成本预算分析

2024-06-27

成本预算分析（精选11篇）

篇1：成本预算分析

会计预算对企业运营成本的影响分析论文

摘要：会计预算作为管控企业运营成本的重要组成部分，会对企业的日常经营产生重要影响。如果企业能够做好会计预算工作，就可以有效控制企业运营成本，提升管控企业运营成本的水平，从而使企业实现更好地发展。该文主要讨论了会计预算是如何影响企业运营成本的，以此提升企业控制运营成本的水平。

关键词：会计预算;影响;运营成本;

企业运营成本的管控效果直接影响企业是否可以实现经济效益的最大化，因此，企业在进行财务规划的时候必须要将运营成本作为最重要的内容之一，重点关注运营成本的管控。会计预算是企业运营成本管控的关键，只有将会计预算切实落实到企业运营成本的管控中，才可以有效发挥会计预算对企业运营成本的功用，进而实现管控运营成本的目的，奠定企业长远发展的坚实基础。

一、企业运营成本简述

从抽象的角度来分析，企业运营在不断的重复吸收、提供和转化这三方面的内容，具体来讲就是生产产品、采购原材料、销售成品三方面的工作，所以，企业的运营成本由原材料采购成本、成品销售成本以及产品生产成本这三种基本成本组成。

(一)原材料采购成本

原材料采购这一环节中涉及到的成本主要由货物运输成本、原材料购买成本和人力成本等构成，其中需要注意的一点是这些种类的成本之间存在着不可分割的联系，只要其中有一个部分的成本问题出现问题，那么其他部分的成本也会受到极大的影响，因此，企业开展运营成本管控的时候，要特别注意以上所涉及各个部分的成本控制。

(二)成品销售成本

现阶段，企业管控运营成本的重点和难点就是成品的销售成本。在社会主义市场经济高速发展的大环境下，开拓新市场、维护已有市场具有非常重要的意义，企业的资金投入发散性很强，所以依照模仿采购与生产的方式来开展产品销售成本的管控难以进行，社会主义市场经济的大背景下，多种不可控因素的存在给企业的运营成本管控工作设置了巨大的阻碍[1]。

(三)产品生产成本

产品的生产成本也是企业运营成本管控工作中最重视的问题之一，同时也是一家企业创造价值的基础。在这一个环节中，不仅涉及到货运物流、产品生产原材料还有人力资源这些方面的内容，还包括折旧固定资产的费用、能源资源的消耗，如果能够只有对其进行有效控制才能给企业的运营成本提供基础和保障。

二、会计预算功能以及相关影响因素

(一)会计预算的功能

伴随着社会主义市场经济的高速发展，现代企业面临着不断加重的市场竞争压力，寻找相应的制胜战略用以在在激烈的市场竞争过程中取得生存下来，进一步成为市场经济中的优胜者是现代企业的首要任务，因此，寻求制胜战略成为各个企业关注的重点问题之一。无论是什么种类的企业，原材料采购、产品生产和成品销售等环节都是运营过程中必不可少的，因此，会计预算工作开展过程中也必须要重点考虑这些方面的内容，同时要调查市场环境的变化情况，进而进行分析，以便更加科学合理地分配企业运营在不同阶段需要投入的成本和支出所占比重，这样有利于企业根据自身发展的实际情况制定出最佳的战略计划，进一步提升资金的利用率。现阶段，大部分企业都更加关注企业产品的生产及成品的销售两方面的成本，因此，会计预算在产品的生产及成品的销售两方面的精准性和科学性应该得到进一步提升，这样才能保证它的合理性，最大程度降低企业可能面临的风险[2]。

(二)会计预算功能相关影响因素

企业加强会计预算管控和相关功能的规划，对产品生产原材料的采购成本有积极的正面影响。企业的采购成本能够引起市场条件的变化，所以，为了更好地实现会计预算的作用，企业必须提升自己的抗风险能力。正常情况下，运营成本一旦被确定，企业就需要相应地改变原有的.发展战略，调整自身的经营行为，如此才能够降低其对成本的负面影响。另外，企业会计预算的方针政策也会较大程度上影响企业的运营成本，因而，企业在开展运营成本管控的时候要仔细分析和考虑会计预算的相关方针政策。

三、会计预算对企业运营成本的影响

首先，企业运营成本的管控关系到企业发展的多个方面，因此，必须增强对企业运营成本的分析和研究，这样才能够保证会计预算功能的充分发挥，奠定企业长远发展的根基。如何管理市场走向生产经营的资金，如何调控产品质量管理和人力资源管理所消耗的资金，这些是企业密切注意的有关运营成本的重点问题。企业关注的重心在这些问题上面导致企业管理问题被忽视，这就加大了企业运营成本。因此，企业的财务部门要充分、有效地发挥职能，提升会计预算的精准性和合理性，使得账目管理和资金管理等工作上的失误最小化，进而为有效降低企业运营成本[3]。

