郑州开具发票注意事项

2024-05-14

郑州开具发票注意事项（共15篇）

篇1：郑州开具发票注意事项

正确开具发票的七大注意事项

Post By：2010-9-17 17:21:2

5编者按：企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢？

1、开具发票的时间

务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。

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2、新旧《增值税专用发票使用规定》的开票时间差异

3、增值税专用发票的开具时间及要求

4、增值税专用发票的开具时间

2、发票的使用期限

正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。

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2、增值税发票的验旧期限

3、各类发票的使用期限

3、发票的抵扣期限

一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。推荐阅读：

1、运输发票的抵扣期限

2、增值税票抵扣期限和要求

3、已认证进项发票抵扣期限

4、增值税发票抵扣期限延至180天

4、发票丢失的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记

账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

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2、发票丢失怎样补办

3、专用发票丢失后如何抵扣税款

5、开具红字专用发票

因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。

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3、开具红字发票的税务处理

6、发生退货的处理

一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定

数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专用发票，并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。

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2、退货已取得增值税专用发票如何处理

7、发票的保管期限

一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理，不得擅自退还给销售方，并按规定将税款抵扣联装订成册，进行妥善保管，保管期限为5年，保存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，应按规定上缴结存的增值税专用发票，没有特殊情况不得领购和使用专用发票。

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篇2：郑州开具发票注意事项

深圳哪有酒店住宿发票开【徴亻言Q,Q:19227—1364】关于深圳哪有酒店住宿发票开具步骤及注意事项：（1）双击桌面上“税控图标”→“进入系统”→选择“开票员”（一般选宣复兰）→“确定” →“客户编码”（如果是新客户需要增加，旧的不用增加）→点“+”号增加→填写“名称、税号、地址、电话、开户行、银行账号”，此 6 项务必要填写清楚。（2）设置 “商品编码” →新产品要增加（旧的不用增加）→输入 “名称” →商品税目 “4001” 商业→“规格型号”→“计量单位”→“单价”→含税标志“T”表示含税→“√”。注：每次开票前要先输入“商品编码”才能开发票，不然无法在开票界面选择开票内容。（3）专用发票填开。点击“专用发票填开”→“发票种类”→“发票类别”→“发票号码”（此三项要与发票相对应）→“确定”→“进入开票界面”→购货“单位名称、地址、税号、电话、开户行”→“银行账号”→选择“商品名称”→输入“数量”→“刷新”→“收款人” →“复核”→检查一遍有没有输入错误，如无误→确定“打印”。（注：一旦点击“打印”，此发票将自动保存，不能修改，未打印的发票可以进行修改。）注：打印发票时一定要检查好打印机装机是否正确，否设置正确的打印参数，确保每份发票都能打好，避免作废。）开出的发票，存根联在要我的电脑 D 盘中发票开具文件夹中“发票管理”文件夹的“销项发票登记表”中登记，并把存根联给财务做账。“抵扣联与发票联应该盖发票专用章，给客户快递出去。还应该复印”发票联”给客户签回单，以作收票凭记。（4）发票作废：开出的发票，当时发现有错的，可作废，先在电脑上作废，找到此发票号，点击“作废”。然后在发票上盖“作废”章，并一式三联钉好存档。跨月的发票作废要开具红字发票冲销，其流程：A。客户退票理由书加盖公章 B 销售方提交申请单 C 销售方税务机关审核后开具通知单 C 销售方开具红字发票。注：开具红字发票很麻烦，手续繁琐，所以开票时要小心核对清楚。

篇3：浅谈经营者开具发票的必要性

发票是购买销售商品、提供接受服务或劳务等活动中不可缺少的凭证。同时也是确定纳税人发生纳税义务的原始依据。是企业财务收支的法定凭证, 是税务稽查的重要依据。

从我国目前发票管理现状来看, 可以对发票进行这样的分类:增值税专用发票, 普通发票两类。下面以普通发票为主展开。现行发票管理制度的有关规定散见于《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和各类规范性文件。

1. 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制, 发票应当套印全国统一发票监制章。

普通发票的基本联次为三联, 第一联为存根联, 开票方留存备查;第二联为发票联, 收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联, 开票方作为记账原始凭证。对具有税款抵扣作用的普通发票, 还可加印抵扣联以及税务上报检查联。

2. 发票的检查。

税务机关需要将已开具的发票调出查验时, 应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝。税务机关需要将空白发票调出查验时, 应当开具收据;经查无问题的, 应当及时发还。在日常检查中对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票, 以及非法取得发票等违法行为, 应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚;有偷逃骗税行为的, 依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处罚;情节严重触犯刑法规定的, 移送司法机关依法处理。

