出口加工区外汇管理

出口加工区外汇管理（精选9篇）

篇1：出口加工区外汇管理

国家外汇管理局关于改进出口收结汇联网核查管

理有关问题的通知

发布时间:2009-01-15 文号:汇发[2009]10号

来源: 国家外汇管理

局 [打印]

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国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连青岛厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：

为贯彻落实《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见（国办发［2008］126号），提高企业流动资金使用效益，大力推动贸易便利化，现就改进出口收结汇联网核查管理有关问题通知如下：

一、对于企业确已实际出口并收汇，但因出口数据传输时滞原因导致可收汇余额暂时不足的，银行可凭企业承诺说明函（应包括实际出口日期、相应收汇日期、承诺所述情况真实等，并加盖单位公章）先行为企业办理待核查账户资金结汇或划转，并逐笔登记台帐。企业应在办理结汇或划转后30个工作日内补办联网核查手续，银行应登陆出口收结汇联网核查系统（以下简称“系统），在相应贸易类别项下为企业进行可收汇额核注。对于30个工作日内仍未补办的，银行应于期满后10个工作日内向外汇局报告，同时停止为该企业办理先行结汇或划转，并在有可收汇额时将已经先行结汇或划转的金额上网核注。

二、自2009年2月15日起，将来料加工收汇比例统一由20％调整为30％。外汇局各分局、外汇管理部应当登陆“系统”中“来料加工收汇比例调整”模块，将来料加工收汇比例统一调整为30％。对于来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于30％的，银行应按照现行来料加工超比例收汇相关规定办理。

三、对于因汇率变动形成的多收汇差额资金，企业可凭情况说明直接到银行办理从待核查账户中结汇或划转的手续。

四、对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查账户的服务贸易项下资金，企业可凭情况说明合同发票等有关单证直接到银行办理从待核查账户的划出或结汇手续。

五、企业在确有出口但因数据传输时滞导致可收汇额不足时，方可先行办理结汇或划转。银行应严格按照本通知要求，为企业办理出口收结汇联网核查。对于出口贸易融资项下的收汇，不得按此规定办理，仍按照现行贸易信贷管理的有关规定办理。

六、外汇局应加强对银行和企业先行办理结汇或划转及补办联网核查手续的事后监督工作。对违反本通知规定的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》及相关规定予以处罚。

七、本通知自发布之日起施行。

各分局、外汇管理部收到本通知后，应尽快转发所辖中心支局、支局、外资银行、地方性商业银行。各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发所属分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。

二ＯＯ九年一月十五日

篇2：出口加工区外汇管理

国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知

(2005年5月17日 国家外汇管理局汇发[2005]33号发布)

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：?

针对现阶段经常项目项下收汇特别是预收货款和转口贸易收汇中存在的问题，为加强对经常项目项下外汇资金流入的真实性审核，规范出口预收货款和转口贸易收汇行为，现就有关问题通知如下：?

一、国家外汇管理局各分局、外汇管理部(以下简称“外汇局”)、外汇指定银行(以下简称“银行”)要严格按照本通知和其他相关外汇管理规定，加强对出口预收货款和转口贸易收汇的真实性审核。?

二、银行在收到收汇单位的境外汇款后，应当根据汇款指示认真审核汇款性质，依据本通知和现行有关收汇、结汇管理规定为收汇单位办理相应结汇或入账手续。?

三、对于单笔等值20万美元以上(含20万)的下列境外汇款，银行应将其转入由银行为收汇单位开立的专项外汇账户──待结汇账户：?

(一)预收货款；?

(二)转口贸易收汇；?

(三)境外汇款指示中明确入经常项目外汇结算账户，但银行根据汇款指示无法判断具体交易性质的款项；?

(四)境外汇款指示中明确结汇入人民币账户，但银行根据汇款指示无法判断具体交易性质的款项。?

捐赠、国际汇兑等性质的境外汇款按照现行规定办理，直接进入相应的经常项目特殊账户。?

四、待结汇账户的支出范围为：经常项目外汇支出、经批准的资本项目外汇支出、同一收汇单位待结汇账户之间的外汇资金原币划转，以及符合本通知规定的结汇。?

五、银行为收汇单位开立待结汇账户，不需外汇局批准。待结汇账户暂不纳入外汇账户信息管理系统，待结汇账户余额不计入经常项目外汇结算账户限额。

六、待结汇账户中的外汇资金结汇时，收汇单位应当向银行书面说明结汇款项性质，提供相应单证，按以下规定办理：?

(一)收汇单位书面说明属于出口预收货款的，凭盖有海关“验讫章”的出口收汇核销单(以下简称“核销单”)正本办理结汇。银行办理结汇后应在核销单正本银行签注栏上签注对应的结汇金额、日期。对于境内有人民币支付需要又暂时不能提供核销单正本的，凭收汇单位提供的标明结汇后人民币资金用途的支付指令办理结汇，结汇后人民币资金应当直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。?

(二)收汇单位书面说明属于先支后收转口贸易外汇收入的，凭贸易进口付汇核销单复印件、转口贸易合同办理结汇。银行办理结汇后应在转口贸易合同上签注对应的结汇金额、日期。?

(三)收汇单位书面说明属于先收后支转口贸易外汇收入的，在办理转口贸易对外支付前不得结汇。在完成对外支付后，余额部分凭转口贸易合同办理结汇。

(四)收汇单位书面说明属于贸易项下其他款项的，凭核销单正本办理结汇。银行办理结汇后应在核销单正本银行签注栏上签注对应的结汇金额、日期。?

(五)收汇单位书面说明属于经常项目下其他款项的，对于境内有人民币支付需要的，凭收汇单位提供的标明结汇后人民币资金用途的支付指令办理结汇，结汇后人民币资金应当直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。?

(六)银行为收汇单位办理结汇手续时应留存相应单证原件或复印件。?

七、待结汇账户中的外汇资金对外支付按照现行有关付汇管理规定办理。同一收汇单位待结汇账户之间可以办理外汇资金原币划转。转出方银行在办理待结汇账户之间外汇资金原币划转手续时，应在附言栏签注“待结汇账户资金划转”字样。?

