银行承兑汇票背书的有关事由及不可收取的银行承兑汇票特征

2024-04-18

银行承兑汇票背书的有关事由及不可收取的银行承兑汇票特征（共6篇）

篇1：银行承兑汇票背书的有关事由及不可收取的银行承兑汇票特征

18种银行承兑汇票不可收取 2009-10-10 16:22 读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】随着现代企业经营活动联系的日益紧密，银行承兑汇票在企业间的使用愈加频繁。很多企业在收取银行承兑汇票时，或多或少会遇到一些不太规范的票据甚

至是伪造的假票，给企业带来损失。

在此，我们对不可收取的银行承兑汇票一些特征做一个归纳，以期对相关人员有所帮助，进一步规范公司收取银行承兑汇票的工作，从而提高公司资金的使

用效率。一般，有如下某种特征的银行承兑汇票即为不可收取：

1、背书人的签章不清晰；

2、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰；

3、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接

处的缝应该穿过骑缝章的中心；

4、骑缝章与前面背书人签章有重叠；

5、背书人的签章盖在背书栏外；

6、被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上；

7、背书不连续：如背书人的签章与前道被背书人的名字或签章不一致；

8、汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰辨别；

9、汇票票面有破损或撕裂；

10、汇票票面字迹不够清楚，或有涂改；

11、汇票票面项目填写不齐全；

12、汇票票面金额大小不一致；

13、出票日期和票据到期日没大写，或不规范；

14、承兑期限超过6个月；

15、出票人的签章与出票人名称不一致；

16、汇票收款人与第一背书人签章不一致；

17、粘贴单不是银行统一格式；

18、连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期比前

道早。

上述1-9项为较常见情况，10-18项较为少见。不可收取的银行承兑汇票的特征当然不止上述18种，不可能一一详尽列举，关键还是经办人要仔细认真。

出纳业务术语：贴现

2009-3-23 17:39【大中小】【打印】【我要纠错】

贴现（Discount）

贴现概述

一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行

实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率

是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现

银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限

贴现申请人必须具备的条件

（1）在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织；

（2）与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系；

（3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票（按规定不能出具增值税发

票的除外）和商品发运单据复印件。

贴现申请人需提供的资料

持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和

法人代表人章（或授权代理人章）后提交开户行，并提供以下资料：

（1）未到期且要是完整的银行承兑汇票；

（2）贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件；

（3）持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票（对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料）和商

品发运单据复印件；

（4）贴现银行认为需要提供的其他资料。

贴现期限

贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。实付

贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

贴现利率

贴现利率按人民银行规定执行。按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3

个百分点执行。

关于贴现回购

票据贴现回购业务：是指当卖方企业（持票人）临时资金短缺时，持未到期票据来我行办理贴现业务，票据贴现后至到期日前，当客户资金充足时可按与银行约定归还票面金额，赎回票据。企业贴现回购分为定期回购和不定期回购。

