高校内部审计工作汇报

高校内部审计工作汇报（通用8篇）

篇1：高校内部审计工作汇报

自今年省分行督导组对市分行信贷财会基础管理基本规范督导以来，市分行内部审计部统一思想认识，把握重点环节，切实加强领导，确保督导整改工作不走过场、抓出实效。

一、充分认识做好督导整改工作的重要意义，增强搞好工作的自觉性。

抓好督导整改是确保全行业务“又好又快”发展和争创“两个领先”目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度，认真开展督导整改。对整改需要解决的问题，做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓到底。

在抓好督导整改的过程中，市分行内部审计部紧密结合本行业务发展的实际，把解决思想问题和解决实际问题结合起来，通过解决思想、工作和作风上存在的问题，进一步坚定信心，振奋精神，为构建和谐督导、加快农发行发展而尽职尽力。

二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。

1、切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、认真进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实，确保督导整改工作的高质量。

2、切实把握督导整改的三个重点。一是抓好思想整改，着力提高员工的思想政治素质。坚持把学习贯穿始终，进一步增强学习实践“三个代表”重要思想的自觉性，针对查找出的在理想信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在的问题，搞好思想整改。二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕“发展第一要务、和谐第一要义”来进行整改，进一步在全行形成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快发展，力争在创建“两个领先”上取得明显成效，进一步推进构建平安银行的进程。三是抓好作风整改，着力增强合规经营的本领。切实发挥督导的“督、帮、促”作用，注重改进督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与配合。对督导中发现的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，帮助业务部室在易出错环节、易出错部位制定防范整改的措施。对于新业务，主动向业务部室进行前期警示，预警可能发生实体或程序违规的环节部位，增强员工合规经营的本领。

三、切实加强组织领导，确保督导整改工作和谐发展。

为确保督导整改工作任务的全面完成，市分行内部审计部高度重视，周密部署，精心组织，务求实效，做到“三到位”。一是责任落实到位。督导整改的关键在落实。对纳入督导整改方案的整改任务，明确主要责任人和责任部门，提出整改时限，人人做到整改内容、整改措施、整改时限、整改目标“四个清楚”。二是领导带头到位。行领导率先垂范，带头抓督导整改，推动督导整改工作高效、扎实、有序开展。三是建章立制到位。按照构建平安银行的要求，把抓好督导整改与建章立制工作相结合，建立健全各项规章制度，努力构建合规经营的长效机制。

篇2：高校内部审计工作汇报

会议介绍了审计署对审计试点的要求，听取了厅资环处、酒泉市审计局、甘南州审计局开展自然资源资产审计试点的经验做法，从加强审计质量方面对此次审计提出了要求。

周继军副厅长从“领导重视有高度，现场审计多角度，发现问题有深度，整改落实有力度，创新工作有广度，试点推进多维度”六个方面对此次试点审计给予了肯定。他要求，审计组要开拓思路，创新技术方法，积极探索建立土地、矿产、水、森林、草原自然资源资产责任审计操作模版，用以指导自然资源资产责任审计工作。

篇3：创新高校内部审计工作的探讨

一、目前高校内部审计工作存在的问题

近年来我国高校的内部审计从制度化、规范化和职业化等方面取得了长足的进步与发展,对高等教育事业起到了积极的作用和影响,在促进教育资金的合理利用,加强廉政建设等方面,发挥了重要作用,但随着高校的快速发展,内部审计工作也存在一些问题。

1. 审计机构的独立性和权威性差

目前,大部分高校内部审计机构与其他机构平行,这种设置模式弱化了内部审计的独立性和权威性。同时,审计人员容易受单位领导和人际关系的影响。高校的内部审计部门作为高校的职能部门,和其它部门一样都在学校领导层领导下工作,不可避免地受到领导意志的左右,这是客观存在的因素。这种因素会影响审计工作的正常进程,限制审计工作的独立性。

2. 内部审计人员短缺,继续教育不够,业务及素质不高

有些高校只配备一名专业审计人员,不能满足高质量审计工作的要求。审计人员的素质问题,也是极其重要的环节之一,高校内部的审计对象和内容很广,在当前市场经济下,高校改革和发展正处于关键时期,更需要审计人员依法秉公,充分发挥主动性,热情投入,积极开展,保质保量完成工作,而不能消极对待,当作例行公事。

3. 高校内部审计工作模式和管理机制不完善

内审工作一般具有规范化、程序化和制度化的特点,这是内部审计工作所必须的,高校内审也延续了这一特点,但在这一特点作用下,使内审人员养成了定式思维,按部就班地从事例行公事,花费过多的时间和不必要的精力,没有针对高校所具有的独特性质,使工作效益不明显,急需建立一套符合高校内审工作特点的工作模式。在管理方面,缺乏相应的激励和约束机制,高校内部没有建立适度的奖惩制度,使审计人员缺乏创新的动力和压力。

4. 审计范围窄

高校内审范围主要是对财务及基建项目的常规审计,没有发挥出现代内审在提高经营效益、优化校内资源、改善管理绩效等方面的作用,基本上还没有开展绩效审计,新的业务内容和业务种类的实践不多,缺乏许多自我发展的机会。

5. 对审计结果重视不够

没有形成审计管理和监督的长效机制。在高校实际内部审计工作中,查出的问题多、处理问题少,处理个人的现象更少。对审计提出的问题没有充分利用,特别是在经济责任审计中,领导干部往往在调动或提拔以后才进行经济责任审计,审计结果也只流于形式,没有真正起到利用的结果。这种怪圈的原因是内审人员受客观环境的影响,审计监督没有形成长效机制。

6. 审计仅仅依赖事后监督,缺少事前监督和事中监督

会计监督是从事前、事中和事后三方面对单位的资金运动和经营管理进行全过程、全方位的监督,这三方面的监督应相互协调,形成一套严密的监督体系。但长期以来,审计仅仅依赖事后对会计活动进行再监督,很难做到事前控制监督和事中控制监督。

二、高校内部审计工作的创新思路

《教育部2001年工作要点》提出:“严格内部审计制度”。在充分认识高校审计工作的重要性及客观评价当前高校审计工作存在的问题及障碍的基础上,思考高校内部审计创新的途径,加大工作力度,提高工作效率,建立健全相关制度则显得尤为重要。高校审计工作必须与时俱进,提高业务水平,不断进行创新。