3. 而增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用, 增

值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用, 并且增值税的一般纳税人在一些情形也不得开具增值税专用发票。

二、对个人和国家的影响

1. 就个人而言

发票是购买东西或接受服务过程中及之后产生了问题, 作为售后的一种凭证。2014年3月15日, 新《消费者权益保护法》开始实施。本次修改中, 扩大了对消费者的保护力度, 规定了经营者开具发票的义务。从法律层面对开具发票进行规制, 可见发票的存在具有重要的意义。当消费者购买商品或接受服务后, 发现其存在问题或出现与实际说明书不符等状况的要求经营者退换, 这时, 经营者所开具的发票就是一个很有利的依据, 一旦发生纠纷亦可以作为证据使用。消费者索要发票的意识不断增强, 经营者也将“不得不”履行开具发票的义务, 长此以往, 将进入良性循环, 更好的维护国家财政税收稳定。

2. 就国家而言

发票作为社会主义市场经济的重要交易凭据, 是维护国家财政税收的重要途径之一。发票作为记录单位和个人发生的经济业务事项最基本的原始凭证, 对保证会计信息的真实、完整, 实现以票管税, 以票理财, 加强财务管理和经济管理, 维护良好的市场经济秩序都具有重要的影响。发票是加强财务会计管理, 保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证, 正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票, 会计核算资料才会真实可信, 会计核算质量才有可靠的保证, 提供的会计信息才会准确、完整;发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用, 在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明, 各类发票违法行为, 不仅与偷税骗税有关, 还与社会秩序的诸多方面, 如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件关系甚大。发票这一道防线一松, 将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。所以, 管好发票, 不仅是税务机关自身的责任, 也是整个社会的工作。

三、发票开具过程中的问题及对策

我国就发票设计以及管理存在诸多不足, 偷税漏税、假冒发票、消费者自身不重视发票、国家缺少监督管理机制等, 这些现象在不同程度上影响我国的发展, 造成各种经济限制。

1. 问题包括

(1) 经营者拒绝开发票, 经营者以打折商品、小本经营或发票用完、管理人不在等各种理由为由不开发票, 这样就降低发票使用率, 降低成本达到获利的目的。如果消费者强制要发票的话, 就提高价格或额外加税的方式把应负担的税收转嫁给消费者, 由消费者自行承担税收。

(2) 经营者为了实现偷税漏税, 采取国、地税发票混用, 为达到少交税款的目的, 例如有的业户将娱乐业与服务业发票混用, 赚取税率差额避税的行为, 税务机关一般难于进行有效的监控。还有目前还存在制假售假现象以及真票虚开、代开屡禁不止现象。

(3) 消费者心理作用, 通过我们前期所作的问卷调查可知, 大部分人们为了酒店给的小礼品放弃发票, 店家以打折优惠等方式不开发票。这些现象都是由于消费者对发票的认识性、积极性不高, 认为如果不要发票的话可以让价, 降低价钱, 大多数消费者都会接受这一条件, 心理上和物质上都认为是正确的, 如个人到一些酒店包席、餐馆消费时比较常见。

(4) 国家各级机关监督管理不严, 目前税务部门并没有相应的管理办法, 虽有法可依, 但我国法律还不完善, 在无人举报并举证的情况下很难发现并介入进去, 取证困难, 并且运行成本大, 人力物力没有后备资源, 再加上发票管理手段上的缺陷使这些问题长期存在并将持续下去。基层税务机关中没有设立专门的发票管理机构, 不能经常性开展发票的专项检查和日常检查。难于对当时的相关证据进行取证, 不能完全按《税收征管法》和《发票管理办法》的规定进行处罚。

(5) 我国对于发票管理不够精细化, 管理监控手段落后并监控意思淡薄, 管理办法得不到贯彻, 重“税”轻“票”, 重“专”轻“普”, 这些都阻碍了我国发票发展的进程。

2. 针对这些现象, 国家应在如下几个方面加强管理

(1) 国家应首先发挥强制作用。建立有效的监督管理机制, 根据《消费者权益保护法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和各类规范性文件等相关法律法规, 加强引导和监督管理。同时, 建立健全惩罚管理机制。例如, 税务机关发现企业、经营者拒不出具发票或存在故意偷漏税行为的, 必须加大打击力度, 进行教育警告, 或罚款, 触犯《中华人民共和国刑法》规定的, 追究其刑事责任。

(2) 扩大法律的宣传力度, 加强消费者主动索要发票的意识。这有利于保护消费者的合法权益。例如, 消费者在购买珠宝首饰、家用电器等贵重商品时, 一旦出现问题, 经营者出具的发票便是支持消费者要求经营者进行侵权或违约赔偿的凭证之一。消费者应当主动的维护自己的权益, 如果经营者拒不开具发票, 消费者可以向有关税务部门进行举报。

