南昌大学财务管理办法

2024-06-13

南昌大学财务管理办法（精选6篇）

篇1：南昌大学财务管理办法

南昌大学财务管理办法

第一章总则

第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校事业健康持续发展，根据《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我校具体实际，特制定本办法。

第二条学校财务管理的原则是：贯彻执行国家有关法律、法则和财务规章制度，依法理财；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系，社会效益和经济效益的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集教育事业资金；合理编制预算，严格执行和控制预算，保证事业计划和工作任务的完成；优化资源配置，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章财务管理体制

第四条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。由学校统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财会业务领导。

第五条学校财务工作实行校长领导下的分管校领导分工负责制，重大问题实行集体决策。由主管校领导统一负责、统一协调学校的日常财务工作。

第六条学校计划财务处是学校唯一的一级财会机构，是学校财务管理的职能部门。计划财务处在学校和上级财务主管部门的领导下，对全校的财务活动实行统一归口管理。切实加强计划财务处对全校财务工作的管理职能。

第七条校内实行事业单位企业化管理和独立核算、自负盈亏的单位，经学校批准可设立二级财会机构；二级财会机构在遵守学校财 1

务规章制度的前提下，根据实际情况制定本单位的财务管理细则，同

时体现“财力集中、财权下放”的原则。

第八条学校二级财会机构的管理。

1、经批准设立二级财会机构的单位必须有合格的财会人员，并

已经建立各种必要的财务规章制度，会计基础工作规范。

2、学校二级财会单位必须如实按期向计划财务处提供会计报表

和有关资料。

3、学校二级财会单位需设立单独账号，须经计划财务处同意并

报经主管校领导批准方可设立。

4、学校二级财会单位的财会工作受本单位和校计划财务处的双

重领导，财会人员的聘任应报校计划财务处备案。根据财会工作需要，学校可向二级财会机构委派财务总监。

第九条经学校批准划转撤并的二级单位应当进行财务清算。财

务清算在主管部门和计划财务处、资产管理等相关部门的监督指导

下，对财产、债权、债务等进行全面清理，并妥善处理各项遗留问题。

第三章预算管理

第十条预算编制原则

学校预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、突出重点、兼顾

一般”的总原则，在确保人员经费和学校正常运转的前提下，合理安

排事业发展支出。

第十一条预算编制方法

1、校内各单位必须在12月底前向学校上报下经费需求计

划，同时上报本经费使用及效益情况。

2、学校预算在分析和参考以前预算执行情况的基础上，根

据预算事业发展计划与财力可能，以及收支增减因素，并听

取和征求有关方面的意见；学校预算草案应在当年1月底前完

成。

3、学校预算编制可按正常经费预算支出总额的2%-4%设置

预备费，用于解决当年预算执行中事前不能预料的特殊支出。在规定的额度内，动用预备费，由主管校领导提出意见，报学校党政主要负

责人同意后执行。

第十二条预算的审批

学校根据上级部门下达收入预算数和自筹资金编制的综合财务

预算草案，报校党政会议审定。

第十三条预算的执行

1、严格预算约束，强化预算管理。预算草案一经审批，即成为

学校法规性文件，全校各单位必须自觉维护预算的严肃性，杜绝超预

算支出。

2、学校预算实行分级指标管理、定额使用、超支不补、自求平

衡。

3、加强预算控制和分析。努力增收节支，合理配置资源，提

高资金效益。为了加强预算控制和分析，计划财务处应定期提供一份

预算执行报告。

第十四条预算调整

学校预算在执行过程中，原则上不予调整。但遇有重大事件发生、国家有关方针政策调整或运行情况发生变化，对预算执行影响较大

时，应由有关单位提出，计划财务处汇总、编制预算调整方案，按照

预算审批程序进行预算调整。追加预算，必须有相应的收入来源弥补；

追减预算，必须有相应的压缩支出措施。预算调整一般在下半年进行。

第十五条决算

决算由计划财务处在预算末，按上级有关部门要求和规定的时间编制。决算必须划清预算，分清资金界限。决算必须符

合财政法规，做到数字准确、内容完整、报送及时。二级财会单位主

要负责人必须对本单位的财务决算负责。

第四章收入与支出管理

第十六条学校的各项经费是学校的主体财力，必须全部集中到

学校计划财务处统一管理、统一核算。

第十七条学校严格按照国家有关政策规定依法多渠道筹措经

费。学校对外服务的收费项目和标准必须报经物价部门批准.。校内的收费严格执行“收支两条线”规定，实行统一管理，各种收费必须

出具合格收据，所收费用全额上缴财务部门，按学校规定进行分配，不准自收自支。

第十八条加强银行账户管理。校内各单位确需开设银行账户的，应在校内财务结算中心开户。未经学校批准，严禁在金融机构设

立账户。任何单位不得以任何借口转移资金，私设“小金库”。

第十九条学校各项支出要严格按照确定的项目、范围和支出额

度执行，不得无预算支出。开支范围及开支标准要符合有关财务制度。

各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算

数代替。

第二十条学校严格执行“一支笔”审批制度。属归口管理的经

费，在额度范围内的正常开支，由归口单位负责人审批；超额度范围的开支，由校领导审批。

第二十一条支出报销必须根据规范合法的原始凭证才能办理核

销手续。报销差旅费，须填列差旅费报销单；购入的材料应有有关部

门验收，填制入库单，计划财务处根据入库单连同发票报账；购入固

定资产，由有关部门验收填写固定资产验收单，连同发票和有关资料

送财务部门入固定资产账；报帐的单据必须有经手人、验收人（证明

人）、审批人签章才能报销。手续不完备的原始凭证，不能报销。

第二十二条基本建设交付使用的固定资产，要填写基建工程项

目验收单，连同基建项目竣工交接清册，经审计后送有关部门审核验

收入固定资产账。

第二十三条专项经费必须按照规定的用途和范围专款专用，不

得以任何理由互相挤占和挪用。

第五章固定资产和材料管理

第二十四条凡属学校经费购置形成的固定资产和材料均为学校

资产，学校投资入股企业按国家有关规定办理。任何人不得侵占。形

成固定资产应纳入固定资产账管理，管理办法由学校资产管理部门制

定。

第二十五条学校应进一步加强固定资产和材料的管理，克服重

财轻物的倾向。全校物资设备实行归口管理，严格审批制度，按采购

计划和合同采购。大型贵重仪器设备的采购，必须组织有关专家进行

可行性论证。

第二十六条学校固定资产按国家有关规定分为六类：房屋和建

筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

第二十七条学校物资设备管理部门要建立健全财产账，指定专

人管理。定期与财务部门核对，做到账账相符、账实相符。

第二十八条固定资产的报废、固定资产和材料的盘盈盘亏，管

理部门都应造册、说明理由或查明原因。大型、精密、贵重的仪器、设备报废和转让，应当经过有关部门鉴定，提出处理意见，报主管校

长批准后，送计划财务处作为处理账务的依据。任何单位或个人，在未经批准报废或转让前，不准随意处理。

第六章财务监督

第二十九条财务监督是贯彻国家财经法规及学校财务规章制

度，维护财经纪律的保证。学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部控制制度。

第三十条学校各单位应建立健全经济责任制，实行离任审计制

度。

第三十一条财会人员按《会计法》及其他有关规定行使财务监

督权；同时，财会人员必须自觉遵守有关财务规定，接受有关部门的监督。

第七章附则

第三十二条本办法未涉及的内容按高等学校财务制度执行。

第三十三条本办法由计划财务处负责解释和修订。

第三十四条本办法自发文之日起执行。凡与本办法不符者，按本办法执行。

篇2：南昌大学财务管理办法

总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（1）财务管理体制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（2）财务机构与财务人员„„„„„„„„„„„„„„„„„„（3）综合财务计划与决算„„„„„„„„„„„„„„„„„„（5）教育事业费管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（7）收入与分配管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（11）负债管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（14）基金管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（16）基本建设财务管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（17）校办产业财务管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（20）财产物资管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„（22）经济合同管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„（24）财务监督„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（25）附则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„（26）长安大学财务管理办法第一章总则

第一条为适应本校管理体制改革和建设的需要，规范财务运行体制，统一财务政策，加强财务管理，根据财政部、原国家教委1997年发布的《高等学校财务制度》和《长安大学财务管理改革运行方案》，特制订本管理办法。 第二条学校财务管理的基本目标与任务是：

①建立校长领导下的多层次经济责任制和统一领导、一级核算、分级管理的财务管理运行体制；

②有利于多渠道、多方式筹措资金，保证教学、科研、基本建设的正常运行和发展的需要； ③将学校的预算内外各项教育资金、科研科技开发资金、基本建设资金等一切收支按预算管理规定统一平衡、统一调配、统一管理，严格控制各项支出，加强经济核算，提高办学效益和质量，改善师生员工生活条件，稳定教师队伍；

④严格执行国家财经法规，保证学校财产物资的安全与完整，做到国有资产的保值与增值； ⑤建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性实行财务监督；

⑥合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理。第二章财务管理体制

第三条学校原则上实行“统一领导、一级核算、分级管理”的财务管理体制。即在学校统一领导下，由学校计划财务处根据事业发展需要，统筹安排和使用学校的各项经费和资源，对财经工作和财务活动进行统一安排，并建立多层次的经济责任制。

第四条学校的财务工作实行校长负责制，由校长领导，实行“一支笔”审批制度。系部(职能处室)的主要行政领导为本部门经费“一支笔”签批人，在学校批准的预算(计划)范围内，按学校布置执行预算，并对预算(计划)的执行结果负责，要逐级落实经济责任制，实现权利和责任的结合。

