存货盘点制度

2024-06-28

存货盘点制度（精选11篇）

篇1：存货盘点制度

存货盘点管理制度

• 定义

• 存货：是指企业在生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括外购商品、包装物、低值易耗品、委托/受托代销商品及促销品等。

• 职责

• 公司须成立存货盘点工作组，负责本公司存货盘点的各项工作，存货盘点工作组受本公司资产管理工作领导小组领导，并由其向区域公司资产管理工作领导小组汇报； • 成员：由财务、仓储等职能部门的第一责任人，以及实施盘点的监盘人、现场点数人、实物保管人等组成。

总经理：是公司资产管理和资产安全的第一责任人。全面负责存货盘点工作：负责组织各专业部门成立存货盘点工作组，安排盘点计划的编制、现场的组织、盘点报告的编报，组织专题会议研究解决存货盘点过程中存在的问题、盈亏原因分析、盘点结果的处理、整改计划方案的制定和落实，并对盘点整体工作的及时性、准确性、真实性、完整性负领导责任； • 财务：负责存货盘点过程和结果的核查与监督工作。主要检查是否按相关制度执行资产盘点，财务数据是否真实，对盘点结果与财务账面数据对比出盈亏情况的真实性和盘点报告的完整性负责，盘点过程的监控与检查，监督整改措施的执行落实情况负责；

• 存货保管及使用部门：负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划等。； • 监盘人：由财务人员担任，负责对盘点现场过程实施监督，对盘点原始资料及汇总表相关信息进行复核，参与形成盘点报告并负责上报；

• 现场点数人：由非实物管理人员担任，负责盘点现场的点数及记录工作。监盘人不应兼任该岗位，但应对盘点数进行复核；

• 实物保管人：负责所保管资产的日常盘点工作及本制度所涉及的资产盘点工作前的各项准备工作，包括但不限于现场整理规范、资料提供、原因分析等工作；负责引导盘点小组对所管理资产进行点数，解释监盘人员、现场点数人员提出的问题。

• 盘点工作结束后财务部须在五个工作日内提交《盘点报告》，并由总经理、财务签字审批；

• 《盘点报告》内容须作为每月经济活动分析的内容之一，对上月盘点过程中存在的问题及盈亏原因进行深度分析，并在次月经济活动分析中对上月分析原因及整改措施进行跟踪分析。

– 存货盘盈盘亏结果处理

• 根据审批文件和保险公司赔偿款等资料进行会计处理：

• 盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；

• 盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用；属于非常损失的，计入营业外支出，需要做进项税转出。

– 存货盘点结果的整改跟踪

• 属于保险公司理赔范围内的资产应及时向已投保的保险公司索赔； • 没有投保的存货应查明事项的责任人，按公司规定予以处罚；

• 对于已造成损失而又无法查找责任人的事项，公司应有针对性地从管理及制度流程等方面查找原因，进行整改，避免类似情况的发生；

• 对存货管理和盘点中存在的问题，各公司主管副总应在盘点工作结束后一周内制定整改计划。

篇2：存货盘点制度

公司存货盘点制度

（2012年版）

一、目的

为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。

二、盘点范围

盘点的存货资产范围包括库存商品（包含赠品）、免费样机、暂收商品等所有实物资产。

三、盘点时间

各月定期盘点的时间为当月的27日，年终全面盘点时间具体参照当的《财务决算工作的通知》的统一时间安排。此外根据需要可以进行不定期、抽样盘点。

四、盘点部门

物流配送部、业务管理部、财务审计部、运营管理部、督导部、各门店（分部）实物保管人、财务人员及其他相关业务人员。

五、盘点方式、方法

1、盘点方式：自盘与复盘、抽盘相结合;定期盘点与不定期盘点相结合；静态盘点与动态盘点（盘点过程中准许进出存货）相结合。

存货盘点制度

各库区打印空白“存货盘点表”（库存为零不打印），一式三份，分发给参盘人员。各实物保管部门应按存货大类分成相对应的几个盘点小组，按事先规定好的盘点路线进行全面实物清点，杜绝漏盘、多记现象发生。

对正常商品库、样机库、残损库的商品应分别盘点，盘点记录务求真实、完整，对所盘商品中有个别所处特殊状态的须作附注登记。年终盘点期间除紧急必要情况外，暂停所有出入库，若紧急出库商品没有经过盘点的，先需当时在盘点表附注记录，等到实盘清点时再调整此商品数量。

4、核对盘点差异

实物盘点记录结束后，由实物保管人和对账人将各盘点表的存货实盘数据录入业务系统与系统账面数进行逐一核对，列出对应的差异并分析找出产生此差异的合理原因。对盘点因时间差而产生的实盘数与账面数不符的需经三方参盘人员对账确认后调整实盘数;对在业务系统中已出库，实物未提商品经三方参盘人员对账确认（查看确认已出库未配送记录），并附出库明细表方可调减实盘数;杜绝手工暂存单冲抵库存数;对于因内部借机、供应商借机及用于促销活动的商品等，必须于盘点日前完善手续；杜绝“白条”抵库，否则一经发现据实上报，公司将针对短少存货的重置价值对实物保管责任人进行处罚或赔偿；凡返厂维修机、售后维修机等暂未入库的，各实物保管部门必须对此商品提供有效凭据并建立管理台账备查。

5、财务处理

篇3：粮食企业的存货盘点

关键词：粮食,存货,购销

粮食是关系到国计民生的重要商品, 如何准确的掌握粮食的库存的账实相符的情况对一个企业和国家宏观经济调控都是非常重要的事情。对与粮食部门来说他的存货就是-粮食, 而且对于东北的粮食部门来说最主要的存货就是玉米、水稻。如何能更准确的确定粮食库存呢?而且粮食本身有其季节性、储存上的特殊性, 一般企业年末进行盘点以确定期末存货的数量, 而粮食企业每年在会计年度终了时正是企业收购粮食的旺季, 所以对于年末的盘点又增加了难度。

1 从会计帐上核对

企业的粮食购进、储存、销售等行为, 表面上看起来是物流在变化, 实际上资金流也在随着粮食物流的变化而相应发生改变, 检查企业的资金流向可以更好的核实企业粮食库存实物的真实情况。如企业购进粮食时, 一方面使粮食库存增加, 另一方面企业企业必然要筹集和使用粮食收购资金;企业储存粮食, 虽然粮食库存不变, 但必然涉及到粮食保管费用的各项支出和政策性补贴的计提、拨付和使用;企业销售粮食, 一方面粮食库存减少, 另一方面必然涉及粮食销售货款的回笼, 及销售收入和销售成本的核算等。

1.1 验证粮食库存的真实性

根据农发行粮食收购贷款的余额核实粮食库存。查阅企业粮食库存成本帐和银行台帐, 核对企业粮食的数量和成本, 核查企业实际库存粮食占用资金与农发行粮食收购贷款余额是否相符。如不相符, 应进一步分析粮食库存值与贷款余额之间的差数及成因。从企业库存值多的方面看, 主要原因有:一是企业有一部分自筹资金参与了粮食收购;二是政策性粮食跨省移库已移入但货款未划入。从企业库存值减少的方面看, 主要原因有:一是粮食收购、调运等正常业务环节中发生的搬倒费、运杂费、材料费、整理费、检验费等占用资金;二是货币资金占用, 即企业已经收到货款中尚未使用的部分;三是结算资金占用, 主要是粮食销售货款未回笼及收购粮食产生的预付款;四是加工环节占用, 企业粮食进入深加工环节, 加工成大米、面粉以外的产品, 无法折算为原粮, 农发行对这部分粮食的统计一律按粮食销售未回款处理;五是粮食损失损耗占用;六是粮食销售价差亏损占用;七是政策性粮食跨省移出但货款未划出;八是其他占用。