1. 审计观念的创新

内部审计人员是内部审计工作的主体,要创新内部审计人员的观念,培养和激发创新意识,必须改变内部审计人员只注重审计技术学习,不注重观念的更新;只注重个别问题,不注重全局问题;只注重审计报告反映问题,不注重报告问题的落实等传统观念。同时加强审计人员的思想政治、职业道德和法律法规教育,提高审计人员的综合素质。内部审计部门要增强工作的主动性,主动提出审计的新课题,努力探索审计创新途径,把审计工作的探索与总结、提高、规范、推广结合起来。

2. 审计目标的创新

审计目标要从查错纠弊向提高学校整体管理水平的目标转变。重点在于帮助学校管理层建立一套健全、合理、有效的内部控制体系,在于参与风险管理为学校实现目标而提出规避风险的咨询建议,通过审计目标的调整,提高学校的整体管理水平,促进各项管理活动规范、高效、经济地运作。内部审计的目标是对单位内部经济活动的真实性、合理性和效益性实施审计监督,这“三性”是一个有机的统一体,是内部审计存在的基础。审计目标的确定要跟踪学校发展的方向,把握发展的重点、热点和师生关心的疑点问题,实施实物收支监督,提出高效的审计建议,提高学校整体管理水平。

3. 审计职能的创新

审计职能要从监督导向型向服务导向型转变,是大势所趋,既符合我国社会经济发展的客观需要,也符合国际内部审计的发展潮流,同时也符合内部审计本身的自我发展规律。高校内部审计作为我国内部审计的一个重要组成部分,其职能也应随着内部审计职能的转变而转变。高校内部审计部门作为高校实现内部监督的一个职能部门,其工作服务的对象和目标不能脱离高校发展的总目标,应本着为提高高校管理水平服务的思想来开展工作。高校审计的基本职能是监督,但监督是手段,不是目的,目的是为了使校内各部门、各单位把经济工作搞得更好,决不能以监督者自居,必须以服务者的身份出现。审计工作应全方位拓展,克服偏重事后查处违法违纪问题的不足,真正全方位关注全校经济活动的全过程。同时在开展工作时做到依法审计,严格执法,保证各项审计结果的有效性和合法性。这需要从两方面着手:一是领导要高度重视。高校领导应充分认识到内审在高校组织管理中的重要作用,支持内部审计部门的工作,为内审部门工作创新营造和谐的环境。二是高校内部各部门要密切配合。内部审计区别于国家审计、社会审计的一个重要方面是它植根于组织内部,与被审计对象不完全独立。一方面表现为它对内部各方面情况非常熟悉;另一方面在审计工作中除需要被审计对象的配合外,还要考虑审计后需要与各部门长期合作的关系。审计创新是一种谋求改革现状的活动,其成功更需要得到各方面的充分配合。

4. 工作方式的创新

高校内部审计要改变单纯依赖观察、比较、分类等审计的老办法,要在内部审计中运用结构方法、数学方法、系统论、信息论和控制论的方法,改变现行审计的现场审计方法,运用现代网络信息技术,实行非现场审计。改变对被审计单位的集中审计法,推行日常审计方式。要创新审计资料的采集方式,变集中、一次收集为日常、多次收集。要创新审计资源的使用方式,充分利用校内、校外两种审计资源,校内可以利用教学、科研的力量,校外可以利用其他高校的力量,社会中介组织的力量,也可以把自身的人员派出为其他单位服务。

5. 审计范围的创新

审计范围要从财会业务向各个部门、各个层次和各个环节拓展。高校内部审计要从过去单纯的查错防弊的财务审计中走出来,按照高校资金运行轨迹对学校的经营活动进行跟踪审计,要在财务审计基础上,不断强化经济效益审计、大额货物采购审计、内部控制审计和经济责任审计,并逐步开展管理审计。尝试风险审计。内部审计要主动参与到学校发展战略、经营决策中,随时预测风险,为学校有关决策部门提出避免或减少风险的建议。高校内部审计机构应把学校扩展作为重点风险领域来监控。同时,高校内审机构还应加强对校办企业经营风险的评价,帮助其监测并评价重要的风险因素,提出其控制缺陷以及风险管理的有效方法和措施,帮助企业改进风险控制体系,规避经营过程中可能出现的风险损失。完善专项审计。专项审计具有很强的针对性,便于组织并发现全局性和共性问题;便于提出建议,服务于宏观决策。

6. 审计队伍的创新

内审人员应当具有符合规定的学历,通过岗位资格考试,具备与从事审计工作相适应的专业知识、职业技能和工作经验,认真学习相关的法规和业务知识,熟悉审计业务。在开展工作时做到依法审计,严格执法,保证各项审计结果的有效性和合法性。新形式下充满了机遇和挑战,其发展给内部审计人员的业务素质和品德操行提出了更高的要求,知识的更新、知识面的扩展、持之以恒的后续教育、专业胜任能力的培养是合格审计人才所必需的。要通过审计实践提高审计人员敏锐的洞察力、判断力和组织协调能力等,通过加强审计职业道德建设和作风建设,弘扬埋头苦干、无私奉献的高尚道德情操,培养审计人员坚持原则,秉公执法,力求将真实、求准、求稳贯彻到整个工作之中,保持内部审计队伍旺盛的生命力和坚强的战斗力。

三、审计创新要防止几种倾向

当前审计创新活动已成为推动审计事业发展的原动力。但在创新活动中也要防止以下几种倾向:

1. 防止审计创新处于一种应付状态

部分审计人员认为目前审计工作本身都来不及做,哪有时间再去搞创新,把审计创新与审计实际工作对立起来,看成为一种额外负担。这种观念在一些基层审计部门比较普遍。之所以出现这种错误认识,其根源在于对审计活动缺乏认识,把审计看成一个纯技术性的专业,不能从政治学的视角和社会发展与审计的关系来认识审计、把握审计,对审计创新缺乏紧迫感和使命感,尽管嘴上也在说创新,但工作还是老样子。这是非常有害的,会给审计事业的发展带来消极影响。我们一定要自觉摒弃那些与时代要求不相适应的旧的思想、观念、思路和做法,积极适应形势需要,加快审计发展。