第五条学校预算实行“核定预算、费用包干、超支不补、节余留用”的管理办法。第六条学校的重大经济决策，需在充分调查研究和进行可行性分析的基础上，根据其重要程度，分别由校基金委员会、校务会议或校党委常委会决定。第七条除学校计划财务处各职能科室、校工会、校产业和后勤服务集团公司等经学校计划财务处批准设立银行帐号外，校属其它各单位未经学校批准不得在银行开设账号。未设立银行帐号且有经济活动的部门经学校同意后可按规定设立财务岗位，岗位财务人员负责有关费用、收支的领报；未设财务岗位和财务机构的校属单位的财务收支由校计划财务处统一处理，分户设账与核算。

学校将进一步完善校内财务结算中心管理办法，扩展其服务功能，学校所属的各校办企业等内部独立核算单位，均应在校内财务结算中心开户。

第八条各单位财务工作，应有专人负责，各单位行政负责人为第一财务责任人，如出现违反财务管理规定的，应根据情节轻重，追究当事人、财务负责人和有关领导人的责任。第三章财务机构与财务人员

第九条学校计财处在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在计划财务处之外设立同级财务机构或变相设立同级财务机构，学校计划财务处各职能科室具体组织实施教育事业费、科研、科技开发、基本建设等财务管理工作。校办产业和后勤集团总公司或有关独立核算单位的财务机构或岗位，只能作为学校的二级以下的财务机构或岗位，其财会工作在业务上接受校计划财务处的统一领导，二级以下财务机构必须遵守和执行学校统一制订的财务规章制度，并接受计划财务处的监督和检查。学校将逐步推行会计人员委派制，被委派的会计人员对计财处和所在部门双向负责，会计人员必须具有相应任职资格。会计人员在行政上归所在单位领导。

第十条学校内有关部门和单位设立财务机构或财务岗位，须提出申请，经学校计划财务处、人事处审核同意，报主管校长批准。第十一条学校计财处的基本职责：

1、认真贯彻执行国家有关财经法规和制度，结合学校实际情况，制订学校的各项财务管理制度，组织学校的财务管理工作和会计核算工作，参与学校的重大经济决策。

2、根据上级财会主管部门的要求和学校内部管理的需要，编制学校的综合财务收支计划并组织实施。

3、按有关要求汇审所属各单位财务报告，按规定编报学校月、季报表和决算，为各级领导和有关部门提供财会信息。

4、负责学校固定资产、流动资产和其它资产的日常核算工作，组织学校资产投资评估，配合实验设备管理处、后勤处等固定资产的管理和使用部门做好各项资产的管理工作。

5、组织筹措学校各项资金，制订提高资金使用效益的各项措施，加强资金的平衡调度。

6、负责学校各项资金包括上级拨入的事业经费、基建经费、各专项经费、学校事业基金(包括按学校有关收益分配办法提取的科研发展基金、部门专用基金、开发费等)、其它专用基金的管理与核算；负责各项代管经费、科研经费、赞助、捐赠款项以及有关收入的管理与核算。

7、负责学校社会服务收益分配办法的制订与实施工作，以及学校基金委员会的日常工作。

8、统一归口管理学校的各种结算票据和票证。

9、对学校所属的各级财务部门和各类财务人员进行业务指导和财务监督。

10、负责学校国有资产管理、税收财务物价检查及收费管理工作。

11、负责会计电算化工作，不断提高核算水平和管理质量。

12、按规定建立财会档案并妥善保管。

13、办理学校的其它会计事项。第十二条按照《会计法》，学校的财会主管人员，应由符合干部选配条件，并具有会计师以上业务水平的人员担任，计财处长(含副职)由学校报请部财务司同意后任免。其它会计人员的管理按《长安大学财务运行管理体制方案》有关规定进行。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理。

第十三条学校根据规模和各项财务工作的需要，按规定选配财会人员，充实骨干力量，重视财会人员的思想政治教育和业务培训工作，关心财会人员生活，切实加强财会队伍建设，不断提高财会人员的政策水平和业务素质。第四章综合财务计划与决算

第十四条综合财务计划是学校将各项教育资金、基建资金、校办企业上交利润、事业收入、经营收入等一切收支按统一平衡、统一调配、统一管理，依据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。

第十五条计划财务处在每年的第一季度末按照各院、系、部，职能处室上报的部门预算以及计划财务处职能科室填制的“各项收入明细表”、“各项支出明细表”、基建处填报的经批准的“基本建设计划表”、校产处填报的“校办企业上交利润计划表”等编制综合财务计划。综合财务计划的执行情况，随同决算一并报部。

上述各项报表应由各职能部门于每年的12月底前交计划财务处。

第十六条学校编制综合财务计划，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，兼顾一般”的原则，不搞赤字预算；对上级拨款及下属各部门的创收能力、经费需求，进行测算和论证，并根据具体情况留出适当的预备经费。预备费的使用在一定限额内由计财处根据具体情况与有关部门决定，数额较大的报主管校领导批准后执行。

第十七条综合财务计划在编制分项财务计划的基础上，由计划财务处综合平衡汇总后编制，报校长审定，经党委常务会会议通过后，根据职责分工组织实施。

第十八条经过批准的综合财务计划，按分级归口管理原则，分解到有关部门和单位。各用款部门要根据下达的指标落实责任，严格执行，并按时编报用款计划，计划财务处根据资金情况，分别轻重缓急，安排落实。

学校综合财务计划即是学校财政预算，其调整程序与原审批程序相同，非经规定程序不得改变。校内任何部门、单位和个人都不得作出减收增支的决定，以确保学校预算管理的严肃性和预算执行的约束力。

第十九条在综合财务计划执行过程中，应加强检查、监督和分析，随时发现执行中的问题；由于特殊原因确需调整的，应按规定的程序审批。第二十条决算是学校执行国家预算、综合财务计划的总结，是各项经济活动在财务上的综合反映。决算的各类报表要根据上级和学校内部管理的需要编报。做到表格齐全，数字准确，内容完整，报送年终决算的说明书要全面、详细，要有执行情况的分析、增收节支的措施与实例、财务管理的经验与存在问题、对制度与规定的改革意见和建议等内容。第二十一条上报教育部及上级其它有关部门的决算报表，要报主管财务校长审签，各校办企业的决算报表经企业厂长(经理)审签后，于结束10日内上报校产财务科，由校产财务科汇总于15日内上报校计划财务处。第五章教育事业费管理

第二十二条教育事业费指教育部按学生人数的综合定额加专项补助确定的拨款以及学校按规定从教育事业收入和其它收入中补充的部分。教育事业费由人员经费和公用经费两部分组成。人员经费由学校统一管理，公用经费由校各单位包干管理。

人员经费指由学校负担的在教育事业费中列支的工资、津贴、补贴、其它工资、社会保障支出及奖学金等费用。

公用经费是指各单位日常性开支的费用，包括业务(教学、行政、后勤等)费、公务(教学、行政、后勤等)费、修缮经费、设备购置费等。公用经费、教学业务费结余留用超支不补，但教学业务费不得转入公用经费。

第二十三条学校的教育事业费实行归口分级管理。

1、教学业务费、研究生经费、留学生经费、职工教育经费及教职工探亲差旅费等分别归口教务处、研究生部、国际合作处、人事处等职能部门管理。

2、全校性的设备(包括教学设备和行政设备)及其它设备的购置与维修归口实管处统一管理。各部门提出设备购置计划，报实管处汇审，计划财务处平衡后列入综合财务计划。

3、家俱、房产的购建与维修归口后勤处统一安排。各部门提出家俱购置与房产维修计划，报后勤管理处汇审，计划财务处平衡后列入综合财务计划。

4、军训补助费归口武装部(军教部)统一管理。

5、邮电、通讯器材的购置与调剂使用归口校长办公室管理。

6、行政办公用品的购置在各单位行政经费中列支，500元以下的教学用办公用品的购置在教学行政费中列支，但超过500元的办公用品的购置必须在年初报预算时注明，经审批同意后方可购置。用各部门发展基金等提留基金列报的由单位财务责任人审批。单位购买办公用品必须注明具体用途、使用对象、品名、单位、单价、验收人和保管人。

7、临时工工资归口人事处进行管理，临时用工人数及工资标准由人事处审定。部门经费不得列支临时工工资。各用人单位于月末将临时工工资名册报人事处统一审核，每月月初第一周的周五为临时工工资发放时间，由临时工本人持务工许可证及本人身份证件到计划财务处领取工资。不论费用开支渠道如何，均应照此程序办理。

第二十四条教育事业费借款与经费报销应严格按批准后的经费预算分配额和分季度执行计划进行，不得超支。计划财务处不负责办理超预算借款事项。特殊情况需经主管财务校领导签字同意后方可办理。

第二十五条教育事业费借款和报销审批制度如下：

1、经费借款和报销审批规定。凡校内各单位预算范围内经费借款和报销，由各单位主管财务领导一支笔审批；各单位主管财务领导因公借款和报销，由该单位其它领导负责审批；副校长借款和报销由校长审批；党委副书记、纪委书记借款和报销由书记审批；校长、书记借款和报销由临时主持工作的副校长、副书记审批。

2、因公借款和报销手续。全校凡教职工借款，须填写一式三联借款单，经单位主管财务领导审批后，持本单位《经费控制卡》办理借款手续，并须在公事办完后一月内办理报销手续。余款及时交回，超过规定时间不报者，每日按借款额的1‟扣罚滞纳金，未办理冲还借款手续者不得办理新借款。计划财务处定期公布借款人名单及借款余额，并于借款人借款一月后，开始从工资中扣应还款与滞纳金。