需要注意的是, 企业自营商品粮由于资金来源较多, 一般以实物检查清点的结果认定实际库存数量, 从会计账簿和相关业务业务凭据检查。正确划分截止检查时点、实际盘点日等不同阶段的粮食购销业务。检查时点已处理完结的事项, 包括粮食购进入库入账、粮食销售出库入账业务;检查时点前发生至检查时点还未完结的业务事项包括:粮食购进入库未入账、粮食销售出库未入账;粮食购进入账仍在途、粮食销售入账未出库、代储商品粮、异地储粮等。

1.2 验证粮食购销业务真实性

以企业粮食库存实物数量为依据, 核查粮食库存统计帐、保管帐、会计帐, 根据相关政策性粮食购销计划文件、购销合同及发票、出 (入) 库单、磅码单、运输票据等原始凭证, 核实粮食购销业务的发生时间及粮食数量, 判断粮食购销业务的真实性。

审阅企业应收账款、应付账款、预付账款、主营业务收入等明细账, 一级现金日记账和银行存款日记账的摘要栏和金额栏, 查看资金流量和流向与业务发生情况是否一致, 并根据相关的资金往来凭据、记账凭证等验证粮食购销业务是否真实、账务处理是否准确规范。

查阅企业营业费用明细账, 可结合保管帐、运杂费、整理费、装卸费检验费以及损失损耗等费用支出情况, 辅助粮食购销业务的真实性。

1.3 检查中需要关注的问题

检查在途粮食。根据粮食购销合同、发票、提货单、运输单据、付款凭据等资料, 核查粮食库存会计帐中反映的粮食购销业务发生时间、购进粮食数量和金额是否准确, 验证在途粮食的真实性。检查中还要认真核对有关原始单据是否伪造。

检查代储粮食。一是检查委托代储合同协议、实物保管备查账记载的粮食品种、等级、数量与粮食实物清查结果是否一致, 相关运输票据、检斤记录反映的入库时间、数量与合同是否相符。二是检查保管费用收款凭证、粮食权属证明等, 进一步验证代储业务的真实性。

检查异地储粮。一是检查委托保管合同及粮食库存会计帐、统计证、保管帐, 确认异地储粮业务的品种、数量及发生时间。二是按照委托保管合同规定的保管费用标准核对有关费用支付凭证及资金往来账目, 验证异地储粮是否真实。三是检查运输票据的运输目的地、业务发生时间等是否与异地储粮地点、粮食入库时间相吻合。四是采取函证、电话问询等方式向受托方核实异地储粮业务的真实性, 必要时派人实地检查。

2 实物盘点

粮食库存实物检查的常用方法有测量计算法和称称重法, 检查时根据货位的堆装方式具体确定。粮食在储存期间, 受储存条件和储粮作业的多种因素的影响, 水分杂质和容重要综合考虑这些因素对粮食库存实物数量认定带来的影响。

2.1 测量计算法, 是根据粮堆体积和粮

堆密度计算粮食数量的方法, 适用于形状规则的散装粮堆和非定量包装粮货位的数量检查, 便于对粮食快速估算。

测量粮堆体积。测量粮堆的外形尺寸, 根据粮堆几何形状计算粮堆体积。测量中要注意以下问题:

要扣除粮堆中设施占用的空间, 如地上笼通风道、仓房入口处工作间等。对埋藏在粮堆内部不便直接丈量的设施, 可根据仓房设计图纸中标注的尺寸计算体积。

要注意粮堆形状是否规则, 采取有效措施, 尽可能使测量计算结果与粮堆实际体积接近。

计算席茓囤下部圆柱体粮食体积时需扣除囤臂厚度, 上部锥体体积根据锥高和坡度仪测量的坡脚进行计算。

验证货位内存粮的真实性。对席茓囤, 可利用手持式钎样器探测存粮的真实性。对包装粮, 必要时可进行局部拆垛检查。

2.2 计算粮堆平均密度

粮堆中不同部分的密实程度有较大差异, 利用常规方法很难直接测定粮堆平均密度。检查时通常从粮堆中提取部分样品, 用仪器 (容重器或特制大容器) 测量粮食在自然散落状态下的密度, 利用标注仓修正系数进行修正, 获得与粮堆实际状态接近的平均密度。对玉米可按国家标准规定的方法, 用容重器测定粮食的容重。

2.3 抽包检斤法检查定量包装粮数量

对认定为定量包装粮的货位, 单包粮食称量平均净重与货位中实际包数的乘积即为被查货位在检查当日的粮食实际数量。清点粮食包时应注意粮垛码放是否规则, 内部是否有人工通风道, 是否有空心、缺包、夹包等现象, 必要时可进行局部拆垛检查, 确保清点数量准确。抽包前要仔细检查包装袋的完好情况, 抽包不应有散口、破损的现象, 抽包位置应尽量选择货位表面两成包以下。

2.4 直接称重法检查粮食数量

篇4：存货盘点制度

上市之初，乔治白顶着唯一一家职业服定制上市公司的光环，吸引着投资者的关注；但一年后的今天，乔治白带给投资者的只有深套。

值得注意的是，一季度净利润尚能实现增长的乔治白竟然预告上半年业绩将有0-20%的下滑；同时记者注意到，曾作为公司生产经营一大特色的订单驱动所带来的低库存和低应收账款的优势已一去不复返：截至2012年底，公司应收账款占营业收入比重明显增加，且今年一季度存货增加迅猛。有分析人士指出，公司若不及时调整经营不利的局面，财务指标恶化的局面或将持续。

上半年业绩同比下滑

乔治白主要从事职业装的生产和销售。乔治白在上市前的财务数据堪称完美。2009-2011年，公司营业收入分别为3.02亿元、4.16亿元和5.9亿元；同时，实现归属于母公司股东的净利润为4057.73万元、7245.38万元和9424.08万元。都实现了稳步增长。

2012年年报是公司上市后的首份年报，但在这份年报里，公司的经营数据却没有延续上市前的优异：实现营业收入6.41亿元，同比增长8.69%；归属于上市公司股东的净利润9550.17万元，同比仅增加1.34%；实际上，公司在扣非后的净利润已出现了0.22%的下滑。而在非经常性损益中，政府补助占了绝大部分。上市首年业绩增速的下滑显示出公司增长放缓。

今年一季度，公司的业绩似乎较去年有所起色，营业收入和归属于上市公司股东的净利润分别增长16.74%和19.02%。不过，与去年年报无异的是，公司扣非后的净利润亦出现小幅下滑。令投资者感觉到惊讶的是，公司在披露一季报的同时预计上半年净利润将出现0-20%的下滑。而业绩变动的原因在于“宏观经济未强劲复苏，服装行业尚处于疲软状态。而公司为开拓市场，加大了市场开拓力度及人员培训，费用增长较大所致。”

