金融企业会计综合卷

金融企业会计综合卷（精选6篇）

篇1：金融企业会计综合卷

1.银行承兑汇票的付款人是（C）。

A.商业汇票的出票人 B.汇票的背书人 C.承兑银行 D.持票人

2.货币计量是在会计核算中以货币作爲计量单位，提供.以计算、反映经济活动情状。其假定（B）币值转移 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 3.用双倍余额递加法计提折旧的，应该在（D），支票贴现.支票贴现率.将不变资産净值扣除预计净残值后的余额均匀摊销。支票贴现计算器.A.行使年限内 B.法定有用年限内 C.折旧年限到期以前的3年内D.折旧年限到期以前的2年内 6.企业支取工资.奖金等现金经过（A）治理。承兑汇票支票贴现.A.根本放款账户 B.平常放款账户 C.且自放款账户 D.公用放款账户 7.贴现属于商业银行的（B）。

A.负债业务 B.资産业务 C.成本原因 D.资産负债联合业务

8．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于(D)会计原则。A.重要性 B．可比性 C.及时性 D．谨慎性 9．资产应当能够给企业带来经济利益并且是(C)。A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B．过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源

C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D．未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 10．以下不属于金融企业长期资产的是(C)。

A．无形资产 B．长期投资 C.资本公积 D．长期贷款

11．需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是(C)。A.资产类 B．负债类 C.资产负债共同类 D．所有者权益类 12．借记“存放中央银行准备金”为(B)。

A．负债的增加 B．资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少 13．现金收付日记簿的合计数，必须与(A)核对相符。

A.现金科目总账借方、贷方发生额 B．现金科目总账余额 C.实际现金库存 D．现金库存簿的库存数

14．省华联商厦本计息期存款计息积数88 602 300元，本月一笔转账贷方传票]000元记

账串户，串入该单位存款账户，该笔错账本月5日发生，本月lo日发现并调整。计算累计计息 积数时应(D)。

A.凋增6 000元 B．调减6 000元 C.调增5 000元 D.调减5 000元

15．某单位签发转账支票一张，面额18 000元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应 计算罚款(D)。

A.900元 B．360元 C.480元 D．1 000元 16．下列可以背书转让的银行汇票是(B)。

A．出票金额150 000元，实际结算金额152 000元 B．出票金额150 000元，实际结算金额148 000元 C.填明“现金”和代理付款行的银行汇票 D．缺少解讫通知联

17．在分散逐笔对账的联行往来办法中，联行来账的正确处理方法是(C)。A.收到贷方报单，借记联行来账的贷方户 B.收到借方报单，借记联行来账的贷方户 C.收到贷方报单，借记联行来账的借方户 D．收到借方报单，贷记联行来账的借方户

18．假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不破产，这样的假设称为（A）

A．持续经营 B.会计期间 C．会计主体

Ｄ权责发生制

21.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额（D），且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

A.随市场波动而变化 B.无法确定 C.与市场变化有关 D.固定或可确定 22.将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金和利息逾期超过（B）A.60天 B.90天 C.120天 D.180天 23.法定盈余公积达到注册资本的（D）时，可不再提取

A.5% B.10% C.15% D.50% 27.贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（B）

A.借：活期存款 B.借：应收利息 C.借：活期存款 D.借：应收利息

贷：利息收入 贷：利息收入 贷：待转营业收入 贷：待转营业收入 28.下列不属于税后成本中提取的项目是（A）。支票贴现率.A.资本公积 B.法定剩余公积 C.随便剩余公积 D.法定公益金.3.按期储蓄放款可分爲（ABCD）。

A.整存整取储蓄放款 B.零存整取储蓄放款 C.存本取息储蓄放款D.整存零取储蓄放款 E.银行卡放款 4.商业银行提取剩余公积可用于（ABE）。【支票贴现】.A.转增资本 B.填充以前亏蚀 C.交征税款 D.发放奖金 E.发放现金股利 9．下列需要经过授权处理的会计事项是(BCD)。

A.受理客户委托存入的现金 B.冲正5天前的错帐

C.某集团公司由于迁址原因需要销户 D．调整计息积数 E.营业终了填制科目日结单 10．以下属于资本性支出的会计事项是(AC)。

A.电子设备购置 B．购买办公用品C．购进汽车两辆 D.按规定提取职工福利费 E．购进低值易耗晶 11．商业银行对于发生的下列经济业务，应当计人“存放中央银行准备金”科目贷方的是。(BD)A．向中央银行借款 B．归还中央银行借款C.拆人资金 D．拆出资金 E．再贴现 12．下列属于银行汇票使用规定的有(ABCD)。

A．提示付款期限1个月B．背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

C．提示付款必须同时提交汇票和解讫通知D.提示付款期限按对月计算E．提示付款期限自到期日算起 13．下列贷款可以计贷款损失准备的有(BCDE)。

A.委托贷款和代理贷款 B．银行卡透支C．银行承兑汇票垫款及担保垫款 D．拆出资金E．票据贴现 14．应当计人当期损益而计提的贷款损失准备是(CD)。

A.一般准备 B．总准备C.专项准备 D。特种准备E ．支付准备 15．外汇分账制的具体做法是(ABCDE)。

A.每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统 B．每一种分账货币都按原币金额填制凭证

C．国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原币账 D．每一种分账货币都按原币金额记载账簿 E.每一种分账货币都按原币金额编制报表 16．关于代保管业务下列表述正确的是(ABDE)。

A.通过“代保管有价值品”表外科目核算B．可以提前领取

C.提前领取代保管晶需要退手续费D．提前领取代保管晶不需要退手续费 E．超过保管期领取代保管晶的另加手续费

17．商业银行交换的下列票据，属于应收款的是(AD)； A.交换提出的借方票据 B.交换提出的贷方票据

C.交换提入的借方票据 D.交换据入的贷方票据 E.缴存存款准备金票据 18．固定资产加速折旧法有(CD)。

A．平均年限法 B．工作量法 C.年数总和法 D．双倍余额递减法 E．平价法 19.下列单位中可以作为会计主体的有（BCD）

A.独立核算单位 B.法人企业 C.事业单位 D.个体户E.企业集团 20.贷款损失准备包括（AC）

A.一般准备 B.专项准备C.临时准备 D.特种准备 E.其他准备 21.票据的功能包括（BD）

A.支付功能 B.信用功能 C.结算功能 D.融资功能 E.抵押功能 22.商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括（ABCD）

A.营业收入 B.利息收入 C.金融企业往来收入 D.手续费收入 E.汇兑收益 23.表内科目按资产性质可分为（BCDE）

A.资产类科目 B.负债类科目 C.资产负债共同类科目 D.所有者权益类科目 E.损益类科目 24.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指（CD）

A.双人临柜 B.双人管账 C.双人守库 D.双人押运 E.双人管库 25.可以挂失的票据有（ABCDE）

Ａ.现金支票

Ｂ.转账支票Ｃ.现金银行本票 Ｄ.转账银行本票Ｅ.现金银行汇票 26.银行结算原则是（ABDE）

Ａ.现金收入，先收款，后记账 Ｂ.现金付出，先记账，后付款 Ｃ.格守信用，履约付款

Ｄ.谁的钱进谁的帐，由谁支配 Ｅ.银行不垫款 Ｆ.存款自愿，取款自由 27.下列固定资产中不计提折旧的有（AD）

Ａ.房屋 Ｂ.单独入账的土地 Ｃ.不需用的固定资产

Ｄ.以融资租赁方式租出的固定资产 Ｅ.以经营租赁方式租入的固定资产 28.金融企业的会计报表主要包括（CD）

Ａ.利润表

Ｂ.现金流量表Ｃ.所得税申报

Ｄ.分户余额表 Ｅ.资产负债表

10、为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款，金融企业收到后应作(借)代兑付债券款(贷)银行存款。(X)11．某银行报废固定资产一项，处置的残值变价收入20 000元，处置过程中的拆除费用、人工费用、运输费用等开支2l 500元，超出变价收入的部分为费用。(X)12．熟练出效率，所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定，一般不轮换。(X)13．发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；(√)14．某类金融债券系折价发行，面值100万元，发行价95万元，期限5年，票面利率3%，每年末按票面利率计算利息30 000元，同时摊销溢价10 000元。年末应当计入“应付债券一应计利息”账户的金额应当为40 000元。(√)15．在各种票据中，凡没有填明“现金”字样的银行汇票、银行本票均可以背书转让。(√)16．商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行应作为逾期贷款(或垫款)处理。(√)17．采用“资金汇划清算”办法的，当发报清算行发生贷报汇划业务时，应当贷记“系统内款项存放”科目。(X)18．现代支付系统的接收行是从接收清算行接收支付信息的参与者。接收清算行也可以作为接收行接收支付信息。(√)19．外汇买卖科目账结余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买人外汇，人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。(X)20．固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出记人当期成本。(X)21.无论是单位和个人均可使用“现金”银行汇票（X）

22.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据（X）23.会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义（√）24.现金收入业务需先记账后收款（X）

25.利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表示，日利率以万分号表示（√）

26.贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提（X）27.现金支票既可以支取现金，也能用于转账（X）

28.根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章（√）

29.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过2年且单位价值在规定标准以上的有形资产（X）

30.利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润（√）31.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（X）32.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（X）

33.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（X）34.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（√）

35.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（X）36.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（X）37.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（√）

38.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（X）39.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（X）

40.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（√）

41．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。(×)42．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（×）

43．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（√）

44．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（×）45．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（√）46．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（×）47．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（√）

48．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（√）49．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。×

