银行承兑汇票案例（精选8篇）
篇1：银行承兑汇票案例
银行承兑汇票常见问题及案例
1、背书不清晰
湖北省春邦药业有限责任公司：印油太浓，字迹不清晰
宝应县众鑫羽绒制品有限公司：印油太浅
2、背书压线
重庆市××公司：财务章压左线框
3、背书倒置
TCL通讯设备（惠州）有限公司：财务章背书倒置
4、骑缝章不清晰
东莞宝建高分子材料有限公司：子不清楚
5、骑缝章加盖不足三分之一
昆山亚拓机械设备有限公司：财务章左边不到三分之一
6、骑缝章倒置
7、骑缝章压线
山东省阳信隆泰化工科技有限公司：财务专用章加盖在前一手被背书人的框线内和后一手背书人签章的框线内，造成背书不规范
8、被背书人书写不规范
乌鲁木齐鑫山友化工有限公司：友字书写不规范
9、背书抬背不符
江苏恒瑞医药股份有限公司：与下一手江苏恒瑞医药销售有限公司财务章名称不一致
北京太富力传动机器有限责任公司：与下一手河北力特工厂机械有限公司财务章名称不一致
10、承兑汇票开口/撕裂
篇2：银行承兑汇票案例
一、案例经过
运行风险监控中心在监测“内部账户与往来账户异常转账”监督模型时发现，柜员的一笔银行承兑汇票到期转账交易，打印凭证上的汇票号码与实物的不符，金额**万元。经核查网点得知，当日客户办理银行承兑汇票转往来款**万元，柜员签发此笔银行承兑汇票时，应正确录入汇票号码，但其误录入该票据的冠字号，造成汇票号码录入错误，导致了风险事件发生。
二、案例分析
（一）汇票签发时，未审核凭证。银行承兑汇票属于客户填写的空白重要凭证，柜员在录入信息手误后，疏忽对打印结果和实物的再次核对，因此错过了整改时机。
（二）汇票解付时，未做情况说明，未真实展现会计核算行为的全过程。《会计核算规程》在汇票款项支付环节的流程要求是：“抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本及其他资料，并认真审查票据及要素真实、完整、合规，与留底资料是否一致”。柜员在支付款项的联机记账环节，明知历史错误但未做情况说明，未真实展现会计核算行为的全过程，存在侥幸心理逃避监督。
三、案例启示
（一）加强柜面操作合规性管理。《会计核算规程》是规范柜员操作行为的准绳，随意简化操作流程，稍有疏忽，极易引发风险事件。
篇3：银行承兑汇票会计问题研究
一、银行承兑汇票在我国的发展
我国银行承兑汇票的大发展始于2003年。当时由于经济开始升温,企业对资金的需求非常旺盛,恰好此时是商业银行进行改革的关键阶段,许多银行的贷款权力上收,商业银行的分、支行陷入有客户而没有贷款权的窘境。此时,以银行承兑汇票为主的商业汇票得到了大力发展,累计签发规模从2002年的1.6万亿元迅速增长到2003年的2.77亿元,增幅超过73%。总体而言,票据融资的财务成本较低,而审批程序相对简单,对企业和商业银行的经营都有很大的便利。从企业融资的角度而言,银行承兑汇票大大促进了企业的短期融资;从金融体系健康运行的角度而言,这种过快增长则使风险向银行聚集。
二、银行承兑汇票在企业经营中的作用
1.降低成本。当一个企业在生产经营正常且资金充足的情况下,只要对方接受银行承兑,就可以选择100%保证金,即将需要付给对方的资金作为开银行承兑汇票的保证金,以定期的形式(往往是6个月)存在银行,再以定期存单质押,开出相同金额和时间(由于操作时间的先后,往往存单先到期)的银行承兑汇票,支付给需要付款的企业。企业从中赚取定期存款利息,从而降低了财务费用;对于有银行贷款的企业,也可以将部分贷款置换为银行承兑汇票,通过少支付贷款利息来降低成本。
2.融资。企业可以利用自身在银行的信用,将银行的授信规模拿出一部分开银行承兑汇票。按照目前的银行规定,结合企业自身的综合因素,保证金比例一般为0-50%。假设保证金比例为30%,则企业每向银行申请100万的银行承兑汇票,只需要存30万的保证金,而可以达到融资70万的目标。
因此,对企业而言,以银行承兑汇票进行结算,通过背书、贴现等运作,用低成本解决了流动性问题;对承兑银行而言,既获得一定比例的保证金存款,又收取了承兑手续费;对贴现银行而言,由于国有商业银行拥有一定政府信用,所以对绝大多数银行开出的承兑汇票进行贴现,类似于放出低利率且无风险的短期贷款。
三、目前会计制度对银行承兑汇票核算与披露的规定
无论是原会计制度(指《企业会计制度(2001年)》),还是自2007年1月1日起在上市公司范围内施行的《企业会计准则》,均没有对银行承兑汇票这种在我国大行其道的结算方式作出符合中国特色的解释。其核算仍延续了多年的会计处理模式,即在企业开具银行承兑汇票后计入“应付票据”科目,企业收到银行承兑汇票后计入“应收票据”科目。在会计信息披露方面,仅在资产负债表相应项目下根据期末余额填列,其在现金流量表上则是一片空白。
四、存在的问题
对于银行承兑汇票,相关的会计制度存在明显的欠缺,信息披露规则也是空白。这不仅给投资者在运用现金流量表进行相关分析时造成巨大困难,也会使企业的风险不能在财务信息中充分体现。在企业特别是企业集团中,存在着关联方互开银行承兑汇票的情况,虽然在通常情况下,关联企业间以应收款方式结算更加合理。其背后的原因则是相关企业利用当前汇票市场风险控制的不当,谋求某一利益主体(包括母公司与控股子公司等)以银行承兑汇票贴现替代短期银行借款的行为。因此,在实际运作中,存在大量没有真实交易背景的票据或是隐瞒巨额应付票据及相关的银行借款的现象。就汇票结算而言,在企业实际运作中有这样一种逻辑:若双方信任度高,可采用应收账款;若信任度低,则趋向于更稳妥的应收票据。一些商业银行或为招揽客户而降低承兑保证金,或为提高企业和银行间票据互动速度而简化审核程序等而导致引火烧身。
五、建议
1.银行承兑汇票应纳入现金流量表。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票,银行是银行承兑汇票的付款人,承兑申请人在汇票到期前应将票款足额交存银行。银行承兑汇票的申请条件对申请人的资信、支付票款的可靠资金来源和能力特别重视,具有良好的流通性。承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算,交付汇票给收款人;收款人可根据交易的需要,将银行承兑汇票背书转让给其债权人;收款人或持票人可根据需要,持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现,以获得资金。毫无疑问,当银行承兑汇票处于流通状态时,它就是一种结算方式,是资金的替代物。