适用对象

生产或经营规模较大，产品或企业经营服务有较大的市场需求，存在季节性

供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业。

业务申请条件

1、据真实，记载符合支付结算办法规定；

2、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系；

3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足我行商票贴现授信条件；

4、持票企业与银行签定贴现回购业务（定期或不定期协议书

5、持票企业在银行开立存款账户。

办理程序

1、持票企业提供票据原件由银行代为查询，确定真实性；

2、持票企业填写贴现申请书、贴现凭证；

3、持票企业提供与交易相关的合同、交易发票；

4、商业承兑汇票贴现前由银行对出票企业进行授信审查；

5、银行审核票据及资料；

6、银行计收利息，发放贴现款。

7、按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资

金利息。

银行承兑汇票35项审查要素

2009-3-23 17:5【大中小】【打印】【我要纠错】

1.规格：100mm*175mm（误差1mm）。

2.商业汇票是否是按统一规定印制的。

3.承兑银行的是否与汇票号码编号中的代码一致。

4.印刷厂家的代码是否与编号中的代码一致。

5.印刷厂家的名字是否在规定位置（注意改制前改制后及年份）。

6.纸张：采用汇票专用水印纸，纸中含有无色、有色荧光纤维，具有防涂

改功能。

7.颜色：票面由黄色、绿色二种颜色组成（四大国有银行稍有差异）。

8.票面采用彩虹印刷。

9.票面：有黄色花朵图案和辐射状水波纹图案。

10.自左下角至右上角以2公分（25行）斜线隔开，斜线由“HUIPIAO”微型

字母组成。

11.水印图案：由黑、白花朵和HP图案组成。

12.水印（阴阳水印）相间组成。

13.行徽：“银行承兑汇票”左测的行徽由红色荧光油墨印制，在紫外灯下显

桔红色荧光。

14.微缩文字：“银行承兑汇票”下方直线由汉语拼音字母“HUIPIAO”组成。

15.暗记：“银行承兑汇票”右侧的行徽暗记，用无色荧光油墨印制，在紫外

灯光下显黄绿色荧光反应。（注意各行的行徽、行标）

16.号码：采用组合专用号码，号码由8位数字组成。用棕黑色渗透性油墨

印制，在纸张正面显棕黑色。

17.号码背面有红色渗透效果。

18.红水线：大写金额的红水线用水容性红色荧光油墨印制，正常的红水线

在紫外灯光下有微弱的红色荧光反映，涂改后的红水线发生变化。

19.二维标识码：汇票背面的二维标识码用墨绿色短波荧光油墨印制，与背

面颜色一致。

20.二维标识码在短波灯光下有微弱的绿色，荧光反映。

21.荧光纤维：纸中的无色荧光纤维在长波、短波灯光下有荧光反映；有色

纤维只在短波灯光下有荧光反映。

22.汇票金额：中文大写符合《支付结算办法》的规定；大小写必须一致。

23.汇票金额、日期和收款人名称不得更改。

24.汇票其他记载事项的更改应由原记载人签章证明。

25.出票人的签章：财务专用章或公章加其法定代表人或其授权人的签字或

签章。

26.承兑银行的签章：经中国人民银行批准使用的汇票专用章加其法定代表

人或其授权经办人的签名或盖章。

27.汇票的出票日期至到期日最长不得超过6个月。

28.汇票必须是可转让的，正面不得记载“不得转让”字样。

29.汇票上有无记载“已贴现”或“已质押”字样。

30.背书转让的汇票，背书必须连续。

31.最后一手背书是否为贴现申请人；银行转入买断背书是否为汇票专用章

及授权人章。

32.背书使用粘单，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章。

33.出票人签章处的日期必须与出票日期一致。

34.承兑日期填写齐全。

35.承兑协议编号处要有编号。

篇2：银行承兑汇票背书的有关事由及不可收取的银行承兑汇票特征

一般，有如下某种特征的银行承兑汇票即为不可收取：

1、背书人的签章不清晰；

2、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰；

3、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接处的缝应该穿过骑缝章的中心；

4、骑缝章与前面背书人签章有重叠；

5、背书人的签章盖在背书栏外；

6、被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上；

7、背书不连续：如背书人的签章与前道被背书人的名字或签章不一致；

8、汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰辨别；

9、汇票票面有破损或撕裂；

10、汇票票面字迹不够清楚，或有涂改；

11、汇票票面项目填写不齐全；

12、汇票票面金额大小不一致；

13、出票日期和票据到期日没大写，或不规范；

14、承兑期限超过6个月；

15、出票人的签章与出票人名称不一致；

16、汇票收款人与第一背书人签章不一致；

17、粘贴单不是银行统一格式；

篇3：银行承兑汇票背书的有关事由及不可收取的银行承兑汇票特征

一、存在的问题

(一) 利用银行承兑汇票诈骗案件较多。

近些年来各金融机构屡屡发生的金融诈骗案件, 其中绝大部分是一些不法分子利用高科技仿照银行承兑汇票进行诈骗, 个别银行工作人员法制观念淡薄, 追求享乐主义, 同犯罪分子内外勾结, 偷盗空白银行承兑汇票, 采取利用假印鉴等手段, 合伙作案诈骗银行资金, 给国家财产造成巨大损失。

