红字发票开具流程

红字发票开具流程（共15篇）

篇1：红字发票开具流程

开具红字专用发票的条件及流程

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

(三)小结

(1)开具红字专用发票的流程图如下：

1、红字专用发票不需认证

根据《关于修订的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、超认证期限无法开具红字专用发票

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(2010年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。

解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。

（票据宝）

篇2：红字发票开具流程

1、专用发票已抵扣：

购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。

2、专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种：（1）抵扣联、发票联均无法认证。（2）认证结果为纳税人识别号认证不符。（3）认证结果为发票代码、号码认证不符。

（4）购方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证。2.二、购方申请开具的流程：

1、购方开具并提交《申请单》

2、购方税务机关审核后开具《通知单》

3、购方提交纸质《通知单》给销方

4、销方开具红字专用发票。

3.第三、购方开具提交《申请单》的注意事项： 1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

4.第四、《申请单》在系统中开具的方式：

红字发票申请单在“发票管理→红字发票申请单→申请单填开”中开具，点击菜单后显示如下图的选择界面：

5.第五、开具《申请单》情况说明：

1、只有购方开具申请单时，可以直接在商品行中输入商品信息，销方开具申请单时只能从商品编码库中选取；

2、申请单中最多可以有8行商品信息；

3、申请单中商品数量和金额必须为负数。6.第六、《申请单》导出：

【第一步】点击“红字发票申请单/申请单导出”菜单项，弹出红字发票申请单导出月份选择界面，选择导出月份后点击“确认”按钮。

【第二步】系统显示该月已开具的所有红字发票申请单的列表，选中需要导出的申请单，点击“导出”按钮，系统提示是否确认导出。

【第三步】点击“确认”按钮，选择保存路径，之后点击“确定”按钮导出电子申请单。导出情况说明：

1、导出申请单时，可以一次导出一个申请单，也可以利用“Ctrl”键和“Shift”键一次导出多个申请单。

2、每个申请单对应导出一个xml文件，文件命名规则是：‘税号’＋‘_’＋‘开票机号’＋‘_’＋‘年月’＋‘序号’。

7.第七、红字发票开具的方式：

1、直接在系统中开具；

篇3：浅谈经营者开具发票的必要性

发票是购买销售商品、提供接受服务或劳务等活动中不可缺少的凭证。同时也是确定纳税人发生纳税义务的原始依据。是企业财务收支的法定凭证, 是税务稽查的重要依据。

从我国目前发票管理现状来看, 可以对发票进行这样的分类:增值税专用发票, 普通发票两类。下面以普通发票为主展开。现行发票管理制度的有关规定散见于《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和各类规范性文件。

1. 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制, 发票应当套印全国统一发票监制章。

普通发票的基本联次为三联, 第一联为存根联, 开票方留存备查;第二联为发票联, 收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联, 开票方作为记账原始凭证。对具有税款抵扣作用的普通发票, 还可加印抵扣联以及税务上报检查联。

2. 发票的检查。

税务机关需要将已开具的发票调出查验时, 应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝。税务机关需要将空白发票调出查验时, 应当开具收据;经查无问题的, 应当及时发还。在日常检查中对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票, 以及非法取得发票等违法行为, 应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚;有偷逃骗税行为的, 依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处罚;情节严重触犯刑法规定的, 移送司法机关依法处理。

3. 而增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用, 增

值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用, 并且增值税的一般纳税人在一些情形也不得开具增值税专用发票。

二、对个人和国家的影响

1. 就个人而言

发票是购买东西或接受服务过程中及之后产生了问题, 作为售后的一种凭证。2014年3月15日, 新《消费者权益保护法》开始实施。本次修改中, 扩大了对消费者的保护力度, 规定了经营者开具发票的义务。从法律层面对开具发票进行规制, 可见发票的存在具有重要的意义。当消费者购买商品或接受服务后, 发现其存在问题或出现与实际说明书不符等状况的要求经营者退换, 这时, 经营者所开具的发票就是一个很有利的依据, 一旦发生纠纷亦可以作为证据使用。消费者索要发票的意识不断增强, 经营者也将“不得不”履行开具发票的义务, 长此以往, 将进入良性循环, 更好的维护国家财政税收稳定。

