外贸出口管理系统说明

2024-06-26

外贸出口管理系统说明（精选6篇）

篇1：外贸出口管理系统说明

外贸企业出口退税申报系统操作说明

出口申报的单证均应通过“外贸企业出口退税申报系统 ”申报退税。我处已将该程序及升级补丁在绍兴国税网站公布，安装说明也已在进出口处“出口退税宣传”小报中刊登。为了便于企业更好的、更方便的使用该系统，现将该系统基本的操作流程作一说明。

一、登录系统：

进入系统，输入用户名及口令（系统默认用户名为小写的“sa”，口令无）。

二、系统维护：

1、在“系统维护”中“系统配置”下的“系统配置设置与修改”模块中维护企业基础信息。其中，企业代码为海关代码，退税机关代码为330602，退税机关名称为“绍兴市国税局进出口税收管理处”，其他信息根据企业实际情况填报。

2、在“系统维护”中“系统配置”下的“系统参数设置与修改”模块中维护换汇成本的上、下

限。如上限可改为6.8。

三、申报数据采集：

（一）、进入“基础数据采集“下的“进货明细申报数据录入”模块，点击“增加“键，根据系统提示录入需要申报的进货凭证的数据，录完后点击“保存”。在录入中有以下几点请企业

注意：

1、“进货凭证号”录入由原来的13位专用税票改为18位专用发票号码。如属2003年8月1日前开具的专用发票或是由税务机关代开的及其他非防伪税控发票，则在“专用税票号”栏录入专用税票号码，并在“备注”栏录入“FSK”，表示“非税控”。

2、生产企业进货凭证号为申报年月(6位)+申报批次(2位)+10个“0”；供货方税号为企业

自己的15位税号。

将所有需要申报退税的进货凭证录入完毕后，点击“筛选”键设置筛选条件，将本次申报数据选择好，点击“审核认可”（工具栏右上方红色按键），选择“当前筛选条件下所有记录”。审核通过，则在“标识”栏显示“R”，如未通过，则根据系统提示的出错信息修改，再点击“审

核认可”，通过后点击“退出”。

（二）、进入“出口明细申报数据录入”。具体录入及审核方法与进货明细申报录入流程

相同。

四、数据加工处理

先点击“进货出口数量关联检查”，如有“E、W”级别错误则返回“基础数据采集”模块，找到出错处，用修改键修改，完成后应重新 “审核认可”，审核通过后再到“进货出口数量关联检查”模块进行审核，当检查无“E、W”级别错误时，再点击“换汇成本检查”对换汇成本进行检查。当以上两个检查模块均审核通过后，方可点击“ 生成预申报数据”，生成预申报盘。通过网上预申报或将预申报软盘在每月的11日---15日到国税进出口申报窗口进行预申报。

五、预审反馈处理

如预审未通过，则将税务机关反馈信息通过“预审反馈信息读入”，并在“退税预审信息处理”

中查看和处理。

如预审通过，则在“预审反馈处理”下做“确认正式申报数据”。

六、退税正式申报

进入本模块下“查询本次申报数据”中的“退税汇总申报录入”菜单，根据系统提示录入汇总表，并通过“打印报表”（工具栏右上方红色按键）打印汇总表。同时分别在“查询本次申报数据”中的“进货明细申报数据查询“和”出口明细申报数据查询“菜单中的”扩展功能“下打印进货明

细表和出口退税明细表。

以上工作全部完成后，点击“生成退税申报软盘”生成正式申报盘上报国税。已作正式申报的数据需撤消申报，可在“审核反馈处理”中“已申报出口明细数据查询”中，通过工具栏“认可申报”转为代申报

篇2：外贸出口管理系统说明

关键词：外贸企业；出口信用保险；策略

中国的外贸企业很长时间内以出口量、创汇额为追求目标，忽略用应收账款周转率等财务指标考核企业效益，增加了信用风险。据统计，我国外贸企业的坏账比例为5%，而美国企业的坏账比例仅为0.25%～0.5%.如，内地上市的著名电器商长虹，亏损接近37亿元，当中最主要的原因，就是其海外坏账高达4亿多美元。9月1日，中国三大门户网站之一的搜，狐网博客频道开通中美追债博客，借助网络及结合美国追债律师团丰富的专业资源，使中国外贸企业债权人多途径、全方位了解中美追债业务。可见中国的外贸企业信用管理的意识淡薄，在交易全过程缺少科学、规范、有效的信用管理意识及管理政策，使得外贸企业的风险增大。因此，需要建立一个科学的信用管理体系来控制风险，对于中小外贸企业来说，采用出口信用保险是目前比较有效的快速控制外贸风险的方法，它既能对外贸企业交易全过程进行控制，又能促使企业开始建立科学信用管理体系。

一、出口信用保险的控制风险作用

购买了出口信用保险，中国信保公司会对企业进行全过程的风险控制，主要分为：

1.交易前的风险控制。在出口交易前，往往会不了解买家的信息，对买家信誉比较担心，又缺乏调查买家资信的手段。通过中国信保，可以利用其全球信息网络，帮助做客户资信调查，从资金实力、信用程度、道德风险等多方面对买家做全面的评估，帮助企业防患于未然。外贸企业投保了出口信用保险之后，提交信用限额（即外贸企业可以向买家出口货物的`最大金额）申请，其实也是对国外买家信用的一次再评估。中国信保通过自身的网络和渠道，对国外买家进行综合评估后的信用限额批复情况，是决定外贸企业与国外买家保持业务往来的依据。如果该信用限额不予批复，一般是由于国外买家信用记录不佳，上了“黑名单”，财务状况不佳，或者与国内其它外贸企业的业务已经有了拖欠。外贸企业可以通过出口信用保险，得到更多的买家信息，获得买方资信调查和信用限额等其他相关服务，为外贸企业与买家谈判提供依据，同时避免和防范损失发生。

