银行承兑汇票作用介绍（共9篇）
篇1：银行承兑汇票作用介绍
银行承兑汇票作用介绍
企业为了保证生产经营的资金需求，应加强应收账款的管理，应充分发挥银行承兑汇票在货款回笼中的重要作用。现就使用银行承兑汇票谈几点浅见，供大家参考：
一、银行承兑汇票给出票人带来以下的好处
1、可以给出票人降低财务费用。通过“信用货币”购买公司所需的材料或设备，从而降低财务费用
2、可以获得谈判的筹码,提高企业形象。在资金难以回笼的市场上，公司提出支付银行承兑汇票，比企业信用强多了，在谈判中可要求供应商降低采购价格而获得利益；另外，因为银行承兑汇票本身就是“信用票据”，说明该企业的经营效益好、信用高，在当地是优秀的企业之一，以此来增加合作者的信心。
3、可以加强企业的财务监督，提高财务管理水平。银行承兑汇票可以控制资金流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的实施资金筹划和合理化库存结构。
4、可以解决固定资产流动性的问题。要获得银行承兑汇票开票权，除企业本身的信誉外，银行还会要求用固定资产作为担保，其实质就是固定资产流动化。
二、银行承兑汇票给收票人带来以下的好处
1、可以增加资产的流动性，进而增强资产的弹性。银行承兑可用于背书、贴现等，财务部门根据财务票据的运用原则，弹性使用。
2、可以避免应收帐款的风险，提高资金的回笼速度。收到银行承兑汇票后，增加了应收票据，减少了应收账款的坏账风险，提高收账率。
3、可以扩大销售。金融危机进一步扩大，对企业信用产生了严重的影响，仅凭企业信用的销售往往不敢做，而附加了银行信用，收款风险就明显降低，增强了营销能力。
4、加强银行对企业的信用。银行通过开出汇票时，要求企业存入一定数额的保证金（10%-30%不等），增加银行存款；还可以通过办理贴现、再贴现、转贴现等业务取得收益，从而加强了企业与银行之间的合作。
三、银行承兑汇票收票人应注意的问题
1、收到
银行承兑汇票 后，应对其完整性进行检查，因为银行承兑汇票是到期无条件支付的票据，对票据本身的要求很高，如：填写是否规范、内容是否正确，背书是否连续等，任何一点暇疵都会影响承兑。
2、印签要清晰，除背书要盖印签章外，粘接处也要加盖骑缝章；如出现不清楚状况时，可要求相应的公司出具《保证书》；粘贴单是背书转让过程中经常遇到而又最容易产生分歧的地方，应使用由人民银行统一印制的粘单，而不得自制。
3、目前可出具承兑汇票的银行很多，其中国有四大银行的诚信度较高，收到后都能够贴现，但是农村信用社及地方商业银行的信誉度不高，到其本行（社）都难以贴现，所以，此类汇票尽量不收，或收到后及时背书转让，以免贴现不了。
4、注意承兑期，因为承兑期是一种利益衡量，不同的到期日，其价值实质是不一样的，要精细计算其现值。
5、贴现率，各银行的自主权较大，可以根据汇票金额大小、承兑银行、承兑期长短、银行业务员的权限来确定，公司应联系多家银行进行贴现业务。（公司要开一般性账户）。
6、持票人最好在汇票到期日前一个星期左右，向开户银行提示票据，经审查合格后办理委托收款，以尽量保证票款在汇票到期后及时入户。
四 银行承兑汇票开票人应注意的问题
1、申请开具银行承兑汇票时，银行一般要求提供：申请书、供销合同复印件、增值税发票复印件（部分银行要求）、供应商资料等，内容要有对应关系，来检验交易的真实性。
2、办理承兑汇票一般要3-4天时间，因为办理银行要向其上级申请、审查、审批等，手续相对麻烦，开承兑汇票时，经办人要尽量约定时间、集中办理。
3、办理银行承兑汇票的手续费为票面金额的万分之五，每笔手续费不足五元的，按五元计收，各银行可以自主的给予优惠。
4、开票人应于汇票到期前将票款足额交存开户银行，如果没有及时足额存入款，银行则要开罚息，而且影响企业的信誉。所以，企业一定要有台账来跟踪、反映汇票情况。
5、汇票必须通过邮局或比较正规的快递公司传递，因为此类有价票据的责任重大，应该谨慎。
篇2：银行承兑汇票作用介绍
银行承兑汇票业务介绍
银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。
银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。
办理银行承兑汇票 对银行有什么好处 企业双方有什么好处？
一、企业办理银行承兑汇票的优点：
1、企业办理银行承兑汇票手续简便，审批快捷，仅评级授信需要上联社“贷审会”审批，票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完，出票业务而且不会占用和影响我区联社贷款指标，就不会再走“公司类贷款业务系统”，省去很多中间流程。
2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金，该保证金涪城联社已于2014年发文规定，至少可以按定期3个月利
息计息（一般可申请按6个月计息），100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。如果，办理最高额质押担保，按定期存单期限享受相应的利息。
3、企业可随时提前向银行申请贴现的方式快速获得资金。贴现时一般须提供与上手的合同和发票，贴现款到帐时间不超过3天；贴现率不固定，涪城联社本周贴现：国股4.7‰，城商4.8‰，农信4.9‰，50万以下加0.2，20万以下加0.3，远低于现时会员制担保公司在我社贷款利率6‰。
4、开票企业使用银行承兑，能大大提高企业固定资产的流动性；既能正常按时支付货款，同时又能获得同期银行定期存款利息；
5、收票企业使用银行承兑，可以减少资金流经银行帐户，容易合法合理避税，同时又不用担心应收帐款的及时回笼和集中使用。