2. 就国家而言

发票作为社会主义市场经济的重要交易凭据, 是维护国家财政税收的重要途径之一。发票作为记录单位和个人发生的经济业务事项最基本的原始凭证, 对保证会计信息的真实、完整, 实现以票管税, 以票理财, 加强财务管理和经济管理, 维护良好的市场经济秩序都具有重要的影响。发票是加强财务会计管理, 保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证, 正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票, 会计核算资料才会真实可信, 会计核算质量才有可靠的保证, 提供的会计信息才会准确、完整;发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用, 在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明, 各类发票违法行为, 不仅与偷税骗税有关, 还与社会秩序的诸多方面, 如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件关系甚大。发票这一道防线一松, 将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。所以, 管好发票, 不仅是税务机关自身的责任, 也是整个社会的工作。

三、发票开具过程中的问题及对策

我国就发票设计以及管理存在诸多不足, 偷税漏税、假冒发票、消费者自身不重视发票、国家缺少监督管理机制等, 这些现象在不同程度上影响我国的发展, 造成各种经济限制。

1. 问题包括

(1) 经营者拒绝开发票, 经营者以打折商品、小本经营或发票用完、管理人不在等各种理由为由不开发票, 这样就降低发票使用率, 降低成本达到获利的目的。如果消费者强制要发票的话, 就提高价格或额外加税的方式把应负担的税收转嫁给消费者, 由消费者自行承担税收。

(2) 经营者为了实现偷税漏税, 采取国、地税发票混用, 为达到少交税款的目的, 例如有的业户将娱乐业与服务业发票混用, 赚取税率差额避税的行为, 税务机关一般难于进行有效的监控。还有目前还存在制假售假现象以及真票虚开、代开屡禁不止现象。

(3) 消费者心理作用, 通过我们前期所作的问卷调查可知, 大部分人们为了酒店给的小礼品放弃发票, 店家以打折优惠等方式不开发票。这些现象都是由于消费者对发票的认识性、积极性不高, 认为如果不要发票的话可以让价, 降低价钱, 大多数消费者都会接受这一条件, 心理上和物质上都认为是正确的, 如个人到一些酒店包席、餐馆消费时比较常见。

(4) 国家各级机关监督管理不严, 目前税务部门并没有相应的管理办法, 虽有法可依, 但我国法律还不完善, 在无人举报并举证的情况下很难发现并介入进去, 取证困难, 并且运行成本大, 人力物力没有后备资源, 再加上发票管理手段上的缺陷使这些问题长期存在并将持续下去。基层税务机关中没有设立专门的发票管理机构, 不能经常性开展发票的专项检查和日常检查。难于对当时的相关证据进行取证, 不能完全按《税收征管法》和《发票管理办法》的规定进行处罚。

(5) 我国对于发票管理不够精细化, 管理监控手段落后并监控意思淡薄, 管理办法得不到贯彻, 重“税”轻“票”, 重“专”轻“普”, 这些都阻碍了我国发票发展的进程。

2. 针对这些现象, 国家应在如下几个方面加强管理

(1) 国家应首先发挥强制作用。建立有效的监督管理机制, 根据《消费者权益保护法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和各类规范性文件等相关法律法规, 加强引导和监督管理。同时, 建立健全惩罚管理机制。例如, 税务机关发现企业、经营者拒不出具发票或存在故意偷漏税行为的, 必须加大打击力度, 进行教育警告, 或罚款, 触犯《中华人民共和国刑法》规定的, 追究其刑事责任。

(2) 扩大法律的宣传力度, 加强消费者主动索要发票的意识。这有利于保护消费者的合法权益。例如, 消费者在购买珠宝首饰、家用电器等贵重商品时, 一旦出现问题, 经营者出具的发票便是支持消费者要求经营者进行侵权或违约赔偿的凭证之一。消费者应当主动的维护自己的权益, 如果经营者拒不开具发票, 消费者可以向有关税务部门进行举报。

