商业银行盈余管理论文提纲

论文题目：上市商业银行内部审计与盈余管理关系研究 ——以浦发银行为例

摘要：21世纪以来,我国上市商业银行数量迅速增长,业务规模不断扩大,盈余管理现象也越发严重,这很容易造成会计信息真实性的下降,损害广大股民投资者的利益。我国内部审计制度已有一定的发展历史,内部审计对上市商业银行经营治理方面的影响力逐步扩大,对上市商业银行的盈余管理行为起到了有效的防范与监督。在这种背景下,本文尝试运用实证分析和案例研究相结合的方法,探讨上市商业银行内部审计和盈余管理的关系,揭示案例中存在的问题,并提出针对性的对策和建议。首先,介绍了本文的研究背景、研究目的和研究意义,回顾了国内外学者在内部审计与盈余管理方面的相关研究,阐述了研究思路、研究内容、研究方法和创新点。并从内部审计、盈余管理以及内部审计和盈余管理三个维度,对相关概念和理论基础进行归纳总结。其次,对上市商业银行的内部审计和盈余管理的操作实施进行梳理。接着,选取2014年-2018年我国上市商业银行的A股年报信息与数据,借助实证研究的方法围绕内部审计与盈余管理的关系进行分析。再次,根据实证分析的内容,选择浦发银行作为案例的研究对象,具体分析浦发银行内部审计和盈余管理之间的关系,并探讨浦发银行案例所揭示的问题。最后,立足于前文的实证研究和案例研究,结合上文发现的问题,对上市商业银行的内部审计和盈余管理行为,提出了对策与建议。研究发现:（1）上市商业银行内部审计与盈余管理为负相关关系,内部审计的质量越高,盈余管理的程度越低;内部审计的质量越低,盈余管理的程度越高;（2）提高内部审计质量,能够在一定程度上减轻上市商业银行的盈余管理行为,但仍存在缺陷,需要通过其他方法进行干预。基于上述结论,文章最后从增强内部审计独立性、完善员工绩效考核机制、强化商业银行合规意识三个方面提出了建议。

关键词：商业银行;内部审计;盈余管理

学科专业：会计（MPAcc）（专业学位）

摘要

Abstract

第一章 绪论

1.1 研究背景、目的及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的

1.1.3 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 内部审计的影响因素

1.2.2 盈余管理的产生动机

1.2.3 内部审计与盈余管理

1.2.4 国内外研究评述

1.3 研究思路、研究内容、方法及创新点

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究方法

1.3.4 研究创新点

1.4 本章小结

第二章 相关概念与基本理论

2.1 内部审计的相关理论

2.1.1 内部审计的定义

2.1.2 内部审计的理论基础

2.2 盈余管理的相关理论

2.2.1 盈余管理的定义

2.2.2 盈余管理的理论基础

2.3 内部审计与盈余管理

2.3.1 内部审计对盈余管理抑制作用理论

2.3.2 内部审计与盈余管理的产权理论

2.4 本章小结

第三章 上市商业银行内部审计与盈余管理的操作实施

3.1 上市商业银行内部审计的操作实施

3.1.1 上市商业银行内部审计架构

3.1.2 上市商业银行内部审计程序

3.1.3 上市商业银行内部审计质量评估

3.2 上市商业银行盈余管理的操作实施

3.2.1 上市商业银行盈余管理的动机

3.2.2 上市商业银行盈余管理的手段

3.2.3 上市商业银行盈余管理的特征

3.3 本章小结

第四章 上市商业银行内部审计与盈余管理关系实证分析

4.1 提出假设

4.2 样本选取与数据来源

4.3 变量定义与模型构建

4.3.1 被解释变量

4.3.2 解释变量

4.3.3 控制变量

4.3.4 模型构建

4.4 实证分析

4.4.1 描述性统计

4.4.2 相关性分析

4.4.3 回归分析

4.4.4 稳健性检验

4.5 本章小结

第五章 浦发银行内部审计与盈余管理案例

5.1 浦发银行基本情况介绍

5.1.1 公司背景

5.1.2 经营状况

5.2 浦发银行内部审计基本情况

5.2.1 浦发银行内部审计组织架构

5.2.2 浦发银行内部审计工作规程

5.3 浦发银行内部审计存在的问题

5.3.1 浦发银行内部审计独立性缺失

5.3.2 浦发银行内部审计规模缩减

5.3.3 浦发银行员工专业能力有待提高

5.4 浦发银行盈余管理行为分析

5.4.1 调整拨备覆盖率,实现利润平稳增长

5.4.2 增持可供出售金融资产,扩大利润调节空间

5.4.3 承债式收购掩盖不良资产,违规案件频发

5.5 浦发银行内部审计与盈余管理的关系

5.6 浦发银行案例所揭示的问题

5.6.1 内部审计部门独立性不高

5.6.2 员工绩效考核机制不合理

5.6.3 合规意识淡薄滋生盈余管理

5.7 本章小结

第六章 针对上市商业银行内部审计与盈余管理的建议

6.1 增强上市商业银行内部审计的独立性

6.1.1 加速“扁平化”管理的具体要求

6.1.2 完善上市商业银行内部轮岗制度

6.1.3 强化内审人员任命、考核、汇报机制的独立性

6.2 完善上市商业银行员工绩效考核机制

6.2.1 将内审评级与管理层绩效考核挂钩

6.2.2 完善员工知识结构与水平考核标准

6.3 强化上市商业银行合规意识

6.3.1 构建商业银行合规管理体系

6.3.2 完善合规管理信息技术服务系统

6.3.3 积极培育商业银行合规管理文化

6.4 本章小结

第七章 总结与展望

7.1 总结

7.2 展望

参考文献

致谢

详细摘要