50．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。(×)51．金融企业的业务都表现为货币资金的收付，因此，金融企业的全部业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。(√)52．经济业务发生后，涉及到表内科目，采用单式记帐法；涉及表外科目的，用复式记帐法。(×)53．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。(×)54．发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记。(×)55．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息系从贷款发放之日起计算，不分段计息。(×)56．系统外汇买卖科目外币余额在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑收益；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑损失。(×)57．采用汇差资金抵拨办法的，经办行每天轧算如为应付汇差，应作(借)汇差资金划拨(贷)全国联行汇差。(×)58．货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。(×)59．为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款，金融企业收到后应作(借)代兑付债券款(贷)银行存款。(×)60．租赁作为一种信用行为，具有一般信用的特征，承租人必须按期归还设备价款并支付利息，只是本息系分期支付。(√)61.资産负债联合类科宗旨特性是：null.既属于资産、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。票据支票贴现.（B）

62.汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇划各种款项。支票贴现可以吗.（B）63.按揭存款的借款人应该在合同规矩的存款送还日以前或当日，有效.将当期应送还存款本息足额取出相应的活期储蓄放款账户。（A）

64.不变资産获得时的本钱包括卖价、运输费、包装费和相关税金。（A）65.盘盈的不变资産，根据相仿或同类不变资産的市场价钱，《支付结算办法》规定的个人办理支付结算提供的有效.减去按该项资産的新旧水平臆想的价值耗费后的余额，作爲入账价值。（A）

66.平常放款账户是放款人因且自筹划活动需要而开立的账户。支票贴现.承兑汇票支票贴现.（B）67.抵押存款到期，职借款人不能按期送还存款，再支票贴现.银行应于存款期满日，支票贴现可以吗.根据协议作变卖处理抵押物品。（B）

68.票据和结算凭证是银行、单位和私人记载经济业务，清楚明了经济义务的一种书面证明。（A）69.持票人在法定的提示期限内，再支票贴现率.根据法定的方式提示付款的，付款人必需在见票当日或票据到期日足额付款。票据支票贴现.（A）

70.贴现银行没关系持未到期的商业汇票向人民银行请求转贴现。(A）

7．4月8日，梁辉将美元现钞5 000元，兑换成人民币现金。(人民币兑美元现钞的钞买人价US$100=RMB￥8．02，人民币兑美元的卖出价US$100＝RMB￥8．08)借；库存现金 US$5 000．00 贷；货币兑换 US$5 000．00 借：货币兑换RMB￥40 100．00 贷：库存现金 RMB￥40 100．00 8．商业银行S支行收到系统内通过联行往来汇来汇款3000元，收款人马明玉，汇款用途赡家款，收款人于当日来行支取现金。

借：清算资金往来 3 000．00 贷：应解汇款—马明玉户 3 000．00 借，应解汇款——马明玉户 3 000．00 贷：库存现金 3 000．00 9．某商业银行W市分行本日收到总行清算中心的借报汇划信息，系划回红领股份有限公司申请签发的#201号银行汇票，实际结算金额168 000元，出票金额170 000元。本行为收报清算行，采用“资金汇划清算”办法的集中式、实时清算办理转账并结清该笔银行汇票

借：清算资金往来 168 000．00 贷：上存系统内款项 168 000．00 借：汇出汇款 170 000．00 贷；清算资金往来168 000．00 贷：单位活期存款——红领股份有限公司户 20 000．00 10．贴现申请人为虹苑公司的银行承兑汇票一份，金额500 000元，已于4月10日办理贴现，贴现率4．5％，贴现天数53天。票据到期，经过托收，收到承兑银行划回的票据款项。请做出办理贴现的处理，并按照集中监督分散逐笔对账的联行往来方法作出收回贴现票款的处理。

贴现利息＝500 000X53X4．5％÷360=3312．50(元)实付贴现额：=500 000—3312．50=496 687．50(元)借：贴现资产——商业承兑汇票户 500 000．00 贷：吸收存款------单位活期存款——虹苑公司户 496 687．50 贷：利息收入——贴现利息收入户 3 312．50 借：清算资金往来——500 000．00 贷：贴现资产——商业承兑汇票户 500 000．00 11．某商业银行12月28日购人一套电子设备，支付的价款60万元，运输费2 000元，安装调试费8 000元，于12月31日交付使用。

该设备预计使用年限为5年，预计净残值l万元，经过批准采用“双倍余额递减法”计提折旧。请计算年折旧率、各年折旧额并作出第一年计提折旧的会计分录。(10分)年折旧率=(2Xl／5)X100％：40％

第一年计提折旧额＝500000X40％＝200 000(元)第二年计提折旧额＝(500 000—200 000)X40％=120 000(元)第三年计提折旧额=(500 000—200 000—120 000)X40％＝72 000(元)第四年计提折旧额=(500 000—200 000—120 000—72 000—10 000)÷2=49 000(元)第五年计提折旧额与第四年相同

借：其他营业支出——固定资产折旧支出户 200 000．00 贷：累计折lB 200 000．00 12.某储户于2008年8月8日向银行存入活期储蓄存款890.00元，存入6个月定期储蓄存款28，000.00元，于2008年8月13日支取活期储蓄存款1，430.00元，于2009年2月8日到期支取定期储蓄存款28，000.00元(利息假定为420元，不考虑利息所得税)。要求写出银行办理上述业务的会计分录（12分）

（1）存入活期储蓄存款

借：库存现金 890 贷：吸收存款----活期储蓄存款 890（2）存入定期储蓄存款

借：库存现金 28000 贷：吸收存款----定期储蓄存款 28000(3)支取活期储蓄存款

借：吸收存款----定期储蓄存款 28000 借：利息支出（或应付利息）420 贷：库存现金 28420（4）支取定期储蓄存款

13.某银行于2008年6月28日发放短期贷款一笔，金额50万元，期限3个月，月利率6‰，每季度末月20日结息，并计收复利。该贷款本息于2008年6月28日归还，要求计算银行应收的贷款利息（写出计算过程，不考虑罚息，复利按贷款利率计算）并写出发放贷款和收回贷款本息的会计分录（10分）

（1）贷款利息

500000×85×6‰÷30+（500000+500000×85×6‰÷30）×7×6‰÷30=8500+711。9=9211.9（2）发放贷款

借：贷款----短期贷款 500000 贷：吸收存款---活期存款 500000（3）归还贷款及利息

借：吸收存款---活期存款 509211.9 贷：利息收入 9211.9 贷：贷款---短期贷款 500000 14.A公司于2008年12月1日向银行存入现金6000元;提交汇票申请书,申请签发银行汇票5000元,银行收妥款项予以办理.于12月3日向银行申请抵押贷款200000元,抵押物价值500000元,银行审查无误后,办理抵押登记及转账.要求写出银行办理上述业务的会计分录.(12分)（1）存入现金

借：库存现金 6000 贷：吸收存款----活期存款——A公司 6000（2）办理银行汇票

借：吸收存款----活期存款——A公司 5000 贷：汇出汇款 5000（3）办理抵押贷款

借：贷款---抵押贷款——A公司 200000 贷：吸收存款----活期存款——A公司 200000 15.D银行于2008年12月31日,按规定从税后利润中提取法定盈余公积125万元,以盈余公积24万元转增资本金.要求写出上述业务的会计分录.(6分)(1)提取法定盈余公积(2)以盈余公积转增资本金（1）提取法定盈余公积

借：利润分配 125万元

贷：盈余公积——法定盈余公积 125万元（2）以盈余公积转增资本金

借：盈余公积 24万元

贷：实收资本 24万元

16.工商银行某市支行与开户单位长城机械公司(帐号221O11)签订协议，以每百元103元的价格买入该企业1998的国库券100万元,3个月后以协议价105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。

8.工商银行某支行向人民银行送存现金80000元。写出工行的会计分录。(借)175买入返售证券 长城机械公司户 1030000.00(贷))111存放中央银行款项 1030000.00(借)111存放中央银行款项 1050000.00(贷)175买入返售证券 长城机械厂户 1030000.00(贷)512其他营业收入 其他收入户 20000.00 8.(借)111存放中央银行款项 80000.00(贷)101现金 80000.00 17．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。

活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)借：221工业企业存款 221017 3302.86 贷：501利息收入 工业利息收入户 3302.86 借：521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11 贷：221工业企业存款 221017 2109.11 18.某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元)借：256定期储蓄存款 某储户 3000.00 借：521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20 贷：101现金 3079.20 19.收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。

借：联行来帐 120,000.00 贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00 借：278应解汇款 徐明户 120,000.00 贷：联行往帐 120,000.00 20.收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。

借：联行往帐 9850.00 贷:278应解汇款 李军林户 9850.00 借：278应解汇款 李军林户 9850.00 贷：101现金 9850.00 21.某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。

丽山宾馆开户行：

借：248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00 贷：278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 借：279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00 陶瓷厂开户行

借：联行来帐 260,000.00 贷：221工业企业存款 221009 260,000.00 22.某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批

准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。

年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。

核销呆帐损失和坏帐损失：

借：162贷款呆帐准备 126,000.00 贷：125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00 借：166坏帐准备 8,560.00 贷：165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00 提取呆帐准备：

132,000,000×1%－(932,400－126,000)=513,600(元)借：534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00 贷:162贷款呆帐准备 513,600.00 23.人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1‰，当即计算再贴现利息并转帐。

再贴现息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元)实付再贴现额=800,000－13192=786,808 借：再贴现 工商银行再贴现户 80,000.00 贷：工商银行准备金存款 786,808.00 贷：利息收入 再贴现利息收入户 13,192.00 24.某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年期利率为月4．65‰，一年期利率为月4．35‰，提前支取日活期储蓄存款利率为月1．2‰。

