银行控制权

2024-06-07

银行控制权（精选十篇）

银行控制权篇1

2006年12月11日, 《外资银行管理条例》正式实行, 这意味着外资银行将享受国民待遇, 国内外金融机构将在同一市场环境和监管规则下直接竞争。然而, 我们必须清楚的是, 外国战略投资者入股中国的商业银行更深层的目的是要控制中国的银行业, 获取中国经济发展中更多的利益。同时, 在中国圈占市场, 以便在2007年以后和中资银行短兵相接的市场和客户争夺中处于有利地位。

2. 中资银行掌握控制权的必要性分析

我们强调中资银行在引入战略投资者的过程中必须掌握控制权, 主要基于外资金融机构大量进入以后, 对我国金融业所带来的金融竞争、制度冲击和政策干扰等因素的考虑。

2.1 中资银行的特殊地位和作用

从国家利益出发, 国家保持对中资银行绝对控股权的决心毋庸置疑。一方面, 从金融在国家的核心地位的角度来看, 中资银行尤其是四大国有银行不论从资产规模还是负债规模上看, 可以说中资银行涉及整个国计民生, 关系到国家的经济稳定和金融安全, 关系到广大居民个人的切身利益, 如果这部分资源被外资金融机构控制, 那么后果是难以想象的, 所以主动权不能丧失。

2.2 维护金融安全的要求

通常来讲, 战略引资对东道国会产生负效应。在我国, 这种负效应可能表现在:一部分业务控制权和市场被外资控制;转移利润和逃避税收;转嫁投资风险等。当前外资持续大规模流入我国金融业, 将对我国的资本流动风险控制提出新的挑战。另外, 战略投资者经营的稳定性也将直接影响我国的金融稳定性。我们如果不能牢牢地掌握控制权, 那么就无法在危机出现时控制局面。

2.3 中外资银行之间竞争的要求

2007年以后, 中国银行业已对外资全面开放, 进入中国的银行将更多地以外资独资银行的形式存在, 同时也会参股更多的中资银行。中资银行的客户资源, 网点资源、市场战略等将会潜移默化地为外资银行在中国的发展服务, 国家金融安全将受到严重的威胁。因此, 中资银行在与外资银行引资的博弈中保持控制权是适应竞争并赢得竞争的前提。

2.4 降低货币政策干扰的要求

战略引资还将通过干扰货币政策, 降低国内货币政策的有效性来影响金融安全。这主要体现在:1) 货币政策的控制力由于传导机制变化而减弱。2) 部分货币政策工具的效力有所减弱。

综上所述, 如果中资银行在引资过程中丧失了控制权, 那么这将意味着国家的宏观调控政策效果将大打折扣, 从而威胁国家金融安全。因此, 国家只有牢牢掌握对其的控制权, 才能最大限度地降低外资银行对货币政策传导及其工具的负面影响。

3. 中资银行在引资过程中掌握控制权的建议

基于对金融安全的考虑, 我们有必要采取一定的措施在现在和将来保持对控制权的掌握。为此, 作者提出如下建议。

3.1 控制引资节奏

在现阶段, 需要及时制止各个中资银行竞相甩卖企业股权的现象, 避免各级政府和部门以完善企业治理结构为名, 通过鼓励外资参股控股金融企业的制度和规定, 主动地为外资进入中国进行人民币升值套利提供便利。必须认真考虑国内资本市场的成熟程度、汇率制度改革、人民币升值趋势、国际贸易环境恶化等因素, 重视把握引入外国战略投资者的时间和节奏。

3.2 探索金股模式的操作办法

现阶段中资银行的股权结构中, 大股东通常是财政部、地方政府、汇金公司、社保基金、国家控股的重点大型国有企业等, 可以借鉴其稳定核心股东及创制金股的做法。具体来说就是考虑金股、普通股和优先股相搭配的方式, 既保持控制权, 又实现国有股的逐步退出。

3.3 通过制度创新, 探索中资银行的改革之路

中资银行可以通过“所有权保持国有、管理权民营化”的方式, 以低成本的代价, 建立起金融产业的治理结构, 通过银行管理权借助市场化授权的方式来完善银行治理。

在引资过程中要把握外资进入中国银行业的深度和广度, 不能影响中资银行的主体地位。战略引资前必须明确甄别战略投资者与战略投机者, 警惕短期行为, 并且使战略投资主体多元化。

3.4 加强监管力度

外资金融机构入股中资商业银行, 对我国的银行监管提出了许多新的挑战。监管当局应该加强对外资入股中资商业银行的监管。首先应当尽快完善监管法律, 构建一个富有成效的法律体系和监管框架, 及时发现现有金融监管框架中的漏洞, 补充制定相关法律法规, 使监管制度变得更为合理规范;其次应当完善监管方法及手段。针对参股的外资金融机构混业经营的状况, 加强各个监管机构之间的协调和合作, 充分利用国际法制, 加强国际合作, 与相关国家监管当局建立信息交流机制, 实现信息在各国监管机构间的及时传递。

3.5 提高国际竞争力和盈利水平

要想在控制权问题上长久保持掌控地位, 必须不断提升自己的竞争力和盈利能力, 方可不被投资者控制。首先, 必须要在完善公司治理结构上从“形似”实现“神似”。其次, 不断推出新的金融服务产品, 满足客户特别是高端客户的需求。最后, 提倡中资银行之间、中资银证之间、中资银保之间广泛开拓业务合作的战略联盟, 抵御外资银行进入的冲击。

参考文献

[1]于文涛.外资银行进入对我国银行业的影响[J].宏观经济管理, 2005, (8) .

银行内部控制篇2

20世纪80年代，特别是90年代以来，随着金融创新步伐的加快以及世界经济、金融的全球化、一体化和自由化，金融机构的风险越来越大，特别是银行业的危机频繁发生。从世界各国大量的银行危机案例中，我们看到，尽管原因多种多样，但几乎都与银行内部管理和内控不力有关，从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件，从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机，无一例外地验证了这一点。可见，当今复杂的外部经济金融环境下，银行内部管理和内部控制的任何松懈都可能招致灭顶之灾，建立健全银行内部控制制度，是各商业银行得以持续稳健发展的基石和保障。因此，如何加强内部管理和内部控制是商业银行必须研究的重要课题之一。

商业银行的一切业务和财务活动事项均表现为货币资金的收付，这种货币资金的收付最终又都是由会计部门来完成，可以说会计工作是商业银行一切业务活动的基础。国家的相关法律法规赋予银行会计一定监督权，其重要任务就是要审查经济往来和财务收支是否符合财经政策、规定；会计提供准确的财务会计报告，进行业务和财务活动的分析，为商业银行的经营预测和决策提供依据。然而操作风险和道德风险始终伴随着货币资金收付的全过程，人为和非人为因素的财务信息失真，不仅会造成直接经济损失，甚至影响损害银行信誉、生存和发展。因此，商业银行的内部会计控制极为重要，是商业银行内部控制的基础和核心,其基本作用就是保证各部门及其工作人员能按有关制度和规定执行，准确、及时地进行会计核算和账务处理，提供有效的监督和控制。

下面本人将从内部会计控制方面以及自己从事多年的银行工作经验来谈一下看法和建议。

1商业银行内部会计控制概述

1.1商业银行内部会计控制含义

所谓商业银行内部会计控制，是指商业银行为了提高会计信息质量，规范会计行为，保护资产安全、完整，确保有关会计法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，并予以系统化、规范化形成一个有效的控制机制。

该机制是银行为确保其经营方针政策的贯彻执行，维护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误，确保会计资料真实完整，以生成高质量的会计信息为目标基础上制定和实施的一系列方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。它贯穿于银行会计核算的全过程，否则会计核算的质量就难以保证，从而无法为防范和化解金融风险。

1.2构建商业银行高质量内部会计控制的基本原则

浙江广播电视大学毕业设计（论文）

会计内控制度是商业银行最重要的内部控制制度，必须加强会计内控制度建设，发挥会计内控制度在商业银行内部控制中的作用，达到最佳的内控效果，切实防范各项金融风险。根据本人所在银行会计内控建设情况，结合平时工作中遇到的问题，认为应符合下列基本原则：

1)客观性原则。它要求制定的内部会计控制必须符合国家的有关方针政策和法规，紧密结合各行的实际情况，根据实际发生的经济业务进行会计处理，准确地反映各项经济业务的来龙去脉，保证会计信息的真实性。

2)有效性原则。它要求制定的内部会计控制必须具有高度的权威性，能约束银行内部涉及会计工作的所有人员，成为他们严格遵守规章制度的操作指南，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权力。

3)全面性原则。它要求制定的内部会计控制，必须涵盖银行内部会计业务、资金清算等各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，不留有任何死角。

4)不相容职务相分离原则。不相容职务是指集中于一个人办理时，发生差错和舞弊的可能性就会增加的两项或两项以上的职务。它要求制定的内部会计控制，必须对银行会计的各个岗位及其职责权限合理划分，以确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、防止产生漏洞，严禁办理业务“一手清”的做法。

5)适时性原则。内部会计控制是一个动态系统，所以必然受制于银行内外部环境的影响。适时性原则要求银行根据外部环境的变化、业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部会计控制，从而保证内部会计控制的有效性、体现与时俱进的精神。

6)安全性原则。银行会计、清算涉及银企资金安全，不论制度制订、人员安排、流程设计、程序开发、业务处理、信函传递、密码管理、备份保管以及业务用品（具）保管和使用等，都必须符合安全、谨慎的要求，同时对会计信息按要求进行保密，不得随意泄露。

2商业银行内部会计控制存在的问题分析

目前，各商业银行均已充分认识到内部会计控制的重要性，并也做了大量的工作，收到了一定的成效，但商业银行在内部会计控制执行监督上仍存在一定的问题。现通过自己对所从事工作的了解和调查，对目前会计内控存在的主要问题归纳如下：

2.1对内部会计控制制度认识不深、不全

尽管内部控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看，不少人对内部控制制度在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部

