提高企业资金管理论文

摘要：资金是企业运行的血液，资金管理则是企业形成核心竞争力的关键。因此，加强内部控制，提高企业资金管理效率，是许多企业必须重视的问题。本文通过分析当前企业资金管理存在的问题，从构建现代资金管理体制、加强资金集中管理、控制现金管理、提高资金管理信息化水平以及内部审计等方面提出强化资金内部控制的措施。今天小编给大家找来了《提高企业资金管理论文(精选3篇)》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

提高企业资金管理论文 篇1：

加强内部控制 提高企业资金管理效率

摘 要：资金，是企业资产的重要组成部分。身为企业发展的血液，是企业运转中具备较高流动性和风险性的一种资产。所以，资金是发展中企业得以持续扩张的关键因素。所以，增强企业的自身管理，提升资金的使用管理效率就变成了发展中企业必须要看重、必须要改变的关键性要点。而本文旨在通过描述企业把其自身成长当做目标，进而探究如何从企业的内部开始对资金增强管理和控制，如何提升资金的使用效率，如何推进企业更加健康的成长。

关键词：内部控制 企业 资金管理效率

资金管理对于企业管理来说，具有非常关键的地位，资金管理需要和企业的整体经营策略相吻合。资金管理的基础目的是预防并且掌控风险，确保资金安全运转，提升资金使用效率。提升企业对于资金管理的控制，能够提升资金的运转效率，以保障资金得以安全使用，谨防资金链的断开，所以，企业需要增强对货币以及其他资金的管理和掌控，建立健全资金内部控制体系，以保障合法高效的经营管理活动得以顺利进行。

一、资金管理和内部控制的内容

1.资金管理的内容。企业资本的初期来源，重点来源于股东对企业的投资和公司制企业通过银行进行借款或者发行公司债券，从而采购原材料以及相关设备，并负担劳动力成本和其他相关费用，并在此基础上运用企业的产品销售，销售成品而推动货币资金回流。当企业持有可分配利润的时候，除去需要向股东分配的利润，需要还付的贷款以及到期的公司债券，还可以还本付息。而在企业拥有多余的资金时，就能够增加投资，从而获取更多的投资收益，提升资金使用效率，而如果资金短缺，则可以在金融产品销售上进行投资，从而使得生产和管理的资金保持充足。通常来说。能够把资金管理划分为以下三个阶段：筹资阶段、投资业务阶段以及投资经营工作阶段，进而进行深刻考察。

2.内部控制的内容。内控体系是指一个企业的各层次管理部门，为了保障本企业经济资源的整体性，并且保障其经营和会计信息的统一性，充分使用本企业内部发生的各类互相制约和联系的作用，指导经济行为，管理经济活动，从而产生完整的具备控制能力的办法和相关步骤，并使其走向规范化，推动其发展为缜密且较为完整的体制。

二、内部控制制度类型

1.内部制约制度。作为管理部门的领导者，最重要的就是要保障管理部门会计信息的准确性以及可依赖性，从而维护好集体资金安全，因此，我们创建了内部制约制度。内部制约制度的创建其目标在于监督不同职务间能否做到有效分离，重要事务的执行能否做到由两人以上来进行，能否通过相关考核，最终严格杜绝差错、舞弊状况的出现。

2.责任划分制度。将每个职位的职责和权力划分明确是一个企业或部门高速有效运转的一个重要基础，健全责任控制體制能够高效落实我们管理阶层各部门、各方面及相关工作人员的经济职责。其目标在于严苛检测管理处各部门及工作人员的责任是否通过授权，检验责任划分制度给予各个管理部门及工作人员的责任是否明确，并且检测在显示工作中能否真正落实到位。