2. 防止把审计创新当成时髦

坐在办公室里,今天一个主意,明天一个办法,都打上“创新”的幌子,不作深入的调查研究,不去领会创新的精神实质,而是满足于做表面文章,搞文字游戏,最终败坏了“创新”的名声。其实“创新”一词虽为舶来品,但自引入我国以后,其含义已有了很大的扩展和延伸。创新一般指创新主体产出比自己以前所具有更好东西的活动。并非所有的新东西都是好的,都可称为创新。在“文革”中我们是有深刻教训的。因而创新不是凭空想象,它必须根植于深厚的实践基础,必须与审计的发展规律相吻合。

3. 防止照搬国外的一些理论和做法

不顾我国的国情和实际,生搬硬套,并冠以“创新”之名,其结果也是有害的。应该说,我们并不反对借鉴和学习国外的先进经验和做法,而且国外确实有许多成功的经验和做法值得我们学习和借鉴。但是我们反对不顾我国的经济社会发展环境,不顾我国审计工作的发展状况,不顾我国目前审计人员的素质现状,盲目地去照搬国外的经验和做法。改革开放以来的无数事例证明,每个国家都有自身的特定环境,照抄照搬别国的经验往往是难以获得成功的。尤其是审计作为一种社会行为,它受一定的政治、经济、法律、文化环境所制约,这就更要求我们一切从实际出发,从我国的国情出发,大兴调查研究之风,把别国的经验与我国实际结合起来,不断激发创新的灵感和动力,使我们提出的各项改进措施能更加符合实际,符合审计工作的发展趋势。

参考文献

[1]宋建利.当前我国高校内部审计存在问题与创新探讨[J].武汉科技学院学报,2005,5:18～5

[2]唐涛.高校内部审计工作创新研究[J].会计之友,2005,1

篇4：创新高校内部审计工作的思考

摘 要 随着我国经济的发展，国家、社会对高校发展的财政支持力度越来越大，这就要求我们加强对高校资金使用的有效监管，以使资金使用高效、安全，杜绝腐败产生，特别是在高校进一步加大基本建设的时期。但是当前我国高校的资金使用监管上普遍存在监管乏力、定位模糊、手段落后等问题，笔者已多年工作经验为基础，试图探讨创新高效的内部审计工作，从而全面提高高校的内部审计水平，确保高校资金使用的高效。

关键词 高校 内部审计 创新

国家教育体制改革的深入，高校的资金来源逐渐多样化，使得高校有较大的资金使用量。高校资金自主使用权逐步扩大，适用范围也在扩大，包括基本的教学科研经费及基本建设资金，同时也有很多对外投资、合资、租赁、创办校办企业等经济主体的经济活动。高校资金使用数额的巨大、自主权的放松，却没有跟内部审计制度的建立健全形成体系，内部审计工作严重滞后。这就要求我们作为高校的审计工作者，完善高校的审计工作，切实有效的实施财务审计和工程建设结算审计，确保资金使用高效、安全。

一、中国高校内部审计工作的定位局限性很大

传统的高校审计工作主要集中在财务审计、遵循性审计以及舞弊的預防和经济责任的审计。但是中国高校的财务状况、财务结构已经发生了很大的变化，一些新的涉及到高校的重大财务活动却不在传统的审计工作范围之内，比如投资风险审计、IT审计、环境审计等等。这些重大的财务活动审计的缺失，给我们高效的资金使用埋下了很大的风险隐患。例如武汉大学相关领导受贿的金额至少有数百万元，主要案情不仅包括武大的基建工程，还涉及武大和两家私企投资近十亿元合办的武大东湖分校。

同时，传统的内部审计偏重监督职能，处于一种事后静态监督状态，工作滞后，对审计评价、审计控制和审计咨询职能有所忽视，起不到应有的防范、警醒的作用。

二、创新高校内部审计职能的有益探索

现代内部审计工作的核心在于审计和评价其有效性。而我们传统的审计只是局限于审查高效经济活动中的合规性和合法性，这就与我国高校的财务审计监管工作的需求相去甚远，出现了严重的脱节。这就要求我们在高校的审计工作中坚持创新：

1．明确现代的审计理念，以适应当前的审计工作要求

我们需要新的审计理念来充实我们的审计工作，主要体现在以下几个方面由审计的本质是监督检查向内部机制控制转变；由审计的监督职能向监督与服务并举转变；由审计的查错职称向控制评价转变；由审计工作的事后监督向事前、中后全称监控转变。理念的转变使我们破除旧的审计

2．明确内部审计宗旨、意义

创新高效的内部审计工作关键在于明确高校审计工作的宗旨，现代的审计理念要求我们需要在原来传统的审计理念加以创新，从传统的防弊转向到提高高校的资金使用效率，这是审计职能的创新，也是新的形势下对审计工作的要求，更是与国际接轨的必由之路。

3．建立健全高校内部审计职能

高校审计职能的完善是我们审计工作取得良好效果的保障。我们当前的审计职能主要体现在以下几个方面即监督职能、评价职能、控制职能和咨询服务职能。高校审计的职能建立健全，才能够确保我们高效实施审计工作，从而实现审计工作的目标。

三、创新高效审计工作的具体对策

传统的高校审计工作的种种弊端，决定了我们要对高校的审计工作予以创新。审计工作的创新必须处理好以下几个关系：

1．处理好服务、监督的深层关系

高校的审计工作需要的高主管领导的大力支持，需要主管领导的理解、业务指导，从而为我们很好的完成审计工作目标创造良好的环境。工作中我们高校内审人员践行实事求是、开拓创新的态度，实现监督与服务两手抓，创新工作思路、完善工作手段，掌握审计领域的先进技术和最新动态，以独特的视角观察问题并提出有效解决方法，增强内部审计的服务功能。