各项经费报销由经办人填写经费支出报销单或差旅费报销单并签字，经有关领导审批后，持本单位《经费控制卡》办理报销手续。

3、各项经费支出报销必须符合如下规定：

①凡购买各种有实物形态的物品均应附有原始凭证，原始凭证必须是税务机关统一印刷的发票并加盖财务专用章，购货发票必须详列购买单位全称、物品名称、规格、单位、数量、单价、金额(合计金额必须大写)及时间、经办人和实物验收人签字。②支付行政事业性收费的原始凭证，必须是当地财政机关统一印制的收费收据或财政机关监制的收款收据，收款收据上必须写明款项详细内容，并加盖收款单位财务专用章。③凡立项工程项目的报销和数额较大的零星维修支出，必须附有正规的税务发票和审计后的工程决算表。立项建设工程同时还须附有接受劳务单位的验收报告和主管领导签字。④各部门所购置的500元以下的低值易耗品，必须建帐设卡确定专人保管，报销时要注明经办人、验收人和保管人，计划财务处会同有关职能部门定期或不定期的对本及以前各单位所购物品进行检查，确定帐实是否相符。

⑤教职工出差报销差旅费须注明事由、线路、地点、人数等，严格执行差旅费报销规定。⑥凡购买国家规定的控购商品，必须事先办理审批手续，凭以办理借款及报销。⑦除军训补助费、校领导机动费可以列支业务招待费外，各部门切块分配的教育事业费不得列支业务招待费。

⑧除各部门在本部门提留的资金开支招待费由其主管校领导审批外，其他属学校的业务招待费用均需校长审批方可报销。第六章收入与分配管理

第二十六条学校的各项收入主要包括教育经费拨款、科研经费拨款、公费医疗及房改等其它经费拨款，教学收入、科研收入、经营收入、附属单位上交收入，捐赠收入、投资收益、利息收入等其它收入。

第二十七条学校的各项收入由学校财务部门统一进行核算和管理，学校内部的任何经收单位不得截留、坐支、私分、挪用。不得将上述收入转入校(系)办企业帐户和校外单位帐户。第二十八条科研经费拨款、科研收入的收支实行专项管理，以科研课题和试验产品为对象进行明细核算。

第二十九条以科研经费拨款、科研事业收入添置必要的科研仪器设备，除项目中配套设备外，对科研实验用设备购置必须提出计划，经学校主管科研领导审批同意，同时报学校实管处作固定资产管理。以科研收入购置的固定资产是学校固定资产的一部分，由课题负责人提出设备购置计划，经科研处审批后，按学校固定资产管理程序办理。第三十条科技三项费用按国家规定，上报科研进度报表和项目经费完成情况结算或决算报表，决算表包括项目名称、批准文号、起止日期、投资情况、支出明细、效益情况及分析、技术成果鉴定等，计划财务处定期向科研主管部门按项目提供科研收支情况报表，由科研管理部门汇总上报项目执行情况。第三十一条按财政部、国家科委、计委等下发的财工字(1996)44号《科技三项费用管理办法》规定，科研经费拨款(纵向课题)按项目总额的5%提取管理费，科研收入(横向科研)、科技服务收入、办班收入按项目总额6%的比例提取管理费，除管理费外的其它提成比例，按学校有关分配办法办理。由学校代管的各种会议费用等提取5%的管理费。以上提取额均以实际到款额计算提取，在每一笔款项到款时进行。

第三十二条科技服务、科研项目均需要按规定提取水电费、仪器、设备、场地、实验基地租赁费、占用费，提取办法按有关规定执行。

第三十三条以各种贷款、借款进行的科研(科技)服务项目，项目负责人、系部负责人必须签订有科研处、计划财务处等参加的经济合同，明确本息归还时间和款项使用时间以及违约经济责任，管理费等费用的收取同第三十一条。

第三十四条科研、科技服务项目的借款，由经办人填写一式三联借款单，项目负责人填注意见、科研处审批后计划财务处方予办理。业务完毕后，一月内办理报销手续。前款未清，不予办理第二笔借款。差旅费的报销执行学校差旅费报销办法或科研经费管理办法中有关规定。第三十五条科研、科技服务项目中的外包工程，必须有事先经科研处汇签的经济合同，工程完工后，凭科研处审定的工程决算表办理决算。超过5万元以上的各种借款、工程款必须经主管科研校领导签批。

第三十六条科技服务项目收益的分配按学校社会服务收益分配办法办理。

第三十七条从科技服务收入、科研收入、办学收入、自主分配毕业生培养成本、学费、住宿费等收入中提取的部分开发服务费，是学校为保障各项对外服务活动而提列的专项费用。各种开发费用的列报必须经主管该项业务的校领导审批。提取比例按学校有关规定执行。第三十八条学校的各种行政事业性收费，统一由计划财务处管理，除2～4年级学生的学费、住宿费、委培费、培训费等由计划财务处委托系部代收外，任何系部、行政处室不得擅自向教职工、学生收取费用。需要收费的应事先将收取标准及名册交计划财务处，凭计划财务处收款后给交款人的财务专用收据办理相关业务。代收部门不得随意减免各项费用。

中小学、幼儿园、校医院的各项收费使用加盖有学校财务专用章的行业专用收费收据，中小学、幼儿园由计划财务处协同岗位会计人员统一收取，校医院由岗位会计人员代收，各职能部门必须协同收交。

第三十九条房地产的租金收入、有关单位水电费、人员经费的回收，房地产、水电管理部门、人员管理部门为经济责任人，必须及时催交应回收款项，对于相对独立、款项较大的使用单位，应签订水电使用、租金交纳合同，确定计价方法、费用交付时间及处罚措施。计划财务处按有关项目分户设帐，单独核算。学校奖励回收及时的单位和经办人，对拖延、漏交等现象，追究有关职能部门责任，并扣除部门奖励金予以补偿。第七章负债管理

第四十条负债是指本单位所承担的能以贷币计量的、需要以资产或劳务偿还的债务。学校的负债主要指借入款项、应付款项、暂存款、应缴款项等。

第四十一条在结算中形成的应付款项、暂存款、应缴款等属负债性往来帐款，各会计核算单位必须充分重视、加强管理，分户核算、及时清理。要保证按时结算或保证有一定的资金进行结算。

第四十二条借入款是指事业单位向其他单位借入的各种款项，如向财政部门借入的事业周转金、向银行或非银行金融机构借入的款项和向其他单位借入的款项等等。本章对负债的管理重点指对借入款项的管理。第四十三条高校属事业单位，财政实行全额预算管理，其资金来源主要依靠财政补助和事业收入，其管理不同企业，所以对借入款必须采取谨慎和“适度负债”原则。为了防范风险，在校本级财务要发生借入款业务的，必须要有充分论证，要经校党政集体研究同意校领导班子成员集体签字后，由校长最终签字批准，校计划财务处统一办理。学校所属二级教学和行政管理部门未经学校批准一律不准以学校名义借款或以学校资产作借款抵押。第四十四条具有法人资格的校办产业可以根据实际需求进行“负债经营”，通过正常渠道向银行、非银行金融机构和其他融资机构发生借款业务。其数额较小的(一般指满足正常流动资金需要为限)流动资金借款可由企业自行决策进行，属数额较大的(一般指为正常更新改造需要为限)长期借款，需报上一级主管部门批准。如属数额特大的借款必须报经校务会议批准。

第四十五条校办企业之间相互提供借款担保，必须经校办产业管理处同意。数额较大的要报经学校批准。未经学校同意，校属任何单位不得以所属资产对外提供借款担保，以免形成或有负债，给学校造成不必要的损失。否则，责任由经办单位或部门负责。第八章基金管理

第四十六条基金是学校为保障某一事业的发展从不同资金来源取得的专用款项，包括事业基金、教育基金、学生勤工助学基金、学生奖贷基金、职工福利基金、修购基金及其它按规定建立的专用基金。各项基金专款专用，不得挪用。第四十七条学校基金包括学校事业基金、校属各单位的发展基金和专用金。学校基金的来源是事业费节余、人员经费返还、学校社会服务收入提成部分、科研管理费、房地产开发收入及管理费、基本建设包干结余分成和系部按规定提取的部分等。

第四十八条学校基金列支的各项费用，列入预算的按预算计划列支。5000元以下的非预算单项支出和超预算支出由计财处长负责审批；5000以上的由主管财务校长一支笔审批；科研发展基金由主管科研校领导一支笔审批；校属各单位基金由部门财务责任人一支笔审批。第四十九条教育基金的管理按《长安大学教育基金管理办法》执行。第五十条学校在部拨勤工助学专款的基础上建立勤工助学基金。勤工助学基金的来源主要是部拨勤工助学基金专款、部拨学生困难补助专款结转部分以及学校从教育事业费、事业收入中提取的部分。勤工助学基金的使用数额按有关规定执行。

第五十一条学生奖贷基金是从学杂费中按国家规定标准计提的本专科学生的奖贷专用基金。奖贷基金按规定比例分为奖学金、贷学金、困难补助金三部分使用，学生处为催还贷款责任人。

第五十二条学校按规定从工资总额中提取一定比例的职工福利费，福利费的使用为包括离退休职工在内的全体教职工。

第五十三条学校各项基金由基金委员会统一管理(办公室设在计划财务处)。经校基金委员会批准，在基金中可设立有关专项专用基金，归口业务主管部门管理。学校和校属各单位的发展基金，按规定只能用于学校教学、科研、师资培训、设备购置、基本建设等事业发展的开支和补充教育事业费，不能用于支付业务招待费、发放奖金、实物等福利性支出和业务管理部门的支出。

第五十四条学校经费管理坚持“大收大支”原则，即所有收入和支出必须纳入统一管理，执行统一政策。各部门的收入分配留用和节余提成也必须按学校规定用途使用。第九章基本建设财务管理