(二) 退票现象按照原因划分可分

为两种, 一种原因是由于收款银行工作人员操作错误引起的退票, 另一种则是承兑银行或出票人主观上无理拒付。主要表现在以下几方面:

1、委托收款凭证填写不合格引起的退票。

按照《支付结算办法》的规定, 银行承兑汇票提示付款时, 首先应由持票人或收款人填写委托收款凭证, 交由其开户银行, 收取票款。其中有相当部分的委托收款凭证填写的不合格, 主要是将“付款人”填写为银行承兑汇票的出票人, 其原因是持票人或收款人对《票据法》中规定的“出票人”和“付款人”没有深刻领会和理解, 误将“出票人”当做“付款人”, 造成结算凭证的反复往返, 超过提示付款期, 迟迟收不到票款。

2、背书转让不连续或不合规。

有的银行承兑汇票经过多次转让, 造成背书不连续。有的在粘单与票据粘接处签章错误。也有相当一部分银行承兑汇票的背书使用简化名称, 与持票人或收款人名称不符引起退票。

3、票据、凭证加盖的印章不规范。

按照《支付结算办法》规定, 银行在签发承兑汇票时, 应在银行承兑汇票上加盖汇票专用章。收款银行提示付款时, 应在结算凭证上加盖结算专用章。然而在具体办理业务时, 有的承兑银行在银行承兑汇票上加盖结算专用章, 有的加盖业务专用章, 有的收款银行在结算凭证上加盖业务专用章, 有的贴现银行在银行承兑汇票上加盖其他业务章。

4、开户银行受理票据、凭证审查不严。

银行的工作人员在受理持票人或收款人提交的结算凭证和原始票据时, 没有严格按照结算制度和会计核算手续的规定认真审查票据的真实性、合规性。导致不规范的结算凭证、票据流入正常的结算渠道, 最后被承兑银行予以退票。

5、无理退票, 延付票款。

根据《票据法》的规定, 银行承兑汇票的承兑人负有到期无条件支付票款的义务, 由于承兑申请人信誉观念较差, 在取得票据后, 不及时给付对价, 或借口经济纠纷, 拒付票款, 或请求公安机关或法院止付, 冻结票款。承兑银行也将经济纠纷与票据结算纠缠在一起, 拒付票款, 造成大量的结算纠纷, 影响了正常的票据流通和结算, 使持票人或收款人的正常合法权益得不到保护。

二、改进建议

针对以上银行承兑汇票结算中存在的问题, 为加强结算管理, 正确组织票据结算, 加速资金周转, 提高资金的使用效益, 支持地方经济的快速发展, 切实解决实际问题, 建议应从以下几方面加强管理:

(一) 加大《票据法》、《支付结算办法》等各项金融法规的宣传力度。

各银行应组织开户单位的有关人员认真学习各项结算制度和有关法律、法规, 使其充分领会和掌握各项结算制度规定, 正确引导企业办理票据结算, 更好地支持银行开展结算业务。

(二) 加强业务培训, 提高业务人员的业务素质和操作技能。

银行要采用多种形式, 加强对员工的业务培训, 组织学习《票据法》和《支付结算办法》及配套的相关法律法规, 努力培养和树立良好的职业道德和全局观念, 提高结算人员的政治思想和业务素质。

(三) 建立、健全内部控制制度,

切实防范化解金融支付风险, 确保银行资金和国家财产的安全。各银行会计核算部门要按照会计岗位设置要求, 制定和完善会计内部控制机制, 明确责任, 相互制约, 堵塞漏洞, 防范隐患。