因此,银行承兑汇票应被纳入现金等价物的范畴,并在现金流量表中体现。否则,对于大量使用银行承兑汇票的企业来说,现金流量表不便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。如银行承兑汇票在现有条件下纳入现金流量表不可行,亦可在现有现金流量表的基础上调整其中的一些列报类别,并可增加新的补充项目,如为销售收到的银行承兑汇票和用应收票据偿付货款等不涉及现金收支的经营活动增加相应的补充资料。如果在现有现金流量表中增加补充资料亦不可行,可考虑在编制会计报表附注时强制性要求企业披露银行承兑汇票未到期的结算、贴现情况。
篇4：银行承兑汇票案例
银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。
例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。
甲公司有关会计处理如下:
(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。
(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。
(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。
乙公司有关的会计处理:
(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。
(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。
(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。
二、商业承兑汇票的贴现
商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。
例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。
甲公司有关会计处理如下:
(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。
(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。
(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。
乙公司有关会计处理如下:
(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。
(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。
(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。
由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。
三、小结
综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:
(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。
篇5：银行承兑汇票案例
一、银行承兑汇票托收凭证的填写
各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的有:
1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期;
2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的“付款行全称”栏内付款行行名;
3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写;
4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市(或县);
5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名;
6、收款人全称：即为收款单位;
7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号;
8、收款人地址：收款单位隶属省、市(县);
9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名;
10、金额：票面金额大写、小写;
11、款项内容：“货款”等;
12、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码;
13、附寄单证张数:此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张”
本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。
二、补齐汇票后背书栏
银行承兑汇票后的被背书栏理论上由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收的汇票后被背书栏常常是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各家被背书栏。这样做危险非常大，万一将某家名称填错，需要追溯至该家由该家出具证明并在同张证明上加盖公章和预留印鉴三个印章。银行承兑汇票的流通期最长为六个月，在这期间，完全可能经手几十家。一旦写错，需要追溯证明的时候，对方公司很可能和本企业没有任何业务联系，连联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，除了“慎之又慎”别无它法，在填写之前，请先凝神静气，或者祈祷一番。
三、在最后被背书栏加盖本公司预留印鉴
篇6：银行承兑汇票承兑申请
银行承兑汇票承兑申请
贵阳农村商业银行梭草路支行：
根据我公司于2013年08月06日与贵行签署的编号为的《银行承兑汇票承兑协议》，现我公司向贵行申请银行承兑汇
票承兑：
一、本次申请承兑金额合计壹佰万元整，承兑张数壹张，其
中保证金(存单)金额合计壹佰万元整，差额金额为零，汇票到期日2013年11月06日。
二、本次申请的银行承兑汇票承兑张数、承兑总额、每一张
银行承兑汇票的金额和号码、每一张汇票的收款人名称、账号和
开户行、每一张汇票承兑的质押保证金金额以《承兑清单确认书》
中记载的为准。
三、本次承兑用于购货，我公司承诺与收款人交易背景真实、有效，保证金来源合法、合规，我公司将严格履行与贵行已签订
《银行承兑汇票承兑协议》的约定，望给予办理为谢!
