2023年电大会计专科模拟实践实验调查报告

2023年电大会计专科模拟实践实验调查报告（共4篇）

篇1：2023年电大会计专科模拟实践实验调查报告

苏宁电器2013年度其他应收应付预付账款调查情况

北京电大12春会计专科XXXXXX

一、调查对象

苏宁电器是中国3C(家电、电脑、通讯)家电连锁零售企业的领先者，是国家税务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团”之一。2013年销售规模突破1000亿元，品牌价值455.38亿元，名列中国企业500强第54位，入选《福布斯》亚洲企业50强、《福布斯》全球2000大企业中国零售企业第一位。截止2013年9月，苏宁电器在中国30个省和直辖市、300多个城市拥有900余家连锁店，员工12万名。黄山市苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店。

二、调查内容

苏宁电器截止到2013年9月份其他应收应付预付账款管理情况。

三、调查提纲

1、其他应收账款的情况；

2、其他应付款的情况；

3、预付账款的请况；

4、存在的主要问题；

5、建议。

四、调查方式

采用以实地调查为主，通过查看帐目，向管理人员咨询等方式，了解苏宁电器截止2013年其他应收账款应付预付款的情况的内容，同时收集了部份资料和数据，并对资料和数据进行了统计和分析。

五、调查报告（附后）

苏宁电器2013年度其他应收应付预付账款调查情况

北京电大12春会计专科XXXXX

苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店，公司主要是通过代销和总部统购两种方式进行采购，年销售额收入达3600多万元，年交税达100多万，是黄山的纳税大户，共代销85家供应商相关产品。在调查中我了解到了该公司的代销流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向供应商采购，经过一定的周期，公司根据实际销售额与供应商进行结账，同时扣减商家应给的各种代销费用。

一、其他应收账款情况

其他应收账款是供应商应该支付苏宁电器有限公司的各种代销费用，表1是一组截止2009年9月，苏宁电器有限公司其他应收账款明细账。表中数据表明，其他应收账款总额高达57852.568元，其中中国移动通信集团安徽有限公司黄山其他应收账款金额为697.51元，账龄一年以内；中国联通黄山分公司其他应收账款金额为57155.05元，账龄二至三年。通过分析发现，中国移动的应收期限较短，资金回收风险系数小；中国联通黄山分公司的其他应收款的金额很大，且应收的期限在2年以上，同时由于采购人员的离职和购销合同存在的问题，使得这部分资金很难收回，造成资金回收风险系数较大。

表1苏宁电器有限公司其他应收账款明细账表（2013年9月30日）

苏宁电器有限公司

二、其他应付款的情况

苏宁代销供应商的商品进行销售，公司和供应商签订的合同要约定商品的质量保证金，也就是说供应商将商品放到苏宁进行赊销，需要保证其商品的质量。如果供应商提供的商品质量不合格，苏宁电器有限公司将按合同约定，扣除部分质量保证金以赔付给顾客；双方合同履行结束后，苏宁电器有限公司将退还供应商剩余的质量保证金。

表

2、是一组截止2013年9月质保金的明细。苏宁供应商的其他应付款质量保证金的总额为319500元，其中账龄为一年内的为96500元，1-2年内的180000，2-3年内的41000元。

表2 苏宁供应商的其他应付款质量保证金明细表-截止（2013年9月）单位：元

都在2年以上。对于这些供应商的其他应付款，作为中国500强企业之一，我们应该主动去核实这些供应商，了解供应商不和苏宁操作的真实原因，清理和供应商之间的往来，主动按合同的约定，将这些应该退还给供应商的资金退给他们；对于那些已经撤场很长时间，也没办法将押金退给供应商的，我们应该按会计工作的要求，将这部分其他应付款转入营业外收入，减少公司不必要的税务风险。

三、预付账款的情况

苏宁的以代销和总部统购为主要的采购模式经营的公司，表3是一组截止2013年9月黄山公司的预付款的数据。数据表明，苏宁电器有限公司预付款总额为6,273,359.82元，其中苏宁电器南京采购中心的预付款为6,267,070.27元，占总额的99%，这部分金额存在的坏账的系数很小。芜湖万泰，芜湖康盛电子，上海汉英，黄山实达，黄山市德胜商贸与苏宁电器有限公司不操作已经有2年了。这些供应商都是由个体挂靠的，双方购销合同又未签定，人员流动有很频繁，很多都找不到经办人员了，这部分预付款收回就很困难了，坏账的系数较大。

表3苏宁预付款明细表-截止（2013年9月30日）

四、存在的主要问题

由以上账面数据和调查分析可以发现，苏宁电器有限公司对应收账款管理的方式较为粗犷，在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说对用户信用状况的分析、账龄分析表的编制等，产生较多的其他应收账款，给企业带来了较大的资金风险。主要表现在以下几个方面：

1、信用台账登记不健全。一是部分客户突破信用额度时，企业未采取控制措施；二是厂家已经出现了预付账款，且持续时间很长，但还是按合同要求预付了货款；三是对客户已过信用期限的债务，未能及时催还。一些供应商已经过了应付款几个月，费用尚未能收回，该公司也没有安排责任人进行及时的催还，时间长了其他应收账款收回的可能性也大大下降。

2、财务内控执行不到位。企业为了鼓励销售人员增加销售额，将销售额与薪酬挂钩，并未将收款情况纳入考核体系。于是，销售部门只关心销售数量，在对客户的诚信程度了解不够的情况下就开始进场操作，而财务部门又难以进行有效的监督控制，导致公司的货是卖出去了，销售额也增加了，但同时引起其他应收账款大幅上升，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业的资金周转和经济效益。

3、财务对账制度执行力度不够。由于制度不健全和财务人员个人因素等原因，财会人员不能正常地开展财务对账工作，因而出现部分其他应付款的清理不很及时，使公司财务管理方面存在一定的税务风险；在代销供应商的往来出现了预付款，而合同的未及时签订和采购的及时性，使公司出现不该出现的应收账款，致使一些应收账款和其他应收款长期被拖欠，致使很多应收费用无法收回。

4、财务人员业务水平不高。由于部分会计人员业务专业水平不高，对新政策、和制度学习掌握力度不够，对于出现的异常账目不能认真分析研究及解决。

五、调查建议

上述分析的结论，反映出苏宁公司在其他应收账款，其他应付账款，预付账款管理方面存在较大的不足，我认为在以下几个方面采取紧急措施加强整改，以确保公司的稳定,健康的发展：

1、做好相关账务的记录工作，了解用户付款的及时程度，和合同协议签订的付款日期，和费用的结算日期，及时联系客户，催收应收款；

2、了解每个客户的付款信用情况，对付款信用很差的客户，谨慎地与其做业务，尽可能避免不必要的损失；

3、加大财务监督力度，对已经超过付款期限的债务，密切监控客户资金情况，及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款；

4、完善相关制度，编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，估计有多少欠款会造成坏账，及时催收；

5、及时了解其他应付的状况，及时将该退还的质保金退改供应商，增加企业的信誉，增进供应商和企业的合作关系。

6、建立预付账款的控制制度。为了从严控制预付账款的发生，节约货币资金的支出，供应部门要按照经过部门主任、总会计师审批后的购货合同的条款，办理预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。外委工程不准发生预付账款。

7、建立会计人员培训制度。会计人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识。

篇2：2023年电大会计专科模拟实践实验调查报告

北京电大12春会计专科XXXXXX

一、调查对象

苏宁电器是中国3C(家电、电脑、通讯)家电连锁零售企业的领先者，是国家税务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团”之一。2013年销售规模突破1000亿元，品牌价值455.38亿元，名列中国企业500强第54位，入选《福布斯》亚洲企业50强、《福布斯》全球2000大企业中国零售企业第一位。截止2013年9月，苏宁电器在中国30个省和直辖市、300多个城市拥有900余家连锁店，员工12万名。黄山市苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店。

二、调查内容

苏宁电器截止到2013年9月份其他应收应付预付账款管理情况。

三、调查提纲

1、其他应收账款的情况；

2、其他应付款的情况；

3、预付账款的请况；

4、存在的主要问题；

5、建议。

四、调查方式

采用以实地调查为主，通过查看帐目，向管理人员咨询等方式，了解苏宁电器截止2013年其他应收账款应付预付款的情况的内容，同时收集了部份资料和数据，并对资料和数据进行了统计和分析。

五、调查报告（附后）

苏宁电器2013其他应收应付预付账款调查情况

北京电大12春会计专科XXXXX

苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店，公司主要是通过代销和总部统购两种方式进行采购，年销售额收入达3600多万元，年交税达100多万，是黄山的纳税大户，共代销85家供应商相关产品。在调查中我了解到了该公司的代销流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向供应商采购，经过一定的周期，公司根据实际销售额与供应商进行结账，同时扣减商家应给的各种代销费用。

一、其他应收账款情况

其他应收账款是供应商应该支付苏宁电器有限公司的各种代销费用，表1是一组截止2009年9月，苏宁电器有限公司其他应收账款明细账。表中数据表明，其他应收账款总额高达57852.568元，其中中国移动通信集团安徽有限公司黄山其他应收账款金额为697.51元，账龄一年以内；中国联通黄山分公司其他应收账款金额为57155.05元，账龄二至三年。通过分析发现，中国移动的应收期限较短，资金回收风险系数小；中国联通黄山分公司的其他应收款的金额很大，且应收的期限在2年以上，同时由于采购人员的离职和购销合同存在的问题，使得这部分资金很难收回，造成资金回收风险系数较大。