(四) 完善查询、查复制度。

银行要根据客户的需要及时办理查询, 被查银行要及时给予查复, 做到有查必复。各银行也可根据当地的实际情况, 确定一家分支机构办理跨系统银行承兑汇票的查询业务, 帮助持票人或收款人解决查询难的问题。

(五) 正确填制结算凭证、票据。

企事业单位或个人填写的结算凭证和原始票据是银行办理支付结算业务的重要依据, 因此, 企事业单位或个人在收取原始票据办理结算时, 应严格按照结算制度规定, 认真、准确在填制各种结算凭证, 做到标准化、制度化、规范化特别是在填制委托收款凭证时, “付款人”栏一定要填写承兑银行;“收款人”必须与票据背书保持一致, 避免产生结算纠纷, 缩短票款划回时间。

(六) 按照制度规定正确办理票据背书转让。

企事业单位或个人在办理票据背书转让时, 要严格执行《票据法》的有关规定, 必须保证票据背书的连续性, 在使用粘单时, 在粘单与票据的粘接处一定要加盖粘单第一记载人的印章。

(七) 正确使用银行印章。

银行在签发银行承兑汇票时, 要在票据上加盖汇票专用章。收款银行在向承兑银行提示付款时必须在结算凭证上加盖结算专用章, 不能随意加盖其他业务章, 以避免造成承兑银行与收款银行间的结算纠纷。

(八) 银行要加强结算管理, 增强

篇4：银行承兑汇票背书的有关事由及不可收取的银行承兑汇票特征

关键词：银行承兑汇票,风险,防范

一、银行承兑汇票的含义

银行承兑汇票首先是一种约定, 它是由作为中介者的银行, 在一定时期内, 以其自身的银行信用为担保, 在收取一定手续费的基础上, 对客户履行特定票据的义务。在具体执行上, 由在承兑银行开立存款账户的存款人签发, 经银行承兑, 在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确的金额。在企业各种结算中, 银行承兑汇票安全性排第四, 仅次于支票、汇兑、银行汇票, 资金具较高安全性。

二、我国银行承兑汇票业务的发展现状及存在的风险

总的来说, 我国商业汇票业务与西方国家相比起步严重滞缓, 业务规模不大, 票据种类单一。但改革开放30年来, 随着我国经济的持续快速发展, 商业汇票特别是银行承兑汇票发展迅猛, 快速增长势头良好。2006年一季度末, 全国银行承兑汇票余额约2.27万亿元, 同比增长5 1%。由于其存在的四大特性:信用担保性、低贴现率性、便捷性、便利性, 因而受到企业的欢迎。一般来说, 贴现即为银行承兑汇票贴现, 同时在交易中以直贴为主。

发展银行承兑汇票业务, 对于企业可以降低其生产成本、拓宽融资渠道;对于银行可以优化资产配置, 增加利润;对于银企双方则可以规范商业信用。随着这项业务广度和深度的扩展, 一些商业银行放宽承兑条件, 大量寻找异地贴现票源, 放松对票据真实贸易背景的审查, 操作粗糙, 票据业务呈现出过度、无序竞争的状态, 银行办理银行承兑汇票的信用风险和操作风险也越来越大。如中国银行黑龙江分行双鸭山四马路支行前行长胡伟东等人伙同当地一家企业, 内外勾结, 在两年间盗用银行承兑汇票96张, 滚动金额达9.146亿元。因此, 如何加强银行承兑汇票业务及贴现业务的管理, 以减少风险, 维护银行信誉和资金安全, 已成为商业银行面临的重要课题。

三、防范控制银行承兑汇票风险的措施

银行承兑汇票风险不可消除, 但通过银行内控措施的完善和票据管理的加强, 在相关法律法规的规制下, 依法办事, 就可以将风险降到最低点。

1. 针对银行承兑汇票存在的票据诈骗风险应采取的措施

(1) 完善涉及票据和银行承兑业务的法律法规。制定和完善《票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等法律法规, 对相关银行承兑汇票业务的操作流程明细化, 明确规定银行承兑汇票虚假贸易背景的刑事任和法律责任, 建立健全适合于市场发展的票据业务各项规章制度, 加强内控制约。

