财务审核岗位说明书（共13篇）
篇1：财务审核岗位说明书
财务相关人员岗位工作职责
——————临时整理
财务日审工作内容
1.负责稽核酒店当日各营业点交来的各种结账帐单、票据,检查实际发生与电脑报表是否一致；依据《挂账日志》
2.核算昨日夜间稽核员完成的报表，《夜审交易审核》《宾客欠款报告》《收入日报表》，报表是否平衡、完整；
3.负责稽核酒店当日各营业每班的收款报表；
4.负责稽核当日各种消费项目明细表；
5.抽查酒店是否存在矛盾房；
6.负责稽核各种签单、挂帐是否正确,手续是否齐全；
7.负责稽核检查前台、客房、餐饮等给予的折扣和优惠是否合乎标准；
8.负责稽核每日发生的待结帐，依据《哑房名单》，并及时催促前台处理以前待结帐；
9.依据《财务日常操作审核表》检查账务冲减、交易作废、加收房费、取消结账、撤销开房、日租房等操作有风险的记录。
10.检查每日免费房与自用房情况，半日/全日加收，换房和升级情况，修改房价的操作。
11.每日把各类报表按日期、序号分类存放，月末装订成册；
12.记录接待及收银员工作中存在的问题，及时向财务经理汇报发现的问题，提出改进意见，进一步完善收银制度,防止作弊现象。
13.审核完成后，向酒店总账会计提供《收入传票》或从财务软件里生成酒店收入凭证。
14.比较精通管理系统的各项统计分析报表及报表取数原理，随时协助管理层从系统中提取需要的各类报表。例如：《营业状况分析》、《销售日分析》、《帐户类型分析》、《综合营业分析》、《营业收入报表》、《房类分析》、《协议公司业绩》、《分析月报》。
夜审工作内容
一.夜审前准备工作：
① 检查所有住店帐户资料是否录入准确，包括;帐户类型、客源、国籍、房税结构、房价等。
② 对当日预离客人未离店检查余额并延住。
③ 核查当日所有交易明细是否准确无误，依据《挂账日志》等。
④ 检查其他各营业点消费账单，包括消费项目、折扣及付款是否符合财务规范。如有内部消费，折扣，赠送，挂房帐、应收、待结帐等情况时，核对授权签字是否完整。并且不许出现遗留未结账单。
二.进行夜审:
① 登陆夜审操作员工号，进入夜审模块；
② 按照夜审步骤顺序1-6步，依次点’开始执行’按钮：1夜审准备；
③ 2过房费，完成后弹出过房费报告，此报表不必打印；
④ 3夜审开始，按系统提示依次执行完成；
⑤ 4交易审核，在弹出的对话框中进行逐项交易审核，或直接点“自动平帐”，点确定后会自动弹出“夜审交易审核表”“宾客欠款报告”“应收帐审核报告”可直接打印每张表或按财务要求打印指定表；
⑥ 5结束夜审，系统自动逐项显示完成，最后系统提示“所有夜审全部完成”到此夜审操作过程全部完成；
⑦ 退出夜审程序，重新进入夜审程序核对酒店日期与审计日期是否正确；
⑧ 6其他，其他过程中可打印夜审中所需报表，也可进入报表界面中选择报表文件夹“夜审打印报表”，找到夜审后需要打印的表，依次打印报表。
三．如遇停电等突发事件：
待事件终止后，重新启动计算机，启动系统，进入夜审步骤，继续点开始或用单步执行，如果修改酒店日期已经完毕，请不要再执行‘夜审开始步骤中的设置未到。
注:发生异常情况请与电脑房联系，严禁夜审全部结束后再次重复执行夜审步骤。
篇2：财务审核岗位说明书
2、供应商采购核算与管理;
3、费用管理和成本控制;
4、店铺经营报表制作与分析
篇3：财务审核岗位说明书
关键词：高校财务,报销审核,监督服务
财务报销工作是高校财务工作中最基础、最重要的环节。而“报账难”近几年逐渐成为制约高校财务工作发展的瓶颈因素。审核岗位工作效率的高低、工作质量的好坏直接关系到高校财务“报账难”问题的解决。 本文通过分析目前高校财务报销审核岗位存在的问题,探寻“报账难”现象的成因并提出解决方案。
一、 高校财务报销审核岗位存在的问题及成因
(一 )报销工作专业性较强 ,普通师生员工较难全面掌握具体规章制度
每一所高校都有特定的报账制度及流程,如基本报账须知,差旅费借款流程,会议费报销要求等。报账人通过这些信息可以解决常见的报销问题。但由于高校财务核算工作繁杂细致,所以仅仅熟悉这些基本制度在很多时候并不能解决所有问题。高校教师科研教学压力普遍较大,若无专职报账人员负责报销,确实很难有时间和精力全面熟知报销规定。因此经常会出现报账人员拿着一张单据几次往返也办不成业务的现象。这样既浪费双方的时间,也极易激化报账人员与审核人员之间的矛盾,不利于报销工作的开展。
(二 )财务部门对外宣传力度不够 ,信息不对称现象严重
财务部门制定的一些制度流程大部分属于内部资料,有的不宜对外公开,有的则只在部门内部传达或保留,很少对外宣传。即使现阶段大部分规章制度均可在部门主页上找到,也因为页面设计不够直观或操作不够人性化而容易被报账人员忽略。因此,报账人员掌握的准确信息十分有限。其次,随着近年来科研经费总量的增加和高校外部会计环境的变化,各种各样的新问题、新情况层出不穷。高校财务部门原有的政策规章或是更新较慢不符合经济发展及实际情况,或是虽有所更新但未能及时准确对外宣传。由此引起的报账人员与财务部门工作人员的信息不对称问题日益凸显,影响双方的工作效率。
(三 )财务部门内部纵向协调性欠缺 ,与其他部门横向沟通不畅
高校的财务部门一般包括办公室,信息管理科,收入与薪金管理科,科研经费管理科,报账大厅,核算管理科等。各科室分工明确,职责清晰。但在实际工作中,不少业务涉及整个财务部门, 而报账人员又不完全了解各个科室的业务范围。比如某项业务初期核算在一个部门,后期制单又在另外的部门。倘若各科室间无法统一统筹安排,极易造成业务“三不管”或重复处理等问题。同样,有些业务涉及学校内部多个行政部门,需要不同部门领导审批签字。如果财务部门与其他部门缺乏沟通,很容易造成因财务票据不合格或支付手续不完善而最终无法顺利报销的情况。加之财务部门一般情况下都是整个业务链条的最后环节,报账人员经过一道道签批手续已经筋疲力尽,此时更会顺理成章地认为是审核人员有意刁难或故意为难,给审核工作带来不必要的麻烦。
(四 )排队等候及报账方法相对单一