股市动态分析周刊记者就此采访乔治白董秘苏忠，他在收到记者发去过的采访提纲后却一直没有对此回复。

存货和应收账款激增

在业绩增长乏力，甚至出现下滑的同时，乔治白的一些重要经营数据亦拉响了“警报”。据记者了解，由于乔治白从事职业服定制，其生产经营的模式有别于其他品牌型和生产型的企业，公司主要靠订单驱动。

“与直营店为主的品牌服饰比较，公司定制的性质使得公司根据投标情况进行生产，因此是低库存；同时，应收账款占营业收入比例较小。”银河证券分析师马莉对此表示。

但是，记者却从乔治白公开信息中看不到这些特征，反而是存货和应收账款不断高涨。相关数据显示，2012年末，公司的存货为1.19亿元，其中，原材料、在产品和库存商品分别为4152.92万元、1328.22万元和9133.95万元。截至今年一季度，公司存货为1.36亿元。

据记者简单测算，一季度公司存货较去年年底增加了1700万元，增长比例为14.29%；但同期公司实现的净利润仅为1151万元，存货增加明显高于净利润的增加；而且，其占总资产的比例由去年年底的10.42%增加至12.32%。

另一方面，公司应收账款也出现了与营业收入不匹配的增长。2011年公司应收账款为1.12亿元，同期营业收入为5.98亿元，应收账款占营业收入比重为18.7%；但2012年公司应收账款1.74亿元，营业收入6.41元，应收账款占营业收入比重上升为27.15%。

对于存货和应收账款的激增，苏忠并未给对记者给出原因以及解决之道。不过，有不愿具名的分析人士对记者表示，“存货将占用公司营运资金，对公司的生产经营的扩大产生负面的影响，若公司不能加强生产计划管理和合理库存管理，及时消化存货，可能产生存货跌价和存货滞压情况，并导致存货周转率下降，从而给公司生产经营带来负面影响。”

事实上，记者注意到，在2012年年报里，乔治白就已对部分库存进行了跌价准备，比如，原材料跌价准备为646.34万元，库存商品跌价准备为2231.76万元。

面临巨大解禁压力

受业绩拖累，乔治白上市之后的股价走势也让人跌破眼镜。上市当日，公司股价也高于23元发行价开盘，并一度拉高至26.6元，收盘25.38元。

如果说，乔治白的首日亮相不算难堪，那么此后股价却一路阴跌，股价长期在17-18元附近徘徊。自去年12月份以来，乔治白虽然跟随大盘的上涨股价也曾到摸高过23元的发行价，但却是昙花一现，特别是自4月22日公司进行高送转分配以后，股价更是每况愈下，目前仅有7元出头，这一价格较当初的发行价下跌了40%多。

另外，在乔治白前十大流通股股东里也罕有基金，截至3月底，公司前十大流通股股东中除4家为证券公司客户信用交易担保证券账户外，其他为自然人。

篇5：酒店存货盘点管理制度

第一条为了加强各酒店（包括餐饮、客房、前厅、其它收入部门）的存货盘点管理，规范存货的耗用、节余、库存保管及存货核算和相关部门成本的准确性，现根据酒店经营管理及考核的需要，特制定本规定。

第二条本规定中的存货是指酒店在日常经营过程中行将消耗的原物料、燃料和库存商品（含mini吧小食品等）及经营性辅助设备（不包括固定资产部分）。具体包括：

1、原材料：餐饮业各种制作的基础性原材料，如鱼、肉、蔬菜以及上述原材料加工后的半成品等，以及干货调料等；

2、库存商品：存放于仓库（或酒店客房）及mini吧的香烟、酒水、纸巾、饮料、小食品等出售商品；

3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋、牙刷、香皂、洗发用品等一次性耗材；

4、燃料：指酒店各设备正常运营维护所需的各种燃料、木材等。

5、含工程一次性耗品配件等第三条酒店存货的盘点时间规定

1、各酒店每月必须对存货进行盘点

2、具体盘点时间为每月最后一天，如月末最后一天遇节假日，存货盘点时间提前为假日前一天进行盘点。

3、每个月，各酒店任何经营部门不得以任何理由不在规定时间内对存货进行盘点。第四条酒店存货职责分工

1、各经营部门经理（主管）是本部门存货（含二级库）管理、盘点的直接负责人。

2、月末时，各经营部门经理（主管）需提前一天安排人员对本部门存货进行自盘。

3、月末最后一天正式盘点时，财务部汇同经营部门盘点人员一起对存货进行跟盘（如财务人员需抽盘，需对该部门20%存货进行复盘），如对容易丢失的存货商品财务人员必须跟盘或复盘（如香烟、茶等）

4、各经营部门对存货盘点以后，部门经理（主管）、盘点人、财务监盘人都需在《原始存货盘点明细表》上签字（每页）。

第五条存货盘点表的传递和保管存档。

1、月度存货盘点完成以后，将签完字的《原始存货盘点明细表》交财务部，财务部根据此表做出《存货盘点汇总表》，该《存货盘点汇总表》经财务经理（主管）签字后，作为月末盘点入账的依据。同时将《原始存货盘点明细表》装订成册存档，以备上级部门审计。

2、存货所在部门盘点完以后，以《原始存货盘点明细表》的复印件为依据装订存档以备上级审计。同时以《原始存货盘点明细表》为依据以EXCEL形式完成存货盘点表的电子档案。第六条：盘点盈亏报告