其次，企业在开展运营成本管控的时候，在确定企业运营成本的基础之上，还要有效分析和预估企业运营成本以及运营风险，因为经营管理过程中难免会遇到各种各样的意外情况，如果没有及时分析这些意外情况，就会有影响企业运营的正常进行，而且这种负面影响将会波及到企业产品的生产、销售和市场份额的占有量，所以企业科学、合理的开展成本预算，深入分析研究运营成本的影响因素至关重要，其可以让企业及时了解到市场状况，避免材料浪费，实现资源最优化配置。从会计预算管理角度来分析，会计预算在一定程度上可以有效的反应企业现阶段的发展和运营状况，所以企业要增强对会计预算的分析和管控，以便及时发现会计预算管理工作中存在的问题，进而及时采取解决措施，有效应对问题，为有效控制企业运营成本提供保障，最终实现企业和谐可持续发展。

四、结语

总而言之，会计预算对企业运营成本有着不可小觑的影响，当中关系到运营成本的材料、人力资源管理和投资等多方面，企业在开展运营成本管控的时候，要依据企业发展的实际情况，将会计预算对运营成本的影响作用放在重点关注的位置，这样才能使有效发挥会计预算对运营成本管控的正面的、积极作用，最终达成企业运营成本管控的目标，确保企业实现经济效益和社会效益的最大化。

参考文献：

[1]崔海平.浅谈成本管理的创新对企业管理的重要作用[J]. 财经界(学术版).2014(03)

[2]谭津.解析会计预算对企业运营成本的影响[J]. 才智. 2013(16)

[3]何钰，陈瑞清. 成本管理在信息化ERP系统中的应用研究[J]. 科技情报开发与经济. 2010(27)

篇2：成本预算分析

水利水电工程的建设非常浩大，一般由国家、政府投入大量的资金来进行，主要是为了解决并改善工程区域周边的水利情况，然而水利水电工程的质量直接影响了区域周边的政治经济，所以怎样在保证水利水电工程质量的同时又能够控制好工程的造价是如今多数企业和事业单位所共同关注的问题。因此就必须做好合理的工程造价预算，在真正的施工过程当中，成本控制是整个工程项目的核心，不过水利水电工程是一项浩大的工程，所以在其工程项目的管理过程当中较为复杂，成本预算和控制的难度也比较大，很难建立起标准的成本控制管理系统，所以就必须找到其内在的规律，采取适当的控制行为和标准，以此来取得良好的成本控制效果。

篇3：预算对项目成本的影响分析

预算对于工程项目的成本控制十分重要, 是保证工程项目正常建设并加强工程内部控制、监督的手段。对工程项目进行预算管理指的是工程项目在开工准备前的招标投标、签订项目建设合同、项目竣工后的决算、项目决算后的分析考核评价等方面进行管理的全过程, 预算的准确与否直接影响工程项目的正常建设, 影响工程单位的正常建设活动。因此要加强对工程项目预算的管理, 分析研究预算对工程项目成本的影响。

二、预算对工程项目成本的作用

(一) 预算可以有效控制工程项目成本

工程项目成本不仅仅是可见的工程建设过程中各项材料费、人工劳务费等费用, 还包括工程项目在准备过程中的一些不可见的成本。预算便是工程项目建设单位根据市场变化并结合工程实际进行测算, 从而对工程的成本水平、费用以及单位想要获得的利润进行综合考量, 进行计算工程所需要的成本。因此在进行项目预算时, 要注意预算的把握, 定期进行预算考核分析, 及时纠正预算偏差, 使工程建设实际成本控制在预算之内。可见, 合理的预算对于工程成本控制的作用十分显著, 在工程建设过程中, 良好的预算可以合理的预测项目的各项支出和花费, 对材料、人工、机械等费用进行设定大致的范围, 有利于工程各项生产要素的准备, 从而避免了成本过度支出, 有效的控制了工程成本。

(二) 预算有助于选择最佳的项目成本方案

在工程项目进行成本决策、编制项目成本方案时, 往往是基于预算的基础上进行的。在通过采用科学的分析方法并结合搜集的相关经济信息、市场价格信息等进行合理的预测, 从而对工程项目的各项费用支出进行定量分析, 提出相应的科学判据, 进行预测工程项目成本, 为工程项目进行成本预测提供客观的依据。之后在通过比较各项成本方案的经济性、合理性, 选择成本预算值较低、项目经济效益较好、单位获取利润较大的项目成本方案。通过预算, 可以对工程的进度预算成本、工程的实际财务支出进行明确划定, 并可以作为依据与实际工程成本支出进行比较和分析, 从而确定工程成本支出情况, 进而降低了工程建设成本支出的盲目性, 加强了工程项目的成本控制。项目施工往往通过招标投标的方式进行, 因而要事先结合工程实际情况对工程项目的成本进行详细的预测, 从而提供最佳的成本方案, 以便在进行招标投标过程中对工程成本的期望得以了解, 从而选择最合适的方案进行施工, 保证项目的经济效益, 控制工程项目的成本。

(三) 预算有助于确认工程成本的支出

影响工程成本支出的因素很多, 在工程项目各部分不能按照要求时间交工、验收、市场情况变动、机械设备工作状况等都会影响最终的项目成本支出, 导致工程项目支出不能得到及时控制和确认。预算可以很好的控制各项工程成本支出, 通过制定严格科学的预算执行分析表可以清晰的分析出工程项目施工过程中各项成本的支出情况, 并根据成本的支出情况及时调整预算。在市政工程施工过程中, 往往受市场因素影响较大, 对于一些工程施工成本往往不能很好把握, 通过预算, 可以对工程的进度预算成本、工程的实际财务支出进行明确划定, 并可以作为依据与实际工程成本支出进行比较和分析, 从而确定工程成本支出情况, 进而降低了工程建设成本支出的盲目性, 加强了工程项目的成本控制。