目前不少高校实施的还是现场报销为主的“集中式”报账方式。大部分业务需要报账人员亲自来现场, 完成“排队———审核———复核———取现或转账”这一系列流程。在业务淡季这个过程不会耗费太多时间,若是遇到季度年度末或假期前的忙季,有的报账人员连排几天队都无法报销的情况也时有发生; 而审核人员每天在嘈杂喧闹的环境中工作,也容易造成效率下降、差错率增加等问题。如此往复,恶性循环。虽然智能取号系统的启用使得排队问题在一定程度上得到缓解,然而此种方式的局限性也显而易见:尽管每一位报账人员都持有预约的号码,但他们需要办理的业务数量及难易程度并不相同, 有些人一次带来十几甚至几十笔业务,有些人只是借一笔版面费。审核人员处理每个号的时间也因此不同,从而导致有的人只有一两笔简单业务却需要等待几个小时甚至一天两天的情况。其次,智能排队系统只是增加了排队方式并在一定程度上给予了前台审核人员时间支配权,却无法从根本上解决等候时长的问题。由此可见,报账及排队方式单一,同样是造成“报账难”的重要原因。
(五 )财务人员的业务技能和综合素质有待提高
作为高校的财务审核人员,每天面对成百甚至上千张的原始凭证及附件资料,需要在相对较短的时间内审核其真实性、合法性、完整性,并编制正确的记账凭证。在这样的情况下,除了足够的专业知识,审核人员的文字录入速度、计算器使用熟练程度等基本业务技能的高低也是影响审核工作效率的重要因素。但由于种种原因,管理部门大多不关注基本业务技能的训练,也缺乏相应的激励机制及培训课程,加之审核人员自身也不重视这些技能的培养,使得实际工作中不少业务耗费了过多的时间,降低了报账速度。
此外,高等院校尤其是一些综合性院校由于开设专业众多、学科设置复杂,因而财务工作中会接触到不同学科、不同领域的业务。财务人员不仅应熟悉本专业范围内的知识,还应对其他学科的基本知识及人文地理常识有简单的了解。如对地理区划有一定了解就能迅速判断出出差地点是省内还是省外,从而按不同标准计发出差补助;对某些学科大致研究范围有常识性的知悉,就能在一定程度上防止报账人利用科研经费购买无关图书资料,套取科研资金。但由于财务工作较为繁忙、空余时间较少、个人进取心不足等原因,不少财务人员的综合知识储备匮乏,在实际工作中不仅会无端延长工作时间,还会给人留下不专业的印象,最终影响财务部门在全校师生面前的整体形象。
(六)财务从业人员工作压力较大,会计人员配置不尽合理
以笔者所在高校为例,全校教职工约为10022人,财务处负责报销的部门一线审核及相关工作人员仅有约30人。平均每345人才拥有1名审核人员,还不包括直接或间接使用各项经费的约29863名在校学生。近三年来各年凭证总张数显著增长 :2011年全年凭 证数 (不含基建 财务及外 汇账套 )为171580张 ,2012年增至177235张 ,2013年更是激增 到197479张。凭证总数逐年上升,而审核人员数量却没有随之增加。审核人员的工作总量和工作强度可想而知。“报账难”问题因此更加凸显。
二、 高校财务审核工作中存在问题的解决方法
(一 )增加财务人员配置 ,缓解财务人员工作压力
高校财务人员的低配置比例与高校自身高发展速度的不协调是导致审核业务中出现种种问题的重要成因之一,也是制约报账工作进一步完善和发展的瓶颈。工作环境嘈杂、工作量过大导致审核人员缺乏对每一笔业务进行缜密思考的时间和精力;工作形式单一、工作内容重复也无法保证其对每一位来报账的师生都耐心热情。只有按比例配备规模适当的财务人员, 将其从过度繁重的报账工作中解放出来,才能从根本上解决“报账难”、“报账慢”的问题。
(二 )为各学院及经费量较大的教师 、课题组配备专职财务秘书并定期培训
专职财务秘书在高校中扮演着越来越重要的角色。一方面,相较普通教师,他们大多具有财务或相关专业背景,能在短时间内熟悉财经法规,了解报销流程,从而在原始票据取得、相关材料准备、基本单据填写等方面做好铺垫工作,提高一次报账成功率。另一方面,一个院系或一个课题组的报账工作由专职秘书负责, 也大大减少了报账大厅的人员数量,报账秩序和环境将会大幅改善。最后,财务秘书工作的专职化也利于财务部门对其进行系统完整的报账知识培训。综上,这一角色的设置不仅能解决教师既要教学科研又要报账的困扰,也极大地提高了审核人员的工作效率,解决了报账过程中的实际问题。
(三 )加大财务制度的宣传力度 ,实行多元化的宣传方式
首先,财务部门可以制作宣传折页并分散放置。虽然现代社会网络发达,但是纸质折页和手册在宣传方面的作用不可替代,比如可以随意标记,携带方便等。值得注意的是,这些宣传品不应只放置在财务部门,而应在各学院、各部门都设置专门的摆放处,以方便教职工随时取阅,起到广而告之的效果。其次,借助网络平台,实行全面宣传。现在不少高校财务部门的主页上都能查到文字版的报销指南、财务制度、业务流程等。但条目众多的各种文字资料还是会让普通师生员工觉得难以理解或者不好记忆。 如果将这些资料做成图片形式, 如介绍差旅费报销业务时配一张差旅费报销单的图片,并在相关位置进行文字说明或动态标注,其效果一定事半功倍。更进一步,倘若有条件把常见业务流程等做成视频资料上传, 不仅能让报账人对报销过程有更直观的理解,还减少了审核人员接听电话及现场答疑时间,利于审核人员集中精力办理业务,提高工作效率。
(四 )加强财务部门内部各科室的纵向沟通 ,增强财务部门与其他部门的横向协调
由于高校内各部门的办公场所设置缘故,有些需要多个部门共同完成的业务往往会造成经办人员在多个地点来回奔波的状况。如果能建立多部门联合办公机制,将与财务部门业务联系紧密的若干部门在同一区域或相近地点联合办公,这种状况就会得到改观,出现问题时也利于各部门之间的协调沟通。此外,财务部门内部各科室也应在明晰工作职责的基础上优化并完善工作流程,最大程度地减少经办人员在各科室间来回跑的现象,节约双方时间,提高审核速度。
(五 )实行多元化的报账方式 ,建立灵活报销模式