利息：1000×7×1．2％0=8．40(元)(借)定期储蓄存款 整存整取户 3000．00(借)利息支出 定期储蓄利息支出户 8．40(贷)现金 3008．40(借)现金 2000．00(贷)定期储蓄存款 整存整取户 2000．00(7分)25.工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元。

(借)现金 1000．00(贷)应解汇款林宏户 1000．00(借)应解汇款 林宏户 1000．00(贷)分行辖内往来 1000．00(6分)26.某集团公司(帐号225007)付款的托收承付结算一笔，金额80，000元，6、月4日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂帐户(221010)。

收款人开户行：

赔偿金=80000×10×5％o=400(元)(借)商业企业存款 225007 80400．00(贷)联行往帐 80400．00 付款人开户行：

(借)联行来帐 80400．00(贷)商业企业存款 221010 80400．00(8分)27.工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店(帐号225010)汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。

(借)汇出汇款 52700．00(贷)商业企业存款 225010 123．00(贷)联行来帐 52577．00(6分)29.林宏经批准，将其活期存款美元帐户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付购药费用(所用汇价见表)。

(借)活期外汇存款 USD1000．00(贷)系统外汇买卖 USD1000．00(借)系统外汇买卖 ￥8265．00(贷)系统外汇买卖 ￥8265．00(6分)30.工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月4．5‰。

(1)办理再贴现

再贴现利息=320000x80x4．5‰÷30=3840(元)实付再贴现额=320000-3840=316160(元)人民银行：

(借)再贴现 工商银行再贴现户 320000．00(贷)商银行准备金存款 316160．00(贷)利息收入 再贴现利息收入户 3840．00 工商银行：

(借)存放中央银行款项 316160．00(借)金融企业往来支出 中央银行往来支出户 3840．00(贷)贴现 银行承兑汇票贴现户 320000．00(2)归还再贴现 人民银行：

(借)联行来帐 320000．00(贷)再贴现 工商银行再贴现户 320000．00(12分)31.某商业银行第三季度末专项准备余额1 650 000元。第四季末，各项贷款余额合计为101 500万元，其中按五级分类标准划分；正常类贷款9 500万元，关注类贷款1 600万元，次级类贷款250万元，可疑类贷款100万元，损失类贷款50万元。按规定提取第四季度的专项准备(专项准备提取比例：关注类2％，次级类25％，可疑类50％，损失类100％)。

第四季度提取专项准备＝1 650 000-(16000 000x2％+2 500 000X25％+1 000 000 x50％+500 000x100％)=295 000(元)借：其他营业支出--贷款损失准备金户 295 000．00 贷：贷款损失准备金 295 000．00 32.某商业银行12月30日，将各费用类账户结转“本年利润”账户。其中；利息支出年末余额840 430元，金融企业往来支出年末余额65 343元，手续费支出年末余额??120元，汇兑损失年末余额2035元，(为简化手续，按会计科目结转即可)(5分)借：本年利润 984 928．00 贷：利息支出 840 430．00 贷：金融企业往来支出 65 343．00 贷；手续费支出 77 120．00 贷：汇兑损失 2 035．00 第五章4.(1)工商银行

交换差额为应收差额：23 676

借：存放中央银行款项676

贷：清算资金往来676

(2)农业银行

交换差额为应付差额：28 417

借：清算资金往来

417

贷：存放中央银行款项

417

(3)中国银行

交换差额为应收差额：4 741

借：存放中央银行款项741

贷：清算资金往来

741

(4)人民银行

借：农业银行准备金存款417

贷：工商银行准备金存款

676

中国银行准备金存款741 6.(1)4月12 日 工商银行：

借：缴存中央银行财政性存款

000

贷：存放中央银行款项

00

收入：待清算凭证

50000

人民银行：

借：工商银行准备金存款

000

贷：工商银行划来财政性存款

47000

收入：待清算凭证

500 000

(2)4月14日 人民银行：

借：工商银行准备金存款 500 000

贷：工商银行划来财政性存款

500 000 付出：待清算凭证 500 000

工商： 借：缴存中央银行财政性存款500 000

贷：存放中央银行款项

500 000

付出：待清算凭证 500 000 7.(1)办理再贴现

再贴现利息=320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元)

实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)

人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户

320 000

贷：工商银行准备金存款

317 888

利息收入——再贴现利息收入户112

工商银行：借：存放中央银行款项

317 888

贴现负债——利息调整112

贷：贴现负债——面值

320 000

(2)再贴现到期收回

人民银行：

借：××银行准备金存款——承兑行户

320000

贷：再贴现——工商银行再贴现户

320000 商业银行： 借：贴现负债——面值

320000 贷：贴现资产——面值

320000

借：利息支出

112

贷：贴现负债——利息调整112 借：贴现资产——利息调整

2133

贷：利息收入

2133 8.(1)贷款发放

人：借：工商银行贷款——××行户 250 000

贷：工商银行准备金存款250 000 工：借：存放中央银行款项

250 000

贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000

(2)归还贷款本息

利息=250000 × 2 × 0．48%=2400(元)

人民银行：

借：工商银行准备金存款

252 400

贷：工商银行贷款——××行户

250 000

利息收入——金融机构利息收入户

400

工商银行：

借：向中央银行借款——季节性贷款户

250 000

利息支出——中央银行往来支出户400

贷：存放中央银行款项

252 400 1.练习信用贷款业务的核算

(1)借：短期贷款一一新兴百货户 200000 贷：吸收存款一一新兴百货户 200000(2)借：逾期贷款一一乳品厂户 500000 贷：中长期贷款一一乳品厂户 500000(3)借：吸收存款一一塑料厂户51375 贷：短期贷款一一塑料厂户 50000 利息收入 1375(4)借：吸收存款一一制药厂户34000 贷：利息收入34000(5)借：逾期贷款一一油漆厂户350000 贷：短期贷款一一油漆厂户350000(6)借：库存现金52300 贷：短期贷款一一王刚户50000 利息收入2300（7）逾期利息=500000×(7.5%÷360)×194979.17(元)借：吸收存款一一红星乳品厂户501979.17 贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500000 利息收入1979.17(8)借：短期贷款一一李鸿户20000 贷：库存现金 20000 2.练习抵押贷款业务的核算

（1）借：抵押贷款一一塑料厂户 300000 贷：吸收存款一一塑料厂户300000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15000 贷：利息收入15000（3）借：抵债资产一一汽车厂户 520000 贷：逾期贷款一一汽车厂户500000 应收利息20000（4）借：存放中央银行款项 800000 贷：抵债资产740000 营业外收入60000（5）借：存放中央银行款项158500 贷：抵押贷款一一红星乳品厂户 150000 应收利息一一红星乳品厂户8500（6）借：固定资产520000 贷：抵债资产 520000（7）借：存放中央银行款项1000000 营业外支出25000 贷：抵债资产 1025000（8）借：吸收存款一一通信公司户215000 贷：抵押贷款一通信公司户200000 应收利息一通信公司户15000

篇2：金融企业会计综合卷

一、单选题

1、下列说法错误的是（）。

A.小金库雏形是20世纪70年代末财政部组织清理的“小钱柜”。1986年税收财务物价大检查时俗称“小金库”

B.凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均不属“小金库”，都不要清理检查 C.2009年“小金库”治理工作中，定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产 D.“小金库”资金（资产）来源众多

A B C

D

【正确答案】B 【您的答案】B [正确]

2、账簿中书写的文字和数字正确的是（）。

A.要留有适当空格，一般应占格距的2/3 B.要留有适当空格，一般应占格距的1/3 C.要留有适当空格，一般应占格距的1/2 D.要填满，不能留空格，以防他人修改

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

3、会计凭证、账簿和报表等资料记录规则，说法错误的是（）。A.文字和数字的填写一般应当占本行的二分之一格距 B.阿拉伯数字应当一个一个的书写，不得连笔写 C.填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或行书体书写 D.会计记录“摘要”中常用的计量单位不可以用符号代替填写

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

4、下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（）。A.金额相对较小 B.主要是为个人或少数人谋取额外福利 C.使用时比较方便、快捷 D.金额相对较大

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

5、企业接受的原始凭证有错误，应采用的处理方法是（A.本单位代替出具单位进行更正 B.退回出具单位，不予接受 C.向单位负责人报告 D.由出具单位重开或更正

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

6、下列不属于设立“小金库”行为的处理处罚原则（）。A.依法依纪、宽严相济原则 B.原则性与灵活性相结合原则 C.处理事与处理人相结合原则 D.依法依纪、从严处理原则

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]

7、在原始凭证上书写阿拉伯数字，错误的是（）。A.所有以元为单位的，一律填写到角分

B.无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“—” C.有角无分的，分位应当写“0”

D.有角无分的，分位也可以用符号“—”代替

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】D [正确]）。

8、对金额有错误的原始凭证，正确的做法是（）。

A.由出具单位在原始凭证上更正

B.由出具单位在原始凭证上更正，并加盖出具单位印章

C.由出具单位重开

D.拒绝接受

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

9、我国会计核算以（）为记账本位币。A.人民币 B.港币 C.美元 D.欧元

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】A [正确]

10、下列不属于“小金库”表现形式的是（）。A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库” B.用资产处置、出租收入设立“小金库” C.经营收入纳入规定账户核算设立“小金库” D.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】C [正确]