(3) 政府要发挥宏观调控的作用。例如目前税务部门推行卷式票、撕票刮刮有奖的形式为了鼓励市民积极索取发票, 增强纳税意识。每张票都有两次的中奖机会, 市民在刮完奖后, 还可以通过拨打声讯电话参加二次中奖。此外, 国家有关部门应不定期对经营者的营利额以及发票的用量进行监察检查。同时, 对人民群众进行宣传教育、指导。发挥国家宏观调控的指导作用。

在社会主义市场经济不断发展的今天, 每个人都会成为消费者, 消费者主动索要发票的变得越来越重要。作为消费者应当树立主动索发票的意识, 不贪图一时的“小便宜”, 并且在在经营者拒绝出具发票时勇于采取措施向有关部门进行举报, 在保障本身权益的同时, 为国家财政税收尽公民的一份力量。

摘要：2013年10月25日, 新《消费者权益保护法》正式颁布, 其中“第二十二条经营者提供商品或者服务, 应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据;消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的, 经营者必须出具。”通过法律细化, 对经营者开具发票的义务做了规定, 从而保护消费者合法权益, 维护国家税收稳定增长。以此为方向指引, 本文从保护消费者权益、督促经营者开具发票的角度展开浅析。

关键词：发票,面临问题,经营者的义务,国家现状,必要性

参考文献

[1]张媛媛.普通发票管理的现状与对策研究--以枣市为例[D].山东大学, 2010.

[2]侯文锵.会计辞海[M].辽宁人民出版社 (第二版) , 1995.

[3]金人庆.中国当代税收要论[M].北京:人民出版社, 2002.

[4]许善达.国家税收[M].税收出版社, 2001.

篇4：红字发票开具流程

[关键词] 商家消费者发票

一、商家在开具发票方面存在的问题

1.商家拒开发票

在现实中商家以种种理由拒开发票，通常表现为以下几种：

（1）拖欠法。“发票用完了，明天再来开吧。”这样既不明说不开，也不给马上开的拖欠战术，很多消费者不会因为一张发票第二天专程再跑一趟，因而不了了之。这一招就可将很大一部分发票给免掉了。（2）推诿法。“开票员不在，等一会儿吧。”其中很大一部分消费者就会直接走人，不会因为一张发票而耽误自己时间。有的消费者坚持要，实在推不掉了，才去开。（3）加税法。“我们卖的商品价格低，不含税，要开发票就要另加税钱。”这是商家常用的一种报价方式。如果消费者爱占小便宜就可以偷逃税金，并免除后患，如果消费者坚持要发票，则商家多挣到一分税金。（4）替代法。商家以与经营者之间所用的购销合同代替发票，或者是开具收条让消费者几天后来换取发票。商家所用的购销合同、收条是不具备发票效力的，商家這种行为的最终目的是逃避开具发票所需承担的责任。（5）回扣法。很多销售者为了逃税和躲避售后风险，将低于应缴税款的金额返还给消费者，而推托开具发票的义务，以达到所谓的双赢局面。很多消费者为贪图小便宜，会很乐意的接受这种方式。在很多地方都存在“要发票一个价不要发票一个价”的现象。（6）赠物法。当消费者向商家索要发票时，有时商家会告知消费者：如果不要发票，就可获得一些商家指定的赠品。在此情况下，有些消费者受赠品的诱惑，就会放弃索要发票。

2.商家开具一些有缺陷的发票

现实中有缺陷的发票常表现为：

（1）发票上不填商品名而以一些字母或代码代替，一旦出现问题，使消费者无法举证。（2）故意填错日期。这样可以避免消费者发现货物质量问题时，在正常期限内退换货物。（3）不盖公章或公章与店名不符。这样商家就会不承认商品来自其店铺以逃脱责任。（4）在发票上加盖“降价或打折商品”、“售出一律不退换”等字样，试图混淆与处理品的界限。当消费者购买该商品后出现问题，销售者将会以该商品是处理品为由拒绝履行其应该承担的售后服务义务。