承兑申请人（公章）：
法定代表人(负责人)或授权代理人(签字或盖章)：
篇7：银行承兑汇票案例
（结算业务条线）
单位姓名得分
一、填空（每空1分，共20分）
1、银行承兑汇票是签发，委托中国银行作为承兑行在指定日
期无条件支付确定的金额给或者持票人的票据。
2、承兑申请人以存单作质押，应到存款行将开户证实书臵换为，并办
理手续。
3、承兑汇票必须按凭证号码顺序使用套打，不得分别打印。空白
银行承兑汇票凭证不得预先盖好汇票专用章备用。不得在前交付给
客户。
4、银行承兑汇票凭证的领用采取的办法,建立逐级交接制,严禁调
剂。
5、对已发出的承兑汇票委托收款，若自该承兑汇票到期日起日内仍未收到承兑行划回
托收款项，应立即，查明原因，确保委托收款款项及时、准确划回。
6、银行承兑汇票未用注销仅限于的承兑汇票退回。若已承兑未使用银行
承兑汇票内容变更，不可做简单凭证臵换，必须按未用注销处理后，重新根据变更内容按规
定办理承兑，并。已挂失止付/公示催告，超过票据权利时效的承兑汇
票不可作未用注销。
7、银行承兑汇票承兑业务实行的管理模式，各部门必须根据业
务分工做好业务衔接，严格。
8、承兑银行到期收取票款,如出票人结算账户无款或不足支付票款：营业部门应当立即通知
部门，并根据部门的通知办理垫款手续；
9、承兑行对承兑汇票票面真伪鉴别，严格实行，按程序进行初审、复审后，方可。
10、办理银行承兑汇票承兑业务的机构准入按照《中国银行股份有限公司开办银行承兑汇票
承兑业务、管理办法（试行）》相关规定执行。
二、单项选择（每题2分，共36分）
1、因持票人超过票据权利时效未提示付款导致的长期未解付款，经部门负责人审批后，通
过国内支付结算系统柜台解付票款交易将票款由“8331临时存款”核算码转入（）核算
码核算，同时系统销记“0781/0881银行承兑汇票”表外账。
A、8429B、8331C、8341D、84212、各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量不能超过上季度月
均使用量的()，不足一本按一本领用,承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的()
之内。
A、20%,10%B、10%,5%C、25%,10%D、20% ,5%
3、承兑保证金帐户利息结息后转入承兑申请人（）。
A、结算帐户B、专用帐户C、临时帐户D、承兑保证金帐户
4、承兑业务手续费不得减免，手续费收入在（）中核算。
A、5323B、5313C、5326D、53105、办理拒绝付款手续时，营业部门应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（）内，出具“拒
绝付款理由书”。
A、3日B、2日C、4日D、5日
6、各级凭证保管和使用部门负责人（）应至少对空白银行承兑汇票凭证保管及领用情
况进行一次检查，并做出记录签章备查。
A、每旬B、每月C、每半年D、每年
7、银行承兑汇票的付款人是()。
A、汇票的出票人B、汇票的背书人C、承兑银行D、持票人
8、银行承兑汇票背书转让的，其金额()。
A、可以部分转让 B、必须全额转让 C、可以超过面额转让D、以上都不是
9、银行承兑汇票的持票人在()情况下，可以对前手行使追索权。
A、承兑人破产B、汇票超过票据时效C、汇票超过提示付款期 D、汇票遗失
10、下列票据当事人中，属于商业汇票独有的当事人的是()。
A、出票人B、承兑人C、背书人D、被背书人。
11、承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日起至到期之日止，最长不得超过（）。
A、一年B、3个月C、6个月D、两年
12、承兑银行办理承兑时，需通过（）核算码进行表外科目核算。
A、0783、0883B、0780、0880C、0781、088
1D、0782、088213、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行付款后，承兑逾期垫
款每日按垫款金额的（）计收利息。
A、千分之五B、万分之五C、千分之一D、万分之一
14、承兑保证金应通过（）核算，与已签发的银行承兑汇票配对管理。