2.交易过程中的风险控制。货物出口后，风险仍然可能会发生。例如209月，大连地区某出口企业A公司向G国买方B公司出口7票货物，合同金额32万美元，结算方式为OA60天。A公司于货物出口前在中国信保辽宁分公司（下称“辽宁信保”）投保了短期出口信用保险，并获得保险人批复的买方信用限额35万美元。不料，货物刚刚抵达目的港，A公司就收到了B公司托管人的破产保护通知，企业面临巨额经济损失的危险。类似的风险外贸企业会经常遇到。因此，企业投保出口信用险就非常重要，投保出口信用险后，中国信保会即时跟踪国外买方的动态变化，适时评估买方的信用风险，并提示外贸企业可能发生的风险，为外贸企业提供不良买家名单，及时调整信用限额，提供风险预警。而且，中国信保即时跟踪收汇情况，协助外贸企业监管应收账款，反馈的国外买家的负面信息可以帮助外贸企业加大催收力度，甚至终止与该买家的现有业务，避免更大的损失。

3.交易后的风险控制。投保了出口信用保险之后，将风险转嫁给了保险公司，一旦发生损失，由保险公司负责赔偿，最大限度地减轻公司的损失。出口信用保险在外贸企业出口贸易损失发生时给予经济补偿，维护外贸企业和银行权益，避免呆坏账发生，保证外贸企业和银行业务稳健运行。例如沈阳某家皮鞋厂是具有自营进出口权的民营小企业，产品出口占销售收入的90%以上，主要的海外客户只有中国台湾和美国两家。202月至5月，鞋厂先后向台湾买家出运了11笔货物，货值40多万美元。但到了付款日期，台湾买家却拖欠货款、迟迟不付，鞋厂因为这笔收不回的账款濒临倒闭。不过作为出口信保的被保险人，鞋厂马上想到中国信保，立即报案。中国信保在海外调查中发现，该台湾买家已停业，负责人下落不明，用“蒸发”二字形容毫不为过；而且，因存款不足，往来银行已宣布该买家公司及其负责人为“拒绝往来客户”。为使被保险人避免遭受更大的损失，中国信保立即决定：按照规定，向被保险人先行赔付。2006年9月27日，中国信保将40多万美元的支票交到皮鞋厂总经理的手上，总经理感慨万千：“中国信保把我这个民营小企业从破产的边缘拉了回来，我万分感谢！”。

二、外贸企业采用信用保险应采取的策略

1.建立信用管理体系。外贸企业必须建立独立的信用管理体系。西方企业几十年的经验说明，外贸企业必须建立独立的信用管理体系，全面管理外贸企业出口信用的各环节。很多外贸企业经理认为，信用管理就是追收账款，这是认识上的误区。实际上，追账只在信用管理中占很小一部分。当货物出口时，应对出口的货物和国外买家时时监控，保证货物的安全和国外买家得到满意的服务，争取早日收回货款。信用管理部门还应将有关信息反馈给市场销售部门，了解国外买家的资信优劣，为做好以后的出口提供决策依据，从业务流程上控制风险的发生。结合采用出口信用保险来逐步建立外贸企业信用管理体系，达到控制外贸风险的目的。

2.熟悉出口信用保险条款，积极配合保险公司。采用出口信用保险，必须熟悉出口信用保险条款，不能认为购买出口信用保险就万事大吉，外贸企业就没有了欠债风险，这是一个认识的误区，有的外贸企业有深刻的教训。如某外贸企业与信保公司签订综合保险保单，国外买家提货后即申请破产保护。该外贸企业于获悉国外买家申请破产保护后第3日向信保公司报损，同时提出索赔。但是在审理贸易合同时发现：该外贸企业与国外买家签订贸易合同中承诺于1月后支付某外贸企业20%的预付款。但是，截至破产之日，国外买家也没有将预付款支付给该外贸企业。明知国外买家此次交易中未支付预付款，也未在申请限额时说明，存在故意隐瞒不良交易记录和知险后出运的情况，严重影响了信保公司对其未来收汇风险的评估和判断，极大地损害了信保公司的权益。信保公司以该外贸企业履行如实告知义务存在重大瑕疵为由，最终决定对A公司的出运损失拒绝承担赔偿责任，并不退还保费。由此可见，购买出口信用保险，不等于就没有风险。因此，了解出口信用保险条款，积极配合保险公司，才能最有效控制风险。

3.积极利用出口信用保险，充分发挥其作用。中小企业在从事外贸业务时，主要存在两个方面的问题：一是缺乏资金，二是在目前汇率波动较大，人民币存在一定升值空间的情况下需规避汇率风险。目前，出口信用保险项下支持外贸企业融资和规避汇率风险的方式主要有两种：赔款权益转让方式和出口票据保险方式，外贸企业应积极利用。

赔款权益转让方式是应用比较广泛的支持融资的方式。在外贸企业投保短期出口信用保险的基础上，通过外贸企业、中国信保与银行三方签署“赔款权益转让”协议，将保单项下外贸企业从中国信保获得赔款的权益转让给银行的方式实现的。举个例子来说，一个外贸企业在中国信保投保了短期出口信用保险，同时希望得到银行的融资，但由于该外贸企业在银行的授信额度已经用完。这样中国信保可以在外贸企业投保的基础上，与外贸企业、银行三方签定一个“赔款权益转让”协议，银行则在此转让协议的基础上，结合外贸企业自身情况，在中国信保批复的信用限额以内，考虑在具体的每一笔业务出运后给予出口押汇、出口贴现或者其他贸易融资支持，部分自身信用比较好的外贸企业，甚至可以在出口信用保险的支持下获得出运前的融资，或者银行放弃追索权的票据买断业务。如果到期国外买家未支付货款或者发生保单规定的其他收汇风险，中国信保将在外贸企业提出索赔后，根据保单规定将原赔付给外贸企业的赔款支付给银行，外贸企业实现了规避汇率风险和融资的目的。