第五十五条基本建设财务计划是学校综合财务计划的组成部分。财务部门应合理组织资金供应，认真核实投资计划是否与计划安排的工作量相适应，掌握工程进度情况，编制用款计划，保证基本建设工作的顺利进行。

第五十六条计划财务处严格执行基本建设财务制度和有关基本建设的方针、政策，加强经济核算，努力降低工程造价，正确运用财务监督手段，防止不合理支出，维护国家财务制度和财经纪律；按财务制度规定作好基建过程中发生的基建收入的清理工作和按照借款合同及时组织还本付息工作以及以学校自筹资金进行的基建财务管理工作。第五十七条计划财务处负责基建会计报表、财务决算和竣工财务决算的编制工作，通过编制会计报表，加强经济分析，检查分析各项经济技术指标和计划完成情况，对项目的投资效益进行分析和评价。

第五十八条基建设计概算、施工图预算、设备购置合同、工程承包合同副本必须报计划财务处备案，作为工程价款结算的依据。工程项目可行性研究、招标、投标、签订合同必须有财务人员参加。施工图预算不得超过部批设计概算，因故超概算的，在部未批准前不予付款，无计划的项目不安排资金。

第五十九条基本建设费用归口管理。固定资产的建筑安装项目归口基建处按教育部及学校批准的基建计划管理。设备购置项目归口实管处管理。按照会计制度规定，5万元以上的零星基建工程纳入基本建设项目管理，大型设备的购置列入设备购置费，不得列入教育事业费。第六十条工程结算管理。工程结算按照《基本建设工程价款结算办法》办理。设备购置按合同规定先支付不高于设备造价30%的预付款，设备安装调试完毕后再支付余额(扣不低于5%的质量保证金)，借款手续为经办人填写一式三联借款单，经系部财务负责人核批，实管处审批后，计划财务处按合同(计划)付款；报销时，凭有经办人、系部负责人、实管处签字的购货发票和固定资产验收入库单办理报销手续。

基建项目实行分段结算办法，工程承包合同签订后，计划财务处按合同规定的比例(不超过工程总造价30%)付给乙方备料款，此后，按照基建处提供的单项工程形象进度，划分不同阶段进行结算。项目竣工后，甲、乙双方应在30日内办理工程决算，工程决算经具有相应资格的审计事务所审核签字后，方可结帐。甲方按10%的比例扣留质量保证金和工程尾款，工程验收后扣不低于3%的质量保证金进行结算，合同规定的保修期满后，如无工程施工和设计质量问题，经固定资产使用部门和基建处签注意见后方可清偿付款。

第六十一条基建项目施工期间，不论工期长短，其结算价款不得超过承包工程合同价款的90%。施工单位结算工程价款时，必须附有基建处审核盖章的“工程价款结算单”和“已完工程量报表”，否则，不予结算。

第六十二投资包干结余与基建收入管理。实行投资包干责任制的项目，根据竣工决算提取包干节余，经报部批准后，列入学校事业基金。

基建收入是指在工程项目建设过程中的副产品收入，提前竣工，但未移交生产使用单位的营运收入、简易投产收入等抵支出后的净收入。基建收入列入财务决算，经报部审批后，除按规定上交部分外，其余列入学校事业基金。

基建收入的利息收入应按制度规定冲减待摊投资。学校根据利息收入组织情况给财务人员一次性奖励。

学校在施工管理费中列支必要的基建业务招待费及开发费用。经办人填列报销单，基建处负责人审核，主管校领导批准后方予报销。

第六十三条基建管理人员的差旅费等费用执行学校统一标准。人员费用进入基建成本，费用支付按人事劳动工资管理程序进行。学校根据基建投资包干结余及基建收入情况，对基建管理人员进行一次性奖励。

第六十四条固定资产的移交由基建处、实管处、总务处、计划财务处共同进行，做到帐实相符。

第十章校办产业财务管理第六十五条校办企业是指由学校创办或参与创办并进行管理的具有法人资格并领有营业执照或者只具有营业执照的从事生产经营活动的经济实体。校办企业财务归口校产财务科管理，校产财务科业务上领导各企业财务。学校科技开发、科技服务收益的管理与分配执行学校社会服务收益分配办法，业务管理归口科技处，除必须使用校办企业营业执照或资质证明的项目外，校产财务一般不接受科技服务项目等社会服务项目款，但学校提倡对经充分论证后认为有发展潜力的科技服务项目转为校办企业，办理营业执照后按校办企业财务管理办法进行管理。

第六十六条校办企业执行相应的行业会计制度，独立核算，自负盈亏。已确认校产集团总公司管理的校办企业，自负人员工资、工资性补贴、津贴、奖金等人员费用，各企业于每月10日前将转帐支票送计划财务处，计划财务处按人事处规定代发人员工资、校内津贴等费用，否则不予发放。回收的人员费用，按规定转入教育事业基金。第六十七条学校对校办企业提供的房屋、设备等固定资产，按同行业固定资产折旧率计按折旧，努力实现国有资产保值增值。

第六十八条学校根据投入资金的比例(包括流动资产和固定资产)，结合各企业及其它内部独立核算单位实际情况，制订各企业(单位)应上交管理费或利润指标。以学校校办企业名义享受减免税优惠待遇的校办企业，其减免的税额应真实反映并全额上交学校。

第六十九条校办企业上交的管理费和利润是学校收入的重要组成部分，各种回收款是编制校综合财务计划的依据之一。校产处应于每年的第一季度将本利润计划报计划财务处备案，并于本年12月31日或下年1月10日以前汇总企业应交利润、固定资产占用费、应交税额等，并转入计划财务处，由计划财务处按规定进入有关收入帐户。第七十条学校扶持校办企业发展，对经充分论证新开办的企业进行投资。对需扶持企业予以贷款。新开办企业的投资从校产发展基金列支，由学校基金委员会审批；给企业贷款按规定由企业归还本息。

第七十一条校办产业集团总公司对校办企业的国有资产管理负责。企业新增或减少固定资产需在校产财务科同时进行增加或减少固定资产基金的帐务处理。校产财务科应在年末将企业增减的固定资产归并入学校计划财务处总帐，增加或减少学校固定资产基金，保证学校固定资产核算上的完整性。第十一章财产物资管理

第七十二条学校固定资产核算起点；专用设备单价在800元以上(含800元)；一般设备，单价在500元以上(含500元)，使用时间在一年以上。单价低于起点，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也应按固定资产进行管理与核算。

第七十三条学校有关职能部门负责固定资产的具体管理工作。计划财务处进行固定资产价值管理，实管处负责机器、设备、仪器等教学、行政用固定资产实物管理，总务处负责房屋、建筑物、家俱等固定资产的管理，校办产业处归口管理生产经营用固定资产，图书馆归口管理图书资料、文物、陈列品。各单位购建固定资产、要进行投资决策分析论证工作，严格执行申报审批制度。各单位通过各种渠道(包括自筹资金购入及捐赠、赞助)取得的固定资产，均应到学校财产管理部门和财务部门办理验收、登记、入帐手续，建立相应的帐卡，按规定进行分类、分户核算，定期清理核对，做到帐、卡、物相符。第七十四条教学和行政用固定资产，一般不计提折旧，但用于生产经营对外服务的固定资产，必须计提折旧或收取占用费。

第七十五条学校投入校办企业以及经营性部门的固定资产，按规定进行评估后作为对校办企业投资。各校办企业及经营性部门未经学校批准不得将学校投入的房屋及建筑物向外作任何形式的投资或抵押。第七十六条除校办企业用自有资金购入固定资产以外，学校固定资产的有价调拨收入、报废后的变价收入，必须全部上交学校转入修购基金，校内任何单位不得截留或视作本部门收入。第七十七条固定资产的报损、报废和有价调拨要严格按规定履行申报鉴定审批手续。房屋及其它大型精密、贵重的仪器设备的报废、转让报教育部审批，规定限额以下设备的报废由归口管理部门提出意见，学校有关职能部门审定，报校长批准后核销。

第七十八条固定资产实物管理部门要制订相应的固定资产管理实施细则，并建帐、建卡，与学校财务部门互相协调、配合，共同保证国家财产物资的安全与完整。

第七十九条材料、低值易耗品、燃料、产成品、半成品等，要有专人保管，其采购、验收、入库、领用手续要健全，物资管理部门对上述物资负管理责任。要定期盘点与对帐，对盘盈、盘亏要分清责任，及时处理。第十二章经济合同管理

第八十条为维护学校经济秩序，提高经济效益，保障学校合法权益，学校对经济合同统一管理。

第八十一条涉及经济往来事项的各种经济合同(含基本建设项目、设备购置项目、科研科技服务项目及其它涉及资金往来的项目合同)，金额在5万元以内，并已落实资金来源的，由业务主管部门、计划财务处、审计处会签后加盖学校经济合同专用章。金额在5万元以上的经济合同由业务主管部门、计划财务处、审计处会签后须经主管校领导审批后方可加盖经济合同专用章。重大经济合同项目须经校基金委员会讨论审定。第八十二经济合同专用章由校长办公室统一管理，任何单位不得擅自刻制和使用经济合同专用章，亦不得以行政章代替经济合同专用章。对于未加盖学校经济合同专用章的合同或协议，计划财务部门不安排有关款项的支付，由此造成的一切后果由经办人和合同签订部门财务负责人负责。

第十三章财务监督

第八十三条学校各级财会机构、会计人员依照财经法律、法规、法章以及学校和本单位内部财务管理制度，内部预算、财务计划、经济计划、业务计划等实施财务监督。

第八十四条财会人员、财会部门对原始凭证进行审核和监督。如不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留，并及时向学校(部门)领导报告，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正、补充。

