项目管理风险论文

今天小编为大家精心挑选了关于《项目管理风险论文(精选3篇)》，供需要的小伙伴们查阅，希望能够帮助到大家。摘要：项目风险无处不在，有效并合理控制项目融资管理风险就成为项目参与者的共识和目标。本文通过辨析项日风险和风险管理的基本概念，指出项目风险管理的一般程序，并提出项目融资的相关风险管理及其意义。

第一篇：项目管理风险论文

风险投资项目的风险管理方法探讨

【摘要】文章通过对风险项目投资特点的研究，提出了风险项目投资组合的背包问题模型，并进行实例分析，证明该模型可以方便快捷的解决类似的投资组合选择问题。

【关键词】风险项目;投资组合;背包问题

【收稿日期】2006-02-18

【作者简介】赵鹏举(1976-)，男，河南唐河人，中原工学院经济管理学院经济师，研究方向：金融风险管理。

随着我国金融市场的发展和开放，金融业组织体系和市场结构正在发生着意义深远的变化，市场上出现的投资公司、企业投资机构以及其它金融机构的探索和创新不断冲击着传统的投融资模式。这些投资机构业务中很重要的一项就是对风险项目的投资，这既不同于通过银行进行的间接融资模式，也不同于通过证券市场进行投融资的模式，而是一种以私募方式募集资金直接投资于未上市的新兴的具有高成长性的中小企业(或类似的风险项目)的一种承担高风险、谋求高回报的资本形态。这种投资形式的高风险特性决定了投资方必须具有高超的风险管理技巧。投资方控制风险的手段很多，包括提高决策水平，深入分析市场前景，进行事前、事中、事后控制，联合投资等等。其中投资组合是提高投资收益,分散投资风险的一种有效手段,广泛应用于投资机构的投资战略规划和风险管理控制中,作者主要讨论投资组合在投资机构投资战略中的应用。一般情况下,可供投资的项目会有多个,通过对宏观经济环境，市场需求等方面的研究判断，投资方可以确定备选项目的收益率、风险情况以及各个项目之间的相关性等。在此基础上，投资机构可以运用定性和定量的方法选择一系列的项目进行投资，在一定资金总量限制的条件下，达到最大化收益率和最小化风险的目的。

一、投资组合决策中存在问题的分析

在进行多项目投资组合选择时,现行的方法运用投资专家的经验来进行定性分析，选择一组项目组合。但当可供选择的项目数量很多时,用定性的方法就难以确定最佳投资项目组合。因此,为保证投资机构投资战略的合理性和收益性,控制投资风险，需要建立一种科学有效、简便易行的定量投资组合分析及求解方法，把有限的资金、物力和人力资源配置到综合经济效益最好的项目组合上去,达到最大限度地提高资源的利用效率,增加投资收益，减少投资风险，增强投资机构的竞争力。

投资组合的选取有两个标准，风险最小化和收益最大化。风险通常被定义为未来收益的不确定性。马克维茨(Markowitz)最早提出用期望收益率来描述投资的回报率，用方差来描述投资的风险。经济学理论和近期来的实证研究都表明，一般人是厌恶风险的。也就是说，当期望收益相同时，风险小的项目带来更大的效用。

多年来，国外和国内的投资学专家对组合投资规避风险做过很多研究，很多模型和方法也可用于投资机构风险项目投资的组合投资中，但由于风险项目的投资与通常证券市场的投资相比有其独特之处，所以，以上种种模型应用时也存在着不足。在本文中，我们仅讨论只有投资、不投资两种选择的风险项目投资组合问题，这类问题可以描述为0-1选择的投资组合问题。

二、用背包问题解决风险项目投资组合的最优配置问题

(一)模型的前提条件

在运用背包问题解决风险投资项目的投资组合问题时，我们需要几个假设条件，一是项目的初始投资额是确定的，二是项目的期望收益和方差是可以预测的，三是一个项目只有投资、不投资两种选择。

由于背包问题解决的是使用价值最大的问题，而我们要同时解决收益率最大化和风险最小化两个目标，所以首先用投资学常用的效用函数将这两个目标结合到一个目标函数中。

(三)一个例子

某投资机构有10万元的资金欲投资，有三个待选投资项目A，B和C，各需要5万元的资金，其中两项的未来收益率与石油的价格波动密切相关，另外一项则是无风险项目。使用专家预测的办法得到未来石油价格的走势为;涨价的概率为0.5，跌价的概率为0.2，价格保持不变的概率为0.3。在三种情况下，三个项目的预期收益情况如下表所示(收益率用百分比表示)：