出口票据保险方式是以银行为投保人，重点解决出口企业获得出口票据项下资金支持的保险业务。由银行将其为外贸企业提供的出口票据融资业务，包括以LC、DP、DA方式交易的跟单汇票融资业务的收汇风险直接向中国信保投保出口票据保险。中国信保将在对银行票据融资项下的国外买家进行调查给予授信的基础上，承担因国外买家商业风险和国外买家所在国政治风险而导致的银行票据融资业务项下的收汇损失，从而实现出口信用保险对融资和规避汇率风险的作用。例如，江苏舜天国际集团机械进出口有限公司出口荷兰的2000万美元驳船获得了中国信保的承保支持，并成功在中国农业银行江苏省分行办理了出口信用险下押汇业务，融资金额达到了1280余万美元。

总之，外贸企业应该增强风险意识，建立科学的信用管理体系，大力采用出口信用保险等风险规避工具，促使外贸企业的稳定发展。

参考文献：

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7.唐若昕。开拓创新求发展乘势上千万里。中国对外贸易，2005，（1）：52-54.

8.仪垂林。出口信用保险业务的创新发展。保险研究，2005，（9）：64-66.

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10.杨学进。出口信用保险国家风险评价：理论、方法、实证。北京：经济科学出版社，2004.

篇3：外贸企业出口收汇风险管理

一、外贸企业出口收汇风险管理普遍存在的问题

(一) 内部管理不完善

外贸企业尤其是国有外贸企业, 由于之前在进出口业务中有特权, 而且大部分为代理业务, 内部管理不完善, 工作作风松散, 主要体现在:

1. 企业员工风险意识不强, 潜意识认为外商大部分是按国际商业信用规则来交易, 风险小, 尤其是发达国家客户、大客户、老客户是安全的, 容易受客户影响, 在交易谈判中处于被动地位, 而且在交易进程中对这些客户缺乏警觉性;

2. 合同条款存在漏洞, 没有规范合同签订内容及要求, 例如有些合同的货物品质规格未注明、结算方式错误、违约责任不明、合同要素缺失等, 出现贸易纠纷时难以出示合同作为依据;

3. 没有建立业务流程规范, 工作失误多, 出口业务涉及的环节、单证非常多, 很多企业的经办人员都是凭经验办事, 而没有制定相关流程说明, 一旦换人则易出现操作失误, 如在信用证交易方式下, 很多拒付货款的案例都是由于单证审核不严或不全面、单证不符等原因造成;报关过程也时常会出现高报关或低报关。

(二) 信用监管机制不健全

虽然国家陆续推出了《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》、《商贸企业信用管理技术规范》等多项关于风险管理建设的指引, 但据有关统计表明, 只有11%的外贸企业建立的信用监管机制, 而其中外资企业占了93%, 我国国内企业建立信用监管机制的比例相当低。有些企业虽然按政策要求制订了信用监管制度, 但实际上是浮于形式, 没有执行到位。有些企业设立的风险管理部门形同虚设, 由几个职能部门人员兼任, 职责不清晰, 日常工作机制不完善, 不能真正落实监管措施。制度和部门的缺失导致企业无法实施信用评估、客户授信额度管理等, 造成企业的坏账损失率居高不下。

(三) 信用管理方法落后

目前大部分企业的信用管理是靠人工, 还未能掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。例如客户信息资料的搜集范围局限于网上公开信息或客户提供;客户信用评估没有设置系统的指标体系, 往往凭个人主观判断, 缺乏科学的决策依据;在业务进程中没有相关的信用额度实时控制;在货款跟进和追收中缺少专业的方法。往往会导致即使建立了完善的信用风险管理制度, 但由于管理方式方法的不配套不科学, 信用管理的效果会大打折扣。

(四) 忽视外商资信调查跟踪

在出口业务中, 企业面对的是世界各地的客户, 有些客户甚至从未见过面, 也没有国际公开信息可以查阅所有客户的实际状况, 也不能像国内贸易可以轻易查阅政府有关资料或实地考察客户的资信状况, 如何做好外商资信调查就显得非常重要。但很多企业并没有意识到这点, 有新客户来询价, 为了在竞争中抢占先机, 尽快达成交易, 在签订合同前往往没有考虑到去做客户资信调查;有些企业即使对新客户做了资信调查, 但忽视对老客户的资信情况进行跟踪, 没有实时更新客户的最新资信状况, 放松了对老客户的警惕性, 一旦客户经营困难, 便可能会产生坏账, 无法收回。

(五) 国际结算方式选择不当

一般出口业务中的结算方式有三种:汇款、托收、信用证。结算方式的选择直接关系到企业能否安全收汇, 从风险角度看, 各种结算方式都存在风险, 只是风险大小不同, 一般来说, 赊销 (O/A) 和承兑交单 (D/A) 的风险最大, 装运付款、即期信用证、银行保函最为安全。由于我国出口商品逐渐失去竞争优势, 买方市场在全球贸易中正逐渐形成, 外商往往以信用证和银行保函的办理手续复杂、费用高为由而提出选择赊销方式, 而出口企业为了扩大营业额, 增加市场份额, 也越来越多的接受了赊销方式, 这种结算方式下进口商收货到付款有一定的期限, 市场行情变化或经营出现困难都会让进口商以各种理由来拖延付款或少付款, 出口企业承担的风险非常大, 同时又没有配套的避险工具, 最终可能产生巨额损失。

