企业加强纳税筹划研究

2023-01-29

1 引言

目前, 企业通过采取纳税筹划受到的好处非常多, 所以很多企业已经开始认识并进行纳税筹划, 但是从实际情况来看, 仍有部分企业对于什么是纳税筹划还不清楚, 没办法保证纳税筹划的科学性以及可行性, 其相关能力也较为低下, 无法对企业纳税行为以及相关责任提供全面帮助。国内企业数量较多, 并且纳税情况也在不断好转的情况下, 纳税筹划对企业起到的积极影响开始凸显。

2 企业进行纳税筹划方面存在的问题

2.1 针对纳税筹划依然认识不足

纳税筹划对企业发展的重要性是有目共睹的, 但是从目前实际情况来看, 众多企业在如何进行纳税筹划工作时, 仍然没有对纳税筹划有充分的认识。在这种情况下, 很多纳税筹划方案的提出无法满足企业实际发展情况。并且, 企业对纳税筹划认识不清, 也导致实施纳税筹划工作时工作效率低, 纳税筹划本身就需要大量人力资源以及物力资源给予支持, 这也导致了企业在进行纳税筹划时虎头蛇尾。同时, 在对其认识不足的情况下, 部分纳税筹划工作进程比较慢, 只注重表面工作, 无法提供真正帮助。因此对纳税筹划认识不足的问题得不到解决, 企业纳税筹划工作也就没办法真正开展, 发挥不出真正效果。

2.2 纳税筹划工作执行能力较差

执行能力较差也是影响纳税筹划工作进行的一大阻碍, 部分企业纳税筹划仍然对税务工作提供有效帮助以及影响, 这也是因为纳税筹划执行能力较差的原因, 大部分企业针对纳税筹划方面工作仍然交给财务部门管理, 这就意味着财务部门工作人员纳税筹划能力较低, 将直接影响纳税筹划工作的质量。不仅专业性不强的财务人员面对纳税筹划方面工作较为吃力, 提出的纳税筹划方案可行性也会较低, 导致企业开展纳税筹划工作面临困境。其可行性的基础就是方案具有科学性, 只有整体方案科学合理, 纳税筹划才能可行性较高并被执行下去。

2.3 纳税人身份认识不清

纳税人身份如何选择, 直接关系到企业税收负担情况。根据国家法律法规来看, 已经针对一般纳税人和小规模纳税人的相关待遇问题提出了划分, 并且对其如何进行纳税筹划提供了可以进行的依据。目前国内税收体系也在不断优化以及调整阶段, 正处在改革的关键时期, 各类相关政策很容易以经济发展情况作为基础, 在税收相关政策上做出调整。恰恰有部分企业进行纳税筹划工作时就忽略了税收方面的政策, 这使得国家出台的纳税筹划无法与企业实际税务工作相吻合, 并提供有效指导。甚至有企业在选择纳税人身份方面都不专业, 导致在税务核算、报税以及缴税方面也都不专业, 出现各类问题, 这不光会增加企业纳税负担, 更会导致企业在税务方面触犯法律法规。

2.4 利用税收优惠利用能力较弱

企业开展纳税筹划就是为了帮助企业减轻纳税负担, 并且取得税收相关优惠政策的支持, 目前大部分企业也在积极响应并开展纳税筹划工作, 但是仍有很多企业在纳税筹划方案中针对相关优惠政策的利用率较低, 直接造成纳税筹划工作效果不理想。这也是众多企业在进行纳税筹划工作中普遍存在的问题。部分企业对国家出台的税收优惠政策关注度不高, 企业对其相关内容以及要求都不能及时了解, 更别说被利用。另外, 各个行业、各种经营模式不尽相同的情况下, 所能够享受到的税收优惠政策也会具有差异性, 大部分企业在没对自身纳税情况做出了解的时候就在尝试进行纳税筹划, 促使纳税筹划方案根本达不到实际税务工作要求。同时部分民营企业, 实施纳税筹划工作内部以及外部条件都非常差, 法务部门很少会参与比较小的民营企业的纳税筹划工作, 这也影响了纳税筹划全面发展。