3、存货盘点完成后部门需编制《盘点盈亏报告》，查出盈亏原因，后报送财务部、总经理。如非正常原因的盘亏，部门负责人需承担主要赔偿责任。第七条：存货盘点的考核。

篇6：存货盘点报告

单位名称：【二级单位】【三级单位】盘点时间：2012年6月30日报告人：审核人：

一、存货盘点安排

1、主要存货类型介绍和存货分布情况

2、存货按种类划分的数量和金额如果有以下特殊类型的存货，请列示：

在途物资

存货已收到，未开发票

为第三方保存的存货

代售存货

3、存货盘点计划摘要：

 存货盘点计划的起草人、批准人。 存货清理码放计划。

 对存货盘点期间存货收发的控制措施。 盘点记录中存货项目名称、计量单位指南。 如何界定陈旧、毁损、周转率低的存货。

 存货盘点标签使用指南（包括配发、收集和控制）。 存放于外库的存货如何盘点。

 部门主管及财务部门有关人员或相关管理人员对盘点工作的监督与审核。

 如何确保存货内容与其包装上的描述一致。

索引号：

在途的已销售存货

已销售未发运寄存在第三方的存货寄售存货【请后附《存货盘点计划表》供参考。】

二、存货实地盘点工作

1、存货盘点安排的执行

 盘点人员是否遵守盘点计划执行盘点工作。 存货是否在盘点前码放整齐。

 不同类别的存货、特殊类型存货和特殊种类存货是否适当分开码放。

2、存货盘点程序

 存货盘点人员是否被适当监督。

 盘点人员是否不是进行库房日常记录的人员；盘点人员是否熟悉所盘点的存货。

 存货盘点是否系统、有序进行。

 是否有人及时核对盘点结果与存货永续记录并调查差异。

 是否所有的盘点结果（数量）都来自于实际盘点（如果不是，请描述估计数量所使用的方法）。 在产品的完工程度的确认方法。

 存货内容与其外包装上的描述是否一致。

 说明盘点日是否停止生产，如果没有停止生产，采取何种措施控制存货移动。

 说明盘点日存货是否暂停出入库，如未能暂停出入库，采取何种措施保证盘点范围的准确。

 寄存在第三方的存货或存货存放地点较远的存货如何进行盘点。 如果公司有多个仓库或存货地点，盘点期间是否发生内部存货调拨；如果有，请说明仓库间调拨存货的盘点程序。

 盘点人员是否在盘点标签或盘点表上指明特殊种类的存货：陈旧、积压、毁损、周转率低、特别定制的存货；请简要描述公司如何界定上述特殊类型存货。

（如果有）请简要描述在盘点过程中发现的仓库安全管理不足之处。 盘点人员应熟悉所负责存货的位置，盘点人员应清点存货并通知记录人每项存货的编码、名称、实盘数量以及具体位置或货价号（在可行情况下），记录人应该在盘点表上记录这些内容。 盘点人员是否在每张盘点表上签名并登记日期。

 存货盘点标签的使用情况：存货项目在盘点时是否被贴上有序号的盘点标签；盘点标签的使用是否确保存货没有被重盘或漏盘；被贴上的标签是否保留直至盘点全部结束【请统计各仓库或存货地点盘点标签的发放、使用、未使用、作废数量。】

 盘点所使用的计量单位如果与仓库台账上存货计量单位不一致，单位转换是否准确。

 收到所有的盘点表后，存货盘点协调员是否将盘点表按仓库分开并送交财务部负责仓库存货会计记录的会计人员。

３、存货盘点方法

说明存货盘点所采用的方法【例如：

 钢材的盘点：盘条、钢铰线全部过秤计量数量；螺纹钢、槽钢、工字钢采用检尺计量，折算重量的方法；

 水泥、方木的盘点：水泥按规定单袋抽检，再清点全部袋数，折算重量，方木先检尺，后根据截面积计算方量；  燃油料的盘点：全部过秤计量数量；

 五金、电料、化轻、工具、配件：全部计件盘点。】

三、存货盘点结果及处理

1、存货盘点结果【请后附《存货盘点汇总表》】

 对盘点结果与账面记录的差异，请说明具体原因及处理方法。

2、对于存货账面价值与市值相比跌价的存货，计提相应的跌价准备，填制附件《存货跌价准备计提明细表》【请后附《存货跌价准备计提明细表》(如需要填制)】

3、陈旧、积压、毁损、周转率低、特别定制的存货是否经过妥善处理。

4、通过盘点，是否发现存货内部控制存在不完善性，（如有）准备如何完善提高这部分控制。

附件：

附件1：存货盘点计划表附件2：存货盘点明细表附件3：存货盘点汇总表附件4：存货盘点统计表

篇7：存货盘点通知

公司各部室：

为及时掌握存货的变动情况，进一步加强资产监督管理，保证资产的完整性，建立并完善公司仓库管理的台账，保证资产运用符合充分、经济及有效的原则，经中心领导研究，决定于2011年12月31日至2012年1月10日开展存货的全面盘点工作，现将有关事项通知如下：

一、开展存货清查盘点的范围公司拥有的所有库存商品。

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，或外购可以作为商品对外销售的产品以及委托加工完成验收入库用于销售的各种产品。

二、资产清查盘点的基准时间

本次存货清查盘点基准日为2011年12月31日。

三、工作进度安排

（一）盘点表的发放：（2012年01月04日）存货的盘点表由财务室***发放给存货仓库管理员。

（二）盘点阶段（2012年01月04日—01月06日）仓库管理员应按实际拥有的存货，采取以物对账、以账对物、逐一核对盘点的方式进行，主要核对存货的财务账、仓库管理员的台账、存货实物是否一致，存货是否完好等情况，并由财务部***同时参与存货的盘点工作。

盘点工作结束后，仓库管理员根据盘点情况据实填写《存货盘点表》中的实盘、盘盈/盘亏的数量，并对盘盈/盘亏、损坏或积压的存货统一在备注栏中说明，于2012年01月06日下班前将存货盘点表的电子版及经部门主管领导签字的纸质盘点表交给财务部***处。

（三）盘点报告阶段（2012年01月07日—01月10日）财务部整理盘点资料并进行全面总结，统计盘盈、盘亏数量并查找其原因，出具盘点报告。财务部负责编制并出具盘点报告，由公司管理层作出处理意见。

四、盘点注意事项

（一）盘点方式

仓库管理员需根据实物统一盘点，在盘点表内统一注明实盘、盘盈/盘亏、损坏的数量并填写存货的质量状态如完好、毁坏、积压等状态；同时登记并完善仓库管理员的的台账。

（二）盘点人员仓库管理员：*** 财务监盘人员：**** 财务协作人员：****

五、工作要求：

（一）存货清查盘点是仓库管理工作的重要内容，仓管部门须高度重视，层层落实，确保此次存货盘点工作按期圆满完成。提交资产电子数据同时提交打印好的纸质材料，纸质材料需经部门主管、仓库管理员都签字认可。

（二）仓管部门主管必须在提交的材料上签字，并对存货的真实性和完整性负责。

篇8：存货盘点制度

近年来, 随着能源需求的增加, 刺激了煤炭行业的发展。2000-2010年, 中国煤炭产量从13.8亿吨增长到32.4亿吨, 年均增长8.9%;煤炭消费量从10.9亿吨标准煤增长到24.8亿吨标准煤, 年均增长8.6%。中国煤炭产量、消费量均位居世界第一。而介于煤炭生产和消费间的商贸流通现阶段大多由贸易企业来承担, 为了占有市场、稳定客户, 确保能够向客户提供可靠、稳定的煤炭, 贸易企业均存有相当数量的煤炭库存。

贸易企业煤炭存货盘点一直是一个难题。由于煤炭仓储大多为露天煤场, 受风吹雨淋等自然天气影响较大, 且煤炭具有质量差异大、含水不稳定、体积不规则、密度不均匀、出入库频繁、装卸损耗大等特点, 因此, 需要通过特定方法对煤炭存货进行盘点与计量。

二、煤炭存货盘点的意义

目前, 贸易企业的煤炭存货数据主要是依据煤炭出入库时的磅单、铁路轨道衡、货运大票等数据进行加减计算后得出的理论数值, 而非去掉煤炭在仓储、装卸过程中损耗后的实际计量数, 使理论库存数值与实际库存存在较大偏差, 且偏差与数量、时间成正比关系。这种偏差导致贸易企业缺少准确的煤炭库存数据支持, 对存货计量、成本分析、效益测算甚至经营决策产生了影响。

煤炭存货盘点具有四个方面的意义。第一, 有利于贸易企业加强煤炭存货管理, 提高精细化管控水平。第二, 有利于煤炭存货会计计量和成本核算, 提供准确的存货数据。第三, 有利于加强企业风险管理, 分析损耗原因, 完善内部控制。第四, 通过煤炭存货盘点的研究和实践, 可以为非规则的大宗散货盘点提供参考, 对于计量方法改进和会计制度完善具有积极意义。