待结汇账户与同一收汇单位待结汇账户之外的其他账户、以及其他单位的外汇账户之间不得相互划转。?

八、在预收货款入账或结汇后，收汇单位向银行申领出口收汇核销专用联时，银行应审核收汇单位提供的核销单正本和出口货物报关单正本，核对核销单编号与出口货物报关单上标注的核销单编号一致后，在核销单银行签注栏上签注对应的收汇金额并加盖业务公章，方可出具出口收汇核销专用联。?

九、出口预收货款、转口贸易收汇结汇或入账后因故申请退回境外的，外汇局应当按照《出口收汇核销管理办法实施细则》(汇发［2003］107号)有关规定严格审核。?

十、银行应当于每季度前10个工作日内向收汇地外汇局报送待结汇账户的开户、收付汇、结汇及余额情况(格式见附件1)。各地分局应于每季度前15个工作日内向国家外汇管理局经常项目管理司报送待结汇账户的开户、收付汇、结汇及余额情况(格式见附件2)。

十一、外汇局要加强对已收汇未核销数据的清理，对大额、超期的已收汇未核销情况进行重点监管，加强对异常情况的分析、核实、排查，对违反外汇管理规定的及时移交外汇检查部门查处。?

十二、银行违反本通知规定办理结汇手续的，按照《外汇管理条例》第四十二条的规定处罚；未按照规定及时报送报表的，按照《外汇管理条例》第三十一条和四十九条规定处罚；银行、进出口单位违反本通知其他规定的，按照《外汇管理条例》和其他外汇管理规定处罚。

十三、保税区、出口加工区、保税物流园区和物流中心等海关实行封闭管理的特殊经济区域企业不适用本通知。

十四、本通知自2005年6月1日起执行，以前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。

各分局收到本通知后，应尽快转发至所辖中心支局、外资银行和相关单位；各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发至所属分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局经常项目管理司反馈。

篇3：出口加工区外汇管理

(一) 外汇风险的含义。

外汇风险 (Foreign Exchange Risk) 是指经济实体以外币计价或衡量的资产与负债、收入与支出及未来经营活动可望形成的现金流的本币价值因有关货币汇率的上下波动而产生损益的可能性。在对外汇风险的认识上主要把握以下两点:第一, 外汇风险是由于汇率变动而给企业带来的经济损失或盈利的可能性, 即不确定性。主要包括:风险是否发生的不确定性、发生时间的不确定性及后果的不确定性。第二, 从外汇买卖的角度看, 买卖盈亏未能抵消的那部分, 就面临着外汇风险。

(二) 我国出口型企业面临的主要外汇风险及表现形式。

1. 外汇风险的种类。

(1) 会计风险。会计风险是指由企业对财务报表进行会计处理所引起的不同货币的折算中, 因汇率波动而出现账面收益或损失的可能性。公司在编制报表时, 为了把原来用外币计量的资产、负债和所有者权益合并到本币账户中, 必须把这些用外币计量的项目的金额用本币重新表述。在这个过程中, 会因汇率的变动给公司带来收益或损失。

(2) 交易风险。交易风险是指在运用外币计价的交易中, 由于两种货币之间汇率变动引起应收资产与应付债务价值的变化, 使交易者蒙受损失的可能性。交易风险大致有以下两种情况:一是以即期或延期付款为条件的商品或劳务的进出口, 在货物装运或劳务提供后到收到货款或劳务费用这一段间隔时间里, 由于汇率变动所发生的风险, 其中主要涉及企业以外币计价的应收款或应付款。二是外汇银行在进行外汇买卖中, 由于外汇买进和卖出的不平衡也会出现交易风险。外汇银行买入外汇大于卖出外汇的多头部分要冒该种外汇汇率下跌的风险;而卖出外汇大于买入外汇的空头部分要冒该种外汇汇率上涨的风险。在银行进行远期外汇交易中, 即使买进与卖出的币种和金额相同, 但如果交割期不一致, 仍存在风险。

(3) 经济风险。经济风险是指难以预料的汇率变动引起企业未来一定期间收益或现金流量变化的一种潜在风险, 通过汇率的变动对生产成本、销售价格及产销数量产生影响, 使企业最终收益发生变化。例如:日本某公司是一家利用进口原材料从事生产的企业, 由于日元发生意料之外的贬值, 一方面日元贬值可引发该公司产品出口数量上升;另一方面, 日元贬值使该企业以本币表示的进口投入品的价格上升, 造成生产成本增加。该公司的销售收益将因日元发生意料之外的贬值而发生变化。

2. 出口型企业主要面临的外汇风险的表现形式。

对于我国的出口型企业来说, 交易风险是要面临的主要外汇风险, 由于大多数的出口型企业是以市场为导向, 以价格低廉为最大竞争力的中小型企业, 他们在国际市场的货币选择中不起决定作用, 因此往往采用美元或人民币标价而其他货币收讫的形式, 这样由于汇率的变化交易风险也就随之而来了。

对于会计风险, 往往是在外国有子公司的我国出口企业要考虑的问题了, 在报表的折算中, 这种风险是潜在且难以避免的, 企业能做的就是把这部分的损益控制在一个可接受的范围之内。相较之交易风险, 经济风险是无形的, 它潜移默化地影响着企业的损益, 但从当前人民币相对稳定的情势来看, 会计风险和经济风险对我国出口型企业的影响较小。

二、外汇风险管理措施

(一) 计价货币选择法。在国际经济交往中, 选择使用什么货币计价结算, 将直接影响到贸易双方各自的经济利益。

1. 本币计价法。

如果是实力较强的出口企业可以大胆选择本币作为计价货币, 这样可以避免因货币兑换而可能带来的风险。如:我国某企业向英国某公司出口人民币底价为133.65万元的商品, 约定用人民币计价结算。成交日英镑对人民币的汇率是GBP1=RMB13.3650。我国出口商预测英镑汇率会下跌, 即以人民币133.65万元报价。若3个月后英镑汇率跌至GBP1=RMB13.3450, 按此汇率计算该批商品约折合10.015万英镑。该企业可收入外汇150英镑。采用本币结算法简单方便, 操作性强, 但是在与一些发达国家进行贸易时并不适合使用本币结算法, 此时, 也可以考虑使用其他的计价货币进行外汇风险管理。