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控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章建制方面的工作，就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行简单地认为内部控制是稽核、审计或后督的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但在实际实践中则发生了背离，在把握内部控制与业务管理、内部控制与经营风险的关系上，认识上存在着偏差，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩，一味追求“规模经济”，其结果是业务不按规定的要求发展，最终导致管理上失控，大案、要案相继暴发。

2.2内部会计控制制度不健全，缺乏动态的调整、充实过程

近几年，商业银行业务发展的速度很快，业务范围不断拓展，岗位设置方式和业务处理方式都发生了重大变化，从理论上讲，商业银行的会计内控制度应该与业务的发展相适应，但实际上内部控制制度建设却难以适应业务发展的需要，主要表现在三个方面：

（1）内部控制制度牵制乏力。一些银行内部控制制度在部门与部门之间不仅是相互割裂的，有的甚至是相互抵触的。如有的商业银行个人业务从条线上管理归属个人金融部，会计部门不参与其前台操作流程管理，而个人金融部作为经营管理部门，又偏重于业务开拓，导致个人业务操作管理和内控管理落于真空地带。

（2）部分制度针对性差、不切合实际，执行流于形式或难以实施。有些制度在制定时过于贪多求全，要求在办理一项业务时，前台人员处理较多的工作环节或要求客户提交较多的资料。但在现实工作中，这些要求较难实现，客户反响较大，使得基层网点在实际处理业务时常采取变通方式，导致一项制度在不同机构执行时，存在不同的实践版本。另一方面，目前银行会计制度的制定还存在着“发生一个案件，增加一个制度”的现象，且新制定的制度又仅针对出案的那项业务的某一个环节，制度制定缺乏体系，增加了柜面人员的操作难度。

（3）制度更新迟缓，未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步。商业银行有关内控制度建设的具体要求通常都散见于有关会计制度中，制度之间不能很好地衔接，既缺乏完整性，也弱化了内控制度的重要性；同时内控制度对新技术、新问题研究不充分，在会计制度中所体现的内控措施相对落后。特别是一些中小股份制商业银行，为了争夺市场份额，占有客户资源，在业务开拓上，根据市场需求及时调整产品结构，不断地推层出新，而相应会计制度和操作规程却未能及时跟进，形成了内部控制领域的盲点，更有甚者是先开展业务后进行制度补救，给银行业埋下了巨大隐患。

2.3人力资源配置及人员素质与内部会计控制要求不相匹配

商业银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对商业银行相

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关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。根据内部控制这一要求，商业银行基层网点要根据业务品种不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。但目前商业银行的人力资源还停留在按业务量定编定岗的方式上，对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系重视不够，往往会出现增加了业务品种，基层网点却没有能按照内控制度的要求在增加风险环节上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，一人多岗，于是监督检查流于形式。

随着银行网点的不断扩张，有部分会计前台人员是从后勤等其他岗位转岗而来，工作经验和专业知识的缺乏使得前台人员的总体业务水平有所下降，有的前台人员对制度理解不到位，未充分认识到每一项制度规定所规避的风险点，在经办业务时随意简化操作，在会计管理中走形式，极易导致操作风险。同时，在实际工作中，不少操作人员缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往人情重于制度，信任大于制度，有章不循、麻痹大意，对风险存在侥幸心理，视制度而不顾，加大了银行的操作风险。

2.4内控机制运行监督弱化，缺乏评价指标

一般而言，商业银行有专门的会计稽核、内部审计、事后监督等部门，应该说机构较健全。但随着新业务、新科技的发展及银监监管要求的提升，监督重心已由一般的业务工作差错转变为金融风险防范，现行一些监督方法与控制手段已显得力不从心，主要表现在：一是侧重于事后监督，事先与事中的风险防范不够。二是对内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠所取代，没有及时适应监督重心的转移，缺乏对内控运行情况的深入考核，未设置相应的考核评价指标。三是监督手段相对落后，尤其是计算机操作系统下的风险防范措施执行情况如何，不仅在监督手段上，而且在监管人员素质上都有待进一步提高。从我国当前的实际情况看，计算机和网络技术在银行的广泛运用与我国商业银行技术管理的相对薄弱以及稽核监督的长期空白已经形成了非常尖锐的矛盾。如何解决这一矛盾已经成为我国商业银行是否能够适应经济全球化和现代信息技术发展潮流，从而在未来日趋激烈的市场竞争中占有一席之地和自身壮大发展的关键所在。

3完善商业银行内部会计控制的建议

针对会计内控现状及面临的新问题，本人认为应从以下几个方面强化内部会计控制。

3.1强化金融风险防范意识，树立合规经营观念

合规经营是一个银行内部风险管理的基本要求和基础，合规守法是各级管理层和全体员工的共同责任，更是高管层的责任。一家先进的银行必然有良好的合规文化做支撑，“合规人人有责”。因此，高层要率先垂范，其次，每个员工要把

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合规守法当成自觉遵循的职业道德和职业操守，增强内控优先意识。在目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一时，须将合规经营列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。

3.2加强账务控制

进行会计核算必须有一系列以会计法为核心的专门方法和规范，包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等，它是银行会计控制系统的基础，强化内部会计控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账务记载，必须是凭经严格审定的有效会计凭证，除此以外不能接受任何指令。各项会计核算必须经过复核，账务核对应适时进行，要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符。银行会计电算化使综合核算与明细核算间的相互制约关系由计算机内部完成，久而久之，银行会计的双线核算制度将为人淡忘。会计人员应掌握双线核算的基本原理及制度，加强账务核对工作。

3.3设置科学的操作规程

目前各行的内控制度已基本建立，但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密，业务环节不连续，谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，实行上岗对下岗负责，下岗对上岗监督的运行机制，严禁独自一人操作业务全过程，做到环环相扣，不漏项、不空白。会计业务是综合性、复合性业务，要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操作规程要根据银行经营管理情况，不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时，应根据及时性原则，尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程，使新业务开展时就有章可循，以减少开展新业务的风险。

3.4建立严密的分级授权制度

对会计业务处理必须实行岗位分工，各岗位之间相互联系、相互制约，后道工序制约前道工序，后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成，不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位，合理地授予相应的处理业务的责任和权力，对重要会计事项如错账冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批，形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。

3.5加强重要物品、重要岗位控制

库款、凭证、印章、密押等是银行业务经营过程中的重要物品，掌握这类物品的柜员及会计主管处于重要岗位，为防范风险，必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理，应着重从以下几个方面进行控制。重要物品要专人保管，明确责任，缩小接触重要物品的人员范围；业务操作过程中重点控制款、证、章、押，浙江广播电视大学毕业设计（论文）

离柜应收起锁好；库款和空白重要凭证实行限额管理，合理控制柜员尾箱；营业终了，重要物品应入库或入保险柜妥善保管，以保证此类物品安全；重要物品章、证、押必须分开保管，相互制约；领用、交接手续必须严密，防止各环节出现漏洞；重点岗位人员实行定期轮换，平行交接。

3.6构建会计电算化安全控制体系

随着计算机广泛应用于银行会计业务，建立一套完整、科学的计算机安全控制体系已成为当务之急，加强计算机风险防范已成为银行内部会计控制的重中之重。

明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离；程序员、操作员、系统管理员职责分离；严禁程序员单独接触系统；严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键，软件系统越完善，控制越有效。在计算机处理业务过程中，最容易出错和作弊的环节是数据输入，因此必须加强输入控制。输出控制是对系统的输出结果进行控制，应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改等控制办法。

3.7强化内部检查系统

监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强化内部会计控制，防范经济犯罪的有效措施。必须建立合规、稽核、财会、监察等紧密型一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体合力，加大检查力度，彻底扭转有章不循、违规操作现象。

3.8提高内控人员素质

人是实施内部控制的主体，人员素质的高低决定银行内控制度的质量，因此，强化银行内部控制，必须坚持以人为本原则，加强对会计人员的思想政治教育和道德教育，加强对会计人员业务知识培训，完善干部交流和岗位轮换制度。建立一套科学的会计考评工作体系，形成激励机制。按照会计工作岗位的职责不同，分别制订岗位责任制，并定期组织考核，奖优罚劣，充分调动会计人员的工作积极性。

商业银行以货币资金为经营对象这一基本特征，决定了风险将伴随商业银行经营管理全部过程。商业银行所面临的金融风险既有来自外部的政策风险、信用风险，也有内部的操作风险、道德风险。实践中，外部风险与内部风险部是相互联系的，并且内部风险往往也是外部风险的一个重要诱因。所以，对商业银行来说，防范内部风险显得尤为重要。而商业银行的内部会计控制极为重要，是商业银行内部控制的基础和核心。

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【参考文献】

[1]、倪锦忠，《现代商业银行风险管理》，中国金融出版社，2004年版。[2]、张小霞，《现代商业银行内控制度研究》，中国财政经济出版社，2005年版。

银行集团客户风险控制篇3

1. 银行集团客户的概念和特点

1.1集团客户的定义

银行集团客户是指具有以下特征的企事业法人授信对象，一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制；二是共同被第三方企事业法人所控制；三是主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属共同直接控制或间接控制；四是存在其他关联关系以致可能不按公允价格原则转移资产和利润商业银行按照风险尽责原则认为应视同集团客户进行授信管理。

1.2集团客户的特点

集团客户规模扩张往往伴随银行贷款迅速上升，大部分企业集团融资主要依靠银行信贷。相当一部分贷款是由关联企业提供担保的流动资金贷款，由于集团企业对银行资金依赖程度较深，贷款规模增幅大，绝对量呈上升趋势。信贷风险也迅速攀升。从集团客户经营角度来看其通过频繁的兼并收购活动进行多元化投资，迅速扩张规模对其自身也存在着极大的经营风险。企业集团的财务管理特点：一是财务管理模式以集权型为主。多数集团的财务管理都集中于集团总部、便于集团的投融资统一管理。二是融资原则是集团融资规模最大财务成本最低集团的融资和投资是一盘棋，哪些企业需要用款由哪些企业充当融资通道都由集团资金或财务部门统一计划和安排通过统一调度。集团可以在现有的条件下尽量降低财务费用。三是融资以银行贷款为主四是财务管理的通行做法是以投资扩张带动融资强烈的投资冲动激发企业的融资需求。

