论文题目：南宋户部财政研究
摘要：南宋中央财政由内藏、朝廷、户部和总领所分管,其中户部财政是中央财政中的核心部分,原因不仅仅是户部总领天下财赋,更重要的是户部财政无论是在收支中,还是管理过程中,都与内藏、朝廷和总领所有着密切的关系。户部财政的运行关乎着整个中央财政的稳定和发展。户部的组织机构由左曹、右曹、度支、金部、仓部五司构成。其人员配置以各司职事为基础,吏额的变化具有阶段性特征,南宋建国之初,政治上的动荡带来吏额的裁减,目的是减少财政花销,集中财赋力量到军事上,以完成政权稳定的任务。孝宗时期的人员裁减则是出于对平稳期吏员膨胀进行裁撤的目的,重点在调整中央财政的收支。户部五司的执掌基本囊括了南宋时期经济的方方面面,主要涉及税收、榷易、赈济、财赋调度等社会民生问题,都紧紧围绕着户部“足国裕民”的职责来进行,并进一步的分割和细化。户部财赋收入的特点是面广点繁。户部赋用窠名虽多,但五司各有所掌,在特殊时期还有部分民间与他司献助的财赋。两税是户部常赋,征收自有定制。上供是户部最为稳定的窠名,户部能利用上供物的折纳,完成钱与物之间的转换;还可以用钱、会子各半的交纳方式,增加会子在民间的信用度。经总制钱的征收,集细微处之财,是南宋经济多端发展提供的基础。无额上供最得中央与地方财赋争夺之旨趣。窠名多而不定,数额更无参考与标准,给地方隐匿侵占无额上供钱物提供了空间。无论户部获得的财赋是由官方赋税的途径征得,还是从民间献助的方式获得,都是人民创造的财赋以不同方式聚集,用以整个政权的正常运作。户部财赋在南宋初年是保障军队支出的主要支柱。而孝宗朝、理宗朝户部在军事的支出上较少见诸于史籍,这是因为孝宗和理宗朝的军需主要由朝廷财库支拨。南宋初年,户部在奉亲一事上偶有支出,因为这部分财赋支出主要来自朝廷和内藏的财库。户部在吏禄的支出上,会根据收入的多少进行调整,以维持官僚系统的稳定。户部处理临时性事务,主要涉及灾害善后、战场打扫、宗室子弟的教育等方面。户部财政的运作主要包括财政决策结构、财政信息传输与反馈、户部与南宋会子,简而言之就是财政运作当中的决策、信息、动力三要素的合作,这个合作影响和制约了户部的资源配置。户部财政决策的主体是皇帝,将户部财政决策分为皇帝决策、官员群体决策两种类型,是为了说明不同决策主体对户部财政运作的影响。皇帝决策是南宋户部财政决策的核心,君臣协商共议是南宋较为常见的决策方式。户部财政信息的传输包括了圣意的传达和财赋管理方式的传播,以达到保障国家财赋的征调的目的。户部财政信息的反馈涉及逐级传递和越诉传递。两者都是信息反馈的通道,但在申诉主体上存在差异,在受害程度上有深浅之分。会子在民间孕育,当其发展渐趋成熟后,官府收归其发行权,利用自身在行政权力方面的优势,攫取社会财赋,成为隐形的财赋收割机,但同时也埋下了自身崩盘的火种。在忽视经济发展规律的统治者手中,渐渐以燎原之势,吞噬了南宋社会,留下了后人对纸币发行规律的思考。户部在财赋管理上,以节财作为主导思想,突出表现在宽纾民力、财赋存储、裁节浮费、量入为出等方面。账目的重要性是宋廷一直强调的部分。户部要对财赋进行量入为出的管理,必须有相关的账目。官吏在财赋数额问题、财赋催纳矛盾、财赋交纳时间调整、钱物的擅支等方面的不同作为,带来不同的奖惩措施,这是户部财赋管理中的有效方式。户部与内藏、朝廷、总领所共同构成了南宋中央财政的格局。而这四个分掌中央财政的机构财赋收支重点不同,它们之间有着分权与合作的关系,各机构之间存在财赋的协调与补充。四机构财赋分配的不平衡主导了它们之间的互动。户部与内藏之间合作与对弈并存,内藏特殊的管理制度和雄厚的财赋实力,奠定了它对户部无偿资助的基础,化解了财政借款中的风险。户部与朝廷之间的财赋关系较为特别,通常会呈现出催督和监管的特点。同时双方存在财赋方面的合作。朝廷财赋对户部的资助在一定程度上缓解了户部财用紧张的局面。户部与总领所的关系若即若离,总领所的设置本身具有分割户部权力的目的,户部在裁夺总领所经济事务的时候采取能推则推的态度,但同时又掌控着对总领所的财赋调拨。它们之间的关系更类似于户部主外,总领所主内的权责划分关系。
关键词：户部;收支;财政运作;财赋协调
学科专业：专门史（经济史）
摘要
Abstract
绪论
一、选题价值及意义
二、学术史回顾
三、研究方法、创新点与难点
四、论文基本概念及思路
第一章 户部组织机构及其财政职能
第一节 户部机构设置及人员配置
一、左曹和右曹
二、度支司
三、金部司
四、仓部司
第二节 户部机构的职掌
一、左曹
二、右曹
三、度支司
四、金部司
五、仓部司
第二章 户部财政的收入与支出
第一节 户部收入
一、户部五司的财赋
二、户部的特殊收入
三、户部财赋收入的分析
第二节 户部支出
一、南宋军用支出
二、奉亲与赏赐支出
三、官员的俸禄支出
四、户部财赋支出分析
第三章 户部财政运作
第一节 财政决策结构
一、皇帝决策
二、官员群体决策
第二节 财政信息传输与反馈
一、财政信息的传输
二、财政信息的反馈
第三节 户部与南宋会子
一、会子从民间收归中央
二、户部会子发行
三、会子发行与支用
第四章 户部财赋的管理
第一节 户部财赋管理的主导思想
一、宽纾民力
二、财赋存储
三、裁节浮费
四、量入为出
第二节 账簿在户部财赋管理中的运用
一、账簿的重要性
二、账簿的运用
第三节 官吏在户部财赋管理中的作用
一、催督赋税
二、处理赋税催纳的矛盾
三、反映地方实际情况
四、官吏在擅支官物行为中的作用
第五章 户部与其他财政机构的关系
第一节 户部与内藏的财赋协调
一、内藏财赋及其对户部的补充
二、户部与内藏的支借关系
三、户部与内藏的对弈
第二节 户部与朝廷的财赋关系
一、朝廷财赋及其使用特点
二、户部对朝廷财赋的催督与监管
三、户部与朝廷在财赋方面的合作
四、朝廷财库对户部的资助
第三节 户部与总领所的关系
一、总领所分割户部财权
二、户部对总领所的财赋调拨
第六章 户部财政与南宋社会
第一节 户部财政与民生
一、户部财赋用于民生救济
二、户部财赋蠲减与民生
第二节 户部临时性事务的处理
第三节 户部财政与政治和社会之间的关系
结论
参考文献
致谢