2. 多种货币计价法。

多种货币计价法是指经济主体在涉外业务中使用两种以上货币计价以消除外汇汇率波动的风险。例如:我国某公司采取延期付款 (3个月) 向美国公司出口一批货物, 价值人民币685万元, 目前美元、欧元与人民币之间的汇率分别为USD1=RMB6.8500, EUR1=RMB10.5800, 为了防止美元贬值给公司带来损失, 公司采取两种货币计价, 这批货物的价格为100万美元, 64.7448万欧元, 假定3个月后公司收汇后的汇率分别为USD1=RMB6.8400, EUR1=RMB10.6000, 则该公司共实现收入685.2949万元, 由于采取了多种货币计价法, 并没有因为美元的贬值而给该公司带来损失。

(二) 外汇套期保值法。

1. 远期外汇合约套期保值。

远期外汇合约是指在外汇买卖成交时, 双方先约定交易的货币币种、数量和汇价, 然后在将来的某个时刻进行交割。这种方法就将汇率以约定的价格固定了下来, 排除了汇率波动带来的不确定性。

2. 期货合约套期保值。

外汇期货交易是在期货交易所内由交易双方通过公开竞价, 达成在将来规定的日期、地点、价格, 买进或卖出规定数量外汇合约的交易。外汇期货合约可以提供一种风险保护, 是一种有效的套期保值工具。利用期货进行套期保值与利用远期外汇合约有着相似之处, 两者都是通过锁定将来某一时点的货币价格从而实现套保。但是, 在对利用期货合约进行套期保值的过程中应充分理解锁定价格和未来即期汇率的偏差大小决定了套期保值的效果。例如, 一家英国公司预期将在8月收到320万美元货款, 当前, 芝加哥商品交易所英镑期货合约的市场价格为1.5000美元, 该公司担心美元贬值, 决定用期货合约规避风险, 经过计算, 该公司应购买34份英镑期货合约, 同时将汇率锁定在了$1.5000/￡。

3. 期权合约套期保值。

外汇期权是指交易双方按照协商的汇率, 就将来是否购买或售出某种外汇资产选择权预先达成的合约, 期权的买方享有的是权利而非义务。以外汇期权交易避险通过购买外汇期权获得在未来选择是否执行合约规定的权利, 从而在锁定最大亏损的情况下, 一旦汇率朝有利方向波动的幅度大于期权费时, 公司还可以盈利。利用期权交易, 公司不用担心信用问题, 同时拥有选择权, 而公司在期权交易中的最大损失也相对固定了。

摘要：我国出口型企业面临着外汇风险, 如何进行外汇风险管理, 在国际贸易中规避风险, 实现贸易收益是每个出口型企业都较为关注的问题。本文通过具体实例介绍了外汇风险的相关概念以及中国出口型企业进行外汇风险管理的具体措施与应对方法。

关键词：外汇风险,出口企业,风险管理

参考文献

[1].陈建忠.国际金融[M].北京:电子工业出版社, 2009, 第2版

[2].余学斌, 王姣姣.我国中小型外贸企业外汇风险管理研究[J].科技创业月刊, 2009, 4:60～61

[3].陈湛匀.国际金融:理论.实务.案例[M].上海:立信会计出版社, 2008

[4].倪红霞.对于外汇市场中外汇风险管理问题的研究[J].商场现代化, 2010, (603) :42～43

篇4：出口加工区外汇管理

外汇管理制度改革方式

目前，随着国际贸易外汇收支手段信息化的不断提升，改革我国现行货物贸易外汇管理制度势在必行。2011年9月出台的2011年第2号公告，标志着外汇管理制度由传统模式进入了一个全新的信息时代，这是顺应对外贸易规模、方式、主体发展变化的形势需要，也是转变贸易便利化和规避外汇风险的重要举措，将有利于降低社会成本，提升外汇管理手段。改革的目的就是要转变旧的理念与方式，在试点地区对企业的贸易外汇管理由现场逐笔核销改变为非现场总量核查。即：外汇局按企业分类依托监测系统每月对贸易外汇收支情况不再到场逐笔核查，而是通过采集货物进出口和贸易外汇收支数据，比对、评估企业资金流与货物流是否有偏离及贸易信贷余额变化等情况，便利合规企业贸易外汇收支。如果有总量核查指标超过一定范围的企业将被列入重点监测范围。

企业实施动态分类管理

公告规定，试点地区的企业根据贸易外汇收支合规性，由外汇局视情分为A、B、C三类，企业分类采取动态管理，并动态调整分类结果。如果A类企业违反外汇管理法规将被降级为B类或C类，B、C类企业在分类监管期内守法合规经营期满可升级为A类，监管有效期为一年。在管理方式上，对A类企业贸易外汇收支，适用便利化的管理措施，即：进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，银行办理收付汇审核手续相应简化；出口收汇无需联网核查。对B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查管理，即：金融机构在办理B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进行电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度；外汇局根据企业实际发生的进出口贸易类别，结合非现场核查和现场核查情况，确定相应的收付汇比率；企业贸易进出口可收、付汇额度，按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口货物报关单成交总价与相应收付汇比率的乘积累加之和确定。对C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理，即：贸易外汇收支业务以及外汇局认定的其他业务，由外汇局实行事前逐笔登记管理，金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。外汇局办理登记手续时，对于企业以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），审核相应的进、出口货物报关单和进、出口合同；以信用证、托收方式结算的，审核进、出口合同和发票；以预付、预收货款方式结算的，审核进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函。

取消出口收汇核销手续

试点期间，试点地区试行国家外汇管理局制定的《货物贸易外汇管理试点指引》和《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》，企业不再办理出口收汇核销手续。应当讲，出口收汇核销单是企业向海关申报货物通关以及在税务机关办理出口退（免）税的主要单证之一。目前，根据出口贸易操作流程，企业在货物出口之前，通过电子口岸操作系统向外汇管理部门提交出口收汇核单的申请信息，并领取纸质出口收汇核销单，用于出口货物的报关与通关。同时，在出口货物结汇后凭此向外汇管理部门进行核销，作为企业向税务机关申报出口退（免）税的主要依据。根据公告规定，试点期间，试点地区企业申报出口退税时，不用提供纸质出口收汇核销单。另外，公告还明确试点期间出口货物报关时，企业仍向海关提供出口收汇核销单办理通关手续，在制度改革全国推广后，由海关总署与国家外汇管理局调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。