(六) 国际环境日趋复杂, 风险增加

当前国际环境受各国政治经济政策、外交政策、国际竞争力等影响而日趋复杂, 外贸企业面对的风险不断增加, 如近期发生的俄罗斯与西方的制裁战中, 西方对俄罗斯实行金融制裁, 而俄罗斯则宣布禁止从美国和欧盟进口食品和农产品, 类似这些国与国之间的政治经济制裁、外汇管制、贸易壁垒、反倾销等都会直接影响出口企业的收汇。特别是2008年以来受金融危机的影响, 外汇管制风险加大, 汇率政策变动大, 使出口企业面临的汇率风险加剧, 人民币对外币的汇率风险可以分为交易风险、折算风险和经营风险。汇率波动的频繁性和不规则性, 对出口企业提出了新的考验, 有些企业缺乏一定的汇率风险意识, 没有采取一些汇率避险工具规避风险, 导致收汇时因汇率下跌实际收到的人民币减少, 降低了业务利润。

二、外贸企业出口收汇风险管理措施

(一) 建立健全风险管理体制

1. 建立风险管理制度及规范

在收汇风险管理方面来说, 主要是必须建立客户资信管理制度、客户授信制度、应收账款监控制度, 其中客户信管理制度是核心, 包括搜集客户信息、建立客户数据库、客户资信调查等, 筛选优质客户, 为后期业务打下良好的信用基础;客户授信制度是前提, 包括信用申请审查、信用额度审核、交易审批等, 明确和规范与客户间的信用关系, 降低坏账发生率;应收账款监控制度是过程, 包括应收账款的记录、跟进回款、反馈、催收、逾期处理方案等, 全程监控应收账款情况。

2. 建立风险管理三道防线

第一道防线是业务部门, 业务部门是企业的先锋部队, 走在业务最前端, 应该做好风险预防, 将风险扼杀在萌芽期;第二道防线是职能部门, 包括风险管理部、财务部、业务管理部等, 通过风险管理架构及流程进行风险监控, 协助业务部门做好事中风险处置和事后风险控制;第三道防线是公司管理层, 包括建立风险管理系统、重大信用审批、重大风险决策等, 是风险管理的领导者, 指挥业务部门和职能部门的工作导向, 将风险控制在最小范围内。

3. 提高员工风险防范意识

通过培训和宣传经营管理中存在的风险及控制措施, 让员工在日常工作中能时刻警觉到风险的存在, 重视合同的签订和履行, 妥善解决合同纠纷, 加强风险预测、防范和控制, 最大限度降低风险概率。同时企业应该梳理整个出口业务涉及的所有流程, 编制流程图并列明这些流程的内容、操作要点、风险点, 所有经办人员均按流程进行操作, 减少人为失误造成损失。

(二) 规范合同管理, 防范合同风险

合同是证明双方的贸易关系及确定双方责任、权利、义务、费用、风险的重要凭据, 具有法律效力, 一旦有一方发生违约时, 另一方进行补救、处理争议时最直接的证据。因此合同管理关键在于签订前要防范, 履行阶段要控制风险, 出现争议后要运用恰当的手段化解风险。

由于签订合同后双方必须按合同约定来执行, 如果合同内容不恰当可能会存在一定的欺诈风险、履约风险、法律风险等, 由于合同管理不严格, 发生争端时出具合同才发现有条款不齐全、权责不明确等情况, 甚至有些找不到合同, 针对这些问题, 为防范与降低业务过程中的法律及合规风险, 外贸企业应出台严格规范合同管理:

1. 规范合同条款

出口业务需要签订销售合同、采购合同、运输合同、货代合同等, 每种合同都有特定的要素, 经过与业务部沟通及检查所有出口合同后, 总结原有合同的问题, 综合考虑本企业及客户的权利义务, 企业风险管理部联合法务部人员制订合同版本, 要求各业务部对外签订合同时须使用公司范本, 如因产品特点、客户交易习惯等问题与公司范本有不同的, 须将部门版本提交法律岗审核后报风险管理部备案, 认可后才能对外签订。同时要求销售合同和采购合同在交货期、品质条款、违约条款等方面有匹配性, 发生交货延期、商品质量索赔时能相应追究供应商的责任, 减少损失, 保障公司权益。

2. 完善分级授权签字制度

按相关法律规定, 合同签订者可以是企业法定代表人或其授权人。一般企业规定总经理、副总经理、部门负责人均有权对外签订合同, 每个部门有经备案的合同章, 合同最终审批人为合同的签字人, 但有些部门并未严格按要求执行, 偶尔会出现对外签订合同后才走公司审批流程, 出现越权签字的情况, 如需由总经理审批的合同, 签字人却是部门经理, 导致公司不能在签订合同前把控风险。针对这种情况, 企业应要求各业务部须在公司合同审批流程完成后才能对外签订, 各部门合同章由公司统一管理, 须凭合同审批表及ERP系统显示生效后去印章管理人员处盖章。

3. 制定合同统一归档制度

有些企业由于各部门分散保管合同档案而导致资料不完整, 需要提供业务资料时无法提供证据而处于不利地位。因此, 外贸企业应制定合同完结后相关档案须统一归档检查的制度。每月15日前业务部须将已完结合同 (包括销售合同、采购合同、装运合同、发票、提单等) 的档案 (如表1) 提交到合同管理员, 合同管理员月底前对当月提交的合同进行检查, 对于不符合公司规范的, 要求业务部门补正或修改;符合公司规范的, 则统一编号归档保管, 保证业务资料规范、完整, 以备上级单位、财政税局、外管、海关等有关单位的检查及业务纠纷时可以提供可靠证据。