进一步，我们可以计算出，当风险厌恶指数在0.05以上时，也就是说，投资者非常厌恶风险时，会选择投资于项目B和项目C。而对于一个温和的风险厌恶者(风险厌恶指数小于0.05)来说，投资于项目A和项目B总是最优选择。

三、结论

上述模型为一维背包问题模型，如果我们不使用效用函数时，可以使用二维背包问题模型，将收益率或风险水平作为约束条件，计算在指定收益率或风险水平的条件下，最低的风险水平或最大的收益率。背包问题模型应用于投资机构风险项目的组合投资中其假设背景要较以往的投资组合模型更加贴切。另外，将其用于小投资者在证券市场、期货市场以及外汇市场的投资组合选择问题也有一定的现实意义。

参考资料：

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[10]何清波.增强投资风险意识 加强投资风险管理[J].中央财经大学学报，1998，(4).

作者：赵鹏举

第二篇：试析项目风险与融资风险管理

摘要：项目风险无处不在，有效并合理控制项目融资管理风险就成为项目参与者的共识和目标。本文通过辨析项日风险和风险管理的基本概念，指出项目风险管理的一般程序，并提出项目融资的相关风险管理及其意义。

关键词：项目风险;融资风险;管理

中图书分类号：F832.48

文献标识码：A

1930年，所罗门，许布纳在美国管理学会发起的一次保险会议上首次提出风险管理(Risk Manage-ment)的概念。尔后风险管理迅速成为一门涵盖面甚广的综合管理科学。从上世纪六、七十年代至今，其几乎涉及到经济、工程和金融等各个领域。在美国项目管理学院的经典理论著作《项目管理知识体系》中，也将风险管理列为项目管理九大知识分支之一。可见其重要性。

一、项目风险和风险管理的内涵

英国皇家特许工料测量师学会(RICS)对风险的定义是：一种事件发生的不确定性，该不确定性发生后将对项目的目标成果获得产生影响：一种风险可以按照其发生的可能性和后果进行估量。风险管理具有以下特征：(1)风险是对事务发展未来状态的看法，时间是形成风险的基本因素之一;(2)风险的产生根源在于事物发展未来状态所具有的不确定性，不确定性也是形成风险的基本因素之一;(3)风险和不确定性在很大程度上涉及到经济主体对相关信息的掌握，信息是影响风险的重要因素之一;(4)风险使事物发展的未来状态必然包含不利状态的成分，如损失或低于期望值的回报，损失也是风险的基本因素之一。

根据不同的划分标准，可以将风险分为不同种类：根据是否涉及决策者的主观感受，可以分为主观风险和客观风险：根据是否可能给风险承担者带来收益。可以分为纯粹风险和投机风险：根据风险的影响范围。可以分为系统风险和非系统风险：根据风险的诱发因素，可以分为市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律风险等。

一般认为，风险管理是指为了项目团队所有成员的利益，致力于控制和消除项目存在的不确定的结构性分析和控制过程。它包括一系列项目风险识别、分析、回应的系统过程。它要最大化对项目有利的不确定性和积极的效果，并且最小化对项目目标损害的不利条件和后果。

二、项目风险管理的一般程序

(一)风险识别

风险识别(Risk identification)是指通过对大量来源可靠的信息资料进行系统的了解和分析，对潜在的或存在的各种风险因素进行系统地归类和全面的分析研究，进而确定对交付目标的不确定性的性质。并把握其发展趋势的过程。风险识别是整个风险管理的基础，其主要解决的问题是：应予以考虑的因素、引起风险的原因，风险类型、性质和后果。

(二)风险分析

风险分析(Risk Analysis)是指对于项目的成功交付所识别风险的单独或联合效果的全面和有效的评估。在风险识别的基础上，通过对由风险识别获得的资料和数据进行处理，得到关于损失发生的概率及其程度的有关信息，对风险发生的可能性和风险发生后对经济目标的影响程度进行估计和衡量。风险分析为选择风险回应方法和进行正确风险管理决策提供依据，其要解决的问题是：风险究竟有多大，会带来何种程度的损失和概率。

(三)风险回应

风险回应(Risk Response)是在风险分析的基础上，根据风险管理的目标，寻找和选择各种避免和控制损失的措施，选择适当的风险管理工具。确定最佳的风险处理方案。风险回应是风险管理的核心环节。