(3) 政府要发挥宏观调控的作用。例如目前税务部门推行卷式票、撕票刮刮有奖的形式为了鼓励市民积极索取发票, 增强纳税意识。每张票都有两次的中奖机会, 市民在刮完奖后, 还可以通过拨打声讯电话参加二次中奖。此外, 国家有关部门应不定期对经营者的营利额以及发票的用量进行监察检查。同时, 对人民群众进行宣传教育、指导。发挥国家宏观调控的指导作用。

在社会主义市场经济不断发展的今天, 每个人都会成为消费者, 消费者主动索要发票的变得越来越重要。作为消费者应当树立主动索发票的意识, 不贪图一时的“小便宜”, 并且在在经营者拒绝出具发票时勇于采取措施向有关部门进行举报, 在保障本身权益的同时, 为国家财政税收尽公民的一份力量。

摘要：2013年10月25日, 新《消费者权益保护法》正式颁布, 其中“第二十二条经营者提供商品或者服务, 应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据;消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的, 经营者必须出具。”通过法律细化, 对经营者开具发票的义务做了规定, 从而保护消费者合法权益, 维护国家税收稳定增长。以此为方向指引, 本文从保护消费者权益、督促经营者开具发票的角度展开浅析。

关键词：发票,面临问题,经营者的义务,国家现状,必要性

参考文献

[1]张媛媛.普通发票管理的现状与对策研究--以枣市为例[D].山东大学, 2010.

[2]侯文锵.会计辞海[M].辽宁人民出版社 (第二版) , 1995.

[3]金人庆.中国当代税收要论[M].北京:人民出版社, 2002.

[4]许善达.国家税收[M].税收出版社, 2001.

篇4：郑州开具发票注意事项

[关键词] 商家消费者发票

一、商家在开具发票方面存在的问题

1.商家拒开发票

在现实中商家以种种理由拒开发票，通常表现为以下几种：

（1）拖欠法。“发票用完了，明天再来开吧。”这样既不明说不开，也不给马上开的拖欠战术，很多消费者不会因为一张发票第二天专程再跑一趟，因而不了了之。这一招就可将很大一部分发票给免掉了。（2）推诿法。“开票员不在，等一会儿吧。”其中很大一部分消费者就会直接走人，不会因为一张发票而耽误自己时间。有的消费者坚持要，实在推不掉了，才去开。（3）加税法。“我们卖的商品价格低，不含税，要开发票就要另加税钱。”这是商家常用的一种报价方式。如果消费者爱占小便宜就可以偷逃税金，并免除后患，如果消费者坚持要发票，则商家多挣到一分税金。（4）替代法。商家以与经营者之间所用的购销合同代替发票，或者是开具收条让消费者几天后来换取发票。商家所用的购销合同、收条是不具备发票效力的，商家這种行为的最终目的是逃避开具发票所需承担的责任。（5）回扣法。很多销售者为了逃税和躲避售后风险，将低于应缴税款的金额返还给消费者，而推托开具发票的义务，以达到所谓的双赢局面。很多消费者为贪图小便宜，会很乐意的接受这种方式。在很多地方都存在“要发票一个价不要发票一个价”的现象。（6）赠物法。当消费者向商家索要发票时，有时商家会告知消费者：如果不要发票，就可获得一些商家指定的赠品。在此情况下，有些消费者受赠品的诱惑，就会放弃索要发票。

2.商家开具一些有缺陷的发票

现实中有缺陷的发票常表现为：

（1）发票上不填商品名而以一些字母或代码代替，一旦出现问题，使消费者无法举证。（2）故意填错日期。这样可以避免消费者发现货物质量问题时，在正常期限内退换货物。（3）不盖公章或公章与店名不符。这样商家就会不承认商品来自其店铺以逃脱责任。（4）在发票上加盖“降价或打折商品”、“售出一律不退换”等字样，试图混淆与处理品的界限。当消费者购买该商品后出现问题，销售者将会以该商品是处理品为由拒绝履行其应该承担的售后服务义务。

二、法律对策

1.完善我国《消费者权益保护法》

(1)明确商家开具发票的义务。我国《消费者权益保护法》第21条规定：“经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具购货凭证或者服务单据；消费者索要购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。”这一规定并没有完全绝对的规定经营者开具发票的义务，当消费者不要求时，经营者是否可以不开具发票呢？本法只是说“应当开具发票”，“应当”一词如果作为法律语言出现的时候，它就是“必须”的意思，但是结合整个法条来看，它并没有具备“必须”的意思。由此可见，当消费者不索要发票的时候，经营者可以不开具发票。而消费者想要维护自己的权益，惟一的证据是发票。不难看出这两者之间是存在矛盾的。所以应把我国《消费者权益保护法》第21条改为：“经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具购物凭证或者服务单据；当经营者不开具购货凭证或者服务单据时，消费者有权取消该次买卖，已交付货款的可以要求返还货款，并有义务向有关机关进行举报。”这样既可以保证经营者必须出具购货凭证或服务单据，同时也可以促进消费者纳税义务的实现。