第一,大力推广无现金报账、不等候报账等多元化的报账方式。无现金报账和不等候报账不仅可以大大缩短报账人员的等候时间,还可以为财务审核人员创造较为安静的工作环境,利于他们更仔细、更全面地处理业务。第二,借鉴某些餐饮企业的等座机制,按业务量进行取号细分,设置快速业务通道。如可按拟报销笔数分配号码并设立专人专岗,对小额少量业务由专人负责处理,解决排队时间与业务量不对等的困局。第三,建立“大堂经理”制度,设立咨询专岗。引起报账人员和审核人员之间矛盾的一个常见原因是:报账人员用两三个小时甚至一天时间排队,却被审核人员发现关键手续欠缺或资料不齐全,导致业务无法办理。此时报账人员经过长期等待情绪易于激动,而审核人员经过长时间工作心情也易于烦躁,此种情况下双方很容易将小问题扩大化。倘若在报账大厅设置类似商业银行“大堂经理”的岗位,报账人员在等候时段可以随时进行业务咨询,及时补充相关材料,不仅有利于维护报账大厅的秩序,也避免了不必要的争吵,创造了良好的报账环境。
(六 )提高审核人员综合素质 ,完善激励与培训机制
财务部门作为学校的服务部门和职能机构,兼具服务与监督功能。提高服务水平、完善监督职能需要财务人员具有丰富的专业知识和良好的综合素质。作为一名高校财务工作人员,不仅需要持续更新本专业的理论知识,注重基本业务技能的培养,还必须适时扩充专业之外的各种常识,提升综合素质。管理部门也应定期组织培训并建立科学的内部激励机制,充分调动员工的积极性、创造性,从而提高审核岗位的工作质量和效率,从根本上解决“报账难”、“报账慢”等问题。
参考文献
[1]陈冬秀.研究型高校财务审核岗位效率提高对策.财会通讯,2012(10).
[2]徐捷.高校会计服务于会计监督的现实矛盾及解决途径.教育财会研究,2011(6).
篇4：农村财务单据的审核意见
关键词：农村；财务单据；审核
自乡镇组成的村级会计委托代理服务机构成立以来，保证了村级资金的合理使用，大大减少了村民因村级财务不清楚和不明白集体上访、越级上访和重复上访的现象，密切了干群关系，促进了乡村的和谐稳定。但仍有一些问题有待改进完善，进一步加强农村财务单据的审核势在必行。
一、存在问题
（一）收入票据存在的问题。截留收入或一部分收入不报帐，用花名册收费只开一份《云南省农村集体经济专用收款收据》票据，“一事一议”收费无会议记录及群众签字，超票据范围使用，甚至用成付款单据。票据填制内容不完整规范、挖补，撕毁的情况、金额的大小不一致、作废联保存不完整、无印章、整本丢失等。（二）支出票据存在的问题。单据填制不规范或手续不完备，如无凭证填制单位的盖章或签字，数量、单价、金额填写不齐全，对错误更正不符合要求等，白条非正式发票，对个人票据无签字按印无事由，入账不及时，大额支出无明细、工程无合同无结算等。（三）票据审批存在的问题。审批简单，只签名，无审批报销金额、时间，无民主理财小组的印章，大额支出、陈年旧账无会审记录，甚至“模仿审批”等。
二、意见
针对以上村干部及村级报账员水平参差不齐，入账单据手续不全，审批不规范这些问题，笔者根据日常财务工作对单据审核提出以下意见：
（一）、加大对村干部及村级报账员培训力度
农经部门利用乡镇召开村组干部学习会议时，把农村财务管理制度向其宣传教育，以及采取其他各种切实可行的办法，加强财经法律、法规和有关政策、制度的宣传，使干部群众思想认识大大提高，明白“在其位，谋其职”，充分认识到加强农村财务管理的重要性，明白在收支业务发生时，单据要素齐全，即发票日期、数量、单价、金额、供货方印章、收款人签名缺一不可。切实做到按章办事，为群众谋利益。把村级财务管理列入年终科学发展观考核，提高村干部的综合素质，要对广大村民开展教育，懂得村民的权利，使其敢于监督、善于监督，以堵塞财务工作中的漏洞。
村级会计委托代理，村级报账员是财务机构的重要岗位，财务单据最先接触者，对村级报账员不仅村级财务管理培训，还进行考试合格才聘用。村级报账员对收支审核报销业务中要把好第一关，减少“发回重审”！
（二）、收入票据的审核。（1）各村收入如：财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地的补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及经县级以上财政部门批准的收款项目及经营性水电费、“一事一议”收费、承包费等要使用《云南省农村集体经济专用收款收据》。收据的使用规范，领用、核销有登记。收到款项及时存入农村财务统一专户。（2）村级“一事一议”公益性收费、荒山拍卖、租赁承包费、集体资产拍卖等有村民大会记录及到会人数签字同意表，村级“一事一议”公益性收费应严格按照上级有关规定，遵守国家相关减负政策，在征得全体村民三分之二人同意后，最高每人每年不超過15元，并将“一事一议”筹资计划报乡镇政府批准后筹资，必须张榜公布。
（三）、开支单据的审核
（1）审查原始单据要素。原始单据分外来原始单据和自制原始单据两种。审查外来原始单据要正规发票，名称用途清楚，数量、单价、单位、型号、规格全；支出事项有理由或来源，有日期、大小写金额一致，有售货单位公章和售货人章。审查自制原始单据要看单据上是有支款单位公章、支款人章、签字或按手印；单据上大、小写金额无涂改、填加痕迹。原始单据数字无改写。杜绝白条、假票入账。
（2）审核非生产性支出单据是否合理。对村级组织中的接待费、办公费、学习考察费数额较大，应以前几年的基数相对比，并结合当年农民纯收入，剔除有些特殊项目支出。
（3）工程项目单据的审核。随着新农村建设步伐加快，中央支农惠农政策的不断实施，随着大量支农资金流向农村农村集体，各种基础建设日益增多，专项资金的使用成了村民最为关心的问题。工程项目单据要有公开招标书、承包合同、工程竣工结算书、村民代表大会及党小组通过或村“两委”决定会议记录等。
（4）救灾救济金惠农资金支出单据的审核。此类专款是“高压线”，收支必须相符。收款人在收款单据或名册上签字按印并有广播、张榜等公布的时间记录，才能严格执行专款专用的原则，有效杜绝转移、隐匿、挤占、挪用、截留、滞留救灾救济金惠农资金。