例子：出票人企业甲在青义分社办理200万元汇票，收款人为企业乙，完成一笔交易合同。
企业甲：保证金6个月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元；支出出票手续费200*5/10000=1000元；增加收入14950-1000=13950元。
企业乙：贴现利息支出200*4.9‰*6=58800元；如果直接按贷款200万元半年计息为200*6‰*6=72000元。减少支出72000-58800=13200元。如果乙企业不需要流动资金，票据到期日到银行无条件兑付，不需要任何利息。
二、银行办理银行承兑汇票的优点：
1、存款组织：办理银行承兑汇票的企业需要交保证金，一般为50%，如果是全额质押的，保证金即为100%；如果是信用好的“AAA”级或“AA”级企业，最底为30%的保证金存款；
2、中间业务：银行还可以收取办理银行承兑汇票的中间业务手续费，按出票金额的万分之五在出票当日向出票人收取。
出票申请人需满足以下基本条件：
1、在当地工商行政管理部门登记注册、并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织。
2、承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户，且承兑额度应在授信项下。
3、已在我区农村信用社开立基本帐户或一般结算帐户，并有一定的结算业务往来。
4、以真实、有效、合法的商品(劳务)交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇票为结算方式。
5、资信良好，无重大不良信用记录，贷款卡使用状态正常，并与涪城区信用联社具有真实的委托付款关系，具备到期支付汇票金额的资金来源。（有承兑垫款余额的，曾以非法手段骗取金融机构承兑的不予办理）
6、出票人能够提供符合以下要求的担保： AAA级客户不低于30%的保证金 AA级客户不低于40%的保证金 A级客户不低于50%的保证金 A级以下100%保证金
敞口部分提供信用社认可的抵（质）押担保，谨慎采用保证担保方式，暂不受理融资性担保公司提供的保证担保。
承兑金额、期限、费率与罚息：
1、根据中国人民银行绵阳分行的规定，单张承兑汇票票面金额不得超过1000万元人民币。
2、承兑金额应小于该客户的有效期内授信的剩余额度。
3、汇票自出票日至到期日最长不超过6个月。
4、汇票的承兑按照承兑金额的万分之五在出票之日一次性收取承兑手续费。
5、出票人到期未能兑付汇票款项，导致信用社发生垫款，在扣划该汇票项下的保证金及相关帐户资金后，对出票人尚未支付的汇票金额按照中国人民银行《支付结算管理办法》的有关规定按照每天万分之五计收利息。
（二）根据《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则（试行）》第二章第八条规定，“……承兑申请人应为涪城区信用联社统一授信的客户，且承兑额度应在授信项下。”
客户经理依据《公司类信贷业务基本操作规程》（川信联发„2007‟93号）在对客户的基本情况进行初审后认为可以办理承兑汇票业务后，应先对客户进行评级授信，评级授信参照省联社统一发布的《公司类客户统一授信管理办法》（川信联发[2010]326号）、《公司类客户（中型）信用等级评定管理办法》（川信联发„2010‟323号）、《公司类客户（大型）信用等级评定管理办法》（川信联发„2010‟321号）、《公司类信贷业务基本操作规程》（川信联发„2007‟93号）等制度。（注：为提高业务办理效率，客户经理尽量提前对有办
理承兑汇票意向的客户做好评级授信。）
办理评级授信需向客户收集以下资料（复印件需与原件核对一致）：
1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件；
2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件；
3、企业贷款卡复印件（通过征信系统查询其是否有效）；
4、税务登记证（国税、地税）复印件；
5、人民银行的开户许可证复印件；
6、机构信用代码证复印件；
7、企业经营许可证（具有特定经营范围的企业提供）
8、法定代表人及股东身份证复印件；
9、企业章程；
10、企业验资报告；
11、企业简介、高管简历；
12、企业近3年及近期财务报表；
13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料；
14、评级授信申请书（无固定格式）；
15、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。
以上相关资料将随客户的评级授信报告、审批表等评级授信资料由受理机构单独专夹保管，无需提交至联社相关协办机构，具体办理流程不再赘述。
（三）客户经理按照《绵阳市涪城区农村信用合作联社商业汇票承兑业务实施细则（试行）》的相关要求对申请人提交的资料进行审查。
客户办理承兑汇票需提供以下申请资料（复印件需与原件核对一致）：
1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件；
2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件；
3、贷款卡复印件（通过征信系统查询其有效性）；
4、税务登记证（国税、地税）复印件；
5、人民银行的开户许可证复印件；
6、机构信用代码证复印件；
7、企业经营许可证（具有特定经营范围的企业提供）
8、法定代表人及股东身份证复印件；
9、企业章程；
10、企业验资报告；
11、企业简介、高管简历；
12、企业近3年及近期财务报表；