(2)完善消费者权益受损时的救济途径。我国《民法通则》第111条规定：“当事人一方履行合同义务不符合约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失。”第121条规定：“因产品质量不合格造成他人财产、人身损害的，产品制造者、销售者应当依法承当民事责任。运输者、仓储者对此负有责任的，产品制造者、销售者有权要求赔偿损失。”由此可见，我国民法通则在原则上规定了消费者在权益受到侵害的情况下可以要求赔偿。但并没有具体的规定在各种情形下对消费者进行保护的方法，当出现前文所提出的问题时，消费者无法从我国民法中找到救济途径。我国《消费者权益保护法》只规定了消费者在正常情况下的救济途径，没有规定消费者在没有发票、发票存在瑕疵等情况下的救济途径。因此我国《消费者权益保护法》应当赋予消费者协会更大的法律权限，当消费者在没有发票、发票存在瑕疵和发票丢失的情况下，利益受到损害，而销售商拒绝承担责任的时候，消费者协会有权对商品进行鉴定，确认厂商，并要求该厂商根据就近原则责令其售后服务部门为该类消费者提供服务。如果消费者所在地区没有该厂商的售后服务部门，厂商应该根据就近原则指定销售商，由销售商代为承担售后服务责任。这样可以减少消费者的维权成本，使消费者的权益可以得到最大限度的保护。同时也体现了民法的公平原则，使处于弱势地位的消费者得到特别的保护，以实现实质意义上的平等、公平。

2.司法机关寻求更为公正合理的解决途径

司法机关在受理消费纠纷时，应当充分考虑消费者的权益，尽可能采用简易程序，积极调查取证，不要将发票视为唯一证据，以减少消费者的诉讼成本。确实无法证明被告就是销售诉讼标的的经营者时，如果是因为产品质量而导致的纠纷，司法机关应当告知消费者可以就生产商提起诉讼。如果以生产商做为被告使得消费者的诉讼成本过高，消费者可以就近选择该生产商该类产品经营者做为被告提起诉讼。在证明诉讼标的确实是该厂家产品时，应当判决消费者胜诉。该经营者可以向生产商进行追偿。改革诉讼程序，在法院设立小额消费纠纷法庭。我国现行的民事诉讼法中虽然有简易程序的规定，但对于争议标的较小，发案又较多的消费者权益纠纷来说仍显繁琐。应综合我国《民事诉讼法》关于简易程序和特别程序的相关规定，采取对消费者更为有力、更为简便快捷的方式解决纠纷。如实行巡回法庭办案、独任审判、一审终审、销售者分担举证责任、短期审结等方式减低消费者的诉讼之累。同时还可以赋予“消协”当事人的诉讼地位，使其积极为消费者的利益参与到诉讼中来。

参考文献：

[1]黄钰钧:家庭消费品发票的功能和管理．商场现代化，2006年2月，上旬刊，第209页

篇5：红字发票开具流程

一、开具红字专用发票的条件

1、专用发票作废的条件

开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：

(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;

(2)销售方未抄税并且未记账;

(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2、开具红字专用发票的条件

一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。

二、开具红字专用发票的处理流程

作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

(一)购买方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;

(2)因销货部分退回或发生销售折让的。

2、开具流程

(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)

《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。

(3)购买方将《通知单》交予销售方

购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。

(4)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

进项税额转出要求

购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：

(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;

(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。

(二)销售方申请开具

1、前提条件

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;

(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。

值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。

2、开具流程

(1)销售方提交申请单

销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

(2)销售方税务机关开具通知单

销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

(三)小结

(1)开具红字专用发票的流程图如下：

1、红字专用发票不需认证

根据《关于修订的通知》(国税发[2006]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2007]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、超认证期限无法开具红字专用发票

根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(2010年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。

解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[2007]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。

篇6：开具红字发票流程

一流程

因某种原因客户退回发票且开具退票证明或拒收证明

↓

根据退票证明找发票三联复印且盖章

↓

开票系统中开具红字发票申请单打印且盖章

↓

将红字发票申请单导入U盘中

↓

开具红字发票情况说明打印且盖章

↓

拿以上资料去专管员处审批，取回红字发票通知单

↓

根据红字发票通知单填写红字发票冲平账

二准备资料

1增值税专用发票三联盖公章三联都需要复印且盖章退票证明（即拒收证明）盖公章开具红字增值税专用发票申请单盖公章开具增值税红字发票情况说明盖公章红字发票申请单导入U盘

