中小企业内部财务风险管控探讨

2022-09-11

在当前我国社会经济飞速发展的大环境下, 中小企业作为我国国民经济体系的重要组成部分同样也在飞速发展, 然而由于中小企业自身特性, 其在发展过程中常常面临着较多的问题。企业内部的财务风险问题成为制约中小企业发展最为关键的问题, 财务风险常常使中小企业面临较大的经济损失, 严重的甚至会造成企业破产倒闭, 因此中小企业内部的财务风险管控尤为重要。本文研究了当前中小企业内部财务风险, 并针对性地提出了相应措施。

一、中小企业内部财务风险种类

中小企业的财务风险是由于企业自身或者受外部的不利环境的影响, 造成企业财务不确定性, 造成可能的财物损失, 包括融资风险、投资风险、回收风险、收益分配风险与业绩考核风险。

(一) 融资风险

中小企业的融资风险主要指中小企业在经营过程中筹集资金所遇到的风险。随着我国资本市场的发展完善, 中小企业的融资渠道与融资方式也逐渐呈现出多元化的特点。中小企业融资包括权益资金与债务资金融资, 在融资过程中由于融资决策、资金结构与利息等因素影响, 常面临融资风险, 包括收益无法偿还资本与融资成本超过盈利等问题。

(二) 投资风险

中小企业的投资风险是指中小企业的投资收益不能满足投资成本问题, 是中小企业面临的最多的风险。随着市场经济的发展, 市场竞争日趋激烈, 中小企业为了在市场竞争中存活下来, 必须不断拓宽投资渠道以获取盈利, 而在投资过程中难免会遇到投资风险, 常常是由于缺乏科学的投资决策指导, 企业投资决策体系不完善使投资风险扩大。

(三) 回收风险

中小企业资金的回收风险包括两方面:一方面由于市场的压力, 中小企业采用赊销信用政策, 在提升产品销量的同时形成了大量的应收账务, 债务人不能够及时归还债务造成了资金回收风险;另一方面企业在投资时, 由于各种不利因素影响, 导致企业面临各种资金回收风险, 如回收期过长、证券发行方不能付息等。

(四) 收益分配风险

中小企业的收益分配风险是指中小企业对经营收益进行划分后对收益价值造成的影响。收益分配是资本运转的重要组成部分, 是企业经营阶段资本支付风险的体现, 不仅涉及国家、企业、投资方、员工等多方面的利益, 对企业的融资与投资也具有重要的影响。投资者进行投资时目的是为了获得稳定的回报, 而收益分配不稳定的企业难以获得投资。

(五) 业绩考核风险

中小企业的业绩考核风险主要是指企业在业绩考核时重视对员工产销量的量化考核, 忽视了内部控制等方面的考核, 增加了企业财务风险。

二、财务风险的特点

(一) 客观性

中小企业的财务风险客观存在于企业经济活动的整个过程, 不以人的意志为转移, 企业只能降低风险发生的可能性, 而不能完全消灭风险。

(二) 不确定性

中小企业的在进行财务活动时, 其内外部环境是不断变化的, 因此其财务风险具有不确定性, 主要表现在是否发生不确定, 发生的种类不确定, 发生的程度不确定。

(三) 风险与收益并存

在企业的财务活动中, 风险与收益是并存的, 二者不可分割。一般情况下, 企业的风险越大, 收益则越高, 反之亦然。

(四) 可防范性

中小企业能够通过风险评估来估算出经济活动可能存在的风险, 降低风险发生的概率, 制定风险预案将财务风险的损失降低。

三、中小企业财务风险存在的原因

(一) 外部环境变化

随着市场经济的发展, 中小企业的财务活动受正政策、金融、市场等外部环境变化影响, 财务风险的不确定性增加, 冲击着中小企业的财务经营方式, 同时由于中小企业自身应变能力不足, 使财务风险的不确定性不断累积, 加剧了企业财务风险。