（四）、单据审批手续的审核。（1）全面推行农村集体财务支出审批单制度，票据应填写完整，印章齐全，支出单据要有经办人、证明人。小组支出有两名户代表或党员签名，村（居）委会及小组支出同时有村民理财小组盖章同意后，村支书记批“情况属实”、主任对管理费用公益事业方面开支批“同意报销”、暂时付出以后要收回的批“同意暂付”、预付款批“同意预付”。大额支出则“两委”会审并填会审单及相关会议记录并报乡镇分管领导审批。（2）陈年旧单据的审批。开支不合理、村“两委班子不团结、因换届“新官不理旧账”等原因导致支出单据迟迟没入账已成为农村财务管理的突出问题之一。这一问题严重弱化了集体现金的管理，如不及时解决，不仅会使会计核算资料失真，无法正确反映村集体的经济状况，而且极易孳生贪污腐败行为，造成集体资产流失。此类单据开专题会议讨论审批，并有会议、张榜公布情况记录。
（五）、登记审核打回的单据。对不符合手续、违规单据逐笔登记，记录退回原因、处理意见并作为年终财务管理考核依据。
对财务单据的审核是其中重要而又特殊的一环，财务单据用以记录或证明经济业务发生或完成情况的文字凭据，它是进行会计核算重要依据。该报销的报销，不符合规定的不报销，只认票不认人，才能有效加强会计监督职能，堵塞农村财务管理漏洞，从源头上预防和治理农村腐败现象更好的服务于群众。（作者单位：陆良县小百户镇经管站）
参考文献：
篇5：财务审核岗位职责
2、负责出纳的日常工作，银行办理、现金结算等业务;
3、负责税务纳税申报工作，增值税、个人所得税、企业所得税申报、每月出口退税等;
4、负责每月工资发放及工资个人所得税的计算;
5、负责供应商对账单的审核，报关单和发票数据保持一致;审核付款数据，安排供应商的付款申请;
6、负责公司资质文件的年检、年报及变更流程;
7、负责编制月度//季度/年度会计报表等各类管理报表;
8、制定并完善财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行;
9、负责财务日常账务的处理，及时编制记账凭证;
篇6：财务审核人员岗位职责
2.组织开展财务管理、资产管理、成本管理等方面工作，全面履行支付、报销、收款和退款对账核算、退款、银行对账等日常财务检查审核工作，促进财务体系的规范性和可靠性。
3.负责统筹月度结账，编制月度、季度、年度财务报表和企业财务分析报告。
4.督促检查预算目标的执行情况，及时准确向管理层提供各项差异分析报告, 推动改善。
5.协助制定、优化公司各项财务规章及流程制度，完善公司财务系统建设、内部控制制度流程、作业标准书;
6.协助完成跨部门系统工作。
7.负责组织、实施对本部门员工培训以及对外提供培训以提升组织能力;
篇7：事业单位岗位聘用审核表填表说明
1、表中‚原聘（任）岗位（职务）‛一栏：中层以上干部职务名称按档案记录任免名称填写；其他教职工按现在的工资岗位填写，如：中学（小学）高级教师、中学（小学）一级教师、中学（小学）二级教师、中学三级教师、高级工、中级工、初级工、普工等。
2、‚原聘（任）岗位（职务）期限‛不填
3.‚现聘岗位名称‛一栏填写：管理岗位、专业技术岗位和工勤技能岗位。
4、‚现聘岗位类别‛不填
5、‚现聘岗位等级‛一栏填写标准为：中学高级教师或小学副高教师填写‚七级岗位‛；中学一级教师或小学高级教师填写‚十级岗位‛；中学二级教师或小学一高级初级职称填写‚十二级岗位‛，工资岗位为十一级岗位填写为十一级（研究生、双学位工资系统为准）；未评职称按工资岗位填写；高级工填写‚三级岗位‛；中级工填写‚四级岗位‛；初级工填写‚五级岗位‛；普工填写‚普通工人岗位‛。
6、‚现聘岗位期限‛不填
7、‚是否‘双肩挑’‛一栏只是‚双肩挑‛人员填写。‚双肩挑‛人员为：中层以上干部，其中2008年11月28日（茂教党字[2008]26号文）后任免的需提供主管部门批准备案手续。兼聘岗位名称：专业技术岗位，等级按现有工资岗位等级填写。兼职年限不用填。2008年11月28日后任免人员附送任免通知复印件。
8、‚简历‛一栏只填写工作前最高学历及工作简历，该表务必如实填写，如有不实，后果自负。
9、聘用单位意见：由聘用单位填写并加盖公章，主管理部门意见：由教育局填写，核准部门意见：人社局填写。
10、单位意见； 1）管理岗位： ①拟聘用为管理X级。
②拟聘用为管理X级，双肩挑专业技术X级岗位 2）专业技术岗位：
拟拟聘用为专业技术X级岗位 3）工勤岗位
拟拟聘用为工勤技能X级工岗位
日期为：2011年4月20日前
篇8：对高校财务审核工作的探讨
一、加强审核人员对各种原始凭证的审核
在当前高校原始凭证实际审核中, 高校财务部门审核人员常常会遇到这些情况:原始凭证的不完整性、不真实性尤为普遍, 如购买物品, 有的不填单价、数量;有的品名笼统, 诸如“办公用品”之类;有的仅填大、小写金额, 无其他内容;有的不写开票日期;原始凭证缺少固定资产入账情况等等。这些严重影响了高校会计信息的真实、准确, 也造成了学校资产的流失。为此, 强化高校财务部门的监督职能作用, 严把原始凭证审核关成了当务之急。会计审核人员必须加强对原始凭证进行认真的全面审核, 对不真实、违反国家统一会计制度要求的原始凭证, 有权不予接受, 并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回, 并按照国家统一的会计制度要求进行更正和补充。在实际工作中, 高校审核人员应从原始凭证的以下几个方面进行审核。
1. 票据真实性。
真实性, 就是原始凭证上的本来面目, 不得掩盖、歪曲和颠倒真实情况。
(1) 原始票据的票面真实完整。票据本身真实有效, 有完整的发票监制章, 凡是伪造的票据一律不能报销。票据应无涂改、挖补、刮擦等痕迹, 票据的书写字迹应连贯, 前后字迹一致、粗细均匀、机打或印刷型票据应清晰完整, 无涂改痕迹。 (2) 经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。开出原始票据的单位, 接受原始票据的单位, 填制原始票据的责任人, 取得原始票据的责任人都要据实填写, 不得冒充他人、他单位之名, 也不得填写假名。 (3) 经济业务发生的时间、地点、填制票据的日期必须是真实的。不得把经济业务发生的真实时间改变为以前或以后的时间, 不得把在甲地发生的经济业务改变成在乙地发生, 也不得把填制原始票据的真实日期改变为以前或以后的日期。 (4) 经济业务的内容必须是真实的。是购货业务, 必须标明货物的名称、规格、型号等;是住宿业务, 就要标明住宿的日期;是乘坐交通工具业务, 就得标明交通工具种类和起止地点;是就餐业务, 必须标明就餐, 不得把购物写成就餐, 把就餐写成住宿;是劳动报酬支付, 就应该附有考勤记录和工资标准等。 (5) 经济业务的“量”必须是真实的。购买货物业务, 要标明货物的重量、长度、体积、数量;其他经济业务也要标明计价用量等。 (6) 单价、金额必须是真实的。不得在原始票据填写时抬高或压低单价, 多开或少开金额。