三注意事项专管员会简单咨询公司状况，经营范围，经营类型等问题。连续几次开红字发票，有可能涉及罚款。红字发票导入U盘内，U盘内不允许有其他东西。红字发票申请单（填写）

填写发票代码，发票号码。

填写电话，原因（例如金额有误，金额模糊不清的原因）开具红字发票情况说明

尊敬的XX国税局：

我司开具给XXXX有限公司的X份增值税专用发票，因XXXX原因（例如金额不符，发票金额模糊不清等等原因），故做退票处理。X份发票代码统一为XXXXXXXXXX,发票号码分别为XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。

现申请开具红字增值税专用发票，特此说明！

望批准

篇7：开具红字发票规定

1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具；未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的，一律不得开具红字增值税专用发票。

2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理，超过90天认证期限限税务机关一律不予办理。

3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后，不论销货方是否已情节具红字发票，不论购买方是否已收到对方的红字发票，购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。

4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。

5、购货方办理退货、折让前，必须先将原购货发票进行认证，同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。

6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行打印《申请单》（《申请单》上加盖财务专用章），同时提供《申请单》电子信息（用U盘拷贝）；从2008年12月1日起，一律通过开票系统生成《申请单》。

7、除退货、折让外，企业在填写《申请单》时，必须按原蓝字发票上的信息填写；办理退货、折让的，《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。

8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起，改为由企业在防伪税控抄税时自动核销，企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销。

9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定：

（1）因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的，或者因开票有误购买方拒收专用发票的，可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。（提醒注意：发票未交付购买方的，必须在开具有误发票的次月办理；拒收专用发票的，在发票认证期限内办理，并同时提供由购买方出具的写明理由、错误具体项目以及正确内容的拒收证明（拒收证明必须加盖购买方的公章）

（2）除开票有误外的其他情形（主要包括：已认证抵扣的发票，因发票模糊不清无法认证的发票，纳税人识别号不符，增值税专用发票代码、号码不符，退货，折让等等）全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续。

篇8：郑州开具发票注意事项

现有的发票开具管理系统的体系框架由纳税人端和税务管理端两部分组成。纳税人端由纳税人操作使用, 可以方便、快捷、规范地开具各种发票, 并自动通过互联网上传发票开具数据。这些设计方便了纳税人操作, 但同时也带来了安全隐患[1]。具体表现在两个方面:第一, 纳税人有意或无意未按规定填写发票;第二, 税务机关没有足够详细的发票数据。这些问题导致税务机关在税源掌控、假发票打击等工作中缺乏重要的数据来源[2,3]。为了完善发票开具管理系统设计, 使用软件规范发票开具行为并自动上报发票详细数据, 在此基础上分析数据, 准确掌握纳税人真实情况, 全面提升税务机关的发票管理水平的目的, 文章试图探讨对发票开具管理系统数据进行安全性设计的思路。

1 系统数据安全设计

纳税人开具发票后, 暂存于本地数据库, 系统后台任务定时将发票数据上传到税务机关服务器。从发票开具到税务机关最终接收数据的各环节中, 系统数据都存在被篡改的隐患, 系统从应用、存储和传输三个阶段努力保护数据的真实有效性[4,5]。

1.1 应用数据安全

系统为纳税人发放安装在本地的应用程序, 软件的使用过程没有全面覆盖的监督。纳税人受自身利益驱动, 必然钻研如何通过软件开具不符合规定的发票, 例如, 尝试超过核定额度开票、使用非法号码开具等手段。为避免纳税人通过应用开具非法发票, 系统应该对必要的数据严格控制防止操作员恶意修改, 例如发票开具额度不可超过税务机关的核定额度, 发票开具的范围也只限制在正常领用的范围之内等。此外, 系统通过应用规范纳税人的开具行为, 限制操作员恶意修改数据随意开具发票, 并提供发票比对工具提供发票数据查询服务, 事后发现假发票数据, 在应用层面保护数据的有效性。具体要求如下。

(1) 所有纳税人在申请领用发票时由税务机关核定可开具发票的额度, 超过额度则不允许开具。纳税人端应用程序在初始化时即向通过远程应用获得纳税人的开票限额, 在发票开具过程中系统检查纳税人开具的发票是否超过发票限额。

(2) 纳税人只能开具从税务机关领用的发票, 不可随意输入发票号码任意开具发票。系统为纳税人维护专用的发票仓库, 发票开具时只能从发票仓库中选择一张发票开具, 避免随意印制假发票而通过系统应用程序开具。

