岛素用量明显少于对照组 (P<0.05) 。两组治疗前C-肽水平对比无明显差异, 经过治疗后, 都有明显上升, 但是治疗组的上升幅度明显高于对照组 (P<0.05) 。结论 胚胎多潜能干细胞移植是一种理想的治疗糖尿病的方法, 在临床治疗应用方面, 还需要作大量的工作。

关键词：胰岛素泵,胚胎多潜能干细胞,糖尿病,血糖

参考文献

[1]郭连瑞, 谷涌泉, 张建, 等.自体骨髓干细胞移植治疗糖尿病足13例报告[J].中华糖尿病杂志, 2009, 12 (5) :313-316.

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篇9：从法定职责看安监人员业务能力构成

“漆器”是指用漆涂在各种器物的表面所制成的日常器具及工艺品、美术品等，中国古代漆器受青铜器的影响，并结合日常生活、劳作中的所感所悟，创造了具有神异的动物纹饰、几何抽象纹饰以及植物和自然景物等装饰纹样。古人以这些抽象的纹饰造型，根据器物之形态大胆表现，使其统一于器物之内外形，呈现出了完美的艺术作品。这些纹饰运用的抽象理念、同构手法以及构成表现规律都可以折射到现代装饰图案设计理念中去。

一、漆器纹样构成特征

(一)因形就势。古代漆器中的纹饰都绘制在器身的内部或外部，其花纹、样式或构图是依据漆器的外形决定的，在花纹创作的时候就要把整个漆器外形作为考虑的因素，也就是整体性，这一点对现代装饰图案构图具有一定的启发性。现代装饰画也是绘制在物体的表面，装饰物体，在装饰画构图期间要把整体的外形考虑清楚，有助于形成一幅具有整体性的现代装饰画。

(二)提炼概括。漆器纹样中的造型极具概括性和抽象性，大部分纹样都是从真实的事物中提炼和概括出新的图案，运用抽象的表现手法来表达，使漆器的纹样既具有写实意象，又表现出抽象概括的美学特征。现代图案设计可从古人的创作上吸取灵感，图案创作从具象到抽象，大量运用抽象提炼的方法，运用点、线、面三种元素分割画面。

(三)异形同构。异形同构是将不合逻辑的物体通过形态的相近性而非现实地联系成一个整体，传达出某种特定的信息和不同物质间的关系，从而创造出新的意义和价值。这种表现手法不仅在图案创作上常用，还广泛运用在创意海报中，使人有二次联想。异形同构的手法给现代装饰图案设计的创作方法提供了可靠的参考价值，现代是读图时代，人如何快速地从一个图中得到尽可能多的信息，需要图形包含多层寓意，这就需要用到异形同构的方法，使图案不仅具有形式美，也具有寓意美。

二、漆器装饰纹样构成形式表现在现代装饰图案中的美

中国人自古就有人与自然融合的“天人合一”思想，这种人与自然共存共生的和谐观，反映了中国人注重整体的观念。整体观念同时也体现在了漆器纹样构图中，单个器皿注重器皿图案的整体性、次序性，组合型器皿注重器皿与器皿，以及器皿内部与外部之间的和谐统一。如此整体性地表现纹饰图案的方法和构图形式给现代装饰图案设计提供了创作灵感和参考依据，让现代图形依据传统的构成方式创造出了中国现代装饰图案的独特美感。

(一)单独构成。我们经常可以在漆器上看见一个独立的.图案，它经常是由一个单独或几个单独的纹样组成的画面，这些图案多种多样，大多以动物纹样为主，在构图上以单独或组合的方式位于漆器之中。在现代装饰纹样设计中，也常常运用此形式，在繁杂的画面中，为了突出重点，可以加强周边装饰与中心图案的对比，使中心图案更加醒目。

(二)组合构成。漆器器皿除了单独构成的装饰方式外，还常常有几种辅助性纹样，在一个器皿上重复出现，对器皿进行装饰。通常有一种或两种辅助纹样以二方连续或四方连续的方式对器皿重复构成进行装饰。将漆器中组合构成的方法放到现代装饰纹样设计中，把一个纹样通过不同的组合构成可以产生出很多的可能性，丰富图案的变化，使设计出来的图案更丰富。

三、现代图案中云纹应用案例分析

“在现代社会中，标志是一种象征性符号，是代表某种事物的性质和其本质特征的符号。”如沈阳城市旅游形象标识，运用祥云作为标识的主要元素，把祥云和沈阳标志性建筑巧妙地结合在一起。我们可以看出它运用提炼抽象的手法把云纹纹样进行处理后，得到了一个抽象意味的云纹，并结合沈阳标志性建筑既表达出了标志设计的基本内涵，同时还具有中国特色。

(一)奥运品牌设计中的祥云纹设计案例分析。在2008 年北京成功的申办奥运会，其最闪耀的就是以云纹纹样为主题的奥运形象设计。其纹样的基本造型元素是涡形曲线，按一定规律组合排列。流动形云纹、结合奥运火炬，极具美观性。带状云纹整体造型粗壮，传递出倍增蕴力的气势。为金镶玉奖牌的设计更增添了中国传统的文化。

四、结束语

中国古代漆器工艺是中国工艺美术的重要组成部分，其中漆器纹样构成所具有的审美特点和表达方法不单是形式美的体现，更反应了古人对于文化艺术的创新精神。现代装饰图案设计人员在设计纹样时应该更多地需要考虑传统图案以及它们背后的寓意，不应只是拿来主义不假思索的直接运用，对待传统的图案要结合自身的研究和实践，融会贯通继而有所创新。

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