三、煤炭存货盘点方法

按照现行规定, 存货有两种盘存制:永续盘存制和定期盘存制。永续盘存制又称“账面盘存制”, 该盘存制与企业会计核算的思路一致, 因此在核对账实相符方面意义不大。定期盘存制又称“实地盘存制”, 对于企业逆向核对账面存货, 发现问题, 确定盘盈亏具有现实意义。因此, 根据煤炭存货的特点, 结合煤炭管理的实践, 重点介绍以下几种煤炭存货盘点实务中具有可操作性的方法。

1. 过磅称重法。

它的思路是, 将现有煤炭库存分别装车过磅称重, 再将每车称重重量汇总确定煤炭存货总重量。本方法适用于装车称重方便的小型煤堆, 优点是数据精确, 缺点是工作量大, 装卸损耗大, 铺底煤炭难计量。

2. 人工目测法。

它是依靠经验丰富的煤炭管理人员根据现场煤炭垛型、煤炭品种和干湿状况确定的煤炭大致重量。这种方法在现场管理和精度不高的估算中具有一定意义, 经验丰富人员的目测水平往往能够做到八九不离十。优点是简便快捷, 缺点是准确性差, 主观随意性大。

3. 技术推算法。

它的思路是煤炭存货盘点时先通过几何测量计算确定体积, 在抽样的基础上确定单位体积重量 (即密度) , 然后用单位体积重量乘以体积求得总重量。而根据测量几何体积手段的不同, 又可以细分为以下两种:

(1) 整垛丈量法。

利用铲车或机械设备先将煤垛规整成规则垛型, 通过量方、计尺等手段测算煤垛体积, 再取样测密度, 推算总重量。该方法适用于形状规则的小型煤垛, 优点是成本低, 数据相对准确, 缺点是工作量大, 丈量难度大, 具有一定危险性。

(2) 激光测量法。

采用激光盘煤仪, 通过激光系统快速扫描整个煤场各特征点并采用数字内插拟合技术建立数字地面模型, 最后计算出全煤场煤堆体积, 再取样测密度, 推算总重量。该方法适用于各种煤炭垛型, 优点是测量精度高 (误差5‰以内) , 操作简便, 性能稳定, 缺点是成本高。

四、煤炭存货盘点的案例分析

我们先来看一下某贸易企业2012年底采用技术推算法——激光测量法进行煤炭存货盘点的案例。

1. 体积:

使用激光盘煤仪测绘数据生成三维模型完成体积测量。

2. 密度:

使用固定体积容器盛满样品进行重量测量, 并多点取样缩小误差。

3. 密度测量用容器体积:

4、密度测量用容器重量:

3.55k g (公斤)

5、密度确定:

6、盘点结果

7、差异分析

五、煤炭存货盘点的管理建议

通过以上案例, 我们可以看出煤炭存货盘点是一项复杂而又严谨的工作。对于贸易企业煤炭存货盘点工作, 笔者提出以下管理建议:

首先, 贸易企业应建立完善的煤炭存货盘点管理制度和煤炭核销管理办法, 明确盘点工作的实施周期、盘点部门的工作职责、盘点工作的审批程序、盘点结果的处理程序、原因分析以及责任追究机制等。尤其重要的是要严格界定正常 (合理) 损耗与非正常损耗, 避免存货非正常损失和出现管理性漏洞。

其次, 煤炭存货盘点前应制定周密的存货盘点计划, 明确职责分工, 强化协作配合, 保持不相容岗位分离, 加强存货盘点监督, 做到有的放矢, 提高工作效率。

再次, 在煤炭存货盘点过程中, 应注意尽可能将煤堆进行规则的整形, 盘点记录要规范齐全, 参加盘点人员要签字, 盘点计量工具应核实精准度、丈量过程保持统一性和合理性, 注意抽样的代表性和随机性, 煤炭密度会随存储时间而变化, 应及时测定, 不可靠经验估计。

最后, 对于煤炭存货盘点出现的盘盈亏, 要认真分析原因, 谨慎处理结果。要严格按照企业管理制度和会计准则的有关规定执行, 切勿草率处理。

六、煤炭存货盘点的会计处理

贸易企业煤炭存货盘点完成后, 根据企业盘点报告和核销意见的审批结果, 需要对盘点得出的盘盈亏进行会计处理, 确保账实相符。具体会计处理如下:

1. 存货盘点差异的会计处理:

(1) 存货盘亏:

借:待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷:库存商品——煤炭

应交税金——应交增值税——进项税转出

(2) 存货盘盈:

借:库存商品——煤炭

贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益

2. 存货盘点结果按程序审批后的会计处理

(1) 正常经营过程中形成的盘亏

借:费用——成本中心

贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益

(2) 非正常经营过程中形成的盘亏

借:其他应收款——个人 (个人赔偿部分)

其他应收款——保险公司 (保险公司赔偿部分)

营业外支出 (扣除赔偿部分后损失金额)

贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益

(3) 盘盈的会计处理:

借:待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷:营业外收入

对于已核销的煤炭存货盘盈亏, 贸易企业应建立核销台账, 定期分析核销情况。对于核销后下一次出现煤炭存货盘盈的情况, 则在前期核销金额范围内作相应抵减。

七、结论

篇9：盘点各国车牌管理制度

那么国外的汽车牌照都有着怎样的管理制度呢？

临时牌照管理

在我国，新车购置后到正式牌照到位前，车管部门会给车主授权一个临时性牌照，以解新车过度时期“裸奔”的尴尬。那世界各国新车的牌照又是如何管理的？在旅居法国的万凌虹女士眼中，以随意风格著称的法国人在履行新车上路规则方面却出奇的严苛。

万凌虹说，所有新车都会有临时牌照，临时牌照也是需要挂出来的，如果没有挂汽车牌照要一次性扣分6分，然后还会罚款90欧元，如果3天之内没有交罚款的话，它就是135欧元了，再过15天还没交，罚款的金额会越来越多。

和中国类似，法国对驾驶者也实行12分制管理，不同的是，规定时间内，被扣分数不会清零。

万凌虹表示，刚开始拿驾驶执照在三年之内你作为是一个新手来的，它的分数只有6分，满了3年新手之后，才有12分。中国是每年扣分之后会清零，但在法国不是的，车主第一年被扣了3分，那么第二年的分数就是9分，然后第二年车主又被扣了2分，第三年就剩7分了，如果第三年没有收到任何违章通知，警察局会给车主分数奖励会回一个点或者两个点。

在美国留学的李暘说，在美国的大街小巷，几乎不会看到无牌车辆大摇大摆上路行驶。因为美国的法规规定，如果在正式的牌照颁发之前的30天—40天必须要悬挂临时牌照，过了这个期限以后，按照规定就需要及时换上正式牌照。临时牌照必须要摆放在车辆的后视窗，也可以放在固定正式牌照的框里面，有一些车辆管理部门甚至允许新车辆所有人在登记新车或者是二手车的时候可以在你购买以后直接就很快的在网上进行登记，而且他们还设置了提供这种服务，就是你可以把临时牌照直接打印出来，打印出来以后就可以在你的后视窗上进行张贴。