(2) 提高甄别银行承兑汇票真假的能力。大力发展科学技术, 采用机器特定编码鉴别银行承兑汇票的真伪, 降低肉眼判断的发生率。重点把握汇票用纸、颜色、暗记和规格四个方面的内容, 并查看填写是否规范, 印鉴是否齐全, 背书是否连续, 最大限度降低犯罪风险。实行各个商业银行的印模与票样差别化 (便于识别银行) 、系统化 (使用专业机器鉴定) , 规范识别流程, 做到跨系统银行承兑的便捷和安全。

(3) 严格职责分离。适当的职责分离是现代企业内部会计控制的重要方法之一, 职责分离的核心是“内部牵制”, 即企业内部不相容的职务相对独立, 减少协同作弊的可能性。包括银行承兑汇票的会计记录与实物保管适当分离;银行承兑汇票的审批与实物保管适当分离和银行承兑汇票的稽核检查与实物保管适当分离等。同时做好宣传培训, 提高从业人员业务素质和分析能力, 加强其工作的责任心。

2. 针对银行承兑汇票存在的承兑风险应采取的措施

(1) 完善风险防范机制。在承兑业务的审查、办理中, 要注意检查业务的真实性、合同的完备性、合同签订与客户经营的业务一致性、业务价格的合理性、业务量与企业规模的协调性、合同双方的知情权等。承兑成功后, 保持后续跟踪服务和管理。

(2) 建立严密、科学、规范的会计内部控制系统, 包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理, 以信贷管理标准严格要求, 对承兑流程实现营业、信贷、监督三部门三位一体立体监控。各监督部门和业务部门应做到权责明确, 严格按照操作流程实施, 从制度上保证风险控制的规范性, 防患于未然。强化兑前、兑中、兑后等各个环节加强会计部门独立的防范风险、检查监督作用, 而不仅仅起到银行会计核算作用。

(3) 提高员工思想政治素质和业务能力。一是强化银行员工的思想道德和职业操守教育, 提高其遵纪守法的自觉性, 防范道德风险;二是从频度和深度上强化员工业务知识培训, 及时更新培训内容, 紧密结合最新的关于银行承兑汇票的法律、法规和政策进行学习, 提高员工业务水平;三是加强对银行员工进行票据业务操作的技能技巧培训, 教导员工有效识别真假承兑汇票和各类诈骗手法。

四、结语

银行承兑汇票是企业的一种货币性实物资产, 潜在的风险固然客观存在, 但只要严格执行合理有效的控制措施, 从引发票据风险的根源上进行监控, 并积极规避银行承兑汇票流转各个环节显现的风险, 有效调动会计人员的积极性, 充分发挥银行承兑汇票缓解企业短期内现金支付压力的优势, 就一定能够将银行承兑汇票业务发展过程中所面临的风险降到最低, 促进银行承兑汇票业务的又好又快发展, 银行承兑汇票就能够成为企业的一种安全的支付和融资工具。

参考文献

[1]新版票据与结算凭证使用手册[M].北京:中国金融出版社, 2004 (12)

[2]左立华:浅谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及建议[J].经济师, 2007 (5)

[3]徐鲜美:我国银行承兑汇票业务若干问题的思考[J].金融与经济, 2007 (6)

篇5：银行承兑汇票背书的有关事由及不可收取的银行承兑汇票特征

1.1 承兑汇票的利率风险

商业银行票据业务的利率风险主要体现在票据的持有期, 其收入来源于利息收入与资金使用成本的差额。票据业务受票据利率的影响较大, 利率的频繁调整给商业银行票据业务的经营带来了诸多问题, 很容易导致因资金使用成本增加引起的银行票据业务的收益减少。例如, 在转帖先业务中, 买入票据时利率是既定的, 但是卖出时的票据利率是不确定的, 票据业务只有在买入价低于卖出价时才有利可图, 一旦票据利率上升, 票据贬值, 那么商业银行将遭受损失。