二、法律对策

1.完善我国《消费者权益保护法》

(1)明确商家开具发票的义务。我国《消费者权益保护法》第21条规定：“经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具购货凭证或者服务单据；消费者索要购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。”这一规定并没有完全绝对的规定经营者开具发票的义务，当消费者不要求时，经营者是否可以不开具发票呢？本法只是说“应当开具发票”，“应当”一词如果作为法律语言出现的时候，它就是“必须”的意思，但是结合整个法条来看，它并没有具备“必须”的意思。由此可见，当消费者不索要发票的时候，经营者可以不开具发票。而消费者想要维护自己的权益，惟一的证据是发票。不难看出这两者之间是存在矛盾的。所以应把我国《消费者权益保护法》第21条改为：“经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具购物凭证或者服务单据；当经营者不开具购货凭证或者服务单据时，消费者有权取消该次买卖，已交付货款的可以要求返还货款，并有义务向有关机关进行举报。”这样既可以保证经营者必须出具购货凭证或服务单据，同时也可以促进消费者纳税义务的实现。

(2)完善消费者权益受损时的救济途径。我国《民法通则》第111条规定：“当事人一方履行合同义务不符合约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失。”第121条规定：“因产品质量不合格造成他人财产、人身损害的，产品制造者、销售者应当依法承当民事责任。运输者、仓储者对此负有责任的，产品制造者、销售者有权要求赔偿损失。”由此可见，我国民法通则在原则上规定了消费者在权益受到侵害的情况下可以要求赔偿。但并没有具体的规定在各种情形下对消费者进行保护的方法，当出现前文所提出的问题时，消费者无法从我国民法中找到救济途径。我国《消费者权益保护法》只规定了消费者在正常情况下的救济途径，没有规定消费者在没有发票、发票存在瑕疵等情况下的救济途径。因此我国《消费者权益保护法》应当赋予消费者协会更大的法律权限，当消费者在没有发票、发票存在瑕疵和发票丢失的情况下，利益受到损害，而销售商拒绝承担责任的时候，消费者协会有权对商品进行鉴定，确认厂商，并要求该厂商根据就近原则责令其售后服务部门为该类消费者提供服务。如果消费者所在地区没有该厂商的售后服务部门，厂商应该根据就近原则指定销售商，由销售商代为承担售后服务责任。这样可以减少消费者的维权成本，使消费者的权益可以得到最大限度的保护。同时也体现了民法的公平原则，使处于弱势地位的消费者得到特别的保护，以实现实质意义上的平等、公平。

2.司法机关寻求更为公正合理的解决途径

司法机关在受理消费纠纷时，应当充分考虑消费者的权益，尽可能采用简易程序，积极调查取证，不要将发票视为唯一证据，以减少消费者的诉讼成本。确实无法证明被告就是销售诉讼标的的经营者时，如果是因为产品质量而导致的纠纷，司法机关应当告知消费者可以就生产商提起诉讼。如果以生产商做为被告使得消费者的诉讼成本过高，消费者可以就近选择该生产商该类产品经营者做为被告提起诉讼。在证明诉讼标的确实是该厂家产品时，应当判决消费者胜诉。该经营者可以向生产商进行追偿。改革诉讼程序，在法院设立小额消费纠纷法庭。我国现行的民事诉讼法中虽然有简易程序的规定，但对于争议标的较小，发案又较多的消费者权益纠纷来说仍显繁琐。应综合我国《民事诉讼法》关于简易程序和特别程序的相关规定，采取对消费者更为有力、更为简便快捷的方式解决纠纷。如实行巡回法庭办案、独任审判、一审终审、销售者分担举证责任、短期审结等方式减低消费者的诉讼之累。同时还可以赋予“消协”当事人的诉讼地位，使其积极为消费者的利益参与到诉讼中来。