李暘说，美国相关部门在严格执法的同时，对于临时车牌与正式车牌的交接工作给与了充裕的时间，也留给车主一些自主空间：

生活在日本东京的黄学清女士对日本严苛的行车管理制度深有体会。她说：“在日本的街头我从来没有看到过行驶中的没有车牌的车辆，没有车牌的车如果想要移动只能用专门运送车辆的卡车来运送，日本的法律对车牌有不少规定，比如在车牌上套上可以吸收红外线或者可以反射光鲜的套子是违法的，日本国土交通省从2010年秋天开始全面禁止车牌使用有颜色的套子，违者最高可处以50万日元相当于37000人民币的罚款，曾经有过为改造成不易识别车牌提供零件的厂家受到起诉的事情，如果车牌被泥土、灰尘等自然污染，放任不清洗也有可能被视为是违反规定。”

车牌组成方式

中国的汽车牌照管理规定确定通过计算机公开自动选择机动车号牌号码，后又引来了对个性化车牌的呼吁之声。2002年，北京等4城市试行个性化车牌，但开始12天后，就因为一些低俗甚至不合法的“个性”而被紧急叫停。2005年11月17日后，从开封市开始，一些地区陆续启用自编自选式车牌至今，但并未大规模推广。那其他国家在车牌的组成方面又与中国有哪些不同？

荷兰1898年颁发了第一份车牌，成为最早由政府颁发车牌的国家。荷兰现行的车牌制度始于1951年，根据车辆的所属功用安排号码，如AA打头的车牌，是荷兰皇家的专用车牌，B是商用车牌，CDJ是国际法庭专用车牌等。

德国现行的车牌左侧，增加了欧盟12颗金星的蓝旗标志，并用大写的“D”代表德国。号码用字母标明车辆注册地区。最大的城市用该城市第一个字母代表，比如，B为柏林，M为慕尼黑。次一级的城市和地区，可以用两个或两个以上的缩写字目。

美国车牌除了尺寸统一以外，每个州都有不同的设计，有人在车牌上写上售车商的名字，加安彩灯装饰等，都没有被执法部门制止。现在，美国各州的车牌上根据车辆总数，有7个字码的，也有6个字码的，排列完全按自己州的需要。但是每个州的车牌都会标明州名全称，而不用缩写。

其他加拿大的车牌政策与美国相似。俄罗斯车牌上有加盟共和国的旗帜和加盟共和国缩写，并用数字代表城市和地区，如77、99、97和177是莫斯科。日本车牌则用汉字注明该车的注册地点。

车牌“终身制”：

跟人还是跟车

德国有明确规定，一个人在购买新车时，必须买新车牌，当一辆车出售换主人时，旧主人也随即失去原有车牌。买新牌收费30欧元，注销旧牌和换牌也要收费10欧元—40欧元不等。可是如果这辆车被同一城市或地区的人买到后，车牌可以不变，就是说，牌跟车，不跟人。

美国各州政府各自为政，所以如果一个人跨州搬迁，所带车辆要在一定时限里在新的居住州重新登记，换新车牌才算合法。如果他特别希望保留原车牌号，那么他可以向车辆管理部门提出，有关人员会耐心地查找该州记录，如果确认此牌照在当地刚好无人使用，这位新居民可以按照申请个性车牌的程序，重新得到这个组合，当然新车牌要使用所处州的设计，总的感觉会有很大变化。而购买新车出手旧车等，理论上车牌便随车失去。好在如果不离开同一个州的话，车主也可以要求保留老车牌，一般售车的代理商就能够办理这个手续，只需交纳4美元即可。有了这样几个允许变通的方式，应该说美国实行的是“半终身”车牌制度。

英国申请者即使手边没有汽车，也可以申请个性车牌，留着自用或送礼都可以。

车牌的个性化管理与禁忌

在美国上牌照，人车手续完备的情况下，管理部门会使用电脑选择的组合号码车牌。但当车主要求自选个性车牌时，都要加收手续费，从25美分—35美元不等。这些钱会明文规定用途，例如用于该州的公路维护等，所以各州也希望驾车人购买个性车牌。

而在车牌上用背景图画和文字赞美自己的州，是美国车牌的一大特色。上世纪20年代，爱达荷州最早在自己州的车牌画上了引以自豪的土豆，还写上了“举世闻名的土豆”，从此，其他州也竞相效仿。比如，佛罗里达州车牌背景是该州盛产的橙子；俄亥俄州是飞机发明者怀特兄弟的故乡，车牌上有“航空发祥地”字样；北卡罗来纳州是怀特兄弟试飞成功的地方，该州的车牌用第一架飞机的图案为底。

另外军队人士和退伍军人，可以申请在车牌上标注军种，也可以写上是二战老兵等，不过在申请表上有大字提示：“这种车牌在道路和停车场并无特殊待遇。”

申请表上还有一行，要求申请人提供简单的说明该选择的出处，以免出现违规词句被通过的尴尬情况。

美国有规定，像联邦调查局（FBI）等重要部门的缩写和大学名称等不能用在车牌上，州政府也会特别禁止一些词，如种族歧视、宗教歧视、与性有关的词。尽力避免使用暴力和伤害人民感情的车牌语，如NYC911（纽约911）这样的车牌。

德国政府除了一些通用的禁忌外，还特别严格禁止使用有关纳粹时期的标志，文字缩写等车牌。例如NS（德国纳粹法西斯主义），SS（党卫军）等，都不得出现在车牌上。如果某位车主姓名的首字母刚好是N和S，那么当他申请使用这个缩写时可准许使用。可是一旦汽车易手，该车牌立即作废。

英国的个性牌照内容审查很严，规定不能包含任何语种的攻击性词汇。而且，英国的车牌上数字和字母有非常严格的编排方式，不得随意改变，例如：XXX999X等。所以新的申请人，要动动脑子才能表现创意。比如姓氏车牌SCOSSIE，被写成SCO551E，构思可谓巧妙。读车牌外带解谜，满街是乐儿。

在英国也有些特殊牌照是不能申请的，比如CHN1永远属于中国驻英国大使馆。

篇10：存货盘点报告

20xx年12月9日

盘点时间：

20xx年12月9日、12月10日

抽点时间：

20xx年12月9日、12月10日

抽点人员：

xx会计师事务所：xxxxxxxxx有限公司财务人员及柜台人员

盘点范围：

xx有限公司的全部存货。

盘点方法：

1、我们根据盘点日客户各部门实际存货情况，选取存货余额所占比重最大的采购六部(52.10%)、采购七部(20.30%)和采购五部(18.20%)进行监盘。

2、以上选取的部门中再选择存货余额最大的小组：六部的茶酒保健品组(35%)和洗涤用品组(29%)、七部的库房(21%)和前台的戒指项链组(38%)、五部的家电采购组(58%)等，对以上小组中的全部或部分商品进行抽盘;抽盘过程中，我们执行了从盘点表到实物、再从实物到盘点表的抽查程序。

3、将盘点结果与盘点日财务账面记录进行核对，寻找并分析差异原因，判断盘点结果是否可以接受。

盘点情况：

1、原计划选取的采购一部，因盘点日总体存货余额下降，实际监盘时不再选取;