3.会计掌控制度。在创建内部制约制度的前提下，为了保障我们管理部门各种会计信息的精确性和可依赖性，需要更深层次采取更加强劲的措施和办法，这就是创立会计掌控制度的必然需求。在我们管理部门的财务相关任务中，牵涉到各种会计凭证的编制、资金的运用以及会计报表的制作，如何确保工作中各个阶段的有效掌控是一个非常关键的问题。通过创建这样一种掌控制度，我们就能够进行检测账账、账证、账表能否做到相契合，进而检测数据的可靠性；而进行检测账实是否契合，确保数据的真实性；也能够运用复核审批制度，保障业务办理的合法性等。

4.单据管理制度。在企业运转中，管理部门也牵涉到很多工程原材料及相关设备物资的进出和保管工作，健全相关单据管理制度有利于保证管理部门的财产物资以及各类凭证单据的系统管理，最终实现科学、高效掌控资金和财产使用方向的目标。譬如管理部门各类材料设备的保管、验收、领用、清点、单据等各个阶段，统一制度落实专人管理。

三、资金管理方面的风险

关于资金管理可能存在的风险，其一是融资策略不当，导致资本结构失衡或融资失去效用，最终使得企业过度融资进而导致债务危机；其二是投资策略失误所导致的盲目发展或失去发展机会，可能使得资金链中断，或降低资金的使用效率；其三是资金调控不合理，经营效果不明显，可能使得公司落入财务困境或导致资金使用步骤繁杂；最后则是资金掌控不严，可能使得出现资金侵占、撤回或遭受欺诈等局面。

企业需要依照自己的发展策略，科学决定融资目的并进行规划，提升资金授权等相关管理制度的健全水准，增强资金的聚集管理，合理进行资金活动，切实落实融资、投资等领域的职责，实现权力和责任分离的需求，按需求检测和评估资金活动，实行问责制，以保障资金的安全和高效使用。企业会计管理部门实施的资金项目平日的管理工作，并进行参加的投资和融资方案的可行性研究。在决定进程中的投资和融资，相应会计师以及主管部门会计工作负责人需要积极参加。公司的下属子公司，需要使用合法的有效办法，增强对于子公司资金业务的监察与掌控。而对于有条件的企业集团来说，需要尝试财务公司、资金结算部门资本等集中管控模式。

四、我国企业资金管理的不足

1.资金管理意识缺乏，管理制度不完善。许多企业在资金的整体循环运行中达不到科学性和协调性的要求，财务管理项目中不能充分思考货币时间价值弊端，企业领导阶层资金管控意识缺乏。企业资金充足时没能合理计划运用，资金匮乏时又没有筹资通道。资金管理缺乏事前预算、事中掌控和事后监控意识，进而使得管理方法不到位，资金管理制度不完善。

2.资金管理办法落后，运用效率低。伴随市场的发展水平迅速提升，企业跨行业、跨区域运转的情况越来越广泛，企业业务范围扩张迅速。企业面对怎样对资金进行管控的障碍，有的企业由于资本管理方法落后，资金掌控力度不足，造成资金运用效益低下。特别是规模较大的企业集团因为子公司数量较多，地域跨度广泛，缺少监控办法，资金管控不足，使用效率低。突出展现在两个角度：一是因为企业集团未能健全统一的资金管理体制，导致子公司以及企业各项业务对资金流转的作用没有产生相关联的整体信息，无法高效进行监控。二是因为资金没有得到统一管理和合理运用，一些企业虽然资金充足，但是没有合理的投资渠道，导致资金浪费，而另一些企业则由于资金不足，对外贷款，整体上提高了企业的财务费用，使得整个企业集团的资本使用成本增加。