参考文献：

[1]黄钰钧:家庭消费品发票的功能和管理．商场现代化，2006年2月，上旬刊，第209页

篇5：开具红字发票流程

7、问：申请办理红票通知单具体如何操作？

答：先在防伪税控开票系统申请，发票管理——红字发票申请单——申请单填开，填报后打印申请单，将申请单文件导出为xml文件，通过绿色通道将申请单文件上传，网上申请——申报管理类——红字发票文件传送，成功后带上申请单，书面证明材料，发票原件到主管税务机关办理。

篇6：红字发票的各种情况及开具流程

根据《增值税专用发票管理办法》，企业必须依据税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字增值税专用发票。根据不同的情况，《开具红字增值税专用发票通知单》分为由购货方主管税务机关开具和销货方主管税务机关开具两种情况，具体如下： 购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知 一．申请时限和前提条件

1.发票已收，已经认证抵扣的；超期未认证不得申请；（购买方必须按照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出）2.发票已收，经认证后无法认证的；（购买方不作进项税额转出处理）3.发票已收，未经认证，但不属于增值税抵扣范围的；（购买方不作进项税额转出处理）

二．提供资料要求：

1.购货方申请一份，陈述申请原因及具体经过。2.原蓝字发票相关的入账几张凭证复印件

3.对应的原蓝字发票原件及复印件（属于索取折扣，折让，可以不提供原发票，但应提供有关合同，协议，退货单等复印件）。

4.原发票进项税额转出的几张凭证复印件（属于固定资产等原本不予抵扣的，无需转出进项，无需提供转出进项凭证）

5.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份 6.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份 三．事后处理

1.购货方将税务机关审核开具的《通知单》给销货方，销货方据此开具红字发票，并将开具的红字发票提供给购货方。2.购货方收到红字发票后暂无需认证。

3.购货方次月申报时，务必要对应该转出的进项税金进项转出。销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知 一．申请时限和前提条件

1.发票未交付对方，由销货方申请，但需在开票次月底前提出申请 2.发票虽然交付对方，但对方企业因种种原因拒收的，确定发票未经对方认证，抵扣的，由销货方申请，但需在开票的90天内提出申请。二．提供资料要求：

1.销货方书面申请一份，陈述申请原因及具体经过。

2.购货方书面申请一份，说明没有收到发票或者拒收发票的原因，发票错误具体项目，再说明中承诺未认证，抵扣进项税额。3.原蓝字发票原件及复印件

4.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份 5.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份 三．事后处理

1.销货方凭税务机关审核开具的《通知单》开具红字发票，开具的红字发票无需提供给购货方。

2.销货方次月报税时，应提供红字发票所对应的《通知单》原件及复印件及开具红字发票业务相对应的记账凭证复印件，以供税务机关核查。

3.发生销货退回或者销售折让的，除按照的规定开具红字专用发票外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的形影记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

增值税普通发票，如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。

红字发票的账务处理： 红字销售发票

贷：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入

（红数）

应缴税费----应缴增值税---销项税额（红数）

红字进货票

借 ：库存商品（或原材料）

（红数）

应缴税费----应缴增值税---进项税额（红数）借：应付账款（或银行存款）

红字销售发票

贷：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入（红数）

应缴税费----应缴增值税---销项税额（红数）

红字进货票

借 ：库存商品（或原材料）（红数）

应缴税费----应缴增值税---进项税额（红数）借：应付账款（或银行存款）

陈丹(19218450)08:55:59 跨年分录呢

车玉琳(530747393)08:56:05 不分是否跨年

篇7：红字发票开具流程

现以增值税为例，简要阐述信息表填开流程：

【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表填开”菜单或直接点击信息表，弹出红字发票信息表信息选择界面，如图所示。

【第二步】在红字发票信息表信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。如图所示。

根据实际情况录入信息。销售方申请

由销售方申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点击“下一步”。

【第三步】核对信息后，确认无误后点“打印”按钮，系统自动保存此张红字发票信息表，并弹出打印界面，如图所示。注意：信息表中的商品数量和金额必须为负数。电脑可以正常联网状态时，可选择不打印，或是点打印把A4纸进去打印信息表 红字增值税专用发票信息表查询导出 红字发票信息表网络上传申请操作步骤：