13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料；
14、表示同意承兑汇票的股东会决议（或董事会决议、个人决议等符合企业章程的各类决议），写明交易情况、金额等内容。
15、交易双方签订的与商业汇票承兑内容相符且合法、有效的商品购销、劳务交易合同；
16、按规定需提供担保的，应按流动资金贷款要求提供相关担保人的资料；有权处分人同意提供抵押、质押的证明及保证人同意担保的有关证明等；
17、《商业汇票承兑业务申请表》（见附表1）；
18、连续申请承兑的企业，还应提供上一次商品、劳务交易已履
行的证明，如增值税发票（无增值税发票的提供普通发票）、货运凭证等。
19、信用社认为需要提供的其他相关资料和文件。
当同一客户再次办理承兑时，在其资料有效期内仅须提供以上14-19项资料（其他资料如发生变化则也应提供）。
如有第三方担保的，则应收取担保人的相关资料，包括但不限于以上1-13项资料。
客户经理必须对企业资料的真实性进行认真核实，并对该笔业务资料的合法性、合规性、真实性负责；所有复印件都必须由企业加盖公章和经办人名章予以确认，客户经理在复印件上注明与原件核对无误并签章。
出票后要求：
1、发票：一般要求客户在出票后2个月内提供该笔交易的相关发票，并在网上进行查验，如果是增值税发票，客户经理还需进入企业端“企业防伪税控开票子系统”查询该发票是否存在，发票代码、发票号码、购方名称、购方税号、开票时间、开票金额、税率、作废标志等信息是否一致，打印出查询结果，一并加盖企业公章和绵银监指定使用的发票查证印章(联社统一刻制)。
无增值税发票的提供普通发票。
贴现企业要求贴现日一次性提供足额发票。
篇3：银行承兑汇票作用介绍
关键词：承兑汇票,医院,财务管理,结算
医疗市场日趋激烈, 医院的生存与发展面临着巨大的挑战。伴随着医院的快速发展, 医疗新技术、新业务的应用, 医院需要大量的流动资金用来采购药品、卫生材料、医疗设备等。然而长期以来, 由于财政补偿机制不完善, 财政拨款杯水车薪加之医保结算机制不健全, 医保资金 (指医院医保垫付未结算的部分) 占用大量流动资金, 导致医院运营资金更加紧张。我院财务部自2004年开始使用银行承兑汇票对外结算, 大大缓解了医院的资金压力, 有效解决了资金周转的困难, 同时也维护了供应商的合法权益。经过8年的实践操作, 我院银行承兑汇票的签发、承兑、管理已日趋完善, 树立了医院理财的典范。
商业汇票按照承兑人不同, 分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人开出的, 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的, 保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的金融票据[1]。在各种结算中, 银行承兑汇票安全性排第四, 仅次于支票、汇兑、银行汇票, 加上其特有的四大特性:信用担保性、低贴现率性、便捷性、便利性, 因而受到供应商的普遍欢迎。
一、银行承兑汇票的优点
(一) 节约贷款费用
以我院每年办理5000万元银行承兑汇票为例 (承兑期限为6个月) , 保证金比例分别以30%、50%为例, 半年期贷款利率为6.1%。
如表1所示:融资3 5 0 0万元, 需付利息1 0 6.7 5万元 (3500*6.1%/12*6=106.75) ;融资2500万元, 需付利息76.25万元 (2500*6.1%/12*6=76.25) 。可见使用银行承兑汇票进行融资, 节约了贷款利息, 降低了融资成本, 提高了自有资金的使用效率。
(二) 增加利息收入
医院办理银行承兑汇票存入的承兑保证金, 可产生利息收入 (保证金的存款期限为6个月) 。半年期存款利率为3.30%
3 0%的保证金1 5 0 0万元, 利息收入2 4.7 5万元 (1500*3.30%/12*6=24.75) ;50%的保证金2500万元, 利息收入41.25万元 (2500*3.30%/12*6=41.25) 。可见使用银行承兑汇票融资不仅可减少贷款费用, 还能为医院带来一笔可观的利息收入, 增加了医院的经济效益。
(三) 明显降低财务费用
办理5000万元银行承兑汇票, 无论保证金比例为30%还是50%, 手续费均为承兑金额的0.5‰, 5000*0.5‰=2.5万元。 (承兑手续费经医院与供货单位协商, 也可由供货单位承担。) 保证金比例为30%, 可节约财务费用129万元 (106.75+24.75-2.5=129万元) , 保证金比例为50%, 可节约财务费用115万元 (76.25+41.25-2.5=115万元) 。由此可见通过银行承兑汇票灵活、科学地运筹资金, 处理好这部分资金在时间上和空间上的依存关系, 并加以合理有效地利用, 让资金价值得到充分发挥, 对确保医院持续、快速、健康地发展可起到不可估量的作用。
(四) 有利于应收账款的收回
银行承兑汇票以银行信用作为保障, 流通性强, 同时还支持不受地域限制的背书转让[1]。一方面提高了供应商的可接受意愿和程度, 另一方面医院对于所收受的银行承兑汇票可以背书转让, 也可以去银行贴现, 从而减少应收账款。医院的应收款项主要包括应收劳务款、应收医疗款、其他应收款、预付账款等。虽然贴现会支付给银行一定的贴现利息, 但是可以收回各种应收款项, 加速医院资金流转。
(五) 有利于提高医院的信用
银行承兑汇票本身就是一种信用票据, 它是医院利用自身在存款银行的良好的资信度取得的。能够办理银行承兑汇票, 这表明医院的经营状况、资金状况良好, 承兑到期还款能力强, 医院的知名度高, 信誉好, 经济效益和社会效益都得到社会各界的认可。