不用提供纸质出口收汇核销单申报出口退（免）税，早在2005年国家税务总局和国家外汇管理局就下发《关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函[2005]1051号）明确，在广东、辽宁、北京部分出口企业试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单出口退税专用联，税务机关使用出口收汇核销电子数据审核出口退税。随后，又分别在2006～2008年间，将上海、深圳、大连、青岛、厦门、宁波、山东、河北、福建、浙江、江苏、四川等省（市）扩大为试行范围。其实，上述省（市）实行的还是出口收汇核销制度，只不过是由纸质单证改为了“出口收汇网上核销”的电子化处理，即无纸化出口收汇核销申报出口退（免）税。而根据本次公告规定，税务机关参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。据此笔者认为，公告中 “企业出口收汇信息和分类情况” 所指很明显只有出口收汇而无出口收汇核销的概念，申报出口退（免）税只是凭借金融机构提供的出口收汇信息来证明企业实际收到外汇并进行结汇的情况，不需要在外汇管理部门进行核销后作为税务机关审核出口退（免）税的唯一依据。因此，当前外汇管理制度改革对税务机关办理出口退（免）税不仅仅是一个新的尝试，同样对海关有及相关部门也是一个新的探索。例如，生产企业外销收入是计算“免、抵、退”税的主要依据，根据单笔出口报关单与收汇核销单的对应关系，采取“对号入座”式的比对方法，在单号、金额、数量等要素相符的前提下，以此来确定外销收入正确性。那么，在外汇管理试点之后，这种“对号入座”式的局面将被打破，单笔出口货物的外汇核销由非现场总量核查来替代，这样对试点地区无论是操作流程还是政策管理都要为之而进行调整，其做好试点前预备期的各项准备工作尤为重要。同时公告也指出“涉及有关外汇管理、出口退税、出口报关等具体事宜，由相关部门另行规定”，对于出口退(免)税申报与审核方面的具体规定，还需进一步关注国家税务总局今后出台的相关政策。

篇5：关于外汇核销及出口退税的步骤

1、申请核销单：到电子口岸出口收汇子系统先申请；

2、核销单发放：外管局通过电子口岸信息核对；

3、核销单发放：需带以下材料（1）外销合同

（2）操作员IC卡

（3）领单证明到外管局领取纸质核销单；

4、口岸备案：领用核销单需要在口岸备案；

5、核销单数据：海关对核销单数据的审核；

6、核销单验核：海关对核销单验核的审核；

7、出口报关：

8、结汇报关单：

9、交单：只有电子口岸有了报关单和报关单信息就可以交单了，不需要等退单以后再交单

10、发送至外汇局：通过电子口岸发送至外汇局；

11、持相关单据核销：先到银行结汇完成后，将信息通过网上报审和退税交单，传输给外管局和税务局待对方审核无误后，才能去外管局核销和正式退税；

电子口岸执法系统出口退税子系统

1、货物离境后，海关产生结关信息（报关单号信息）；

2、企业查询结关电子信息后向申报地海关领取或打印纸质单证；

3、海关签发纸质单证后，产生出口货物报关电子数据；

4、企业查询出口货物报关单电子数据，无误后提交；

5、企业查询出口货物报关单电子数据，无误后提交；

6、国家税务总局接收经企业确认提交的出口货物报关单电子数据；

7、清分各级税务机关的进出口税收管理部门； 银行结汇的材料：核销单、报关单；

外管局核销的材料：核销单、报关单、出口收汇核销专用联；

发票出口退税的材料：报关单、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书； 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等、产品征税证明、出口收汇已核销证明。

空白的核销单是没有时间限制，但核销单备案以后3个月内必须在国税出口退税系统做单证收讫，此后6个月内必须将完整单证交给国税；

篇6：出口加工区外汇管理

法指南

国家外汇管理局天津市分局

经常项目管理处 二○○八年七月八日

一、出口收结汇联网核查办法（简称《办法》）的适用主体范围

具有对外贸易经营权的企业、个人出口收汇及具有对外贸易经营权的保税监管区域内企业经营非保税货物的出口收汇。

二、2008年7月14日起需要进行出口收结汇联网核查的出口收汇

1.出口项下境外收汇，如一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易项下的出口收汇，来料加工的应收工缴费收汇等。

2.预收货款（出口买方信贷项下企业提前收汇，纳入该企业预收货款进行管理）。

3.符合规定的境内收汇，如从保税区收取的出口收汇、进料深加工结转的出口收汇等。

4.按规定不需办理货物报关项下的出口收汇（如邮寄货物、旅游购物商品等）。

5.代理出口业务项下代理方的境外出口收汇。

6.贸易融资项下收汇，出口买方信贷、出口押汇、无追索权的福费廷和出口保理等贸易融资项下的外汇和人民币放款。

7.有形软件进行出口货物报关的收汇。8.从离岸账户划转的出口收汇。

9.一笔境外汇入款中货物贸易金额大于服务贸易金额的出口收汇。

10.出口项下外币现钞收入。

三、不需进行出口收结汇联网核查的出口收汇

1.有追索权的福费廷和出口保理等贸易融资项下收取的外 汇和人民币放款。

出口押汇、无追索权的福费廷和出口保理等贸易融资项下的境外收汇。

2.代理出口业务项下委托方收取代理方原币划转的外汇。3.转口贸易项下的出口收汇（国际收支统计申报为服务贸易）。

4.无形软件不进行出口货物报关的收汇（国际收支统计申报为服务贸易）。

5.经常项目外汇账户内的出口收汇。

6.一笔境外汇入款中货物贸易金额小于服务贸易金额的收汇。

四、实行出口收汇待核查账户（简称待核查账户）管理的内容

1.待核查账户的开立及数量

待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。出口企业在银行已开立经常项目外汇账户或资本金账户的，银行直接以该企业名义开立待核查账户。

