营业税改增值税对企业的影响探析

2022-12-07

由于我国当前的市场经济和国际经济发展相接轨, 当前的税收体制出现的问题日渐严重, 因此, 相关部门为了维持我国市场经济的不断发展, 将营业税改增值税来使税收体制可以适应我国的经济发展水平, 从而有利于我国第三产业的快速发展, 使我国的市场经济可以维持平稳运行的局面。

一、营业税改增值税内容

我国传统的征收增值税和营业税的制度是主要针对于货物和劳务而设立的税收制度, 这种税收制度不仅促进了20世纪我国经济市场的发展, 还在一定程度上使得企业的税收行为更加规范和严谨, 使我国的税收制度可以有序地进行, 但是随着我国经济市场发展水平和经济全球化的不断发展, 假如一直运用传统的税收制度来对经济市场发展环境进行管理的话, 则很容易产生增值税纳税人在外购劳务时所产生的营业税不能够纳入到自身的业务中来进行交税, 这就导致了企业在日常的经营和生产过程中需要重复缴纳营业税和增值税, 这为企业的生产运营带来了不小的压力, 这不仅不利于当前我国第三产业的发展, 还有可能影响到我国经济结构的重新构建, 所以相关管理人员面对我国当前飞速发展的经济水平, 为了促进我国第三产业的发展, 相关管理人员不断地对我国税收制度进行重新的调整和改革, 并且在2012年从上海地区开始试用营业税改增值税的新型税收体制, 这种新型的税收体制, 在一定程度上推进了我国第三产业的发展[1]。

二、营业税改增值税对企业的影响

(一) 对企业经营结构的影响

我国财政部门以往对税收制度进行改革和调整时, 设计方案只局限于对服务业和制造业的增值税征收范围缩小, 但是并没有对企业纳税的流程和环节进行优化改善。另外, 相关部门在规定税收制度范围时将服务业仍然划入到营业税的征收范围之中, 随着我国经济水平的不断发展, 这种传统的税收制度的弊端日渐突出, 尤其是重复征税的环节, 加大了服务产业发展的负担。由于受到营业税纳税范围的限制, 我国的服务业发展一直处于停滞不前的状态, 导致了我国服务业的发展落后于发达国家, 因此, 为了促进我国第三产业的发展, 国家根据实际的税收弊端来对结构性减税政策进行了调整, 其中营业税改增值税作为一个重要的工作内容被运用到服务产业中[2]。营业税改增值税, 不仅推动了我国经济的平稳发展, 还有利于服务业向现代服务业的成功转型, 使得我国当前的服务业更加满足当今时代的潮流和现代化的理念, 使我国的经济发展水平更加趋于均衡化和平衡化。在一些从事服务行业的企业中, 营业税改增值税也降低了企业的交税负担, 并且营业税改增值税也消除了企业重复征税的情况, 从而可以降低一些低成本制造业的赋税率, 使得制造业的企业可以将更多的资金投入到企业的发展和生产结构的优化中。

在我国传统税收制度中, 由于增值税的赋税较低, 营业税的税收较高, 所以税收的管理人员经常将一些企业的服务项目纳入到增值税的缴纳范围中, 并且这种情况在大部分企业中经常出现, 但是这种模式的税收制度并不能为企业的经济发展带来一定的价值。因此, 营业税改增值税这种税收制度的改革, 必然会对企业的经济结构带来重大的影响, 企业的相关领导人员要根据当前营业税改增值税的税收制度来对企业的发展结构进行调整, 从而才可以适应当前营业税改增值税体制, 促进企业的持续性发展。

(二) 对企业税负产生的影响

营业税改增值税税收体制的改革, 使得企业的税负得到相应的减少, 因为当前大部分的电子商务公司属于服务行业, 根据传统的税收制度, 该企业需要交纳一定的营业税, 但是随着营业税改增值税税收体制的改革, 服务行业的企业的纳税基点会得到相应的调低。另外, 由于我国当前大部分行业的企业为物流公司, 这些物流公司在发展过程中, 自身的利润是较低的, 但是所产生的营业额较大, 在传统的税收体制下, 物流企业需要交纳大部分的营业税, 使得这部分企业的利润变得更加微薄, 但是我国实行了营业税改增值税税收体制之后, 会大幅度减少物流企业所交纳的税额。此外, 还有一部分物流企业属于高成本经营, 企业需要在车辆运行和仓库管理中投入大量的资金, 在营业税改增值税税收体制实行以后, 该企业成本中的可抵扣增值税将被纳入到进项税部分。

另外, 营业税改增值税从企业的运营模式来看, 对于一些劳动密集型的企业, 该税收体制改革会使得企业内部的税额负担会较轻一些[3]。但是对于不同发展阶段的企业来说, 营业税改增值税的税收体制改革对企业的经济发展具有不同的影响, 比如在发展初期的一些企业, 由于要应用大量的固定资产, 所以在交纳增值税时, 该部分企业可抵扣的部分较多, 并且总体的税额会得到相应地降低, 但是对于一些发展情况较好的企业来说, 营业税改增值税导致了企业内部可抵扣的部分较少, 导致了该企业的税负增加。

三、总结

我国相关部门为了促进我国市场经济的平稳运行和持续发展, 改变了传统税收体制中存在的弊端, 运用营业税改增值税的新型税收体制, 来维护市场经济的平稳发展, 使得我国一部分属于第三产业的企业赋税负担得到降低, 该部分企业可以投入更多的资金来发展自身的企业优势, 从而使得我国经济可以得到均衡性的持续发展。

摘要：随着我国市场经济的不断发展, 增值税和营业税并行征收的税收体制已经不再适用于我国当前经济发展情况, 发这种两税并收的收税体制, 已经不利于我国经济结构的完整性, 因此, 我国相关部门为了更好地促进经济市场的发展, 将当前税收体制进行了重新布局, 为了保证营业税改增值税可以整体上促进我国企业的经济发展水平, 相关人员要对营业税改增值税对企业的影响进行深入的分析, 从而完善营业税改增值税的税收体制。

关键词：营业税,增值税,企业发展