表1苏宁电器有限公司其他应收账款明细账表（2013年9月30日）

苏宁电器有限公司

二、其他应付款的情况

苏宁代销供应商的商品进行销售，公司和供应商签订的合同要约定商品的质量保证金，也就是说供应商将商品放到苏宁进行赊销，需要保证其商品的质量。如果供应商提供的商品质量不合格，苏宁电器有限公司将按合同约定，扣除部分质量保证金以赔付给顾客；双方合同履行结束后，苏宁电器有限公司将退还供应商剩余的质量保证金。

表

2、是一组截止2013年9月质保金的明细。苏宁供应商的其他应付款质量保证金的总额为319500元，其中账龄为一年内的为96500元，1-2年内的180000，2-3年内的41000元。

表2 苏宁供应商的其他应付款质量保证金明细表-截止（2013年9月）单位：元

都在2年以上。对于这些供应商的其他应付款，作为中国500强企业之一，我们应该主动去核实这些供应商，了解供应商不和苏宁操作的真实原因，清理和供应商之间的往来，主动按合同的约定，将这些应该退还给供应商的资金退给他们；对于那些已经撤场很长时间，也没办法将押金退给供应商的，我们应该按会计工作的要求，将这部分其他应付款转入营业外收入，减少公司不必要的税务风险。

三、预付账款的情况

苏宁的以代销和总部统购为主要的采购模式经营的公司，表3是一组截止2013年9月黄山公司的预付款的数据。数据表明，苏宁电器有限公司预付款总额为6,273,359.82元，其中苏宁电器南京采购中心的预付款为6,267,070.27元，占总额的99%，这部分金额存在的坏账的系数很小。芜湖万泰，芜湖康盛电子，上海汉英，黄山实达，黄山市德胜商贸与苏宁电器有限公司不操作已经有2年了。这些供应商都是由个体挂靠的，双方购销合同又未签定，人员流动有很频繁，很多都找不到经办人员了，这部分预付款收回就很困难了，坏账的系数较大。

表3苏宁预付款明细表-截止（2013年9月30日）

四、存在的主要问题

由以上账面数据和调查分析可以发现，苏宁电器有限公司对应收账款管理的方式较为粗犷，在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说对用户信用状况的分析、账龄分析表的编制等，产生较多的其他应收账款，给企业带来了较大的资金风险。主要表现在以下几个方面：

1、信用台账登记不健全。一是部分客户突破信用额度时，企业未采取控制措施；二是厂家已经出现了预付账款，且持续时间很长，但还是按合同要求预付了货款；三是对客户已过信用期限的债务，未能及时催还。一些供应商已经过了应付款几个月，费用尚未能收回，该公司也没有安排责任人进行及时的催还，时间长了其他应收账款收回的可能性也大大下降。

2、财务内控执行不到位。企业为了鼓励销售人员增加销售额，将销售额与薪酬挂钩，并未将收款情况纳入考核体系。于是，销售部门只关心销售数量，在对客户的诚信程度了解不够的情况下就开始进场操作，而财务部门又难以进行有效的监督控制，导致公司的货是卖出去了，销售额也增加了，但同时引起其他应收账款大幅上升，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业的资金周转和经济效益。

3、财务对账制度执行力度不够。由于制度不健全和财务人员个人因素等原因，财会人员不能正常地开展财务对账工作，因而出现部分其他应付款的清理不很及时，使公司财务管理方面存在一定的税务风险；在代销供应商的往来出现了预付款，而合同的未及时签订和采购的及时性，使公司出现不该出现的应收账款，致使一些应收账款和其他应收款长期被拖欠，致使很多应收费用无法收回。

4、财务人员业务水平不高。由于部分会计人员业务专业水平不高，对新政策、和制度学习掌握力度不够，对于出现的异常账目不能认真分析研究及解决。

五、调查建议

上述分析的结论，反映出苏宁公司在其他应收账款，其他应付账款，预付账款管理方面存在较大的不足，我认为在以下几个方面采取紧急措施加强整改，以确保公司的稳定,健康的发展：

1、做好相关账务的记录工作，了解用户付款的及时程度，和合同协议签订的付款日期，和费用的结算日期，及时联系客户，催收应收款；

2、了解每个客户的付款信用情况，对付款信用很差的客户，谨慎地与其做业务，尽可能避免不必要的损失；

3、加大财务监督力度，对已经超过付款期限的债务，密切监控客户资金情况，及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款；

4、完善相关制度，编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，估计有多少欠款会造成坏账，及时催收；

5、及时了解其他应付的状况，及时将该退还的质保金退改供应商，增加企业的信誉，增进供应商和企业的合作关系。

6、建立预付账款的控制制度。为了从严控制预付账款的发生，节约货币资金的支出，供应部门要按照经过部门主任、总会计师审批后的购货合同的条款，办理预付账款支付手续，未签购货合同的，不得付款。外委工程不准发生预付账款。

篇3：2023年电大会计专科模拟实践实验调查报告

1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户

借:银行存款---中行 800,000 贷:应收账款--广州农机厂 800,000

2)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费

借:制造费用---装配车间 1 857 贷:银行存款---中行 1 857

4)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户

借:银行存款---中行 189 540 贷:主营业务收入 162 000 应交税金---应交增值税(销项税额)

5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000 贷:代销商品款---广东电机厂 680 000

6)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668 贷:主营业务收入 1 584 000 应交税金---应交增值税(销项税额)269 280 银行存款---中行 2 388

8)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金---应交所得税 514 500 贷:银行存款---中行 514 500 10)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50 贷:现金 76.50

11)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590 贷:银行存款---中行 1 590

12)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费 60 贷:现金 60

13)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款---中行 46 464 000 贷:股本 12 000 000 资本公积 34 464 000

14)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000 贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000 银行存款---中行 1 240 000

15)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂 30 000 贷:银行存款---中行 30 000

16)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500 贷:银行存款---中行 1 500

17)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行 100 000 贷:银行存款---中行 100 000

18)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000 贷:投资收益---债券利息收入 4 556 长期债券投资---债券投资(溢价)444 借:银行存款---建行 5 000 贷:应收利息---长期债券投资 5 000

19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购 165 750 应交税金---应交增值税(进项税额)28 177.50 贷:银行存款---中行 193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000 材料成本差异--原材料成本差异 750 贷:物资采购 165 750

20)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税 625 500 贷:银行存款---中行 625 500

21)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785 其他应交款---教育费附加 18 765 贷:银行存款---中行 62 550

22)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030 贷:银行存款---中行 1 030

23)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 100 000 贷:银行存款---建行 100 000

24)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636 贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 636

25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)

26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行 351 000 贷:主营业务收入 300 000 应交税金---应交增值税(销项税额)51 000 借:主营业务成本 272 000 贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000 借:代销商品款---广东电机厂 272 000 应交税金---应交增值税(进项税额)46 240 贷:应付账款---广东电机厂 318 240

27)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000 累计折旧 1 500 000 贷:固定资产 4 500 000

28)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购 10 500 应交税金---应交增值税(进项税额)1 785 财务费用 12.90 贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285 银行存款---中行 12.90 2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000 贷:物资采购 10 500 材料成本差异---原材料成本差异 500

29)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200 贷:现金 200

30)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用---其他费用 580 贷:银行存款---中行 580

31)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260 贷:银行存款---中行 1 260

32)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司 20 000 贷:坏账准备 20 000 借:银行存款---中行 20 000 贷:应收账款---立达公司 20 000

33)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费 149.80 贷:现金 149.80

36)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费 176 665.41 贷:银行存款---中行 176 665.41

37)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂 105 300 贷:主营业务收入 90 000 应交税金---应交增值税(销项税额)1 530

38)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400 贷:银行存款---中行 2 400

39)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购 51 000 应交税金---应交增值税(进项税额)8 670 贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000 银行存款---中行 29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000 贷:物资采购 51 000 材料成本差异---原材料成本差异 4 000

40)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000 应交税金---应交增值税(进项税额)35 020 贷:银行存款---中行 241 020 借:委托加工物资---三阳电路板 206 000 贷:物资采购 206 000

41)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费 40 贷:现金 40 43)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080 贷:主营业务收入 324 000 应交税金---应交增值税(销项税额)55 080

44)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500 贷:现金 1 500

48)12月10日:填制“银行汇票委托书”,在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300 贷:银行存款---中行 1 202 300

49)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费 300 贷:银行存款---中行 300

50)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局 30 000 贷:银行存款---中行 30 000

51)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350 贷:现金 350

52)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产 80 000 贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000 累计折旧 35 000(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000 累计折旧 25 000 贷:固定资产 50 000

55)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司 115 525 贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636 投资收益 24 889

56)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款---建行 115 525 贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司 115 525

57)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040 贷:包装物---木箱 2 040

59)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购 12 480 应交税金---应交增值税(进项税额）2 121.60 贷:银行存款----中行 14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000 材料成本差异---原材料成本差异 480 贷:物资采购 12 480