3 企业加强纳税筹划提出的可行性意见

3.1 提高企业对纳税筹划的认识

提高企业各个部门对纳税筹划工作的认识以及重视程度, 能够在企业内部打造出良好的工作环境, 减少纳税筹划的工作阻碍。企业可以根据自身情况提出关于纳税筹划工作的相关制度, 通过相关制度明确提出纳税筹划的主要目标, 以及工作内容。即使是纳税筹划工作能够良好地进行, 企业也仍需不断提高对纳税筹划工作的认识。大部分企业对纳税筹划工作的认识, 依然停留在是税务部门工作方案, 对其提出的方案盲目遵从。事实证明, 企业在经营管理过程当中会受到各种因素影响, 因此以上方法并不值得借鉴, 虽然要保证纳税筹划提出的方案对税务相关工作具有指导性, 但是也需要根据企业税务工作的实际需求, 进行选择性执行, 对税务工作进行调整。避免盲目遵从纳税筹划方案, 理论与实践相结合才能够保证企业纳税筹划达到最佳效果。

3.2 提高纳税筹划的科学性以及可行性

只有不断提高纳税筹划方案的可行性以及科学性, 才能够保证企业更好地完成纳税筹划工作, 保证纳税筹划方案能够贴合实际情况, 为企业税务工作提供指导性意见。将纳税筹划方案的可行性以及科学性作为首要要求, 当进行其方案时, 若发现纳税筹划方案与实际税务工作发生相悖情况, 及时进行调整。企业在进行制定纳税筹划方案时可以寻求专业人士进行制定, 尤其是本身相关工作人员相关能力较低时。纳税筹划方案是否具有专业性取决于制定方案工作人员的素质, 所以建议企业对相关工作人员提供定期培训, 特别是有的企业设立了专门的纳税筹划部分, 对此更加需要整体能力的提供培养, 当其工作人员能够提出科学有效的纳税筹划方案时, 也应关注纳税筹划方案进行的情况, 通过对整体过程的监督, 纳税筹划工作对于企业发展的积极影响也能够凸显出来。

3.3 根据国家相关政策对纳税人身份进行选择

企业合理的选择纳税人身份, 能够帮助企业减少纳税负担, 并且保证了纳税行为受到法律法规保护。企业想要加强纳税筹划建设, 需要根据相关政策要求, 进行合理科学的纳税人身份选择。企业应了解到该行业各种税收优惠政策的变化, 以及各种法律法规的完善性, 使企业可以自行选择纳税人身份。此外, 大部分企业在不断经营发展过程当中, 纳税人身份会产生相应变化, 这会影响到纳税筹划方案出现偏差, 企业可以根据纳税筹划方案进行多种纳税人身份选择, 以此来降低盲目遵从固定纳税筹划方案对于企业造成的消极影响。因此企业一定要将纳税人身份如何选择, 作为纳税筹划方案制定的必要条件。并通过该选择为如何制定纳税筹划方案提供帮助。

3.4 全面利用税收优惠政策

大部分企业想要降低税收负担, 实际情况就是通过降低税额来完成目标。影响税额计算的因素大致就是两个:一是课税对象金额;二是适用税率。企业想要通过纳税筹划完成降低税收负担, 就要充分利用各种税收的优惠政策, 通过各种方式减少缴税金额。比如, 在纳税起征点不同情况下, 企业可以使用各种财务手段对相关数据进行调整, 粉饰财务报表, 这样企业纳税金额就会明显减少。当前, 企业只是通过财务手段就能够完成降低纳税负担的目的。但是推行纳税筹划工作, 就是为了实现降低纳税负担的同时也能够对企业发展产生积极影响, 企业可以使用纳税筹划方案, 减少粉饰财务报表, 又能够及时取得税收优惠政策。因此企业可以根据纳税筹划方案, 全面利用税收优惠政策, 降低税收负担, 提升企业的竞争能力。

4 结语

综上所述, 企业纳税筹划工作对企业应如何进行税务工作具有指导性意义。不仅仅需要得到企业充分重视, 也需要企业根据自身实际情况对纳税筹划工作提供全力支持。根据相关数据显示, 企业想要靠财务部门完成纳税筹划工作效果并不理想, 其工作效率非常低。所以企业在进行纳税筹划工作时需要管理人员对各个部分进行充分利用, 以财务部门为中心, 保证各部门全面配合财务部门纳税筹划工作, 确保纳税筹划工作顺利进行, 从而推动企业快速发展。

摘要：纳税筹划是企业根据国家出台的相应政策减轻税收负担, 提升自身的经济效益的活动, 对企业发展具有重要意义。但很多企业在纳税筹划方面仍然存在一些问题, 导致税收筹划工作没有完全开展, 使其工作效率非常低。本文针对税收筹划进行研究, 找出问题所在, 并给出相应解决对策。

关键词：企业,纳税筹划,研究