3.资金管理模式不适合企业实际状况。企业资金管理集权状况与企业当前的经营环境不符合，这就导致资金管理模式发生状况。我国企业集团的资金管理方法不合理，譬如一些集团企业内部并没有建立资金管理中心，并缺乏运行资金集中管理体制；子公司或分公司大多缺乏整体观念，在资金平时的管理上只追寻个体利益最大化。通常来说，资金管理模式有以下两种：即资金集中和分散两种管理模式。企业需要一句自身策略发展领域和市场的需求抉择符合本企业的资金管理方式。集中的资金管理推动资金的统一控制和配置，但无法激发成员企业或子公司的积极性。子公司及分公司在资金决定上过分依靠企业集团，可能降低资金的周转水平和对市场的应变水平。分散式的资金管理能够激发子公司或分公司的发展积极性，但无法避免资金分散、资金运转成本高等导致的效率不高的问题。

4.财务信息真实性匮乏。财务信息的真实性决定了企业资金管理的最终效果，企业管理层需要快速掌握切实准确的资金运转信息来做出相应的分析策略。但是企业各部门大多出于私利，不愿提供准确且快速的信息，有时还会提供虚假信息，导致企业管理层无法掌控内部各部门的资金落实使用情况。

5.资金风险管理匮乏，容易导致财务风险。企业对资金风险管理没有产生足够的看重，主要体现在财务制度不完全、账户管理错乱；筹资决定不合适，导致资本构成不合理，致使企业资本筹措成本过高最终导致债务危机；投资决定失策，盲目追寻扩张最终导致错失发展机遇，致使资金链断裂；资金宏调不合理、营运失策，致使企业深陷财务困境；违规向外担保，使得企业发生过多的经济和法律责任，进而致使企业陷入担保诉讼困境；资金活动管理不严，最终使得资金被挪用、侵占，最终可能造成遭受欺诈的后果。

五、加强资金管理控制的策略

内部控制，从概念上来说，就是依靠管理的需求而逐渐成长起来的，是社会经济发展到一定底部必然会产生的一种内部管控制度。在此提出以下几种策略。

1.权利分离掌控。权力分离掌控，意即“三权分立”。在此，“三权”是指企业部门的监督、决策和执行三项权力。这三种权力也可以称为我们常说的词，不相容职位。这就需要我们的企业在起初进行权力分配的时期，就需要有意识的将三种权力分派到几种不同的管理体制，成立更加合适的组织机构，进而产生一个互相牵制的局面。譬如说，企业的大多数决策项目由企业的领导阶层进行决策，而进行决策之后所需要办到的事就需要企业的各个部门协作进行，并推动各个职位部门的全责具体化，区分不能兼容的岗位。除此之外，监督部门必须成为独立的部门，这是由于它的职责即监察企业的内控制度的建立健全。而针对检查到的弊端就要立刻完善，进而高效掌握资金的流动状况，闪避可能会出现的弊端，增强对企业资本的掌控力度。

2.形成完善的资金管理体制。事实上资金自身具备很多的特征，譬如其时间价值、空间价值，及其再循环能力，还能够运用流向及时看出决策上的弊端。然而目前我国很多的企业还缺乏一个确切的资金管理部门，这事实上会推进企业的资金更加混乱。我们能够通过资金的流向来掌控企业的总体预决算，进而帮助企业对自身投资筹资阶段进行更加适合与科学的决定。经过深刻运用资金的再循环技能，进而高效的利用资金。

3.管理部门的掌控。管理部门的掌控，主要集中于两个方面。其一，是企业管理者的掌控。目前我国社会的许多企业决策者，都缺乏对于资金风险管理的认知。所以，许多企业的内部控制并不严苛、制度也不尽完善。企业首先需要切实考虑到资金流的关键作用。要看重现金流量表，建立一种新的现金流量意识。通过对于现金流向的监控、更精确的统计资金流进项，增强对企业资金流出和流入的掌控。确保企业在资金足够的时候能进行高效投资，避免产生资金的空档；在资金匮乏的时候也拥有充足的偿还债务的能力，进而避免企业的资金链条断裂。其二，是企业内部监管。通过企业的内部审核，建立超前的监控关口。企业的内部审计是企业进行资金管控非常关键的一个阶段。它能够对企业的管理决定和经营项目进行高效的监督，能够保障企业的财务信息的真实可靠，还能够考察企业的资金理。将从前的事后监控变为事前的高效控制，对企业的运转、企业资金的运行高效的追踪。进而能够切实寻到企业的问题，确保企业抉择的正确性，加强监控进而推进加速企业的进步。