第八十五条财会部门、会计人员对伪造、编造、故意毁灭会计帐薄或者帐外设帐、擅自刻制财务专用章、开设银行帐号的行为，予以制止和纠正，制止和纠正无效的，向校领导报告，请求作出处理。

第八十六条财务机构、财会人员对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。第八十七条财会部门、财会人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，予以制止和纠正；制止和纠正无效的，向上级主管单位报告，请求处理。第八十八条财会部门、财会人员对财务收支进行监督。

(一)对审批手续不全的财务收支，予以退回，要求补充、更正。

(二)对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，予以制止和纠正。(三)对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予以办理。第十四章附则

第八十九条校内各财产管理部门、二级会计核算单位可参照本办法制定本部门实施办法，经计划财务处会签，学校批准后执行。校内涉及财务管理问题与本办法不符时，以本办法为准。第九十条本办法由校计划财务处负责解释。第九十一条本办法自通过之日起执行。长安大学学杂费及培养费收费管理规定学校按规定向学生收取的学杂费及培养费，是保证学校教育事业正常进行所需经费的重要组成部分，为保证及时足额的收取该项费用，保障学校各业务部门及职工和学生各项经费的支出，特制订该收费管理规定。

一、学生每学年秋季开学报到时应按规定标准缴纳学费、住宿费、培养费等费用。在取得具有学校计划财务处财务专用章的正规收费收据后，各系方可为其办理报到注册手续。

二、新生的收费时间为学校合署办公的时间，由计划财务处统一组织收取；2-4年级学生的缴费时间为开学后五日内，由各系部组织代收。各系部应于每日下午四时前将当日所收费用上交计划财务处。学校将执行按学费收入与有关学生工作部门和各系部的部门经费、学生活动费、部门开发费挂钩的办法。对收费情况较好的系部将按一定标准或比例增加部门经费，学生活动费和开发费。具体比例和金额另定。

三、各系部财务管理“一支笔”领导为学杂费(含委培自费生培养费)收费管理经济责任人，必须认真组织学生入学时的收费管理工作，并严格按照规定的项目和标准收费，未经财务部门同意，不得随意变更收费项目和标准，不得截留所收取的款项。由学费提取的系部发展基金执行“一支笔”审批制度。

四、对个别家庭经济特别困难的学生，在本人申请系部认定，报计划财务处、学生处核准备案后，可办理缓缴学费手续，但缓交时间不得超过当年11月底，在学校特困生减免学费人员名单公布后，各系部应积极向以上学生催收应收款项，并采取有效措施，防止出现拖欠学费现象。

五、几种特殊情况的处理办法

1、留级生、休学后再复学学生，留级后或复学后按所在年级(班)收费标准交费。

2、每学年交费后，上课不足3个月的学生因病或其它原因休学，次年复学时可按新交费标准与原所在年级交费标准之差额补齐应交学杂费；对上课超过3个月的学生困病或其它原因休学的，本学年学杂费不退，次年复学时，应按新交费标准金额交费。

3、因学习成绩不合格或自动申请退学的学生，上课不足3个月的，退已交学年学费的50%，上课超过3个月的，不再退回学费(含培养费等)；学生在学期间，因病或意外事故死亡，退还本学年50%的学费(培养费)。

4、学生在学期间，因发现不符合招生报考条件或冒名顶替而取消入学资格或作退学处理，因违纪而取消学籍(勒令退学、开除学籍)的，一律不退还学杂费(含培养费等)。

5、入学后因正当理由不能坚持学习，自动申请退学的学生，根据陕价费调发［2000］78号文规定执行，即在入学后一个月以内、两个月以内、三个月以内、三个月到第二学期一个月以内的，分别按扣除学费和住宿费总额的10%、30%、50%、75%后退还剩余的学费和住宿费，入学超过第二学期一个月的不再退费。

6、对专升本的学生，按专升本所在年级相同专业新入学本科生当年收费标准收费。

六、本规定适用本校所有在校学生，具体由校计财处负责解释。

七、本规定从通过之日起执行。

长安大学收费及收费票据管理办法第一章总则

第一条为了加强行政事业性收费管理，做到合法合理收费，保证学校教学、科研和生活的正常秩序，根据教育部、财政部、陕西省有关规定精神，特制定本办法。第二条本办法适用校属各实施行政事业收费的单位。

第三条行政事业性收费是指事业单位向社会提供特定服务，依据国家法律、行政法规及有关政策规定收取的费用。第二章管理机构和审批手续

第四条学校成立收费审查小组，由校计划财务处、校办、监察处、审计处、工会等部门有关人员组成(办公室设在计划财务处)，负责对学校及校内各单位收费的审核及有关规定执行的监督。

第五条学校对各种收费实行《收费许可证》制度，由有关部门代收费的申报收费程序为：

1、按规定需收费的项目，由其收费单位向审查小组提出申请，经批准后方可收费。

2、凡经批准收费的单位，都必须向校收费审查小组申请领取《收费许可证》。

3、各收费单位实行一个收费处一本证，由直接从事收费的部门统一申请领取。

4、收费部门应持《收费许可证》收费，对不亮证收费的，交费单位及个人有权拒缴。第三章收费标准核定原则

第六条凡按照国家法律、法规规定的收费项目，按其规定的原则核定收费标准。

第七条凡确因管理需要，按照该项管理的合理费用开支与经费来源情况，经过批准，可列为行政性收费项目，凡正常办理公务、履行签章手续的行政管理事务，原则上不得收费。第八条凡提供劳务或设施等资源补偿性收费，根据有关规定经过批准，可列为事业性收费项目。

第九条确因印刷经费无来源，原则上只能收取各证照的工本费。第四章收费资金的管理

第十条凡我校独立核算的各经济实体的经营性收费，学校只进行宏观监控，不列入学校经常性收费管理范围，其收费项目和标准由市场进行调节，每年按照经济目标责任书上交学校利润。

第十一条对我校实行奖酬金承包的部门，其服务性收费与经营性收费标准，由物价部门确定。属行政事业性收费项目的，要向学校收费审查小组申报收费项目和收费标准，经批准后才能进行收费工作。各种收入足额缴入计划财务处，实行收支两条线，任何单位不得拖欠、截留、坐支、挪用和私分所收取的行政事业性收费。第十二条学校各党政机关和各职能部门，在保证其本职工作完成的情况下开展的少量收费项目，须事先向校收费审查小组申报收费项目和收费标准，经批准后，才能从事有偿服务，其收入款项实行收支两条线，再按校规定的分成比例提取分成款。(分成比例由收费部门和收费审查组商议报校领导批准)。第十三条凡是行政事业性收费，必须按照国家规定或学校批准的项目和标准收费，没有国家规定或学校批准的收费，单位或个人可以拒付，并向学校收费审查小组反映。第五章收票票据的管理

第十四条学校各种收费必须纳入学校财务统一管理，并使用有学校财务专用章的统一收据，不得自行印制或购买收据，严禁自收自支自分。

第十五条使用各种有价证券进行行政事业性收费的单位必须在计划财务处领取统一印制的有价票证方可收费。

第十六条校内各经济实体的经营收费凭税务部门统一监制的正规发票，并加盖本单位“财务专用章”方可收费。第六章监督与检查

第十七条凡有下列情况之一者，则视为乱收费：

1、未经审查小组核准擅自决定收费项目；

2、不使用行政事业性收费统一票据或学院统一收费票据的；

3、擅自提高收费标准或扩大收费范围的；

4、坐收坐支所收费用的；

5、其他乱收费行为。

第十八条对乱收费等违反收费管理办法的单位或个人，视其情节轻重，给予以下处罚：

1、通报批评；

2、责令其作出书面检查并限期改正；

3、责令其将非法收入退还交费单位和个人；

4、没收不能退还的非法所得；

5、罚款。

第十九条全校教职工和学生均可向收费审查小组举报违反收费管理办法的单位和个人，审查小组为举报人保密，举报属实者，由学校给予举报人一定的奖励。交费人举报属实者，学校将免收其部分应交费额，学校少收部分，从收费单位奖金或自有资金中扣除。第二十条本办法自通过之日起执行，由校计划财务处负责解释。长安大学教育基金管理办法

建立教育基金是高校在新的办学模式下，实现办学经费来源多元化的一个重要方面，也是促进学校教学、科研发展的一项重要资源，为了规范管理，确保教育基金合理有效使用，特制定本办法。

一、教育基金的筹集

(一)教育基金是长安大学为贯彻《中国教育改革和发展纲要》，争取社会各界积极支持，参与学校的建设，学校采用各种方式、多种渠道向国内外各方面社会力量、向全国相关系统各单位、学校建设(指导)委员会成员单位，以及广大校友所筹集的专用基金。(二)教育基金的构成

1、未指定项目和限定用途的捐赠收入形成的不需要留本的普通基金；

2、未指定项目和限定用途需要留本的留本基金；

3、指定项目和限定用途的捐赠收入形成的不需要留本的普通基金；

4、指定项目和限定用途的需要留本的留本基金；

5、普通基金和留本基金的利息收入；

6、以实物资产进行的捐赠。

二、教育基金的使用原则

(一)教育基金专款专用，充分体现出资方的意愿，按基金的使用范围有效使用。(二)普通基金由学校全额使用，用于学校发展，出资方有指定项目的，必须全额用于该项目。(三)留本基金滚动使用，学校只能使用其利息收益部分，不得动用本金；指定项目的，其利息只能用于该项目。