2、我们注意到，客户的存货摆放基本整齐，货品保存完好，无明显残破毁损情况;盘点人员对货物的品种、摆放等情况熟悉;

3、盘点结果：账面数量与初次盘点的实际数量存在差异，金额约为-129,185.56，占盘点日存货总额的1.5%;主要差异部门为六部的食品柜组(超市)，金额约为-129,281.60;

4、差异原因主要为：

A、超市商品一般失窃现象比较严重，这是造成差异的主要原因;

B、盘点中商品编码记录有误，造成漏盘、误盘等;

C、盘点时计量、记录出现错误;

D、盘点结果录入时出现差错。

5、客户已组织人员对出现差异的部门进行复盘，最终盘点结果将于近期得出。

盘点结论：

篇11：存货盘点管理规定

华润雪花啤酒（丹东）有限公司

企业标准

DD/CC09-2012

存货盘点管理规定

2012-08-25发布 2012-09-10实施

华润雪花啤酒（丹东）有限公司发布

DD/CC09-2012

前言

本标准为华润雪花啤酒丹东公司管理标准，为首次发布。

本标准根据上级公司相关管理标准，结合丹东公司管理实际而编制。本标准由仓储部提出并归口管理。

本标准起草部门：仓储部、财务信息部、生产管理部本标准主要起草人：张文全、张雷、李胜祥

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DD/CC09-2012

存货盘点管理规定

1目的

防范存货管理风险，确保公司存货资产安全；规范存货盘点工作，明确管理责任，保证存货盘点的完整性、准确性、真实性。2范围

本规定适用于公司存货盘点管理工作。3引用文件

华润雪花啤酒有限公司企业标准CRB/02.161-2010《存货盘点管理规定》。4定义

存货：是指企业在生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括原辅材料、燃料、包装材料、备品备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品、包装物、低值易耗品、委托／受托加工材料及促销品等。5存货盘点组织架构 5.1存货盘点工作组：

组长：执行总经理

副组长：生产副总、财务总监

成员：各车间、部门负责人及监盘人、实盘人、保管员 5.2工作组各岗位职责： 5.2.1组长：

负责组织各专业部门成立存货盘点工作组，安排盘点计划的编制、现场的组织、盘点报告的编报，组织专题会议研究解决存货盘点过程中存在的问题、盈亏原因分析、盘点结果的处理、整改计划方案的制定和落实，并对盘点整体工作的及时性、准确性、真实性、完整性负领导责任； 5.2.2副组长： 1）生产副总：

负责存货盘点具体的组织、实施及改进工作。组织落实盘点计划的编制、盘点进度的安排、盘点结果及差异原因的上报，整改方案的落实与跟踪，并对盘点工作的及时性、准确性、真实性、完整性负直接责任； 2）财务总监：

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DD/CC09-2012 负责存货盘点过程和结果的核查与监督工作。主要检查是否按相关制度执行资产盘点，财务数据是否真实，对盘点结果与财务账面数据对比出盈亏情况的真实性和盘点报告的完整性负责，盘点过程的监控与检查，监督整改措施的执行落实情况负责； 5.2.3成员： 1）仓储部：

负责盘点计划的具体编制及报审工作；

负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划工作；

负责所保管资产的日常盘点工作及本制度所涉及的资产盘点工作前的各项准备工作；负责引导盘点小组对所管理资产进行点数，解释监盘人员、现场点数人员提出的问题。2）酿造车间、包装车间：

负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划工作；

负责所保管资产的日常盘点工作及本制度所涉及的资产盘点工作前的各项准备工作；负责引导盘点小组对所管理资产进行点数，解释监盘人员、现场点数人员提出的问题。3）生产管理部（第一盘点小组，生产管理部经理任组长）：

负责存货箱瓶、托盘、机物料、劳保用品、鲜啤桶的现场点数及记录工作。4）设备动力部部（第二盘点小组，设备动力部经理任组长）：

负责备品备件、计算机耗材的现场点数及记录工作。5）技术品控部（第三盘点小组，技术部经理任组长）：负责在产品、自制半成品、产成品的现场点数及记录工作。负责存货资产的安全管理，配合盘点及实施盘点改进计划工作；

负责原辅材料的现场点数及记录工作。

6）生产管理部（第五盘点小组，生产管理部经理任组长）：

负责包装材料（商标、瓶盖、纸箱、塑膜）、促销品、废旧物资的现场点数及记录工作。7）行政部（第六盘点小组，行政部经理任组长）：

负责办公用品（库存及正在使用）的现场点数及记录工作。8）行政部（第七盘点小组，行政部经理任组长）：

负责技术品控部化学药品的现场点数及记录工作。9）财务信息部（监盘小组，财务信息部经理任组长）：

负责盘点计划的审核，盘点的监督核查，《存货盘点报告》的编制，以及改进计划的跟踪与检查，原始盘点资料的归档管理工作；

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DD/CC09-2012 负责对盘点现场过程实施监督，对盘点原始资料及汇总表相关信息进行复核，形成盘点报告并上报。6存货盘点要求 6.1存货盘点时间：

存货盘点为每月一次，原则上为每月月末的最后一天。6.2存货盘点方式：

采取全面盘点法，对所有权属于本公司的所有财产物资进行全面盘点和核对。6.3盘点计划

6.3.1盘点计划由仓储部负责编制，经生产副总、财务总监进行审核签字后，由公司执行总经理签批实施；

6.3.2编制盘点计划前，由公司生产管理部、销售营运部向盘点组提供盘点期间的生产、销售安排。公司盘点计划一旦制定，所有的生产、销售工作均须服从盘点计划的安排，不得以任何理由干扰盘点工作；

6.3.3盘点计划的内容至少包括以下内容：盘点目的、盘点组织架构、组成成员名单，盘点小组分工情况、盘点时间、盘点内容及责任人、盘点的具体要求、针对盘点事项的考核措施等；

6.3.4存货盘点工作组根据存货性质分设若干存货盘点小组，盘点计划中须明确盘点小组组长的职责；

6.3.5盘点计划至少在盘点日的前三个工作日提出，经审核后于二个工作日内签发实施，以保证实物管理部门有足够的预盘时间和现场整理时间，应同时做好盘点计划的签收登记记录；

6.3.6存货盘点工作组应组织召开盘点会议，安排存货盘点工作的相关要求及事项。并由仓储部、财务部、技术品控部和生产管理部根据需要对参与盘点人员作盘点方法进行讲解。6.4存货盘点前准备： 6.4.1盘点现场

1）被盘点的部门车间要保证物资摆放整齐，帐、物、卡齐全，并设置明确的标识； 2）盘点前，相关部门及时清理各种单据，保证所有物资的收发存数据全部完整的录入相关系统；

3）盘点前尚未用完且近期将继续使用的物资须办理退库或“假退库”手续，并挂牌标识明确其状态；

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DD/CC09-2012 4）盘点前己收到物资，因特殊原因不能及时办妥入库手续的，另行分类单独存放，并予以明确的标识；