4.加强监督，主动进行内部审计。首先，增强内部管控，针对合同审阅、落实以及评估实行严苛的监管与分析。对于企业经营业务相关项目的采购、销售等各具有潜藏风险的节点资金运用状况进行认真审核，切实对于有可能产生的风险进行监控，高效采取措施进行应对，把风险控制在可以解决的范围内。其次，主动进行内部审计，将监督关口进行前移。企业的内部审核是进行严苛的监督、对于企业资金管理相关项目进行审核的关键环节，是增强监督制约体制、推动预算获得实际效用、推进财务信息更加真实有效的保证。内部审计更关键的是对企业相关规定以及制度和重要经营决定落实执行的过程中进行审核和控制监督。内部审核由曾经的事后监督变化为加强事前预防和事中掌控，通过研究企业的发展目的和年度预算决算，对资金流动范围、财务变动状况实行全范围的追踪和掌控，即刻进行反馈，防微杜渐，保障预算切实性和企业进展目的的实现。

5.提升资金管理信息化水平。企业需要全力推进先进的资金管理方法和方式，建成企业内部完善的计算机平台，推进财务和业务上项目的整体性，实行信息集中数据分享，这是施行资金集中有效管控和高效监督掌控的必要抉择。在会计核算阶段，企业需要选择使用设计合理并且拥有良好的市场反响的会计软件，如有需要可请来软件设计相关人员亦或是自主开发更加符合其行业特征的会计软件，务必促进可以对会计核算进行约束规范的基本工作，确保会计信息切实有效且真实可靠。在财务管理项目上，通过利用ERP系统的优点，提高企业资金管理效率的水平。ERP系统使得采购、销售与财务运转的流程更加完整且系统化，切实应用财务与其他相关业务之间有关信息的相互关系，提升管理效率水平，推动资金管理应用于企业各个业务流程的相关阶段，对企业各个管理销售阶段进行实时监控，高效发挥财务监督管理机制的作用，有助于推进企业改善生产组织构成、合理使用目前所拥有资源。

6.嚴格掌控现金管理，建立资金管理新概念。企业需要切实加强现金流量对于资金管理工作的关键作用。首先，需要对资金实行统一管理、进行计划运用。其次，要建立现金流量的新概念，意即以现金的当前拥有量和长远持有量当做衡量财务资金管理成就的标准。彻底贯彻这一理念，需要在财务监管中把现金流量监管当做关键，增强对现金流量的预估和分析，严格监控现金的流入和流出，保障企业时刻拥有支付能力和偿债能力。最后，增强企业资金管理的风险意识，科学探测非系统风险，谨慎进行融资。

六、结语

综合上文，企业需要在竞争日益激烈并且相当复杂的市场竞争中不断发展经营下去，掌控好资金风险，确保资金安全非常关键。然而，资金管理也是一项具有极高难度的工程，不仅需要具备正确的理念、丰厚的财力和高素质的人力资源，企业还需要具备依据内部控制的概念，紧密结合各种资源，推动其发挥最大效用的能力。

参考文献：

[1]王竹泉，孙莹，祝兵.全球化企业营运资金管理模式探析——以海尔集团为例[J]. 中国科技论坛. 2011（08）.

[2]熊爽.优化资金管理模式 提高资金营运效率[J].天然气工业. 2008（07）.

[3]何燕芳.企业集团资金管理存在的问题及对策研究[J].审计与理财. 2005（S1）.

[4]张胜莲.加强流动资金管理 提高资金营运效率[J].山西财经大学学报. 2002（S1）.

