新形势下财政税收体制改革的创新思考

2022-09-11

1 引言

财政税收是我国各级政府的主要财政来源, 也是分配协调收入、优化配置资源、经济活动布局的主要物质保障。财政税收体制是整个国民经济的基础, 在对社会物力资源、劳动力进行优化配置的基础上, 还能够有利于实现财政收支基本平衡。我国财政税收体制在“十一五”规划纲要提出之后就开始处于改革进程, 业已取得了较大的发展和进步, 有利于促进具有中国特色的社会主义市场经济体制的建立健全。但是我国财政税收体制改革还存在着一些突出的问题, 与发达国家之间还存在着不小的差距。新形势下加大财政税收体制的改革力度, 既可确保我国宏观经济调控政策全面实施, 又能够保障社会经济的可持续发展, 为“中国梦”的实现打下坚实的基础。本文就新形势下财政税收体制改革的创新进行思考。

2 我国财政税收体制改革的重要意义

随着我国改进进程的不断深入, 财政税收体制作为社会主义市场经济体制的主要内容和关键环境面临着较大的改革压力和创新压力。加快我国财政税收体制改革, 对于实现小康社会建设目标、促进和谐社会的建成均具有较大的影响。首先, 深化我国财政税收体制改革, 既有利于缩小各地区收入差距, 又有利于民生民建工程的实现, 还有利于经济社会的发展, 便于社会经济由粗放型的发展模式转变为集约型的发展模式。其次, 深化我国财政税收体制改革, 既有利于对政府财政收支水平进行平衡, 又有利于政府宏观调控, 还能够保障政府的财政收入。再次, 深化我国财政税收体制改革, 既有利于对财政收支体制进行改革, 又有利于部门预算体制的深化, 最终促进整个社会经济实现健康、稳定、全面、可持续发展。

3 我国当前财政税收体制的问题

3.1 财政税收体制不健全、不完善

一是我国财政税收体系还不健全。我国财政税收体系还没有将那些有利于调节社会收入、促进科技进步、促进社会稳定的税种进行充分吸纳, 既会对财政支出、财政预算造成影响, 又会出现财政收入流失的现象。二是分税制改革还不深入, 导致地方政府与中央政府出现财权不均衡、财政收入划分比例不恰当等问题, 进而造成中央政府财政收入比重过大, 而地方政府财力缺乏, 甚至不得不严重依赖于“土地财政”, 这样一来, 对于地方经济的发展是极为不利的。

3.2 财政预算管理体制存在缺陷

从目前来看, 我国财政预算管理体制的改革还并不深入, 还存在着较大的问题。整体而言, 财政预算管理体制的覆盖范围较小、监督机制较为匮乏, 政府财政预算的透明性、科学性、公开性、公共性相当缺乏, 甚至有些地方还出现财政资金被浪费与挪用的现象。

3.3 转移支付缺乏规范性

分税制改革在全国范围内实施之后, 为了克服地方政府与中央政府财政收入严重失衡的现象, 中央政府采取转移支付的措施来为地方地府“输血”。但是转移支付缺乏规范性, 存在着较多的不足之处, 例如, 财政资金的转移支付时间过长、使用效益低、利用率低, 并且在财政资金的流动与转移时并未建立起行之有效的管理与监督体系, 腐败现象较易出现。主要原因在于:在制度层面上, 转移支付环节严重缺乏制度规范, 导致转移支付的财政资金较易出现漏损或者地方政府截留的情况。此外, 无论是在结构上, 还是在类型上, 转移支付都存在着一定程度的不合理现象, 转移支付中的体制补贴、税收返还比重过大, 而一般性转移支付所占比例较小, 这对于经济欠发达地区是不公平的, 也不利于推进我国财政税收体制改革。