(四) 预算有助于降低工程资金短缺风险

预算通过对影响工程项目成本的各项因素进行分析并结合市场变化规律对项目成本做出科学合理的预测, 以便工程单位根据预算准备、上报项目所需资金, 避免在实际工程建设过程中因为一些不可控因素影响而导致的成本增加、资金短缺的问题出现。在工程建设过程中, 如果发生资金短缺, 必然会影响工程的正常建设, 延缓工程工期, 对工程建设方、投资方均会带来不利的影响。因此要加强预测, 采用科学的统计预测方法, 对影响工程开展的各项因素进行综合考虑, 积极预测, 避免出现资金短缺的现象。

三、加强工程预算管理, 降低项目成本

(一) 提高预测准确性, 降低项目成本

在编制工程预算时, 要积极采用科学的统计预算方法, 提高预算的准确性。在工程成本预算过程中, 要对于建筑材料的价格波动进行预测, 对某一段时间内市场劳动力等价格进行预测, 从而综合各种影响工程项目成本的因素进行详尽预算, 同时, 对预算的结果进行校核, 确定合理的工程成本预算浮动区间, 从而提高预算的准确性。此外, 在进行工程预算过程中, 要加强与外部经济、企业的联系, 工程项目的开展往往与外部市场联系密切, 做好与外部市场的预算, 认真分析当前工程发展的市场需求、竞争等因素, 及时做好成本波动预案, 对外部市场变化敏感认知并及时根据变化做出相应的预测, 准确把握外部市场变化, 从而根据工程项目特点及自身情况制定合理的预算方案, 降低工程项目的成本。

(二) 完善工程项目成本预算体系

加强对工程项目成本预算, 就必须不断完善工程项目成本体系, 不断加强项目的预算成本的相关工作。首先, 工程单位应该建立相关的项目成本预算体系, 对工程项目设立专门的预算部门, 选用专业的预算人员对工程成本进行预算。在对工程预算过程中, 要及时根据各成本要素的变化进行合理调整预算方案, 并不断进行校核, 确保工程成本预算的准确性。其次, 必须建立健全成本预算制度, 并设立赏罚制度, 严格执行这些制度, 确保成本运算工作的科学性和合理性。再次, 对于参与工程成本预算的专业人员进行相应的培训, 不仅培训起预算相关的专业技能, 也要对其职业素养、道德水平进行培训, 设立严格的人员考核机制, 确保参与工程成本预算人员可以严于律己, 做好工程成本预算。最后, 要合理设置施工定额, 对于项目的材料消耗、机械使用、劳务费用等进行定额, 以便作为预算编制的依据, 提高项目管理水平, 以保证工程项目的成本最优化。

(三) 综合经济效益准确进行工程成本预算

在对工程项目成本预算时, 必须考虑到项目的经济效益, 在这基础上做到准确可靠的预算。工程单位进行经验管理的目的就是提高经济效益, 再进行成本预算时, 不仅需要考虑怎么样去降低工程项目成本, 还要去考虑怎么样提高工程的经济效益, 研究工程成本与工程效益的关系, 确定最有的预算方案。在进行预算时, 务必可靠、准确、科学, 不断接近客观情况, 不能拍脑袋决定, 所有的成本预算数据都要基于实际工程数据, 不能胡乱编造, 确保工程成本预算编制的准确性和真实性。

(四) 严格执行预算, 充分发挥其职能

合理的预算制定结束后必须严格执行, 如果不能够严格执行制定的预算, 便不能发挥起功效。首先, 在单位内部建立相应的预算执行规章体系, 给预算的执行提供制度上的保障。对于不按照预算制度进行的工程活动, 要给严厉的警告, 并责令其遵循既定的预算方案。其次, 工程单位领导要提高对预算的重视程度, 强化工程预算管理的意思, 认识到工程预算对于单位、项目的重要性, 并在实际工作中, 以身作则, 起到示范性作用, 引起工程施工人员的重视, 从而将工程预算真正落实, 从而真正发挥其职能。

四、结论

预算对于工程项目成本控制至关重要, 因此要积极发挥预算在工程成本控制的作用, 预算对于工程成本具有有效的控制作用, 有助于选择最佳的项目成本方案, 从而确认各项成本支出, 有助于降低资金短缺的风险。

摘要：随着我国施工市场的不断完善, 建设、施工单位对于项目成本越来越重视, 加强工程预算, 在工程开展前编制相关概算、施工图预算、内部预算, 可以有效地控制项目成本, 节约项目投入资金, 创造良好的经济效益。在工程开始动工前, 对工程所需要花费的各项费用进行科学的预算, 从而进行项目成本预定, 保证项目成本的合理规划与协调, 从而规避工程资金风险, 也可以有效降低项目成本。

关键词：预算,项目成本,分析

参考文献

[1]蔡晓恒.新型成本预算管理模式的构建—基于路桥施工企业领域[J].企业经济, 2013 (12) .