作者简介：高媛（1984.01—）女。民族：汉。籍贯：内蒙古鄂尔多斯市人。工作单位：中国神华国际工程有限公司鄂尔多斯分公司。学士学位。专业：会计学。

作者：高媛

提高企业资金管理论文 篇2：

加强内部控制 提高企业资金管理效率

摘要：资金是企业运行的血液，资金管理则是企业形成核心竞争力的关键。因此，加强内部控制，提高企业资金管理效率，是许多企业必须重视的问题。本文通过分析当前企业资金管理存在的问题，从构建现代资金管理体制、加强资金集中管理、控制现金管理、提高资金管理信息化水平以及内部审计等方面提出强化资金内部控制的措施。

关键词：资金管理 内部控制 现金

资金管理在企业管理中占有非常重要的地位，资金管理应与企业总体经营战略相契合。根据财政部等五部委2010年发布的《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》，资金管理的基本目标是防范和控制风险，保证资金安全，提高资金使用效益。企业的资金活动及其管理贯穿于企业的运营、筹资和投资活动中，在各个环节中均要求加强对资金的管控。

一、我国企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识淡薄，管理体制不健全

一些企业在资金的整个循环过程中缺乏科学性和协调性，财务管理工作中没有充分考虑货币时间价值问题，企业领导资金管理意识淡薄。企业资金富余时没有合理规划使用，资金短缺时缺乏筹资渠道。资金管理没有事前预算、事中控制和事后监督意识，从而造成管理措施不到位，资金管理体制不健全。

（二）资金管理方式落后，使用效率低下

随着市场的快速发展，企业跨行业、跨区域经营的现象越来越普遍，规模扩张迅速。企业面临如何对资金进行控制管理的问题。有的企业因为资金管理方式落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下。尤其是大型企业集团由于成员企业众多，地域分布广泛，缺乏监控手段，资金管理失控，资金使用率低。突出表现在两个方面：一是由于企业集团没有建立统一的资金管理系统，各子公司、各项业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难以有效监督，风险较大。二是由于资金缺少统一管理和规划使用，有的企业资金富裕，缺少投资渠道，资金闲置，有的企业出现资金缺口，对外借款，总体上增加了企业的财务费用。这导致了整个企业集团的资金成本上升。

（三）资金管理模式与企业实际情况不相适应

企业资金管理集权程度与企业所处的经营环境不相适应，也就是资金管理模式出现了问题。我国企业的资金管理模式不科学，如有的集团企业内部还没有成立资金管理中心，没有运行资金集中管理机制；成员企业或分公司多数没有全局观念，在资金日常管理上各自为政，追求个体利益最大化。一般来说，资金管理模式分为两种：资金集中管理模式和分散管理模式。企业应根据自身战略发展方向和市场的要求选择适合本企业的资金管理模式。集中式的资金管理有利于资金的集中控制和统一调配，但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。成员企业或分公司在资金决策上过分依赖企业集团，可能影响资金的周转速度和对市场的应变能力。分散式的资金管理有利于调动成员企业或分公司的积极性，但又不能避免资金分散、资金沉淀比例大、资金使用成本高等造成的效率低下问题。由于集中式和分散式的资金管理模式各有利弊，企业应结合两种模式的优点，根据企业的实际情况动态、混合的选用。

（四）财务信息失真

财务信息的真实性与及时性关系到企业资金管理的成效，企业决策层必须及时掌握真实准确的资金流动信息来进行相应的分析决策。然而企业内部各单位往往出于私利，不愿及时提供相关信息，甚至提供不真实的信息，致使企业决策层不能掌握内部各单位的资金实际使用状况。

（五）资金风险管理不足，容易引发财务风险

企业对资金风险管理没有引起足够的重视，主要表现在财务制度不健全、账户管理混乱；筹资决策不当，引发资本结构不合理，导致企业筹资成本过高或债务危机；投资决策失误，盲目追求扩张或丧失发展机遇，导致资金链断裂或资金沉淀严重；资金调控不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余；违规对外担保，给企业带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致企业深陷担保诉讼泥潭；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