4. 加强合同检查、审计

监审部每季度随机抽查本季度已归档的合同档案, 对业务部和合同管理员的工作进行检查, 从资料的合法性、真实性、完整性、一致性和合理性等方面进行审计, 并出具合同季度审计情况报告提交给风险管理部, 由风险管理部核实后并入季度风险管理报告中提交企业领导层。

(三) 完善信用评估机制

近年来外贸公司在出口业务中因客户信用风险而造成损失的事件有很多, 国际诈骗也时有发生, 严重阻碍了企业的发展, 因此完善客户信用评估机制成为企业风险管理的重要内容。

1. 加强客户资信调查

外贸企业在日常经营中发生的索赔纠纷、履约受阻、货款逾期等情况都与不了解交易对象的资信状况有密切的关系, 而资信调查是了解交易对象的重要手段。通过资信调查有助于选定信用良好的客户并了解其信用额度确定可给予的授信额度, 因此在开展业务前或在跟客户缔结贸易关系后定期作资信调查都是很有必要的。资信调查的方法主要有: (1) 与客户直接接触, 如面谈或实地探访, 同时还可以登录客户网站、内部媒介、客户提供的资料等进行了解; (2) 查阅客户在工商部门、海关、行业协会、银行等第三方机构中登记的信息; (3) 聘请专业的信用调查公司出具资信调查报告; (4) 公司内部的历史交易记录。各种方法因信息来源渠道不同, 各有优缺点, 企业可以根据自身实际情况选择适合的方式去全面了解交易对象, 并综合比较分析各种渠道获取的不同信息, 以取得客户完整的信息, 有利于后期对客户的评级及信用政策运用。

2. 建立客户资信数据库

做好客户资信信息管理最有效的方式是建立完整、准确的客户资信数据库。通过这种方式, 公司可以将资信调查所收集的大量重要的客户信息进行整理、比较、分析、保存, 在业务经营过程中加以实际的应用。客户的资信数据库内容主要包含经营状况、财务状况和历史交易记录三大部分, 其中经营状况主要是定性分析, 包括客户背景、所在国家、所处行业、经营素质、市场与产品、企业文化、企业发展战略、管理层能力、信用记录等;财务状况主要是定量指标, 包括客户的资本状况、盈利能力、偿债能力、营运能力等方面;历史交易记录也主要是定量指标, 包括客户与公司一直以来的交易量、利润率、利润贡献率、逾期回款次数等。

3. 完善客户评估制度

第一, 完善客户评估流程。之前业务部提交客户评估申请后仅由总经理办公室核定客户等级的审批流程, 未能对客户综合考评。改进后的审批流程如图1所示, 各部门根据职责范围审核客户的相关指标, 如财务部须对客户评估申请表列示的财务状况进行检查, 并可以对系统根据一定标准得出的评分进行调整 (如有调整的必须注明调整理由) , 同时出具专业意见。风险管理部综合评分后根据客户的重要程度再确定是否报总经理批准。

第二, 确定客户资信评分表格 (如表2) 。从客户资信数据库中获取主要指标值并按一定的标准得出分数, 每个指标有一定的权重, 根据权重算出每个指标的加权平均数最后总计得出客户的评分, 对原有客户则增加交易记录。

第三, 根据客户评分划分客户等级 (如表3) 给予不同的信用政策。

4. 制定和实施规范的信用政策

为了指导业务部与不同级别的客户洽谈业务时能有针对性地确定结算方式及信用期限等, 根据客户的评级制定相应的信用政策, 不同的信用政策配备不同的信用额度、结算方式、信用期限、公司资源等 (如表4) 。这有利于公司在规避风险的同时, 更好地维系与客户的长久关系, 因为有了合理有效的信用政策, 公司资源更倾向于优质客户, 体现公司愿与客户共同发展的宗旨, 这更能得到善意客户的认可和信任, 也能将一些有恶意念头的客户拒之门外, 保证公司稳健发展。

5. 在ERP建立客户评估系统及监控系统

在ERP系统中设置客户信用评估模块, 以上审批流程就相关表格均在系统中自动控制, 尽量减少人工操作, 提高工作效率和评估质量, 达到真正科学管理、规范控制的目的。业务部在系统中提交销售合同时, 系统会将合同的结算方式、截止目前额度、收款条件等与该客户规定的信用政策相比较, 超出规定值的不予以提交审批, 须重新与客户协商更改合同内容或收回货款降低赊销额度等。如该客户有逾期款未能收回的则会启动下面的应收账款追收机制, 全面监控客户与公司的交易情况。

(四) 建立应收账款监控和追收机制

货物一旦发出, 能否按时收回货款至关重要, 外贸企业在完善了信用评估机制后, 应改进应收账款的监控和追收机制, 全程跟进货款的安全收回。

1. 科学管理应收账款

第一, 及时全面准确反映应收账款。业务部出口后三个工作日内在ERP系统录入出运情况, 十个工作日内提交出运单据到财务部办理结算, 同时外汇管理员每周从海关系统下载公司近期报关出口信息并导入ERP系统, 对于已出口但超过规定时限未做出运单及交单结算的, 系统会有提示并发送信息给相关业务员及财务部, 待业务部做完结算交单流程后系统会记录提交日期, 并记录逾期交单情况。

第二, 动态跟进应收账款情况。如果对应收账款跟进仅限于每月关账后编制的应收账款明细表, 时效性差, 信息不全面。ERP系统能及时反映出运信息后, 财务部每天跟进截止当天的应收未收账款情况编制逾期应收账款情况表 (如表5) , 并对于逾期未回的发邮件催收并抄送风险管理部、总经理办公室、监审部、副总经理、总经理等, 业务部须在一个工作日内回复邮件说明原因及清理时间。