(3) 系统为消费者提供发票查询服务, 消费者取得发票后, 通过发票代码、发票号码查询发票的详细信息, 可比对税务机关获取的数据与真实的票面信息, 数据不匹配即可向税务机关举报经营者。

1.2 数据存储

发票开具后数据暂存于纳税人本地数据库, 在数据上报之前, 由于本地数据库自身的脆弱性, 数据库中的数据容易被恶意篡改。为防止直接在数据库中修改数据, 系统为所有的发票数据添加数据校验信息, 校验信息与发票数据一同上传税务机关。校验信息采用不可逆加密算法, 将发票数据、纳税人数据一同加密, 产生发票校验信息。加密算法F, 加密数据K, 校验信息为C, 校验信息产生公式如式 (1) 所示:

发票数据上传后, 系统根据相关数据计算校验信息C', 若C'与C不同, 则发票数据被篡改, 税务机关可由此调查纳税人的发票开具行为。

1.3 数据传输

发票数据由纳税人向税务机关报送过程中, 由于恶意竞争等其他外部因素, 传输的数据有可能被第三方截获、篡改, 由此导致税务机关掌握错误数据, 消费者查询发票时也将提示信息不匹配。为保障数据传输过程中不被恶意篡改, 系统可以采用SSL技术保护数据传输, 纳税人端与服务端传输加密数据, 只有双方掌握的密钥才能解密数据, 从而避免数据遭第三方恶意篡改。

2 结束语

文章提出从应用、存储和传输三个层面来规范发票开具管理系统数据安全性的应对方法, 努力保护数据安全, 增大了恶意开具发票、篡改数据的难度。此外, 通过配合税务行政管理措施, 进一步大大提高了发票数据安全性。

摘要：针对发票开具管理系统中的系统数据信息存在被篡改的隐患, 从应用、存储和传输三个方面进行发票开具管理系统的数据安全设计, 为提高发票开具管理系统的数据真实性提供可供参考的建议。

关键词：发票开具,数据安全,系统设计

参考文献

[1]梁锦辉, 范晓峰.从麦德龙现象看我国发票管理的弊端[J].福建论坛 (社科教育版) , 2010 (4) :52-53.

[2]徐光明.发票管理弊端与对策探究[J].中国经贸导刊, 2006 (9) :43-44.

[3]张媛媛.普通发票管理的现状与对策研究[D].山东大学, 2010.

[4]江慧琴, 章倩理.浅议新版地方税务网络发票的使用及其管理[J].高等函授学报 (哲学社会科学版) , 2011 (12) :19-20.

篇9：红字发票开具证明

xx国税局：

我司于xx年xx月xx日开具给xx有限公司增值税专用发票一份，发票代码：xxx，发票号码：xx，金额：14740.86，税额：2505.94，价税合计：17246.80，发票内容为：销售货物或者提供应税劳务（含发票清单）。由于xx有限公司退货，需作开负数发票处理。

特此证明！

xx有限公司

篇10：开具发票的证明

XXX地税局：

由XXXX建筑工程有限中标施工的XXX国家农业综合开发2009年度XX项目工程，现需开具工程款肆佰壹拾伍万玖仟柒佰柒拾圆整（4159770.00元）。请按规定给予办理。

篇11：开具发票证明

开平市地税局: 由开平市xx装饰工程部为开平市xxx有限公司进行沉淀池弯曲钢梁更换及铁网维修工程,共发生服务费用8,800.00元(人民币大写:捌仟捌佰元整),需要开具发票,特此证明.税务登记证号:44078377xxxx6 纳税人编码:440783000xxx8

付款单位:开平市xxx有限公司

篇12：开具发票介绍信

宿松县地（国）税局工业园区分局：

兹有个体业主金阳为我单位平整土地（运输）等相关业务，其身份证号码为***234，我单位为建设（或购买）单位，全称是安徽省宿松万户房地产公司，税号为34082612345678，此次费用不含税金额为壹万元整，敬请开具发票为谢。（公章）

2012-12-26

证明

国家税务局：

兹有赵杉为人民医院提供演出灯光设备业务，费用共计：15000元，需要开发票。特此证明

付款单位：人民医院

篇13：开具发票介绍信

宁县地税局和盛分局：

兹有 (身份证号 )为西庄小学，劳务费用共计元，需要开具发票，特此证明。

付款单位：宁县和盛镇西庄小学

篇14：普天红字发票开具证明

本公司2014年02月20日开具的《货物运输增值税专用发票》，发票代码：3100123730，发票号码：01709117，发票含税金额：28385元，大写：贰万捌仟叁佰捌拾伍元整，发票抬头为：北京味千餐饮管理有限公司，由于北京味千餐饮管理有限公司注册名称有变更，现收票方变更为：味千食品发展（天津）有限公司，现退回我公司开具红字发票。