3.4 地方财政税收管理不到位

地方财政税收管理不到位, 债务问题较多, 地方财政部门存在素质参差不齐的现象, 导致违法乱纪行为的滋生。

4 关于深化我国财政税收体制改革的思考

4.1 建立平衡合理的分级分权财政税收体系

深化我国财政税收体制改革, 那么就务必要遵循我国基本国情需要和改革发展目标来“动态”平衡地方财政与中央财政, 切实要改变原来那种地方财政严重失衡的状态。一是分税制改革要不断完善, 对地方政府与中央政府之间的事权、财权、财政收入比例进行科学分配, 可适当提高中央政府的财政直接支出的责任, 以此来让地方财政压力适当降低。二是加大政府财政收入支出体制的改革力度, 对地方政府与中央政府的关系进行积极统筹与协调, 并且还要对地方政府与中央政府的财政支出责任进行明确, 尤其是公共服务领域的支出要加大, 切实保障广大人民群众能够享受到改革“红利”。例如, 加大社会公益性服务的财政支持力度、加大对城乡低收入者的经济扶持、加大农村基础设施的建设力度等。三是要部分下放中央政府的财政权力, 让地方政府的财政自主权加大, 切实提高地方政府的财政收入。但值得注意的是, 地方政府要加大对于地方财政工作的指导和监督, 便于能够合理、科学、有序地开展地方政府的财政工作。此外, 还要将那些有利于调节社会收入、促进科技进步、促进社会稳定的税种进行充分吸纳。

4.2 深化财政预算体制改革

我国财政税收体制改革的主要内容之一就是财政预算体制改革, 通过财政预算体制改革能够有力地推动预算监督、预算执行和预算编制。政府有关部门应该要采取复式的财政预算管理体系, 有机地融合中长期财政预算规划与短期财政预算规划。但复式财政预算管理体系的推广, 需要将国家复式预算的范围扩大, 将社会保障预算、国有资产管理预算等通通纳入其中。与此同时, 为了能够进一步深化财政预算体制改革, 各地政府还应该成立专门的预算监督机构与预算审查机构, 大力提高政府财政预算的透明性、科学性、公开性、公共性, 逐步实现政府的公共财政目标。

4.3 建立和完善科学合理的支付体系

转移支付体系是否处于完善、健全的状态, 会严重影响到我国财政税收体制改革的深化。务必要对转移支付的比例与结构进行完善, 有机结合一般性转移支付与专项转移支付, 切实提高一般性转移支付所占的比例, 并且还要加大税收返还制度、增值税分享制度的落实, 以此来确保政府转移支付资金能够稳定。与此同时, 中央政府在向地方地区实施转移支付的过程中, 务必要对当地的国民经济总产值、人均收入水平、社会经济发展水平等因素予以考虑, 以便能够对转移支付的资金分配比例进行妥善确定, 确保能够实现转移支付的合理、公开、科学。此外, 中央政府还要采取多种措施来确保转移支付财政资金的使用效率能够逐步提高, 并且还要对区域经济进行协调、统筹。

4.4 建立精简高效的财政税收管理体制

一是建立健全与财政税收管理有关的各项法律法规, 不断完善财政税收管理体制, 提高地方政府财政资金的使用效率。二是严格控制、监督地方政府的财政工作, 绝对不能出现地方政府的债务问题泛滥滋生的情况, 一旦出现, 那么要追究当地政府一把手的责任。三是积极处理地方政府的债务问题, 基于不同的债务问题来选择不同的处理方法, 切实做到分流处理、分类处理。此外, 在投资建设过程中, 务必要提高地方政府的自主融资权力, 让地方政府能够提升财政支出管理水平。

摘要：新形势下加大财政税收体制的改革力度, 既可确保我国宏观经济调控政策全面实施, 又能够保障社会经济的可持续发展, 为“中国梦”的实现打下坚实的基础。本文首先分析了我国财政税收体制改革的重要意义, 其次, 针对我国当前财政税收体制的问题, 分别从建立平衡合理的分级分权财政税收体系、深化财政预算体制改革、建立和完善科学合理的支付体系、建立和完善科学合理的支付体系四个方面对深化我国财政税收体制改革进行了思考, 具有一定的参考价值。

关键词：财政税收,体制改革,创新