若出口企业未开立外汇账户，需到注册地外汇局按外汇账户管理规定办理基本信息登记和到银行办理开户手续。

企业可以开立一个待核查账户，也可以按不同币种开立若干待核查账户，同一企业的待核查账户数量不限。

2.待核查账户的收支范围

待核查账户收入范围限于企业出口收汇，主要为2008年7月14日起需要进行出口收结汇联网核查的出口外汇收入。

待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理，其支出范围 包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户中的资金不可以直接对外支付，需按规定划入该企业经常项目外汇账户后，依照相关办法进行支付。

待核查账户之间不得划转。账户余额按活期存款计息。

五、对银行出具出口收汇核销专用联的要求

待核查账户的出口收汇办理结汇或划出手续时，银行方可按《出口收汇核销管理规定》为出口单位出具出口收汇核销专用联。

六、企业办理待核查账户结汇或划出手续提供的凭证 企业应当如实填写《出口收汇证明》（企业可自行制作或下载）和中国电子口岸操作员IC卡（企业可凭其操作员IC卡登录核查系统，查询与出口对应的可收汇额）。

对于按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，企业还应向银行提供盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本和邮寄货物清单。

七、银行办理待核查账户结汇或划出的手续

银行应当凭企业及自身操作员IC卡登录核查系统，对企业出口收汇进行联网核查，在企业相应出口可收汇额内办理结汇或划出资金手续，同时在核查系统中核减其对应出口可收汇额。银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。

对于按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，还需登录核查系统，记录对应的涉外收入申报单号和收汇金额后办理。

银行为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应在相应 单证正本上签注已收汇情况并加盖银行业务公章，留存《出口收汇证明》及相关单证复印件五年备查。

八、办理来料加工贸易出口收结汇联网核查的相关规定 对于来料加工贸易实际收汇比例在核定比例之内的，银行可直接核减其来料加工可收汇额。

对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例的，企业从待核查账户中办理结汇或划出时，除提交《办法》规定的单证外，还应向银行提供对应的出口合同、加盖海关验讫章的出口货物报关单（收汇核销联）正本及其加盖企业公章的复印件。银行应在核查系统中记录该笔收汇对应的出口货物报关单号、出口合同号和实际收汇比例，核注核查系统相对应的可收汇额后，为其办理结汇或划出手续。

企业来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于25％的，银行应当于每月初5个工作日内以书面形式，汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。

九、对凭2007年12月31日（含）前的出口货物报关单办理待核查账户资金结汇或划出的要求

企业应当先到所在地外汇局按规定办理出口收汇核销等手续。银行凭外汇局相关处理决定为企业办理待核查账户内对应收汇的结汇或者划出手续。

十、核查系统试运行期间发生故障的处理

核查系统试运行期间，由于系统或网络故障（主要指系统瘫痪）等原因，无法按照《办法》规定对出口收汇实施联网核查的，企业可持对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单，办理待核查账户中对应收汇的结汇或划出手续。银行应当按照《办法》规定 审核相应单证后办理。

试运行期间凭纸质出口货物报关单办理的收汇事后不需要相应扣减电子数据。

企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。

十一、关于文件废止

《国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知》（汇发„2005‟33号）

《国家外汇管理局关于进一步改进贸易收汇与结汇管理有关问题的通知》（汇发„2006‟49号）

《国家外汇管理局关于认真贯彻执行贸易收汇与结汇管理政策有关问题的通知》（汇发„2006‟67号）

《国家外汇管理局关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》（汇发„2007‟45号）

2008年7月14日起有关“结汇关注企业”政策不再执行。

（本操作指南如与此后出台的政策不一致，以新政策为准。）

篇7：出口加工区外汇管理

税有关问题的通知》的通知

适用地区：苏州

发文时间：2007年03月12日

发文字号：苏州国税发【2007】第31号

各市、区国家税务局（不发常熟）、外汇管理局，市区各分局：

现将《国家税务总局国家外汇管理局关于出口货物远期收汇出口退税有关问题的通知》（国税发〔2006〕168号）层转给你们，请遵照执行。

二○○七年三月十二日

苏国税发〔2007〕10号

关于转发《国家税务总局 国家外汇管理局关于出口货物远期收汇出口退税有关问题的通

知》的通知

各省辖市国税局、常熟市国税局、张家港保税区国税局、苏州工业园区国税局；各省辖市外汇管理局：

现将《国家税务总局 国家外汇管理局关于出口货物远期收汇出口退税有关问题的通知》（国税发[2006]168号）转发给你们，请遵照执行。

二OO七年一月九日

国税发〔2006〕168号

国家税务总局 国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局；国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为规范出口企业出口货物远期收汇的退（免）税管理，经研究，国家税务总局、国家外汇管理局决定对出口企业出口货物远期收汇申报出口退（免）税实行备案证明管理。现将有关事项通知如下：

一、出口企业报关出口货物属于远期收汇而未超过在外汇管理部门（以下简称外汇局）远期收汇备案的预计收汇日期的（以下简称远期收汇且未逾期），出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税时，可提供其所在地外汇局出具的《远期收汇备案证明》（格式见附件，以下简称《远期证明》），无须提供出口收汇核销单出口退税专用联（以下简称核销单退税专用联）。税务机关受理后，按现行出口退税规定审核、审批出口货物退（免）税。

远期收汇是指按现行外汇管理规定预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的出口收汇。

二、对属于本通知第一条所述远期收汇且未逾期的出口货物，出口企业应按照《出口收汇核销管理办法》（汇发〔2003〕91号）第十九条及《出口收汇核销管理办法实施细则》（汇发〔2003〕107号）第三十七条的规定到所在地外汇局办理远期收汇备案手续。

外汇局可依据出口企业的申请，为其出具加盖了“出口收汇核销监管业务章”《远期证明》。

三、出口企业货物出口并在外汇局办理远期收汇备案手续后，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。

四、税务机关应建立出口企业提供《远期证明》的台帐管理制度。对于出口企业超过预计收汇日期30天仍未向税务机关提供核销单退税专用联的（对于试行出口企业申报出口退税免于提供核销单退税专用联的，以税务机关收到外汇局传输的收汇核销电子数据的“核销日期”为准），税务机关不再办理相关出口货物的退（免）税，已办理退（免）税的由税务机关按有关规定追回已退（免）税款，并视同内销补税。