2.银行集团客户授信业务风险表现

集团客户授信风险是指由于银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度或集团客户经营不善以及通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致银行不能按时收回贷款本息。或给银行带来其他损失的可能性。银行集团客户授信风险主要表现为：

2.1信用膨胀风险

信用膨胀风险从形式上看一般情况下，集团企业各成员的授信金额不是很大，如果将集团企业群体作为一个整体来看待，则控制企业贷款量往往大大超过其授信额度，形成集团企业整体的信用膨胀。

2.2资金挪用风险

资金挪用风险大多数集团在内部实行统一财务管理模式，这种财务管理模式造成各银行贷款转入企业集团的结算中心后形成了“一锅粥”，集团企业可根据自身需要任意抽调挪用银行贷款。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第539期2014年第07期-----转载须注名来源因此经常出现集团客户成员企业以自身名义获取贷款，往往被控制企业挪作与申请用途不符的购买基金、关联公司增资、收购股权等用途甚至用来挥霍的现象。

2.3信息虚假风险

由于关联企业间交易的复杂性，银行缺乏可靠信息来源和调查手段，很难全面掌握关联企业的各种资料，难以准确判断关联客户经营与财务信息的真实性。致使对关联企业的贷款业务无法准确把握集团客户的信息，虚假主要有一是为满足贷款条件，利用关联企业相互控制的特性通过进行关联交易来随意调节会计报表的相关数据。粉饰借款主体的财务报表使各项财务指标达到借贷条件，直接影响了银行贷前调查及贷后管理决策的准确性。二是关联企业之间通过相互投资参股，虚增资本使银行信贷营销人员误认为公司资本实力雄厚，从而给贷款带来风险。三是集团企业在关联交易的披露上极不规范财务反映严重不实。

3. 对改进银行集团客户风险管理的政策建议

3.1完善集团客户授信管理办法

办法应包含（1）“一个债务人原则”即将企业集团整体作为一个债务人进行管理（2）风险集中控制体系建立与集团客户授信风险管理相适应的管理机制要按照集团客户分布范围确定管理层面即总行层面、一级分行层面、二级分行层面（3）统一授信实行主办行制度主办行负责对客户的日常管理和监督定期发布客户信息、授信使用和资产状态协办行在主办行指导下开展信贷活动（4）建立客户信息管理、风险评估和预警系统。

3.2严把贷前调查关

贷前调查要突出重点，把对企业组织结构、资本构成、注册资本到位以及财务状况的分析作为重中之重。首先在组织结构方面要摸清集团客户的管理体制、组织结构、治理结构及时掌握客户、重大关联方的主要业务往来，理顺集团成员之间的法律关系，其次在资本构成方面必须准确查实客户和重大关联方注册资金、股权分布的真实情况。再次深化财务分析要求借款人出具经具备资格的注册会计师事务所审计的集团客户合并报表和承贷主体的财务报表，最后准确核实集团和各成员的真实资产、负债、财务状况根据核心资产确定承贷主体和授信额度。

3.3加强担保审查

根据集团客户综合实力对外担保总量控制在一定额度以内，严格审查集团客户新增授信，担保应以集团外部企业担保为主，在担保方式上坚持以集团外部资产抵押、质押担保为主。对于私营集团客户追加企业股东或者实际控制人作为担保，避免企业资产转移到个人名下关联，企业不应作为主要担保人而应作为追加担保对象。控制授信总量和结构一是严格控制集团客户整体授信总量，通过对集团整体经营性资产、主营业务、现金流分布以及关联关系分析核定集团整体授信总量一方面可防止分散授信夸大集团客户的信用承受能力；另一方面由于关联交易只是使有关利益在集团内部进行分配统一考察集团整体承受能力可消除集团内部因控制方式而造成的人为影响。二是做好借款人结构。安排在集团客户统一授信管理中除了核定整体授信总额外，还要对授信总量在集团成员间的分布作出详细安排。

综上所述，对集团客户的风险管理是银行全面风险监管中的一个重要环节。虽然中国银监会已相应出台了专门性的规范文件，对我国商业银行集团客户风险的有效监管，我们还面临着诸多棘手的问题，这不仅源于企业集团自身的制度性阻碍，而且也更源于社会稳定要求下我国传统计划经济所延续下来的银行结构及风险管理体制上的缺陷。

银行控制权篇4

内部控制评价报告分内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计, 由此, 又可以将内部控制缺陷划分为五大类型:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内部环境类缺陷可从组织结构、人力资源政策、企业文化三方面来评价和认定;风险评估类缺陷表现为上市商业银行在对风险进行定性和定量的计量时所采取的评估体系评估方法存在某些瑕疵或者是风险应对系统本身是不健全的, 由此给企业带来不良影响。控制活动类缺陷从授权审批制度、业绩评价制度、预算控制、会计系统控制几方面来评价和认定;信息与沟通类缺陷表现在企业对于信息的处理未遵循及时性、真实性、高效性和保密性原则;内部监督类缺陷包括日常监督和专项监督两方面。

本文选取工商银行2007年到2011年的年度报告和年度内部控制评价报告作为样本, 以按照要素的缺陷分类为标准, 对工行五年来的内控缺陷披露做汇总分析。可以得到以下三个方面的结论:

一是从数量上看, 工行在2007年公布了5项缺陷, 2008年公布了6项缺陷, 2009年、2010年、2011年都没有披露缺陷。从总体上看, 工行对于缺陷的披露还是比较重视的。

二是从描述方式来看, 描述的语言还停留在理论的层面, 描述空洞, 没有实质性内容。比如, 2007年披露了3项控制活动缺陷, 其中第一项描述为:“信用风险预警功能还需加强。”这样的表述可以称之为放之四海而皆准, 没有针对性和具体性。不能揭露出现行预警功能已达到的效果以及具体操作流程和执行步骤中哪里出现了问题, 应该从哪方面加强。2008年披露的风险评估缺陷表述为:“本行理财业务发展较快, 但理财业务风险管理实施细则尚不够完善, 不利于理财产品风险管理的规范化和制度化。”又如, 2010年内控评价报告只是简单的陈述为:“董事会已按照《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求对内部控制进行了评价, 未发现存在内部控制设计或执行方面的重大缺陷和重要缺陷。一般缺陷可能导致的风险均在可控范围之内, 并已经和正在认真落实整改, 对本行经营活动的质量和财务报告目标的实现不构成实质性影响。”

三是从缺陷整改举措的披露来看, 2007年和2008年都提出了对下一年的内部控制工作计划, 但是工作计划并不具体, 没有很强的可操作性。比如, 2008年提到的2009年的第一项计划是:“完善控制环境, 促进战略目标的实现。”在整条计划中只用到完善和强化这两个词眼, 提法泛泛。在2008年年报中披露的对2007年缺陷的整改内容也存在以上问题。但是, 在2009年报告中就连对2008年问题的整改都没有提到, 这是否说明以往存在的问题都得到了妥善的解决了呢?

四是单独从各年份来看, 2011年工行按照《基本规范》及《配套指引》的要求编制了内部控制评价报告, 并且按照五部委的指引聘请了安永华明会计师事务所对其内部控制评价报告进行了审计, 会计师事务所对其内部控制的有效性发表了无保留意见的审计报告。2010年和2009年工行的内控评价报告只涉及到内部控制目标和内控评价结果两方面的内容, 形式单一、内容简单, 该年工行没有发布内部控制审计报告, 但是公布了事务所出具的内控报告核实评价意见, 对其内控的健全性和有效性做出了评价。2008年和2007年工行公布的内部控制自我评估报告从控制环境、风险识别和评估、内部控制活动、监督批评与纠正、信息反馈和交流五个方面全面阐述了内控实施的情况, 并且披露了内部控制缺陷及整改、下一年内控工作计划。

由以逐年分析不难看出2007年和2008年工行的内部控制披露工作做的较好, 这与2007年上交所发布《上市公司内部控制指引》不无关系。2011年虽然出具了审计报告但是该年份的内控评价报告也存在空洞性的问题, 报告流于形式化和美观化。

从上市商业银行总体来看, 上市商业银行都有响应财政部的号召, 按照《企业内部评价指引》的规范来进行内部控制审计, 加强外部监督对于内部控制有效性的合理保证这对于我国商业银行内部控制的健全和完善无疑是一个良好的趋势。但是, 从工商银行这个个案出发, 我们发现内部控制审计在我国的应用还不够深入, 公司董事会在考虑各方利益以及各方压力之下, 内部控制审计报告对企业的内部控制没有起到实质性的强化作用, 流于简单化和形式化。

摘要：银行业是一个快速变化的行业, 银行定期评估其内部控制并及时提出改进是保证其内部控制有效性的一项重要举措。对于上市商业银行, 披露内部控制评价报告是检验其内部控制设计与运行是否有效的常见手段, 其中内控缺陷的披露尤为值得关注。本文以工行银行2007～2011年内部控制自我评价报告为研究对象, 探究了上市商业银行内部控制信息披露情况。

关键词：上市商业银行,内部控制评价报告,内部控制缺陷,工商银行

参考文献

[1]翟旭, 李明, 杨丹, 叶建明.上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[J].会计研究.2009.4.

[2]刘逢春, 迟国华, 占军华.工商银行内部控制重大缺陷披露案例研究——基于2007～2009年的年报分析[J].会计之友, 2010 (11) 中.