2. 票据合理性。
一般情况, 在购置货物、商品时, 要就近不就远, 对限额发票不能超限额度, 否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内, 根据实际发生数予以报销。
3. 票据完整性。
完整性, 是指原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。审核时要检查原始凭证必备的要素是否都填写了, 例如, 发货票上要有供货单位的财务公章、税务专用章、用途等, 要素不完整的原始凭证, 原则上应当退回重填。特殊情况下需有旁证并经领导批准的凭证要审核签字手续是否齐全;要另外登记的原始凭证, 需经登记以后再到会计部门报账;手续不齐全的原始凭证, 应退回补办手续后再予以受理。
4. 票据合法性。
所谓合法, 就是要按国家规定的会计法规及本单位制定的会计制度和计划预算办事。在实际工作中, 违法的原始凭证主要有三种情况, 审核时要加以注意:
(1) 有些原始凭证带有明显的时间性, 时间变了, 再用过去的原始凭证, 很明显是假的。有些原始凭证印制粗糙, 印章不规范, 也可以看出是假的。 (2) 虽是真实的但制度规定不允许报销。一般说来, 凡私人购置和私人使用的物品, 都不能用公款报销;凡个人非因公外出发生的各种费用都不能用公款报销。 (3) 虽能报销但制度对报销的比例或金额有明显限制的, 超过比例和限额的不能报销。例如, 职工因公出差乘坐火车轮船、到旅馆住宿, 对等级、金额都有限定, 超过部分应自理;医药费报销, 不同工龄的职工享受公费的比例不同, 报销时, 要按其公费比例报销。
5. 票据逻辑性。
财务支出是否具有逻辑性也是必须审核的一项重要内容。主要是有些票据虽然是合法的, 但事项明显不符合逻辑。如报销出租车票时的多联号票, 就是很好的实例。
6. 报销票据的附件材料。
报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和界定。有些经济业务内容较多, 发票上写不下, 填制单位应另附购物清单, 并逐一写明该经济事项的具体内容和加盖填制单位公章, 作为该凭证的附件。大额度、大批量购货票据及基建工程票据必须附有相应的合同、协议、工程决算报告、工程监理意见等, 这些支付款项的重要依据应仔细核对, 在取得会计信息准确无误的前提下方可支付。
7. 原始凭证上固定资产入账情况。
为确保学校固定资产保值、增值, 在报销票据中只要属于固定资产范围的, 都必须在办理固定资产登记入账手续后, 方可办理财务报销手续。
8. 明确性。
明确性就是各项经费开支必须界限分明, 不能相互挤占和挪用, 以保证经费的专用性。如不能将高校教学经费用于礼品吃喝招待等, 必须明确每项经费的使用途径, 不相关的费用不能报销。
9. 票据的付款方式。
同城结算金额千元以上必须采用转账方式, 千元以下可以采用现金付款方式, 异地购置货物、商品可通过银行汇票 (或电汇) 方式支付, 大宗物资采购、基建工程建设或维修项目, 必须根据合同上所界定的银行账户信
参考文献
[1]赵善庆.提高高校财务票据审核质量的建议[J].会计之友, 2007, (11) .
[2]汪娟.谈谈原始凭证及其审核[J].财会通讯, 2004, (5) .
篇9：财务审核工作之我见
【关键词】财务审核；科技合同；风险防控
现今社会，企业之间竞争不断，科技革新日新月异，如何在业内保持盈利，稳步发展是每个企业都在探讨的问题。企业之间虽竞争不断，但是没有任何企业是能够离开群体而单独发展的，企业之间的一系列经济联系主要是通过合同建立起来的。因此，在现代企业的财务审核工作中，合同管理的作用越来越重要，企业的重视程度越来越高。在一定程度上，一个企业是否能够有坚实的后盾作为企业长期的利益增长取决于这个企业对合同的定位，能否管理好合同对企业来说至关重要。企业合同签订之前必定经过长时间细致严谨的考察与评估，签订时也会经过一定的审核程序，严格按照合同各个步骤进行，在这一完善的体系中，必定会发现一些问题或者不严谨的地方，这样就可以有效地防止合同在履行过程中出现的纰漏，并及时解决问题，为双方的经济利益提供更加完善、高效的保障。
一、科技合同的概念
科技合同最开始出现是在20世纪三四十年代，最早主要盛行于美国，指与科学技术有关的研制、转让的合同。它的诞生在一定程度上表明了科学技术的卓越发展，这种新型合同的出现与科学技术的发展相辅相成，我国开始设计这一合同领域是在1978年十一届三中全会以后，并明确制定了相关的法律，例《经济合同法》《专利法》中都对此作出了明确的规定，科技合同的发展历程也是我国科学技术快速发展的重要标志。
二、科技合同审核的主要内容
科技合同审核，主要包括四个方面的内容，第一，看企业签订的合同有效主体是否符合法律的规定。合同的签订主体一般都是在企业中具有一定地位的管理阶层，合同当事人对合同内容都承担着相应的义务与责任，对签约双方都有法律规定范围内的约束作用。签订合同时，双方财务部门都需对对方公司进行各方面的评估审查。例如企业经营状况、法人资格审查、资信情况审查等，这是合同得以正常履行的必要途径。第二，合同形式是否依照法律的规定。合同既有书面合同也有口头合同，都收到法律的保护，但相较其优缺点，书面合同的法律效力显然更高，可信度更高，根据我国《合同法》规定，书面合同是签约的主要形式，科技合同中每一个细节甚至都涉及签约双方的利益，为了杜绝企业在履行合同时发生纠纷，故最好是订立书面文本合同，如遇特殊情况，签约当时无书面合同的，也应在适当的时间补定。第三，签订的合同内容中是否存在违法乱纪行为。科技合同中涉及的内容主要涉科技发展，商品多是无形的脑力产品，这种无形商品在签订合同时一定要保证用于盈利的科技产品必须符合法律规定，要注重合同中科技带来的影响，在执行中一定要严格按照科技合同的约定来执行。第四，合同的订立程序是否存在违法的情况。在财务审核中，应抓住科技合同的中的重点项目，施行金钱与物资双重审核，加强法律的公正性、公平性，增强企业员工的监督服务意识，严格按照相关合同需要遵循的订立程序进行审核，如有纰漏，及时处理才能保证合同的规范性，维护市场的有效运行。