(六) 减少流动资金的占用, 拓宽筹资渠道
我院未使用银行承兑汇票前, 通常付款期在六个月之后 (即应付账款账龄为6个月) 。采用银行承兑汇票这种结算方式后, 付款期提前至三个月 (即应付账款账龄为3个月) 。对于医院方面, 看似提前付款3个月 (银行承兑汇票期限6个月) , 实际付款期则是9个月, 反而比未使用银行承兑汇票前的直接付款延长了3个月。对于供货商他们也乐于接受, 银行承兑汇票等同于货币资金, 收到银行承兑汇票就如同收到了现金, 流动性非常好。他们拿到汇票可到银行贴现, 也可背书转让, 灵活方便。
二、办理银行承兑汇票的账务处理
以保证金比例30%, 每次办理1000万元银行承兑汇票为例。
(1) 按银行规定存入保证金 (存入保证金账户)
(2) 医院支付办理承兑的手续费用
(3) 医院收到可对外付款的承兑汇票
银行承兑汇票应视同现金管理, 用“其他货币资金—某某银行承兑汇票”科目来核算较为合理, 它的借方表示办理多少万元的承兑汇票, 贷方表示付出多少万元的承兑汇票, 借方余额表示还有多少万元的承兑汇票尚未付出。
(4) 用承兑汇票对外付款
(5) 若承兑手续费由供货商承担 (供货商前来领取承兑汇票时, 以现金方式收取)
(6) 银行承兑汇票到期,
三、加强银行承兑汇票的管理
现在的市面上流通的银行承兑汇票一般是纸制的票据, 作为货币性资产, 存在流动性极强的缺陷, 也容易被伪造和丢失。为防范风险, 在票据的管理上要有严格的规定。从银行承兑合同签订起就要严格监管落实, 认真履行流程, 同时要指定专人负责管理, 维持医院良好信誉, 杜绝假票风险。医院采用银行承兑汇票支付货款时, 要由医院采购人员指定供货单位的业务人员 (一般固定) 亲自前来办理, 并在票据存根联签字确认, 以防止外单位人员私刻公章进行背书、转让或贴现, 杜绝一切不安全的因素。
四、银行承兑汇票的应用前景
银行承兑汇票有效解决了医院与供应商双方资金短缺的问题, 实现了供需“双赢”的局面。近年来随着我国网络建设、计算机技术的发展, 银行业加快了票据业务的电子化建设, 用科技手段强化票据业务的风险管理。中国人民银行已于2009年推出了ECDS业务 (电子商业汇票系统) , 依托网络和计算机技术, 接收、存储、发送电子银行承兑汇票数据电文, 提供有关的货币给付、资金清算等相关的服务。它是我国金融电子化进程中的一个重要里程碑。电子承兑汇票可有效防范纸制承兑汇票的风险, 简化承兑流程, 并将承兑期限延长至一年, 为授信医院提供更大的融资空间, 进一步促进医院财务结算工作的发展。
参考文献
[1]郑凤春, 郭启勇.实行银行承兑汇票结算药品购销款的实践[J].中国卫生经济, 2010, (9)
[2]林建波, 乔丽君.银行承兑汇票在医院结算中的应用[J].中国卫生经济, 2008, (10)
篇4：银行承兑汇票作用介绍
银行承兑汇票是由出票人签发的,由其开户银行承兑的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。这说明银行承兑汇票具有很强的兑现能力。因此,将银行承兑汇票贴现时,无论最终付款人是否违约,贴现银行均能收到票款,申请贴现企业不会被追索。另外开户银行到期无条件付款的前提条件是企业必须向银行支付承兑手续费。
例1:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税率17%,收到乙公司开具的银行承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日公司因急需资金持该票据向银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。9月2日已贴现的银行承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,不能支付到期票款。
甲公司有关会计处理如下:
(1)3月2日。借:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。
(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:应收票据——银行承兑汇票(乙公司)58500,财务费用832.89。
(3)9月2日。无论乙公司是否支付票款,均与甲公司无关,因此不作会计分录。
乙公司有关的会计处理:
(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500。
(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。
(3)9月2日。①借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:短期借款59962.5。
二、商业承兑汇票的贴现
商业承兑汇票是指在商品交易过程中,由出票人(付款人或收款人)签发、经付款人承兑,保证在指定日期无条件支付确定金额给收款或持票人的票据。由于付款人的付款能力有很大不确定性,所以已贴现的商业承兑汇票到期时,贴现银行有可能按票据到期值向申请贴现企业行使追索权,因此,企业在办理贴现时并不能将其账面价值加以注销。
例2:甲公司2008年3月2日销售一批产品售价50 000元,增值税税率17%,收到乙公司开具的商业承兑汇票一张,面值58500元,票面年利率为5%,期限6个月。7月1日,甲公司因急需资金持该票据向其开户银行申请贴现,年贴现率为6%,贴现款当日收存银行。2008年9月2日已贴现的商业承兑汇票到期,假设:①乙公司如期支付票款;②乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,并从存款户全额扣款;③乙公司银行存款不足,贴现银行将该票据退回甲公司,由于存款户余额也不足,贴现银行将该票据退回甲公司,贴现银行将票款全部转为甲公司逾期贷款。