1、方法。选择适当的措施，这一原则是根据已知的信息来选择正确的回应手段。当更多的信息得知后，风险回应的措施可能会随着时间的推移而产生变化。通常，风险回应措施有如下几类：(1)风险避免;(2)风险转嫁;(3)风险减小;(4)风险控制。在此，要注意风险回应措施可能会带来副作用(次要风险的产生)。当提议一种风险回应措施后，必须对它的全面应用进行评估，确保是否由于使用这个风险回应措施而导致副作用(次要风险)的产生。如果次要风险与减少的原有风险的总和大于原有风险，则意味着没有找到正确的回应手段，应另找其他方法。

2、工具和技术。可用的技术通常是与项目管理流程相联系的，例如：合同采购规划、应急意外事件管理、项目控制等。通常这些可以得到的工具不是纯粹与风险管理相关的。这些工具包括：保险、保函、担保，应急备用金规划，合同类型的选择。意外降低模型，特殊的费用列项，挣值分析，资源平衡等。

(四)风险回应实施的事后评估

风险回应与事后评估是指根据所选风险对策的要求。制定具体计划;并在其后的执行过程中，对实施情况进行监控，及时反馈，并在必要时调整风险管理对策。对实施效果和差异进行评估。实质上，是在于协调和配合使用各种风险管理工具，并进行总结归纳。

三、项目融资相关的风险管理

(一)项目融资风险管理的主要特点

项目融资作为一种金融活动，也必然包含“风险”这一基本属性。近年来国内外不少失败的项目融资案例都是由于风险分析、评价与处理失当导致的。随着项目融资应用范围的推广、融资规模的扩大，项目融资的风险管理已经成为一个不容忽视的问题。

第一，项目融资风险管理是项目风险管理和金融风险管理的结合。项目融资活动实际上可以分解为两个方面：项目经营和融资安排。从而，项目融资的风险管理实际上包括了项目风险管理和金融(融资)风险管理两个相互联系的方面。据此。项目融资风险管理可以定义为：通过对项目融资的风险识别及风险评估。采用合理的经济与技术手段。对项目经营活动和融资活动所涉及的风险加以控制和处理，已最大限度地避免或减少风险事件导致的项目实际效益和预期效益的偏差，从而保证项目投资人和参与者的预期收益，以及在发生风险损失的情况下项目贷款人的追索权得以顺利实现的一种管理活动。

第二，项目融资风险管理要求知识结构复杂、涉及范围广。项目融资风险涉及到项目东道国政策、金融、法律、工程、设计、产品营销等诸多方面。需要诸多方面专业领域人才参与。通常，对东道国政策要求的把握和对当地法律法规的遵守是融资风险管理的一大瓶颈。这是因为。在西方普遍认为合理合法的事情，在一些国家就变得不可行。其中也包括中国。另外，这样会导致项目融资结构设计出现更多的复杂性，需要变通处理。在工程设计阶段，也会因为项目要求的复杂性和工程设计规范标准的不同，从而导致工程成本估价的不准确和信息的不对称。造成融资成本估计失误，导致项目融资风险管理失败。这在中东地区体现得非常明显。该地区的地域文化是“不愿付钱”，而这一地区却在建设世界上最多的项目，而且普遍采用英

美规范。采用新材料、新工艺和创新设计。由于目前项目建筑设计(建筑、结构、设备、装饰等)技术日新月异，对业主和项目管理咨询公司和承包商而言，做出准确的建设费用估价和建设时间估计变得越来越难，会经常导致项目预算和时间超支，进而引发项目风险管理失败，也会导致融资风险管理失败。

(二)项目融资风险管理研究综述

风险管理的基础和首要环节是风险识别。正确识别风险，首先要清楚地认知其表现形式，这就需要一个较为有效的分类方法。从不同的视角。可以对项目融资中的风险因素进行不同分类。项目风险是指项目本身存在收益的不确定性或损失的可能性，而不管其是否运用项目融资的方式获取资金。项目融资风险是指项目融资过程对于项目融资各方带来损失的可能性或不确定性。这两个概念既有区别又相互联系。

首先，项目本身的风险是项目融资风险的重要组成部分，对项目融资风险分析和评估离不开对项目本身风险的分析和评估。因此，对项目融资风险的分析，不能脱离项目可行性研究这一基础，必须对其投资的可行性和风险进行全面分析。对项目本身风险的全面分析和评价以及全过程的监控，就成为项目融资风险管理的一个有机组成部分。