篇4：铁路客运成本预算模式分析

关键词：铁路客运成本预算模式

一、铁路客运成本预算模式存在的问题

铁路局对铁路的客运成本和费用管理起着主要作用。铁路局管理者领导铁路成本费用管理，而总经济师以及财务处则负责调研相关业务，本年的预算是根据上期预算成本来制定，以此来控制铁路成本，基层站段负责人根据铁路局的要求实施成本费用管理，执行铁路局的政策。

这种铁路客运成本预算模式促进了中国铁路的扩大再生产，有助于推进运力资源的优化配置，控制了支出，增加了铁路运力以及收入。不过，虽然这种模式给有着自身的优势作用，但是铁路客运改革中，这种模式的缺陷也更加的明显了，主要表现在四个方面：

（一）铁路局直接下拨成本费用给各个客运站段，不利于提高站段成本意识

铁路局的成本预算金额是根据上年预算金额为依据的，而只是预估今年的实际生产情况。特别是当前铁路资金不足，预算的下达还存在着一定的缺口，这会脱离各站段的实际情况。让预算的准确性受到影响，操作起来难度较大，造成预算的实际管理太形式化。

（二）预算编制基础较差

铁路的基础数据库都在站段，比如运量、运用效率、定额、设备台账等等。铁路分单位之间的管理水平和业务执行力不一样，因而不能真实而准确的上报基础数据。并且铁路局对每个站段的第一手资料是很难掌握的，这些第一手资料包括了存量资源、增量资源、维护费用、设备设施等等，由此导致铁路资源的铺张浪费，使得费用比较缺失。

（三）铁路客运成本预算下达和实际的业务预算不符合

以全路客运系统为例，财务与业务部门没有健全统一卧具、备品的消耗定额，而旅客列车上没有对卧具和备品分等级，因此其规格型号以及款式等规定也不统一。铁路缺乏完整而统一的全路客运系统的洗涤、保洁等费用，因此业务部门配置有着较大的随意性，从而让财务部门的成本控制难度。

（四）当前铁路通过成本费用核算来实施客运成本计算，计算对象是参照某时期的成本费用归集

每年下達预算，并根据季度来平均分摊计算。这是一种简单的预算下达方式，没有对客运生产的季节性因素造成的不平衡成本支出进行考虑，不能根据期间管理来发挥预算管理的实效性。

二、如何构建铁路客运成本预算模式

（一）构建全面的成本管理理念

当前，我国的铁路改革正在深入进行，所以，铁路企业要吸收先进的现代管理学理论成果。从管理学的系统理论角度来看，所有的管理都涉及到具体的系统管理，大系统的功能比整个小系统的功能都要大。在成本管理中运用系统理论，就是大系统的成本控制效果，这可以放大和增殖小系统的成本控制效果，系统的集成度则决定了放大的倍率。系统集成主要分为两种：一是垂直集成，二是水平集成。所谓垂直集成，就是强调在铁路企业内部系统的整合过程中重视全程成本控制，包括了一切生产经营环节，比如资本投资、技术革新、设备更换、物资存储、材料采购、生产服务等等，只要产生了资源消耗的地方，就需要进行考核，综合管理成本变动因素，全面控制技术经济因素，目的是为了尽量减少浪费。所谓水平集成，就是铁路企业将铁路看做一个大型的联动机，整合管理相关业务单位的成本系统，集中控制，并获得良好的效果。

（二）加强成本有偿服务管理

从现代成本系统控制理念来看，铁路要按照自身的实际客运生产情况，并考虑到铁路预算管理子系统，摒弃以前的分块管理模式，在客运站段成本预算中整合管理模式，使之更加具有战略性，更加系统化。铁路企业将各个相关的客运站段看做是客运生产车间，成本费用控制的主体是各个车站、客运站、客车机务段等站段。预算执行反馈系统要根据信息化手段来建设。铁路企业要充分考虑进客运站断间的产品、劳务成本因子，并根据分账核算以及模拟市场的要求来管理成本。客运总支出要通过要素核算来考虑提供方的服务性收入，而支出核算则通过接受服务方支付费用来进行。各客运站生产车间要用交互分配法来执行收付费制度，对各个客运生产车间的成本和客运总成本进行计算，以科学的预测和正确的决策来编制客运成本预算。

（三）科学的提高铁路客运预算管理水平

一般来说，专家评估预测法、趋势外推预测法、确定型时间序列法、随即型时间序列法、可尔可夫预测法等是用得最多的预测、决策方法。而趋势外推预测法中的季节指数法应该是可以尝试采用的方法。季节指数法（又称季节性变动预测法）是指经济变量在一年内以季（月）的循环为同期特征，通过计算需求量（或销售量）的季节指数达到预测目的一种方法。这种变动往往具有两个特点：统计数据呈现以月、季为周期的循环变动；这种周期性的循环变动，并不是简单的循环重复，而是从多个周期的长时间变化中又呈现出一种发展趋势。铁路客运生产有着其明显的周期性特征，春运是客运最繁忙工作期，也是铁路的创收期。现阶段，我国的铁路客运收入基本是比较平衡的，客运收入最重要的就是春运的时候，这期间的客票收入有利于铁路企业坚实的奠定全年任务指标。与此同时，铁路客运成本支出的高峰期还有大客流时期。采用季节指数法可将各种因素结合起来考虑，即考虑它是否受长期趋势变动的影响；是否受随机变动的影响等。