A、8401B、8402C、8408D、841015、对一年内保证金账户未发生交易，且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户，自发出通知之日起（）后，营业部门办理销户手续。
A、10天B、20天C、25天D、30天
16、如果票据被盗，失票人可以向（）的基层人民法院申请公示催告。
A、票据出票地
B、票据支付地
C、票据行为地
D、票据被盗地
17、我国《票据法》规定持票人对承兑汇票的出票人和承兑人的票据权利时效，为自
汇票到期日起（）。
A、2年B、6个月C、3个月D、1年
18、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律
后果是（）。
A.持票人丧失全部票据权利
B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任
C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任
D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利
三、多项选择题（每题2分，共24分）
1、出票人持承兑汇票提示承兑时，营业部门应根据有关规定进行审核，内容包括不限于以
下内容（）。
A、承兑汇票上记载的出票人名称、账号是否相符；
B、出票人的签章是否符合规定；
C、出票人是否在本行开立基本存款帐户或一般存款帐户；
D、承兑汇票必须记载的事项是否齐全无误；
E、承兑汇票要素与承兑协议是否相符。
2、承兑银行接到持票人开户银行寄来的托收凭证及承兑汇票正本，抽出专夹保管的承兑汇
票卡片和承兑协议副本，审核内容包括（）：
A、承兑汇票应为本行承兑，与留存承兑汇票卡片的号码和记载事项相符；
B、承兑汇票必须记载事项齐全，必须记载事项若有更改应由记载人签章证明；
C、承兑汇票做成委托收款背书，背书连续，粘单粘接处签章符合规定；
D、承兑汇票是否超过提示付款期限，且无公示催告；
E、托收凭证的记载事项与承兑汇票记载的事项是否相符；
F、根据银行承兑汇票防伪点鉴别其真伪。
3、办理银行承兑汇票查询业务时,查询行应做到()：
A、于受理查询当日最迟不得超过次日发出查询信息；
B、接到查复行回复信息后，对所查询问题得到明确答复的，在查复书第一联上注明查询情况和本行处理结果与原查询书合并保管，并在查复书第三联上加盖结算专用章交持票人；
C、因本行业务需要或持票人要求，需到实地查询的应陪同持票人前往，证实书要密封保管带回；
4、办理银行承兑汇票查复业务时,查复行应做到()：
A、应确认查询书内容是否填写齐全、清晰;
B、收到邮寄方式的查询书时，还应确认查询书是否加盖查询行结算专用章及经办签章;
C、在查复信息内注明“真伪自辨”和查询次数;
D、根据查询书内容与原承兑汇票第一联核对无误后，当日向查询行发出查复信息;
E、受理实地查询时，应要求提供承兑汇票第二联、查询人身份证件、所在单位出具的证明公函（介绍信）及查询查复书等.5、银行承兑汇票业务保证金帐户用于承兑到期付款，以下说法正确的是()
A、不能挪用或与承兑申请人结算账户混用;
B、不能凭以出具虚假资金资信证明;
C、提前支取需公司业务部门审批后，遵循“原路退回”原则退回承兑申请人原结算账户;
D、保证金账户发生缴存和支取等交易，营业部门应逐笔向承兑申请人发送回单。
6、查询查复工作必须：（）
A、严格按规定时限办理，避免延误积压造成资金损失；
B、实地查询必须双人前往，手续完备、查复加封；
C、银行承兑汇票查询查复业务经办人员与办理承兑人员可以为同一人；
D、查复内容需经业务主管签字授权办理回复。
7、承兑银行向委托收款银行支付票款时，需进行以下会计核算：（）
A、销计0780
B、销计078
1C、销计078
3D、销计83318、空白银行承兑汇票属于重要空白结算凭证，以下说法正确的是（）。
A、银行承兑汇票凭证不得作教学实习和练习使用；
B、银行承兑汇票凭证由下级行向上级行领用，严禁横向调剂；
C、银行承兑汇票凭证一律纳入备查登记类科目核算，以一本一元为记账单位；
D、银行承兑汇票凭证管理，贯彻“证账分管、证印分管、证押（压）分管”原则。
9、作废空白银行承兑汇票凭证按照以下（）方式处理。
A、若出票人填写错误需作废，柜台人员必须将作废凭证收回；
B、应及时在银行承兑汇票凭证上逐联加盖“作废”戳记；
C、将作废凭证第二联右上角号码剪下，粘贴在“重要空白凭证使用销号登记簿”上。