五、外汇局应按照出口收汇核销数据传输的有关规定，定期向当地税务机关传输出口逾期未核销电子数据。

六、本通知自2006年12月1日起执行（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）。《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）第十四条第四款第三项的有关规定同时废止。

附件：远期收汇备案证明

国家税务总局国家外汇管理局

二○○六年十一月十三日

附件

编 号:

远期收汇备案证明

企业名称：

篇8：出口加工区外汇管理

进出口外汇核销制度创建于20世纪90年代, 其特征是逐笔核销、事前备案、现场审核、行为监管, 可以有效遏制不法企业逃汇、套汇、骗汇和非法将外汇截留境外等行为。随着我国经济持续快速发展和进出口贸易规模的不断增长。国家外汇管理局本着“稳妥安排、循序渐进”的原则从2005年起开始显著探索推进核销制度改革, 2010年12月先行实施了进口核销制度改革, 并取得了显著成效。2011年9月, 国家外汇管理局、国家税务局联合发布了关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告, 2011年12月1日在江苏、山东、湖北、青岛、内蒙古和福建等七省市正式启动。基于上述试点的成功, 国家外汇局决定从2012年8月开始, 在全国范围实行货物贸易外汇管理制度改革。

二、国家外汇管理局进出口核销制度改革总体思路

1.实现贸易外汇管理由逐笔核销向总量核查、由现场核销向非现场核查、由行为审核向主体监管的转变。构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部门信息共享外汇管理模式。外管局依托“货物贸易外汇监测系统”等现代技术手段对企业的进出口货物流与资金流进行总量对比, 实现动态分类管理和非现场监测预警, 从而推进了贸易便利化进程, 简化了企业收付汇手续, 降低了企业成本, 使合规企业经营活动更加有效、畅通。同时外管局采取更加有效的措施对风险加以防范和化解, 严厉处罚违规企业。

2.大幅减少行政审批程序, 货物贸易外汇管理相关行政许可项目由过去的19个小项简化为4个, 共废止了116件与贸易外汇管理有关的规范性文件。同时, 建立健全操作规程, 完善内控制度, 提高了行政效能。

三、进出口核销外汇管理制度改革对企业的影响

1.符合规定的进出口企业将享受宽松的外汇管理政策, 从而可降低企业成本和提高工作效率。企业往返外汇管理部门现场办理核销的次数和现场等候办理核销的时间明显减少, 凭相应单证可直接去银行办理收付汇业务, 节约了企业的人力与物力成本。企业在进出口货物收付汇、核销等方面的工作量至少降低了70%以上。根据新的改革内容, 企业一旦被列入二、三类企业名录, 则对其开展国际贸易产生重大影响, 这促使企业转变外汇管理思路:转变过去依赖于外管局催促、监督核销工作方式, 而遵守相关规定, 增强诚信意识, 加强自律管理, 自觉守法经营, 转变以往完全采用核销单作为资金流、货物流匹配管理的方式, 并协助外管局核查企业逾期未核销明细, 按照明细逐一匹配单据。进出口收汇核销工作以企业自查为主, 以此推动外贸公司内部管理制度改革步伐的加快。进出口核销制度改革, 推动了企业内部监管制度改革, 进一步细化了进出口工作人员责任和义务, 明确了企业各部门职责, 优化了企业内部资源配置, 提升了企业管理水平。

进出口核销外汇管理制度改革以前, 为了办理核销业务, 企业相关业务人员每月多次往返外管局, 不仅劳心费力, 而且不利于企业降低成本;改革后取消核销单, 公司不但可以节约成本, 也可将更多时间与精力投入到处理商务函电、单证等其他工作, 提高了工作效率。下面以出口贸易为例, 详见图1

2.改革后, 海关总署与国家外汇管理局简化了出口报关流程, 出口货物报关及申报出口退税无需再提供出口收汇核销单, 企业无需办理出口收汇核销手续。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和企业分类情况, 依据相关规定审核企业出口退税。从而企业可大幅缩减交通成本、通讯成本和人员费用, 提高了进出口货物通关速度, 减少了工作量, 提高了工作效率。因此, 企业应牢牢把握改革机遇, 促进企业长远发展。

3.改革后银行办理收付汇业务更加简便、灵活。银行在为企业办理收付汇业务时无需查询外汇局公布的进口企业名录, 解决了网点登陆名录难的问题。只需在第一次为该进出口企业办理业务时留存其营业执照等文件即可。银行也无需审核备案表, 按照外汇管理法规审核相应商业单据即可。改革简化了进口付汇业务和出口收汇业务流程, 企业对外贸易收付汇时间明显缩短, 人力成本减少了1/3, 并且工作效率大幅提高。从而也促使银行更加灵活自主地开展业务, 将更多人力、物力投入金融产品开发、分析、研究和创新等工作上来, 提升涉外金融服务水平。

4.操作性工作大幅减少, 核销管理模式步入快车道。此次改革将促进收、付汇核销管理模式和管理重心的转变, 操作性最强的核销工作将在网上核销的过程中逐步淡化。外汇管理部门的工作人员将从具体操作和一般性审核逐步转向技术性更高的核查工作, 根据监测网上的核销数据情况进行统计、监测、分析和预警等, 把更多的精力用于关注个别异常资金流动, 研究、完善系统及提高数据质量等方面。外汇局与税务局、海关将进一步加强合作, 实现数据共享, 完善协调机制, 形成监管合力。

综上所述进出口核销外汇制度的改革, 有效降低了企业经营成本, 提高了工作效率, 实现了企业、银行、外汇管理部门的“三方共赢”。

摘要：全面改革进出口核销外汇管理制度, 可大幅减少行政审批程序, 实现贸易便利化, 降低企业成本, 提高工作效率以及加强企业自律性。此外, 可实现数据共享, 完善协调机制, 形成监管合力, 从而最终实现企业、银行、外汇管理部门的“三方共赢”。基于阐述我国进出口核销外汇管理制度的总体思路, 深入分析了其对企业的深远影响。

关键词：进出口核销制度改革,降低成本,工作效率

参考文献

[1]中国外汇管理杂志社.货物贸易外汇管理政策与实务[M].中国工商出版社, 2012.