(四)留本基金本金的动用必须征得出资方的同意，出资方提出动用留本基金或留本基金改为普通基金用于学校发展的，按照出资方意愿办理，并相应减少留本基金。

三、教育基金的使用范围

(一)资助对学校学术和教育活动具有重大影响和作用的事业。

(二)奖励长安大学师生在学习、工作和各项任务中取得特别优异的成绩者。(三)奖励热心于学校建设与发展并做出重要贡献者，(四)资助贡献突出的中青年教师发表高水平的学术论著，举办学术交流活动。视财力可能为重要科研课题提供部分启动费用。

(五)改善师生员工学习、工作、生活条件。

四、教育基金的管理

（一）设立教育基金管理办公室(设在计划财务处)，负责教育基金的日常财务管理工作。

篇3：南昌大学财务管理办法

(一) 健全收入管理制度

建立健全高校非税收入管理制度是高校收费及时、足额到达财政专户的关键和保证。为此, 学校本着实事求是、科学合理的原则, 相继制定并实施了《湖南广播电视大学 (湖南网络工程职业学院) 收费管理办法》、《湖南广播电视大学 (湖南网络工程职业学院) 收费科职责》等一系列规章条例, 并长期保持了制度的针对性、连贯性、统一性, 收到了良好的效果。也正是有这些相关健全的制度, 湖南广播电视大学非税收入管理行为的每个环节都处于法律法规的严密约束之下, 使非税收入管理法制化、规范化得以有力保障。

(二) 建立支出管理原则

1.学校所有经费开支必须遵守国家相关法律法规。

2.学校安排各项支出, 必须贯彻勤俭办事、厉行节约和量力而行的原则, 确保以教学为中心的各项正常经费, 确保学校事业稳步发展。

3. 从实际出发, 逐步实行切块包干、成本控制管理办法, 采取激励措施, 尽可能地经各部门一定自主权体现奖勤罚懒、奖优罚劣, 以调动各部门和广大教职工勤俭节约的积极性。

4.资金使用在考虑社会效益的同时, 注重经济效益, 力争做到少投入、多产出, 开源节流, 增收节支。

5.商品与劳务采购严格按照当年政府采购目录及政府采购限额标准, 实行政府采购。政府采购目录及政府采购限额标准以外的商品与劳务采购严格按照学校采购管理办法执行。

二、预算管理建设

严格贯彻落实新预算法和财税体制改革有关规定, 坚持依法理财, 实施全面规范、公开透明的预算制度。创新预算方式方法, 遵循统筹兼顾、突出重点、勤俭节约、讲求绩效、量入为出和收支分类平衡的预算原则, 科学编制中长期财务收支计划和年度财务收支计划, 确保事业发展规划与财力相适应。

预算编制应坚持“量入为出, 收支平衡”。在预算的编制过程中, 要从下到上, 再从上到下两个过程相结合, 从而增加预算指标的可信度。逐步推行重点项目规划和立项论证评估、绩效考评机制, 进一步提高资金监管的效率, 切实提高资金的使用效益。

三、科研经费管理建设

湖南广播电视大学依照国家和省里的各项科研经费管理制度, 建立“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制, 合理确定科研、财务、人事、资产、审计、监察等部门的职责和权限, 完善内部控制和监督约束机制, 确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使。科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人, 对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

完善科研经费支出审核制度。在开展科研活动过程中发生的支出, 必须与科研任务具有相关性, 要据实取得真实、合法单据进行财务报销。学校按规定提取管理费用, 建立健全管理费用的内部管理办法, 合理、合规地使用管理费用, 主要统筹用于补偿项目实施所发生的间接成本和绩效支出。科研设备购置要充分论证, 严格执行政府采购制度, 购买货物、工程或服务的支出, 必须通过法定的采购方式、采购方法和采购程序来进行。加强科研材料的管理, 严格履行材料采购、验收、保管、领用等相关管理制度, 定期盘点。科研项目的外拨经费支出要以合作 (外协) 项目合同为依据, 按照预算和合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理, 同时还要提供单位法人营业执照、组织机构代码证等相关资料。

四、财务风险的防范

湖南广播电视大学对举债建设要进行充分的调研和科学的论证, 严格按照“三重一大”决策程序进行, 认真落实“预算量入为出、收支平衡, 不列赤字”的学校债务预算编制指导思想, 科学编制学校债务预算。同时积极统筹学生定额经费、学费收入、国有资产有偿转让及出借收入、大力压减一般性开支等措施, 多渠道筹集化债资金, 提高偿债能力, 优化债务结构。

大额资金流动须经校务会审议, 报党委会审定;常规资金支付严格按照《湖南广播电视大学关于经费审批权限的规定》, 部门负责人对相关证明的合法性、真实性进行审核并签字后交由财务部门审核, 财务根据其职责、权限和学校的政策、标准、流程进行审核, 有效控制资金支出, 防范财务风险。

五、财务监管制度建设

初步建立起了以制度统领部门工作的长效机制。《经费审批制度》和《经费借支暂行规定》已正式发文, 并且还根据省财政厅的相关文件, 修订了《湖南广播电视大学差旅费管理办法》。并在工作中已落实执行上述制度, 配合党政办公室认真修订原《湖南广播电视大学公务接待管理暂行规定》, 严格执行公务接待结算审批流程和公务卡结算制度, 没有领导干部因公出国 (境) 报销, 严格控制“三公”经费, 将由审计处牵头对“三公”经费账目进行内部审计。实行严格经费审批, 遏制公款送礼、违规收受礼金等行为。严格落实《湖南广播电视大学公务接待管理规定》, 严格执行“公务卡”消费的相关制度。

六、财务信息化建设

篇4：大学财务管理工作探析

关键词：大学；财务管理；出路

一、大学财务管理的困境解读

(一)内控制度不完善，国有资产管理混乱

财务会计工作出现的不少问题，反映出现行一些制度已不适应当前的实际情况，如科研项目经费使用、收费、后勤服务、培养成本的核算等制度；再如预算管理、经济活动和商业行为监管等，都需要新的制度给予支持。目前，大学财务实行的集中管理，一般仍属于“小财务”概念，对基建、资产等方面尚未做到有效管理，还需要进一步推进财务管理体制的改革、创新工作。在国有资产管理方面，按国家的有关规定办理有关资产的转移，对该提折旧的固定资产不计提折旧，该缴资金占用费的不缴纳，该收缴的承包费不追缴。这些明知是无偿占用大学的国有资产进行创收和从事经营活动的行为，但出于对创收产业扶持的目的，大学实行了一些相对优惠的政策，资产的保值增值目标无形中放在了次要位置，分配体制也过多地向小部门、个人倾斜，使投入的资产无法得到补偿。而一旦亏损，则将“包袱”甩给学校，由学校承担，致使国有资产受到侵害。

(二)预算编制不科学，预算执行不严格，预算的考评和激励不够

预算管理是大学财务管理的核心，但很多大学对于预算编制重视不够，财务部门对预算的重要性宣传不够，缺乏必要的细致论证及调研工作，在预算支出的编制上，缺乏科学的方法，基本上是沿用“上年基数+本年增长”的方法，来确定本年规模，造成预算缺乏科学性。在预算的执行中，很多部门未按预算安排的资金及用途来使用资金，某些领导随意开口子，批条子，预算执行的刚性不强，形成了预算与执行两张皮，执行中报告不断，造成一年预算，预算一年的状况，使部门预算丧失了约束力。缺少完善的考评和激励机制。

二、完善大学财务管理的出路分析

(一)建立健全内部控制制度

1. 从决策层看，首先要制定完善的权限审批制度，主要是针对学校教学。行政、科研等经费开支规定审批权限的制度。同时必须制定对非常规经济事项和重大项目的授权审批制度，加强对重大项目的管理。其次要明确职务分离制度。职务分离制度是内部控制制度的关键内容，近年来大学的多起职务犯罪行为很多是因为职务分离制度不健全，执行不到位，导致错误和舞弊的发生。应当按照内部牵制原则设置岗位，明确职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约、形成有效的制衡机制。

2. 从执行层看，重点应建立以下制度：(1)人事管理控制制度。从人才引进与培养、教师聘任、干部培训、考核等方面建立一个优胜劣汰的动态人事管控制度。(2)财务系统管控制度。建立一套完整的财务管理指标评价体系。(3)资产管控制度。建立一套对大学存量资产和增量资产进行综合信息化管理的制度。

3．从监督层看，应着重于两个方面：(1)建立和落实经济责任制度。根据教育部和财政部下发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》中明确规定大学必须建立健全院长经济责任制，因此，从院长、副院长、处长等各级经济责任人应确立明确的责任和权利并按照制度要求进行自我监督。(2)完善审计监查制度。制定定期审计、重大项目审计、干部离任审计等制度，通过内审为改进内控制度提供建设性意见。同时，借助必要的社会外部审计，对出现的新问题、新情况及内控中存在的薄弱环节进行修正和改进。

(二)提高全面预算管理水平

预算管理是围绕预算而开展的一系列管理活动，包括预算编制、预算执行、预算分析、预算控制、预算考评等多个方面。预算管理的好坏直接影响到学院的财务状况和持续发展能力。为确保预算的顺利执行，首先必须在学校内部管理中普及预算管理的基本知识，预算编制应采用零基预算法、滚动预算法、增量预算法相结合，使整个预算编制更加科学和符合实际；应将学院的全部收入和支出作为预算管理的对象，坚持收支平衡的原则，全面反映学院整体财务收支情况。预算执行包括预算收入、预算支出、预算平衡三部分。收入是基础，俗话说“手里有钱，心中不慌”，要将收入项目分解到单位，各司其职，责任到人。例如学费是学校的重要收入，学生欠费现象普遍存在，光靠财务处是无法完成的，只有靠各部门的配合，才能解决此问题。因此要建立明确的预算管理制度并不断进行完善，以确保预算的刚性约束。在预算支出方面，建立一种科学、合理的大学预算管理模式，使有限的资金发挥最大的效益。学院领导要加强对预算管理的重视程度，凡是预算管理成功的大学的第一条经验就是“学校领导特别是一把手的重视和支持”。