甲公司有关会计处理如下:
(1)3月2日。借:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;贷:主营业务收入50000,应交税费——应交增值税(销项税额)8500。
(2)7月1日。票据到期值=58500×(1+5%÷12×6)=59962.5(元),贴现天数=31+31+1=63(天),贴现利息=59962.5×6%÷360×63=629.61(元),收到贴现金额=59962.5-629.61=59332.89(元)。借:银行存款59332.89;贷:短期借款58500,财务费用363.19。
(3)9月2日。①借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500。②借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:银行存款59962.5。③借:短期借款58500;贷:应收票据——商业承兑汇票(乙公司)58500;借:应收账款——乙公司59962.5;贷:短期借款59962.5。
乙公司有关会计处理如下:
(1)3月2日。借:库存商品50000,应交税费——应交增值税(进项税额)8500;贷:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500。
(2)7月1日。与乙公司无关,不作会计分录。
(3)9月2日。①借:应付票据——商业承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:银行存款59962.5。②借:应付票据——银行承兑汇票(甲公司)58500,财务费用1462.5;贷:应付账款——甲公司59962.5。③同第二种情况。
由此可以看出,新的会计处理方法不会影响申请贴现企业的利润表,影响的只是资产负债表在资产方和负债方同时增加一笔相当于被贴现的应收债权的账面价值的金额(原先该笔金额在贴现时要注销的,现在不再注销;相应负债方新增一笔短期借款)。
三、小结
综上所述,银行承兑汇票和商业承兑汇票的贴现业务核算区别在于:
(1)银行承兑汇票贴现时,按收到贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“应收票据”科目,按二者差额借记或贷记“财务费用”科目;商业承兑汇票按贴现净额借记“银行存款”科目,按票据面值贷记“短期借款”科目,按二者的差额借记或贷记“财务费用”科目。
篇5：准全额保证金银行承兑汇票介绍
准全额保证金银行承兑汇票业务是一种对客户吸引力较强的银行产品，操作简单，给客户提供了更有价值的融资方式选择，为我行提高负债业务营销提供了办法。为我行创造了一定的竞争优势。【产品定义】
准全额保证金银行承兑汇票是指银行根据客户保证金额度，开具不大于保证金及其未来孳息之和的一种银行承兑汇票业务操作形式。【申请条件】
1、企业能提供有法律效力的购销合同及我行要求的其他材料，购销合同中须注明货款以银行承兑汇票结算或不明确结算方式；
2、有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；
3、客户信用良好，无贷款逾期记录或其他不良影响；
4、在我行开立基本或一般结算账户； 【目标客户】
适用于票据结算量较大、票据结算较为频繁且对资金使用效率要求较高，财务费用较敏感的企业。【授信人基础资料】
1、经年检的营业执照正本、副本（复印件）；
2、经年检的法人机构代码证书（复印件）；
3、经年检的贷款证（卡）（复印件）；（要查询企业贷款卡有效性、是否有不良信贷信息）
4、经年检的国税、地税税务登记证明（复印件）；
5、单位出具的法定代表人证明书；
6、法定代表人身份证（复印件）；
7、公司章程（复印件）；
8、验资报告（复印件）
9、印章样本；
10、基本户开户许可证（复印件）；
11、上年末及近期财务报表。【开立低风险银承业务资料】1、2、3、4、5、6、授信审查表 授信合同签订确认书 开立银承申请 购销合同 银承协议 保证金进帐单
【业务要点】
1、保证金的实际存款期限与银行承兑汇票期限一致。
如果汇票期限确定为三个月或六个月，其保证金存款按三个月或六个月定期存款计算；
如果汇票期限超过三个月且不足六个月，其保证金存款利息由三个月定期存款利息和超过三个月的活期存款利息两部分组成；
如果汇票期限不足三个月，其保证金存款应按活期存款计算。
2、授信金额根据当时同档存款利率及保证金金额、期限计算。
授信金额等于保证金存续期内孳息之和。
例：某X企业欲开立票面金额5000万的准全额保证金银行承兑汇票，期限6个月，汇率按半年期年利率2.05%计算
X企业应存入保证金=5000万/1+(2.05%/2)=4949.28万
我行对其授信50.72万元，用于开立此次票面金额为5000万元银行承兑汇票，即保证金4949.28万元，敞口50.72万元，票面金额5000万元。
3、本业务项下的保证金包括保证金本金及本金未来产生的孳息。【主要风险】
1、贸易背景的真实性。
2、行业风险、经营风险、担保风险、申请人还款意愿风险等。【客户益处】
1、在不增加任何费用的前提下，降低企业保证金比例，减少企业资金占用。
2、银行考虑企业的保证金及孳息出具银行承兑汇票，扩大了企业使用授信的金额。
操作指南
【银承项下基础交易合同效力的判断标准】
1、合同已经双方法定代表人（主要负责人）或委托代理人签字或签章并加盖公章；
2、承兑申请人为交易买方；收款人为交易卖方；