第三, 完善业务部考核方案。为促使业务部对应收账款重视, 企业在业务部考核方案中增加应收账款扣减利润项目, 月末财务部根据当前应收账款情况编制《应收未收利润明细表》 (如表6) , 并按扣减后的利润作为年度考核奖金基数, 待应收账款收回后返还相应的利润。

2. 及时追收拖欠货款

对于逾期拖欠的应收账款应加紧催收, 根据美国收账者协会统计, 超过半年的账款回收成功率为57.8%, 超过1年的账款回收成功率为26.6%, 超过2年的账款只有13.6%可以收回。所以应收账款一旦逾期应立即引起重视并积极采取措施催收。

第一, 逾期信息反馈。当应收账款到期应收而未收后, ERP系统会自动将逾期信息通知业务部、财务部、监审部、总经理办公室、风险管理部、主管副总、总经理等相关人员, 业务部在一个工作日内须将逾期原因及预计清理时间反馈给以上人员, 同时暂停与该客户签订合同和出运货物。对于只是短暂拖欠的, 则由财务部跟进该客户的回款情况, 并要求业务部通过电话、邮件等与客户加强沟通, 并明确表示如未能及时收款则暂停供货。

第二, 启动追讨程序。对于逾期10天以上的则由风险管理部召集相关部门研讨, 启动公司层面的追讨程序, 业务部提供目前客户的经营状况及与客户洽谈记录, 财务部提供该客户的交易记录, 总经理办公室检查该客户的相关合同及物流单据、货权单据, 根据不同的结算方式采取不同的措施:O/A赊销的则准备资料启动信保申报索赔程序;T/T的则通知货代公司不能放货并在当地寻找客户, 如果客户确实不能支付货款则尽量在当地销售给其他客户, 以免退运产生更大的损失;对于信用证、D/P、D/A等已交提单的则马上与银行沟通, 查找延后的环节。

第三, 重新评估客户信用级别。客户发生逾期情况后, 总经理办公室、风险管理部将根据其逾期原因和最后回款情况对客户的资信进行重新评估。如属于经常性拖欠但最后均能回款的则调低级别和额度并变更结算方式, 如属于恶意拖欠的则列为D级客户, 一般不再与其开展业务。

(五) 选择适当的结算方式

业务部在业务谈判时须清楚各种结算方式的潜在风险, 综合考虑客户信用、交易条件、产品特征、进口国政策等, 尽量选择有利于企业的结算方式, 以降低和规避出口收汇风险, 对于新客户应采取谨慎的态度, 原则上采用装运前T/T或信用好的银行开出的即期信用证, 除非是很有把握的大客户, 一般不宜采用赊销 (O/A) 和承兑交单 (D/A) 。对于信用证方式, 须严格审核信用证条款, 如出现不利于自己的“软条款”, 务必修改后才发货, 同时注意单证制作的准确性, 以免给客户拒付找借口。

(六) 积极使用风险规避工具

在业务开展过程中, 有收益必有风险, 即使企业有严格的风险管理体系, 但有些风险是无法避免的, 因此只能想办法将风险转移。对于汇率风险, 企业规避风险的最好办法是人民币结算, 但在目前买方市场情况下, 外商不愿意承担汇率风险, 很难要求用人民币结算, 大部分对外贸易都是采取美元结算, 因此企业须通过一些金融工具来规避, 如远期外汇、外汇期权、掉期期权等是最直接、最有效的对冲方式。对于赊销 (O/A) 、承兑交单 (D/A) 等风险系数高的结算方式, 企业可以借助出口信保来减少损失或通过银行的出口保理来降低风险;对于产品质量问题可能产生的赔付, 可以通过购买产品质量险来获得补偿。

参考文献

[1]吴静.看清合同买方警惕收汇风险[J].国际商务财会, 2013 (8) .

[2]苏陈萍.出口企业应关注六方面风险[N].国际商报, 2014.

[3]孙智慧.进出口合同风险管理技能训练[M].北京, 中国政法大学出版社, 2011.

[4]田丰琴.浅议企业如何加强应收账款的管理[J].企业研究, 2014 (4) .

[5]田艳霞, 周晶晶.金融危机背景下的外贸企业风险管理研究[J].中国商贸, 2011 (7) .

[6]王婧, 唐春宇.外贸企业财务风险管理指南[M].浙江, 浙江工商大学出版社, 2012.

[7]袁王霞, 张璐, 王霞.外贸企业风险管理与控制[J].国际商务财会, 2010 (10) .

[8]王新华, 陈丹凤.50种出口风险防范[M].北京, 中国海关出版社, 2009.

篇4：外贸出口企业国际结算的风险管理

【关键词】外贸企业；国际结算；风险管理

一、相关概述

国际结算指的是通过两国银行进行办理的贸易或者非贸易产生的债权债务清偿，是以国际贸易作为前提，也是商业银行的一项基础性业务。对于外贸出口企业来讲，都存在着国际结算的风险，国际结算风险管理已经成为企业管理的重要内容。伴随着世界经济一体化进程不断加快，出口环境发生了重大变化，信息不对称导致出口企业在国际结算中具有高风险，结合自身实际，充分利用外贸经济带动作用，实现出口企业国际结算风险最小化、利益最大化是一项重要研究课题。

二、我国外贸出口企业国际结算风险管理中存在的主要问题

首先，外贸出口企业缺少必要的能够量化的风险评估管理机制。当前不少外贸企业对于国际结算风险都有一定的认知，并采取了必要的风险防范措施，不过一些外贸出口企业不能够结合自身风险管理实际以及行业特点、经营环境等建立科学有效的风险管理制度，更不能够对相关制度进行量化管理。不少企业的管理者在进行国际结算时往往仅仅依靠个人经验，不能够准确地对结算的金额以及结算方式等做出科学合理的判断和决策。这样一种风险管理模式以及现状就很难对外贸企业自身的风险规避能力以及企业付款能力进行量化评估，会在一定程度上导致企业对于国际结算中的风险管理比较宽松，导致企业的坏账率比较高，与此同时，也可能存在一些外贸企业在国际结算风险管理上过于谨慎小心，致使外贸企业的出口业务发展比较缓慢。