银行控制权篇5

银行内部管理监督自律行为

论文摘要:商业银行的内部控制是商业银行的一种自律行为,它以商业银行全部的经营活动或业务运作为客体,以规范并有效控制各类业务活动为基本特征。从商业银行成立时起,陆续出台了一些管理措施和文件,内控制度建设迈出可喜的一步,对化解风险、确保依法合规经营起到了很大的作用。但是,近年来,随着改革的不断深入,出现许多新情况、新问题,由银行内部引发的案件屡见不鲜,内部控制制度建设被提到新的高度。文章指出,面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争,如何建立起一套行之有效的内部控制系统,并在实际工作中加以应用,是我们面临的重要课题。

一、银行内控的理论依据

1.国际金融界对内部控制问题的重视。《巴塞尔协议》以银行业风险监管为核心,包含银行业内控思想。1999年10月,巴塞尔委员会发表“有效银行监管的核心原则”共25条,其中专门有两条谈及内部控制,指出“稽核应具有适当的独立性,在行内有一定地位”,“应有合格训练有素的工作人员进行有效的全面的内部稽查”,“内部稽核应形成直接向银行董事会或银行稽核委员会报告的机制”。世界银行金融市场发展局对金融监管及稽核机构的能力有一个评价。它们认为:“稽查机构的能力包括两部分:一是权力,二是能力。权力包括稽查制度的先进性、独立性,查账权力范围,对有问题的金融部门采取法律行为的权力,关闭和重组机构的权力。能力包括稽查机构人员的奖励机制、内部管理制度,人员数目和素质,稽查机构与被稽查机构的关系。”

2.人行监管的现实需要与商业银行的现行稽查制度。中国人民银行1997年5月16日颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》中第22条指出:内部稽查部门要实行综合性内部监督职责,实行对一级法人负责,以保证其独立地履行监督检查职能。建立制度规章,保证内部稽查部门独立性和权威性,按“下查一级”要求实行“派驻制”。在各商业银行都普遍设立一个副行级的“总稽核”职位,保证稽核工作相对的权威性与独立性。

二、如何建立内部控制制度

重新构建金融机构约组织管理体系,搞好整体协作,发挥整体功能。合理的内部组织结构既是内部控制有效运作的组织保障,又是内部控制的重要组成部分。商业银行的组织机构通常应遵循相对独立,强化内部监督职能,实行由行长领导、总稽核负责,各个部门具体操作执行的机制,并成立决策领导小组,对经营中的重大问题进行决策,从而使经营风险最小化。

完善人事管理制度,建立起行之有效的员工管理方式。一要树立员工的权责意识,从而使他们能坚守自己的岗位,对自己的岗位负责,从而避免内控机制中的违规操作,避免风险;二要普遍推行岗位轮换制,它不但使有关人员发展成为业务多面手和综合管理人才,也可以避免因长期负责一个部门或一个岗位而产生的各种弊端;三要建立优胜劣汰的人才使用机制,充分提高全体员工的工作积极性,使人才资源得到最佳配置。具体措施如下:

1.梳理工作流程,建立岗位责任制。银行的各项业务活动都可以分解为不同的环节,分设不同岗位,由不同的人员负责办理。合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定,对于一些不相容的岗位,必须实行岗位分离,以达到相互制约, 预防风险的目的。岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限,实现定岗、定人、定责,使他们各司其责,各负其责,分工协作,互相监督,人员的安排不能发生责任冲突。要识别和尽力缩小有潜在利益冲突的地方,并遵从谨慎的和独立的监督评审。

2.突出重点岗位,实施重点监控。选择对在一个业务流程中起着重要作用的控制环节,进行重点监控。

3.实行授权授信控制。授权授信是指各部门在处理经济业务时,必须经过授权授信批准,以便进行控制。其中包括:(1)授权批准的范围,即经营活动范围;(2)授权批准的层次,应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各个管理层有权又有责;(3)授权批准的责任,应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责,应避免授权责任不清,一旦出现问题又难究其责的情况发生;(4)授权批准的程序,应规定每一类业务的审批程序,以便按程序办理审批,避免越级或违规审批的情况发生。

4.建立事前、事中、事后监督体系。为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正,建立事前、事中、事后监督体系。事中、事后监督不能面面俱到,要有选择、有重点对重点岗位进行补偿性控制,以保证内部控制机制的高效性和可靠性。

5.文件记录控制。对要求进行内部控制的各个环节和措施,要形成文字材料 ,有章可查。其主要内容有:(1)建立全员岗位说明书,对每个岗位都应有相应的书面材料,内容包括岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条件等等;(2)业务操作规程手册,每位员工必须了解本人在处理业务时所处的位置,前后作业环节;(3)建立授权审批权限文件。

6.建立内控监督机构,加强内控队伍建设。内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度,实现与行政管理交叉控制。

(1)内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。形式上独立是指稽核人员应独立于本行业务和管理人员,不能自己监督自己;实质上监督是指站在党的政策和全行利益上实施稽核。

(2)稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序,要有一定的稽核覆盖率和稽核频率,涵盖主要业务和重要风险点。

(3)内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。

7.建立违规必究的处罚机制。建立对事不对人的处罚标准,在同一支行内实行统一标准。防止重检查轻整改,必须树立规章制度的权威,对于违反规定的要坚决按标准处罚,对屡查屡犯的应从重处罚,同时给予通报批评。

商业银行内部控制研究篇6

关键词：内部控制会计监督风险防控

一、引言

当前国内金融业发展迅速，各商业银行在加大金融改革力度的同时，大力推动金融产品创新，扎实推进金融服务现代化，全面提升金融服务与管理水平的过程中，内部控制制度的建立、健全相对滞后，内控执行力、案件防控能力等方面还存在许多不足，案件频发，导致商业银行屡屡遭到监管部门行政处罚和承担民事赔偿责任，既造成银行资金损失，又损害银行的社会形象。因此，商业银行必须加强内部控制制度建设，提高风险防控能力，实现银行业的持续稳健发展。

二、商业银行内部控制现状及存在问题

（一）信息技术迅速应用，商业银行未能建立配套的内控流程

信息技术的迅速应用，使商业银行的会计人员核算工作效率大大提高，大规模的会计核算成为可能，促进了商业银行的快速发展，但是实际工作中，商业银行未能根据新的核算模式，及时完善新模式下的内部控制流程，主要体现在以下两方面：数据集中，会计监管手段发展滞后；网上银行业务迅速发展，犯罪分子从中找到洗钱等非法活动的可乘之机。

（二）金融产品的不断创新

当前各家商业银行竞争相当激烈，金融产品创新周期缩短，新金融产品不断推出，必须具有风险管理的前瞻性，制定新的会计核算和内部监督流程与之相适应，来防范和化解经营管理和业务创新过程中的各种风险。但实际工作中，为争抢市场份额，有的新产品未经过充分的论证或试运行即对外推广，新的会计核算规定和内控流程难以及时制定、更新和完善，在业务运行过程中极易产生内部会计监督薄弱环节。另一方面，由于工作时间长、压力大，各行重业绩轻学习的情况普遍存在，各项新业务的学习大都由会计主管等少数人参加，再根据自己的理解组织柜员学习，一线会计人员和产品推广人员难以及时、准确掌握新产品知识，不能准确指导客户使用新产品，客户在新产品应用中与银行产生矛盾，银行因此承担相应责任。

（三）金融机构实施网点转型过程中，内控制度得不到有效执行

当前各银行秉承“以效益为核心”的经营理念，不断深化改革，进行网点转型，就是将银行网点由以前的核算型向营销型转化、网点会计人员也由核算型向营销型转化，并在网点考核激励机制和网点柜台设置等方面进行了调整，在此过程中，内控制度不能得到有效执行，具体表现在以下三方面：

1.现行考核激励机制、人才选拔机制的传导作用，不利于内控执行。

银行网点由核算型向营销型转变，会计主管转为营运主管，前台柜员由核算型向营销型转变，并施以严格的以营销业绩为核心的考核激励约束机制，在这种考核激励约束机制的压力下容易形成会计内部监管疏漏。各行均以营销业绩作为衡量机构负责人提拔任用和业绩考评的主要标准，在当前竞争激烈的金融形势面前，各机构负责人在上述双重压力下，重业绩轻风险，很可能自身直接作出或强令会计人员作出一些短期行为。此外，考核激励机制明显向营销岗位倾斜，一些优秀的会计人员转而竞聘专职营销岗位，会计人才的流失使现行会计岗位人员的整体专业水平下降，风险防范能力大大降低。

2.柜台设置分类简单，存在风险隐患。

各商业银行根据结算业务是否涉及现金，分设高柜区和低柜区。将涉及现金的业务放在封闭式的安全系数较高的高柜，而一些非现金业务则在开放式的低柜区办理，以方便客户和银行员工的交流，促进产品销售，但低柜区的开放式的办公环境，不仅存在重要空白凭证和印章等重要物品遗失或被盗用的风险，还存在系统被他人冒操作风险。

3.相关人员风险防范意识淡薄，有章不循。

我国《会计法》第二十八条规定：单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。但在实际工作中，机构负责人授意会计人员简化流程、有章不循；个别会计人碍于情面，凭着自己对风险控制的理解，打内控制度的“擦边球”，有章不循，埋下了风险隐患。

（四）一些业务流程不合理，相关内控制度不健全导致风险

比如法院查询、冻结、扣划方面，尤其是扣划流程上，各行做法不尽相同，常见的做法有二种：第一种做法是：银行要求法院同时出具《解冻通知书》和《扣划通知书》，由柜员先解冻，再扣划，在此过程中需人工压缩解冻和扣划时间差，以防在解冻与扣划的间隔期间款项被客户通过网上银行划转或在其他柜台支用。这样操作一方面法官有异议，认为法律没有要求其在扣划的同时出具《解冻通知书》，而且在上述时间内资金被划转的风险被转嫁给了法院，所以不予配合；另一方面尽管柜员争分夺秒地操作，也不能保证万无一失。第二种做法是：商业银行先受理法院扣划通知，并根据客户当时资金情况出具扣划回执，在非营业时间解冻后将款项扣至内部账户，然后划至法院指定账户，这种做法与第一种做法相比，资金被客户划转的风险小一些，但是一旦被客户从电子渠道划转，则银行无法按照扣划回执内容扣划相关款项，结果必然要承担法律责任，即使能够足额扣划款项，但是在未划出款项时即出具扣划回执也不恰当。以上二种做法的差别就在于操作的时间不同，流程相似。