参考文献：

篇5：成本预算分析

【摘要】火电安装工程需要复杂的流程，因此成本超概预算的现象时有发生，使火电建设工程的成本提升。基于此，本文就火电建设工程成本超概预算原因及控制措施进行研究，首先分析火电安装工程成本超概预算的原因，然后结合火电建设工程成本预算的实际情况，提出一些切实可行的成本控制措施，从而提升火电建设工程成本预算的水平。

【关键词】火电建设工程；概预算；控制措施

引言

随着社会用电量的逐渐增加，火电建设工程市场的竞争力也日趋加剧。在这种形势下，企业要获得更高的经济效益，增强自身的竞争实力，就必须对成本预算工作给予充分的重视，但是当前很多企业在实际工程中仍然会出现成本超高预算这一现象，因此对火电建设成本超概预算原因及其控制措施的研究逐渐成为提升预算水平的重点。为了使企业能够合理预测成本，对这一课题的研究是很有必要的。

一、火电建设工程成本超概预算的原因分析

火电建设工程是一项工期长、流程复杂、资本投入量大的工程项目，因此合理有效的成本控制能够使企业获得更高的经济效益，提高工程建设的质量和水平，但鉴于火电建设安装工程的复杂性，成本控制工作往往存在很多亟待解决的问题。从火电建设安装工程超概预算的原因来看，主要由以下几方面的内容构成：首先，火电工程的组成部分较多，因此成本预算和控制工作必须对各个部门进行统筹协调，才能保障成本控制工作的有效性，但是在实际工作中缺乏明确的责任制度，因此各部门之间缺乏有效的协调配合；其次，火电工程项目的工期长，因此在建设过程中很容易发生变故，导致最初的成本预算受到波及；第三，火电建设工程需要投入大量的人力和物力，很多企业在资源配置方面缺乏先进意识，导致效率低下，造成成本的浪费；第四，在前期对火电工程建设的规划不够完善，没有与实际的施工环境和施工特点相结合，导致成本投人超出预算，例如没有对市场材料进行准确的调研，对实际投入与总投入之间的关系缺乏合理的预测等。

二、火电建设工程成本超概预算的控制措施分析

（一）制定完善的成本责任制

要避免火电建设工程成本超概预算的现象发生，就必须制定完善的成本责任制度，从而使各部门之间形成有效的协调配合，提升整体管理的实效性。成本责任制只要是根据火电建设工程中涉及到的成本要素，对各部门的成本预算管理责任进行明确，并且在统筹规划的前提下，对成本要素的管理规则进行细致划分，使工程每一阶段的成本要素都能够得到有效的管理和控制，从而使整个工程的成本得到系统控制。以某火?建设工程为例，该工程主要制定一个大的成本控制目标，然后针对各部门特点和成本预算情况，将总体目标进行横向和纵向的划分，横向划分细致到工程的各个作业，纵向划分细致到工程的每一阶段，并且在目标调整的情况下实现细化目标的相应调整。

（二）强化火电工程成本核算

火电工程成本核算对成本控制工作而言具有至关重要的作用，因此必须强化火电工程的成本核算。具体来看，成本核算可以采取以下几种措施：首先，火电建设工程应该制定相匹配的成本核算制度，并且确保该制度与成本责任制度之间的协调统一，从而使各项工作得到合理的划分，同时注重项目成本核算制度的基础作用，构建起以项目成本核算制度为主、经理成本责任制为辅的成本核算结构；其次，应该成立专门的成本核算部门，承担火电工程成本核算的各项则责任和职能，并且对相关人员的责任意识进行提升，使核算部门充分发挥作用；第三，在成本核算过程中，要严格遵循火电工程的施工要求，并且将相关要求作为成本核算的依据和标准。

（三）注重管理安装工程材料

安装工程材料是火电建设工程中的重要内容，也是成本投入的关键部分，因此在成本控制工作中必须对工程材料的管理给予充分的重视。以某火电工程项目为例，该工程主要从以下几方面对安装工程材料进行管理。首先，该工程对材料的采购进行严格监管，指派专业的采购团队对市场价格进行全面调研，通过制作价格分析表和抽样检测，选择性价比最优的供应商进行合作；其次，该工程对材料的使用量进行严格控制和监管，注重统筹各部门材料的使用情况，合理制定并规划使用方案，然后严格落实经过审批后的材料方案，同时对超额使用的情况进行核实；第三，建立相对应的奖惩机制，对浪费材料的现象给予相应的处罚，树立节约材料、保障施工质量的典型团队，从而营造节约材料、控制成本的良好氛围。

（四）构建成本动态考评机制

传统的成本预算方式往往采用事后算账的方式，因此很难对成本进行有效控制。由于火电建设工程的不稳定因素较多，因此必须构建成本动态考评机制，从而对工程成本进行更加灵活的管理。为此火电建设工程必须对成本要素实施透明化和公开化处理，从而使成本管理的细节得到展示，进而及时发现成本管理中存在的问题，并给予相应的解决措施，例如在实际管理中，将工程中的人工费用、机械费用、材料费用等成本进行数据整合，通过数据对比和分析查探问题，并以此为根据进行逐级动态考核，将考评的结果与绩效、工资、福利等方面挂钩。另外，还应该将竣工结算纳人到成本动态考评机制中，着重掌握竣工结算的时间，以各个单项工程的竣工阶段为基准，实现整体工程的统筹结算，避免出现超支问题，减少经济纠纷，以基础建设的水平和竣工的完善度作为考评标准。