【第一步】点击“发票管理/红字发票信息表”菜单项，如图所示。”

【第二步】点击“红字增值税专用发票信息表查询导出”菜单，系统显示如图所示

在此界面中，可以对信息表查看明细、修改和删除。选择一张红字发票信息表后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行信息表内容的修改，点击页面上方“删除”按钮可以删除信息表，点击“查看明细”按钮，则可以查看信息表详细信息。

【第三步】点击“上传”按钮，弹出上传确认提示信息，如图所示。

【第五步】以销方申请为例，点击“确定”按钮后，可看到该条红字发票信息表的信息表描述已更新成“审核通过”，如图所示。

【第六步】信息表描述为“审核通过”的信息表编号已可以用于开具红字发票。可以直接开具负数发票。

三、负数发票由销售方开具

填开红字专用发票操作步骤：

【第一步】在发票填开界面中，选择“红字”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出对应信息表编号填写、确认窗口，如图所示。

【第二步】在窗口中输入两遍信息表编号，若信息表编号正确且两 遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一步”按 钮 后，系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口，如图所示。

【第三步】对于信息表上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则，不需要填写蓝字专用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确认窗口。

第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应 蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正 数发票票面信息，并且可通过点击“查看发票明细”按钮来查看发 票明细，如图 所示。

第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应 蓝字发票，或根据信息表情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示，如图 所示。

系统提示“本张发票可以开红字发票，但在当前发票库没有找到相应信息”。

【第四步】如果系统能够从发票库中查找到对应正数发票信息，则 点击“确定”按钮后，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面 信息，如图所示；否则需要在负数发票填开界面手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的信息表编号。

篇8：红字发票开具流程

现有的发票开具管理系统的体系框架由纳税人端和税务管理端两部分组成。纳税人端由纳税人操作使用, 可以方便、快捷、规范地开具各种发票, 并自动通过互联网上传发票开具数据。这些设计方便了纳税人操作, 但同时也带来了安全隐患[1]。具体表现在两个方面:第一, 纳税人有意或无意未按规定填写发票;第二, 税务机关没有足够详细的发票数据。这些问题导致税务机关在税源掌控、假发票打击等工作中缺乏重要的数据来源[2,3]。为了完善发票开具管理系统设计, 使用软件规范发票开具行为并自动上报发票详细数据, 在此基础上分析数据, 准确掌握纳税人真实情况, 全面提升税务机关的发票管理水平的目的, 文章试图探讨对发票开具管理系统数据进行安全性设计的思路。

1 系统数据安全设计

纳税人开具发票后, 暂存于本地数据库, 系统后台任务定时将发票数据上传到税务机关服务器。从发票开具到税务机关最终接收数据的各环节中, 系统数据都存在被篡改的隐患, 系统从应用、存储和传输三个阶段努力保护数据的真实有效性[4,5]。

1.1 应用数据安全

系统为纳税人发放安装在本地的应用程序, 软件的使用过程没有全面覆盖的监督。纳税人受自身利益驱动, 必然钻研如何通过软件开具不符合规定的发票, 例如, 尝试超过核定额度开票、使用非法号码开具等手段。为避免纳税人通过应用开具非法发票, 系统应该对必要的数据严格控制防止操作员恶意修改, 例如发票开具额度不可超过税务机关的核定额度, 发票开具的范围也只限制在正常领用的范围之内等。此外, 系统通过应用规范纳税人的开具行为, 限制操作员恶意修改数据随意开具发票, 并提供发票比对工具提供发票数据查询服务, 事后发现假发票数据, 在应用层面保护数据的有效性。具体要求如下。

(1) 所有纳税人在申请领用发票时由税务机关核定可开具发票的额度, 超过额度则不允许开具。纳税人端应用程序在初始化时即向通过远程应用获得纳税人的开票限额, 在发票开具过程中系统检查纳税人开具的发票是否超过发票限额。