商业银行票据业务的风险主要来源于缺乏对未来票据利率的预见性、缺乏利率定价的专业性和科学性。首先, 由于票据利率的走势具有不确定性, 票据利率很可能在短期内发生很大变化, 但是票据利率的变化并不是短期内突然形成, 而要经过一个变化的过程, 因此为商业银行对票据利率的预测提供了契机。然而目前由于商业银行相关业务人员专业知识的缺乏, 使得对票据利率的预测无法真实准确。其次, 目前中小商业银行确定报价利率主要是通过在大银行报价的基础上进行一定的加减算出, 没有充分考虑自身资产状况、资产流动性等指标, 提出适合自身的报价体系和方法, 对政策的解读能力不强、对市场规律的理解不够深刻, 使得其不能及时发现市场变化的征兆。

1.2 承兑汇票的操作风险

商业银行承兑汇票业务的操作风险主要包括两个方面, 一是内部操作风险, 二是外部操作风险。内部操作风险主要来源于固有操作风险、违规操作风险、违反流程交易风险、人为因素操作风险。在商业银行办理票据业务的过程中, 有一些风险是无法避免的, 例如在票据的交接、运输和保管的过程中由于操作不当导致的票据遗失、毁损和被盗风险。由于利益驱动, 企业只需要存入一定的保证金, 商业银行就会为其开具承兑汇票, 但是企业可以将承兑汇票进行贴现, 重新作为保证金获得更大数额的承兑汇票, 导致违规操作风险。部分银行在进行票据业务是可能不严格按照章程办理, 违反章程的操作流程, 使得风险事故的发生。人为因素导致的操作风险主要由于员工职业道德缺陷、马虎大意、不重视票据的审查、专业知识和技能的缺乏等方面。外部操作风险主要来源于外部欺诈, 包括第三方伪造、盗窃和更改票据。

1.3 承兑汇票的信用风险

商业银行开具承兑汇票就具有到期兑付的责任, 这个过程实际上就是将商业信用转化为银行信用的过程。商业银行进行承兑汇票时的信用风险主要体现在超量签发造成信用风险和企业延期或者不支付承兑汇票造成的信用风险。银行对签发的承兑汇票提供担保也就是将企业的商业信用转化为了银行信用。如果汇票到期付款人不能全额支付承兑汇款款项, 那么银行必须代企业进行支付, 从目前的数据来看, 商业银行承兑汇票金额远远超过其净资产, 使得一旦企业大范围违约, 那么商业银行将面临无法兑付的信用风险。《票据法》、《支付结算办法》等法规明确规定不管出票人是否交足备付金, 承兑银行或付款人必须承担到期无条件支付票面金额的义务。由于企业可能因经营状况恶化或不可抗力事件发生而无力交足备付金, 或是存在法律纠纷, 致使出票人账户被冻结, 此时若承兑银行资金头寸不足则可能造成兑付风险。此外, 某些承兑银行或票据当事人信用意识淡薄, 仍旧按照旧的观念和习惯做法办理支付结算, 在很多方面不符合甚至违背票据法规的要求, 拖欠托收行的解付资金。

