财税政策论文提纲

论文题目：引导创新资源高效配置的财税政策研究

摘要：在大力发展创新驱动战略的要求下,提高创新资源配置效率是亟需解决的问题,效率低下带来的是资源严重浪费,在创新发展中,政府具有很好的引导作用,通过相关财税政策,能够促进创新资源向特定方向集聚,同时也能够促进企业创新生产的积极性。当前我国各地区创新能力依旧处于不足状态,与我国经济发展要求不匹配,因此,如何通过财税政策的引导提高创新资源配置的效率是一个具有重要意义的研究目标。基于文献的整理,文章首先阐述了当前财税政策对创新资源配置的研究现状,通过相关理论分析了财税政策对创新资源配置的作用原理,并分不同创新主体分析了财税政策的作用机制,为文章的研究提供理论支撑;其次,通过DEA方法实证分析了我国创新资源配置效率,了解当前创新资源配置的状况;第三,总结了当前引导创新资源配置的财政与税收政策,并通过实证方法分析了当前财税政策对创新资源的作用效果,指出当前财税政策在引导创新资源配置方面存在的问题;第四,通过空间计量模型分析引导创新资源配置的财税政策效率及其影响因素,研究我国各个地区财税政策在创新资源配置中的效果和影响因素状况;最后,基于空间计量结果,发现我国各地区引导创新资源配置的财税政策效率具有空间差异性,因此,为了进一步探索财税政策如何才能使得创新资源得到高效配置,文章通过系统动力学方法构建了财税引导创新资源配置的系统仿真模型,以江西省为例进行分析。研究结果显示:第一,近年来我国创新资源配置的投入和产出在总量上均得到了明显提升,但是通过DEA方法发现创新资源配置效率依旧不高,且大多数地区处于创新资源配置无效状态,说明在创新资源配置过程中仍有许多问题亟需解决。其中静态分析的结果发现我国30个地区在2005—2016时间段的创新资源配置效率呈现不均衡的现象,综合效率等于1的地区有北京、天津、上海、广东、重庆和新疆6个地区,说明这6个地区的创新资源配置是有效的,它们的规模报酬不变,说明这些地区的创新资源投入结构合理,资源利用率高;剩下地区的综合效率要小于1,说明我国当前大多数地区的创新资源配置处于无效状态,动态分析结果发现技术进步是影响创新资源配置效率的主要因素,要提高创新资源配置效率,前提就是要提高当前的创新技术,同时我国的创新资源配置过程存在较为严重的投入产出结构不合理问题,这也是导致我国创新资源配置效率不高的主要原因之一。第二,随着创新在经济发展中的地位日渐重要,我国在创新发展方面的财税政策体系也日渐完善,但是在实际操作中,政策实施的效果并不理想。从全国来看,财政政策对创新投入的影响显著但是作用为负,我国财政R＆D投入在总量上与发达国家仍存在着较大差距,说明造成财政R＆D投入对创新投入影响为负的原因可能是财政R＆D投入结构上存在问题,导致财政资金的使用不合理;税收优惠政策虽然对创新投入的影响为正,但是不显著,说明当前税收优惠政策作用还并没有真正凸显出来。从各地区来看,财税政策对创新投入的影响存在着区域差异性,且当前财税政策在引导创新资源配置方面存在着政策制定缺乏系统性、执行效力不高、财政投入结构不合理、财税优惠政策门槛高和缺乏对人力资本的激励政策等问题。第三,各地区财税政策在引导创新资源配置过程中存在空间异质性,当前大多数地区财税政策在引导创新资源配置过程中是无效的（部分地区表现为财税政策无效,部分地区表现为创新资源配置无效）,仅有北京、天津、浙江、重庆和陕西五个地区是有效的。通过影响因素回归分析,发现政府资金强度和创新市场环境对财税政策效率的影响具有互补现象,政府资金强度作用高的地方往往创新市场环境作用小,说明在财税政策引导创新资源配置这一块,市场和政府之间还没有形成合力,依旧处于互相“竞争”的状态;科研资源禀赋水平在大多数省份的作用效果为负,说明科研人员的人均经费增加,使得财税政策效率下降;中央地方支出责任的影响受政府资金强度作用,政府资金强度影响为负的地区,中央地方支出责任的影响也几乎为负。由此可知,地区环境和状况是制约财税政策实施效果的主要因素,各地区只有在确实把握自身创新市场环境和状况的前提下,配套适当的财税政策,才有希望做到财税政策引导创新资源高效配置。第四,江西省当前财税政策在引导创新资源配置上的主要问题是政策有效（即财税政策效率大于1）而创新资源配置无效（即创新资源配置效率小于1）,创新资源配置无效的原因主要是由于投入过剩,产出不足造成的,据此,采用系统仿真的方式,对江西省财税引导创新资源配置状况进行仿真模拟,发现当前江西省的财政科技投入状况存在结构不合理的状况,当前应该重点关注财政科技投入结构问题,避免投入的浪费;税收优惠政策中个人所得税的调整能够对R＆D人员造成影响,但是提高个人所得税率在实际中并不是一个持续可行的办法,政府更多的应是考虑从企业所得税、企业增值税和R＆D税收抵扣三个方面入手,企业所得税、企业增值税和R＆D税收抵扣对创新资源配置的影响方向是一致的,但是影响效果企业增值税率＞R＆D税收抵扣＞企业所得税率;单一的财政政策或者税收政策均不能达到使得江西省创新资源配置效率提高的目的,需要将财政政策和税收优惠政策进行组合运用,当前江西省通过调整财政科技投入结构,配套相关税收优惠能够使得创新资源配置效率得到提高。基于实证分析结果,发现优化财政科技投入结构配套适当的税收优惠政策是使得创新资源高效配置过程中政策优化的主要方向,具体可以从以下几个方面着手:首先,充分释放财政投入政策功效,主要通过界定财政创新投入的基本原则、改善创新财政投入结构、落实创新财政投入的战略和建立合适的创新财政投入机制几个方面入手;其次,优化税收优惠政策,主要从提升税收优惠政策法律层及其具体政策方面入手,优化税收优惠政策的覆盖范围、优化税收优惠的具体方式;最后协同各类创新政策,主要包括协同财税政策与科技、产业政策,协同财税政策与人才培养政策。