2．很好地处理好审计团队内部的协作氛围

审计工作需要细致、高强度的努力，需要集体智慧的发挥，这就需要我们关注每一个同事的积极性、创造性，才有可能的发挥每一个人的聪明才智，以期能共同取得最好的审计效果。

内部协助氛围的创造需要我们关心每一位审计人员的发展，积极帮助其成长，补充其在素质上的不足。同时我们审计团队应该加强交流学习，参加业务培训，不断地提高业务能力。

3．很好的关注各部门关系协调

在高校的行政体制下，我们的高校管理体制、管理结构复杂，这就要求我们的审计部门审时度势，明确自身的目标，找好自身的定位，积极支持高校管理层的审计目标要求，实现审计目标。同时我们应该确认自身的服务职能，摆正自身与各个部门之间的关系，很好的配合各个部门，确保审计工作的顺利开展。

四、总结

笔者多年的审计工作实践中发现，当前的审计工作亟待创新。

即审计职能从单纯监督向监督与服务并重转变、审计方法从事后监督向全过程监督转变。树立“防范”胜于“纠正”、“监督”寓于“服务”、“整改”优于“查处”的理念。内部审计是现代管理体系的重要组成部分，失去监督控制的机构是一个机制不完善的机构；缺乏自我监督、自我约束机制的高校是一个没有希望的高校。与此同时内审工作光凭满腔热情不行，必须具有深厚扎实的业务素质。学校领导、内部审计机构和审计人员应认真研究新情况和新问题，总结经验，加强监管，寻求改善管理、提高办学效益的途径，提升高校内审地位，真正发挥内审部门肩负的重要使命。

参考文献：

[1]石爱中.内部审计应发挥第一道防线作用.中国内部审计.2008(7):5.

篇5：审计工作汇报

本次审计主要为瑞达广场一期工程，主要涉及项目有三层以上主体工程、外墙保温、防水涂料工程、二次主体及装饰装修工程、防水工程、外墙装饰工程以及窗户工程。

其中三层以上主体工程签订合同价为350元/平米（包工不包料）。根据审计剔除甲供材料费用，按同期信息价计取，管理费按一类30%，利润按20%计取，审计单价为230元/平米。合同单价高出审计单价的52.2%。

外墙保温、防水涂料工程根据合同两项合计单价为190元/平米（包工包料）。按同期信息价计取，管理费按四类20%，利润按17%计取，审计单价为161.1元/平米。合同单价高出审计单价的11.8%。

二次主体及装饰装修工程地上、地下合计合同平均单价148元/平米（包工不包料）。工程签订合同价为148元/平米（包工不包料）。根据审计剔除甲供材料费用，按同期信息价计取，管理费按一类30%，利润按20%计取，审计单价为168元/平米。合同单价低于审计单价12%。

防水工程三项合计签订合同单价为72.5元/平米（包工包料），管理费按四类20%，利润按20%计取，审计单价为116元/平米。合同单价高出审计单价的8.23%。

窗户工程合同附框23元/平米，平均单价为490元/平米（包工包料）合计513元/平米。管理费按四类15%，利润按20%计取，审计单价为450元/平米。合同单价高于审计单价12.3%。

根据审计情况说明，按照理论情况，审计单价采取信息价，实际合同单价应低于审计单价，但实际情况部分工程合同单价要高于审计单价，由于工程前期及施工阶段工程预算的缺失，在施工过程中没有对甲供材料的使用量进行有效的控制，施工单位上报多少计划，我们单位采购多少，在施工过程中也没有有效的控制浪费，使公司造成了不可挽回的损失。在对施工班组的结算中，现场的管理人员也存在很大的失责，本来应该在班组工程全部验收合格后开具的工程结算单，在停工的时候就已经结算完毕并已经入了财务，如果是在经济景气的情况下，同时财务又对现场情况不了解，很又可能就会出现“工程未完，帐已结完”的情况，直接导致甲方的工作被动，同时也会给公司带来不可预估且不可挽回的损失，建议建立完善相关的财务付款审批制度，各部门紧密配合，在为公司创造价值的同时，必须要保证公司利益不受损失。

在这段实际跟踪审计报告的工作中，充分发现了在工程成本管理与工程成本计划的重要性。施工成本控制存在终检局限性，所以在工程施工过程当中，应采用动态控制原理，来控制人、材、机、措施费等费用，防止工程在完工后，导致公司造成无法挽回的损失。

以上所述，充分凸显了工程动态造价控制的必要性，所以建议公司应成立预算经营部，通过动态控制造价的方法，科学合理的控制投资成本，避免公司造成损失，使公司的资金合理、有计划的安排和发挥最大化使用。

工程部

篇6：听审计工作汇报

市人代会期间，得以对9月的工作进行补记，这样做，也是对自己一个交代，听审计工作汇报。9月1日下午,区人大常委会部分组成人员听取了审计局工作情况汇报。视察组充分肯定了区审计局工作和队伍建设取得的成绩，审计工作坚持和发挥经济审计监督作用，效果很好，工作汇报《听审计工作汇报》。视察组要求，区审计局干部职工要进一步解放思想，深入贯彻落实市委市政府关于加快把万州建成重庆第二大城市的决定和区委三届九次全委会精神，加大审计监督力度，为区委区政府及时提供决策参考，为万州经济社会发展作出更大的贡献。（9月1日）

篇7：部门审计工作汇报

xxxx年，深圳市各部门认真执行市六届人大二次会议批准的财政预算，市本级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。市财政委提供的预算、预算调整方案及决算报表显示，市本级一般公共预算总收入3,421.21亿元，总支出3,212.38亿元，年终结转结余208.83亿元;政府性基金预算总收入1,476.51亿元，总支出1,172.66亿元，年终结转结余303.85亿元;国有资本经营预算总收入78.03亿元，总支出60.86亿元，年终结转结余17.17亿元;社保基金预算总收入1,107.96亿元，总支出410.94亿元，当年结余697.02亿元，年终滚存结余4,432.02亿元。

——持续实现财政收入稳定增长。在全国经济下行压力加大、财政收入增速放缓的形势下，深圳市本级财政收入继续保持了稳定增长态势。xxxx年市本级一般公共预算收入1,995.95亿元(包括税收收入1,420.67亿元，非税收入575.28亿元)，比上年增长14.42%，税收收入占一般公共预算收入71.18%。财政收入实现稳定增长，为深圳市推进供给侧结构性改革提供了有力保障。