D、作废的全套银行承兑汇票凭证应作为当日传票附件装订保管，不能私自留存。
10、营业部门（柜台）负责银行承兑汇票业务具体操作，包括银行承兑汇票（）等操作环节的工作。
A、会计核算B、查询查复C、挂失止付D、票据鉴别
11、签发商业汇票必须记载的内容包括表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样、确定的金额及（）
A、无条件支付的委托
B、收款人名称
C、收款人帐号
D、付款人名称
E、付款人帐号
F、出票日期
12、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：()
A、在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；
B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；
C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源；
D、可由银行以外的付款人承兑。
四、判断题（每题1分，共20分）
1、对应一份贸易合同，累计开立承兑汇票的金额，不得超过对应的贸易合同金额。（）
2、承兑业务采用抵、质押担保时，如果质押银行承兑汇票的承兑银行为我行，则质押率为95％。（）
3、承兑汇票背书必须连续，且承兑申请人为质押银行承兑汇票的合法持票人。（）
4、对于在我行有过承兑垫款的承兑授信申请人，应在其全部清偿原有垫款的前提下，从严审查其授信需求、偿还能力，并认真分析垫款形成原因，本着谨慎的原则提供承兑授信，并采取有效的授信风险监控措施。（）
5、持票人超过承兑汇票提示付款期，在票据权利时效内可向其开户银行办理委托收款手续。
()
6、承兑汇票保证金账户必须在承兑行开立。()
7、出票人缴存保证金时，可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，或以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。()
8、办理承兑业务时, 可根据实际情况,预先发出空白银行承兑汇票办理承兑,后补办承兑申请审批手续。（）
9、银行承兑汇票凭证出库应建立预留印鉴制度，下级行必须向上级行凭证库预留印鉴。()
10、对到期的银行承兑汇票，应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款转入“8331”中核算，同时应销计0781表外科目。()
11、持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起1年内不行使而消灭。（）
12、汇票可以设定质押；质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。（）
13、根据国内支付结算系统打印的 “重要空白凭证出售登记单”、“重要空白凭证作废/销号清单”与“重要空白凭证登记簿” 进行核对，并与该业务发生日的传票进行查实；根据国内支付结算系统打印“凭证日结清单”与“重要空白凭证登记簿”及留存空白银行承兑汇票凭证进行核对，确保领入、使用、作废凭证数量及号码等核对相符。（）
14、持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。（）
15、持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。（）。
16、承兑授信保证金的缴存。出票人缴存保证金时，应提交转账支票，按照“商业汇票承兑协议”约定的保证金额从其在承兑行开立的人民币单位银行基本存款账户或一般存款账户足额转入，也可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，但不得以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。（）
17、保证金支取，承兑汇票到期时，营业部门应于承兑汇票到期日，通过“特种转账传票”，将银行承兑汇票保证金按相应比例转入“8331临时存款”科目。（）
18、承兑授信中保证金账户按定期利率计息（当地人民银行另有规定的按规定执行）。保证金账户利息结息后转入出票人结算账户。（）