三、财务审核的重要意义
第一，企业财务风险的可控性。财务部门的日常工作审核中，一直充当着企业管家的作用，严格控制支出，开源节流，为企业合理支出做好规划，提高了企业市场竞争力。第二，企业经济效益的盈利性。我国经济发展快速，科技发展更是日新月异，如何增强企业盈利点，是每个企业都在关注的问题。财务审核以财务工作细致敏锐的眼光评估合作企业的发展趋势，能够有效规避风险，提高企业经济效益。第三，对企业员工的约束性。财务审核工作不仅仅是在签订合同时对对方企业的评估与考察，更多的时候，是为了完善企业内部的管理，一个企业有好的发展，必须要财务收益支出明确，这就要求企业员工共同努力，发展及人，建立完善的内部人员财务评审工作，对每位员工都起到约束作用，极高员工积极性，促进员工与企业共同发展进步。
四、结语
在企业的发展中，科技合同的订立是非常重要的环节，而财务审核作为企业经营管理的重要组成部分，在企业的平稳发展起着至关重要的作用。财务审核工作必须落实到每一个细节，只有这样，才能保证合同的正常履行，才能提高企业的经济效益，进而为企业的长远发展奠定良好基础。
参考文献：
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[4]朱涛. 科技计划项目合同制度研究[J]. 科学管理研究，2012，02：17-20.
作者简介：
篇10：财务审核岗位说明书
表格均用钢笔或签字笔由本人填写
1、进入本单位时间：是指调入或毕业分配（转正）我院工作的时间。如有工作前工龄的,需在简历上注明(xxxx年xx月在xxxx单位做临工xx年)。
2、原聘（任）岗位（职务）：是指现岗位所聘的岗位名称。
（1）管理岗九级-（填写科员）；管理岗十级-（填写办事员）；
（2）专业技术岗七级-副高（填写副主任医师、副主任药师、副主任护师）； 专业技术岗十级-中级（填写主治医师，主管药师、主管护师、主管技师；会计师；工程师，经济师）；
专业技术岗十二级-师级（填写医师、药师、护师、技师，助理会计师、助理工程师）；
专业技术岗十三级-士级（填写医士、药士、护士、技士、会计员）；
（3）工勤岗三级-（填写高级工）,工勤岗四级-（填写中级工）,工勤岗五级-（填写初级工）,工勤岗普工-（填写普工）
3、原聘（任）岗位（职务）期限：最高职称聘任时间(如:2001年聘任职称至今共11年则填写2001～2011年，共11年)
4、现聘岗位名称：是指现有岗位名称（同2填写）
5、现聘岗位类别：按实分别填写：管理岗、专业技术岗、工勤岗
6、现聘岗位等级：按实分别填写：管理岗九、十级；专业技术岗七、十、十二、十三级；工勤岗技术工三、四、五级或普工。
7、现聘（任）岗位（职务）期限：不填
8、是否“双肩挑” ：不填
9、简历：(1)xxxx年x月~ xxxx年x月,在xxxx学校毕业；
(2)xxxx年x月~ xxxx年x月,在xxxx单位从事xx工作；
篇11：财务经理岗位说明书
财务经理岗位说明书
宏 志 管 理 工 作 室
篇12：财务助理岗位说明书
2、较好的会计基础知识和一定的英语能力，有财会工作经验者优先;
3、熟悉现金管理及银行结算，财务软件操作;
4、熟悉银行相关结算业务，懂合同、证照管理;
5、具有良好职业道德，工作认真细致、责任心强，
财务助理关键技能
专业能力
财务管理财务软件office办公
个人能力
责任心沟通能力团队合作
财务助理升职空间
财务助理 → 财务经理 → 财务总监
财务助理薪情概况
应届毕业生￥2500.00
1年经验￥2600.00
2年经验￥3000.00
3年经验￥3900.00
财务助理工作内容
1、进行财务成本核算，单位工程分配结算和审核，包括各种往来帐务核对、核查、清算处理;
2、及时、正确提供和合理反映各部门财务状况及经营成果，完成各部门报表上报上交工作;
3、协助公司完成内部统计工作，提供正确有效数据，进行分析，及时向上级领导汇报反映财务动态和状况;
4、公司固定资产、无形资产的计价、入帐管理;
5、办理社保及住房公积金事宜;
篇13：待购企业财务报表的审核方法
一、分析财务报表的可靠性
分析财务报表的可靠性是全面核查财务报表的第一个环节, 也是企业产权转让前必须做的工作, 它的具体步骤大体如下:
(一) 分析财务报表的可信程度
如果企业的资产负债表与收入报表, 提供给收购者时醒目地注明“未审计”, 意味着该企业的账簿没有经过政府主管部门或国家税务部门的审查。财务报表无论是否经过审计, 最初都是靠企业内部的会计做账、核对和审查的, 没有作过审计的账簿, 通常也是按照严格的规定进行管理的。但是, 已审计与未审计的账簿仍然存在很大差别。在一般情况下, 已审计的账簿往往要比未审计的规范得多。财务报表是否必须经过审计, 可以反映企业的不同性质。例如, 我国绝大多数合伙制、股份合作制企业都不是上市公司, 股东所持股票只在公司内部转让, 不到证券交易所公开买卖, 属于企业内部人员持股的内股公司。由于内股公司的股东不是来自社会各阶层各方面, 所以经营业绩只需由公司内部掌握, 不必向社会公众报告。在企业正常运转的条件下, 内股公司的股东们, 往往不同意花费大量的时间和开支对财务报表进行审计。倘若收购者准备购买的企业是一家内股公司, 送来的账簿很可能是未审计的。