二、判断题

1、行政处罚是指党的机关、国家行政机关依法对违反党的纪律或行政纪律的中共党员、国家公务员，依照法定权限和程序实施的一种惩戒措施。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

2、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

3、会计档案是会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

4、现金形态是当前小金库的主要形态，而且金额往往较大。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

5、会计人员工作交接，也称会计工作交接，是指会计人员工作调动或者因故离职时，与接替人员办理交接手续的一种工作程序。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

6、会计工作交接中，合理、公正的区分移交人和接替者的责任是非常必要的。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

7、会计人员在办理工作交接手续时，必须有专人负责监交。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

8、会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区不可以同时使用少数民族文字。（）

对 错

【正确答案】错 【您的答案】错 [正确]

9、会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚，是一种外部监督。（）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

10、“小金库”问题的存在与蔓延，从某种程度上讲也是与现行收入分配制度、财税体制等多项改革正在持续推进，管理体系还不尽完善有关。（）

对 错

篇3：金融企业会计综合卷

关键词：会计实训,会计岗位,难点,建议

会计专业是一门实践性很强的学科, 实践课程也越来越受到重视, 会计综合实训课程基本上是每一个会计本专科专业的必修实践课程, 一般情况下安排在大四 (专科学校是安排在大三) 的上学期, 之所以这样安排是因为, 会计综合实训是一门综合性强, 知识点可以贯穿所有的会计专业课程, 涉及到基本所有的会计岗位实训, 所以只有在学习完会计专业整个的专业教学课程后才能开展, 否则学生没有具备完整的专业体系的认知, 就很难推进这门课程的教学。

因此会计综合实训可以说是实践教学中的重中之重, 是整个会计专业理论课程与实践课程的试金石, 因此会计综合实训这门课程如何上好?教育难点是什么?采用什么样的教学模式才能上好?成为了会计专业教学一线老师的课题和难题之一。笔者因为从事多年会计综合实训的一线教学工作, 因此在不断的实践探索中总结出对这门课程教学的难点与建议, 在此拙笔, 希望与同行共同探讨与进步。

1 出纳岗位实训的教学难点与建议

出纳岗位的实训可以说是整个会计综合实训中的基础和开始工作。因为我们的会计专业学生大多数同学出来都是先从出纳做起。出纳的主要职责是按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 办理现金收付和银行结算业务在办理现金和银行存款收付业务时, 审核有关原始凭证, 然后根据审核无误的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账, 并结出余额。但在教学过程中我们感觉, 想让学生真正理解出纳工作难度较大, 主要原因在于, 我们的教学一般以教材为主, 只是简单地列举了出纳所需要的票据, 这些票据是怎样得来的?这些票据拿到之后怎样和公司的钱挂钩, 也就是具体怎样办理公司结算的, 没法实训到, 学生都不清楚, 这就充分说明我们的实践教学还需提高。

建议这部分的学时要安排一些校外的实习, 由老师代领学生去银行演示各种票据的填制与解释结算流程。如果实在条件不允许, 至少也要排一些办理结算和填制票据的视频, 给学生们直观上的感受。同时真实的结算模拟情景尽量也可以依靠相关的实训软件模拟进行。另外如何保管有关印章、空白收据和支票, 出纳和会计的区别到底在哪?还有甚至具体留存第几联这种简单的问题, 都需要老师细心地讲解, 手把手地引导。

2 存货会计岗位实训的教学难点及建议

存货会计主要依据存货收发手续、购货规程、仓库管理制度、凭证传递程序、存货核算方法、清查盘点制度等对存货进行管理。计算存货采购成本和发出存货的成本, 进行存货收、发、存的明细核算。对存货实行计划成本计价核算的企业, 还要编制存货计划成本表。分析存货的储备及保管情况, 定期报告存货收、发、存情况。对存货进行定期清查盘点、落实核对并进行相应的账务处理。期末进行存货价值检查, 计提存货减值准备金。

学生实训的主要难点在于, 单纯票据实训, 很难理解存货会计的具体职责, 存货会计与成本会计容易混淆, 涉及到计划成本法计算收到、发出材料及结存时, 容易忘记前面所学的理论课知识使得实训课程变得进度缓慢, 还要重新教授理论课的知识点。同时, 分析存货的储备保管情况以及对存货的清查盘点, 如何盘点, 用什么方法, 现有的实训环境下很难实现真实的工作环境。期末的存货价值检查的实训也形同虚设。学生们并不能了解如何取得存货可变现净值的方法, 现有的实训课很难实践到这些环节。

建议存货会计岗位实训应分配课时到校外实训基地, 实地进行存货的清查工作, 由此引出存货清查方法及应用。学生更容易接受和理解。计划成本法的应用要分时间段实训, 可以分组实训, 收发存各个阶段进行轮岗, 必要时可以用情景剧的方式, 模拟再现真实的工作环境, 才能让学生充分了解收到、发出、及计算结存的方法。最后存货可变现净值的计算方法, 可以引用真实或仿真模拟资料引导学生如何去确认存货的可变现净值, 增加学生的实际工作能力。

3 薪酬会计岗位实训的教学难点及建议

本岗位的主要职责是负责员工考勤、调休、请假、加班管理与统计, 统计各部门职工月工资、季度、年度奖金和津贴, 劳保、医疗、养老、失业和福利等项目。此岗位的实训中, 学生所作的工作只是针对统计表进行简单的会计处理, 并没有真的实训到薪酬会计的大量的统计工作, 这部分的工作其实是需要用到Excel的很多功能, 而Excel在财务中的应用也是财务人员的一个重要能力。

建议这个岗位的实训一定要先实训Excel在财务中的应用, 给真实或高仿真的资料来让学生做一遍职工薪酬的统计工作, 当然也可以运用电算化软件实训。这样才能让学生更好地了解到这些资料的来源、用途和制作方法, 而不仅仅是会作会计分录这么简单的教学目的。

4 成本会计岗位实训的教学难点及建议

这一岗位的实训内容主要是进行成本管理工作。审核公司各项成本的支出, 进行成本核算、费用管理、成本分析, 定期编制成本分析报表。加强成本控制促进降低成本进行有关成本管理工作, 主要做好成本的核算和控制。负责成本的汇总、决算工作;协助各部门进行成本经济核算, 并分解下达成本、费用、计划指标。收集有关信息和数据, 进行有关盈亏预测工作;编制成本预算、决算报表;加强产成品与半成品的核算, 每月末进行成本分配, 及时与生产、销售部门核对在产品、产成品并编制差异原因等。

成本会计岗位的实训历来都是综合实训中的难点, 一方面由于这个岗位的职责繁杂, 学生不能完全理解, 就连对成本的计算核算方法掌握得都不是太熟练, 导致计算方法带来的成本计算不准确, 直接影响到后面的核算内容。同时如何编制成本分析报表、如何进行盈亏预测, 成本预算、决算报表训练更是难上加难。一方面实训时间不够, 另一方面零散的实训资料也无法完成这一任务。最后成本会计与存货会计的职责也有交叉, 学生也容易混淆两个岗位的职责。

建议与成本会计单项实训结合起来, 或者是成本会计实训一定是综合实训的前置课程。不仅要会成本的计算方法, 也要会实训到成本的分析, 会编制成本预决算报表。一定要认识到成本管理对整个企业的管理意味着什么。从一个企业战略管理的高度来认识我们的成本会计岗位, 将是以后这个模块的实训方向。

5 利润与报表岗位实训的教学难点及建议

结算利润的会计编制利润表、利润分配表, 进行利润的分配和考核。根据账簿记录和有关资料, 编制有关的利润表和利润分配表。根据总账和有关明细账的记录编制资产负债表、财务状况变动表及其他分管的报表。会计报表要互相核对, 有对应关系的数字必须保持一致。本岗位的实训难点在于损益的结转、利润的分配, 尤其是涉及到编制现金流量表的时候, 学生显得力不从心。报表的分析、利润的分析在实训中也很少涉及到, 但在实际工作中是很重要的工作总结。建议老师不仅要教会学生编制报表, 也要会分析报表。建议利用头脑风暴法组织学生分析报表, 增加学生学习兴趣。

其他的实训岗位, 如固定资产会计岗位, 往来业务会计岗位、销售岗位、税务会计岗位, 这些岗位也都有各自的特点与教学难点。由于篇幅限制就不一一列举。

综上所述, 会计综合实训中所涉及到的每一个岗位都有着各自的特点与教学的难点。总结起来主要原因就是学生理论知识不扎实, 实训学时安排时间过少, 实训教材老化, 实训教学模式陈旧等。改革方法就是尽量每一个模块的实训都有前置的单项实训为基础, 形成成完整的会计实训体系。加大会计综合实训的课时分配, 并且要分配一定比例的校外实训, 积极运用新的教学手段, 如微课、慕课、蓝墨云课堂等方式进行直观地互动和演示, 最终使得会计综合实训这门课程具有良好的教学效果。

参考文献

[1]欧秀英.会计综合实训教学的改革探讨[J].现代经济:现代物业 (中旬刊) , 2012 (5) .

[2]宋晓芹, 王玉华.会计仿真轮岗实训课程教学改革方案探究[J].经济视角旬刊, 2011 (7) .