三、加强商业银行内部控制建议对策

（一）充分发挥信息技术的作用，完善控制流程

将内控要求置于核算系统设计之中，充分利用现代科技优势，发挥科技控制硬性约束，减少人为干预。目前，国外先进的商业银特别是有影响力的国际化大银行的内控技术已经达到可以主动控制风险的水平，相比之下国内的商业银行在内控管理技术上存在较大差距。因此，必须注重技术和管理方法的创新，积极推进内控管理工具的开发和运用。

1.通过技术创新实现内控管理内容的动态调整。

要利用信息技术集中分析引发风险的各种驱动因素，制定针对关键部门、关键岗位、关键环节、关键时点、关键人员的风险防控预案，做好数据收集、关键风险指标的监测，新产品和新业务的风险识别、风险评估、风险报告等工作。

2.利用信息技术建立预警系统。

通过设立参数，利用信息技术建立预警系统，对内外部信息预测、评估、判断以及对风险过程的监控，根据业务的重要程度、金额大小、危害程度，划分为“高、中、低”三级风险级别，实施预警，对不同等级的预警实行分级管理、分级负责、责任到人，实行“人控”和“机控”结合，前后台加强沟通协调和部门联动，及时有效地实施监管。

3.利用信息技术，加强与其他系统的关联。

利用信息技术共享外联系统的信息，加强对开户单位或个人的身份证件实名制审查查，包括将身份证与公安局的身份证信息进行联网核查，对持护照开户的客户与我国相关管理部门护照信息进行联网核查，把好开户的准入关，使犯罪分子无机可乘。

（二）建立新金融产品推广和运作机制，成功推广新产品

在新金融产品出台之前，加强风险的前瞻性管理，先成立项目组充分论证，在建立了比较严密的操作规程后再推广。并定期组织内控管理人员和各部门的业务骨干对业务制度、流程全面梳理；在全面梳理的基础上，重点查找目前业务规章制度中存在的流程不清晰、规定与实际操作脱节等问题，查找业务流程中的风险管理疏漏或薄弱环节，提出改进方案，并监督整改。建立起成熟的新产品推广和运作机制，成功推广新产品，避免出现项目风险，提高商业银行在同业中的竞争力。

（三）增强全员风险防范意识，落实岗位责任制

1.首先做到“风险防范从高层抓起”，建立良好的内控运行环境。

各单位的高层领导对内控制度的建立健全和有效实施负责，针对当前重业务发展轻风险控制的情况，高层领导必须调整思路，处理好内控管理与业务发展的关系，银行业务发展应当是可持续地发展，可持续发展必须以有效的内控管理作保障。因此管理层级必须首先正确处理好两者之间的关系，要清楚内控管理并非业务发展的障碍，充分认识自身对内部控制所承担的责任，加强对事故当事人、管理机构的责任追究，尤其是加强对上级管理机构的责任再追究，给内控制度一个良好的运行环境。

2.完善会计主管委派制度，提高基层机构风险防控能力。

商业银行推行基层机构会计主管委派制度之初，对防范会计人员操作风险，提高会计信息质量，保障内控制度运行有效性发挥了重要作用。然而近年来，会计主管被赋予了营销和会计管理双重身份，其独立性、客观性、公正性被削弱，在业务发展和安全运行间举棋不定。商业银行要积极完善委派会计主管制度，确保委派会计主管不受营销指标的束缚，对其考核管理由上级会计管理部门进行，保证其独立性、客观性、公正性，对柜面操作风险实时监控，提高基层机构风险防控能力。

3.提高员工业务素质，落实岗位责任制。

内控管理是一个全员参与的过程，各行应当重视并加强员工培训，制定科学、合理的培训计划，提高员工业务素质和职业道德素养，增强员工识别风险、分析风险、应对风险的能力。尤其是面对当前会计人员变动频繁的状况，必须加大对会计人员的培训力度，不断提高从业人员的业务素质和职业道德素养。一方面，人事部门要强化会计人员的准入管理，确保从业人员具备较高的专业水平以及职业道德素养。对于新上岗的人员要先行培训并举办上岗考试，实行资格认证，把好准入关。另一方面，各商业银行要督促会计人员保持专业胜任能力，定期对进行后续教育和训练，让他们掌握近期的新文件新知识，并进行岗位资格考试，凡考试不合格者不得在相关岗位工作。与此同时，各行应根据岗位分工制定明确的岗位责任制，在配备保险柜等硬件设备的同时，对员工进行安全教育，加强印章等重要物品和重要空白凭证保管，人暂时离岗时电脑锁屏，责任落实到人。

4.改革考核激励约束机制，提高内部控制运行的有效性。

建立和完善针对各层级员工的激励约束机制，改变当前把产品销售业绩作为主要绩效考评指标的状况，结合凭证差错率等安全运营指标、业务量指标等完成情况，通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责权利的有机统一和企业内部控制的有效执行。

（四）梳理特殊业务流程，规避不必要的风险和纠纷

对诸如法院冻结、扣划事项的流程进行梳理，由会计人员和程序研发项目组成员共同研究方案，对某一笔案件在首次冻结时即由系统自动识别产生一个事故序号，该序号定为十位，前二位是被冻结单位的第几笔冻结事项，首次冻结则为00；第三至第八位是首次冻结时间；第九、十位是某一笔冻结事项的第几次续冻。例如：A单位在2011年2月1日被甲法院冻结一笔，在此之前无被冻结事项，则系统在柜员操作时产生事故序号为0111020100；如甲法院在截止日前第一次续冻，则事故序号为0111020101；第二次续冻时事故序号为0111020102等，依此类推。如果乙法院在2011年8月5日冻结A单位存款，则事故序号为0211080500，依此类推。在法院扣划时会计人员输入该笔冻结事项最后一次的事故序号等要素，由系统自动判断，直接扣划，不需先解冻，能够有效规避风险。

四、结论

当前随着金融全球化和自由化的推进，国内商业银行正在快速地与世界接轨，但在内部控制制度的运行过程中暴露出许多问题，突出体现在：现行内控不适应信息技术的迅速发展、新产品不断推出、网点转型等方面，一些业务流程不合理，降低了风险防控水平。本文分析认为，商业银行迫切需要不断建立、健全内部控制运行机制，将信息技术嵌入内部控制运行体系、建立成熟的新产品推广运行机制、坚持业务发展和安全运行并重、对关键业务制定严密的操作流程，以提高风险防控能力。

参考文献：

[1] 戴丽萍.关于建立商业银行产品核算制度的若干思考[J].金融会计，2011年第09期。

[2] 尹月丽.数据集中对银行会计的影响及思考[J].金融会计，2009年第6期。

中国民营银行风险与控制篇7

1.1 民营银行的概念界定

民营银行的讨论到今天, 民营银行的概念出现以下几种观点。一是民间资本控股理论, 即民营银行就是民间资本控股的银行。二是公司治理结构理论, 拥有公司的结构, 股东控股, 市场为主体, 股东大会是权利机关, 董事会是管理机关。三是民营企业服务理论, 认为民营企业是其主要的服务对象。四是经营者身份理论, 主要有国有民营和民有民营的提法。

通过以上的介绍和分析, 本文认为民营银行是具有合理产权结构, 科学的法人治理机构, 完善的市场机制, 引入民间资本并超过股份的过半数, 受中华人民共和国法律的约束和管理, 具有较大的经营自主性和激励机制, 拥有良好的企业文化和高素质的经营队伍。

1.2 民营银行的必要性分析

第一, 民营银行是我国经济快速发展的产物, 快速发展的需要。多层次的经济主体环境要求金融机构也与之相适应, 发展民营银行适应市场经济运作规律, 能促进经济增长。在市场经济条件下, 大部分的企业都是以营利为目标的, 自主经营而且自负盈亏的。在这样的背景下, 金融机构特别是银行, 也必须按照市场经济的规则运行, 因此金融机构的商业化是必要的。

第二, 我国四大国有银行产权虚置现象十分严重。国有银行的经营绩效低下, 不良贷款居高不下, 这样的产权制度会导致严重的资产流失问题和效率低下问题, 在这样的条件下发展民营银行有利于打破这种低效率低下的状态。

第三, 非正式金融广泛存在。目前我国民间有大量的资金得不到利用, 找不到其利用的渠道和收入, 同时资金缺口在中国农村经济和民营企业的发展过程中普遍存在着, 在这种背景下, 民间金融应运而生, 他们自发的组成, 以利益为核心, 形成了一个游离于官方信贷市场之外的非正式金融市场, 因此地下金融十分活跃, 风险系数很大, 信誉度低, 增大了整个金融体系的风险。

2 中国民营银行存在的风险

建立和发展民营银行是我国金融体制改革的重要内容之一, 也是国内经济界的热门话题, 民营银行在活跃民间资本、化解金融风险方面都发挥着重大的意义, 民营银行虽然有很多优势, 但银行业是经营货币资金的高风险行业, 因而增强风险观念, 强化风险管理始终是商业银行经营管理的永恒主题。在我国不健全的金融制度体制下和社会信誉缺失的情况下, 民营银行存在着不可避免的风险, 我们只有控制这些风险, 才能确保民营银行稳步发展。

2.1 居民信任风险

银行是靠信用进行经营的特殊企业, 信任、品牌及居民的认可度相当重要, 公众是否信任直接关系到银行的生存和发展, 公众对银行信任程度越高, 对银行业务的开展就越有利。作为改革中的新产物——民营银行, 还未在业务开展中建立起足够的居民信任度, 而且我国民营银行国家对其的信誉支持很少, 这就导致了民营银行的居民信任风险可能大于国有商业银行的居民信誉风险。