其次，项目本身风险不是项目融资风险的全部，不能以对项目本身风险的分析和评估来替代对项目融资风险的评估。除了项目本身的风险外，项目融资中的风险还有一部分是融资行为引起的风险暴露(如利率、汇率等与资金成本密切相关的风险因素)，因此，对项目融资风险因素的考量要充分考虑到传统项目以外的风险因素。

第三，还有一些是项目本身和项目融资行为共同面对的风险，其作用过程却不同。比如，两者都可能面临法律风险，但具体涉及来源不相一致。因此，对一些风险因素而言。必须清楚它们是项目本身可能导致的，还是融资过程可能导致的，以便更有效地处理风险。

有效的风险分担是项目融资可行的关键所在，有效地分配风险与减少风险对于项目融资的完成和推进、建设和经营是非常重要的。只有当风险由适合于管理它的一方承担时。才会有效的分配风险。违反此原则，虽然项目融资仍然有可能实现，但会导致更高的融资成本。风险分担的一般原则是按照政府与投资者各自控制风险的大小，承担相应的风险责任。由于风险分担直接涉及到私人投资者的利益。因此，应当对风险进行分析和鉴别的基础上加强对风险的管理。

处理项目融资风险的经常性手段有3种：一是通过谈判，用协议和合同的方式，界定当事人各自在风险中的责任：二是用担保和保证等手段，将风险转移到承担风险的人身上：三是用保险方法，把风险转移到保险公司。实践证明。解决风险的问题没有固定方法，每个国家的特定项目发起人要经过磋商才能够达到一致。影响风险分担的因素包括：当前的政治和经济环境、项目参与人的讨价还价能力、对外国发起人在东道国所担风险的认识等，很难决定哪一种风险管理方法最好。

为了降低和减少项目融资的各种风险因素，国际上参与项目融资的主要银行在实践中逐渐建立了一系列的方法和技巧，其核心是通过各种类型的法律契约与合同，将项目参与各方的利益结合起来共同承担风险。下表列出了项目融资过程中的主要风险和解决方案。

四、研究项目融资风险管理的重要意义

目前国内外针对项目融资风险管理的研究主要放在单纯的理论研究上，理论与实践分离的现象比较明显。项目融资是一门涉及到经济、法律、金融、数学、工程和项目管理学等多领域的交叉科学，实践性很强。单纯的理论研究只能对这一领域的发展起到指引作用，而在实际操作环节，则会遇到法律环境、政策、制度、科技等多方面客观因素的制约。这就要求我们能够在吸取国内外先进成果的基础上，将国际上广泛采用的项目融资管理模式拿到我国的政策、法律框架下尝试和修改，在实践中设计出适合中国国情的融资风险管理手段。

我国的风险管理起步较晚，很多东西还在摸索阶段，普遍对风险管理认识不足。也存在认识误区。往往把风险管理狭义地理解为风险控制或是风险处理。经过一些大型项目的应用研究(如三峡工程等)，取得了一些效果，尤其是在BOT模式领域。这些尝试不仅为我国在电力、公路、铁路、航空、供水和电信设施等基本建设领域降低了融资成本，也提供了一些实际案例进行总结。由于法律法规、政策和从业人员的素质问题，我国的项目融资风险管理还存在很多不足，这不仅体现在理论研究上，也表现在整体的融资环境上。与西方发达国家相比。我国的融资风险管理水平仍然十分落后，加强项目融资风险管理的研究和实践无疑具有重要意义。

(责任编辑：吴之铭)

作者：王公民

第三篇：浅析煤炭行业风险管理及风险管理审计

摘要：知己知彼，百战不殆。要想做好风险管理审计，必须先要了解什么是企业风险、什么是风险管理、什么是企业全面风险管理、他们产生的原因和发展趋势。只有知道了什么是风险管理，才能明白内部审计与风险管理的关系和联系。内部审计是企业内部控制系统中的重要监督部门，是保证内部控制制度正常运行的保护神。风险管理是企业经济运行中的重要内部控制制度，是企业科学发展、防范风险的保障。本文通过分解、分析、研究中煤能源集团的风险管理制度，以国务院国有资产监督管理委员会印发的《中央企业全面风险管理指引》为准绳，结合煤炭企业的发展特点和发展方向，逐步提出了内部审计工作范围内的风险管理审计的工作要点和范围。