篇9：出口加工区外汇管理

【关键词】出口企业  外汇交易风险  管理策略

2005年7月我国对人民币汇率形成机制进行改革，实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，人民币对美元盯住汇率8.27就此终止并逐步开启市场化进程，如图所示2012年1月至2015年1月人民币对美元汇率总体呈现一定升值态势，但同时伴随着较强的阶段性双向波动行情。按官方统计数据，2014年我国进出口总值26.43万亿元，同比增长2.3%;国内生产总值（GDP）初值63.64万亿元，同比增速7.4%，预计外贸对GDP增速贡献10.5%，可见外贸业务是我国经济发展的重要支柱，而面对复杂多变的国际汇率环境，我国出口企业经营风险逐步加大，如何有效规避和对冲外汇交易风险尤为重要。

图1 2012年1月～2015年1月美元兑人民币中间价趋势图

外汇交易风险指企业以外币计价的各种交易中因兑换汇率变动造成本币数额减损的不确定性，是经济业务外币交易额已确定而在后期实际清算时出现的交割兑换风险，外币经济业务包括：信用结算方式下的商品或劳务贸易、国际信贷及贸易融资、跨国投资并购、收取境外分红、外汇头寸保值增值等。浮动汇率体制使得未来货币走势更具波动性，企业需提高外汇风险敞口管理水平，采取适当的对冲策略，本文试对我国出口企业外汇交易风险管理策略做出分析与探讨。

一、明确外汇交易风险管理目标与原则

我国出口企业应以外币经济业务为基础，引入外汇交易风险预警、监督和考核机制，通过识别、评估外汇风险，借助各种风险规避、对冲手段，将风险锁定在可控范围内并保障预期利润，切忌不可偏离主业，盲目追求投机获利，这应作为外汇交易风险管理的总体思路与目标。

外汇交易风险管理应坚持以下原则：效益最大化原则，尽可能压缩风险管理成本，灵活运用对冲工具以获取更大收益;风险源头控制原则，首先考虑在外币经济业务中规避、化解、消除外汇风险;全面性原则，外汇交易风险敞口对冲覆盖率目标应为100%，不可超出敞口上限;动态管理原则，根据业务和外汇市场变化情况制定风险敞口及对冲方案滚动预算，并按预测、识别、评估、对冲和合约交割各环节往复循环，实时掌握外汇风险状态并及时采取应对措施;职责分离原则，健全外汇交易风险管理体系，实行决策、操作与稽核职责相分离。

二、外币业务合约风险规避策略

外币经济业务谈判时可通过对合约条款优化设置来规避外汇交易风险，以做好风险源头控制。

（一）合理选用计价结算货币

货币汇率会随着一国经济和金融状况的变化而变化，国际金融市场上汇价坚挺并能自由兑换、币值稳定、可以作为国际支付或流通手段的货币为硬货币，而汇价疲软，信用程度低不能自由兑换的货币为软货币。为规避汇率风险，原则上资产权益类款项以硬货币收取，负债信用类款项以软货币支付，如：出口收汇首选硬货币，进口付汇首选软货币，借用外资首选软货币等。同时，随着人民币国际化进程不断深入，国际业务中应积极争取以人民币计价结算，开展跨境人民币贸易。

（二）订立货币保值条款

在合约中明确结算货币、保值货币并约定两者之间比价关系，在后期支付时若汇价变动超过一定幅度，则按约定比价关系调整结算货币金额，以达到保值目的，保值货币主要包括黄金、硬货币和一篮子货币。以一篮子货币保值为例，如出口企业2014年9月初贸易项下形成应收账款100万欧元，以美元、英镑、日元构成一篮子保值货币，三种货币权重分别为40%、30%和30%，与欧元间约定比价为：EUR1=US$1.32、EUR1=￡0.8、EUR1=J￥137，则欧元权重价值分别折算为52.8万美元、24万英镑、4110万日元，2015年2月初结算时这三种货币与欧元间比价变为：EUR1=US$1.13、EUR1=￡0.75、EUR1=J￥133，则按此汇率将以美元、英镑、日元计价部分重新折算为欧元，欧元相对一篮子货币整体贬值9%，我国出口企业可收回货款109万欧元，实现货币保值目的。

（三）确立外汇风险分摊机制

为避免汇率变动对贸易双方的影响，签订协议时可协商确立外汇风险分摊机制，明确基本汇率和商品基价，支付时汇率变动导致结算货币价值增减额由双方按约定比例分摊，并调整反映在商品价格及结算金额中，形成加价保值或减价保值，进而化解外汇风险对双方预期利润的影响。

三、外汇交易风险自然对冲策略

出口企业可利用资产、负债业务组合或某些具有汇兑损益负相关性质业务组合的风险抵消特性实现敞口自然对冲，本币现金流量根据币值变动进行自然调整，并在汇率波动中保持相对稳定。

（一）外币资产负债调整

外币资产、负债受汇率波动影响将产生溢价或折价，对外币资产、负债组合在币种、期限、数额等方面进行合理安排可实现总体保值甚至增值，出口企业应争取持有硬货币资产、软货币债务，且保持期限相同或相近，数额相等或相当，以有效降低和消除外汇风险敞口，例如当企业新增一笔外币应收账款时，则同时可在银行叙做一笔同币种、等数额、同期限的融资借款，以消除外汇风险敞口。

（二）外币借款-即期交易-投资（Borrow-Spot-Invest，BSI组合）

拥有应收账款的出口企业先借入与应收外汇等值的外币，以消除时间因素导致的外汇风险;同时在即期外汇市场上将借入外币兑换成人民币，以消除币种因素导致的外汇风险;之后再将人民币纳入运营进行理财或投资，以理财及投资收益抵减借款利息和手续费;最后应收账款到期收取外汇直接归还外币借款，有效规避外币应收账款交易风险。