已审计与未审计的财务报表, 到底存在那些具体差异呢, 现举例说明。某企业的资产负债表到2007年12月31日止, 债务人欠企业的期票和借据的价值为862 335元。如果资产负债表没有经过审计, 编制账目的会计很可能不知道真实情况, 因为无法发现有问题的期票。只有当财务报表已经通过审计, 才能比较可靠地证明这些应收票据代表的债务是真实的。在审计的过程中, 会计不仅要仔细审查各类期票和借据, 而且还将与债务人进行必要的接触, 全面核实债务的性质以及尚未归还的原因, 查明不存在债务人要求保护或补偿的现象, 应收账款不会成为倒账。
由于这家企业属于内股公司, 其财务报表未经过审计是允许的, 也是正常的。为了排除可能存在的虚假现象, 还需要了解财务报表是由谁编制的。单靠检查财务报表不可能看出是否是由独立的会计编制的, 还是由企业内部雇员编制的。如果财务报表不在公司内部编制, 交给外部的独立会计完成, 编制者按企业提供的数据和要求编成之后, 一般要写出一份说明编制过程的报告书, 大致陈述财务报表的编制目的、依据和方法, 并说明所用数据及财务报表本身是否经过审计。倘若没见到独立会计的编制报告书, 收购者最好还是把财务报表看成在公司内部编制。对于内股企业来说, 购买协议签订以前, 通常很难要求其所有者对账簿进行审计。但是, 如果出卖者很想卖出企业, 而收购者又很想购买它, 作为结束企业买卖的一个条件, 出卖者可能会同意由一位独立会计编制最新的财务报表。
影响财务报表质量的另一个因素, 是编制者的个人素质。我国的会计队伍大体包括注册会计师、持有上岗证的会计人员, 以及无证人员。随着市场经济运行规则的逐步完善, 无证会计人员越来越少。那么注册会计师与一般持证会计人员有何差别呢?成为注册会计师者不仅必须具有大学文化程度, 而且必须通过国家统一考试。会计人员参加国家统一考试, 全部科目成绩合格时, 国家才发给注册会计师资格证书。注册会计师的考试难度很大, 大部分在职会计无法通过所有考试科目。企业财务报表由注册会计师编制, 通常比较规范, 可信度也较高。目前大多数财务报表不是出于注册会计师之手。如果待购企业的财务报表编制者没有通过注册会计师考试, 收购者不能一概而论是不合格的, 应视实际情况而定。事实上, 许多没有注册会计师资格的会计具有长期实践经验, 工作相当出色, 同时也有少数注册会计师不是很称职。
检查了财务报表由谁编制, 编制者的个人素质之后, 企业收购者的会计应把注意力集中在财务报表的数字上。先是分别核对资产负债表和收入报表各条目的数字, 然后对不同报表相关数字, 如资产负债表上的企业净值与收入报表上的纯收入进行比较, 进一步确定其真实性。比较财务资料时要检查每年清算账目使用的方法是否始终一致。倘若方法改变了, 包括允许中途改变的清算账目方法, 都应在每份财务报表末尾出现的附注中标明, 并说明清账方法是如何转换的, 必要时还得说明由于清账方法转换而引起的收入或净值变化情况。
(二) 分析财务报表的编制时间。
审核企业的财务报表时, 发现其编制日期为最近会计年度的年终, 即2007年12月31日。如果审核者在2008年1月31日, 而不是在2008年11月31日, 就已看到这份财务报表, 表明该财务报表是及时编制的。一份当时精确的企业资料经过一段时间辗转, 可能会出现许多料想不到的新情况, 使它变得不准确。例如编制日期为2007年12月31日的财务报表, 审核者在2009年1月8日才看到, 编制时间已过去一年多了, 它怎能反映企业资产的真实情况呢?实际上, 这时被审核企业的会计可能正在着手编制新会计年度的财务报表, 截止时间为2008年12月31日。一般说来, 在新的年度财务报表没有编成之前, 企业已编制过中期财务报表, 月收入报表等。审核者为了准确了解企业的资产运行状况, 要求企业会计必须提供最新的账册及报表。
(三) 分析财务报表采用的记账方式
企业开展业务活动的记账方法一般有两种:
1. 单式记账, 即通常所说的流水账。
它只需记载每笔金钱或货物的出入, 对出入账目的内容不作分类, 也不要求货币与财物之间保持平衡。
2. 复式记账, 它以账目分类为基础, 要求每笔业务往来, 在对应会计科目上的记账必须全部保持平衡。
例如假定某企业购买一台机器, 付出50 000元现金, 企业账簿的现金分类账将减少50 000元, 而机器设备分类账将增加50 000元。如果企业购买价值50 000元的机器, 付出20 000元现金和一张30 000元期票, 那就得记三笔账:机器设备分类账增加50 000元, 而现金分类账仅减少20 000元, 同时应付票据账增加了30 000元。用复式记账法制作的财务报表, 尽管不能完全排除可能存在的欺诈行为, 但通常比单式记账要可靠得多。
有些小型服务性企业采用单式记账, 几乎与业务逐项对应登记的复式记账效果相同, 经营者往往喜欢记流水账, 这并不意味着这家企业行为不规范。如果规模较大、经营内容较复杂的企业, 也用单式记账法计算资产价值, 审核者必须多加注意, 说不定这一企业的账目中包含了一些不真实的内容。
(四) 分析与账目对应的发票。
核查发票是验证待购企业财务报表可靠性的重要步骤。企业账簿上的记载是以发票为依据的, 例如企业资产负债表应收账款栏目显示的钱款数字, 与赊销产品的价值相等, 因此, 将这些赊销发票加在一起便等于应收账款的数字。若是它们不相等, 可能说明实际资产的应收账款比资产负债表显示的数字少。如果发现待购企业作为入账凭据的发票, 不是税务部门监制, 而是某单位自印的收据, 甚至是一些仅有出具人印章的白条, 可能表明其经营不善或管理混乱, 财务报表可能隐藏着虚假的成份。
二、审核资产负债表
资产负债表是反映企业在一定时间 (通常为月末、季末或年末) 财务状况的报表, 它记载着企业在一定时间上拥有的资产、负债及资本存量的情况。仔细审核资产负债表, 有利于进一步了解企业资产的运转状况。另外, 破产企业的剩余资产清理核算, 以及其他一些涉及企业产权评估的过程, 也得认真审核资产负债表。