特此证明

上海普天物流有限公司

篇15：发票开具管理规定

总则

第___条

为了规范公司发票开具流程和防范风险，及加强项目收款以及税务筹划的需

要，特制定本办法。

第___条

本规定所称的发票包括以下：

1、增值税普通发票(即普通发票)

2、增值税专用发票

3、服务业发票

4、安装建筑业发票

5、普通收据(含资金往来发票)

开票审批流程

第___条

所有发票开具均必须提出正式书面申请，申请人首先应根据合同内容确定发票

类型并完整填写有关开票信息，开票申请单格式及模板如下(共

个)

第___条

申请人须填写开票申请单后交由财务经理进行审核，审核无误由交由开票员开

具。

第___条

所有申请要求开具增值税专用发票，应及时取得对方确认函，对发票内容、名

称、规格型号、金额进行必要确认。然后必须将开票申请单填写完整提交财务

进行审核。

第___条

开票员应根据审批齐全的开票申请单开具相应的发票。

第___条

发票有特殊要求(要求注明合同编号，项目名称等信息)应在开票申请单上方

单独注明，开票员将此信息打印在发票的备注栏上。

开具发票与回款时间性要求

第___条

当月开具发票应由申请人应及时转交或邮递客户，(递交客户发票尽量让客户打收条)，申请人应妥善保管相关收条或邮寄单据。

注意：增值税发票有效期

为

天(自然日，从发票上开票日期算起)，已经开具发票千万不要积压。

第___条

发票送达后，客户对发票内容、类型、金额等信息认为不符的或有异议的，申

请人应必须及时与对方沟通，确实是我方失误造成的，应将原票退回配合对方

重新开具。对于增值税专用发票跨月退回作废的，必须取得对方就退票情况说

明并加盖对方公章。

第___条

普通发票及其他发票有误重新开具的，必须在开具发票后

个月内提出。

第___条

发票开具后应及时与客户沟通确认及时回款事宜。

第___条

公司原则上不允许提前开票或一次全额开具发票(工程款未结清前)，禁止代

开、多开、虚开发票等。

第___条

有特殊情况，需向副总经理或总经理提出，并书面说明缘由。

发票使用管理规定

1.目的规范开发票操作，维护公司利益

2.适用范围

财务部、服务中心

3.开具发票责任人

3.1

卖场：千、百位发票由商场服务中心开具。

3.1.1

发票开具流程：顾客持电脑小票→服务中心照开发票并盖已开发票章→在系统输入销售小票的号码及发票号码→小票和发票的顾客联交给顾客→整本用完后上交财务部。

3.2

公司财务：万位以上的发票由财务部出纳开具。

3.2.1发票开具流程：顾客持电脑小票(批发单)→财务部出纳照开发票并盖已开发票章→在系统输入销售小票的号码及发票号码→小票(批发单)和发票的顾客联交给顾客。

4.发票使用及管理规定

4.1

每本发票作废___份以下(含)的，记警告一次;每本发票作废___份的，记小过一次;每本发票作废___份以上(含)的，记大过一次，此项处罚对相关责任人。

4.2

未按规定填齐项目___份以上的，记小过一次，___份以上记大过一次。

4.3

涂改发票一份罚款___元。上下联金额、项目不同，大小写金额不同，罚款___元。

4.4提供“存根联”给顾客的，每一份记大过一次。

4.5丢失发票的，每份处___元以上罚款。

4.6开具发票的项目为非本公司出售的商品范围的，每一份记大过一次，严重者作辞退处理并送司法机关处理。

4.7严禁重开发票，每一份记大过一次，严重者作辞退处理。

5.发票填写须知：

顾客凭电脑小票在服务中心可开具发票，发票填写必须规范，使用时请注意以下事项：

5.1发票开具的有效期为“当月内”，超过有效期一律不得开具。

5.2开具发票时，必须按国家税务总局相关规定以实际“品名、金额”开具。

5.3开具发票时，应按规定的时限、顺序、逐栏全部联次如实开具。

5.4填开发票的单位和个人必须是在本公司消费才能开具发票，未在本公司消费一律不准开具发票。

5.5在开具发票时，必须按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次复写、打印，内容完全一致。

5.6开具发票必须使用中文。

5.7未填用的大写金额单位应划上“⊕”符号封顶。如有写错应整份保存，并注明“作废”字样以备查验。

5.8开具发票后，如发生缺货退回需开红字发票的必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证

明;发生销售折让的在收回原发票注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

5.9发票填写后，应当在发票联加盖单位财务章或填写人签名。

5.10顾客购买专柜商品的必须持已收款的“销售小票”和“电脑小票”一齐方可开具发票，且开发票人应即刻在顾客的“销售小票”和“电脑小票”上盖注“已开发票”印章。

5.11原价、折后价、打折率全部如实写上。(打了折扣要写打折后价格)。

5.12购买“手机”、“照相机”、“DVD”、“VCD”的要在“备注”栏上注明机身号码。

5.13顾客名称地址要在开发票时同时写上。

___本公司的发票只能开具本公司经营范围内的商品，不得代他人开具发票。不得转让、转借;拆本使用，禁止倒买倒卖发票。

5.15公司因业务需要须开具其他业务发票的统一由公司财务部负责办理。