5）现场实物盘点期间，原则上须保持被盘点物资静止，不得进行任何形式的物资收发或转运。

6.4.2盘点资料的准备

1）盘点账面数据来源均应以财务管理系统出具的数据作为存货盘点对账的基础依据； 2）盘点基础表由被盘点部门提供，财务信息部应给予协助，盘点基础表一式三份分发给盘点人员。

a瓶箱、托盘盘点前，由仓储部向盘点组提供现场平面图和瓶箱、托盘《原始盘点明细记录》，现场平面图须按工厂平面布局图的形式出具，平面图上须注明瓶场区域标识、品种名称、数量的基本信息；

b其他存货资产盘点表由仓储部或相关车间提供《原始盘点明细记录》给盘点组。6.5实施盘点

6.5.1盘点时监盘人、现场点数员、实物保管人必须同时在场对实物进行静态盘点，不能以现场标识牌上的数据为盘点数据，监盘人应对此进行监督并负责。盘点前，不得将财务账面结存数、仓储实物结存数等打印在盘点底稿上，实物盘点数只能手工填写并签字确认，以保证盘点结果的真实性；

6.5.2盘点过程中须对物资的有效性进行确认，并标注盘点日的状态属性，即合格品、不合格品、待报废、已报废等；

6.5.3《原始盘点明细记录》为现场盘点重要依据之一，现场盘点数据在盘点确认后的第一时间由现场点数人进行填写，并由本盘点小组全体成员进行审核后，逐页进行签名确认，填写及签字一律使用蓝色签字笔或钢笔填写，盘点填写数据不允许随意更改，如填写错误在更改处进行签名确认；

6.5.4盘点小组组长对《原始盘点明细记录》的完整、准确、真实负责，并按《盘点计划》相关要求将其移交给盘点工作组指定人员。

6.5.5酿造车间存货盘点应包括：发酵液、清酒液、原辅材料、过滤材料、添加剂、化工材料等存放于酿造车间的存货；

1）发酵液、清酒液存储罐上有计量表可直接读取库存量，在罐体无计量表的情况下，按上期库存量和出入罐的表数计算出本期库存量。根据盘点需要及生产情况可安排空罐法盘点；

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DD/CC09-2012 2）原辅材料、过滤材料等按库存中存放袋（桶、箱、瓶）数，一一清点；

3）添加剂，化工材料等，整包按包装标准重量乘以盘点数为实点数量；零散包采取称实际重量的方法作为实点数量，并将盘点数据登记在盘点表中。

6.5.6包装车间存货盘点应包括：瓶盖、商标、商标胶、过滤袋、洗瓶剂、碱片、润滑剂及存放在车间内的半成品和瓶、塑箱等存货；

1）对车间库房及生产线留存的所有原辅材料及包装物进行实地清点，对零散商标可按沓点数，零散瓶盖可按计量称称重折算；

2）对桶、瓶装的化工材料使用一部分后存量的盘点可使用卡尺测量或称重方法计量； 3）包装车间盘点数应全部作为车间库存量登记在盘点表中。

6.5.7仓库存货盘点应包括：主要原辅材料、燃料、过滤材料、添加剂、包装物、箱瓶、化工材料、备品备件、劳保、五金、鲜啤桶、促销品等存放于库房的存货；对库房的存货按包装规格全部进行实地盘点。

6.5.8 成品库存货盘点包括：成品酒、空箱、托盘等。包括关联公司调拨成品酒、托盘库存数量；销售公司成品酒及空箱的调拨往来数量； 1）对成品库中所有成品酒分品种一一清点；

2）成品库管辖范围内的空瓶、箱、托盘皆属盘点范畴之内。

6.5.9其他存货盘点包括：车间（部门）的材料、备品备件、办公用品、计算机耗材、技术品控部化验药品等；一律全部进行实地盘点。

6.5.10不能办理入库的物资，盘点时应将其数量与接货单进行核对登记，盘点日后，须由仓储管理员对该部份物资进行跟踪，退回供应商的须出具出门条，已转为正式入库的，须具备正式的入库单号，次月盘点时须由仓库保管员提供跟踪结果供盘点人员核实，以确定物资真实盈亏。6.6盘点报告

6.6.1盘点对账与盈亏分析

1）盘点工作组指定的人员收到各盘点小组的《原始盘点明细记录》后，汇编形成《 xx 盘点汇总表》；

2）财务信息部材料管理会计同存货保管部门统计岗位根据各自的存货记录建立对账记录形成《对账单》，双方人员在《对账单》签字后由双方部门经理审核签字； 3）财务信息部资产管理岗位根据有效的《 xx 盘点汇总表》、《对账单》核对账物，编制《盘点盈亏平衡表》并经财务信息部经理、财务总监进行审批确认；

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DD/CC09-2012 4）盘点存在盈亏差异时，实物管理部门应根据《盘点盈亏平衡表》编制《盘点盈亏分析报告》进行说明，《盘点盈亏分析报告》经实物管理部门经理、主管副总审核批准后报存货盘点工作组；

5）若实物管理部门对盘点组的盘点汇总表数据存在异议的，盘点组汇总人员须仅就汇总过程中因计算失误产生的差异进行修正，不得更改任何的盘点原始记录或盘点底稿； 6）《盘点盈亏平衡表》、《盘点盈亏分析报告》、《 xx 盘点汇总表》、《原始盘点明细记录》签字原件须由存货盘点工作组移交到财务信息部作为存货盘点的基础资料进行保管，并按公司制度要求定期移交公司档案管理部门。实物管理部门须复印签字版作为存档备查文件。6.6.2盘点报告

1）盘点工作组须根据以下相关资料编制存货《盘点报告》，资料包括《盘点盈亏平衡表》、《盘点盈亏分析报告》、《 xx 盘点汇总表》、《原始盘点明细记录》（含现场平面图、原始记录）等，同时上述文件应作为盘点报告附件。公司财务盘点资料存档也须按此顺序整理并存档；

2）盘点报告必须如实反映盘点的真实地情况，不得进行任何形式的隐瞒；

3）盘点报告内容。盘点报告上须列明各存货物资盘点的起止时间、参加人员、盘点方式、盘点结果、盘点中存在的问题、计划改进措施及方案、盘点盈亏处理情况、上月盘点问题及整改措施落实情况等内容，盘点报告格式见附表 1 ；

4）盘点工作结束后财务信息部须在五个工作日内提交《盘点报告》，并由主管副总、财务经理、财务总监、执行总经理签字审批；

5）公司财务信息部在《盘点报告》获批二个工作日内，将《盘点报告》扫描件及相关盘点文件报送区域公司财务部资产管理人员，并由区域公司财务部汇编后抄送区域公司分管仓储业务的部门进行备查；

6）《盘点报告》内容须作为每月经济活动分析的内容之一，对上月盘点过程中存在的问题及盈亏原因进行深度分析，并在次月经济活动分析中对上月分析原因及整改措施进行跟踪分析。

6.7 盘点程序见盘点流程图（见附件 2）。6.8存货盘点结果的事后处理

6.8.1存货盘盈盘亏结果上报审批流程

每月 10 日前，各公司财务部应将经公司主管副总、财务总监、执行总经理签批确认的

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DD/CC09-2012 《存货盘盈盘亏申报表》（附表 3）和《存货盘盈盘亏计算表》（附表 4）上报至区域公司财务部；

6.8.2存货盘盈盘亏结果反馈流程