关键词：全面风险管理 煤炭行业 中煤能源风险管理制度 风险管理的流程 风险管理审计的重点

1 企业风险、风险管理的含义

企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等;也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。

企业的风险源于以下原因：第一，风险产生于主观世界与客观世界的背离;第二，风险产生于事物的偶然性;第三，风险产生于外界的干扰;第四，风险源于人们为消除风险的代价与风险可能造成的损失两者权衡的结果;第五，风险产生于人们的非正常行为。

风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。

全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

2 风险管理的历史与发展

风险管理是一门新兴的管理学科。

风险管理从1930年开始萌芽。风险管理最早起源于美国，在1930年，由于受到1929-1933年的世界性经济危机的影响，美国约有40%左右的银行和企业破产，经济倒退了约20年。美国企业为应对经营上的危机，许多大中型企业都在内部设立了保险管理部门，负责安排企业的各种保险项目。可见，当时的风险管理主要依赖保险手段。

1938年以后，美国企业对风险管理开始采用科学的方法，并逐步积累了丰富的经验。1950年风险管理发展成为一门学科，风险管理一词才形成。

1970年以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。1970年以后，随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加，法国从美国引进了风险管理并在法国国内传播开来。与法国同时，日本也开始了风险管理研究。

近20年来，美国、英国、法国、德国、日本等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。1983年在美国召开的风险和保险管理协会年会上，世界各国专家学者云集纽约，共同讨论并通过了“101条风险管理准则”，它标志着风险管理的发展已进入了一个新的发展阶段。

中国对于风险管理的研究开始于1980年代。一些学者将风险管理和安全系统工程理论引入中国，在少数企业试用中感觉比较满意。中国大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构。作为一门学科，风险管理学在中国仍旧处于起步阶段。

二○○六年六月六日，国务院国有资产监督管理委员会印发《中央企业全面风险管理指引》，各个企业相继参照指引，制定出企业自己的风险管理制度。这标志着风险管理在中国将迎来大发展时期。

3 煤炭行业经济运行特点

目前我国的煤炭企业正在向建设大型现代化煤矿发展，风险管理在煤炭行业迅速发展。我国煤炭资源丰富，除上海以外其它各省区均有分布，但分布极不均衡。在中国北方的大兴安岭-太行山、贺兰山之间的地区，地理范围包括煤炭资源量大于1000亿吨以上的内蒙古、山西、陕西、宁夏、甘肃、河南6省区的全部或大部，是中国煤炭资源集中分布的地区，其资源量占全国煤炭资源量的50%左右，占中国北方地区煤炭资源量的55%以上。在中国南方，煤炭资源量主要集中于贵州、云南、四川三省，这三省煤炭资源量之和为3525.74亿吨，占中国南方煤炭资源量的91.47%;探明保有资源量也占中国南方探明保有资源量的90%以上。

2009年中国原煤产量29.65亿吨，同比增长12.7%，截至2009年11月底，全国共有规模以上煤炭企业9213家，共实现销售收入1.54万亿元，同比增长13.21%。“十二五”期间，我国的煤炭行业将有一轮大的调整，产业布局会发生重大变化。今后的目标是稳定中部地区，对于东部地区不适合开发大型煤矿的，将不再投资。与此同时，关闭小煤矿也将在东部地区展开。

回顾我国2009年的煤炭经济运行形势，我们发现煤炭经济呈现出以下四个特点：一是全国煤炭市场供需经过了由总体宽松、到基本平衡、再到供求偏紧的发展过程。二是煤炭价格随市场供求关系变化呈现波幅波动变化，且与国际煤炭价格变化基本同步。三是我国煤炭供需形势受主要耗煤产业发展、水电出力情况、气候变化和运输条件等多重因素影响，煤炭市场供需基本平衡与局部时段、部分地区、個别煤种供应紧张现象同时存在。四是我国由传统的煤炭出口国快速转向煤炭净进口国，且净进口量超过1亿吨。

作为煤炭企业，必须深入研究煤炭行业的规划，煤炭市场的运行规律，制定出科学的风险管理制度，并对风险管理制度的执行力度进行监督——即审计跟进制度，最终形成一个系统的体制，才能在竞争激烈的煤炭行业中，抓住机遇，防范风险，乘势而上。