二、强化资金内部控制的措施

（一）构建适应现代企业的资金管理体制

1.实行全面预算，保证资金有效流动。企业内部可以成立一个专门进行全面预算管理的部门，采用自下而上的方式进行预算管理，从最基层生产部门编起，逐级汇总上报，经各有关职能部门综合平衡后提交董事会审批。预算范围应涵盖现金流量预算、资本性支出预算及成本费用预算。采用这种方式可以严格控制预算，保证资金有效运作。

2.建立投资效益的保证机制。企业要发展集团化、规模化的经营，有效发挥投资者资产的最大效能，必须在投资前进行科学预测，选择技术含量高、附加值高和发展前景好的项目。建立科学的投资论证程序，充分论证技术上的可行性和经济上的合理性，充分研究市场，考虑货币的时间价值和风险系数，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，在资金投向和投量上把好项目的财务预算关，努力做好资金的源头管理。

3.建立优化资金结构的约束机制。合理的资金占用结构是充分发挥资金效益的一个重要前提。企业对自有资金和筹集资金、长期负债与短期负债、生产资金与投资资金等资金结构要进行科学、合理的安排，这对保持企业良好的财务状况、使资金效益最大化将起到至关重要的作用。

4.建立良性的资金循环机制。为保证资金满负荷、高速运转，财务部门要对企业资金统一管理，集中调动，有偿使用，活而不乱。充分利用企业信誉好、信息灵的优势，构建适应现代企业的资金管理体制，发挥资金营运效益，以保证资本增值的最大化。企业应该拥有比较雄厚的经济实力和较好的物质条件为企业发展提供必要的资金保障。

（二）优化资金管理模式，加强企业资金集中管理

在企业的生产经营发展中，财务部门要积极探索适应企业实际情况和市场经济要求的资金管理模式，逐步建立高度集中的资金管理体系。资金集中管理有助于企业完善整体资金链，调整战略发展方向，提高企业整体信用等级，降低企业控制成本和财务成本，提高资金使用效率。传统的资金管理模式有统收统支、拨付备用金管理模式，现代比较流行的有结算中心、内部银行、财务公司和现金池管理模式，每种管理模式都有其存在的意义和价值。但是资金集中管理是企业发展的必然趋势。为此，应加强对企业资金的集中管理，集中有限的财务资源，控制财务风险，使企业资金发挥最大的效益。

（三）严格控制现金管理，树立资金管理新观念

企业应明确现金流量在资金管理工作中的核心地位。首先，要对资金进行统一管理、规划使用。其次，要树立现金流量观念，也就是说应以现金的拥有量和长期持有量作为判断财务资金管理效果的标准。正确贯彻这一理念，就应在财务监督中以现金流量监控为重点，加强对现金流量的预测、分析，严格控制现金的流入和流出，确保企业随时具备支付能力和偿债能力。最后，提高企业资金管理的风险意识，科学预测非系统风险，谨慎投资。

（四）提高资金管理信息化水平

企业应大力推广新的资金管理手段和模式，建立企业内部统一的计算机平台，推行财务和业务工作一体化，实现信息集成数据共享，这是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。在会计核算方面，企业应选用设计合理、操作简便、市场反应良好的会计软件，必要时可聘请软件设计人员或自行开发适合自身行业特点的软件，务求能够规范会计核算的基础工作，保证会计信息的真实可靠、及时有效。在财务管理方面，借助ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。ERP 系统简化了采购、销售与财务之间的流程，充分利用财务与其他业务之间数据信息的互通，提高管理效率，使资金管理贯穿于企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财务监管机制，有益于企业调整生产组织结构、合理运用现有资源。