三、结论

综上所述，针对火电建设工程成本超概预算原因及控制措施的研究是非常必要的。本文主要分析火电建设工程成本概预算的特点和作用，然后提出一些切实可行的成本控制策略。研究可得，制定完善的成本责任制、强化火电工程成本核算、加强对工程的管理、构建成本动态考评机制能够有效提升成本控制的水平。希望本文能够为研究火电建设工程成本超概预算原因及控制措施的相关人员提供参考。

参考文献：

[1]杨林.探讨火电安装工程概预算管理存在的问题及对策[J].低碳世界，2014（01）：124-125

篇6：成本预算职责具体内容

2、负责人工和材料分析，成本核算;

3、负责主材排版损耗率核算;

4、负责对工程增项及变更核算;

5、负责外包队伍的核算、结算;

6、负责工程现场签证、进度核算、进度款申报、工程竣工结算;

7、负责现场各项成本的控制等;

8、熟悉投标流程，投标经验丰富;

篇7：人力资源成本预算

工资：10000000元（2005工资总额为85072630元，此工资含外派到越南公司人员在国内试用的工资，不含将部分管理人员的部分工资留到年底发放的部分）预算在2005工资总额的基础上增加了近150万的原因分析：

公司要求2006公司产品的产销量大幅度提升，意味着工人的工资总额将增加；在去年八月份前，管理人员的工资都有一定比例留到年底发放；培训费用：98000元

明细：内培（内部讲师）目标

计时员工全年的培训次数不少于6次/人，课时不少于24小时/人计件员工全年的培训次数不少于3次/人，课时不少于18小时/人

预计费用

15元/小时×2小时/次×100次=3000元

外聘专家目标

全年聘请外部专家到公司授课的次数不少于8次

预计费用

3000元/次×8次=24000元

外培目标

高层领导全年的外培次数为2-3次/人部分中级管理人员的外培次数为1-2次/人

预计费用

标准：高层领导参加外培的培训费用不超过3500元/人，中级管理人员参加外培的培训费用不超过2500元/人

总费用：3000元/人×6人+2000×10人=38000 代培目标

凡新入职的计时人员（保安、驾驶员、清洁工及部长助理级以上人员除外）都必须签订《新员工培训协议》

预计费用

50元/人×100人=5000元

岗前培训目标

凡新进的计时人员在入职前都要进行3-7天的岗前培训

预计费用

20元/人/天×200人×7天=28000元

招聘费用：24800元明细：

刊登报纸广告费用：5000元/次×4次=20000元

现场招聘（零星的大型招聘会）：200元/次×10次=2000元现场招聘海报制作费=20元/张×50次=1000元差旅费=10元/人/次×180次=1800元其他：116900 明细：

1.季度评优奖励：

计件：50元/人/次×10人×3次=1500元计时：100元/人/次×3人×3次=900元 2.评优奖励：10000元

3.员工生日补贴：15元/人(现金或等值礼物)×1000人=15000元

4.全勤奖（一年之中无请假、迟到、早退、旷工）：500元/人/年×5人=2500元 5.误餐费：

部门聚餐：把钱下拨给部门，部门根据发票报销

15元/人/次×100人（公司管理人员）×2次（一年两次）=3000元公司聚餐：

25元/人/次×40人（主管级以上）×4次（每季度一次）=4000元 6.节日补贴（春节）：

计时：200元/人×200人=40000元计件：50元/人×800=15000元

人力资源部 2006-2-5

篇8：公路造价预算及成本预测分析

1 建筑工程造价预算概念及含义

所谓的建筑工程造价主要就是指在建设过程中对所有花销总额的预算,主要包括在建设中涉及到的机械费用、建筑安装费用,以及各种材料、预备费等,要想保证建筑工程造价预算合理科学,最主要的就是要保证在建设之前将所有需要花销的项目都详细全面的考虑进去,并且保证每一项开支都将成本降到最低,当然前提是不能影响质量。所谓的建筑工程造价预算方式并不是简简单单的控制和管理,其中涉及到的方式有很多,将各种科学管理方式和规范的控制方式综合起来运用也并不是一件很简单的事情。因此,为了更好地保证建筑工程造价预算合理,就应该重视工作人员的专业技能,保证业主单位的利益最大化,这样也会提升国家的经济收益。

2 制约公路设计阶段工程造价的因素

2.1 勘察人员的服务意识不强。

勘察设计是工程建设的重要的开始。勘察设计完成以后,形成工程施工中的设计图纸,图纸的好坏直接由造价及勘察人员的技术力量、职业道德、责任意识起决定作用。现行公路业的设计程序是,从项目开始设计到项目最终使用,需要有建设、设计、使用及后评的长时间的服务责任意识。

2.2 设计深度有待提高。

设计深度不足,容易引起施工期间设计变更,增加工程投资设计图纸的质量、深度是影响工程投资的重要因素,在工程质量事故的众多原因中,设计原因约占40%左右,影响很大。实际生活中存在很多项目设计深度不足、设计图质量差、各专业设计之间相互矛盾等问题,造成重大设计变更,影响工程进度,增加工程造价,造成巨大的投资浪费。2014年,某高速公路施工中,收费大棚安装时无法与建好的立柱搭接,原因是由于收费大棚预留立柱位置时未考虑大棚钢管厚度,预留立柱尺寸不足,最后施工单位不得不拆除做好的收费大棚,重新制作,造成直接经济损失60万元,强化细部设计、增加设计深度可以在设计阶段发现问题,解决问题,能够避免在后期施工中造成巨大损失,对项目建设起着非常重要的作用。