60)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260 其他应收款---李永生 140 贷:银行存款---中行 1 400

61)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.(无需填写记账凭证)

62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000 贷:库存商品 102 000 借:银行存款---中行 102 600 贷:主营业务收入 72 000 应交税金---应交增值税(销项税额)30 600 借:主营业务成本 40 800 贷:分期收款发出商品 40 800

63)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款---中行 826 200 贷:应收票据 810 000 财务费用 16 200

64)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668 贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 668

65)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进

账单的回单记账.借:银行存款---中行 379 080 贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 080 68)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用---排污费 990 贷:银行存款---中行 990

69)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行 500 000 贷:短期借款---中行珠江支行 500 000

70)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650 贷:银行存款---中行 285 650

71)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资 304 650 贷:现金 285 650 其他应收款---人托费 4 500 其他应收款---房租费 10 000 其他应收款---水电费 3 900

72)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床 22 000 累计折旧 21 000 贷:固定资产 43 000

73)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资---三阳电路板 50 000 应付税金---应交增值税(进项税额)8 500 贷:银行存款---中行 58 500 借:库存商品---三阳电路板 256 000 贷:委托加工物资---三阳电路板 256 000

74)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000 贷:应交税金---应交出口关税 180 000 借:应交税金---应交出口关税 180 000 贷:银行存款---中行(人民币帐户)180 000 借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600 贷:主营业务收入 993 600 借:主营业务成本 408 000 贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000 借:代销商品款 408 000 应交税金---应交增值税(进项税额)69 360 贷:应付账款---广东电机厂 477 360

75)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购 126 026.40 应交税金---应交增值税(进项税额)20 853.60 贷:银行存款---中行 146 880 2.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000 贷:物资采购 126 026.40 材料成本差异---原材料成本差异 5 973.60

76)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床 150 贷:现金 150

77)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830 应交税金---应交增值税(进项税额)2 447.90 贷:银行存款---中行 21 277.90

78)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200 贷:银行存款---中行 1 200 79)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品---三阳电路板 192 000 贷:库存商品---三阳电路板 192 000

80)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870 贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870 贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870

83)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180 管理费用---差旅费 1 320 贷:其他应收款---曾正 1 500

84)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用---退休金 30 350 贷:银行存款---中行 30 350

85)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局 51 900 贷:银行存款---中行 51 900

86)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600 贷:应交税金---应交出口关税 27 600 借:应交税金---应交出口关税 27 600 贷:银行存款---中行(人民币帐户)27 600 借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28)165 600 贷:主营业务收入 165 600 87)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行 430 贷:其他货币资金---银行汇票 430

88)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815 应交税金---应交增值税(进项税额)2 386.40 贷:银行存款---中行 17 201.40

89)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车 256 000 贷:银行存款---中行 256 000

90)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830 贷:银行存款---中行 4 830

93)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行 15 000 贷:固定资产清理---C620普通车床 15 000

94)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150 贷:固定资产清理---C620普通车床 7 150

95)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160 贷:银行存款---中行 2 160

96)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660 应交税金---应交增值税(进项税额)452.20 贷:银行存款----中行 3 112.20 2.借:原材料---燃料---煤 2 660 材料成本差异---原材料成本差异 60 贷:物资采购 2 660

97)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500 贷:银行存款---中行 8 500

98)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行 268.26 贷:财务费用 268.26

99)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832 贷:银行存款---中行 6 832

100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款---中行珠江支行 100 000 贷:银行存款---中行 100 000

101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65 应交税金---应交增值税(进项税额)477.65 贷:银行存款---中行 3 803.30

102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产---专利 20 000 贷:银行存款---中行 20 000

103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000 材料成本差异---低值易耗品 325.65 贷:物资采购 3 325.65

104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700 贷:主营业务收入 1 710 000 应交税金---应交增值税(销项税额)290 700

105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款---职工保险费 7 650 贷:银行存款---中行 7 650

106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款---李明 600 贷:现金 600

107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000 坏账准备 4 000 贷:应收账款 200 000

108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000 应交税金---应交增值税(销项税额)27 540 贷:银行存款---中行 189 540 借:库存商品---立竣一号机床 81 000 贷:主营业务成本 81 000

109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料---燃料---煤 14 820 其他应收款---广州铁路局 1 029.60 贷:物资采购 14 815 材料成本差异---原材料 885 应交税金---应交增值税(进项税额转出)149.60

110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司 500 000 银行存款---中行 447 700 贷:主营业务收入 810 000 应交税金---应交增值税(销项税额)137 700

111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370 贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370

115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费 53 589 贷:银行存款---中行 53 589

116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000 贷:银行存款---中行 15 000

117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费 147 贷:现金 147

118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款---中行 4 127 500 财务费用 125 000 贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价 252 500

119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费 52 583.63 贷:银行存款---中行 52 583.63

121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款---深圳机电公司 425 880 贷:主营业务成本 364 000 应交税金---应交增值税(销项税额)61 880 借:主营业务成本 179 200 贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200 借:营业费用---代销费 36 400 银行存款---中行 389 480 贷:应收账款---深圳机电公司 425 880

122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款---中行 300 000 贷:预收账款---湖南机电公司 300 000

123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款---中行 6 000 000 贷:长期借款 6 000 000

124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000 贷:银行存款---中行 18 000

125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用---职工待业保险费 2 704 贷:银行存款---中行 2 704

126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款---李明 500 贷:银行存款---中行 500

127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用---旅差费 9 462 贷:银行存款---中行 9 462

128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000 贷:长期股权投资---太阳公司 80 000 投资收益---股利收入 80 000

129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款---佛山实业公司 50 000 贷:银行存款---中行 50 000

130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货

款.借:应付账款---广东电机厂 795 600 贷:银行存款---中行 795 600

131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120 贷:银行存款---中行 120

132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)

133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款---中行 2 000 700 贷;应收账款---江西机电公司 2 000 700

134)12月30日:用中行存款向广州电机厂购买电动机,电动机已验收入库.借:物资采购 18 400 应交税金---应交增值税(进项税额)3 128 贷:银行存款---中行 21 528 借:原材料---外购件---7.5千瓦电动机 18 000 材料成本差异---原材料成本差异 400 贷:物资采购 18 400

135)12月30日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用---应交土地使用税 168 000 贷:应交税金---应交土地使用税 168 000 借:应交税金---应交土地使用税 168 000 贷:银行存款---中行 168 000

136)12月31日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购 364 680 应交税金---应交增值税(进项税额)61 996.60 贷:银行存款---中行 426 675.60 借:原材料---外购件---标准件 364 000 材料成本差异---原材料成本差异 680 贷:物资采购 364 680

137)12月31日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出---捐赠支出 20 000 贷:银行存款---中行 20 000

138)12月31日:将闲置的XBZW铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理 20 000 累计折旧 30 000 贷:固定资产---XBZW铣床 50 000 借:银行存款---中行 30 000 贷:固定资产清理 30 000

139)12月31日:结转出售XBZW铣床的净收益.借:固定资产清理 10 000 贷:营业外收入 10 000

140)12月31日:分配本月水费.借:制造费用---铸造车间 1 800 制造费用---加工车间 3 000 制造费用---装配车间 1 500 生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 030 生产成本---辅助生产成本---供气车间 7 500 管理费用---水电费 4 520 贷:预付帐款---水费 18 830 应交税金---应交增值税---进项税额转出 520 141)12月31日:分配本月电费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 7 000 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 10 000 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 8 000 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 6 000 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 5 000 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 3 000 制造费用---铸造车间 5 000 制造费用---加工车间 4 000 制造费用---装配车间 2 000 生产成本---辅助生产成本---机修车间 7 000 生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 000 管理费用---其他费用 10 530 应交税金---应交增值税(进项税额)11 900 贷:预付帐款 81 900 应交税金---应交增值税---进项税额转出 1 530

142)12月31日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用---报刊费 100 贷:待摊费用 100

143)12月31日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用---无形资产摊销 30 000 贷:无形资产---商标权 10 000---非专利技术 20 000

144)12月31日:预提银行短期借款利息.借:财务费用 1 600 贷:预提费用---短期借款利息 1 600

145)12月31日:计提本月国库券计利息.借:应收利息---国库券 583.30 贷:投资收益---国库券 583.30

146)12月31日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用---房产税 26 000 预提费用---应交房产税 286 000 贷:应交税金---应交房产税 312 000

147)12月31日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用---车船税 5 000 预提费用---应交车船税 55 000 贷:应交税金---应交车船税 60 000

148)12月31日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用---铸造车间 114 500 制造费用---加工车间 58 000 制造费用---装配车间 65 500 生产成本---辅助生产成本---机修车间 13 200 生产成本---辅助生产成本---供气车间 9 000 管理费用---折旧费 17 050 贷:累计折旧 277 250

149)12月31日:预提本月的大修理费用.借:制造费用---铸造车间 6 000 制造费用---加工车间 4 000 制造费用---装配车间 2 000 贷:预提费用---大修理费 12 000