3、合同约定以银行承兑汇票作为结算工具和支付方式；
4、申请签发银行承兑汇票的票面金额等于或小于合同总金额；
5、交易合同的采购标的与申请人主营范围相符，且收款人应为申请人经常交易的客户;
6、合同约定有效期的，承兑申请时间在合同有效期内；
7、没有其它影响合同效力的条款；
8、对于卖方已交货的交易，还应提供增值税发票。【其它约定】
在签署《银行承兑协议》时，应在其他约定条款中明确“本合同项下的质物为申请人在民生银行开立保证金账户内的款项，质物在质押期间所产生的孳息仍属于本合同项下的质物”。【其它事宜】
准全额保证金银行承兑汇票业务操作参照100%保证金银行承兑汇票业务相关管理办法。
申报流程
1、业务部门受理客户申请。
2、业务部门将客户基本情况及业务需求报金融市场部西安分部审查
3、金融市场部西安分部同意后业务部门报送至分行公司业务部提请风险管理部做风险核查及授信审批。
篇6：银行承兑汇票作用介绍
一、银行承兑汇票托收凭证的填写
各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的有:
1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期;
2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的“付款行全称”栏内付款行行名;
3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写;
4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市(或县);
5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名;
6、收款人全称：即为收款单位;
7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号;
8、收款人地址：收款单位隶属省、市(县);
9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名;
10、金额：票面金额大写、小写;
11、款项内容：“货款”等;
12、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码;
13、附寄单证张数:此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张”
本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。
二、补齐汇票后背书栏
银行承兑汇票后的被背书栏理论上由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收的汇票后被背书栏常常是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各家被背书栏。这样做危险非常大，万一将某家名称填错，需要追溯至该家由该家出具证明并在同张证明上加盖公章和预留印鉴三个印章。银行承兑汇票的流通期最长为六个月，在这期间，完全可能经手几十家。一旦写错，需要追溯证明的时候，对方公司很可能和本企业没有任何业务联系，连联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，除了“慎之又慎”别无它法，在填写之前，请先凝神静气，或者祈祷一番。
三、在最后被背书栏加盖本公司预留印鉴
篇7：银行承兑汇票承兑申请
银行承兑汇票承兑申请
贵阳农村商业银行梭草路支行：
根据我公司于2013年08月06日与贵行签署的编号为的《银行承兑汇票承兑协议》，现我公司向贵行申请银行承兑汇
票承兑：
一、本次申请承兑金额合计壹佰万元整，承兑张数壹张，其
中保证金(存单)金额合计壹佰万元整，差额金额为零，汇票到期日2013年11月06日。
二、本次申请的银行承兑汇票承兑张数、承兑总额、每一张
银行承兑汇票的金额和号码、每一张汇票的收款人名称、账号和
开户行、每一张汇票承兑的质押保证金金额以《承兑清单确认书》
中记载的为准。
三、本次承兑用于购货，我公司承诺与收款人交易背景真实、有效，保证金来源合法、合规，我公司将严格履行与贵行已签订
《银行承兑汇票承兑协议》的约定，望给予办理为谢!
承兑申请人（公章）：
法定代表人(负责人)或授权代理人(签字或盖章)：
篇8：银行承兑汇票会计问题研究
一、银行承兑汇票在我国的发展
我国银行承兑汇票的大发展始于2003年。当时由于经济开始升温,企业对资金的需求非常旺盛,恰好此时是商业银行进行改革的关键阶段,许多银行的贷款权力上收,商业银行的分、支行陷入有客户而没有贷款权的窘境。此时,以银行承兑汇票为主的商业汇票得到了大力发展,累计签发规模从2002年的1.6万亿元迅速增长到2003年的2.77亿元,增幅超过73%。总体而言,票据融资的财务成本较低,而审批程序相对简单,对企业和商业银行的经营都有很大的便利。从企业融资的角度而言,银行承兑汇票大大促进了企业的短期融资;从金融体系健康运行的角度而言,这种过快增长则使风险向银行聚集。
二、银行承兑汇票在企业经营中的作用
1.降低成本。当一个企业在生产经营正常且资金充足的情况下,只要对方接受银行承兑,就可以选择100%保证金,即将需要付给对方的资金作为开银行承兑汇票的保证金,以定期的形式(往往是6个月)存在银行,再以定期存单质押,开出相同金额和时间(由于操作时间的先后,往往存单先到期)的银行承兑汇票,支付给需要付款的企业。企业从中赚取定期存款利息,从而降低了财务费用;对于有银行贷款的企业,也可以将部分贷款置换为银行承兑汇票,通过少支付贷款利息来降低成本。