(二) 内部管控缺失

目前我国中小企业对于财务风险的内部管控有所缺失。一方面企业自管理层到基层员工普遍缺乏面对风险的意识, 对于风险管理没有形成正确的认识, 重视程度不足, 在企业整体层面上没有落实风险管理;另一方面, 中小企业的结构较为简单, 没有建立起科学的法人治理结构, 缺乏合理的决策体系, 融资投资等重要决策通常由企业所有人擅自决定;另外, 中小企业的收支管理较为混乱, 部分企业的企业资金与个人资金混为一体。除此之外, 企业的财务活动脱离财务预算控制也加剧了企业的财务风险。最后, 中小企业的信息收集与分析能力不足, 风险预警机制缺乏等都是企业财务风险的重要原因。

(三) 资金管理水平低

中小企业的资金管理水平低下, 导致企业资金运转缓慢, 使用效率低, 而在企业发展与转型升级的压力之下, 企业的资金需求扩大, 中小企业自身资本实力不足, 因此大量举债, 造成负债过度, 为企业带来巨大的财务风险。

(四) 市场竞争力弱

中小企业市场竞争力不强的原因在于其创新能力薄弱, 主要原因一方面在于企业资金不足, 在创新研发上的投入不足, 另一方面在于企业规模小, 难以吸引高端的创新技术人才。企业市场竞争力弱造成其销售困难, 而不得不采用赊销信用政策, 造成企业应收债大量累积, 加剧财务风险。

四、中小企业内部财务风险管控策略

(一) 加强企业内部风险管控

面对企业财务风险, 中小企业自管理层到基层员工应当全员树立风险意识, 提升对风险管控的重视程度, 在企业内部构建起财务风险管控机制, 打造全员参与的风险管理模式。企业构建科学合理的内部制衡机制是关键部分, 目前我国大部分中小企业都采用传统的家族式管理模式, 企业的权力集中在企业所有者手里, 在治理企业时缺少制衡, 很容易陷入“一言堂”的境况之下, 加剧了财务风险发生的可能性。通过构建科学合理的企业内部制衡机制在企业决策时进行集体审批, 避免企业所有者擅自决策的情况, 能够促使企业决策更具有科学性, 有效降低了财务风险发生的可能性。其次, 中小企业要加强财务预算控制, 中小企业的收支管理应该严格按照预算进行, 对收支情况依照预算进行控制。

(二) 建立财务风险管控体系

中小企业面对财务风险要建立完善的财务风险管控体系。当前市场信息千变万化, 同时市场信息又是企业在进行财务活动时重要的参考依据, 中小企业在对财务风险的识别与评估中对市场信息收集与分析的完善程度与准确度影响着企业财务风险的管理效果与效率, 因此企业必须建立起完善的财务风险管控体系, 建立起财务风险信息系统, 从而提高企业收集、传递、处理信息的能力;其次, 企业需要建立起财务预警机制, 能够对可能到来的风险发出预警, 使企业能够及时采取有效措施来防范风险;再者企业应当建立起完善的风险分担、转移机制, 尽可能地将风险转移或者分担开来, 建立对财务风险的资金分配机制以防止风险扩大化;最后, 企业要建立对财务风险管控体系的监督与评测机制, 通过监督来加强管理, 通过评测完善管理。完善的财务风险体系能够将中小企业财务风险发生的概率与财务风险带来的危害降至最低。

(三) 提升企业创新能力以加强市场竞争力

创新是企业发展的动力, 是中小企业持续发展的关键, 在越发激烈的市场竞争中, 中小企业要把握住市场中的机遇, 贯彻创新发展的发展规划, 在企业发展、转型升级时期提升自身创新能力, 企业要加强创新投资, 提升对创新人才的待遇, 为企业吸引高端人才, 同时还要加强自身的创新竞争能力, 从而提升企业的市场竞争力, 增强抵抗财务风险的能力。

总结

在市场经济飞速发展的情况下, 我国中小型企业在参与市场竞争的同时面临着各种类型的财务风险, 影响了企业的发展。企业要提升自身市场竞争力就必须要在内部加强对财务风险的管控, 全面掌握财务动态, 降低风险发生的可能性, 做好风险预案, 将风险所带来的财物损失降到最低, 从而实现企业健康发展。

摘要：本文阐述了中小企业财务风险的内容与特征, 深入分析了我国中小企业财务风险的成因, 并且提出了加强企业内部财务风险管控的措施, 旨在加强中小企业的内部财务风险管控, 提升企业抵抗风险的能力, 促进企业发展。

关键词：中小企业,财务风险,管控