其次，对企业的客户资信管理不够细致规范。当前，我国大多数外贸出口企业都是采用降低价格的方式来拓展海外市场份额，并将订单数量作为经营成果的主要衡量指标，在这一情况下，很容易忽视对贸易合作伙伴的资信调查和管理，很容易出现贸易欺诈案件，导致坏账损失的发生。对于贸易出口企业来讲，老客户是主要的贸易对象和合作伙伴，很多企业往往只对老客户进行一次资信调查之后就不再对其进行定期跟踪，不能够及时掌握其融资情况以及资金财务状况，很难在老客户发生资金链财务危机之前减少出贷或者及时受贿货款，很容易导致贸易风险急剧增大。

再次，不重视贸易合同的签订以及履行。一些外贸出口企业在进行国际贸易时，常常会不重视贸易合同的签订以及履行，会认为外销合同发生纠纷，会缺乏精力时间进行海外诉讼，及时诉讼成功也难以获得判决执行。特别是在进口商不愿意签署正式贸易合同的情况下，很多贸易出口企业会将其中的质量检验判定、仲裁以及诉讼等相关条款删除掉，从而失掉贸易主动权。一些贸易出口企业也没有意识到合同中的货款结算条款不仅仅是企业国际结算的重要约束条件，同时也会跟货款结算条款形成相互约束制约。贸易合同条款签订不完善严谨或者衔接不当，很容易导致主动权丧失，一旦市场行情发生变动，贸易出口企业的国际结算风险就会转变为外汇损失。

三、外贸出口企业强化国际结算风险管理的建议措施

首先，建立客户资信管理制度。建立和完善客户资信调查以及风险管控机制是有效防范国际结算风险的必要前提。外贸出口企业应当建立一整套科学合理的客户资信管理机制，对资信档案、资信调查、客户信用分析、资信评价等进行复核。同时严格赊销业务制度以及客户信用申请制度，信用限额制度，决策信用审批制度等，依靠科学的风险管理制度确定出口企业国际结算的方式以及授信的期限和额度。应当明确的是，进口商的资信情况不仅仅取决于对方的信誉，同时也会受到诸如进口商的资金链、进口商产品下游的买家付款情况、出口企业对该进口商的重要程度、进口国的经济环境、市场环境等因素的影响。伴随着外贸交易量的增大，对于客户的信用条件逐步放宽，相关的风险防范措施不到位。在没有定期对进口商进行资信调查的情况下，当其资信恶化时，出口企业继续延长赊销期或者加大赊销额，很容易导致坏账损失的发生。

其次，利用汇付、托收等方式规避国际结算风险。外贸出口企业采用托收以及汇付的结算方式时，结合国际保理、出口信用保险以及贸易结算组合后，其商业机会丧失成本就会小雨信用证方式下的成本。一般来讲，出口信用保险的费用主要包含保费以及信用调查费，资信调查费用按照保费单定额缴纳。保费会受到结算方式、进口商整体风险、进口国地区风险以及投保发票金额等因素影响。表面上看这些金融工具收取的费用会加大出口企业的成本，迫使其提高价格，但是从实际来看，货价的提升金额仍然会低于信用证保证金以及开证费，对于贸易出口企业来讲，也是具有竞争优势的。

总之，伴随着我国外贸出口企业与世界各国贸易往来的日渐深入，国际结算方式的选择与风险防范的重要性也日益凸显。我国外贸出口企业必须重视国际结算方式的选择，积极防范进口商恶意压价、拖欠货款、悔单毁约、以产品质量为借口要求退货甚至恶意索赔可能出现的国际结算风险，减少坏账的发生，为企业外贸业务的顺利开展提供支持。

参考文献：

[1]孔雪微.出口业务国际结算的信用风险管理研究[D].吉林大学，2013

[2]陈丽红.人民币升值背景下的我国国际贸易结算多元化问题研究[D].苏州大学，2008

篇5：外贸企业出口退税系统操作步骤

编辑

当把所有需要申报的发票录入完成之后再往下进行就可以了

二、退税申报数据录入下做

A、出口明细申报数据录入（按照报关单如实填写）

B、进货明细申报数据录入（按照增值税专用发票填写）（只录入本期需要申报的）C、在系统左上角有个基础数据采集中进货分批单申报录入（本部只针对进货分批的，如果没有，可直接跳过此部）

注：首先介绍一下关联号的问题一般一个报关单一个关联号：

2011100101（注解：2011年10月份01次01号）以此类推

如果好几个报关单的发票开在一张发票上，那么就把这几张报关单合起来用一个关联号关联。

初学者可以在向导中做，步骤如下

一、外部数据采集下做

A、认证发票信息处理（按照发票一张张录入就可以了）

步骤：（如果又张发票需要分批，这张发票开了两项,第一项保鲜大蒜5吨，第二项保鲜胡萝卜3.4吨，本次申报我们只需要申报第二项保鲜胡萝卜3.4吨，第一项的保鲜大蒜5吨留待下次申报，那么：

a、增加 b、填写内容：税种：V 发票号码：选上发票代码：自动出来进货凭证号：自动出来发票开票日期：自动出来项号:1（结余谁写谁）商品代码：写上商品名称：自动出来