2.融资。企业可以利用自身在银行的信用,将银行的授信规模拿出一部分开银行承兑汇票。按照目前的银行规定,结合企业自身的综合因素,保证金比例一般为0-50%。假设保证金比例为30%,则企业每向银行申请100万的银行承兑汇票,只需要存30万的保证金,而可以达到融资70万的目标。
因此,对企业而言,以银行承兑汇票进行结算,通过背书、贴现等运作,用低成本解决了流动性问题;对承兑银行而言,既获得一定比例的保证金存款,又收取了承兑手续费;对贴现银行而言,由于国有商业银行拥有一定政府信用,所以对绝大多数银行开出的承兑汇票进行贴现,类似于放出低利率且无风险的短期贷款。
三、目前会计制度对银行承兑汇票核算与披露的规定
无论是原会计制度(指《企业会计制度(2001年)》),还是自2007年1月1日起在上市公司范围内施行的《企业会计准则》,均没有对银行承兑汇票这种在我国大行其道的结算方式作出符合中国特色的解释。其核算仍延续了多年的会计处理模式,即在企业开具银行承兑汇票后计入“应付票据”科目,企业收到银行承兑汇票后计入“应收票据”科目。在会计信息披露方面,仅在资产负债表相应项目下根据期末余额填列,其在现金流量表上则是一片空白。
四、存在的问题
对于银行承兑汇票,相关的会计制度存在明显的欠缺,信息披露规则也是空白。这不仅给投资者在运用现金流量表进行相关分析时造成巨大困难,也会使企业的风险不能在财务信息中充分体现。在企业特别是企业集团中,存在着关联方互开银行承兑汇票的情况,虽然在通常情况下,关联企业间以应收款方式结算更加合理。其背后的原因则是相关企业利用当前汇票市场风险控制的不当,谋求某一利益主体(包括母公司与控股子公司等)以银行承兑汇票贴现替代短期银行借款的行为。因此,在实际运作中,存在大量没有真实交易背景的票据或是隐瞒巨额应付票据及相关的银行借款的现象。就汇票结算而言,在企业实际运作中有这样一种逻辑:若双方信任度高,可采用应收账款;若信任度低,则趋向于更稳妥的应收票据。一些商业银行或为招揽客户而降低承兑保证金,或为提高企业和银行间票据互动速度而简化审核程序等而导致引火烧身。
五、建议
1.银行承兑汇票应纳入现金流量表。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票,银行是银行承兑汇票的付款人,承兑申请人在汇票到期前应将票款足额交存银行。银行承兑汇票的申请条件对申请人的资信、支付票款的可靠资金来源和能力特别重视,具有良好的流通性。承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算,交付汇票给收款人;收款人可根据交易的需要,将银行承兑汇票背书转让给其债权人;收款人或持票人可根据需要,持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现,以获得资金。毫无疑问,当银行承兑汇票处于流通状态时,它就是一种结算方式,是资金的替代物。
因此,银行承兑汇票应被纳入现金等价物的范畴,并在现金流量表中体现。否则,对于大量使用银行承兑汇票的企业来说,现金流量表不便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。如银行承兑汇票在现有条件下纳入现金流量表不可行,亦可在现有现金流量表的基础上调整其中的一些列报类别,并可增加新的补充项目,如为销售收到的银行承兑汇票和用应收票据偿付货款等不涉及现金收支的经营活动增加相应的补充资料。如果在现有现金流量表中增加补充资料亦不可行,可考虑在编制会计报表附注时强制性要求企业披露银行承兑汇票未到期的结算、贴现情况。
篇9：银行承兑汇票问题浅析
然而，部分企业在正常经营活动中，并没有将其体现在现金流量表中。本文将结合银行承兑汇票的特点，并依据企业在具体业务中对银行承兑汇票的处理方式来判断是否应将银行承兑汇票在现金流量表中充分体现出来。同时，本文将对企业出票收票中存在的风险进行阐述，并分析企业的风险规避途径。
【关键词】银行承兑汇票；现金流量表；风险防范
一、银行承兑汇票概述
银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行进行承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑期限最长不得超过6个月。
银行承兑汇票之所以受到更多企业青睐，一是因为最终由银行进行承兑，信用可靠；二是因為有承兑期限的限制，能在一定程度上降低企业的资金成本；三是易于流通。
其功能主要为通过银行信用担保使得企业的购销业务顺利进行；作为企业的一种短期融资工具，较短期借款可以降低企业的融资成本；随时能向银行贴现，并在一定程度上具备套现功能。
二、银行承兑汇票管理存在的问题
1.银行承兑汇票背书转让业务未体现在现金流量表中
目前企业大量使用银行承兑汇票进行购销业务，占资金流转的40%左右，比重较高。然而，对于银行承兑汇票的该种业务，大部分企业并没有在现金流量表中进行体现，即没有在“经营业务产生的现金流量”部分体现出这部分业务中银行承兑汇票的变动。这样会造成其现金流量表和损益表的差异较大，即销售收入很高，但对应销售商品收到的现金较少，此种情况会误导报表使用者。
2.银行承兑汇票在具体使用中存在风险
（1）票据丢失及真伪风险
首先，在收票过程中，因查验汇票的真伪只能靠经验来识别，无法通过专用设备进行检验，去银行进行核对也较为繁琐，故有可能企业会收到伪造、变造的银行承兑汇票。其次，在票据保管过程中，基于人为因素及各种不可抗力因素，可能出现丢失、破损和被盗等，给公司造成损失。然后，在进行背书转让或是贴现时，涉及到票据的转移、邮寄等情况，再加上相关人员的重视度不高，也存在丢失和毁损的风险。最后，在背书转让过程中，因经办人员不认真，可能会出现字迹模糊，背书错误或是盖章不清楚等情况，导致退票或是被要求出具相关证明，造成延迟付款或收款，对公司的信誉产生不良的影响。