2.2 行业间竞争风险

民营银行虽然立足于民营中小企业市场的服务, 但其在发展过程中面临的同业竞争也将越来越大。我国民营银行现在所面临的最大的竞争就是国有商业银行以及股份制商业银行、城市商业银行、外资商业银行。这里以国有商业银行为例, 国有商业银行在我国分支机构数量众多, 经营地区密切联系, 经营业务相互渗透重叠。而且凭借其雄厚的资金基础和良好的资金条件, 打着“国有银行, 国家信誉”这一旗号, 在居民与企业里形成了大量稳定的客户, 与众多优异企业建立了良好的业务往来关系。而且国有银行适应国家经济发展的步伐, 纷纷进行了体制转轨。并且国有银行注重人才技术及管理方法的引进, 注重开发新产品, 也极大的增加了自身的竞争力。这就形成了国有银行垄断的地位, 控制了新产物民营银行的发展。而且民营银行在其发展的过程中出现了民众信任度低、技术薄弱、分支少、服务不便捷等弱势, 使其竞争优势明显降低。民营银行其竞争劣势在业务的扩展以后也是非常显著的。资金实力不足, 不能满足客户的资金需求和抵御风险能力差;分支机构较少, 结算渠道不畅, 不能为客户快捷的提供服务;银行业务技术壁垒较低下, 无法凭借技术取得领先地位。

2.3 资本短缺风险

银行能够存在和发展的首要条件就是资本金, 资本金是证明银行信誉高低、经济实力大小的主要条件, 银行补偿意外损失、维护存款者利益的最后的机会也是资本金。资本金的多少与其抵御风险的能力成正相关, 资本金越充裕, 风险的抵御能力就强、信誉度就高, 反之则恰好相反。根据《商业银行法》及中国人民银行关于银行资产负债监管要求的规定, 商业银行的经营规模受制于银行自身的资本规模, 资产负债业务实行比例管理, 和股东权益存在挂钩关系, 这也就说明在一定的资本规模下, 民营银行的资产负债关系将不能无限制的扩张, 尤其是在存贷款业务方面。如果民营银行的资本将来不能通过明确的途径增加和充实, 民营银行将不能持续长久的经营其业务。这样, 民营银行就将因资本短缺而引起风险。

2.4 吸收存款不足引起的风险

对于银行业来说, 最重要的便是存款的多少, 存款的充足与否决定了银行其余业务能否顺利进行。而对于民营银行来说, 存款的多少直接制约着民营银行整个中心工作的开展。而民营银行过去一直用低息进行揽储, 但随着余额的出现, 以及银行卡、电子银行、网上银行等高科技的出现, 在银行规模优势日益明显的情况下, 低息揽储已成为历史, 民营银行将面临严峻的吸收存款不足的风险。

2.5 内部人控制风险

民营银行出现的银行内部人控制现象让内部人在外部监督制度缺乏的情况下太想追求自己的利益而不重视外部人的权益, 进而加大银行的经营风险。同时作为股份制的商业银行, 民营银行股权能否妥当安排将影响到其是否正常开展业务。十分集中和十分分散, 而这两个都包含着特别大的风险。如果股权过于分散, 制衡机制就无法得到保障, 进而造成一些重大决策的失效。如果股权过于集中, 严重的内部人控制风险就会出现。如果出现内部人控制的情况, 所有的监督机制, 甚至董事会必将形同虚设, 银行将为成私人公司, 违法经营、违规操作、侵吞挪用银行资金必定会出现。

2.6 道德性风险

从近期来看, 我国民营银行的道德风险的表现主要体现在三个方面:首先, 市场准入中的道德风险。在我国的一些经济繁荣地区, 民营企业很多要求建立民营银行。由于监管当局和民营企业之间存在一定程度的信息不对称, 因此, 民营企业建立民营银行的真实想法监管方就不容易把握, 就出现了审核的偏差。其次, 民营银行经理人的道德风险。民营银行, 主要是股份制形式的商业银行, 其内部具有完善的法人治理结构, 银行经营者与所有者相互分离。由于经营权由银行经理人掌握, 他们就很有可能为自己的利益而去追求高风险、高收益的投资。如果一旦投资失败, 其大部分损失将要由股东来承担, 甚至转嫁给了存款人。最后, 民营银行股东道德风险。经过分析表明, 我们认为民营企业开办银行的想法主要可以总结为融资便利、上市筹资和投资经营这三个方面。在中小企业目前普遍存在融资不容易的情况下, 民营企业开办银行能在一定程度上降低自身相关联企业的融资困难的问题。可是如果股东贷款量过大并出现不正常情况, 危机就此将引发。相关研究表明:股东的贷款是民营银行最大的问题, 而那些失败的民营银行存在的一个共同特点就是股东一开始就想用银行来“圈钱”。

2.7 流动性风险

银行流动性风险主要原因是银行缺少信誉保障, 大部分人的不信任对其失去信心, 从而使其款项抽走, 存于别处银行。国有银行由国家做后盾, 国家控股, 有较高的经济实力和信誉度, 人们不用担心存款的风险。对于外国来说大部分国家设立存款保险公司, 担保存款人的利益, 抵御风险, 增强银行的信誉度, 当存款出现损失时, 保险公司会代为赔偿。而民营银行在这方面却有不足, 没有坚强的国家后盾作为保障, 也没有存款保险体系, 大大增加了存款的风险。在现在社会信誉度不高的情况下, 人们会更愿意把钱存到国有银行, 而不会放在流动性风险比较大的民营银行。

2.8 银行对中小企业贷款的风险

民营银行的贷款主要面向的是中小企业。中小企业的发展经营与发展不稳定, 存在许多问题, 这就会提高民营银行的贷款风险系数。中小企业比较分散, 涉及行业多, 银行很难精确的掌握情况, 作出正确评估, 多头开户现象比较严重。有些中小企业制度不完善, 管理不完善, 资产不稳定, 负债率较高, 假借破产之名, 逃避银行债务, 没有会计制度, 逃避银行监督, 或是采取虚报项目投资的手段向银行套取贷款。而且由于信用担保机制不完善, 抵押物常常不符合标准或没有担保条件, 有些抵押物到期不能偿还, 银行到期债权不能实现, 民营银行的风险增加。

3 中国民营银行风险的控制

鉴于上面提出的中国民营银行的风险, 相应的风险控制措施有以下几点。

3.1 针对居民信任风险

民营银行可采取从市场营销的角度出发, 为居民提供真诚, 优质, 全面周到的服务, 以此来确定自己的信誉, 突出企业良好的形象, 应用最大的力量建立起公众对自己的信任, 同时也应建立起企业无形资产的品牌, 进而为将来的发展打下坚实的基础。周小川已表态, 存款保险因按照风险来定价, 所以为了更好的控制民营银行的居民信任风险, 民营银行应共同建立存款保险关系。实践表明, 存款保险体系对控制中小商业银行的风险是非常有利的。同时, 民营银行也可以在中央银行存放一定比例的资金。也可将未到期的贷款向其他金融机构出售, 来获得更多的流动资金。

3.2 针对行业间的竞争风险

民营银行最大的竞争就是国有银行, 民营银行应针对国有银行建立一套周到的营运策略和经营方案, 绕开一般竞争性领域, 将方向转移到客户需要而国有银行暂时无法满足的领域。在此方面浙江泰隆银行做的堪称典范, 他们的贷款95%是针对小微企业, 最重要的是他们一直遵守“顾客就是上帝——服务至上”的理念, 晚上一直服务到9点多, 这就是国有银行所做不到的, 并且泰隆银行的客户经理和客户已形成了一个共同体, 彼此充分了解, 使业务往来更加顺畅。同时, 民营银行应该利用自己的优势在资产业务上发挥与国有商业银行互补的作用, 在负债业务上发挥与国有商业银行竞争的作用、在中间业务上利用国有商业银行的结算网络开展业务。民营银行应充分认识到这种竞争的本质, 不断提高服务质量, 整合业务流程, 建立以客户为中心的市场营销机制。不断完善电子化和网络化建设, 提高自身的竞争能力。

3.3 针对资本短缺的风险

在最初的几年内, 民营银行可以通过以下的方式进行资本的扩充:第一, 成立银行后, 预计几年内不进行利润分配, 前些年的税后利润都拿来扩充资本金, 股本由盈余公积转赠, 由此来扩充资本。第二, 银行还可以通过向原有股东配售股票的方法来满足银行资本金扩充的需要。第三, 银行可采取上市来的方法来扩充资本。这样, 在资本扩张的前提下, 民营银行不但可以设立更多的分支机构, 也可以讲银行资产负债业务的规模合法的扩大。

3.4 针对吸收存款不足的风险

民营银行要吸收足够的存款, 首先必须建立以客户需要为主的存款市场, 根据客户的需求, 开发和创造新的存款商品, 及时推出新的服务品种, 捕捉新的效益增长点。其次银行必须树立“顾客至上”的指导思想, 全面迅速的解决客户的困难, 把自己的经营结构和策略调整好, 以满足客户多方面的需求。至关重要的是银行应树立起自己良好的形象, 让客户信任民营银行, 使自己获得更大的市场。

3.5 针对内部人控制风险

为了避免银行的风险, 防止股东以贷款的形式抽逃资金, 出现银行的实收资本不足的现象。银行要有明确的规定, 对股东信用贷款要有一定的数额限制, 如不得超过该股东实缴资本份额的百分比, 抵押质押贷款的抵押物不得是作假给银行的资本, 对超过一定限额的贷款要经过银行股东会的一致同意, 实行一票否决制, 银行聘有一定数量的独立董事, 来审核对股东的贷款情况。如果出现股东到期不还贷款, 银行可以以其出资额强制还款, 情节严重的可追加法律责任。