2 我国商业银行承兑汇票业务风险防范对策

2.1 制定科学的定价体系, 规避市场风险

商业银行制定科学的承兑汇票定价体系首先应该提升其对票据利率市场走势的预见性着手, 其中最为重要是对政策的变化有足够的理解和遵循票据利率的市场规律。专业人才也商业银行制定科学的承兑汇票定价体系中主要的一环, 没有专业知识和实践经验丰富的人才做基础是很难做到的。商业银行可以建立一个专门从事票据业务的部门对票据市场进行专门管理和分析, 实时掌控各类票据利率的走势数据, 对其进行分析, 达到规避市场利率的目的。另外, 票据业务的开展经常需要从同业拆借市场进行融资, 因此其经营活动受同业拆借利率的影响也较大, 对同业存款与承兑汇票进行合理匹配也是商业银行规避承兑汇票业务市场风险的主要手段。承兑汇票时将商业信用向银行专用转化的过程, 因此, 由于不同的企业商业信用风险水平不同, 商业银行应该对不同企业的承兑汇票采取差别定价的原则进行定价, 降低其面临的市场风险。

2.2 规范票据业务操作, 降低操作风险

商业银行承兑汇票业务的风险防范一定程度上与相关人员的业务水平和操作水平有关, 承兑汇票是商业银行风险较小的业务之一, 因此通过规范票据业务操作流程, 提高业务人员操作水平可以有效地降低承兑汇票的经营风险。规范票据业务操作首先应该从加强相关操作人员风险防范意识着手, 充分发挥其主观能动性。从加强相关操作人员风险防范意识可以通过加强相关培训, 增强业务人员的风险防范能力和意识, 达到减少风险事故的目的。规范票据业务操作流程可以通过加强相关制度建设、改善对各阶段操作程度的控制、日常监管和贷后管理四个方面进行。制度是保障, 监控和贷后管理是手段。通过对票据业务的前中后期基于制度进行有效监管能够在早期发现风险, 对其进行及时处理。利用科学的技术手段加强承兑汇票的甄别是防范操作风险的另一重点。通过使用科学的技术手段可以很大程度上降低人为失误的概率, 防止虚假票据带来的业务风险。

2.3 加强合规性审查, 降低合规性风险

合规性审查包括对贴现业务的合规性进行审查和转贴现业务的合规性审查。降低合规性风险, 商业银行应该在票据贴现时, 对其提供的资料和申请人的资格进行严格的审查。具体包括审查申请人是否具有该承兑汇票的合法资格, 确保承兑汇票的真实性, 同时应该审查贴现申请人是否与直接前手和出票人具有真实的劳务和商品交易关系, 其他各项数据是否相互对应, 申请人提供的资料是否完整和真实。在进行合规性审查时, 商业银行一旦发现申请人与直接前手或者出票人没有真实的交易记录, 承兑汇票或者其背书存在明显瑕疵等情况应该不受理其请求。

转贴现指的是具有转贴现资格的金融机构之间对承兑汇票的转让, 商业银行开展转贴现业务也应该对申请人提供的各项资料进行严苛的审查, 包括是否申请人具有合法的交易资格、票据的完整性和真实性、票据及其背书是否存在瑕疵等。通过对承兑汇票贴现和转贴现过程中申请人提供的资料进行严格的合规性审查, 可以有效地降低合规性风险。

参考文献

[1]王功军.银行承兑汇票贴现业务风险及防范[J].征信, 2010, (2) .

篇6：银行承兑汇票的风险与控制

一、承兑汇票的主要风险

1. 出票企业办理银行承兑汇票业务时的风险

(1) 银行承兑汇票出票时的风险。出票企业因真实的商品和劳务交易关系向供应商签发银行承兑汇票时, 应先与银行签订银行承兑协议书, 在协议书中应明确企业和银行双方的权利、义务和责任。其次, 在具体办理签发承兑过程中双方应按照相关经济法律法规办理相关手续, 以规避因签发银行承兑汇票不规范而造成企业损失或使企业面临不必要的麻烦和纠纷。

(2) 银行承兑汇票签章转让和到期付款时的风险。出票企业将签章妥当后的银行承兑汇票直接交给与自己有真实交易收票企业。出票企业在签章转让时应确保银行承兑汇票不出差错地交给收票企业, 以防他人诈骗冒领。当出票企业签发承兑时应缴纳相关保证金, 以确保对即将到期的银行承兑汇票筹集承兑资金时不会出现资金支付困难, 从而保证不会对企业的正常生产经营造成重大影响。

