会计案例上市公司论文提纲

论文题目：中概股上市公司跨境会计监管问题研究 ——以瑞幸咖啡为例

摘要：在经济全球化的推动下,资本市场日趋自由化,为了满足本国企业对跨国资本的需求,许多国家纷纷打开国门。中国企业也顺势而为,不仅在国际市场上销售产品或提供服务,以及进行跨国并购等各种资本运作,部分企业还选择到境外证券市场上市融资。中概股上市公司在增强境外市场活力及公司自身融资能力的同时,也提高了跨境会计监管的复杂程度,研究中概股上市公司会计监管面临的问题及解决方法,对保障国际资本市场的正常运行和促进中概股上市公司国际化发展具有重要的现实意义。2020年4月“爆雷”的瑞幸咖啡事件暴露出跨境会计监管面临的新难题,对这一问题研究的重要性再次凸显。本文以瑞幸咖啡财务造假事件为例,主要运用归纳法、文献研究法和案例研究法,对中概股上市公司跨境会计监管面临的问题进行探讨。首先对中概股上市的动因和面临的主要监管环境进行分析;继之,考虑到中概股上市公司中在美上市的数量众多,出现问题较为频繁,且在政治、经济体制上与中国差异大,因此从理论上分析在美上市中概股公司跨境会计监管的难题,以及由于这些难题未能妥善解决带来的后果;再结合瑞幸咖啡财务造假案例,剖析该案例所暴露的跨境会计监管问题,并对中美会计监管机构采取的措施进行评价;最后,基于瑞幸咖啡案例,提出进一步完善中概股上市公司跨境会计监管的具体对策措施和建议。研究发现,虽然表面上看瑞幸咖啡事件只是一场源于公司内部治理缺陷的资本运作,然而,中概股公司造假问题层出不穷,表明这不仅仅是中概股上市公司创始人或高管团队自身商业伦理与道德存在问题,也与公司所在国与上市地证券监管机构对跨境上市公司会计问题协调与合作不够有关。因此,对中概股上市公司一方面必须加强政府监管和行业自律监管,另一方面也应大力加强双方监管部门的协调。同时,从瑞幸咖啡事件可以看出,域外管辖范围和审计底稿查阅问题是跨境会计监管冲突的直接表现形式,然而其核心问题仍是主权原则问题。针对上述结论,本文从政府监管、行业自律监管、资本市场监督、中概股上市公司内部治理等层面提出跨境会计监管的改进建议:（1）完善国内会计监管法律,提高政府监管机构的会计监管效率;（2）协调境内外监管部门,建立国际会计监管合作机制;（3）加强会计中介机构行业自律,发挥其辅助作用,及时发现中概股上市公司隐蔽性、复杂性的风险点;（4）适度引进做空机制,充分发挥资本市场的监督作用;（5）优化公司股权结构,加强公司内部监督,建立风险预防和应对机制。近两年随着美国对中国企业的持续打击,赴美上市公司面临新的监管环境,在这样的背景下,对中概股上市公司跨境会计监管问题,尤其是针对中概股上市公司跨境会计监管合作问题展开研究,得出的结论更能够适应当前的国际环境。希望本文的研究结论能够为中美会计监管冲突解决及中美会计监管合作提供可能的思路,同时也为日后中国企业赴境外上市提供一定的参考。

关键词：会计监管;中概股;瑞幸咖啡;境外上市

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 文献综述

1.3.1 有关企业境外上市的研究

1.3.2 有关跨境会计监管必要性的研究

1.3.3 跨境会计监管面临的主要问题研究

1.3.4 有关跨境会计监管合作的研究

1.3.5 文献述评

1.4 研究内容与研究方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.5 创新点

2 中概股上市公司跨境会计监管背景分析

2.1 证券市场境外上市现状

2.1.1 境外上市的兴起与发展

2.1.2 中概股公司上市现状

2.2 中概股公司上市动因分析

2.2.1 满足融资需求

2.2.2 提高品牌知名度

2.2.3 改善公司治理结构

2.3 中概股上市公司面临的主要监管环境

2.3.1 主要境外市场的法律体系

2.3.2 主要境外市场的监管模式

2.3.3 主要境外市场的准则制度

2.4 本章小结

3 中概股上市公司跨境会计监管面临的难题及后果

3.1 中概股上市公司跨境会计监管难题

3.1.1 主权原则冲突

3.1.2 监管标准界定模糊

3.1.3 监管方式落后

3.1.4 监管执行不到位

3.2 中概股上市公司跨境会计监管难题的后果分析

3.2.1 上市公司违规操作

3.2.2 跨境会计监管对抗

3.3 本章小结

4 中概股上市公司跨境会计监管案例分析:瑞幸咖啡财务造假事件

4.1 案例公司背景及事件梳理

4.1.1 瑞幸咖啡公司背景

4.1.2 瑞幸咖啡财务造假事件

4.2 瑞幸咖啡事件暴露的跨境会计监管问题

4.2.1 瑞幸咖啡公司治理结构存在缺陷

4.2.2 境外上市的监管屏障与文化认知差异

4.2.3 会计师事务所对中概股公司审计风险防范不足

4.3 中美两国监管机构对瑞幸咖啡采取的会计监管措施

4.3.1 美国监管机构采取的主要措施

4.3.2 中国相关监管机构采取的主要措施

4.4 中美两国会计监管机构面临的问题

4.4.1 监管机构双边执法权未等效

4.4.2 审计工作底稿跨境调取困难

4.4.3 美国对域外高管惩戒实施无果

4.4.4 中国域外管辖权施行受限

4.5 本章小结

5 基于瑞幸咖啡事件的跨境会计监管改进建议

5.1 完善国内政府监管的立法与执法

5.1.1 完善国内会计监管法律

5.1.2 提高监管机构的会计监管效率

5.2 建立国际会计监管合作机制

5.2.1 加强各国会计监管机构的协调与合作

5.2.2 促进监管标准趋同和等效

5.2.3 建立跨境会计监管有效运行的保障机制

5.3 加强会计中介机构行业自律

5.3.1 改进会计中介机构自身管理

5.3.2 强化对会计师事务所执业质量监管

5.4 适度发挥做空机制的纠偏作用

5.5 完善中概股上市公司内部治理

5.5.1 优化公司股权结构

5.5.2 强化企业内部监督

5.5.3 建立风险预防和应对机制

5.6 本章小结

6 研究结论与展望

6.1 研究结论

6.2 研究不足与展望

参考文献

作者简历

致谢