4 煤炭行业风险管理的步骤、流程

对于现代企业来说，风险管理就是通过风险的识别、预测和衡量、选择有效的手段，以尽可能降低成本，有计划地处理风险，以获得企业安全生产的经济保障。风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要步骤。

风险管理基本流程包括以下主要工作：①收集风险管理初始信息;②进行风险评估;③制定风险管理策略;④提出和实施风险管理解决方案;⑤风险管理的监督与改进。

结合中煤能源集团有限公司全面风险管理系统，分析风险管理在煤炭企业中的运用。中煤能源全面风险管理组织体系包括：董事会、审计与风险控制委员会、总经理、分管领导、风险管理主管部门、其他各职能部门及所属企业。其中风险管理主管部门是集团公司监察审计部，负责全面风险管理体系的建设和整体运转。中煤能源的风险管理流程包括：①收集风险管理初始信息，进行风险评估;②风险管理策略的制定和实施;③风险的监控报告及预警;④突发重大风险事件应对;⑤风险管理的监督与考核;⑥风险管理信息系统的应用;⑦风险管理文化的建设。

在中煤能源集团的全面风险管理系统中，内部审计扮演着重要的角色。从每年负责组织开展一次风险评估工作，到研究制定风险管理策略，定期对风险管理策略的执行情况进行检查，同时，当关键监控指标达到预警值，集团公司相关部门及所属企业应以《风险管理快报》的形式向集团公司监察审计部报告，并将采取的防范措施及结果提交审计部，对重大突发风险事件，监察审计部要在接到其他部门或所属企业的突发风险报告后，及时组织评价突发事件的影响，制定风险应对方案，对处理过程的相关信息进行归档。对于风险管理信息系统，监察审计部提出风险管理信息系统的功能需求。另外，监察审计部还负责制定考核办法和考核标准，对各职能部门及所属企业的风险管理工作进行监督检查，并考核评价。

5 风险管理审计的范围和重点

从中煤能源的风险管理制度中，可以看出，监察审计部是风险管理工作的主要组织部门和监督部门。那么针对风险管理审计业务，审计的重点和范围是什么呢?

首先是对风险管理策略的执行情况进行检查。风险管理策略就像是战争中战术一样，在风险管理中起到提纲挈领的“龙头”地位。风险管理策略包含三大要素，即风险偏好和承受度、风险应对策略和风险管理资源分配原则。很明显，风险偏好和承受度说明了两个问题，即企业愿意承担哪些风险，可以承担这些风险到什么水平。风险偏好和承受度是企业领导人或领导团队基于自身的管理风格和对风险的喜好程度做出的主观选择，同时也受到经济周期、行业特点、股东偏好、企业历史、企业文化等内外部软性环境以及企业性质、规模、盈利模式、既定战略目标、所处发展阶段等客观因素的影响。风险应对策略是指企业可以通过战略行为、运营措施以及理财手段进行风险的规避、控制、转移、转换、分担、对冲、补偿，将风险控制在承受范围内，对承受能力范围内或管理成本大于收益的风险则采取接受的策略，并通过风险准备金等措施减小风险发生后的不利影响。风险管理资源的分配也需要遵循一定的原则，风险管理同任何一项管理举措一样，需要资源的投入，即花费一定的成本，它包括企业本身内部管理所需的人、财、物、时间及机会成本，还有风险外包的支出、保险费用、合约成本等等。而企业能够分配给风险管理的资源是有限的，因而需要一定的原则来指导资源的分配，以达到以有限资源取得最佳风险管理效果的目的。

其次，全面检查风险管理的职责是否得到清晰的界定和落实。职责是指所在职位的工作任务和责任，这是每位同志工作的准则，具体反映、落实到工作责任心上。审计风险管理职责的界定和落实，是风险管理制度得以正常运行保证。

第三，重大风险事件的监控报告和预警应对是否全面、及时、有效。重大风险事件将会对企业的经营造成重大影响，因此，对重大风险事件的监控和预警、应对时企业风险管理系统中的重点工作，也是内部审计部门审计的重点。

最后，有无超出预警范围的重大风险发生，并对经营目标造成重大影响。在这里，我认为，在任期经济责任审计中加上风险管理审计项目，通过分析企业领导在任期内的风险管理及应对措施，来评价该领导的责任心及应变能力。

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[4]企业制度.2010-2-8/2010-6-19.《中国中煤能源集团有限公司全面风险管理制度》.http://www.zmm.cn:8888/ggpt/xwdgl/tg/fxgl_9.doc.

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作者：谷奇