2.3 路线方案及总体设计要依据具体实际。

适应公路的地形特点、地理优势,避开不良地段,坚持的原则是:按照地形来选择路线、按照地质类型选线。在实际的路线设计图纸中,仍然没有坚持选择路线的原则。没有认真研究公路的地形、地貌,没有做好公路的前期调查工作,都会产生资金浪费现象,片面的主观的减少本期投资额,中短期内重复建设的现象就会出现。

2.4 设计审查粗糙。

一个完整的工程项目设计中包含大量的文字数据和数字数据,出现错误是难以避免的。在设计阶段,为了尽量减少错误的发生,一般是设计单位内部首先进行复核和审核,然后业主单位组织相应专家对项目进行评审。然而,随着我国公路建设大步伐快速前进,很多设计单位由于工期紧张,内部审核粗糙,而业主或相关主管部门组织的审查一般也只是组织专家利用一天左右的时间对图纸进行方案审核,不进行细部审查。

2.5 材料价格波动问题。现在的工程项目中,材料单价一般按月更新,变化的原因一般与季节、供需关系、国家政策、施工工地距材料产地的距离等均存在很大关系。由于工程项目前期各阶段及施工阶段之间存在一定的时间差,材料价格自然也不一样,导致各阶段的工程造价也会产生一定的差距。鉴于现阶段我国物价水平基本趋于稳定,且部分项目已计列了价差预备费,材料价格的影响可忽略不计。

3 完善公路设计阶段工程造价的策略

3.1 设计合理的路基。

设计合理的路基是高填深挖,平面和纵面是影响路线的主要因素,影响支挡工程量及边坡高度、土石方量的大小的直接因素是纵坡的合理选用。对于山区公路路基的设计,重要的是做好路基的稳定。在此基础上,利用高填深挖,选择较合理的纵坡,采用支挡加固进行高边坡处理,采用挡墙方法。

3.2 改善图纸评审制度。

第一,利用设计监理制度强化设计单位内部审查制度,复核人员及审核人员各自完成复审核工作;第二,很多地方图纸评审专家均为设计单位人员,提出的问题很少从施工及运营管理角度去考虑,建议在审查图纸的专家中增加施工经验丰富的技术专家和后期运营管理人员,从多角度对项目提出专业意见,进一步优化项目的设计方案;第三,应增加对设计图纸的修改检查工作,检查工作可由设计监理完成,以保证设计单位能够按照专家意见修改图纸。

3.3 强化细部设计。

设计人员应加强图纸中尺寸标准的准确性和全面性,明确材料的技术要求,例如:公路设计中应确定每一处泄水槽的位置和高度,不应只给出段落合计工程量;水泥路面的设计中应给出施工方法,拉杆和传力杆的固定方式,明确胀缝板的材料;桥梁设计中应综合考虑设计洪水位高度确定梁底高程,充分考虑交通绕行的可能性等。明确了技术要求和尺寸,能够避免施工中出现因图纸表示不明确而产生的问题,起到控制工程造价的目的。

3.4 建立完善的管理制度。

建立完善的管理制度是控制工程造价的有力保证,设计管理制度应明确规范项目设计各部分人员(包括领导、技术、造价等)的责任、权利和义务,业主单位应明确设计单位、设计监理、双院制审查单位及施工单位等的职责、权利,只有责、权、利明确了,才能规范各级人员的管理行为,提高履行职责的积极性,从而有效控制工程造价。

结束语

通过全文的论述,我们可以清楚地看出目前我国相关部门对于公路造价预算进行有效的监督和管理,保证整个公路的建设成本预测变得更加合理谨慎,同时,在提升我国公路建设水平的同时还能够合理利用资源,以保证实现现代化可持续性发展的理念。为了保证公路工程成本控制更加合理,最主要的就是要求业主单位强化图纸设计质量,对每一个施工细节都详尽地列出成本预算,只有一步步地从细节做起,才能对整体提供最有参考价值的成本预测方案。总而言之,提升我国公路造价预算和成本预测水平,才能从根本上为国家节约成本,创造更大的财富。

参考文献

[1]李南西.公路工程设计变更施工图预算审查方法探讨[J].工程经济,2015,2:103-107.

[2]李雪霞.公路工程全过程造价管理模式与方法研究[D].成都:西南交通大学,2013

篇9：公路造价预算及成本预测分析

关键词：公路工程；造价预算；成本预测；成本控制；公路建设文献标识码：A

中图分类号：U415 文章编号：1009-2374（2015）16-0184-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.16.091

近些年来，我国公路工程建设数量不断增加，公路建设单位想要获得可持续发展，需要对公路造价预算和成本控制有足够重视。然而当前，在公路项目的实际施工建设中，造价预算与成本预测控制工作还普遍存在一些问题，影响了公路建设，因而加强对公路造价预算和成本预测分析显得尤为重要。