篇4：金融企业会计综合卷

【关键词】　中小企业 会计人员 综合素质 提升

前言

随着我国社会主义市场体制改革的深入和中小企业制度的改革，中小企业的财务制度面临越来越多的新的问题和挑战，对中小企业财务人员的素质提出了更高的要求。要求中小企业会计人员必须具备专业的素质、很强的继续教育学习能力，适应不断变化的环境，应对不断出现的新问题。本文就如何提升中小企业会计人员的综合素质进行深入分析。

1.影响中小企业会计人员素质的因素

1.1管理松驰

一些中小企业因为内部管理松驰而削弱了会计工作，会计科目设置不符合规定，财产不实，数据失真；在没有任何原始凭据的情况下，随意填制会计记帐凭证；记帐、结帐不符合规定，会计资料散失，手续不清，差错严重；不及时进行总帐、明细分类帐核对，总帐与各分类帐之间长期不符等。

1.2违法行事

一些中小企业会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计核算、监督职能，参与违法、违纪、会计造假活动，接受虚假的会计凭证，甚至为违法、违纪活动出谋划策，致使财务报告数据不真实，造成会计工作秩序混乱等。

1.3会计信息失真

一些中小企业为了体现考核成绩和经济利益，不顾会计法规的严肃性和强制性，随意篡改帐表。例如，大量逾期呆滞不进行单独列帐等，造成会计核算不实信息失真。面对中小企业会计工作中存在的问题进行分析，发现会计人员素质原因占有很大比重。会计人员的素质包括政治素质和业务素质两方面，有些会计人员政治素质低，业务水平低，业务水平差，长期忽视学习新的业务知识和会计法规，技术不过硬，责任心不强，缺乏应有的职业道德修养，导致会计核算错误，会计数据不真。

2.提升中小企业会计人员综合素质的有效对策

2.1加强岗位责任感教育

爱岗敬业是中小企业会计人员的基本要求，要求中小企业会计人员要热爱自己的职业，树立全心全意为患者服务的思想，在工作中忠实地履行岗位职责，以积极、健康、求实、高效的态度对待会计工作，做到认真负责，恪尽职守。

2.2树立良好的中小企业形象

“诚信为本，操守为重”。“诚信”是会计职业道德的根本。在中小企业的管理制度下，诚实守信对会计人员来讲就是要求他们尽最大的努力，围绕中小企业的总体发展目标，在反映中小企业对社会交往活动的过程中，切实承担会计人员的义务和职责，做到诚实可信，遵守承诺，以获得社会的信赖和赞誉。廉洁自律是保证中小企业会计工作正常运行的前提条件，是中小企业会计工作的行为准则。它要求会计人员必须坚持会计工作的原则，敢于同违纪现象做斗争。做到自尊自爱，严格要求；加强修养，不摊不占；从小事做起，防微杜渐，自我约束；加强学习，自觉接受社会的监督。中小企业的会计人员许多都工作在中小企业的“窗口”岗位，他们的一言一行直接关系到中小企业的声誉，影响到中小企业的形象。因此，在日常工作中，会计人员必须经得起来自各方面的利益诱惑，不为金钱、权利所动，不贪污、挪用公款，不监守自盗，严格遵守会计行业实事求是，客观公正的道德规范，坚持诚实为本，清正廉洁的工作作风，全心全意为人民服务，为树立良好的中小企业形象贡献自己的力量。

2.3强化业务知识学习

会计工作是中小企业管理工作的重要组成部分，随着中小企业改革的不断深入，对会计工作的要求就越高。原有的单纯的财务知识已经满足不了新形势的要求了。目前，我国财会领域新的准则、新的法规陆续出台，同时由于加入“WTO”的需要，会计国际化的进程也在加快。再加上与国际财经界学术交流的不断深入、更好地促进中小企业的发展等等方面，这些都需要中小企业的会计人员加速知识更新，提高综合素质。除了熟练的掌握基本功以外，还必须努力学习如：税务、法律及各种中小企业现代化管理的理论和方法，不断拓展视野，把自己培养成具备综合素质的复合型人才。会计人员要持证上岗。无会计从业资格证书的，一定要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。企业对会计人员的任用标准、聘用程序、教育培训等应有具体的实施方案，并贯彻落实。对会计人员中有与本企业经营者有密切亲属关系的，应予回避。把好用人关，是提升会计人员综合素质的重要条件。会计人员是会计工作中最活跃的因素，是会计工作质量高低的决定性因素，抓好会计人员的素质建设，有利于确保会计工作和会计资料真实、完整，有利于会计工作在促进国民经济发展和社会全面进步方面发挥应有的作用。这些年来，在财政部的统一部署下，围绕提高会计信息质量这一核心工作，我们在会计人员的素质建设方面，已经建立起了基本的制度框架，做了不少工作，积累了一些经验。但形势在不断变化发展，我们抓会计人员素质建设也要与时俱进。只有这样才能在参与中小企业管理与财务决策时思路宽广，考虑周详，为中小企业的财务工作出谋划策，并善于利用会计信息资源，在财务、成本管理的创新中开创新局面，进而推动中小企业的发展。

2.4提升服务理念

我们的工作态度、工作质量、工作效率如何，直接牵涉到中小企业的切身利益，牵涉到广大会计人员的工作主动性、积极性、创造性能否得到充分发挥，牵涉到会计工作在推动经济发展和社会全面进步方面能否发挥出应有的作用。因此，我们会计从业人员要重视自身的基础工作建设，尤其要在这方面多下些功夫，务必把会计管理的基础工作抓实，尤其要把会计管理方面的基本数据统计清楚、统计全面。每个会计管理干部都要不断增强工作责任心、公仆意识、服务意识，不断改进工作作风，事事都要从大局着眼，从小事做起，克服烦躁心理，耐心细致、精益求精地把每件事情做好，提高办事效率，恪尽职守，努力为中小企业服务。

结束语

综上所述，我国现阶段中小企业体制改革也不断深化，健康的财务制度是保证中小企业正常运作和发展的必要前提，而中小企业财务制度的形成和执行，离不开素质优秀的财务管理人员。中小企业会计人员只有具备专业的素质和娴熟的财务操作技能，才能适应不断变化的财务环境。近年来，中小企业会计改革的速度非常快，会计知识更新的速度非常快，会计工作和会计管理工作的环境都发生了很大的变化，在这种情况下，我们会计从业人员必须要在做好本职工作的同时，加强业务学习，从深度和广度两方面着力，不断提高自身的业务素养，努力把自己培养成会计管理乃至财政管理、经济管理方面的行家里手。不断增强政治理论学习的自觉性，不断改造自己的世界观、人生观和價值观，坚定正确的理论信念、自重、自省、自警、自励，不断增强自身的免疫力，洁身自好，提高自身的政治敏锐性和政治鉴别力，不贪、不占，不搞权钱交易，廉洁奉公。保证中小企业的财务运行安全，保证中小企业的资金积累，为中小企业的发展提供财务支持。

参考文献：

[1]沙晓燕.浅析会计人员综合素质培养[J].财经界.2010.24.

[2]蔡志勇.论会计人员综合素质的提升[J].现代商贸工业.2008.11.

篇5：金融企业会计综合卷

一、单选题

1、关于内部监督的说法不正确的是（）。

A.内部监督分为日常监督和专项监督

B.日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查

C.内部监督是实施内部控制的重要保证

D.日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的 A B C D2、事业单位应当按照规定编制决算，由（）审核汇总后报财政部门审批。

A.主管部门

B.销售部门

C.审计部门

D.统计部门 A B C D3、（）是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。

A.资产负债表

B.现金流量表

C.附注

D.辅助报表 A B C D4、下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（）。

A.精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位

B.道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和

C.团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素

D.行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识 A B C D5、事业单位会计核算应当以（）作为记账本位币。发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量。

A.人民币

B.美元

C.欧元

D.任意货币 A B C D6、（）是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.损益 A B C D7、不属于无形资产的是（）。

A.商标权

B.著作权

C.土地使用权

D.在建工程 A B C D8、流动资产是指预计在（）变现或者耗用的资产。

A.1年内（含1年）

B.2年内（含2年）

C.3年内（含3年）

D.4年内（含4年）A B C D9、实行部门预算改革以后，部门预算的编制要反映本部门（A.所有的收入和支出

B.所有的资产

C.所有的负债

D.所有的账簿 A B C D10、事业单位预算包括收入预算和（）。

A.支出预算

B.资产预算

C.负债预算）。

D.净资产预算 A B C D

二、判断题

1、事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等净资产项目应当分项列入资产负债表。（）对错

2、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。对错

3、信息与沟通是实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。对错

4、事业单位提供的会计信息应当与事业单位受托责任履行情况的反映、会计信息使用者的管理、决策需要相关，有助于会计信息使用者对事业单位过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。（）对错

5、新制度增加了“财政补助收入支出表”，改进了各报表的项目、结构和排列方式。（）对错

6、各项收入预算要结合近几年实际取得的收入并考虑增收减收因素测算，不能随意夸大或隐瞒收入。（）对错

7、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。对错

8、负债是指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。（）对错

9、“短期投资”科目核算事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投

资。（）对错

10、本支出预算以定员定额为主进行分配。定额标准是根据财力可能，结合部门的工作量、占有的资源、实际支出状况及部门分类，以人或实物为测量对象制定的。（）对

篇6：《金融企业会计》综合练习

一,单项选择题(下列每小题的备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,多选,错选,不选均不得分.本题共30个小题,每小题1分)1.融资租赁资产的所有权不属于承租人,但是承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是()A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则