150)12月31日:根据“物资采购明细账”和“材料成本差异明细账”的有关资料,计算本月材料成本差异和低值易耗品成本差异.151)12月31日:根据有关“领料单”编制全厂“原材料耗用汇总表”,并予以结转和摊销原材料成本差异.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 211 790.01 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 171 376.71 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 313 177.77 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 219 224.44 生产成本---辅助生产成本---机修车间 405.15 生产成本---辅助生产成本---供气车间 10 594.56 制造费用---装配车间 8 102.92 管理费用 1 848.66 贷:原材料 924 360 材料成本差异---原材料成本差异 11 891.61 应交税金---应交增值税---进项税额转出 268.61

152)12月31日:根据有关“领料单”编制全厂“低值易耗品汇总表”.并予以结转摊销.借:制造费用---铸造车间 1 244 制造费用---加工车间 1 555 制造费用---装配车间 7 049.33 贷:低值易耗品---工作服 1 200---刃具 6 800---量具 348.33

153)12月31日:年终盘点库存存货,并报董事会审批.借:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢--低值易耗品 164.96 贷:低值易耗品---刃具 136 材料成本差异---低值易耗品成本差异 4.99 应交税金---应交增值税(进项税额转出)23.97 借:原材料---原料及主要材料---铝锭 3 300 贷:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢--原材料 3 300

154)12月31日:分配本月工资费用.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 39 600 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 59 400 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 33 600 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 25 200 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 32 400 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 32 400 制造费用---铸造车间 1 650 铸造费用---加工车间 1 400 制造费用---装配车间 1 800 生产成本---辅助生产成本---机修车间 16 800 生产成本---辅助生产成本---供气车间 14 000 管理费用---工资费用 20 400 应付福利费 10 000 营业费用---工资费用 16 000 贷:应付工资 304 650

155)12月31日:计提本月职工福利费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 5 544 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 8 316 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 4 704 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 3 528 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 4 536 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 4 536 制造费用---铸造车间 231 铸造费用---加工车间 196 制造费用---装配车间 252 生产成本---辅助生产成本---机修车间 2 352 生产成本---辅助生产成本---供气车间 1 960 管理费用---福利费 4 256 营业费用---福利费 2 240 贷:应付福利费 42 651

156)12月31日:按上月工资计提本月职工养老保险金.借:管理费用---养老保险费 68 952 贷:其他应付款---养老保险费 68 952

157)12月31日:按上月工资计提本月职工住院医疗保险金.借:管理费用---医疗保险金 12 168 贷:其他应付款---医疗保险金 12 168

158)12月31日:按上月平均工资计提本月职工住房公积金.借:管理费用---住房公积金 13 520 贷:其他应付款---住房公积金 13 520

159)12月31日:计提本月工会经费.借:管理费用---工会经费 5 893 贷:其他应付款---工会经费 5 893

160)12月31日:计提本月职工教育经费.借:管理费用---职工教育经费 4 419.75 贷:其他应付款---职工教育经费 4 419.75

161)12月31日:采用一次交互分配法,根据辅助车间供应劳务汇总表分配辅助生产费用.借:生产成本---辅助生产成本---机修车间 4 705.40 贷: 生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 705.40 借: 生产成本---辅助生产成本---供气车间 1 631.49 贷: 生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 631.49 借:制造费用---铸造车间 19 527.18 铸造费用---加工车间 30 492.44 制造费用---装配车间 25 009.81 管理费用---辅助费用 12 812.28 贷:生产成本---辅助生产成本---机修车间 43 861.06 生产成本---辅助生产成本---供气车间 43 980.65

162)12月31日:按各种产品实际耗用的人工小时数分别分配铸造车间,加工车间和装配车间的制造费用.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 59 980.87 生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 89 971.31 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 57 328.40 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 46 905.04 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 69 042.64 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 46 028.42 贷:制造费用---铸造车间 149 952.18 铸造费用---加工车间 104 233.44 制造费用---装配车间 115 071.06

163)12月31日:采用简单法计算并结转铸造车间铸件成本.借:自制半成品---铸铁件 323 914.88 贷:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 323 914.88 借:自制半成品---铸铝件 323 914.88 贷:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 339 064.02

164)12月31日:根据“铸件领用单”编制“自制半成品耗用汇总表”,并予以结转.借:生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 312 000 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 200 000 贷:自制半成品---铸铁件 320 000 自制半成品---铸铝件 192 000

165)12月31日:根据加工车间产品成本计算表,结转加工车间产品成本.借:生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 571 710 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 571 710 贷:生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 356 860 生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 356 860

166)12月31日:编制装配车间产品成本计算表.167)12月31日:根据产品成本汇总表,结转产品成本.借:库存商品---立竣一号机床 996 910.20---立竣二号机床 722 998.92 贷:生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 996 910.20 生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 772 998.92

168)12月31日:根据本月账龄分析表计提应收账款坏账准备金.借:坏账准备 22 725.50 贷:管理费用---计提的坏账准备 22 725.50

169)12月31日:根据证券交易所公布的有关资料,当前短期投资市价回升,冲减计提的短期投资跌价准备.借:短期投资跌价准备---股票投资跌价准备 2 000 贷:投资收益---计提的短期投资跌价准备 2 000

170)12月31日:根据时常行情测算,原材料可实现净值已低于成本,计提存货跌价准备.借:管理费用---计提的存货跌价准备 48 400 贷:存货跌价准备---库存商品跌价准备 30 000 存货跌价准备---原材料跌价准备 18 400

171)12月31日:因新月公司已持续两年发生亏损,本公司长期股权投资可回收金额已低于帐面价值,计提长期投资减值准备.借:投资收益---计提的长期投资减值准备 60 000 贷:长期投资减值准备 60 000

172)12月31日:因技术过时,设备落后等原因,固定资产可回收金额已低于帐面价值计提固定资产减值准备.借:营业外支出---计提的固定资产减值准备 140 000 贷:固定资产减值准备---房屋及建筑物减值准备 40 000 固定资产减值准备---机器设备减值准备 100 000

173)12月31日:因冲天炉项目在性能上已显落后,该在建工程实际上已减值.计提在建工程减值准备.借:营业外支出---计提的在建工程减值准备 100 000 贷:在建工程减值准备 100 000

174)12月31日:因技术发展日新月异,公司原有的非专利技术已贬值,计提无形资产减值准备.借:营业外支出---计提的无形资产减值准备 280 000 贷:无形资产减值准备---非专利权减值准备 250 000 无形资产减值准备---商标权减值准备 30 000

175)12月31日:处理本月盘盈,盘亏的存货.借:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢---原材料 3 300 贷:管理费用---其他费用 3 300 借:其他应收款---仓库保管员 164.96 贷:待处理财产损溢---待处理流动资产损溢---低值易耗品 164.96

176)12月31日:处理本月盘盈,盘亏的固定资产.借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000 贷:营业外收入---固定资产盘盈 45 000 借:营业外支出---固定资产盘盈 25 000 贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000

177)12月31日:申报本月份应交的增值税.借:应交税金---应交增值税---转出未交增值税 610 516.73 贷:应交税金---未交增值税 610 516.73

178)12月31日:结转本月份应交的城乡维护建设税和教育附加费.借:主营业务税金及附加 61 051.67 贷:应交税金---应交城市维护建设税 42 736.17 其他应交款---教育费附加 18 315.50

179)12月31日:结转本月已销售产品的成本.借:主营业务成本 2 493 663.84 贷:库存商品---立竣一号机床 1 626 797.80 库存商品---立竣二号机床 866 866.04

180)12月31日:核对外汇损益.借:银行存款--工行(美元户)144 700 贷:财务费用 144 700

181)12月31日:结转本月应缴纳所得税.借:所得税 542 251.65 贷:应交税金---应交所得税 542 251.65

182)12月31日:结清损益类帐户.借:主营业务收入 6 413 200 营业外收入 55 000 贷:本年利润 6 468 200 借:本年利润 5 438 709.83 财务费用 27 603.36 贷:主营业务成本 3 312 663.84 主营业务税金及附加 268 651.67 营业费用 233 345.41 管理费用 537 250.62 营业外支出 572 150 所得税 542 251.65 借:投资收益 2 028.30 贷:本年利润 52 028.30 借:本年利润 1 081 518.47 贷:利润分配---未分配利润 1 081 518.47

183)12月31日:提取本一般盈余公积和公益金.借:利润分配---提取法定盈余公积 1 076 051.49---提取法定公益金 538 025.75 贷:赢余公积---法定盈余公积 1 076 051.49---法定公益金 538 025.75

184)12月31日:结转本应付利润.借:利润分配---应付普通股股利 7 317 150.14 贷:应付股利 7 317 150.14

185)12月31日:结转本利润和利润分配.借:利润分配---未分配利润 8 931 227.38 贷:利润分配---提取法定盈余公积 1 076 051.49---提取法定公益金 538 025.75---应付普通股股利 7 317 150.14 单选题