关键词：创新资源配置;财税政策;税收优惠;财政支出

学科专业：财政学

摘要

abstract

1 导论

1.1 选题背景与意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 选题意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 财税政策对企业创新投入的影响研究

1.2.2 财税政策对企业创新产出的影响研究

1.2.3 引导创新资源配置的财税政策方式选择研究

1.2.4 文献述评

1.3 研究主要内容与主要创新点

1.3.1 研究主要内容

1.3.2 主要创新点

2 引导创新资源高效配置的财税政策理论基础

2.1 内涵及研究范畴界定

2.1.1 概念及内涵

2.1.2 创新资源的分类

2.2 财税引导创新资源配置理论分析

2.2.1 资源配置效率理论

2.2.2 创新的公共产品特性

2.2.3 创新的外部性

2.2.4 创新过程中的不确定性和风险

2.3 财税引导创新资源配置机制分析

2.3.1 引导创新资源配置财税政策方式

2.3.2 财税引导创新资源配置的方式比较

2.3.3 创新财税政策作用机制

3 创新资源配置效率评价

3.1 我国创新投入现状

3.1.1 我国创新人力资源现状

3.1.2 我国创新财力资源现状

3.2 我国创新产出现状

3.2.1 我国创新知识产出现状

3.2.2 我国创新经济产出现状

3.3 我国各地区创新资源配置效率测算

3.3.1 变量选取和数据来源

3.3.2 我国创新资源配置效率静态分析

3.3.3 我国创新资源配置效率动态分析

4 引导创新资源配置的财税政策效果与存在问题

4.1 创新财税政策发展历程

4.2 创新资源配置财税政策现状

4.2.1 财政政策现状

4.2.2 税收政策现状

4.2.3 引导创新资源配置的财税政策特点

4.2.4 财税政策引导创新资源现状实证分析

4.3 财税引导创新资源配置存在的主要问题

4.3.1 政策制定缺乏系统性,执行效力不高

4.3.2 财政直接投入结构不合理

4.3.3 财税优惠政策门槛高

4.3.4 对人力资本的激励有待提升

5 引导创新资源配置财税政策效率及其影响因素分析

5.1 财税政策效率测算

5.1.1 模型选取和数据来源

5.1.2 财税政策效率实证结果分析

5.2 财税政策效率影响因素分析——基于GWR模型

5.2.1 研究假说

5.2.2 模型选择及数据来源

5.2.3 实证结果与检验

5.3 实证结论

6 引导创新资源高效配置的财税政策模拟——以江西省为例

6.1 方法选择与模型假设

6.1.1 方法选择

6.1.2 边界条件与基本假设

6.2 财税引导创新资源配置系统因果关系

6.3 系统量化模型

6.3.1 系统流量图

6.3.2 基本参数设置

6.3.3 变量函数关系

6.4 江西省引导创新资源配置的财税政策模拟

6.4.1 江西省财税引导创新资源配置现状

6.4.2 系统仿真模拟

7 引导创新资源配置的财税政策优化

7.1 充分释放财政投入政策功效

7.1.1 界定财政创新投入的基本原则是前提

7.1.2 改善创新财政投入结构是关键

7.1.3 落实创新财政投入的战略重点是核心

7.1.4 建立合适的创新财政投入机制是基础

7.2 优化税收优惠政策

7.2.1 提升税收优惠政策法律层次及优化具体政策

7.2.2 优化税收优惠政策的覆盖范围

7.2.3 优化税收优惠的具体方式

7.3 协同各类创新政策

7.3.1 协同财税政策与科技、产业政策

7.3.2 协同财税政策与人才培养政策

8 结论与展望

8.1 结论

8.2 展望

参考文献

致谢