5.16发票在使用前，应先检查有无缺联、缺号、错号等问题，如有必须整本退回财务部。

5.17任何员工不得携带发票外出，必须指定专人领用专人保管，并到财务部备案，发票使用完毕须将存根整本退回财务部。

5.18现有的发票有：万位发票、千位发票、百位发票，每份发票应按位填写。例如：百位发票不能填开拾位，最低金额___元：千位发票不能填开百位，最低金额___元。

5.19开具发票时须用双面复写纸按顺序、日期、品名、数量、金额逐栏，全部联次一次性如实填写，票物相符不得涂改，顾客名称、填票人都要填写全称。如有写错须整份作废，不得撕毁。(金额大写用

“⊗”，小写用“￥”符号封顶。大写金额后面为零时，不能用“另、0、一、⊗、”等代替，只能写成“零”;发票金额合计栏填写要规范，必须要大写“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖”)。

5.20发票章必须盖在右下角，发票章必须清晰、明了。

6.相关记录：

6.1发票样本

发票收据管理规定

目的为规范财务收支凭证，结合本集团公司会计核算和监督的具体要求,特制定本规定。

适用范围

本规定适用集团公司及各子集团、子公司的发票(收据)管理。

发票收开具的要求

3.1

公司业务人员在正常经营活动及业务中，向收款单位付款后，应向收款单位及时索取发票,包括商业零售发票、服务业发票、增值税专用发票、房地产发票等。

3.2

对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票;项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票;没有加盖财务印章或者发票专用章的发票;伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。

3.3

公司向客户销售商品时凭发货单及收款单据,由专人到开票处开具发票。对个人、小规模纳税人销售,一律开具普通销售发票。

3.4

开具增值税专用发票须有客户提供增值税一般纳税人证明资料，并严格按有关规定开具。

3.5

除赊销款项外，原则上先收款后开具发票。

3.6

开具发票(收据)时对已收款项应加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。

3.7

在开具发票时，必须做到按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章，增值税专用发票须在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。

3.8

发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符。

3.9

票中的项目名称、单位、数量、金额、合计金额、日期、开票人姓名及其它发票内容要填写齐全。

3.10

发票中的大小写金额要相符，金额合计(小写)数前要加符号“¥”封顶，_”符号封顶。

大写合计数前应划上“○

3.11

开具发票的字迹要清晰，不得有涂改、刮擦痕迹。

3.12

发票专用章应使用红色印泥。

3.13

开具增值税专用发票应严格按照《增值税专用发票使用规定》开具。

发票(收据)的使用管理

4.1

集团公司各单位应当建立发票(收据)使用登记制度，设置发票(收据)登记簿，记录发票的领购、使用、结存等情况。

4.2

发票应有财务部门指定专人购买和保管,并且保管人和开具人必须分开。

4.3

发票使用后应以旧换新，交回存根，票据管理人员要逐页检查。

4.4

任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。

4.5

空白发票何时使用何时盖章，不得事前盖章。

4.6

未经批准，任何人不得拆本使用发票，不得擅自扩大发票使用范围。

4.7

作废的发票(收据)应整份保存，并注明“作废”字样。

4.8

使用发票的单位应当妥善保管发票，以防丢失。发票不得随便放置，下班时应放入保险箱内。如发票丢失，应于第一时间向集团务财部书面报告，并同时向税务机关报告。

4.9

公司收取的增值税专用发票丢失的，丢失前未经防伪税控系统认证的，应凭销货单位出具的丢失发票存根联复印件，及时到主管税务机关进行认证。丢失的发票经认证后或已认证的，凭该票存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审批后，作为抵扣凭证。

4.10

发票只准在规定的使用区域内，按规定的用途使用。

4.11

票据管理人员调离岗位时，应办好交接手续，并有部门负责人监交。

内部收据的使用与管理规定

5.1

内部收据由公司资金部门统一印制或购买，并且指定专人保管详细记录收据的领购、使用、结存等情况。

5.2

内部收据应严格按公司规定的使用范围开具，经过规定审批后同意方可加盖印章。

5.3

内部收据的领用必须以旧换新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致杜绝开收据收款后不入账的行为发生。

行为责任