(2) 纳税人只能开具从税务机关领用的发票, 不可随意输入发票号码任意开具发票。系统为纳税人维护专用的发票仓库, 发票开具时只能从发票仓库中选择一张发票开具, 避免随意印制假发票而通过系统应用程序开具。

(3) 系统为消费者提供发票查询服务, 消费者取得发票后, 通过发票代码、发票号码查询发票的详细信息, 可比对税务机关获取的数据与真实的票面信息, 数据不匹配即可向税务机关举报经营者。

1.2 数据存储

发票开具后数据暂存于纳税人本地数据库, 在数据上报之前, 由于本地数据库自身的脆弱性, 数据库中的数据容易被恶意篡改。为防止直接在数据库中修改数据, 系统为所有的发票数据添加数据校验信息, 校验信息与发票数据一同上传税务机关。校验信息采用不可逆加密算法, 将发票数据、纳税人数据一同加密, 产生发票校验信息。加密算法F, 加密数据K, 校验信息为C, 校验信息产生公式如式 (1) 所示:

发票数据上传后, 系统根据相关数据计算校验信息C', 若C'与C不同, 则发票数据被篡改, 税务机关可由此调查纳税人的发票开具行为。

1.3 数据传输

发票数据由纳税人向税务机关报送过程中, 由于恶意竞争等其他外部因素, 传输的数据有可能被第三方截获、篡改, 由此导致税务机关掌握错误数据, 消费者查询发票时也将提示信息不匹配。为保障数据传输过程中不被恶意篡改, 系统可以采用SSL技术保护数据传输, 纳税人端与服务端传输加密数据, 只有双方掌握的密钥才能解密数据, 从而避免数据遭第三方恶意篡改。

2 结束语

文章提出从应用、存储和传输三个层面来规范发票开具管理系统数据安全性的应对方法, 努力保护数据安全, 增大了恶意开具发票、篡改数据的难度。此外, 通过配合税务行政管理措施, 进一步大大提高了发票数据安全性。

摘要：针对发票开具管理系统中的系统数据信息存在被篡改的隐患, 从应用、存储和传输三个方面进行发票开具管理系统的数据安全设计, 为提高发票开具管理系统的数据真实性提供可供参考的建议。

关键词：发票开具,数据安全,系统设计

参考文献

[1]梁锦辉, 范晓峰.从麦德龙现象看我国发票管理的弊端[J].福建论坛 (社科教育版) , 2010 (4) :52-53.

[2]徐光明.发票管理弊端与对策探究[J].中国经贸导刊, 2006 (9) :43-44.

[3]张媛媛.普通发票管理的现状与对策研究[D].山东大学, 2010.

[4]江慧琴, 章倩理.浅议新版地方税务网络发票的使用及其管理[J].高等函授学报 (哲学社会科学版) , 2011 (12) :19-20.

篇9：开具红字发票规定

1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。

2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过90天认证期限限税务机关一律不予办理。

3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。

4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。

5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。

6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。

7、除退货、折让外，企业在填写《申请单》时，必须按原蓝字发票上的信息填写；办理退货、折让的，《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。

8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起，改为由企业在防伪税控抄税时自动核销，企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销。

9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定：

（1）因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的，或者因开票有误购买方拒收专用发票的，可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。（提醒注意：发票未交付购买方的，必须在开具有误发票的次月办理；拒收专用发票的，在发票认证期限内办理，并同时提供由购买方出具的写明理由、错误具体项目以及正确内容的拒收证明（拒收证明必须加盖购买方的公章）

（2）除开票有误外的其他情形（主要包括：已认证抵扣的发票，因发票模糊不清无法认证的发票，纳税人识别号不符，增值税专用发票代码、号码不符，退货，折让等等）全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续。

篇10：红字发票开具证明

xx国税局：

我司于xx年xx月xx日开具给xx有限公司增值税专用发票一份，发票代码：xxx，发票号码：xx，金额：14740.86，税额：2505.94，价税合计：17246.80，发票内容为：销售货物或者提供应税劳务（含发票清单）。由于xx有限公司退货，需作开负数发票处理。