1 公路工程造价预算中存在的问题

1.1 对公路造价工作认识不足

当前，在我国公路项目的施工中，一些建设单位由于对造价工作的认识程度不够，因而对造价工作还缺乏重视。相关工作人员只是简单地认为公路工程造价工作是一个静态的、具有独立性的控制工作。实际上，公路工程建设是一个系统化施工过程，工程造价工作也具有动态性和全面性，公路工程造价预算工作不仅仅局限于工程招投标和竣工阶段的成本支出，而是要把工程造价预算与管理贯穿到整个公路工程的施工中，如果公路建设中的任何一个环节的造价控制不到位，都会使实际成本支出超出公路工程的预算。

1.2 公路造价预算编制不够完善

由于公路建设单位对公路造价工作没有给予高度重视，因而公路造价预算编制工作也存在缺陷。在对公路进行造价的过程中，造价编制点评相关工作人员缺乏有效的调查研究，对公路工程的预算管理工作没有全面性认识，因而在预算编制中时常会出现漏项和缺项的现象，对公路建设中的实际成不投入没有进行科学性把握，公路造价编制不够完善，因而致使公路建设在施工进度、施工质量等方面的成本控制缺乏合理性，经常会采用超预算的行为，对公路造价公路造成不利

影响。

1.3 公路工程造价预算管理不到位

公路建设通常施工时间较长，施工涉及面较广，在整个施工过程中，市场环境、政府政策以及自然环境等多方面因素都会对公路施工产生影响，尽管在开展造价工作时，对公路建设风险、施工材料价格变动等情况进行预测与控制，但是由于对公路建设施工管理不够到位，因而还是难以对公路工程造价做出全方位控制，同时也未能对公路施工情况进行及时有效反馈，降低了公路工程造价预算工作的实际作用。

2 加强公路成本预测与管理的途径

2.1 改变观念，深化公路造价成本控制

要想对公路建设的成本进行准确预测和有效控制，首先需对公路造价预算和成本控制工作有足够重视。在新时期的公路项目施工中，需要改变观念，将公路工程造价预算管理与成本控制贯彻到施工的各个阶段中，由于施工阶段的成本投入最多，因而要注重施工阶段的成本控制，对于计量合同中所涉及到的主要项目费用，需要严格按照流程来进行结算，同时要加强施工过程中的监管，对各种费用支出进行严格控制，减少公路造价预算超支现象出现的频率，在施工过程中，如果出现了超支现象，需要及时向有关部门进行汇报，查找到导致超支现象出现的原因，进而采取有效措施进行解决。另外，由于公路施工人员是推进公路工程成本控制的基础性力量，因而把好公路项目施工单位的“员工关”。作为施工单位中的领导阶层，不仅自己要对公路造价和成本控制工作有足够重视，同时也要转变施工人员的认识观念，要定期开展培训工作，提高全体人员的成本控制观念，使其更好地配合公路成本预测与控制工作的进行。图1为公路工程造价控制关系。

2.2 全面控制，科学编制预算

全面预算管理是提高公路工程施工单位成本控制的有效方法，在造价预算控制中，需要高度重视预算数据操作性和预算系统的训练，全面预算可以对公路施工项目中的数据信息进行收集、整理和分析，从而为公路工程建设和管理提供有效的数据支持，加强公路造价预算，并对公路施工中的经费进行合理预测。为了提高公路造价工作的有效性，需要对公路工程造价进行科学编制，这样才会为建设单位创造更多的效益。提高预算编制的科学性：首先编制人员要对整个公路建设情况有详细了解，要确保预算编制与现场的实际情况相符合；其次需要详细掌握公路施工图纸设计，并要仔细阅读，不放过任何一个施工细节；最后要对各种客观因素进行认真分析，例如市场施工材料的价格变化等，因而在编制预算时，要留有一定空间，满足工程造价预算工作的弹性要求。

2.3 注重造价调整审批，加大信息化投入

在公路施工中，由于在客观因素的影响下，会出现工程施工变更的情况，这主要是由自然条件、施工设计缺陷等因素所引起。不言而喻，工程项目变更就会增加工程造价成本，因而在对公路工程造价预算编制过程中，相关工作人员要尽量减少由于工程变更而对工程造价工作而带来的影响。

在实际工作中，造价预算工作人员需要对变更项目进行有效的技术与经济论证，判断工程变更的必要性与可行性，最大程度地减小由于设计调整而引起的工程造价超支。与此同时，在考虑项目施工变更对公路造价因素（工期、质量等）影响的基础上，将项目变更向有利于节约造价成本方向进行引导，并要严格工程造价调整审批，注重事前批准、事中监督和事后审查，从而将公路项目变更对工程造价的影响程度降到最低。除此之外，要加大信息化技术的投入，对公路施工材料、现场管理、设备使用及人员管理中产生的费用进行现代化手段的监控和管理，并通过信息技术对相关的数据信息进行分析和考核，提高造价成本预算的准确性和科

学性。

3 结语

在公路建设与实际管理中，需要对造价预算和成本进行有效控制，在保证公路施工质量基础上科学预算，减少不必要的损耗。我们要对公路工程造价预算与成本预测有足够重视，加强对成本控制对策的研究，采取科学化的控制措施，减少支出，提高建设单位的

效益。

参考文献

[1] 侯波.公路工程造价管理体系及确定方法与控制模式研究[D].长安大学，2012.

[2] 郭孟琪.浅谈如何做好工程预算及成本预测[J].门窗，2014，12（20）.

[3] 王拴保.公路项目成本管理研究[D].长安大学，2012.