——多举措统筹推进支出进度。xxxx年市财政及时将预算执行进度较慢的资金、上年结转资金等共计476.07亿元统筹调整用于对口广西百色和河池两市扶贫协作资金、轨道交通四期政府项目资本金、军民融合基金、政府投资引导基金、国资改革与战略发展基金、市级中小微基金、人才创新创业基金以及国际会展中心建设等项目，市本级全年预算支出完成率达到99.58%。

——进一步加大财政保障力度。一方面，加大民生实事和重大民生工程资金保障。其中，教育、医疗卫生和就业等九大类民生领域支出合计2,380亿元，116件民生实事支出302亿元，12项重大民生工程年度投资完成322亿元。另一方面，保障市委市政府重大决策部署落实，成立人才安居集团拨付注册资本金400亿元，成立国资改革与战略发展基金注资110亿元，注资人才创新创业基金5亿元，向市级中小微企业创新创业基金出资25亿元。

——不断深化财政和国资管理改革。推进事权与支出责任相匹配的第五轮市区财政体制改革，进一步落实强区放权措施，推进城市管理治理水平不断提升。加大对财政专户的清理整合力度，撤销了未经财政部核准的10个财政专户，制定了13个内控管理办法。国有资本和国有企业管理围绕权责关系、结构调整、激励约束等领域形成了改革配套文件，顶层设计基本成型;并购重组、资本运作、基金群战略、围绕“一带一路”走出去战略等扎实推进，创新驱动生态体系持续优化，混合所有制改革不断推进。

对于上年度审计工作报告反映问题的整改情况，市审计局已于xxxx年12月向市政府报告，并按规定向市六届人大常委会第十二次会议报告。各有关单位按照市政府的统一部署，认真组织整改，按照审计要求已上缴财政资金8.42亿元、归还原渠道资金0.25亿元、调账及其他整改方式处理资金21.77亿元，根据审计建议完善各项规章制度22项。

一、财政管理审计情况

(一)市本级财政管理审计。

重点审计了市本级xxxx年度预算执行情况和财政决算报表。结果表明，市财政委围绕市委、市政府重大决策部署，围绕推进供给侧结构性改革要求，认真落实积极财政政策，深化财政体制改革，加强全口径预决算管理和监督，进一步优化财政支出结构，加大关键领域和薄弱环节投入，财政资金使用绩效进一步提高。xxxx年市本级全口径预决算情况如下：

单位：亿元

注：1.社会保险基金预算及决算数为全国统一险种及深圳自有险种二者合计数

2.一般公共预算支出总量和结转结余数为财政总预算会计账务数据，待与上级结算工作完成后存在调整可能

从财政管理和预算执行组织实施情况来看,审计发现仍存在一些需要改进的问题。主要是:

1.对外股权投资管理不规范。市财政委xxxx年12月29日经由深圳市引导基金投资有限公司出资14.99亿元，参股国家中小企业发展基金，超进度支付二、三期出资款10.49亿元。xxxx年9月23日，国家中小企业发展基金向深圳市引导基金投资有限公司退回上述超付出资款10.49亿元以及产生的利息1,752.53万元。市财政委未将上述实际出资的4.50亿元在账上登记为政府对外股权投资，也未将超付出资所产生的利息1,752.53万元收缴国库。

审计责令市财政委在总预算账中补记xxxx年国家中小企业发展基金的股权投资4.50亿元，并将相关利息收入1,752.53万元收回并上缴国库。

2.财政实时监控管理不到位。市财政委未能有效监管金财核心系统，仍有15家预算单位通过该系统，采用授权支付的方式从单位零余额账户违规向单位自有账户转款，涉及金额57.96万元。市财政委未将市规划国土委的国有土地使用权出让收入和市中级人民法院的诉讼费两项非税收入纳入“深圳市非税收入征收管理系统”统一管理，导致无法实现及时对账、实时查询、全程监控。

审计要求市财政委加强对预算单位财政资金支付过程的监管，对上述15家预算单位的违规行为进行处理，并加强非税收入管理，将国有土地使用权出让收入和诉讼费收缴纳入非税收入征管系统。

3.部门决算报表数据不准确。在市财政委上报财政部审核通过的xxxx年度市本级部门决算汇总报表中，部分单位填报数据不准确，其中填报的年初部门预算数小于年初人大批复的预算数，涉及93家预算单位，相差金额12.70亿元。市财政委在汇总审核市本级部门决算报表时，未能及时纠正各预算单位部门决算中的错误。

审计要求市财政委加强对各预算单位决算报表数据的监督检查，确保部门决算报表数据的准确性。

(二)区级财政管理审计情况。

xxxx年下半年，市审计局对深圳市宝安区xxxx年度财政决算和龙华、坪山两区财政管理情况进行了审计。结果表明，宝安区、龙华区、坪山区认真贯彻落实中央、省、市重大政策措施，充分发挥财政职能，在优化财政支出结构、完善预算管理、深化国库集中支付改革等方面取得明显成果，为保障经济社会平稳发展提供了财政支持。审计发现的主要问题有：

1.预算编制不够细化完整。坪山区未按《预算法》要求编制国有资本经营预算。龙华区xxxx年度财政预算编制有7.88亿元未细化至具体的项目和单位，未下达给区属部门单位。

审计指出问题后，坪山区按照《预算法》要求，完成了国有资本经营预算编制，报区人大批准后实施，国有资本经营预算作为重要组成部分己纳入政府预算。龙华区已将产业专项资金、就业创业专项资金、人才工作专项资金和文化事业发展专项经费纳入区部门预算安排并细化至各相关业务主管单位和项目;自起，将财政专项资金项目、政府性基金项目和政府投资项目分类分步纳入部门预算管理，进一步减少代编预算规模。

2.结余资金未及时盘活使用。龙华区xxxx年将存量资金6亿元拨付所属各街道办用于基层专项经费补助，该区龙华街道办xxxx年6月收到该项补助1亿元，截至xxxx年5月底仍有4,428万元沉淀未使用。宝安区xxxx年初对及以前年度财政结余资金2.05亿元制定了盘活方案，至xxxx年底结余资金仍未安排使用。