2. 收票企业办理银行承兑汇票业务时的风险

(1) 银行承兑汇票收取时的风险。企业因销售商品或劳务收取客户签发或背书转让来的银行承兑汇票时, 有可能会收到存在签章不清、背书不规范、字迹潦草的银行承兑汇票, 甚至有可能收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票。

(2) 银行承兑汇票移交和保管时的风险。企业因购买商品或劳务签发银行承兑汇票移交给供应商时, 会发生银行承兑汇票丢失或毁损风险。银行承兑汇票在保管过程中, 因为保管不善有可能发生丢失、损毁和抢盗风险。

(3) 银行承兑汇票背书时的风险。企业因发生真实具体的经济业务从而会产生背书行为。银行承兑汇票背书根据业务的性质可分为背书转让、背书贴现和背书承兑 (即到期托收时的背书) 。三种背书行为中, 因存在银行承兑汇票的移动, 均存在丢失和毁损的风险;背书时因字迹潦草、签章错误等原因发生退票或被要求出具相关证明, 从而产生不能按时付款或收款的风险。在背书转让和背书贴现过程中, 还存在承担连带责任的风险。在背书承兑过程中, 要在提示付款期内及时将银行承兑汇票移交银行办理委托收款, 避免银行承兑汇票到期日不能收到货款的风险。

二、加强对相关风险环节的控制

1. 提高银行承兑汇票业务岗位人员的业务素质、风险防范意识和管理能力

企业要从思想和业务两方面加强经办人员的教育和培训力度, 提高他们在处理银行承兑汇票业务时的风险意识、法律意识以及管控能力。

(1) 做好宣传培训, 提高经办人员的业务素质。加强对会计人员的业务培训, 使之掌握有关票据法律法规及支付结算业务知识, 掌握结算银行承兑的特点, 提高对银行承兑汇票的真伪及潜在问题的鉴别能力。有条件的可组织有关会计人员进行培训, 以提高企业经办人员的业务素质。

(2) 在签发银行承兑汇票时, 企业要根据相关经济业务和融资规模来确定签发承兑相关要素及到期支付日期等问题, 明确企业与签发银行的责任义务和票据交接传递的责任手续。

(3) 在收取银行承兑汇票时, 相关会计人员认真进行票据真伪性的辨认工作, 以防收到伪造、变造和克隆的银行承兑汇票, 企业应创造条件利用高科技仪器对银行承兑的纸张、水印、字体等进行鉴别, 以减少肉眼出错的机率。

(4) 在进行账务处理时, 要建立符合银行承兑流通特点的电子台账, 便于及时了解企业所有银行承兑汇票的明细要素及存在状态。

(5) 在银行承兑汇票背书时, 经办人员要对背书的内容书写完整、签章清晰, 不得潦草模糊;根据台账所示明细, 在银行承兑汇票到期前10天办理委托收款, 确保承兑款在到期日到账。如在转让或到期托收的过程中须出具相关证明信件, 应及时联系相关部门或企业单位, 避免因此给企业造成经济损失。

2. 设置合理的不相容岗位, 建立完善的银行承兑汇票移交和保管制度

(1) 为保障银行承兑汇票安全, 避免丢失、盗窃和毁损风险, 企业应协调财务及相关的安保部门共同制定银行承兑汇票管理制度。

(2) 由财务专人保管银行承兑汇票, 及时做好银行承兑汇票移交和盘点工作, 实物管理人员和记账人员分开等操作办法。盘点全过程需由相关人员监督并填写企业银行承兑盘点表, 财务主管、出纳及监督人员签章。

(3) 在背书使用时需要当面交票的, 企业内部传递及交给收票单位的过程中应明确程序手续, 收票单位应向背书单位出具委托书, 写明领取人的姓名和身份证号码。