（三）提早收汇-即期交易-投资（Lead-Spot-Invest，LSI组合）

拥有应收账款的出口企业与进口商协商以给予一定折扣优惠为条件而提前收取外币货款，以消除时间因素导致的外汇风险;同时在即期外汇市场上将所收外币兑换成人民币，以消除币种因素导致的外汇风险;之后再将人民币纳入运营进行理财或投资，以理财及投资收益抵减提前收汇的折扣损失，实现外币应收账款保值增值。

四、金融工具外汇风险对冲策略

若无法有效利用合约条款消除或化解外汇风险，自然对冲组合构建不完整，还可积极选用金融市场相关工具来对冲外汇残余风险。

（一）境内远期结售汇（Deliverable Forwards，DF）

出口企业可与银行签订远期结售汇协议，约定未来结汇或售汇的外汇币种、金额、期限与汇率，到期时按照该协议订明的币种、金额、汇率办理结售汇，这样通过确定未来兑换汇率可以锁定预期成本或收益，起到保值避险作用。企业可以选择固定期限交易，如7天、20天、1个月、2个月、3个月至12个月等;也可选择择期交易，在起始日至到期日间根据客户需求任意选择交割日;若不能确定外汇结算具体日期，还可选择具有期权性质的远期外汇交易，企业将被赋予在交易日后的一定时期内执行远期合约的权利。

（二）境外无本金交割远期外汇交易（Non-deliverable Forwards，NDF）

新加坡和香港人民币NDF市场是亚洲最主要的离岸人民币远期交易市场，该市场的行情反映了国际社会对人民币汇率变化的预期，出口企业可通过设立在新加坡和香港的贸易中转子公司操作NDF交易，NDF与DF一样均须有国际贸易背景，两者在汇率风险控制功能上并无差别，NDF在合约到期时只需将按约定汇率与实际汇率计算的交易差额完成交割清算。

（三）外汇期权交易

出口企业可以签订外汇期权合约，在支付期权费后便可享有在一定期限内按约定汇价向权利的卖方买进或卖出约定数额外币的权利，期权分为看涨期权和看跌期权，套期保值者可根据未来即期汇率走势判断是否行权，将风险损失上限锁定为期权费，同时保留理论上无限的获利机会。

（四）外汇利率期权

出口企业借入浮动利率外汇贷款后，为规避市场利率不利变动影响可选择买入或卖出外汇利率期权，一般分为三种情况：买入利率封顶期权，锁定浮动利率最高限，可避免市场利率大幅上升带来的融资成本增加;卖出利率封底期权，可获取期权费收入来冲低债务成本，锁定融资成本，但也失去了市场利率下降带来融资成本减少的机会;买入利率封顶期权并卖出利率封底期权，实现利率两头封，以期权费收入抵减期权费支出，企业利率成本将被锁定在该封底至封顶的利率区间内。

（五）外汇货币掉期

结合外币需求情况，出口企业可与银行约定在近端交割日按约定汇率交换人民币与外币的本金，在远端交割日再以相同汇率、相同金额进行一次本金的反向交换，期间双方定期向对方支付换入货币按固定利率或浮动利率计算的利息，以规避汇率、利率变动风险，降低融资成本或提高资产收益。例如，企业在境外取得外债借款1000万美元，期限3年，按浮动利率计息，企业收到美元借款后结汇为人民币投入使用，此时可叙做人民币外汇货币掉期交易，以锁定汇率、利率变动风险。

（六）外汇利率掉期

出口企业取得外币贷款后，根据国际资本市场利率走势，可与银行约定在未来一定期限内将其自身的外币浮动利率债务转换成固定利率债务，或将固定利率债务转换成浮动利率债务，双方只交换利息，不交换本金，企业可基于利率掉期市场价格，选择最有利的贷款付息结构，规避利率变动风险，降低融资成本。

（七）其他金融工具

为规避外汇风险，出口企业还可以叙做贸易融资提前收汇，如：出口信用证押汇、出口信用证贴现、福费廷等，同时对于成熟的跨国公司还可尝试运用相对复杂的金融工程技术研究外汇衍生品组合，实施更加精准、目标更高的外汇风险管理策略。

五、集团外汇风险管理策略

国际金融市场汇价瞬息万变，这对集团型跨国公司外汇风险驾驭能力提出较大挑战，集团需有效整合子公司资源，建立外汇风险统筹管理系统。

（一）外汇资金集中运营

集团型跨国公司需积极争取外汇资金集中运营管理资格，尝试集中管理子公司外汇账户信息和外币资金，进行分类归集与监督，打通境内、外资金双向流动渠道，实现集团层面资金统一运营与外汇风险统筹管理，有助于提高集团资金运营效率，优化外汇资源配置，拓宽资金融通渠道，降低集团财务成本，提升集团国际竞争力。

（二）创新财务公司外汇业务

多数大型集团均通过组建财务公司来统筹资金集中管理及提高资金使用效率，财务公司应发挥集团内部金融机构的独特优势，控制外汇风险并提高外汇运营收益，充分利用国家政策创新外汇经营业务，如：申请成为中央外汇交易中心会员办理即期结售汇业务，同时做好结售汇综合头寸限额管理;申请外汇资金集中收付业务资格，并将付汇业务扩大至异地成员单位;申请远期结售汇业务资格，完善头寸平盘模式，制定风险防范及应急机制;平衡集团外汇风险敞口，提高外汇头寸运营收益。

我国出口企业应建立完善的外汇交易风险管理体系及相应策略机制，准确认识自身风险承受能力，适度选用避险工具，坚守锁定风险及保障预期利润底线，防止陷入投机陷阱。在全球贸易新格局下人民币国际化的诉求不断增强，我国出口企业外汇交易风险管理策略也必将进一步丰富与成熟。

参考文献

[1]吕晖和李建平，金融衍生工具在企业外汇风险管理中的运用，财会研究.2009，第5期：56-57.

[2]胡小荣，如何应对跨国公司经营中的汇率风险，时代金融.2013，第10期下旬刊：202-203.

[3]李柯，浅议我国海外企业跨国经营中的外汇风险管理，经济研究导刊.2014，第2期：151-152.

[4]朱文蔚，跨国公司如何应对外汇汇率波动，会计师.2014，第10期：40-41.

[5]李昌辉，人民币升值背景下外贸企业外汇风险管理策略初探，当代经济.2014，第10期：6-7.