19、承兑业务到期收款必须按规定办理，严格防止承兑申请人在无款支付，不愿意进行垫款的情况下，采取以新抵旧的方式进行循环承兑，规避真实的承兑监控。（）
篇8：银行承兑汇票使用方法探讨
银行承兑汇票是由银行承兑, 由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。银行承兑汇票的有效期限最长时六个月。银行保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。这就保证了收款人能够在银行承兑汇票到期时能够收到票面标明的金额。这使银行承兑汇票的信誉非常高, 使其成为在企业之间进行流通的一种主要的方式, 也能保证企业的利益。
合理使用承兑汇票可以为企业融通资金, 是企业融通资金的一种比较简便快捷的途径。利用银行承兑汇票融通资金的办法是:利用企业之间的交易, 开出增值税专用发票, 把增值税发票和合同一起交付银行, 通过银行进行审核、同意后, 在银行存入一定比例的保证金, 或者利用企业在银行的信用额度, 就可以开出承兑汇票, 通常最低为需要开出银行承兑汇票票面金额的30%, 该承兑汇票可以在企业资金紧张时到银行贴现, , 使企业有一定现金, 也可以进行背书直接转让, 直接购买企业所需的生产资料。这样, 既可以降低企业的资金成本, 也加快了企业的资金周转速度, 使企业的资金链更加畅通。
合理使用银行承兑汇票也可以降低企业的财务费用, 例如:可以利用企业的库存银行承兑汇票, 向银行质押拆票。如:企业收到一张三个月后一千万的银行承兑汇票, 可是在自己的客户中没有可以使用的, 等到到期委托收款时间又太长, 我们就可以向银行进行质押拆票的业务。我们可以和银行沟通, 将其拆成金额不等, 适合我们使用, 金额比较小的银行承兑汇票, 同时可以协商将期限由三个月拆成六个月的远期支付的汇票, 这样在三个月的大票到期委托收款回来之后还可以在银行存三个月的定期存款, 在小票到付款期时也可以直接付款, 用现在的利息计算, 企业也可以得到利息的费用是49500 (1000万×1.98%/4) , 扣除拆票的手续费5000 (1000万×5/10000) 可以为企业减少财务费用44500 (49500-5000) 。企业也可以选择100%保证金, 既将需要付给对方的资金作为开出银行承兑汇票的保证金, 将其以定期出款的方式存入银行, 再以定期存单作为质押, 开出相同金额、相同时间的银行承兑汇票, 支付企业应付款项, 这样企业可以获得一定的存款利息, 降低财务费用。有些企业通过研究, 利用国家政策和金融政策, 对银行承兑汇票进行操作, 也可以达到降低企业费用的目的。例如企业如果收回大量的银行承兑汇票, 可以利用现在的低贴现率, 进行全额贴现, 然后用收回的现金存入银行, 现在银行的存款利率高于贴现息和拆票的费用, 再进行银行质押拆票, 这样, 既不影响企业的资金流动性, 还可以降低企业的财务费用。
银行承兑汇票的贴现也可以增加企业资金的流动性, 增加企业应对现金短缺的危机。例如:企业可以将银行承兑汇票直接背书交付供应商购买货物, 以及自己的债权人来偿还债务, 或者寻找合适的银行将票据贴现, 直接转换成银行存款, 进行债务的清偿。
但是, 由于银行承兑汇票的流通时间比较长, 经手人比较多, 经常会出现一些问题和一些风险。例如:克隆仿造的银行承兑汇票经常出现, 但是由于银行之间的票据查询系统并不是很完善, 票据查询只能核对是否曾经开出相同票据号和金额的银行承兑汇票, 并不能够对银行承兑的真伪作出判断, 只有在委托收款时才能由出票行对银行承兑汇票的票面进行检验来判断银行承兑汇票的真伪。有一个国内的大型企业曾经就有相似的情况发生过。它开出了一张五百万的银行承兑汇票, 可是最后在银行进行解付时, 出现两张相同的银行承兑汇票, 在随后的几天中又出现几张相同银行承兑汇票, 要求银行进行解付, 经过银行的认真的核对和比较, 认定其中只有一张是由银行开出的, 其它的全部是伪造的假银行承兑汇票, 因此银行拒绝付款, 为企业挽回了损失。这就说明需要银行和企业共同努力, 加强对银行承兑汇票的管理。比如在企业可以由责任心强的同志专门负责管理银行承兑汇票, 建立健全管理制度, 一张承兑汇票从进入公司到支付出去, 都应当有详细的制度进行规定, 做到有章可循;要日清月结, 定期和不定期的进行盘点;对每一张承兑汇票在各个流通环节做好记录, 做到有迹可寻。