不管企业经济状况怎样, 它们编制的资产负债表数据总是平衡的, 它们只有在截止期给定的那一瞬间是准确的。例如在核查“湘山酒业公司”2007年度的资产负债表时, 看到它的有关数据是平衡的。资产 (9 511 778元) =负债 (2 441 565元) +净值 (7 070 213元) 。这组数字是否表示这家公司任何时候的资产价值呢?当然不是。那么它说明什么呢?它仅仅说明, “湘山酒业公司”在2007年12月31日23时59分时, 有资产9 511 778元和负债2 441 565元, 属于公司股东所有的资产净值, 是资产超过负债的余额7 070 213元。如果时间改为2007年12月29日或2008年1月2日, 尽管往前或往后都只移动了两天, 但是公司的资产、负债和净值肯定不是上述同样的一组数据, 它们或多或少有点差别, 虽然资产仍然是负债与净值之和, 报表上的数据总是平衡的。这好象人们给云彩拍照片, 与今天拍的比较, 两天前或两天后都是不一样的, 但它们均为当时的存在状态。
企业资产净值是收购者确定企业购买价格的基础。从资产负债表中可以看出, 净值等于资产减去负债。但资产负债表上的企业资产净值是以编制时间为限的, 离开这一时间就成了书面账和陈账了, 并不是真正的现值。同时, 我们还必须明白资产负债表不计量资产的价值, 只标明这些资产由什么补偿。比如固定资产的折旧费往往不按其磨损程度提取, 而是来自调整这些资产的账面价值。例如“湘山酒业公司”资产负债表的家具什物账目中显示, 该公司截止2007年12月31日, 为添置这些资产付出627 948元。收购者今天购买企业需为它们付多少钱呢?需付627 948元, 还是327 948元或是927 948元?谁也说不准。因此, 审核企业资产时不能以资产负债表的数字作为确定净值的依据, 必须在全面检查资产负债表每个条目的基础上, 消除其标明的价值的误差, 形成每个条目的真实数字。检查资产负债表应着重加强货币资金、应收账款, 应收借款、存货、预付款, 固定资产、负债、已缴资本等项目的核查。
三、审核收入报表
收入报表也叫损益表或损益报告书, 是反映企业在一定时期内 (一般为一个月、一个季度或一年) 生产经营业绩的报表, 它显示企业在一定时期内的营业收入、成本及各项费用支出等情况。收入报表的主要栏目是: (1) 销售收入 (营业收入) 。 (2) 销售货物成本, 指企业已销售的产品成本。 (3) 销售毛利, 等于销售收入减去销售货物成本。 (4) 营业费用总额 (包括营业费用、销售费用和管理费用) , 它的具体内容大体有:高级职员薪金、其他员工薪金、奖金、津贴、工资税、广告费、推销费和招待费、房地产租金、公用事业费、普通保险费、电话费、办公经费、业务服务费、杂费等。 (5) 其他费用, 主要指折旧费和利息。 (6) 税前收益或税前纯利润, 等于销售毛利扣除营业费用总额和其他费用的余额。 (7) 所得税。 (8) 税后净收益或纯收益, 等于税前收益减去所得税。
收购者必须明白收入报表的各项数字只是账面数字, 仅仅显示企业产生“账面”利润的能力, 与实际情况并不完全一致。企业各年度收入报表的基本栏目是差不多的, 但栏目内的条目可以由会计根据需要增加或减少。为了做好收入报表的审核工作, 要求企业提供近五年的收入报表, 然后进行汇总对比, 综合分析。
四、分析财务比率
为了降低收购企业的风险, 必须逐个审核财务报表的各种账目。然而, 仅仅分别核查每个账目是不够的, 还需通过一定方法分析各个账目、各种会计数据之间存在的相互关系, 才能全面了解待购企业的经营绩效和财务状况。运用不同财务比率进行分析, 可以把各个孤立的账目有机的连结在一起, 从而使它们在彼此联系和相互影响中显现企业以往的面貌和历程, 并为企业的将来发展提供某些启示。财务比率内容很多, 它反映企业的偿债能力、负债压力、资本结构、经营效率、获利能力和投资收益等情况。对于收购企业来说, 应着重分析以下几方面财务比率:
1.分析显示偿债能力的财务比率:⑴流动资产比率 (倍) =流动资产÷流动负债;⑵速动资产比率 (倍) =速动资产÷流动负债;⑶应收账款周转率 (次) =赊销净值÷平均应收账款净值, 或应收账款周转率 (次) =销售收入÷平均应收账款净值, 或应收账款平均回收时间 (天) =一年 (365天) ÷应收账款周转率。
2.分析显示负债压力的财务比率:⑴负债比率=债务总值÷资产总值×100%;⑵长期负债比率=长期负债÷固定资产×100%;⑶利息保付率 (倍) =付息纳税前收益÷利息支出;⑷债务保付率 (倍) =可用流动资金÷到期债务。
3.分析显示经营效率的财务比率: (1) 存货周转率 (次) =销售收入÷平均存货, 或存货周转率 (次) =销售货物成本÷平均存货, 或存货平均周转时间 (天) =一年 (365天) ÷存货周转率;⑵固定资产周转率 (次) =销售收入÷固定资产总值, 或固定资产周转率 (次) =销售收入÷固定资产净值;⑶总资产周转率 (次) =销售收入÷资产总值。
4.分析显示获利能力的财务比率:⑴毛利率=销售毛利÷销售收入×100%; (2) 净利率=税后净收益÷销售收入×100%; (3) 资产利润率=税后净收益÷资产总值×100%, 或资产利润率=税前收益÷资产总值×100%; (4) 净资产收益率=税后净收益÷资产净值×100%。
分析财务比率可以结合企业财务状况变动表来进行, 财务状况变动表反映企业在某一会计期间资金流进流出的运行情况, 以及引起资金变化的原因, 它往往透出企业的经营理念和理财思路。财务状况变动表是以资产负债表和收入报表为基础的, 它的关键数据都来自资产负债表和收入报表。在实际应用中像一条纽带, 把资产负债表的资产存量与收入报表的资产流量联结在一起, 企业收购者通过这条纽带, 可以更有效地运用财务比率。
摘要：收购企业是一项有利可图而又充满风险的市场产权交易活动, 要想尽量降低收购企业的风险, 必须仔细分析和审核财务报表。只有通过分析财务报表的可信程度、编制时间、记账方式, 以及与账目对应的发票, 才能确定财务报表的可靠性。另外, 还要了解资产负债表和收入报表的表面现象和实际内涵, 进而通过分析财务比率, 加深了解待购企业的经营绩效和财务状况。
关键词：财务报表,资产负债表,收入报表,财务比率,可靠性
参考文献
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