第1题(1)分 会计报表装订顺序为：（）。

A、A会计报表编制说明、会计报表封面、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计

报表的封底

B、B会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计

报表的封底

C、C会计报表封面、会计报表编制说明、会计报表的封底、各种会计报表按会计报表的编

号顺序排列

D、D会计报表封面、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表编制说明、会计

报表的封底；

第2题(1)分

现金必须设置（）账 A、普通日记账 B、序时账 C、明细账

D、特种日记账第3题(1)分

低值易耗品明细账采用（）A、卡片式 B、订本式 C、活页式

D、备查式第4题(1)分

下列会计凭证中，属于汇总原始凭证的是（A、差旅费报销单 B、限额领料单 C、增值税专用发票 D、工资结算单 第5题(1)分

下列属于自制原始凭证的是（）A、发票 B、银行收款通知 C、采购入库单

D、银行普通支票存根 第6题(1)分

登记总分类账的直接依据是（）

A、原始凭证 B、记账凭证 C、经济业务

D、原始凭证汇总表）第7题(1)分

企业应设置“现金日记账”，由（）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记

A、主管人员

B、出纳人员 C、会计人员 D、经办人员

第8题(1)分 摘要文字一般应书写在行距下方的（）处。

A、A1/2 B、B1/3 C、C2/3、D3/4 D第9题(1)分 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，这种账务处理程序是(A、记账凭证账务处理程序

B、科目汇总表账务处理程序 C、汇总记账凭证账务处理程序 D、日记总账账务处理程序

第10题(1)分 以下会计资料中不属于会计档案的是（）。

A、A、现金日记账

B、B、总账

C、C、购销合同

D、D、购货发票

第11题(1)分

下列项目中，不允许使用现金的是（）

A、向个人收购废旧物资 B、支付个人劳动报酬 C、出差借支差旅费 21)。

D、购置固定资产

第12题(1)分 低值易耗品明细账采用（？）A、卡片式？？？？？？？

B、订本式？？？？？？？？？？

C、活页式？？？？？？？？？？

D、备查式

第13题(1)分

登记账簿时，正确的做法是（）A、文字或数字的书写必须占满格 B、书写可以使用蓝黑墨水圆珠笔或铅笔 C、用红字冲销错误记录

D、发生的空行空页一定要补充书写 第14题(1)分

关于原始凭证的填制，下列说法中不正确的是（）

A、不得以虚假的交易、事项或资金往来为依据填制原始凭证

B、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章

C、一式多联的原始凭证，只能以一联用作报销凭证

D、收回职工借款时，可将原借款借据正联退还，不必另开收据

第15题(1)分 “固定资产清理”项目应根据“固定资产清理”帐户的（）填列

A、A．期初借方余额

B、B．期末贷方余额

C、C．期初贷方余额

D、D．期末借方余额 第16题(1)分

下列凭证中，应在其左上方填写借方科目的是（）

A、原始凭证

B、收款凭证

C、付款凭证

D、转账凭证

第17题(1)分 总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的（）。

A、会计核算形式

B、会计组织形式

C、业务形式

D、企业规定

第18题(1)分 按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿是(？)。

A、明细分类账 B、总分类账 C、日记账 D、.备查账

第19题(1)分 错账更正方法不包括（）。A、A划线更正法 B、B红字更正法 C、C补充登记法

D、D重置更正法 第20题(1)分

现金收款凭证的填制日期应当是（）

A、原始凭证上注明的日期

B、编制收款凭证的日期

C、收取现金的日期

D、登记现金总账的日期

多选题

第21题(1)分

下列（）属于账实核对的工作内容

A、现金日记账的账面余额与现金总账余额核对

B、银行存款日记账账面余额与银行对账单核对

C、各种债权、债务明细账账面余额与有关单位（或个人）核对

D、各种财产物资实有数与相应明细账核对

第22题(1)分 对账是指检查和核对（）是否相符，以确保账簿记录的正确性。

A、账证

B、账账

C、账实

D、账表 第23题(1)分

下列各项，使用红色墨水的有（）

A、划线 B、改错 C、冲账

D、结帐

第24题(1)分 10收回货款1500元存入银行，记账凭证误填为15000元，并已入账。错误的更正方法是（）

A、采用划线更正法更正

B、用蓝字借记“ 银行存款” 贷记“ 应收账款” C、用蓝字借记“ 应收账款”，货记“ 银行存款” ？？ D、用红字借记“ 银行存款”，贷记“ 应收账款”

第25题(1)分 根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有：（）。

A、三栏式 B、多栏式

C、数量金额式 D、单栏式

第26题(1)分

在各种不同的账务处理程序中，相同的步骤是（）。

A、根据原始凭证编制记账凭证

B、根据记账凭证逐笔登记日记账

C、根据原始凭证或记账凭证登记各种明细账

D、根据总账和明细账的记录，编制会计报表 第27题(1)分 企业应当在附注中披露（）A、A．企业注册地、组织形式和总部地址 B、B． 企业的业务性质和主要经营活动 C、C． 母公司以及集团最终母公司的名称

D、D．或有和承诺事项

第28题(1)分 以下说法正确的是（）

A、A．企业财务会计报告的会计期间是指公历每年的1月1日至12月31日

D、D．季度财务报告的跨及器件是指公历每一季度

第29题(1)分 下列各项，采用卡片式账簿的是（？？？）

A、固定资产明细账？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

B、原材料明细账

C、低值易耗品明细账？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

D、应收账款明细账

第30题(1)分 会计档案的内容一般指：（）。A、A会计凭证

B、B会计账簿

C、C会计报表

D、D其他会计核算资料

第31题(1)分 ？？ 总分类账的登记，可以（）。

A、直接根据各种记账凭证逐笔登记

B、先把记账凭证按照一定方式进行汇总，编制成科目汇总表或汇总记账凭证等，然后，据

以登记

C、直接根据各种原始凭证登记 D、根据任何凭证填列

第32题(1)分 总分类账户说法正确的是()A、也叫一级账户 B、也叫二级账户 C、也叫三级账户

D、只提供货币为计量单位的总括的核算资料 第33题(1)分

科目汇总表核算程序一般适用的企业和单位是（）。

A、规模较小

B、规模较大

C、.经济业务较多

D、经济业务较少

第34题(1)分 活页账簿装订要求：（）。

A、A装订成册，以便日后翻阅

B、B保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸

做封面、封底，装订成册

C、C多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类

账页装订在一起

D、D在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签

章

第35题(1)分

下列各项中，属于记账凭证审核内容的有（）

A、所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致

B、使用的会计科目是否正确

C、记账方向和记账金额是否正确

D、记账凭证所用会计科目是否正确 第36题(1)分

通常情况下，结账工作一般包括（）

A、季结 B、半年结 C、月结

D、年结第37题(1)分

必须逐日结出余额的账簿是（）A、现金总账 B、银行存款总账 C、现金日记账

D、银行存款日记账 第38题(1)分

在账簿启用表中，应写明（）A、单位名称 B、账簿名称 C、账簿编号

D、启用日期第39题(1)分 下列采用数量金额式明细账的账户有（？27）

A、生产成本？？？？？？？？？

B、库存商品？？？？？？？？？？

C、原材料？？？？？？？？？？？

D、固定资产 第40题(1)分

会计账簿按用途可分为（）A、序时账 B、订本账 C、分类账

D、备查账

判断题

第41题(1)分 对账就是核对数据，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。（）

正确 错误

第42题(1)分 1记账凭证编制时出现错误，可按要求更改。（？？）

正确

错误

第43题(1)分 总分类账户所提供的资料是编制会计报表的主要依据，总分类账户的核算采取货币形式，进行金额核算，但不能提供货币指标。（）

正确 错误

第44题(1)分 明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿()正确 错误

第45题(1)分 备查账簿没有固定的格式，一般根据各单位会计核算和经营管理的需要而设置。（）

正确 错误

第46题(1)分

科目汇总表可以采用全部汇总和分类汇总两种汇总方式，但任何格式的科目汇总表都不能反映账户之间的对应关系。()正确 错误

第47题(1)分

序时账簿是按经济业务发生时间的先后顺序逐日连续登记的账簿。（）

正确

错误

第48题(1)分 反映企业财务状况的财务报表是资产负债表（）

正确

错误

第49题(1)分 在证明交易或事项发生，据以填制记账凭证的作用方面，自制原始凭证与外来原始凭证具有同等的效力。（？？？）

正确 错误

第50题(1)分

发现记账凭证错误，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正记账凭证（）

正确 错误

综合分析题

第51题(50)分

手工模拟实习实务题50分，必须借助易森会计手工模拟实习软件系统完成。请同学们在利用广源工厂实习业务资料学习和练习的基础上，再登录易森软件平台练习并完成手工模拟实习实务题，登录网址为：http://lab.edufe.com.cn/Lab2/Lab.html