3.6 针对道德风险

首先采用银行经营许可证拍卖的方法把民营银行的市场准入和股东准入这关把好。其次提高对民营银行日常业务经营的审慎监管, 努力的将信息透明度提高。最后建造有助于民营银行发展的社会经济体系与金融环境。一是对制度进行有利的创新, 构建有助于民营银行发展的制度体系。二是完善社会信用制度的建设和管理, 建立起民营银行良好的社会信用环境。

3.7 针对流动性风险

鉴于国内经济周期受国际及金融环境的影响, 通过对流动性缓冲区的设置, 来限制流动性扩张速度并强化压力测试, 来进行动态监控, 建立宏观审慎与微观审慎的一致性。同时, 银行资产负债结构和期限应主要考虑能适应迅速变化的压力背景, 对信贷资产的集中度和长期化问题要严格控制。

3.8 针对中小企业贷款的风险

民营银行降低对中小企业的贷款风险将通过以下几方面来完善:第一, 银行对中小企业的资产和信誉要有准确的评估。对抵押财产进行准确估价, 根据其标的额进行贷款。第二, 国家要对民营银行积极的进行扶持, 保障其资金稳定度。第三, 支持一些高新产业, 发展前景好的企业, 设立专款专贷, 增加民营银行稳定的收入来源。其四, 民营银行对一些重大的决策, 要进行评估和保持参与, 确保其稳定性。

4 结语

加强民营银行的风险管理有利于民营银行的健康发展, 民营银行的健康发展必将使我国金融体系对经济发展的辐射面、渗透力和适应性日益增强。

摘要：现代的经济是以金融系统为核心和重点, 而银行则在金融系统中占有主导和主体的地位。多元化的经济、所有权结构的多样性要求银行体系也应与之相配套。银行业有着自己独特的特点, 具有着高风险性, 是高风险行业, 强化银行业的风险管理, 增强银行业的风险观念, 是银行业始终要具有的特质。民营银行是以民营资本控股, 实行市场化进行经营的银行, 对完善我国金融机构体系具有十分重要的意义。但也是这种民营股份制促使民营银行具有国有银行不存在的风险。所以风险与控制是民营银行不可忽视的内容。

关键词：民营银行,风险,有效控制

参考文献

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[2]马原月.民营银行的道德风险与金融监管[J].经济问题, 2004 (5) .

[3]杨枝煌.民营银行:中国金融的另一种现代化[M].经济科学出版社, 2008.

[4]郑泽华.中国民营银行风险与防范[J].华南金融研究, 2001, 16 (4) .

[5]樊刚.发展民营金融与金融体制改革[J].上海金融, 2000 (9) .

[6]王一林.中国的商业银行风险分析[M].北京:中国社科出版社, 2000.

银行控制权篇8

自从英国中央银行在1995年2月27日宣布巴林银行因为经营失误而导致倒闭之事后, “操作风险”迅速成了世界上商业银行的重要风险之一, “操作风险控制”也随即成了商业银行中风险控制的重点防范内容之一。

“操作风险”指的是“因为不完善的银行内部程序或者存在的问题、人员, 亦或者系统以外的事情引起的损失的风险”。巴塞尔银行监管委员会在《巴塞尔协议Ⅲ》中把“操作风险”分为“外部欺诈”、“内部欺诈”、“客户关系”、“就业政策与工作场所安全”、“业务中断和系统失灵”、“实体资产的损失”、“执行交割与流程管理”等七种类型。“操作风险”这一名称虽然在银行管理当中还是个新鲜词, 可是于银行的经营管理活动中, 操作风险行为却已经具备了非常长的历史。截止当前, 关于商业银行的“操作风险”研究, 尤其是在理论与应用方面的研究还非常少, 远远比不上对银行市场风险与信用风险的研究。毕马威公司在2003年开展的“全球银行风险比重调查”表明:操作风险由原来的35%比重上升到现阶段的40%, 说明了未来几年里, 倘若商业银行出现倒闭、破产的话, 首当其冲的并非是市场风险, 更不是信用风险, 却是银行内的操作风险。

“操作风险控制”指的是“应对、报告、监测、评估、识别银行操作风险的过程”。在现阶段, 中国国内的商业银行的“同质化”现象非常普遍。我国银行业监督管理委员会在2005年的3月份颁布实施了国内银行业关于银行操作风险的管理措施, 以及下达了“切实防范银行操作风险工作力度的通知”等, 这些法律法规与文件的出台, 也表明了中国商业银行在操作风险管理这一方面迈入了新的时期, 而且操作风险中的条款又从不同方面, 包括行务管理的公开、订立职责制、基层行合规性监督、稽核体制建设和规章制度建设等层面向银行的机构管理提出意见与建议, 自奖惩机制、监督机制、行为规范、轮岗轮调等做了明确的要求。

二、国有商业银行的“内部控制”

“内部控制”作为伴随二十世纪五十年代经济发展而逐步建立并发展起来的一项非常重要的金融管理方式。当时世界上如COCO (加拿大) 、COSO (美国) 、Cadbury (英国) 等国的内部控制模式均较为成熟。巴塞尔银监会随后吸收并借鉴这些模式的基础上结合实际在“银行内部控制系统框架”中提出了13项基本准则, 正是这13项准则的提出给商业银行内部控制指明了方向并提供了有效的参考模式。到了二十世纪七十年代, 世界金融行业陷进一个动荡阶段, 银行业危机四伏, 不断出现金融风险, 极其威胁到金融行业的安全。随后的“墨西哥金融危机事件”、“巴林银行事件”以及“东南亚金融风暴”等严重威胁到了银行页的发展, 中国作为世界金融的一部分, 也严重受到影响。我们可以从这些银行危机事件中发现, 造成银行金融危机的一个共同的深层次原因是银行机构的内部控制不严格所招致。

“商业银行的内部控制”是指“商业银行在于经营与管理的过程里, 为了确保银行管理的有效性、资产的安全性与资产的完整性, 确保会计材料的科学性、准确性、真实性, 以实现银行经营管理效益最大化的目标, 要求银行各工作人员严格遵守银行各项管理制度而采取的所有相应方法与手段。”依照我国中央人民银行在1997年实施的“加强金融机构内部控制的指导准则”所述“金融机构的内部控制是金融机构的一种自律行为, 是金融机构为了完成既定的经营目标而制定与实施的涵盖各项业务活动、涉及内部各级机构、各个职能部门和其工作人员的一系列具有控制职能的手段、程序和举措的总称。”

三、国有商业银行的“操作风险控制体系”分析

结合当前世界上大多数国家有关银行操作风险管理的做法, 商业银行有效的“操作风险管理体系”主要囊括了报告、信息系统、工具、方法、流程、战略、激励约束机制……为此, 在借鉴与吸收国外先进方法的基础上, 我国国内商业银行的“操作风险控制体系”主要包括3个部分:操作风险管理体系、操作风险管理环境、操作风险管理战略目标。然而, 我国目前实际上还没有一家银行创建有较为完整的“操作风险管理体系”, 例如, 创建得比较早的商业银行也只是初步建立起银行操作风险管理组织机构, 初步拟订了关于银行操作风险管理方面的一些政策, 初步开始搜集关于银行操作风险管理方面的一些数据, 逐步定量、定性地去研究关于银行操作风险管理方面的方法与技术。

结合自身在商业银行多年的工作实践, 我认为, 目前我国的商业银行在“操作风险控制”方面有下面一些问题值得注意:一是来自银行外部的诈骗与源于银行内部工作人员的违法违规操作行为已经成为国内商业银行操作风险频发的重要因素, 往往该类风险占有率十分高, 并且危害非常大。二是在银行操做风险产生的业务线角度上讲, 我国的商业银行需要时刻注意个人金融与公司金融2个方面的业务。三是要认识到商业银行操作风险并非只发生于操作部门或者是运营部门。四是商业银行操作风险所带来的危害不可低估, 反而会高于市场风险与信用风险, 并且把银行风险管理与银行信用管理、银行信贷管理等同, 这种观念都是错误的。五是来自一线的工作人员易于引发银行操作风险, 同样, 作为银行的高管也会引发银行操作风险。六是银行操作风险过程中的科技成分日益添多。所以, 国内的商业银行“操作风险控制体系”能够分解成3个组成部分:一是“操作风险控制绩效”, 二是“操作风险控制行为”, 三是“操作风险控制意识”。

四、国有商业银行的“内部控制体系”分析

美国COSO银监委员会较先表示, “内部控制”包含有5要素:评审监督、交流信息、控制活动、评估风险与控制环境。而巴塞尔委员会随后对此做了更深一步的阐释, 他们在“控制环境”要素里细化了对“管理层的监督”以及“文化上的控制”, 而在“控制活动”要素方面则重点强调“职责分离”的关键性, 此外, 还对“交流信息”作了详细的解释说明。种种迹象表明, 银行“内部控制体系”日趋完善。结合本人在国内商业银行数年从事内部控制工作的实践, 我认为, 国内的商业银行在“内部控制”方面是由于不同的环节、不同的要素构成。例如, 在构成要素上, “内部控制”包含了“监督评价和纠正”、“交流信息与反馈信息”、“内部控制举措”、“识别风险与评估风险”和“内部控制环境”等5个方面。在运行系统上, “内部控制”是由“不断改进”、“评价和监督”、“操作和执行”、“管理和建设”以及“决策”5个环节构成。

现阶段, 国内的商业银行在“内部控制体系”方面存在的问题为:一是商业银行每个分行、分点的经营管理模式并不完全统一。二是上级银行对下级分行、分点的负责人缺乏内部的牵制作用。三是商业银行的机制比较复杂, 让人掌握与遵循比较困难。四是商业银行在弄些方面控制力不足而某些方面的控制力反而过度。五是商业银行缺乏有效的信息反馈与制度评估。等等。所以, 国内商业银行的“内部控制体系”能够分解成4个组成部分:一是“内部控制环境”, “内部控制评价与改进”, 三是“内部控制执行”, 四是“内部控制设计”。