审计要求宝安、龙华区政府按照国务院和财政部的要求，及时做好财政结余资金盘活使用工作，避免出现“二次沉淀”。审计指出问题后，龙华区xxxx 年5月完成街道办国库集中支付改革，街道办相关项目全部纳入国库集中支付，基层专项经费补助项目资金已收回。

3.政府投资计划执行进度缓慢。宝安区xxxx年由市、区两级下达的政府投资计划项目共计637个，当年安排资金74.07亿元，至xxxx年底财政实际支付资金22.73亿元，政府投资项目计划整体执行进度缓慢。

审计要求宝安区政府加强对政府投资项目计划执行情况的监督检查，加快推进政府投资项目建设。204月，宝安区政府已报送整改进展情况，该区采取了加强投资项目计划管理、督促建设单位按期施工等举措，目前正在落实之中。

(三)街道财政财务收支审计情况。

按照省审计厅的统一部署，市审计局组织对街道办事处财政财务收支等情况进行审计，截至xxxx年底审计了福田区园岭街道、罗湖区莲塘街道、南山区沙河街道、盐田区海山街道、宝安区新安街道、龙岗区平湖街道、龙华区观澜街道、坪山区坑梓街道、大鹏新区葵涌街道等9个街道办事处。审计结果表明，上述各街道能够贯彻落实国家、省、市的决策部署，推进经济和各项民生事业发展。审计发现的主要问题有：

1.非税收入管理不规范。1个街道的非税收入1,706.70万元未纳入预算管理;1个街道的非税收入110.07万元未及时上交财政。

2.预算支出管理不规范。1个街道74个项目预算执行率低于50%，涉及资金2,226.18万元;2个街道虚列支出、无预算或超预算支出用于人员经费、小型工程款、慰问金和慰问品等，涉及资金2,315.05万元。

3.内部控制管理不到位。1个街道18项小型工程未以公开招标的方式确定施工单位;2个街道有部分工程项目付款审批手续不全;1个街道有17处物业对外出租无租赁合同。

审计要求各有关街道采取措施落实整改，进一步健全和细化各项制度，建立健全权利清单、责任清单和负面清单，加强财经法纪培训，加大追责问责力度，不断提升财政财务管理水平。

二、部门预算执行审计情况

年市审计局通过市财政委国库集中支付系统数据库，对深圳市本级一级预算部门及其下属单位共121个部门475个单位，实施xxxx年度部门预算执行联网全覆盖审计,重点审计了市卫计委等38个市本级一级预算部门，延伸审计其所属174个下属单位，涉及资金总额1,040.73亿元(含延伸以前年度资金)，其中本部953.27亿元、所属单位87.46亿元。审计结果表明，市本级38个部门xxxx年“三公”经费支出规模趋于稳定，较好地执行了中央八项规定等相关规定;各部门按照预算批复的项目计划和资金用途执行各项开支，支出程序较为规范, 年度预算执行情况良好;部门购买服务支出占总体支出比例较为稳定，支出方式、内部决策程序总体规范，政府采购基本按照相应采购方式执行，较好地履行了政府集中采购管理的相关规定，政府采购运作情况良好;各部门及下属单位认真执行了国库集中支付等规定，促进了部门预算的规范化、公开化和透明化。审计发现的主要问题是：

(一)部分单位未执行“收支两条线”规定。市妇联、市公安局警察训练学校、北京大学深圳研究生院直接将停车场收入等用于物业管理费、维修费等日常支出，涉及金额606.51万元。共青团深圳市委员会下属市青少年活动中心、市司法局第二强制隔离戒毒所分别有出租等收入665.85万元、645.10万元未上缴财政。此外，市公安局消防监督管理局有房产物业4417.54平方米未入账核算。

审计责成上述单位遵守《会计法》等法规要求，严格执行“收支两条线”规定，规范会计核算工作，账外房产物业及时登记入账，维护国有资产安全完整。

(二)部分单位超预算、无预算支出公务经费。公务用车方面，哈尔滨工业大学深圳研究生院等3个部门及下属单位xxxx年公车购置及运行维护费超预算、无预算支出，涉及金额63.53万元。出国出境方面，北京大学深圳研究生院等2个部门因公出国(境)事项存在管理、审批不规范及超范围报销的问题，涉及金额100.93万元。会议费支出方面，市文学艺术界联合会等4个部门及下属单位51笔会议事项预算未细化到具体会议项目，涉及金额199.03万元。此外，市科学技术协会等4个部门8笔会议事项未在定点饭店或内部场所召开，涉及金额134.57万元。培训费支出方面，深圳仲裁委等2个部门及下属单位16笔培训事项预算未细化到具体培训项目，涉及金额142.59万元;市工商业联合会等8个部门及下属单位xxxx年培训费超预算支出，涉及金额74.98万元。

审计要求上述部门及下属单位按照预算管理规定完善相关费用管理制度，细化有关财务预算，有效控制“三公”经费等公务支出，纠正超预算、无预算支出的做法，按规定将问题移送有关部门处理。

(三)部分单位未严格执行政府采购。北京大学深圳研究生院、市公安局消防监督管理局将本该公开招标采购的项目实行自行采购，涉及金额870.80万元。市社会科学院等7个部门及下属单位的自行采购活动，未按规定执行货比三家的询价比价程序，涉及合同金额693.66万元。市城管局下属单位公安局森林分局通过采购中心进行劳务外包采购，与深圳铁路保安服务公司签订劳务派遣合同，在实际派遣人员减少的情况下，仍按照原合同约定人数支付劳务费，根据合同标准计算，多付劳务费764.66万元;市公安局警察训练学校违规聘用临时人员57名，支付人员工资等费用326.80万元。