D.实质重于形式原则 【答案】D 2.以取得资产时实际发生的成本作为记账价值,在处置前保持其入账价值不变.这遵循的是()会计原则 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 【答案】B 3.下列各项属于金融企业负债的是()A.同业存款 B.存放同业 C.投资 D.票据贴现 【答案】A 4.下列科目中,不属于金融企业负债科目的是()A.存放中央银行准备金 B.单位活期存款 C.活期储蓄存款 D.定期储蓄存款 【答案】A 5.下列不属于损益类的会计科目的是()A.利息收入 B.利息支出 C.累计折旧 D.其他业务收入 【答案】C 6.下列不属于所有者权益类的会计科目的是()A.实收资本 B.资本公积 C.本年利润 D.投资收益 【答案】D 7.借记“存放中央银行准备金”为()A.负债的增加 B.资产的增加 C.负债的减少 D.资产的减少 【答案】B 8.统驭明细分户帐,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是()A.余额表 B.科目日结单 C.日计表 D.总账 【答案】D 9.明细核算账务系统的构成是()A.分户账,登记簿,总账,科目日结单

B.余额表,日计表,现金收付日记簿,登记簿 C.分户账,总账,登记簿,科目日结单

D.分户账,登记簿,余额表,现金收付日记簿 【答案】D 10.存款人的工资,奖金等现金支取通过()办理 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款帐户 【答案】A 11.一笔单位定期存款,金额100000元,2004年3月10日存入,定期1年,存入时1年存款利率是1.98%,活期存款利率0.72%.该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息,2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%,利息计算时()A.存期内分段计息,过期部分利率0.72% B.存期内利率0.72%,过期部分利率2.25% C.存期内利率2.25%,过期部分利率0.72% D.存期内利率1.98%,过期部分利率0.72% 【答案】D 12.银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按()划分的.A.格式和用途的不同 B.使用范围的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同 【答案】A 13.结清银行汇票阶段,出票行收到代理付款行的有关凭证,对于申请人未在本行开立帐户而有多余金额的银行汇票,应使用()会计科目核算 A.其他应收款 B.应解汇款 C.现金

D.营业外收入 【答案】A 14.承兑银行办理汇票承兑时,使用的科目是()A.应解汇款 B.有价单证 C.银行承兑汇票 D.重要空白凭证 【答案】C 15.由于是银行签发并付款,购货方凭票提货,销货方见票交货,债权债务关系可以凭票清偿,收款人或持票人将其送存银行即可入账用款的是()A.银行本票 B.银行汇票 C.支票 D.商业票据 【答案】A 16.银行办理本票时使用的科目是()A.银行承兑汇票 B.存放中央银行款项 C.有价单证 D.重要空白凭证 【答案】B 17.下列说法不正确的是()A.转账支票只能办理转账,不能支取现金 B.现金支票只能智取现金

C.普通支票即可用于支取现金,又可用于转账 D.划线支票只能用于支取现金 【答案】D 18.汇兑业务中,收款人没有在汇入行开户,汇入行收到汇款时使用()A.活期存款 B.其他应付款 C.现金 D.应解汇款 【答案】D 19.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式是()A.商业汇票 B.转账支票 C.托收承付 D.委托收款 【答案】C 20.在同城范围内,收款人收取公用事业费,经受付双方签订经济合同,并由付款人向开户银行授权,经开户银行同意,报经人民银行批准的,可以使用()A.托收承付 B.委托收款 C.银行本票 D.汇兑 【答案】B 21.下面各行处之间的往来属于联行往来的是().A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金 B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来 C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来 D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来 【答案】A 22.金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于().A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.支付准备金存款账户

D.备付金和法定存款准备金合一账户 【答案】D 23.各金融企业分支机构在中央银行开立的存款账户属于().A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户

D.备付金和法定存款准备金合一账户 【答案】A 24.汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行,由其向跨系统银行办理划转,跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户,即采取(“")的办法,资金由转汇行所在地的人民银行清算.A.先横后直 B.先直后横 C.先直后横再直 D.先横后直再横 【答案】C 25.汇买钞卖的计算公式为().A.卖出币种金额=买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价 B.卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价 C.卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷汇卖价 D.卖出币种现钞金额=买入币种金额×买入币种汇买价÷汇卖价 【答案】C 26.采用电汇方式向国外汇款时,汇款人从其现汇存款账户中汇款,下列会计分录正确的是().A.借:××存款--汇款人户外币 贷:存放境外同业款项外币

B..借:××存款--汇款人户外币 贷:存放境外同业款项人民币

C.借:××存款--汇款人户人民币 贷:存放境外同业款项外币

D.借:××存款--汇款人户人民币 贷:存放境外同业款项人民币 【答案】A 27.收到投资者以固定资产,无形资产进行投资时,借记”固定资产“,”无形资产“账户,贷记”实收资本“账户;以两者之间的差额贷记(”“)账户.A.资本公积 B.未分配利润 C.盈余公积 D.留存收益 【答案】A 28.所得税是以()与所得税利率相乘而计算缴纳的.A.账面利润 B.利润总额 C.应纳税所得额 D.营业利润 【答案】C 29.出口托收款项一律实行收妥进账的做法,以原币入账时正确的会计分录是().A.借:存放境外同业款项 贷:外汇买卖--结售汇户

B.借:外汇买卖--××币种结售汇户 贷:吸收存款--出口单位户 C.借:存放同业境外款项 贷:吸收存款--出口单位户 D.借:存放境外同业款项 贷:吸收存款--出口单位户 【答案】C 30.下列关于单位外汇存款支付核算的叙述不正确的是().A.外汇活期存款支票户应凭签发的支票支取 B.外汇活期存款户应凭存折支取

C.外汇定期存款应凭存单及预留印鉴或其他约定方式到期支付 D.外汇定期存款到期或提前支取时,不可直接提取现金 【答案】C 二,多项选择题(下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选,少选,错选,不选均不得分.本题共30个小题,每小题2分)1.以下属于资本性支出的会计事项是()A.电子设备购置 B.购买办公用品 C.购进汽车两辆

D.按规定提取职工福利费 E.购进低值易耗品 【答案】A,C 2.根据《企业会计准则--基本准则》,属于会计信息的首要质量要求的有()A.重要性 B.可靠性 C.相关性 D.可理解性 E.可比性

【答案】B,C,D,E 3.将一项现时义务确认为负债,需要满足负债的定义,还应同时满足的条件有()A.与该义务有关的经济利益很可能流入企业 B.与该资源有关的经济利益很可能流出企业 C.由企业过去的交易或事项形成

D.未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量 E.由企业拥有或控制 【答案】B,D 4.下列属于损益类的会计科目的有()A.利息收入 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.应收利息 E.投资收益 【答案】A,B,C,E 5.银行会计科目按资金的性质分为()A.资产类 B.负债类

C.所有者权益类 D.损益类

E.资产负债共同类 【答案】A,B,C,D,E 6.综合核算是按科目可核算的,其由()组成 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 E.分户账 【答案】A,B,C 7.基本凭证中用于对外业务核算的是()A.现金收入传票 B.特种转账借方传票 C.特种转账贷方传票 D.转账借方传票 E.表外科目付出传票 【答案】B,C 8.金融企业会计账簿大体上可分为()A.分户账 B.总账 C.登记簿 D.序时账簿 E.明细分类账簿 【答案】A,B,C,D 9.综合核算系统由()组成 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.登记簿 E.余额表 【答案】A,B,C 10.下列说法错误的是()A.由于开户实行双向选择,因此,存款人可以选择多家银行开立基本存款帐户 B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款帐户 C.单位开立各种帐户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 D.存款人的账户只能办理本身的业务,不允许出租和出借他人 E.基本存款帐户实行核准制 【答案】A,B,C 11.担保贷款可分为()A.保证贷款 B.信用贷款 C.票据贴现 D.抵押贷款 E.质押贷款 【答案】A,D,E 12.按贷款的风险程度划分,银行贷款可分为()A.正常贷款 B.关注贷款 C.次级贷款 D.可疑贷款 E.损失贷款

【答案】A,B,C,D,E 13.下列属于支付结算办法规定中的票据是()A.支付现金 B.支票 C.本票 D.商业汇票 E.银行汇票 【答案】B,C,D,E 14.仅适用于同一票据交换区域内,在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具有()A.支票 B.银行本票 C.委托收款 D.商业汇票 E.银行汇票 【答案】A,B 15.下列属于收款人在收到银行本票时,应审查的时()A.收款人是否确为本单位或本人 B.银行本票是否在提示付款期限内 C.必须记载的事项是否齐全 D.出票金额,出票日期,收款人名称是否更改;更改的其他记载事项是否由原记载人签章 E.本票是否真实 【答案】A,B,C,D,E 16.下列说法正确的是()A.转账支票只能办理转账,不能支取现金 B.现金支票只能支取现金

C.普通支票即可用于支取现金,又可用于转账 D.划线支票只能办理转账

E.划线支票既能办理转账又可支取现金 【答案】A,B,C,D 17.汇入行主动办理退回的原因有()A.收款人为不在本行开户的单位 B.收款人为不在本行开户的个人 C.汇款人申请退汇 D.收款人拒收汇款

E.经过两个月无法交付的汇款 【答案】D,E 18.办理托收承付结算的款项,必须是()A.商品交易的款项 B.到期商业汇票的款项

C.因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 D.代销商品的款项 E.赊销商品的款项 【答案】A,C 19.委托收款的基本规定有()A.按款项的划回方式分邮寄和电寄两种,由收款人选用 B.在同城,异地均可以使用 C.金额起点1000元

D.应向银行提交有关的债务证明 E.银行有分次扣款的责任 【答案】A,B,D 20.有关信用卡的基本规定有()A.商品交易的款项 B.到期商业汇票的款项

C.因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 D.代销商品的款项 E.公用事业费 【答案】A,C 21.票据交换系统是由人民银行当地分支行组织的,在指定区域遵循(”“)的原则.A.先付后收 B.差额清算 C.企业垫款 D.收妥抵用 E.银行不垫款 【答案】A,B,D,E 22.下列能够引起商业银行负债增加的是().A.向持票人进行贴现