学生的用户名为本人在网络学院的用户名，初始密码8888。请同学们在规定时间内完成手工模拟实习实务题，届时易森软件系统将自动关闭并自动评分。

打开可视化编辑器输入内容

模拟实习作

业

1．第1题

下列原始凭证中，属于累计原始凭证的是（）

A.收料单

B.领料单

C.发货票

D.限额领料单

答案:D

2．第2题

启用账簿时，不能在扉页上书写的是（）

A.单位名称

B.账簿名称

C.账户名称

D.启用日期

答案:C

3．第3题

广源工厂应收账款明细账设置（）账页

A.数量金额式

B.三栏式

C.横线登记式

D.多栏式

答案:B

4．第6题

查账时除9法适用情况是（）。

A.A数字错位和颠倒

B.B漏掉某个数字

C.C重复某个数字

D.D数字错误

答案:A

5．第10题

数量金额式账簿的收入、发出和结存三大栏内，都分设三个小栏，下列（）不包括。A.数量

B.种类

C.单价

D.金额

答案:B

6．第11题

下列各项中，应设置备查账簿进行登记的是（）。

A.所有固定资产

B.经营性租入固定资产

C.无形资产

D.资本公积

答案:B

7．第12题

对于需结出本年累计的账户，年末结账需划（）条单红线。A.1

B.2

C.3

D.4

答案:D

8．第13题

划线更正法更正账簿中的错误数字时，应（）

答案:D A.用一条蓝线将整个数字全部划掉

B.用多条红线将整个数字全部划掉 C.用一条红线将有错误的数字划掉

D.用一条红线将整个数字全部划掉

9．第19题

序时账簿和总分账簿一般采用（）

A.订本式？？

B.活页式

C.卡片式

D.辅助式

答案:A

10．第20题

将现金存入银行的业务，应当根据（），登记银行存款的收入数

A.现金收款凭证

B.银行存款收款凭证

C.现金付款凭证

D.银行存款付款凭证

答案:C

11．第27题

下列对账工作中属于账实核对的是()。

答案:D A.总分类账与日记账核对

B.总分类账与所属明细分类账核对

C.会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门的有关明细账相核对

D.银行存款日记账与银行对账单核对

12．第28题

下列凭证中，应在其左上方填写借方科目的是（）A.原始凭证

B.收款凭证

C.付款凭证

D.转账凭证

答案:B

13．第29题

企业编制现金流量表的主要目的是（）

答案:C

A.为会计报表的使用者提供企业一定会计期间内的财务状况

B.衡量企业财务资源和财务风险

C.为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量

D.反映企业一定时期的经营成果

14．第30题

管理费用构成项目较多，应该设置（）账页

A.三栏式

B.数量金额式

C.横线登记式

D.多栏式

答案:D

15．第31题

下列明细账分类账中，可以采用多栏式格式的是（）

答案:D

A.应付账款明细分类账

B.原材料明细分类账

C.库存商品明细分类账

D.管理费用明细分类账

16．第36题

为了分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整无缺，填制记账凭证时，应当（）

答案:C

A.依据唯一一张原始凭证

B.必须为经济业务实际发生日期 C.分类连续编号

D.必须为取得原始凭证的实际日期

17．第45题

某会计人员登账时，误将600元填写为6000元，而记账凭证其他项目没有错误，则采用（）更正。A.红字更正法

B.补充登记法

C.划线更正法

D.9除法

答案:A

18．第56题

科目汇总表账务处理程序比记账凭证账务处理程序增设了（）这个必须的步骤。A.原始凭证汇总表

B.汇总原始凭证

C.科目汇总表

D.汇总记账凭证

答案:C

19．第58题

以下会计资料中不属于会计档案的是（）。

A.现金日记账

B.总账

C.购销合同

D.购货发票

答案:C

20．第59题

每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符

A.库存现金

B.现金总分类账

C.收付款凭证

D.银行存款日记账

答案:A

21．第72题

会计档案的保管期限分为永久和定期两类，其中，定期保管的会计档案的最长期限是（）年。A.10

B.15

C.20

D.25

答案:D

22．第73题

（）项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的股票、债券和基金投资 A.交易性金融资产

B.待摊费用

C.其他应收款

D.货币资金

答案:A

23．第74题

为了保证每一种物资不仅在价值表现上而且在实物表现上都能通过账户得到反映，也为了保证每一种非实物的资产和权益也在账户中得到反映，在应用总分类账户的同时，还应（）。

答案:B A.只进行金额核算的明细核算

B.既需要进行金额核算，又需要进行实物数量核算的各种财产物资的明细核算 C.只进行实物核算的明细核算

D.既不需进行金额核算，又不需进行实物数量核算的明细核算

24．第75题

关于会计账簿说法错误的是（）。

答案:B

A.账簿日常应由各自分管的记账人员专门保管

B.账簿可以被任何人翻阅、查看、摘抄 C.会计账簿一般不允携带外出

D.对会计账簿的保管既是会计人员应尽的职责，又是会计工作的重要组成部分

25．第76题

将账簿划分为序时账簿、分类账簿和备查账簿的依据是()。

A.账簿的用途

B.账页的格式

C.账簿的外形特征

D.账簿的性质

答案:A

26．第9题

结账工作的组成部分，简单来说有（）。

答案:B,C

A.总账的结平

B.结出总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，并将其在本期与下期之间结转 C.损益类账户的结转，并计算本期利润或亏损（利润的确定一般在年结时进行）

D.各分类账的结平

27．第18题

结账前应做的准备工作具体包括（）。答案:A,B,D

A.检查凭证的正确性

B.检查账簿的正确性

C.编制会计报表

D.做好总账和分类账的核对

28．第23题

财务会计报告的主要作用是（）

答案:A,B,C

A.向财务会计报告的使用者提供真实的、公允的信息

B.落实和考核企业领导人经济责任的履行情况 C.有助于包括所有者在内的财务会计报告使用者的经济决策

D.可以检查账户记录有无差错

29．第24题

收回货款1500元存入银行，记账凭证误填为15000元，并已入账。错误的更正方法是（）答案:A,B,C A.采用划线更正法更正

B.用蓝字借记“ 银行存款” 贷记“ 应收账款”

C.用蓝字借记“ 应收账款”，货记“ 银行存款”

D.用红字借记“ 银行存款”，贷记“ 应收账款”

30．第25题

下列各项中，属于原始凭证审核内容的有（）

A.原始凭证的真实性

B.原始凭证的合法性

C.原始凭证的完整性

D.原始凭证的合理性

答案:A,B,C

31．第26题

企业会计档案定期保管期限分别为（）等5种。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15和25年

答案:A,B,D

32．第39题

下列属于账实核对的是（）。

答案:A,B,D

A.往来款项账簿记录与往来单位核对

B.会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细

C.总账与日记账核对

D.银行存款日记账与银行对账单核对

33．第40题

会计账簿按用途可分为（）

A.序时账

B.订本账

C.分类账

D.备查账

答案:A,C,D

34．第41题

会计档案的内容一般指：（）。

A.会计凭证

B.会计账簿

C.会计报表

D.其他会计核算资料

答案:A,B,C,D

35．第42题

企业对外提供的会计报表至少包括（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案:A,B,C,D

36．第43题

下列凭证中属于累计原始凭证的有（）

A.工厂职工医药费支出汇总表

B.限额领料单

C.费用限额卡

D.收料单

答案:B,C

37．第52题

在账簿启用表中，应写明（）

A.单位名称

B.账簿名称

C.账簿编号

D.启用日期

答案:A,B,C,D

38．第53题

下列项目中，可以采用三栏式格式的是（）。

答案:A,B,C A.应收账款明细分类账

B.长期借款明细分类账

C.实收资本明细分类账

D.财务费用明细分类账

39．第54题

平行登记的要点是（）。

A.同期间

B.同方向

C.同金额

D.同地点

答案:A,B,C

40．第55题

现金流量表具体包括以下内容（）

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.其他应收款

答案:A,B,C

41．第57题

本月应收出租固定资产租金4000元，尚未收到，应填制（）；开出3600元的转账支票支付下一年报刊费，应编制（）

A.收款凭证

B.现金付款凭证

C.转账凭证

D.银行存款付款凭证

答案:C,D

42．第61题

下列需要划双红线的是（）。

A.在“本月合计”的下面

B.在“本年累计”的下面

C.在12月末的“本年累计”的下面

D.不需要结计发生额的账户，在12月末最后一笔业务下面

答案:B,C,D

43．第64题

财务报告的基本分析方法是（）

A.A结构分析法

B.B比较分析法

C.C因素分析法

D.D趋势分析法

答案:A,B,C,D

44．第65题

科目汇总表核算程序一般适用的企业和单位是（）。

A.规模较小

B.规模较大

C..经济业务较多

D.经济业务较少

答案:B,C

45．第66题

关于原始凭证的填制，下列说法中正确的有（）

A.原始凭证上填制的经济业务内容和数字必须真实可靠

B.原始凭证应在经济业务发生或完成时立即填制 C.外来原始凭证，必须盖有填制单位的公章

D.加盖了“作废”戳记的原始凭证，应连同其存根一起保管，不得撕毁

答案:A,B,C,D

46．第67题

单位的职工出差归来报销差旅费并交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制的记账凭证有（）

答案:B,D

A.现金付款凭证

B.现金收款凭证

C.银行收款凭证

D.转账凭证

47．第68题

在科目汇总表账务处理程序下，应设置（）等。

答案:A,B,C

A.现金日记账和银行存款日记账

B.科目汇总表 C.总分类账

D.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证

48．第69题

关于总分类账户，说法正确的是()

答案:A,D

A.也叫一级账户

B.也叫二级账户

C.也叫三级账户

D.只提供货币为计量单位的总括的核算资料

49．第70题

下列各项，采用卡片式账簿的是（）

答案:A,C

A.固定资产明细账

B.原材料明细账

C.低值易耗品明细账

D.应收账款明细账

50．第71题

办理会计档案移交手续时，应有的程序是（）。答案:A,C A.开列清册，填写交接清单

B.在账簿使用日期栏填写移交日期

C.交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签章

D.交接人员按移交清册和交接清单项目核查无误后签名

51．第4题

编制会计报表前，必须把总账和明细账登记齐全，试算平衡，但也可以先出报表，后补记账簿和办理结账。（）

答案:错误

52．第5题

登记账簿时文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的三分之一，以备按规定的方法改错。（）

答案:错误

53．第7题

记账凭证账务处理程序直接根据记账凭证登记总账，易于理解，登记总分类账的工作量较小，适用于经营规模较大的企业。()