针对上述单位的违规行为，审计已移送有关部门处理，同时要求有关单位按照规定在政府采购预选供应商范围内择优选择供应商，规范自行采购行为和劳务人员聘用管理。

三、重大政策措施跟踪审计情况

各审计项目均高度关注中央、省、市重大政策措施的贯彻落实，并按照上级审计机关的统一部署，全力做好跟踪审计，按季度向市政府和上级审计机关报告审计结果，推动大部分问题在审计中得到纠正。结果显示，被审计单位能够贯彻落实中央、省、市的重大决策部署，推进落实“放、管、服”和供给侧结构性改革，取得了良好的成效。继续扩大“营改增”范围，营改增试点纳税人户数由xxxx年1月的58.16万户增长到xxxx年12月的141.27万户，全年营改增试点纳税人户数和减税规模较xxxx年有较大增长。加大简政放权力度，实施降低企业成本的一揽子政策，xxxx年已取消或免征行政事业性收费项目15 项。加大扶贫投入力度，深圳市本级xxxx年安排对口扶持资金38.03亿元用于国家、省、市对口支援任务以及支援其他地区发展等事项，已拨付37.92亿元;2017年第一季度安排47.05亿元并已全部拨付。近期审计发现的主要问题有：

(一)未按规定核实清理淘汰低端企业名单。根据《深圳市供给侧结构性改革降成本优环境行动计划(xxxx—)》，深圳市各区(新区)依法排查清理淘汰低端企业并上报清理淘汰结果。经抽查，罗湖区上报的xxxx—xxxx年度清理淘汰企业名单，对照《深圳市产业结构调整优化和产业导向目录(版)》，部分企业并不属于低端企业。经核查，罗湖区是根据工商管理部门提供的年度注销企业名单做出判断确定。

审计要求罗湖区政府严格执行《深圳市供给侧结构性改革去产能促转型行动计划(xxxx—20)》规定，组织有关部门联合执法，摸清低端企业底数，依法清理淘汰，并如实上报已清理淘汰的低端企业情况。

(二)未按规定划拨个别扶贫资金。按照《深圳市新时期精准扶贫精准脱贫专项资金管理办法》(深经贸信息对口字〔xxxx〕151号)，各帮扶单位自筹资金应先划拨共管账户。审计发现，大鹏新区下属4个帮扶单位xxxx年6月至2017年3月，自筹的扶贫资金54万元未按规定划转至共管账户，而是划拨至河源市源城区财政局财政专户，不利于扶贫资金的使用监管。

审计要求大鹏新区加强扶贫专项资金的统筹管理，严格按规定划转扶贫资金，确保扶贫资金专款专用。审计指出问题后，上述扶贫款54万元已于2017年4月14日拨入共管账户。

四、重点民生项目和专项资金审计情况

(一)深圳市保障性安居工程跟踪审计情况。xxxx年，深圳市积极制定住房保障配套政策，及时修订已有法规，不断健全住房保障体系，市区各级财政加大对保障性安居工程资金投入力度，共筹集和安排城镇安居工程资金129.23亿元，当年支出110.96亿元，当年结余18.27亿元。安居工程和配套基础设施建设有序推进，xxxx年共完成安居工程开工筹集6.36万套，基本建成1.71万套，租赁补贴215户，超额完成全年任务。全市采取发放住房租赁补贴、公共租赁住房实物配租、经济适用房和限价商品住房配售等方式，有效满足不同层次住房困难家庭的保障需求，新增保障对象2.89万户，有序退出0.04万户，正在实施的保障户数9.93万户，住房保障覆盖范围进一步扩大，促进了社会和谐稳定。审计发现的主要问题是：

1.租赁历史遗留问题建筑纳入保障房存在风险。深圳市近年来推进住房保障制度改革创新，探索通过租赁、没收等方式将违法建筑和历史遗留问题建筑纳入保障房，但由于缺乏制度规范和操作管理细则，存在一定法律风险。如南山区某保障房项目属于农村城市化历史遗留建筑，未办理建设工程规划许可证等建设手续，xxxx年南山区政府通过长期租赁方式将其改造为保障房，并一次性支付了70%的合同价款租金共计6,426.92万元，相关资金和房源均存在风险。

审计要求有关部门在探索将违法建筑和历史遗留问题建筑筹集用于保障房渠道时，定期总结经验，对不同类别的违法和问题建筑筹集方式、操作模式、合法收益、监督管理等作出详细引导，规范有关行为，促进安居工程健康、有序发展。

2.保障房信息化管理建设和应用存在不足。xxxx年深圳市住房建设局先后上线运行了低收入住房补贴系统、新版住房租赁管理系统、公共资格核查系统、住房保障信息统一平台等信息系统，提高了住房保障管理水平。但仍有罗湖、盐田、坪山、大鹏、光明等5个区(新区)未全部开通和使用市住房建设局提供的住房保障信息统一平台，无法充分使用保障房信息共享资源;罗湖区、光明新区尚未开通公共资格核查端口，无法实时核查人员信息，不利于后期监管。由于部分区未实时录入相关信息，未充分利用共享资源进行审核，xxxx年有7人(户)在市、区两级同时配租了公租房，1人(户)已购买安居型商品房后又配租了公租房，1人(户)在配租公租房的同时又借租1套公租房，重复享受了住房保障待遇。

篇8：高校产业内部审计工作方法探讨

关键词：审计,后续,方法,分析

高校产业, 以前称之为校办企业, 它随着社会经济的发展从无到有, 从手工作坊发展到现在有一定规模、有上市公司、有知名品牌的高效率企业。成为担负大学生创业基地、国家重点项目和科研成果的孵化、转化平台的重要产业。近年来, 高校后勤社会化, 使高校产业在参与社会化经济活动中占据了重要的位置, 高校产业作为整个社会经济活动中的重要一员, 公正、平等地参与社会竞争。尤其是高校的科技产业, 已经成为中国高科技企业的一支生力军。这些产业的建立和发展, 对促进高校的产、学、研结合, 将科技成果转化为生产力, 培养创新人才及反哺教育经费不足等方面做出了应有的贡献。高校产业的迅速发展得力于国家优惠政策、得天独厚的科研实力、创新的企业管理体系。在企业内部管理方面, 内部审计用其科学的方法、成熟的理论体系、相对独立的切入点加之适应企业特点的创新精神, 为企业的发展做出了重要贡献。作为一个长期从事高校产业财务、审计工作的参与者和管理者, 在实际工作中积累了一些经验教训, 在传统的内审工作方面进行了不断的完善和创新。比如:加强审计事项的后续审计;把企业内部审计与企业的核心部门—企业运行部有机结合等。本文根据个人多年从事校办企业财务、审计的工作实践, 就针对高校产业内部审计工作中的一些具体方法进行探讨。