（2）潜在负债风险
银行承兑汇票最终是要到期向银行进行解付，若已背书转让的汇票到期后银行无法支付，则出票方将承担连带风险。如果承兑银行破产，到期不能支付款项，最后的票据持有人有权向前手背书人追索款项，形成潜在负债。
三、银行承兑汇票管理存在问题的原因
1.财务人员对业务实质把握不准
在编制现金流量表时，财务人员只是简单的从字面上对纳入现金流量表的现金进行区分，对于企业使用银行承兑汇票进行购销结算的业务，并没有结合业务实质来考虑，没有深入剖析现金等价物的涵盖内容。
2.鉴别技术水平低，相关人员业务素质差
目前企业中相关人员往往缺乏审验银行承兑汇票真伪的经验、技术，没有专业的防伪仪器，故此存在收到假票的风险。一直以来，企业主要通过肉眼辨别、核对汇票的印鉴、票据底纹、防伪标识等，或是借助紫外光灯验证暗记，也会向银行进行电话查询，但有时未必能得到答复。同时，企业往往忽略员工的职业道德教育、没有重视内控制度，加之相关会计人员缺乏责任心，风险意识薄弱，都会给企业带来巨大的风险和损失。
3.风险意识低，监管不到位
企业内部缺乏风险识别技术，没有进行风险评估，未能重视票据管理过程中存在的各种风险因素，没有依据企业的实际经营情况制定对应的汇票管理制度，没有建立专门的票据管理部门，使得业务部门无法与财务部进行有效对接。加之，经济形势变化较快，企业经营活动也总是出现新问题、发生新变化，而企业的票据管理制度却不能及时更新，使得该种汇票业务缺乏相应的制度规范，进而难以满足企业经营活动的需求。
四、解决方法和途径
1.将银行承兑汇票体现在现金流量表中
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。银行承兑汇票所具备的特点，基本符合现金等价物的上述基本特征。因此，当银行承兑汇票处于正常使用状态时，就相当于是资金的代替物，应将其看做是现金等价物，发生的相关业务要列入现金流量表中。
收到汇票时，计入“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；支付货款时，计入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。贴现时，按票面金额减少“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，收到贴现款时，增加“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；对于汇票到期向银行提交相关资料进行解付，则同时增加和减少“销售商品、提供劳务收到的现金”。
2.针对银行承兑汇票在具体使用中存在的风险，加强使用环节控制
（1）树立风险意识
企业要树立风险意识，选取长期业务往来、信誉良好、回款正常的优质客户收取银行承兑汇票，并对汇票的开具银行有所要求，尽量只收取国有银行和正规股份制银行开出的汇票，以规避企业潜在的负债风险。
（2）加强对相关人员的培训，提高专业能力及素质
定期组织专业人员，对相关业务人员进行票据知识的培训，提高其专业能力及业务素质，加强其风险防范意识。在收取银行承兑汇票的过程中，会计人员要严格把关，认真审核，仔细辨别票据的真伪。具体从以下几方面：第一，严格审核所有票面记载内容，大小写金额是否一致，印鉴是否合规，承兑期限是否符合规定等；第二，对于经过背书的汇票，审核背书是否连续，印鉴是否清晰、完整，印鉴与背书人名称是否一致等；第三，检查被背书人处本单位名称是否填写准确、完整；第四，对汇票的真实性进行查询，可采取委托开户银行向出票银行进行函证的方式。
（3）完善银行承兑汇票的移交和保管制度
银行承兑汇票应由专人保管，定期进行盘点，并且要单独存放，不得与其他物品混放在一起，要做好移交工作。出票时，要保留票据完整的复印件，以防产生纠纷或是汇票丢失、被盗时，可凭复印件到银行办理挂失和票据权利，通过挂失止付、公示催告以及普通诉讼等措施降低风险，减少损失。
（4）严格按照规定进行汇票的背书转让
第一，将财务专用章及法人章清晰、准确的加盖在背书栏内，不得重叠加盖，且保证与银行备案的章一致；第二，被背书人名称填写准确、清晰、完整，与财务专用章名称一致；第三，汇票后附粘单要使用规定样式粘单，不得私自修改；第四，使用黑色或蓝黑色钢笔、碳素笔书写，字迹清晰、完整。
（5）加大电子银行承兑汇票的使用力度，规避纸质汇票的风险
电子银行承兑汇票以数据电文的形式签发、流转，以电子签名取代实体签章，通过其可靠的安全认证机制，确保了汇票的唯一性、安全性及完整性，降低了票据被伪造、变造的风险。同时，通过网络传输替代了人工传递票据，降低了汇票在传递过程中丢失、损毁等的各种风险。所有的票据行为均在电子汇票系统上进行，不但提高了流转效率，还降低了人力及财务成本。
基于电子银行承兑汇票的优势，企业应该加大电子银行承兑汇票的使用力度，同时给上下游客户宣传、普及电子银行承兑汇票，以便于电子银行承兑汇票流转，降低纸质汇票带来的各种风险。
所以，企业一定要完善票据管理制度，提高员工的业务素质，加强防范风险的能力，熟练掌握票据的相关政策和结算规定，以便降低企业在保管和兑现过程中存在的风险。同时加强员工业务能力，准确把握业务实质，以供报表使用者获得正确、充分的企业信息。
参考文献：
[1]周广荣.从企业的角度浅析银行承兑汇票的运用[J].当代经济，2008（24）.
[2]王功军.我国银行承兑汇票业务中风险及防范[J].科技信息，2009（3）.
[3]杨鲁峰.浅谈企业银行承兑汇票管理中存在的问题及对策[J].经济师，2009（4）.