（五）强化监督，积极开展内部审计

首先，加强内部管理，对合同审批、执行与评估进行严格的监控与分析。对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点资金使用情况进行认真审核，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。其次，积极开展内部审计，前移监督关口。企业的内部审计是严格监督、考核企业资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效、财务信息真实可靠的保障。内部审计更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行的过程性审计和监督。内部审计由过去的事后监督转变为强化事前预防和事中控制，围绕企业的发展目标和年度预算，对资金流向、财务状况变动等情况进行全过程的跟踪和监控，及时反馈，防微杜渐，确保预算准确和企业发展目标的实现。

三、结束语

企业要在复杂多变、日益激烈的市场竞争中持续经营下去，管控好资金风险，保证资金安全非常重要。但是，资金管理同时又是一项复杂、高难度的工程，除了拥有正确的理念、雄厚的财力和有实力的人力资源之外，企业还需要具有根据内部控制的原理，有机整合各种资源，使其发挥最大效能的能力。

参考文献：

1.何燕芳.企业集团资金管理存在的问题及对策研究[J].审计与理财，2005，（S1）.

2.熊爽.优化资金管理模式 提高资金营运效率[J].天然气工业，2008，（07）.

3.张胜莲.加强流动资金管理 提高资金营运效率[J].山西财经大学学报，2002，（S1）.

4.王竹泉，孙莹，祝兵.全球化企业营运资金管理模式探析——以海尔集团为例[J].中国科技论坛，2011，（08）.

作者：丁红霞

提高企业资金管理论文 篇3：

如何提高企业财务资金管理质量探讨

摘要：国企改革已全面展开，如何进一步加快建立高效、有序的现代企业制度，尤其如何提高企业管理核心内容--财务资金管理，如何更好地用好、用活资金，是现代企业迫切需要认真研究并着力解决的问题。

关健词：企业财务；资金；质量

国企改革已全面展开，如何进一步加快建立高效、有序的现代企业制度，尤其如何提高企业管理核心内容——财务资金管理，如何更好地用好、用活资金，是现代企业迫切需要认真研究并着力解决的问题。

１.企业财务资金管理中突出问题

随着集团企业发展和母子公司体制的建立，但母公司与子公司之间财务管理的相对独立，使财务资金分散管理中的问题愈加突出，资金利用效率较差，财务风险大，具体表现如下三方面。

2.1信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须准确、及时掌握企业各项信息来控制物流和资金流。然而，目前我国相当多企业信息严重失真。企业各信息提供者出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息盲区，使企业高层决策者难以正确利用有效信息来控制、防范风险以及更好决策。更为严重的，虚假、错误的信息还会误导决策者进行决策。例如企业本身资金严重短缺，而信息提供者为了报喜不报忧或其他原因，提供资金充足信息，而决策者误以为资金雄厚而对一些项目进行投资，导致投资结构失控，资金后续不足等。

2.2监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前所有国有企业中，所有者对企业，母公司对子公司。公司管理层对资金运作缺乏监管力度，人为调控因素较大，导致国有资金被挪用，甚至国有资产流失现象极为严重。尽管企业制定了监督制度和监督职能，但因监督者没有全面准确掌握企业财务资金状况和必要的跟踪手段，因此难以发挥较大作用。相当多企业在大资金运作和重大投资上缺乏有效的约束机制，即使有也流于形式，资金流向与控制严重脱节。多数母公司难以及时掌握子公司资金变动情况，子公司恐母公司调度资金或考核业绩等原因，极力隐瞒和拖延信息传递。由于监管工作不是即时的而是滞后的，不出问题则以，一出问题，则多数企业资不抵债，资金难以盘活，债务累累。

2.3资金管理分散，使用效率低下。企业集团资金集中管理的需要和下级法人资金分散占用现象的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是指公司为了经营资金贷款，普遍多头开户以求贷款，因此资金较为分散，资金管理严重失控。有些企业不顾自身资金与能力，盲目投资，而且投资所需后续资金较大，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