一、重视后续审计事项

《内部审计基本准则》中对内部审计, 是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动, 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计的基本流程包括:审计立项与授权、审计准备、初步调查、分析性程序及符合性测试、实质性测试及详细审查、审计发现和审计建议、审计报告、后续审计、

循证医学在中医内科研究生教学中的应用

王秀峰, 钟云青, 毛德文, 江家鹏

(广西中医药大学第一临床学院, 广西南宁530023)

摘要:传统的教学方法弊端日显突出, 如何将循证医学引入在中医内科研究生临床、科研教学中, 使中医临证及研究得到最佳客观证据的支持, 使中医药的科学性得到更充分的体现和更广泛的认可, 从而提高教学效果和中医内科研究生的科研能力, 为培养出一批高水平的临床、科研人员打下坚实的基础, 促进中医研究生教育可持续健康发展。

关键词:循证医学;中医内科;研究生;教学中图分类号:R255文献标志码:A

中医学具有十分悠久的历史, 理论独特、疗效卓越, 是中华文化的瑰宝, 是传统文化的一个不可分割的重要组成部分, 在国际上亦享有较高的声誉。在国家的高度重视下, 经过多年的风雨路程, 基本建立了多形式、多层次、多专业审计评价、审计档案。对于以上流程中的后续审计, 在社会审计和政府审计工作中一般都不作为工作重点。而内部审计恰巧发挥了其自身所长, 能够将审计报告中所列举的意见和建议进行后续跟踪和检查。就我们的工作实践而言, 发现问题、提出审计建议固然很重要, 更重要的是这些建议要让被检查者所认识和改进。在内审工作中我们形成了一个习惯:要在对某单位审计结束后对被审计单位进行回顾, 就审计报告的建议部分检查其改进、处理情况。比如:我们集团公司下属某企业, 为减少费用, 增加年终利润, 达到多提经营班子年终奖励基金的目的, 把年终要结算给外地业务员的业务费用不予计提, 放到下一年度做账, 人为调整了当年业绩, 年度审计发现后在审计建议中给予指正。但由于牵涉到管理层利益, 审计结束后该企业未如期按照审计报告意见给予纠正。经事后检查, 严格提出改进意见, 该企业重新进行了账务处理, 对有关责任人提出批评, 同时企业收回了上年度多计提的三十多万元个人奖励奖金, 维护了股东权益, 提高了财务报告信息的可信度。

二、内部审计与企业运行工作有机结合

在内部审计实际工作中, 审计部门的工作往往偏重于财务检查监督职能, 企业运行部门的主要工作注重于企业宏观管理、项目运行过程管理及企业运行绩效的检查。但往往由审计部门通过一系列专业方法对生产、销售、成本、资金运用效果等方面检查监督的结果出来后只对企业第一负责人或主管内部审计部门工作的主要负责人负责, 不能很好地与企业运行部门进行充分的信息沟通和资源共享, 从而未能使通过一系列审计方法辛苦得来的内审结果反过来有效地促使企业少走弯路提高工作效益。鉴于这种企业内部管理方面工作脱节的状况, 我们根据实际工作需要, 把内部审计部门和企业运行管理部门归属到一个大部门统一协调联动工作, 内部审计进驻被审计单位工作开展的同时运行部门的企业运行调研工作也同步展开, 工作方向和内容各有侧重, 工作结论与资源共享, 相互的工作成绩得到了最大限度的发挥, 对于被审计单位的工作有针对性地促进, 同时使内部审计工作质量得到有效提升。同时, 运行部门根据企业自身状况进行市场调研, 分析国家对医药市场的宏观调控政策, 对医药市场相关的同行业情况作对比分析, 联系、组织有关医药界资深人士进行座谈, 充分了解业界动向寻找适合企业自身的发展机会。在对市场全

文章编号:1674-9324 (2013) 24-0273-03

的中医教育体系, 初步实现了中医人才培养的规模化和教育管理的制度化。随着日益增长的社会和个人的教育需求, 我国中医药研究院校大幅度地扩大了招生规模。中医院校承担着培养中医高级人才的使命, 人才培养的质量直方位调研的同时, 审计运行部门内部进行全方位的信息沟通, 在充分听取企业负责人、销售部门、生产部门、产品项目部等方面的意见后, 形成审计运行报告。针对医药市场从产品、销售渠道、销售终端 (医院) 的饱和性竞争, 以及媒体、政府对医药市场的管理打压日趋从严从紧, 及自身无知名度、无拳头产品、规模偏小等实际情况出发, 深入挖掘自身潜力, 发挥自己船小好掉头、有独立品种、有一定销售网络等优势。避开大医院、主流市场用药、投入资金太大的高科技新品种、高回扣等常规销售方法, 另避蹊径挖掘独家拥有的保健品品牌, 把产品销售的目标市场定位到各县级医院, 制定适合患者人群的老百姓能接受的低价策略, 同时加强质量管理, 选用地道原材料, 提高该品种的疗效, 使使用过该产品的患者对产品的疗效口碑相传。为了缓解工厂的资金压力, 在资金筹措方面动员职工积极参股企业, 树立主人翁意识, 增强凝聚力。在工商部门增资扩股, 解决了银行贷款难、资金成本压力大的问题。这样有条件增加产品的投入, 添置了新设备, 为扩大生产, 加大销售力度在产品、销售网络、资金、生产能力诸方面鉴定了坚实的基础。通过这样一系列战略定位, 抓好每一个细节管理, 剩下的就是管理者的认真落实与坚持了。经过三年的实践, 保健品的销售额, 由原来占全厂总销售额的5%逐年增长到25%、50%、到去年年底的80%;销售收入由三年前的180万元, 逐年提升为320万元、460万元和600万元;销售利润由三年前的历年亏损逐年好转为:-15万元、23万元和77万元。把一个小厂从倒闭的边缘起死回生, 拓展开向前发展的空间。