B.向中央银行进行的再贴现 C.商业汇票的背书转让

D.向其他商业银行的转贴现 E.商业汇票的提示付款 【答案】B,D 23.外汇汇价按标价方法的不同分为().A.人民币标价法 B.外币标价法 C.直接标价法 D.间接标价法 E.期末标价法 【答案】C,D 24.结汇是指外汇制定银行按规定的人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇,分为().A.强制结汇 B.限期结汇 C.自由结汇 D.限额结汇 E.意愿结汇 【答案】A,D,E 25.根据结算方式的不同,进口押汇可分为().A.信用证项下的进口押汇 B.托收项下的进口押汇 C.叙作进口押汇 D.收回押汇垫款

E.代理项下的进口押汇 【答案】A,B 26.()可以按规定用于转增实收资本.A.资本公积金 B.法定盈余公积金 C.法定公益金 D.未分配利润 E.一般准备 【答案】A,B 27.盈余公积金可以用于().A.弥补亏损 B.转增资本

C.分派利润或现金股利 D.发放职工奖金 E.弥补贷款损失 【答案】A,B 28.营业收入是指企业在()日常活动中所形成的经济利益总流入.A.销售商品 B.提供劳务

C.让渡资产使用权 D.为第三方代收款项 E.以资金对外投资 【答案】A,B,C 29.在”利润分配“科目下分别设立(”“)等账户进行明细核算.A.应交所得税 B.盈余公积补亏 C.提取盈余公积 D.应付利润 E.未分配利润 【答案】A,B,C,D,E 30.汇款人购买外汇支付汇款的,应通过外汇买卖科目处理,下列会计分录正确的有().A.借:外汇买卖--结售汇户外币 贷:汇出国外汇款外币

B.借:吸收存款--汇款人户外币 贷:外汇买卖--××币种结售汇户 外币 C.借:外汇买卖--结售汇户人民币 贷:汇出国外汇款人民币

D.借:吸收存款--汇款人户人民币 贷:外汇买卖--××币种结售汇户 人民币 E.借:××存款--汇款人户外币 贷:存放境外同业款项外币 【答案】D,E 三,判断题(正确的填”√“;错误的填”ד.本题共30小题,每小题1分)1.坚持历史成本原则,就是指资产的历史成本与资产的现实或账面价值是相同的 【答案】×

2.收益性支出列入当期费用,资本性支出由于与多个会计期间损益相关,因此不列入档期费用

【答案】√

3.在借贷记账法下,账户的借方登记资产的增加,权益的减少,费用及支出的增加,收入的减少

【答案】√

4.银行的现金收入传票,现金付出传票,现金缴款单,现金支票属于基本凭证 【答案】×

5.特种转账借方传票,特种转账贷方传票属于特定凭证 【答案】×

6.明细核算系统由分户账,登记簿,现金收付日记簿和余额表组成 【答案】√

7.综合核算系统由科目日结单,总账,余额表和日计表组成 【答案】×

8.存款人可以通过一般存款帐户办理转账结算和现金缴存与支取 【答案】×

9.一个单位只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户,不允许在多家银行开立基本存款账户 【答案】√

10.单位定期存款可以提前全部或部分支取,但提前支取只限一次,本息可以转入其活期存款账户,也可以直接支付现金 【答案】×

11.单位定期存款应在到期时一次支取,如到期不取,其过期部分按活期存款利率计算利息 【答案】√

12.银行对单位活期存款按日计息,按年结息,每年6月20日为结息日 【答案】×

13.利息税是针对个人储蓄存款来说的,单位存款不征收利息税 【答案】√

14.银行汇票的提示付款期自出票日起10天,超过付款提示期限的,代理付款人不予受理 【答案】×

15.单位和个人凡在同一票据交换区域需要支付的各种款项,均可以使用银行本票 【答案】√

16.超过提示付款期限的银行本票只能作废 【答案】×

17.银行对单位和个人签发的空头支票,每天处以5%但不低于1000元的罚款 【答案】×

18.托收承付结算方式同城异地均可使用 【答案】×

19.支付清算系统的基本责任就是在既定的规则框架下凭借现代化的运行设施,通过支付工具的传载,实现货币价值的转移和让渡.【答案】√

20.采用逐笔清算联行往来资金存欠的,是在清算行总行开立资金清算账户,当清算行将发生的汇划业务信息传输给总行时,总行在发起清算行与接受清算行的清算账户之间清算资金存欠.【答案】√

21.”借:××存款 贷:存放中央银行准备金“这是汇出行通过人民银行或跨系统商业银行转汇划收款业务的会计分录.【答案】√

22.各商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款,通过季节性贷款户核算.【答案】×

23.直接标价法,又称应收标价法,是指以单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币.【答案】√

24.单位和个人申请向外国汇款时,必须要有国家外汇管理部门的批准证明,符合国家外汇管理规定的,由银行填写交汇款申请书.【答案】×

25.由于单位外汇活期存款或外汇定期存款为现汇存款,因此存入时外币现钞应按套汇方法折算入账.【答案】√

26.银行无论接受现金捐赠,还是接受实物捐赠,均应缴纳所得税,届时应贷记”应交税金“.【答案】×

27.注册资本可以一次或分次筹集,采取一次性筹集的,应在营业执照签发之日起,在3个月内筹足.【答案】× 28.股份制商业银行溢价发行股票,股本为股票面值与股份总数的乘积,溢价部分计入资本公积.【答案】√

29.应付税款法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额,按照当期应交所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计,确认为当期所得税费用的方法.【答案】×

30.银行以税前利润弥补5年以内的亏损,或以税后利润弥补5年以上的亏损均不必编制款及分录.【答案】√

四,名词解释(本题共15小题,每小题3分)1.金融企业会计

【答案】金融企业会计是 我国会计体系的一个重要组成部分,是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计.它以会计准则及其他相关法律法规为依据,以货 币为主要计量单位,对金融企业经营活动进行连续,系统,完整的核算和监督,从而为投资者,债权人,政府及有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会 计信息的一种管理活动.2.借贷记账法

【答案】借贷记账法是根据复式记账原理,以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础,以”借“和”贷“为记账符号,按照”有借必有贷,借贷必相等“的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法.3.贴现

【答案】贴现是商业汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金而将票据转让给银行,银行按票面额扣除从贴现日至汇票到期日的利息后,以其差额付给收款人的一种信用活动.4.银行汇票 【答案】银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人.5.商业汇票 【答案】商业汇票是由出票人签发,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 6.银行本票 【答案】银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 7.支票 【答案】支票由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 8.托收承付 【答案】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式 9.委托收款

【答案】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式.委托收款在同城,异地都可使用.10.支付清算系统

【答案】支付清算系统是支撑各种支付结算工具应用,实现资金清算并完成资金转移的通道,由提供支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成,用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排,有时也被称作支付系统或清算系统.11.联行往来

【答案】当资金结算业务发生时,必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成,如果往来双方同属一个银行系统,即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来,则称其为联行往来.12.外汇分账制 【答案】外汇分账制又叫原币记账法.即在业务发生时,对有人民币外汇汇率的外币,从填制传票,登记账簿到编制会计报表,都直接按原币核算,以全面反映各种外币资金增减变化情况的一种方法.13.国际贸易结算

【答案】国际贸易结算是指由国际间的商品交易和经贸往来而引起的货币收付或债权债务的结算, 主要包括信用证,托收,贸易融资(押汇,打包贷款,福费廷)等业务.14.外汇存款

【答案】外汇存款是单位或个人将其所有的外汇资金存入银行,随时或约期支取,银行按照规定的利率支付利息的一种信用活动.15.一般准备金 【答案】一般准备金是指商业银行按照一定比例从净利润中提取的,用于弥补尚未识别的可能性损失的准备.五,简答题(本题共15小题,每小题6分)1.单位存款利息计算的基本规定如何 怎样对单位定,活期存款计算利息并处理账务 【答 案】如实际利率与合同利率差别不大,则可按照合同利率计算应付利息.结息日累计各存期档次的计息积数后,乘以同档次存款的日利率.根据计算的利息额,办理 转账.会计分录为借:利息支出--单位定期存款利息支出户 贷:应付利息--定期利息户如实际利率与合同利率差别较大,则按摊余成本和实际利率计算的应付利息,借记”利息支出“,按合同利率计算确定的应付未付利 息,贷记”应付利息“,按其差额,借记或贷记”吸收存款--利息调整“科目.借:利息支出贷:应付利息 吸收存款--利息调 2.贷款与贴现有哪些区别 【答案】区别:①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同 3.简述支付结算原则的内容

【答 案】①恪守信用,履约付款.这条原则要求结算的当事人必须依法承担义务和行使权利,要严格遵守信用,认真履行义务,如有失信违约行为,开户银行应给予制 裁.同时,银行处于支付结算的中介地位,在组织和办理支付结算时,也应帮助企业单位选择使用恰当的结算方式和信用支付工具,并按规定对支付结算中的问题及 时处理.②谁的钱进谁的账,由谁支配使用.银行在办理支付结算时必须按照委托人的要求收款和付款,只有这样,才能保护客户对存款的所有权和自主支配存款的 合法权益.为此,必须按照收款人的账号及户名,准确,及时地为其收账;而对各单位支取的款项,则必须根据付款人的委托办理.③银行不垫款.银行办理支付结算是在信用和存款的基础上,受单位的委托进行资金划拨的.因此,各单位只能在存款余额内支用款项,而银行必须在将款项从付款 单位账户付出后,再为收款单位收账.收款单位必须在款项收妥进账后才能支用.4.简述商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别