答案:错误

54．第8题

汇总记账凭证是根据汇总原始凭证填制的记账凭证。（）

答案:错误

55．第14题

现金总账由出纳登记（）

答案:错误

56．第15题

公司可以为减少本期的工作量面提前结账，也可将本期的会计业务推迟到下期或编制报表之后再进行。（）答案:错误

57．第16题

科目汇总表可以采用全部汇总和分类汇总两种汇总方式，但任何格式的科目汇总表都不能反映账户之间的对应关系。（）答案:正确

58．第17题

会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计资料等会计核算的专业材料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。（）答案:正确

59．第21题

现金总账由会计登记（）

答案:错误

60．第22题

对账就是核对数据，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。（）答案:错误

61．第32题

企业购进原材料60000元，通过银行转账付款。该笔经济业务应编制的记账凭证是转账凭证。（）答案:错误

62．第33题

从会计工作的程序来看，取得、填制和审核会计凭证是会计工作的开始环节。（）答案:正确

63．第34题

在证明交易或事项发生，据以填制记账凭证的作用方面，自制原始凭证与外来原始凭证具有同等的效力。（）答案:正确

64．第35题

汇总收款凭证根据收款凭证，分别按“现金”和“银行存款”科目的借方设置，汇总付款凭证根据付款凭证，分别按“现金”和“银行存款" 科目的贷方设置，汇总转账凭证一般根据每一贷方科目设置。（）答案:错误

65．第37题

现金收入日记账只能根据现金收款凭证逐日逐笔顺序登记。（）答案:错误

66．第38题

对会计档案应当进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。答案:正确 67．第46题

原始凭证仅是填制记账凭证的依据，记账凭证才是登记账簿的依据。（）

答案:错误

68．第47题

由于总分类账户没有实物指标，所以不可能对各种实物的动态进行核算和监督。（）答案:正确

69．第48题

采用科目汇总表账务处理程序，总账、明细账以及日记账一般均应根据科目汇总表登记。()答案:错误

70．第49题

生产规模大，交易或事项较多的企业，可以采用记账凭证账务处理程序。（）答案:错误

71．第50题

假设某工业企业某会计期间主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税为20万元。假定不考虑其他因素，仅就上述资料计算该企业的营业利润为125万元（）答案:错误

72．第51题

某日出纳发现现金长款500元，应借记“库存现金”，贷记“其他应收款”账户。（）答案:错误

73．第60题

“坏账准备”属于资产类科目，其贷方登记应收账款的减少额。()

答案:错误

74．第62题

会计账簿登记中，如果不慎发生隔页，应立即将空页撕掉，并更改页码。（）

答案:错误

75．第63题

有余额的明细账户年底12月登记完毕后都需要在下一行登记“结转下一年”（）

答案:正确

76．第44题

2．科目汇总表组织程序是什么? 答案: 其一般程序是：(科目汇总表是根据记账凭证汇总而成的，其特点是编制科目汇总表并据以登记总分类账。其记账凭证、账簿的设置与记账凭证账务处理程序基本相同。)1.根据原始凭证编制汇总原始凭证；

2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； 4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； 5.根据各种记账凭证编制科目汇总表； 6.根据科目汇总表登记总分类账；

7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； 8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

模拟实习

练习题

1．第1题

启用账簿时，不能在扉页上书写的是（）

A.单位名称

B.账簿名称

C.账户名称

D.启用日期

答案:C

2．第2题

固定资产明细帐采用（）

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.辅助式

答案:C

3．第3题

科目汇总表账务处理程序的缺点是（）。

答案:D

A.登记总分类账的工作量大

B..程序复杂，不易掌握

C.不能对发生额进行试算平衡 D.不便于查账、对账

4．第4题

记账以后，如果发现记账凭证中应借应贷的会计科目与方向正确，但所记金额大于应记金额，则采用（）更正。

A.划线更正法

B.红字更正法

C.补充登记法

D.2除法

答案:B

5．第5题

划线更正法更正账簿中的错误数字时，应（）

答案:D

A.用一条蓝线将整个数字全部划掉

B.用多条红线将整个数字全部划掉 C.用一条红线将有错误的数字划掉

D.用一条红线将整个数字全部划掉

6．第6题

关于会计凭证的传递与保管，以下说法中不正确的是（）答案:C A.科学合理的传递程序应能保证会计凭证在传递过程中的安全、及时、准确和完整

B.要建立会计凭证交接的签收制度

C.任何情况下原始凭证不得外借，也不得复制

D.会计凭证记账完毕后，应当按分类和编号顺序保管

7．第10题

以下哪项不属于错账的更正方法（）

A.重新抄写法

B.划线更正法？

C.红字更正法

D.补充登记法

答案:A

8．第11题

会计档案的保管期限分为永久和定期两类，其中，定期保管的会计档案的最长期限是（）年。A.10

B.15

C.20

D.25

答案:D

9．第12题

下列做法错误的是（）答案:C

A.现金日记账采用三栏式账薄

B.产成品明细账采用数量金额式账薄 C.生产成本明细账采用三栏式账薄

D.制造费用明细账采用多栏式账薄

10．第13题

财务报告的完整性是指（）答案:C

A.能够使企业财务会计报告使用者通过企业财务会计报告了解有关单位实际财务状况、经营成果和现金流量

B.企业财务会计报告要真实地反映经济业务的实际发生信息

C.提供的企业财务会计报告要符合规定的格式和内容，不得漏报和任意取舍。

D.要对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述要完整

11．第14题

总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的（）。

A.会计核算形式

B.企业形式

C.业务形式

D.企业规模

答案:A

12．第15题

关于会计账簿说法错误的是（）。答案:B

A.账簿日常应由各自分管的记账人员专门保管

B.账簿可以被任何人翻阅、查看、摘抄

C.会计账簿一般不允携带外出

D.对会计账簿的保管既是会计人员应尽的职责，又是会计工作的重要组成部分

13．第39题

企业下列会计档案保管期限为25年的是（）。答案:A

A.现金、银行存款日记账

B.月、季、财务报告

C.总账、明细账、记账凭证

D.银行存款余额调节表

14．第40题

低值易耗品明细账采用（）

A.卡片式

B.订本式

C.活页式

D.备查式

答案:A

15．第41题

广源工厂C01产品明细账应设置（）

A.三栏式

B.数量金额式

C.横线登记式

D.多栏式

答案:B

16．第42题

下列各项中，属于原始凭证的是（）

A.转账凭证

B.购销合同书

C.银行存款余额调节表

D.委托银行收款结算凭证

答案:D

17．第43题

资产负债表是反映企业（）答案:B

A.某一会计期间的经营成果的报表，主要提供有关企业经营成果方面的信息 B.某一特定日期财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况信息

C.反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况报表，属于动态报表 D.某一会计期间财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况信息

18．第44题

登记账户时，不可使用红墨水的情况是（）。

A.结账划线

B.改错

C.登记账簿

D.冲账

答案:C

19．第45题

科目汇总表的汇总范围是（）。

答案:C

A.全部科目的借、贷方发生额和余额

B.全部科目的借、贷方余额

C.全部科目的借、贷方发生额

D.汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数

20．第46题

直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，这种账务处理程序是（）。A.记账凭证账务处理程序

B.科目汇总表账务处理程序

C.汇总记账凭证账务处理程序

D.日记总账账务处理程序

答案:A

21．第47题

“应收账款”明细账的格式一般采用（）。

A.数量金额式

B.多栏式

C.订本式

D.三栏式

答案:D

22．第48题

企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是（）答案:A

A.多栏式明细账

B.卡片式明细账

C.数量金额式明细账

D.横线登记式明细账

23．第49题

序时账簿和总分账簿一般采用（）

A.订本式？？

B.活页式

C.卡片式

D.辅助式

答案:A

24．第50题

广源工厂应收账款明细账设置（）账页

A.数量金额式

B.三栏式

C.横线登记式

D.多栏式

答案:B

25．第51题

企业的下列会计档案中，保管期限不是15年的应有（）。答案:C

A.固定资产总账

B.库存商品明细账

C.现金日记账

D.长期股权投资总账

26．第9题

下列项目中，可以采用三栏式格式的是（）。答案:A,B,C

A.应收账款明细分类账

B.长期借款明细分类账

C.实收资本明细分类账

D.财务费用明细分类账

27．第26题

在账簿启用表中，应写明（）

答案:A,B,C,D

A.单位名称

B.账簿名称

C.账簿编号

D.启用日期

28．第27题

结账工作的组成部分，简单来说有（）。答案:B,C

A.总账的结平

B.结出总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额，并将其在本期与下期之间结转 C.损益类账户的结转，并计算本期利润或亏损（利润的确定一般在年结时进行）