特此证明！

xx有限公司

篇11：红字发票申请、开具、处理

1.开具红字增值税专用发票申请单：

打开开票系统→发票管理→点击最上面一栏的“红字发票申请单”→选择“申请单填开”→开具红字发票选择：（根据具体情况选择）购买方申请或者销售方申请→对应蓝字专用发票信息：根据发票填写代码和号码→填写“联系电话”和“申请理由”（申请理由应该根据实际情况简明扼要的表达或者根据退票方的拒收证明上的一致，比如：原发票单价、数量有误，正确的单价为xx、数量为xx。）→点击打印→加盖公章。

注：该申请单一式两联：第一联，申请方留存；第二联，申请方所属税务机关留存。

再次，点击“红字发票申请单”→选择“申请单导出”→选择月份→将红字发票申请单导出→存入U盘（去国税时要用）。

2.3.复印一份抵扣联，加盖公章。

4.带上资料去国税办理。（一般是国税2楼）

5.办理成功后，国税会给一张”开具红字增值税专用发票通知单“。

2.开具”销项负数“发票：

篇12：开具红字发票情况说明（模版）

尊敬的税务局领导：

单位名称：XXXXXX 纳税号：XXXXXX，于2013年1月15日开给XXXXXX有限公司增值税专用发票一张，我公司于2013.1月已完税。发票代码：XXXXXX，发票号码：XXXXXX，发票金额：54976.07元，税额：9345.93，价税合计：64322元。由于票面金额有误（正确价税合计金额为：59347元），购货方拒收，此票未认证抵扣，现申请开具红字发票。

鉴于以上情况给贵所税务人员带来不便，我们表示深深的歉意，在今后的工作中，我们一定注意避免此类错误再次发生。

XXXXXX限公司

篇13：红字发票开具申请撤销报告

尊敬的XX国税局：

您好！

因本公司为购货方于X月X号在开票系统申请了一笔价税合计金额为X元的红字发票（红字发票信息表编号：NO.XXXXXXX）于X月成功上传到税局系统。由于开票员操作有误，现申请办税人员为本公司撤销X月X日成功上传到税务局的红字发票申请单，望办税人员予以配合，由此发生的一切经济责任由本公司负责！

篇14：关于开具红字普通发票的问题

问：我们是一般纳税人，7月收到一外地客户退回的我们今年3月开出的增值税普通发票，要求我们更改客户名称信息，我们询问了我们的税务专管员，回答我们是：外地客户隔月一律不允许开红字普通发票。我们到目前都无法处理，帐款都无法收回，请问我们该如何办？答：您好！

普通发票的红字总局没有明确过，但一般是可以开具红字发票冲销的。当然也可先作废普通发票（前提是您方和对方没有作账务处理），然后再开具普通发票，这样就可避免红字发票。

可参考下列文件，粤国税函〔2003〕627号《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》中明确：

一、购货方和销货方均未作帐务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。

二、购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

三、购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。

四、购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。

五、除上述第一、二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。

篇15：红字专用发票的开具及退回问题

1、营改增之前已缴纳营业税并开具营业税发票的业务，现在需要开具红字发票，要怎么处理？

答：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第七条的规定：“纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。”需要补开发票的情形就包括已申报营业税，已开具发票，发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票或重新开具发票的。因此，可以通过增值税发票管理新系统开具红字增值税普通发票，需要重新开具发票的，再通过该系统重新开具正确的蓝字增值税普通发票。

2.哪些情形下可以开具红字专用发票呢？

答：开具红字专用发票的情形包括：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让。符合作废条件是指同时具有下列情形：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

注意！如果不符合上述红冲情形，仅因专票超过认证期限未认证而开具红字发票，是不允许的。

3.开具红字专用发票的具体规定是怎样的呢？

总结：认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

4.5月1日前已按17%、11%开具发票的业务，现在需要开具红字发票，要怎么处理？

答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第九条的规定：“一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。”因此，红字发票应按原适用税率17%、11%开具，需要重新开具蓝字发票的，也应按照按原适用税率17%、11%开具。