【答案】二者的 相同点:出票人都是企业,不是银行,都属于远期票据,最长不超过6个月.不同点有:(1)信用关系不同.商业承兑汇票属于商业信用,银行承兑汇票属于银行 信用;(2)合同生效时间不同.商业承兑汇票一经银行签发就开始生效,银行承兑汇票签发后须经银行审批同意,签订承兑协议方可生效;(3)到期无款支付的 处理不同.商业承兑汇票无款支付时,银行按票面金额处以5%但不低于50元的罚款,银行承兑汇票付款人无款支付时,银行转其逾期贷款户,并对其处以每日万 分之三的罚息;(4)银行充当角色不同.商业承兑汇票银行起中介作用,银行承兑汇票银行属于主债务人作用.5.信汇业务中汇入行的处理程序

【答案】(1)直接入账的,会计分录:借:联行来账贷: **科目--收款人户(2)不直接入账的借:联行来账 贷: 应解汇款及临时存款--收款人户由汇入银行支付现金时借: 应解汇款及临时存款--收款人户 贷:现金

6.什么是托收承付结算 托收承付结算的适用范围如何 办理托收承付结算的单位必须具备哪些条件 【答 案】托收承付是收款人根据购销合同发货后,委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的一种结算方式.办理托收承付结算的款项,必须是商品交 易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,代销,寄销,赊销商品的款项,不得办理托收承付结算.使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有 企业,供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 7.什么是委托收款结算方式 其适用范围如何

【答 案】委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式.委托收款在同城和异地均可以使用.同城范围内,收取公共事业费和其他国家政策规定的收费项目, 可使用同城特约委托收款.且需具有收付双方事先签订的经济合同,由付款人向开户银行授权,并经开户银行同意,报经中国人民银行当地分支机构批准.凡不符合 上述条件的,一律不得使用同城特约委托收款方式.8.简述资金汇划清算体系的基本做法.【答案】实存资金,是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户,用于开户单位汇划款项时资金清算.同 步清算,是指经办行汇出汇入资金要同时进行清算,即当发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行的同时,总行清算中心每天根据各行汇出 汇入资金情况,从各该清算行备付金账户付出资金或存入资金,从而实现各清算行之间的资金清算.可见,各清算行在总行清算中心开立的备付金账户,对实现资金 划拨和清算非常重要.头寸控制,是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户,保证足额存款,总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算.清算行备付金存款不足,二级分行可向管辖省区分行借款,省区分行和直辖市分行,直属分行头寸不足,可向总行借款.集中监督,是指在资金汇划清算体系中,总行清算中心对汇划往来数据发送,资金清算,备付金存款账户资信情况和行际间查询,查复情况进行管理和监督.9.简述大额支付系统的运行程序.【答 案】发起行收到发起人提交的支付信息(支付纸凭证磁介质或电子支付信息),经确认无误并借记发起人账户后,应立即将支付信息按规定的格式标准转换为电 子支付指令,并逐笔加编地方密押,根据发起人的要求确定加急或普通级的优先级次,以联机或磁介质方式发送发报中心,将纸凭证截留保存.发报中心收到发起行发来的支付指令,应对支付信息进行法律和技术确认无误后,加编系统密押,并按收到时间的先后顺序逐笔实时转发全国处理中心.全国处理中心收到发报中心发来的支付指令,应对支付信息进行法律和技术确认,在发起行清算账户存款余额或透支限额内进行账务处理,并将支付指令实时转发收报中心.收报中心收到支付指令,应对支付信息进行法律和技术确认,并逐笔加编地方密押,以联机或磁介质方式发送接收行.接收行收到支付指令,对支付信息进行法律和技术确认,无误后贷记接收人账户并通知接收人.10.金融机构往来的核算要求有哪些 【答 案】(1)必须有利于加速各单位的资金周转.金融机构往来都是由工作上,业务上,资金上发生往来关系引起的,无论是中央银行还是商业银行都必须以企业会计 准则为规范,在会计科目的设置,凭证的使用,报表的编制与汇总上都必须按规定办理,保证会计核算的统一性,衔接性.要树立全面观念,如有差错或不符,要及 时查明情况,为对方提供便利,以加速社会各单位的资金周转.(2)必须有利于中央银行对各金融企业的资金控制

为了加强信贷资金管理,中央 银行对商业银行的存款账户,应严格控制.商业银行在中央银行的存款账户不得透支.商业银行间的同业拆借,应恪守信用,通过双方在中央银行的账户办理转账, 不得支取现金.各商业银行必须在中央银行保留足够的准备金存款,便于清算使用,如果在清算前资金不足,要采取措施及时调入资金,以防止相互拖欠.(3)必须有利于金融企业资金的使用和账务处理

各商业银行之间临时性资金占用要及时清算.如临时资金头寸不足,可相互融通资金,进行拆借,到期后应及时还本付息.对于相互间的代收代付款项也要及时进行清算.11.什么是同业往来 主要包括哪些业务 【答案】同业往来就是金融企业跨系统之间,由于办理结算,相互拆借及代收,代付款项等业务和相互融通资金所引起的资金账务往来.主要包括:(1)代理商业银行和其他金融机构办理支付结算及其他业务;(2)与其他商业银行和非银行金融机构办理资金拆借,票据转贴现业务;(3)由于条件不具备或者其他原因委托其他商业银行代理的业务.12.汇率有哪些种类

【答案】从银行买卖外汇的角度划分,有买入汇率,卖出汇率,中间汇率和现钞汇率.买入汇率又称外汇买入价,是指银行向客户买入外汇时使用的汇率,是银行买入外汇时付出的本币数.卖出汇率又称外汇卖出价,是银行向客户卖出外汇时使用的汇率,是银行卖出外汇时收进的本币数.中间汇率又称外汇买卖中间价,是指外汇买入价和卖出价的平均价.我国从1994年开始由中国人民银行公布中间汇率,各外汇指定银行根据中国人民银行公布的中间汇率,计算汇买价,汇卖价和钞买价.现钞汇率又称现钞买卖价,是指银行买入或卖出外汇现钞时所使用的汇率.在外汇指定银行公布的外汇牌价中,现钞买入价小于现汇买入价,而现钞,现汇的卖出价相同.13.什么是外汇贷款 其业务的主要种类有哪些

【答案】外汇贷款是银行运用吸收的外汇存款和从国外吸收进来的外汇资金而发放的以外向为计量单位的贷款,是银行外汇资金的重要运用途径.目前我国银行开办的外汇贷款种类较多,可按不同标准划分:(1)按期限不同,可分为短期外汇贷款和中长期外汇贷款.(2)按贷款利率不同,可分为浮动利率贷款固定利率贷款和优惠利率贷款.(3)按贷款发放的条件不同,可分为信用贷款,担保贷款和抵押贷款等.(4)按外汇贷款的资金来源不同,可分为现汇贷款,三贷贷款(买方信贷,政府贷款和混合贷款),银团贷款,转贷款等.14.什么是资本公积 其包括的主要内容有哪些

【答案】资本公积是指由投资人或其他人投入,所有权归投资者,但不构成实收资本或股本的那部分资本.金融企业资本公积包括资本溢价以及直接计入所有者权益的利得和损失等.具体来说,主要项目包括:(1)资本(或股本)溢价,是指金融企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分.(2)其他资本公积,指资本溢价以外的直接计入所有者权益的利得和损失,主要包括: 可供出售金融资产公允价值变动.企业根据以权益结算的股份支付计划授予职工或其他方的权益工具的公允价值.现金流量套期中,有效套期工具的公允价值变动.企业长期股权投资采用权益法核算的,被投资方除净损益以外的其他所有者权益变动引起的长期股权投资账面价值的变动.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,投资性房地产转换当日的公允价值大于原账面价值的差额.15.支票户存取现金如何进行处理

【答 案】①存入现金:支票存款户向银行存入现金时,应填写现金缴款单.根据现金收入先收款后记账的原则,现金和缴款单交出纳部门,出纳部门点收现金无误,登记 现金收入日记簿,并与会计部门传递凭证.会计分录为:借:现金 贷:吸收存款--××单位活期存款户②支取现金:支票户向银行支取现金时,应签发支取现金的支票,并在支票上加盖预留印鉴,由收款人背书后送会计部门.会 计部门经审查无误,办理转账.会计分录为: 借:吸收存款---××单位活期存款户贷:现金

六,论述题(本题共3小题,每小题15分)1.简述借贷记账法的记账原理,记账规则和平衡公式

【答案】借贷记账法是根据复式记账原理,以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础,以”借“和”贷“为记账符号,按照”有借比有贷,借贷必相等“的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法借方贷方 资产增加 负债增加 负债减少 资产减少 权益减少 权益增加 损失增加 收益增加

收 益减少 损失减少借贷记账法以”有借必有贷,借贷必相等“为记账规则.当经济业务发生时,同时要引起至少两个账户发生变化,根据所涉及资金增减变化的内在联系,在 确定应记科目基础上,以同等的金额记入一个账户的借方,另一个或两个账户的贷方;或者记入一个账户的借方,令一个或两个账户的贷方.借贷记账法是根据复式 记账法原理,按照”资产=负债+所有者权益“的平衡理论来检查和平衡账务的.其账务平衡公式有两个:1,发生额平衡:各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计.2,余额平衡:各科目借方余额合计= 各科目贷方余额合计.2.简述委托收款结算方式与托收承付结算方式的区别