D.各分类账的结平

29．第28题

取得、填制和审核会计凭证的意义有（）

A.记录经济业务，提供记账依据

B.监督经济活动，控制经济运行

C.增加企业盈利，提高竞争能力

D.明确经济责任，强化内部控制

答案:A,B,D

30．第29题

8下列各项属于错账更正法的是（）

答案:A,B,C,D

A.划线更正法

B.红字更正法？

C.补充登记法

D.蓝字更正法

31．第30题

原始凭证的合法性包括（）

答案:A,B,C A.符合国家法律、法规和政策

B.符合计划、预算与合同

C.符合审批权限和手续

D.有董事长的核准签章

32．第31题

本月应收出租固定资产租金4000元，尚未收到，应填制（）；开出3600元的转账支票支付下一年报刊费，应编制（）

答案:C,D

A.收款凭证

B.现金付款凭证

C.转账凭证

D.银行存款付款凭证

33．第32题

下列各项中，属于永久保存的会计档案有（）

答案:B,C,D

A.银行存款日记账

B.国家金库年报

C.会计档案销毁清册

D.会计档案保管清册

34．第33题

通常情况下，结账工作一般包括（）

A.季结

B.半年结

C.月结

D.年结

答案:A,B,C,D

35．第34题

下列各项，采用卡片式账簿的是（）

A.固定资产明细账

B.原材料明细账

C.低值易耗品明细账？

D.应收账款明细账

答案:A,C

36．第36题

三栏式总分类账的账页有（）。答案:A,C,D A.日期栏（这是登记总账的日期）

B.凭证种类和编号（这是指登记总分类账所依据的凭证的种类和编号）C.摘要栏（以最简单的语言扼要的介绍经济业务的内容）D.有借方金额栏、贷方金额栏（借和贷表示余额的方向）、最后有余额栏

37．第37题

关于总分类账户，说法正确的是（）答案:A,D

A.也叫一级账户

B.也叫二级账户

C.也叫三级账户

D.只提供货币为计量单位的总括的核算资料

38．第64题

记账凭证包括（）。

答案:A,B,C A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.汇总凭证

39．第65题

对结账下列说法正确的是（）。答案:A,B,C

A.对资产、负债和所有者权益等实账户可以在会计期末直接结账 B.对收入、费用等账户应进行账项调整之后再结账 C.结账就是要把账结平，就是没有余额

D.会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账按日结账，对其他账户按月、季、年结账

40．第66题

下列对结账方法叙述正确的是（）。答案:B,C,D

A.日结或月结时，应在该日、该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线

B.季结时，通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在“摘要”栏内注明“本季合计”或“本季度发生额及余额”，同时结出借、贷方发生总额及季末余额

C.年结时，在第四季度季结的下一行，在“摘要”栏注明“本年合计”或“本年发生额及余额”，同时结出借、贷方发生额及期末余额

D.结账后，各账户的年末余额，应转入下的账簿

41．第67题

账实核对就是将账面数字和（）进行核对。

A.财产物资

B.实际款项

C.年末数

D.年初数

答案:A,B

42．第68题

下列各项中，属于原始凭证必须具备的内容的有（）答案:B,C,D

A.记账符号

B.经办人员的签名或者盖章

C.交易或事项的内容、数量、单价和金额

D.接受凭证单位的名称

43．第69题

错账更正方法有（）

A.9除法

B.划线更正法

C.红字更正法

D.补充登记法

答案:B,C,D

44．第70题

编制科目汇总表时应注意以下几个问题,正确的是（）。答案:A,B,C,D

A.编制科目汇总表的时间间隔不宜太长，可以根据单位的业务量和凭证数量的多少确定，一般为3天或5天，最长不应超过10天，以便及时汇总，提供管理所需要的资料，加强日常核算工作。

B.现金、银行存款科目的借方发生额和贷方发生额可以直接根据现金日记账和银行存款日记账的收入、支出合计数填列，以节约汇总手续。

C.为了便于按照各会计科目分别归类、计算其借方发生额合计数和贷方发生额合计数，也为了减少发生差错的可能性，可以采用单式记账凭证，采用复式记账凭证时，应编制简单会计分录。

D.为了便于登记总分类账，科目汇总表上的会计科目应按总分类账上会计科目排列的顺序排列。

45．第71题

关于现金日记账说法正确的是（）。答案:B,C,D A.所记载的内容必须同原始凭证完全一致，不得有任何增减。

B.文字和数字必须整洁清晰，准确无误 C.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页 D.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结

46．第72题

会计账簿按外形特征分类，可分为（）

A.多栏式账簿

B.订本式账簿

C.活页式账簿

D.卡片式账簿

答案:B,C,D

47．第73题

关于原始凭证的填制，下列说法中正确的有（）

A.原始凭证上填制的经济业务内容和数字必须真实可靠

B.原始凭证应在经济业务发生或完成时立即填制 C.外来原始凭证，必须盖有填制单位的公章

D.加盖了“作废”戳记的原始凭证，应连同其存根一起保管，不得撕毁

答案:A,B,C,D

48．第74题

企业会计档案定期保管期限分别为（）等5种。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15和25年

答案:A,B,D

49．第75题

现金日记账可分为（）

答案:B,C A.二栏式现金日记账

B.三栏式现金日记账

C.多栏式现金日记账

D.四栏式现金日记账

50．第76题

9必须逐日结出余额的账簿是（）

A.现金总账

B.银行存款总账

C.现金日记账

D.银行存款日记账

答案:C,D

51．第7题

未分配利润有两层含义：一是留待以后分配的利润；二是未指定用途的利润。

答案:正确

52．第8题

对账就是核对数据，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。（）

答案:错误

53．第16题

各种账务处理程序的区别在于登记明细账的依据不同。

答案:错误

54．第17题

结账后，总账和日记账应当更换新账，卡片以外的明细账也必须更换。（）

答案:错误

55．第18题

在证明交易或事项发生，据以填制记账凭证的作用方面，自制原始凭证与外来原始凭证具有同等的效力。（）答案:正确

56．第19题

发现记账凭证错误，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正记账凭证（）答案:错误

57．第20题

记账凭证账务处理程序直接根据记账凭证登记总账，易于理解，登记总分类账的工作量较小，适用于经营规模较大的企业。（）答案:错误

58．第21题

多栏式现金日记账，现金收入和支出分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，账页内对应科目不用设置专栏。（）

答案:错误

59．第22题

资本收益率等于净利润除于实收资本（）

答案:正确

60．第23题

为了避免重复记账，企业将现金存入银行或者从银行提取现金的事项，一般只编制收款凭证，不编制付款凭证。（）答案:错误

61．第24题

不计入“应交税金”账户的是印花税。（）

答案:正确

62．第25题

“坏账准备”属于资产类科目，其贷方登记应收账款的减少额。（）

答案:错误

63．第38题

年终时，要把各账户的余额结转到下一会计，只在摘要栏注明“结转下年”字样，结转金额不再抄写。如果账页的“结转下年”行以下还有空行，应当自余额栏的右上角至日期栏的左下角用红笔划对角斜线注

销。（）答案:正确

64．第52题

现金总账由会计登记（）答案:错误

65．第53题

对账工作可以根据需要进行，不必每年都进行。（）

答案:错误

66．第54题

任何会计凭证都必须经过有关人员的严格审核并确认无误后，才能作为记账的依据。（）

答案:正确

67．第55题

从会计工作的程序来看，取得、填制和审核会计凭证是会计工作的开始环节。（）答案:正确

68．第56题

记账凭证编制时出现错误，可按要求更改。（）

答案:错误

69．一般情况下，总账、日记账、明细账和固定资产卡片账应当每年更换一次。（）答案:错误

70． 资产负债表中“应收账款”项目，应根据“应收账款” 账户所属各明细账户的期末借方余额合计填列。如“预付账款” 账户所属有关明细账户有借方余额的，也应包括在本项目内。（）答案:错误

71． 根据总账与明细账的平行登记要求，每项经济业务必须在同一天登记明细账和总账()答案:错误

72． 假设某工业企业某会计期间主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税为20万元。假定不考虑其他因素，仅就上述资料计算该企业的营业利润为125万元（）答案:错误

73． 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计资料等会计核算的专业材料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。（）答案:正确

74． 汇总记账凭证是根据汇总原始凭证填制的记账凭证。（）答案:错误

75． 一个会计主体一定期间内的全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计一定相等。（）答案:正确

篇4：电大会计学专科社会实践报告

06秋会计专科班 某某某学号

实践就是把我们在学校所学的理论知识，运用到客观实际中去，使自己所学的理论知识有用武之地。实践也是检验真理的唯一途径。在实践中我们还可以检验自己学习的成效、检测自己的所缺，以便我们日后学习与工作有个侧重点。另外，校园与社会环境的不同，接触的人与事也不大相同，所以我们还可以在社会实践中学到许多在校园里学不到的知识，这就形成了“从实践中学习，从学习中实践”的良性循环。本人在嘉善县市政建设工程有限公司实习了近三个月。我们会计部并没有太多人，设有一个出纳，一个会计员，而教导我的是一个老会计。刚到会计部梅姐就叫我先看她们以往所制的会计凭证。由于以前有过类似的社会实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来梅姐让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记帐做好准备。

制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总帐的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎

所有的帐记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算2-