新形势下财政税收体制改革的创新进展

2022-09-11

现如今, 财政税收工作已成为国家和地级政府实施经济建设的主要支撑体, 在资源配置、平衡财政收入、落实公平政策等方面, 都发挥着极为重要的影响。

1 财政税收现状分析

1.1 结构不合理

现下, 我国财政收入结构, 存在最大的问题就是非税收入和税收收入之间的结构比例不协调, 特别是后者。从专业角度来看, 所得税和财产税, 都是调节收入平衡的重要元素, 只有在税收收入结构中占有重要的位置, 才能实现相应的工作目标, 但现下, 大多财政税收收入中的税收收入比例都存在失调的现象。另外, 在各级财政税收工作开展过程中, 重复征税、税种功能模糊等问题也开始频频出现, 这在很大程度上也会对社会经济的健康发展造成严重的威胁。

1.2 局限性较大

只有健全的财政税收体制, 才能确保财政税收体制改革工作的顺利开展。首先, 财政收入在职能分配上存有很大的集中性, 且随着社会经济的不断发展而变得越来越明显, 这就使得财政分税制度根本落实不到实处, 进而导致财政力量也是难以实现平均分配。其次, 税收种类极为不协调, 很难与资源以及环境相关的税种相融合, 要想有效纳入征收范围之内, 其难度也是可想而知, 不仅不利于社会分配功能的全面发挥, 而且对于税收作用的提升也带来了很多不利因素。

1.3 转移支付规范性不足

分税制制度自贯彻落实以来, 对于转移支付的有效实现起到了很大的推动作用, 但从当前财政税收发展形势来看, 中央财政税收方面的转移支出方式, 还依然采取税收返还体制补助、专项转移支付以及财力转移支付等几种方法, 这就使得转移支付期间, 经常会发生资金使用率低、个人腐败等不良问题, 具体成因可以从下面两点内容去分析:其一, 转移支付在监督管理方面存在很大的漏洞, 当中央财政在地方范围内进行资金转移支付时, 常常会出现支出数额不清晰或信息漏损等严重后果。其二, 一些转移支付的结构体系相当不规范, 体制性补助与税收返还比例之间的差异极为明显, 其他类型支付比例也是相对较低。

2 改革途径分析

2.1 构建权级分明的财政税收体制

为了确保财政税收体制的健康发展, 使其达到科学化、规范化, 关键任务就是要构建权级分明的财政税收体制, 使其可以完全满足现代化经济发展需求, 从而使其真正发挥效用, 能够在政府事务统筹环节、各机构工作规范环节等方面作出相应的贡献, 进而使税收收入和支出的比例达到均衡统一。另外, 从专业化角度来看, 权级分明的税收财政体制, 在地方政府层级划分上也具有很大的实际作用, 能够清晰地明确地方政府机构的各部门职责归属, 详细情况可以从以下三点去分析:

其一, 中央政府必须要将部分财政实权交给地方政府, 放松对地方政府的政策权限, 使其在可控范围内, 可以直接制定规范化的税收政策, 并允许各级政府掌控部分收减税收权利, 以便可以保证地方法律法规的实效作用。其二, 中央政府要在自身财政收人稳定增长的情况下, 才能对各级政府收入分配进行全面的管理, 并对方经济建设给予相应的资金扶持。其三, 中央政府与省级政府必须对财政支出结构进行科学划分, 使其达到相关标准, 这样才能实现地方经济的长期稳定发展。

2.2 科学规范财政转移支付

首先, 财政转移支付体系要想达到科学化、规范化, 就必须提高中央政府及省级政府对其的重视度, 采取有效举措来协调专项转移支付和普通转移支付之间的比例, 进而使财政税收资金能够得到合理分配。其次, 对财政转移工作加大监督管理力度, 完善现有的税收返还和体制补助要求, 并制定可行性强的控制措施, 对转移支付来源进行全方位管理, 确保其处在科学合理的标准范围内。再次, 强调普通性转移支付比例改革, 对其进行适当调整, 进而使转移支付类型结构达到标准化、合理化。最后, 中央财政要结合地方经济的发展情况, 来强化转移支付能力预算, 并明确出具体支付数额, 这样才能使财政资金分配做到透明化、专业化。

2.3 制定完善的税负征收标准

其一, 从全局角度出发, 对市场宏观经济进行深入分析, 了解其具体经济发展情况, 并在此基础上明确出税负标准, 取消财政税收体制之外的收入, 以便可以从根本上减轻纳税人负担, 增强政府对税收支出的规范力度。其二, 大力开展所得税改革, 对于低收入人群的纳税标准要给予适当的放宽, 针对性地制定出科学合理的税收制度, 如:分类扣除制度以及综合中报制度等, 这样才能有助于个体税收压力的不断减轻。其三, 设立规范标准的环境保护税种, 并通过严格的税收政策, 对一些违法企业采取法律约束, 这样一方面可以增强企业的环保意识, 另一方面还可以促进低碳经济模式的全面发展。

4 结语

财政税收是我国实现社会经济发展的重要动力来源, 为了使其保持健康稳定的发展状态, 中央及各级政府都要对财政税收体制改革给予高度的重视, 不仅要构建权级分明的财政税收体制和税负征收标准, 而且还要对财政转移支付进行科学化管理, 这样才能确保财政税收的顺利开展, 为国民生活水平的迅速提升营造一个良好、和谐的社会发展环境。

摘要：一直以来, 财政税收工作都是促进社会经济发展和地方经济建设的动力来源, 为了使其能够得到健康稳定的发展, 更好地顺应时代潮流, 就要对现有的税收体制进行全面的改革, 进而使其形成一个完整、新颖的税收框架结构。本文也会对新形势下财政税收体制改革的创新进展作进一步的探究和分析, 进而提出有效的参考建议。

关键词：财政税收体制,改革创新,探讨分析