(三)提高财务管理人员素质，强化监督

大学的快速发展对财务管理队伍整体管理水平、人员素质和业务能力提出了新的、更高的要求。不能仅仅满足于记账、算账、报账，而要将视野扩展到管理活动的各环节。因此，财务管理人员通过业务培训，不断学习、提高和充实专业知识，优化知识结构，是改进大学财务管理、提高办学效益的关键所在，也是强化单位内部监督、社会监督和国家监督三位一体的会计监督体系有效实现的基本保障。

参考文献：

[1]王婷婷，孙志伟.对媒介融合下新闻实务类课程整合的研究[J]. 新闻界. 2011(08)

[2]王婷婷.齐齐哈尔电视事业发展史初探[J].北方文学2013（6）

作者简介：周颖，长春工业大学计划财务处经济师。

篇5：诊断大学财务管理

来源：瞭望新闻周刊发布时间：2011-05-01作者：李俊杰编辑：zlcx

核心提示：“我这样做也是自己救自己，花多少钱开多少钱的发票，安全。”葛剑雄说，否则，“我没几天就犯罪了”

财政部3月公布数据显示，截至2010年底，全国党政机关、事业单位、社会团体和国有企业共发现“小金库”50738个，涉及金额238.8亿元。其中，2010年新发现“小金库”7036个，涉及金额130.47亿元。

去年1月，广东省纪委等4个部门对外通报称，在过去一年的“小金库”专项整治中，共发现300个小金库，其中教育系统的“小金库”占相当大的比率。今春全国两会上，全国政协委员、复旦大学图书馆馆长葛剑雄在接受媒体采访时再次提到了“小金库”问题，引发社会热议。

葛剑雄说，高校里的学院搞创收，设立小金库，这是腐败高发处，他也目睹了一些大学从清水衙门变成腐败案发之地。

自2007年担任复旦大学图书馆馆长以来，葛剑雄与学校人事处、财务处一起协商，并签订了一份协议：承诺不设小金库，同时由学校拨发奖金津贴，保证图书馆员工收入。

“我这样做也是自己救自己，花多少钱开多少钱的发票，安全。”葛剑雄说，否则，“我没几天就犯罪了”。

腐败犯罪新的高发区

葛剑雄今年3月在复旦大学网站上，还将2009图书馆经费账目明细进行了公开。这是他任图书馆馆长4年来，首次公开图书馆开支。

葛剑雄告诉本刊记者，图书馆购买图书有回扣，一直是行业惯例。在他接手前，这笔回扣成为图书馆的小金库，作为员工的奖酬金和津贴，或者用于一些无法由财务报销的开支。之后，各单位清理小金库，这笔回扣交到学校，再由学校提取全部或部分，供图书馆发奖酬金和津贴。

“图书馆一度流行的做法是按码洋开发票付款，供货商再将码洋与实洋的差额退还给图书馆，这就是回扣”，按照葛剑雄的说法，一年下来，光图书采购回扣这块，可能就达百万元之巨。

葛剑雄认为，这种保留利润空间的惯例还是留下中饱私囊的可乘之机，“虽然小金库从下面（记者注：图书馆）转到上面（记者注：学校），但还是违反财政纪律的。”

早在2006年，据媒体公开报道，由于高达45%至50%的暴利空间，催生了高额回扣及利益垄断，江苏省逾九成高校涉及教材商业贿赂案，引发专项打击教育腐败。

为摆脱这一危局，2008年，葛剑雄与学校商定，改为实洋采购，公开招标，取消回扣。

“花多少钱买，就开多少钱的发票，不拿分文回扣，不做虚账，这样做安全。”葛剑雄在接受本刊记者采访时说。

在葛剑雄看来，高校基建、采购、教材、招生、图书馆等领域都是可能“出事”的重点领域。实际上，中国社会科学院在2010年中国教育蓝皮书中也作出类似判断——高校已成为腐败犯罪新的高发区。

受访专家认为，高校教学经费来源已从过去的单一渠道转化为多渠道、多方位的筹资，加之高校频繁参与市场经济，基建规模不断扩大，且在工程建设、设备物资采购、招生录取等方面拥有的自主权越来越大，与之配套的法律规范、权力监督机制应及时有效地跟进，以防腐败发生。

葛剑雄在接受本刊记者采访时说，由于高校之前经费相对少，制度较为简单，加上这些部门以外的师生往往不关心财务方面状况，而这些部门在学校中又是唯一的职能部门，缺乏竞争及对比，出了问题不易被察觉。

网友王学进认为，葛剑雄网晒经费开支，与其拒绝回扣一样，均出自道德自觉，而不是迫于制度压力。王由此担忧葛剑雄此举能否救得了别人。

21世纪教育研究院副院长、上海交通大学教授熊丙奇在接受本刊记者采访时亦表示，指望个别校长和少数职能部门的英明、自觉，只能让财务公开成为偶然事件，而不是一种长效机制。

由教育部组织研究制定，自2010年9月1日起施行的《高等学校信息公开办法》规定，高等学校必须公布包括财务、资产与财务管理制度，学校经费来源、经费预决算方案，仪器设备、图书、药品等物资设备采购和重大基建工程的招投标在内的信息。

中央财经大学会计学院副教授宗文龙观察发现，目前，多数学校的信息公开工作已陆续展开，设备采购、基建招投标等信息已经通过学校网站公示，但经费来源、预算等财务信息还没有完全公开，学校有时会以内部会议的形式通报财务情况。

“感觉高校信息公开在试探着迈步，群众最关心的还未公开。”宗文龙告诉本刊记者。

而对于网友评价的“复旦大学图书馆是经费公开的先行者”的说法，葛剑雄予以了否认，他说，部分国外大学的图书馆甚至会细化到公开馆长薪水的程度。因此，他认为复旦大学图书馆的经费公开谈不上是先行，这只是对国际惯例的遵循。

葛剑雄的底气

葛剑雄告诉本刊记者，取消图书回扣并上网公布账目明细，一是源自他个人的坚持，关键是得到了学校的支持。

他还坦承，真正的压力来自本馆员工，图书馆工作人员的报酬会受到影响，因此这种革新需要学校财政的支持。这样一来，图书馆方与学校人事处、财务处签订了三方协议——图书馆保证实洋采购图书，学校保证图书馆员工的待遇水平。

取消回扣后，意味着原有的小金库已不复存在，此举在葛剑雄看来，已经实属不易。

葛剑雄感叹说，由于当前大学的经济收入主要来源于两个方面——国家拨款及学校自筹。多年来，国家提高高校教师员工的待遇不是通过增加基本工资，而是依靠名目繁多的津贴、科研经费提成、创收分成等不规范的办法，千方百计将科研经费或教育经费化公为私，而教育经费正常拨款十分有限，多靠各种途径的申报竞争或横向承接任务，以致滋生腐败。

葛剑雄认为，只有学校保证本馆员工的薪酬及其他开支，他们才能彻底取消创收和小金库。但各部门都要这样做，学校就难以解决。

熊丙奇在接受本刊记者采访时说，教育系统的“小金库”大致有两类。一类是“生存型”小金库，即办学资金有限，教师待遇低，设“小金库”是为了提高教师待遇，同时解决学校办学资金的不时之需。这类“小金库”，覆盖大中小学。另一类是“腐败型”小金库，与“生存型”小金库不同的是，设立这类“小金库”的学校或教育机构，往往办学资金已经很充裕，这类“小金库”，并不为所有师生服务，而是成为少数领导的“提款机”。

葛剑雄对本刊记者说，公开财务支出的目的，一是为了防止腐败，二是为了让读者了解经费实况，理解他们量入为出的一些做法，以便根据大家的建议，使开支更为合理。

他表示，即使跳出高校的范畴，跳出复旦图书馆这个比较小的“生态系统”，其他组织、单位、机构等，敢于接受监督的，都可以把经费公开。

大学资金管理是否失控

北京市海淀区检察院的调研显示，近十年来，高校领域的职务犯罪案件主要集中在贪污罪、挪用公款罪、受贿罪上，其中涉及贪污案件最多；犯罪主体主要集中在学校领导、主管财务的人员、后勤管理人员。其中尤以主管人财物审批和受委托经营、管理、经手公共财物的人员居多。

实际上，对于高校财务的监管，也不乏有专门的机构，如审计、纪检、监察等部门。

在宗文龙看来，许多高校都把内部审计和纪检监察放在同一部门，并没有将审计作为风险防范的屏障。在高校风险管理方面，教育主管部门缺乏足够的政策指导，尤其是缺乏对高校主要领导的财务风险教育，与企业相比，高校内部审计部门的作用还远未发挥出来。

中南财经政法大学社会发展研究中心主任、廉政研究院院长乔新生接受本刊记者采访时也表示，国家审计署审计大学经费使用情况主要是对国家资金负责，大学内部的审计主要是对大学的负责人负责，问题是，多数大学搞财务改革，每年教育经费层层下拨到各个学院，这种类似于承包制的经费改革，实际上是让大学的各个分支机构的负责人为所欲为。

乔新生对本刊记者说，现在一些大学资金管理几乎处于失控状态，大学的各个学院既不需要公布资金的整体来源情况，也不需要向学生或者老师公布资金的使用情况，在每年的所谓述职报告中，只是概略地说明创收所得，根本没有把学院的收支情况详细说明，这样的管理制度实际上是在纵容腐败。

葛剑雄亦认为，经费如何分配，虽然要论证、评审，还有专家参与，但决定权往往掌握在主管部门的负责人手中，校内外均是如此。权、钱结合，集中于个别人，又缺乏制约监督，腐败的概率自然会高。