五、国有商业银行“内部控制”与“操作风险控制”的关系

银行操作风险跟银行工作人员个人的失误、银行自身程序不健全与控制力不强以及银行外部的欺诈等行为密切相关。再加上银行操作风险事件的发生往往在事前比较难预料, 而通常又由于银行内部制度的缺失、系统存在的缺陷以及工作人员的暗箱操作, 这就使得银行操作风险带有极强的内生性。因此, 商业银行的“内部控制”对“操作风险控制”具备促进意义。例如, 在1998年元月份, 巴塞尔银监会实施了跟“操作风险控制”关联的重要文件《内部控制系统的评估框架》, 该文件涉及到了“内部控制理论体系”的重要阐述“松散的内部控制是导致银行发生重大操作风险危害的一个根源。”而我国的人民银行也在“商业银行内部控制指引”中明确表示:“商业银行的内部控制活动对于实现银行经营的风险控制目标存在着重要的促进作用。”

所以, 商业银行的“内部控制”是“操作风险控制”的有效方式, 而“操作风险控制”在一定程度上有赖“内部控制”的不断健全完善。

六、意见与建议

当前, 我过商业银行操作风险较为频发, 结合本人的自身实践, 针对银行“内部控制”与“操作风险控制”提出几点意见与建议:

一是国内的商业银行“内部控制设计”对“操作风险控制绩效”以及“操作风险控制行为”等有较为突出的正面的促进意义, 但对“操作风险控制意识”却没有形成有效的影响作用。

二是国内的商业银行“内部控制执行”对“操作风险控制行为”与“操作风险控制意识”等有较为突出的正面的促进功能, 但对“操作风险控制绩效”却么有形成有效的影响作用。

三是国内的商业银行“内部控制改进与评价”对“操作风险控制意识”与“操作风险控制绩效”等有较为突出的正面的促进意义, 但对“操作风险控制行为”却没有形成有效的影响作用。

四是国内商业银行的“内部控制环境”对“操作风险控制意识”与“控制行为”等有较为突出的正面的促进意义, 但对“操作风险控制绩效”却没有形成有效的影响作用。

为此, 国有商业银行应当大力推广实施各种各样、灵活多变的银行内部的控制活动, 切实结合工作实践, 处理好“内部控制”与“操作风险控制”的关系, 采取各种行之有效地措施, 狠抓实效, 从而降低银行操作风险的危害, 提高银行的经营管理成效。

摘要：文章结合我国国有商业银行的实际, 浅析了国有商业银行的“操作风险控制”以及“内部控制”, 并深入解析了“操作风险控制”和“内部控制”, 针对两者当前存在的一些问题, 提出几点中肯的意见与建议, 希望国有商业银行大力推广实施各种各样、灵活多变的银行内部的控制活动, 处理好“内部控制”与“操作风险控制”的关系, 采取各种行之有效地措施, 狠抓实效, 从而降低银行操作风险的危害, 提高银行的经营管理成效。

关键词：国有商业银行,内部控制,操作风险控制,研究

参考文献

[1]张吉光.商业银行操作风险识别与管理[M].北京:中国人民大学出版社.2005.

[2]张同健.论新巴塞尔协议下商业银行操作风险控制的措施[J].湖南财经高等专科学校学报.2007, (10) .

银行控制权篇9

(一) 中原银行及××支行的基本情况

中原银行股份有限公司总部位于河南省郑州市, 由原开封银行、安阳银行、许昌银行、漯河银行、三门峡银行、南阳银行、商丘银行、信阳银行、周口银行、驻马店银行等13家城市商业银行以新设合并的方式合并而成, 于2014年12月26日正式开业, 注册资本2094亿元, 下辖总行营业部及14家分行。中原银行××分行2014年一年盈利净额1.2亿。

(二) 中原银行××支行内部控制现状

1.控制环境

中原银行构建了现代企业制度和“三会一层”的公司治理结构模式, 实施“一级法人、统一领导、分级经营、授权管理”下设22个职能部门。中原银行根据有关法律法规建立了股东大会、董事会和监事会相互牵制的治理结构, 实行董事会领导下的行长负责制, 实现所有权与经营权, 管理权与监督权既相互分离又相互制衡的运行机制。

2.风险评估

中原银行××分行和其他金融机构一样, 也面临着各式各样的来自内部和外部的风险, 中原银行××分行的风险评估就是由风控部门通过“贷前调查, 贷时审查, 贷后检查”和“审贷分离, 分级审批”, 再由行长签字同意的一系列过程达到降低决策风险, 尽可能规避损失的过程。

3.监督与评价

中原银行××分行建成了以信贷内控、外部审计、安全保卫为主的监督评价体系。

(1) 信贷内控:客户经理在贷后管理方面要一个月或三个月到授信企业考察经营管理, 而且分行需定期向总行报告贷后管理情况。

(2) 外部审计:聘请资深的会计事务所对该商业银行的财务情况真实性和内部控制管理有效性进行审计和评价。

(3) 安全保卫:实行行长负责制维护银行运作的安全稳定, 安排职工的安全知识培训以增强安全防范意识, 并不定期进行检查, 对不合规的地方进行及时纠正。

(三) 中原银行××支行内部控制存在的问题

1.内部控制意识欠缺, 尚未建立真正的内部控制文化

内部控制的有效发挥是管理层和执行层共同努力的过程, 需要企业员工全员参与。中原银行××分行的管理层未能正确发挥内部控制建设的作用, 银行内员工普遍风险意识低, 职业道德素质不高, 员工普遍认为风险控制是风控部门的事, 对内部控制的理解存在偏差, 忽略内控的发挥是各个部门、各个业务、各个职工环环相扣的动态机制。长期忽略内控机制, 追求短期效益, 缺乏对业务的必要审慎, 增大了风险防范的程度。

2.内部控制建设落后

中原银行××分行在制定内部控制时缺乏对部门分工、规章制度的合理统筹, 以至于出现一人多岗, 权责交叉, 奖惩不明的现象。当出现问题时, 无法将责任落实到个人, 久而久之, 内部控制制度俨然成了一纸摆设。尤其是最近几年金融市场发展迅速, 金融衍生品种类繁多, 金融市场的不可控因素扩大。

三、中原银行××支行内部控制改进方案

(一) 加强管理, 营造良好的内部控制文化

西方文化流传的“财富的创造文化, 文化却能创造财富”概括了文化的重要性。内部控制文化是指在内控实行主体在长期的内部控制实践中形成的价值观, 共同认可, 是企业文化的重要组成部分。文化能在潜移默化中影响人的行为。

1.创造良好的内部控制环境

构造良好的内部控制环境应完善银行内部治理结构, 优化资源配置, 明晰各个层级的职责。首先, 应该由董事会统一制定方案, 相关部门明确责任义务, 共同推进治理结构的构建, 其次, 规范银行内部审计权责, 防止董事会和管理层的权力过分夸大。

2.注重员工内部控制思想的加强

在创造良好的内部控制环境的同时要注重员工内部控制意识的加强, 对积极履行自己职责的员工给予表扬与鼓励, 努力培养员工利益与银行利益高度一致, 减少员工疏忽失职给企业带来的损失。

(二) 建立全面的风险评估体系

风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径, 属于组织信息安全管理体系策划的过程。全面、高效应对风险的评估体系能合理评估风险, 并给出优化解决方案, 从而降低银行风险。

制定合理的风险评估体系。制定合理的风险评估体系应注重三个方面:全面性、科学性、可操作性。全面性是指分析按评估体系既能反映银行经营管理又能反映会计核算;科学性是指评估体系的指标要科学合理, 要能符合银行的客观事实;可操作性是指评估体系要方便理解, 指标要力求简单, 便于理解。

(三) 进一步完善公司的激励约束机制

通过完善银行激励约束机制保障内部控制制度发挥长效机制。中原银行可采取绩效奖励、员工持股和鼓励分红等激励制度, 尤其是对高管人员的股票激励制度, 建立健全对经营管理层及银行职工的长效激励和有效约束机制。

1.通过激励措施推进内部控制的完善

要制定科学、合理的内部控制制度, 需采用绩效激励方式并结合资金激励、目标激励、工作激励、荣誉和提升等多种方式, 对内控管理有成效的部门、员工予以表彰和鼓励, 发挥优秀人才的辐射作用, 扩大内控的影响, 督促员工对内控高标准的追求, 切实依靠内部控制制度提升银行效益;另外, 对内控管理无成效的机构、部门、职工给予批评和惩戒。力求责任到人, 使每位员工真真正正对自己的岗位负责, 绝不姑息违规操作。

2.规划激励约束机制, 实施人才计划

中原银行实收资本154.2亿元, 位列全国城市商业银行之首, 在资产充足的优势下, 规划合理科学的约束机制、争取人才、爱惜人才、重用人才、留住人才, 把人才作为中原银行长期发展的第一生产力。

四、结论

(一) 主要结论

商业银行内部控制是一个由控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等五个要素构成的开放系统, 这五个要素之间既相互独立又相互作用, 内部控制制度的有效发挥有赖于各个要素功能的发挥及相互作用。科学合理的内部控制制度是商业银行经营管理的根本保障, 是商业银行的核心竞争力, 它的完善关系到商业银行的生死存亡, 因此, 加强商业银行内部控制建设具有深远的意义。

总而言之, 中原银行××分行需要从以下三个方面深化内部控制制度的建设:一是营造良好的内部控制文化;二是建立全面的风险评估体系;三是进一步完善公司激励约束机制。

(二) 中原银行××分行内部控制制度展望

随着金融市场的蓬勃发展, 内部控制显得越来越重要, 我国商业银行的内部控制虽然起步较晚, 但是近几年也有了长足的发展。中原银行××分行秉承着“鼎立中原、融通四海”的原则在内部控制方面不断改进与完善, 相信在中原银行××分行全体员工的努力和政府的支持下, 中原银行的发展一定会走上更高的台阶。

参考文献

[1]安玉雪.基于我国商业银行风险管理对策探讨[J].特区经济, 2012 (2) .