2.有效的资金管理的重要意义

2.1资金流动是企业生产经营的原动力。在企业日常经营活动中，资金的流动从货币形态到实物形态，再回到货币形态，周而复始，不断运转，实现价值的增值。企业由于经营规模扩大、新业务导入和企业并购等，也都对资金有着巨大需求。

2.1资金流动影响企业的生存质量。合理现金流动是企业生存的重要因素，不仅可以反映企业的支付能力，而且可以证明企业的信用和实力。在实践中可以看到，有的企业虽然账面盈利颇丰，却因现金流量不充沛而倒闭，有的企业虽然年年亏损，却应有足够的现金流量而得以长期生存，最后抓住机遇发展壮大。

2.3资金流量决定企业的市场价值。现金流量信息能帮助投资者看清企业的真实情况，更真实反映企业的投资价值，从而减少投资风险。现金流量充足说明企业经营运转良好，承担风险的能力强，投资者的信心就会增强。

3.如何有效的改善和提高资金管理。

3.1实施资金的集中管理，提高资金使用效率。将企业货币资金由分散管理改为集中管理。成立企业内部资金统一结算中心，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，撤消企业所属各单位的外部银行的开户，由结算中心统一在银行开立结算帐户，在结算中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，各类支出统一由支出户支付，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理，统一调度和有效监控；既有效利用闲散资金的周转，也缓解资金紧缺的矛盾，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，使下属单位的资金出入受集团监控之中，减少了盲目贷款的风险，形成由“决策层、管理控制层、核算操作层”的自下而上的循环管理和监控体系。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，实现企业对全部货币资金的管理协调，整体监督控制，合理调度调剂，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动，合理配置。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制。

３.２建立健全资金收支预算管理体系。一个完善的法人治理结构企业具有十分健全的企业预算制度，是生产经营活动有序的重要保证。资金收支预算只是其中之一，是完善资金集中管理的有效模式，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序中，资金预算管理成为企业各项预算管理的主轴和考量依据，必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核，使资金预算成为企业进行监督、控制、审核、考核的基本依据。

3.3应用网络信息技术，使企业实施资金的集中管理和有效监控成为可能。在企业全面实施会计电算化基础上，进一步推进以财务信息为中心的先进的计算机管理软件，要从薄弱环节入手，首先建立起财务资金管理为核心的内部管理系统，由于目前我国企业的财务资金信息时效性差，会计信息质量失真的问题较为突出，迫切需要通过采用高效的计算机网络手段统一财务管理软件，使企业财务资金信息成为企业各类信息的交汇点，计算机网络技术和统一的财务管理软件是企业先进管理思想、管理模式和方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督的必然选择，更是决定经营策略的方向和基础。逐步实现财务信息系统与生产供应、销售等系统的信息集成和数据共享，业务管理与财务管理完美结合，即财务与业务管理的一体化，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。

3.4实施多种监督方式，确保资金的安全与完整。由于国有企业存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监督功能形同虚设，诸如此类现象造成资金流动监管不力。要强化企业集团对其参股或控股子公司进行有效的财务监督和控制，需要寻找一种所有者对经营者的监督机制，而经营者又对所有者负责任的体制。可实行企业财务委派制和加强内部审计两种手段。委派的财务人员业务能力较高，既要站在企业经营利益上，又要考虑所有者权益，使二者达到统一，强化事前、事中的监督，确保企业内统一的财务政策的有效运行，提高资金的管理和运用，防止资产流失。内部审计不能只停留在事后追究审计，必须提高内部审计水平和监督力度，不仅要对企业财务、会计信息和经营业绩的真实性进行审计，更重要的是对企业在执行企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性进行审计和监督，把更多精力放在管理流程审计，强化事前预防和事中控制，保证企业经营活动正常和资金安全防范。

作者：陈　石