“高校腐败近年来越演越烈，根源在于行政权、教育权、学术权不分，行政领导掌控着学校所有资源的配置权，师生没有办学知情权、参与权、监督权和评价权”，熊丙奇对本刊记者说。

他认为，要解决高校腐败问题，关键是要建立现代大学制度。

熊丙奇说，建立现代大学制度，正是明晰大学校内办学者、教育者和受教育者的权责关系，这既是约束行政权力的根本途径，也是让大学办学回归教育规律和学术规律的不二选择。在权力结构不调整的情况下，根本不可能做到实时监督、预警和控制任何一个环节中可能出现的违规财务收支事件。

“国外大学的办学信息为何公开，且十分详尽？不是学校领导愿意主动公开、接受监督，而是管理制度让其不得不公开。学校校长由对大学理事会负责的校长遴选委员会选拔，他必须对理事会负责，理事会的成员除包括政府官员、立法机构人员和校长之外，还有经选举产生的教师代表、学生代表、校友代表和社会贤达。”熊丙奇认为，这种机制决定校长必须对师生负责，否则就难获得信任。另外，对于学校的财务运作，重大的预算，由大学理事会决定，校长只是负责执行，同时，大学理事会往往引入第三方审计，不是由学校领导自己说了算。

篇6：大学生社团财务管理办法(暂行)

（2013年7月1日通过）

第一章总则

第一条为进一步规范我校大学生社团的财务管理，维护社团成员权益，指导和协助学生社团更好的发展和完善财务制度，确保社团的正常运行和健康发展，结合学校实际，特制定本办法。

第二条大学生社团（以下简称“社团”）作为非营利性组织应遵守国家相应的财务制度。所有社团的财务管理必须遵守财务透明的原则，并统一接受共青团委员会（以下简称“校团委”）和大学生社团联合会（以下简称“社团联合会”）监督、审查和管理。

第三条社团财务管理的主要内容是：

（一）正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支。

（二）认真执行会计制度，按照校团委和社团联合会的规定及时、准确、完整地进行会计核算，编制财务预决算，开展财务分析，提高资金使用效益。

（三）建立和完善社团内部财务管理制度，加强财务监督；对严重违纪、损害公众利益的收支行为应及时向校团委和社团联合会报告、检举。

（四）加强资产管理，防止集体资产流失。

第四条社团的指导教师对社团负有教育、管理、监督的职责，并依据本办法对社团干部进行履职前的廉洁修身、规范发展教育。第五条各社团的财务管理制度不得与本办法相抵触。对于违反本办法的行为，将追究其相关责任并酌情处罚。

第二章组织建设

第六条各社团必须根据相关规定制定完善的财务管理制度。第七条各社团建立财务管理机构，对社团联合会负责，并实行会计与出纳岗位相分离制度。财务领导小组成员由社团负责人、会计、出纳组成，负责制定社团财务预算、日常资金管理、内部账目记录、财务决算、账目报销等工作。会计人员负责掌管账本、按时记账、管理发票；出纳负责保管现金，详实登记每一笔现金去向用途，做好现金记账。出纳应注意资金安全，对所管理的资金负责。会计与出纳共同行使管理本社团财务的职责并接受社团其他成员的监督。

第八条社团负责人（会长、副会长）不得兼任会计、出纳。每一笔经费开支应由会长、会计、出纳及两名活动费用经手人共同在发票上签字方可予以报销；发票上需注明经费使用的具体情况（含购买物品明细）。

第九条社团每学期末召开会员大会，会计、出纳应向全体会员公布经费收支情况。

第十条社团联合会将于每学年初对社团财务人员进行集中培训。各社团需于每学期初将财务人员信息报至社团联合会备案。各社团如果在其他时间更换财务人员，需向社团联合会提出申请，经批准方可更换，并报校团委备案。

第三章经费来源

第十一条社团的活动经费，原则上自行筹集。社团的日常活动不得以任何形式、任何名义向会员（包括自愿缴费者）收取活动费用（门票、车票费等除外）。

第十二条社团举办活动可寻求校内外单位和个人的经费支持。社团接受任何单位或个人的捐赠资助，其来源须合法，且应事先通过挂靠单位、社团联合会和校团委的审核，方能接受和使用，并向社团成员公开说明。必要时，需向社团联合会报送有关捐赠资助合同或协议的副本和使用清单。社团取得的捐赠资助按照相关规定的自有部分应全部用于社团日常活动或捐赠资助指定的活动，任何个人、组织不得侵占、私分。

第十三条具体来源

（一）会员缴纳会费

（1）会员会费应在社团招新时一次性收取，且必须遵循自愿、平等原则。

（2）社团会费的收费标准由社团依自身条件和实际情况确定，原则上不得高于20元/人。

（3）会员缴纳会费，社团必须开具由社团联合会统一核发并盖有“ 大学生社团联合会”印章的正规收据。填写收据时必须清楚写明收费日期、社团名称、会员姓名、院系班级、所交会费金额以及经手人姓名。该收据为一式三联，一联由会员保留，一联由社团留底，一联由社团联合会存根。

（4）社团招收会员终止后一周内，需填写《大学生社团会员登记表》，并交由社团联合会进行核对和备案。

（5）在社团招新期间，社团联合会相关部门将进行监督检查。（6）会员自动退会，或因违反相关纪律开除出会，会费不予退还。

（二）企业资助

（1）本办法所指企业资助为与校外企业发生的包括现金、有价奖券及实物等在内的各种形式的资助。

（2）企业资助项目必须遵守学校规定，不与学校利益冲突，不损害学校形象，不扰乱学生正常学习、生活秩序。原则上，合作协议附加条款中不得出现在校内学生活动场地售卖产品、广告宣传等商业性强的内容。

（3）社团不得参与资助企业纯商业性的经营活动，资助费用只能用于经过审批的活动，如有结余则转入该社团经费并登记入账。

（4）活动得到企业支持并签订协议后，所获得的具体资助金额、活动时间等必须经社团联合会备案、提交挂靠单位、校团委审批后，方可实施。协议一式三份，交由社团联合会备案一份，活动过程需接受社团联合会监督。

（三）学校划拨

校团委对社团举办的具有较高水平、较大影响的活动，以立项审批的方式予以支持。

（四）其他捐赠

其他捐赠形式应符合校内相关管理规定的要求。

第四章财务管理

第十四条社团财产归社团集体所有，任何人不得侵占、私分或挪用社团的财产，亦不得在社团成员中分配；社团的经费必须用于章程规定范围内的活动，社团负责人或其他成员须严格遵循学校相关财务制度及社团内部经费管理规范的要求，应自觉接受社团联合会的监督。第十五条社团成立后即应建立财务收支账目，账目由专人负责；每学期末，社团的财务收支情况需以书面形式向社团成员公开，并接受社团成员及社团联合会等相关部门的监督和审查。

第十六条社团在申请活动时，需要写明详细的经费预算，并请社团负责人进行审批，经费审批后在会计处登记，持有效凭证在出纳处领取经费。

第十七条社团活动预算内的经费由社团成员共同监督使用，预算外的或因活动需要临时增加开支后超过预算20%的，需社团指导教师、社团负责人、财务管理人共同签署意见进行确认。

第十八条各社团在举办活动期间，将所购全部物品的发票等有效凭证交给社团联合会核查；如不能提供发票，原则上小票、收据或其他有效凭证也可；若以上凭证皆不能提供者，将对活动暂缓举办或对经费不予报销。

第十九条每月月末各社团财务人员须向社联报送一份当月财务收支情况总结，总结中应分析本月经费收支情况，并合理计划下月的经费支出，社团联合会将定期在社团联合会网页上予以公示。社团成员可对自己认为不合理的财务收支项目向社团联合会提出质疑，社团联合会负责核查并予以答复。若社团未及时上交财务总结，社团联合会将有权停止审批该社团下月活动。

第二十条各社团须注意经费的合理使用，应具备一定的自律意识和节约观念，确保收支的平衡。若出现财务赤字，则社团联合会有权暂停审批其一切活动。在经过整改并经社团联合会确认取得成效后，方可继续审批活动。

第二十一条社团联合会定期召集社团财务人员开会，各社团的财务人员须在会上对其社团财务状况做详细报告，并讨论财务管理方案。

第二十二条每年社团换届选举后，原社团的财务管理部门或财务领导小组应将财务报告和财务清单移交给新一届的社团财务管理部门或财务领导小组，并由新一届财务管理部门或财务领导小组中的出纳以本人名字开设独立银行账户，专款专户专用，确保上一的结余经费全部转入下一年活动经费。

第二十三条社团发生划转撤并时，应对集体财产进行清算。社团财务清算，应当在社团联合会相关部门的监督指导下，对社团的资产进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，任何个人不得侵占、私分或挪用社团的财产。划转撤并的社团清算结束后，经由社团联合会、挂靠单位、校团委批准，其资产分别按照下列办法处理：

（一）因挂靠关系改变，全部资产无偿移交。

（二）转为非社团单位或撤销的社团，全部资产扣除债务后，由挂靠单位牵头，在社团在册成员中进行平均分配；若社团在册成员放弃个人分配所得，则做好社团资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理好各项遗留问题。

（三）合并的社团，全部资产移交接收单位或者新组建社团。第二十四条资金用途

（一）社团活动开支：社团开展与其宗旨相关的各项活动。

（二）社团内部建设开支：包括社团购置办公用品或开展内部培训等支出。

（三）出版内部刊物开支：包括编辑、出版等业务性支出。

（四）其他合理开支。

第二十五条为了保障大额资金的安全，保证社团拥有充足的流动资金开展活动，根据学校有关规定，确保收支两条线。