单位：自动出来（一般是千克）发票原始数量：8040 发票原始金额：总金额本次申报数量：3040 法定征税率：自动出来 c、保存 d、打印分批单

三、退税申报数据检查 a、进货出口数量关联检查 b、换汇成本检查 c、预申报数据一致性检查

（以上三项都检查无误后再做后边的）

四、生成预申报数据

（提前在U盘里建好文件夹命名201110申报按照本次要申报的各关联号连续进行预申报就可以了）

五、不做

六、确认正式申报数据 a、确认正式申报数据

b、出口明细申报数据查询（目的：打印出口明细报表）c、进货明细申报数据查询（目的：打印进货明细报表）

7、生成正式申报软盘 a、退税汇总申报表录入

增加，在申报年月中写入201110，后边的数据都是自动生成，检查一下没有错误就点击保存，最后打印报表

B、生成退税申报数据

八、不做

篇6：外贸出口管理系统说明

一、安装、启动

二、系统维护

（1）、系统配置设置与修改

执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企业代码：即本企业的10位海关注册登记编码，如3401910001；纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码；企业名称：本企业的工商登记全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法；开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。

是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。

是否分部门申报：选“F”，不分部门申报；

外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。

是否财务挂钩：选“F”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”；退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。

以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。

（2）、系统参数设置与修改

多用户操作问题：网络数据路径的使用。

换汇成本上下限：上限8.0，下限5.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

（3）、系统口令设置与修改

考虑系统的安全性，建议作如下操作：

在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作：用户名：输入数字或字母均可；操作人姓名：录入操作人汉字名称；

三、出口退税申报前准备事项

（一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据和核销单数据。

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。

1、折算原币离岸价。

（1）成交方式为CIF时，原币离岸价=成交金额-运费-保费-杂费（2）成交方式为C&F时，原币离岸价=成交金额-运费（3）成交方式为C&I时，原币离岸价=成交金额-保费

注：当运、保、杂费币制与成交币制不同时，需要将运保杂费根据报关单数据中汇率或出口商品汇率配置中汇率转换为与成交金额币制相同的运保杂费金额。公式=运保杂费×（运保杂费汇率/成交币制汇率）

2、计算人民币离岸价。人民币离岸价 =原币离岸价* 成交币制汇率 / 100。

3、计算运、保、杂费金额。

（1）运、保、杂费标志为1（指费率）时，运、保、杂费金额=成交金额×报关单中运、保、杂费金额（实指费率）×（%、‰、其他，在参数设置中配置的比率）。

（2）运费标志为2（指运费单价）时，运费金额=折算数量（企业填写）×报关单中运费金额（实指运费单价）。保费、杂费无标志为2的情况。

（3）运、保、杂费标志为3（指总额）时，运、保、杂费金额=成交金额×（运、保、杂费金额（实指运费总价）/整张报关单的成交金额总和）。

四、出口退税申报

（一）外部数据采集

1、出口报关单信息读入读入步骤:

（电子口岸插卡器和退税系统要安装在同一台电脑上方可下载报关单信息）

1）、读入前，检查本机是否已有效连接电子口岸卡设备，并且参数设置中的电子口岸卡信息与当前连接的IC卡信息一致。

2）、打开菜单“基础数据采集-外部数据采集-出口报关单数据读入”，选取下载的报关单文件。要求选取的文件是当前电子口岸卡下载的报关单文件，否则无法读取。3）、系统会提醒用户“读入是否清空原有出口报关单数据”。4）、系统进行解密处理，读取解密后的报关单数据。

5）、读入成功，系统将提示读入的报关单张数、条数、耗用时间。

2、认证发票信息读入读入步骤: 1）基础数据采集——外部数据采集——认证发票信息读入 2）选择发票的XML文件进行读入（注意：文件类型选择xml。）

（二）申报明细数据录入（申报中最主要的工作，不仅量大而且易出错，务必详细阅读）

执行“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

1、关联号：企业按“1+2位年+2位月+2位号批次+3位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200811”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出口日期分别为“20080915”、“20081003”、“20081119”，那么本次的申报年月为“200811”。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次进入系统前，应先对“当前所属期”进行更改，以并与“申报年月”保持一致。

申报批次：即本月第几次申报。如第一次输入“01”，以此类推，当月不能重复。序号：四位数字码，出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选“c”；出口发票号：即企业出口商品的外运编号；

报关单号：21位码，由报关单右上角“海关编号”18位码＋0＋（01）商品项号组成。出口日期：输入报关单中的出口日期。美元离岸价：录入实际离岸价（FOB），计算换汇成本的依据。(若是其他币种的需换算成美元，可通过“厦门国家税务局网→出口退税”查询)核销单号：9位码，商品代码：见报关单中间左边“商品编号”①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补成10位码；

商品名称：系统自动生成，须依报关单名称修改（与报关单名称一致）；

单位：系统自动生成，不须录入（若和进项发票不一致时，需附上“出口货物单位折算表”）；

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的报关单上相应数量，录入的数量只能等于或小于报关单数量，如报关单数量为1000件，实际申报退税950件，则录入950件。

进货凭证号：10位发票代码+8位号码；（自动生成）分批批次：同一个月，有两单，第一单为1，第二单为2。供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。（特别说明：要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；可退税额：自动生成；

申报标志：为空，则该记录处于未申报状态；为“R”，则该记录已确认需要申报。以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

“出口明细申报数据录入”“ 进货明细申报数据录入”分别录入后，点保存-筛选≤005（若有5票时）—审核认可—当前筛选条件下所有记录—确认---标志栏显示“R”-OK“E”-NG

（三）退税申报数据检查

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。

如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查

一致性检查，主要检查一是进货号是否在发票库里，二是主要的发票的总量控制，（四）生成预申报软盘

生成预申报软盘---生成预申报数据。需保存在U盘里

（五）、预审信息处理(保存U盘递交国税局)