信用证理论探讨及案例分析论文

信用证理论探讨及案例分析论文（共8篇）

篇1：信用证理论探讨及案例分析论文

信用证理论探讨及案例分析

烟台万华 刘洪涛

一、信用证定义：略

二、信用证性质：信用证虽然依据合同开立，但在法律效力上与合同相互独立，只要卖方向银行提交的单据符合申请人申请开证时所要求的单据，银行即应付款，而不审核卖方是否实际按合同约定履行了义务，也不审核合同内容。

原因：为了降低银行风险，设想买卖双方因合同发生争执，银行无法判断哪方的主张是合法的，所以只审核单据，只要单据符合要求即付款。

三、信用证的流通程序

1.合同约定以信用证方式付款，同时约定必须向银行提交的单据，一般是提单、发票、合格证明等。

2.买方申请银行开立信用证，同时填写对方付款时必须提交的单据(按合同约定，一般是提单、发票等)

3.卖方将货物装船，取得由船主签发的提单(买方只有拥有提单才能提取货物，而原则上只有付款才能取得提单)

4.卖方将提单及其它单据交给当地银行，再由当地银行邮递给卖方所在地银行

卖方所在地银行(开证行)审核单据是否与买方开证时所要求的相符

5.如果相符，将付款(实践中先交给买方提出意见)

如果不符，可以拒付(很少这样做)，实践中把提单交给买方决定，买方可以要求拒付，但买方如果提货就要付款(其实买方提货后，单证仍不符，银行仍可以拒付，银行要求买方提货就必须付款的真实原因是：按照UCP500的规定，银行付款之前买方原本得不到提单，不能提货，银行既然把提单交给了买方，相应的提货风险也就转移给了买方)

四、信用证的法律调整

调整信用证的“法律”是《跟单信用证统一惯例》，即UCP500，属于国际惯例，我国未加入该惯例，但是中行率先在其所开立的信用证中标注“依据UCP500开立”，随后所有银行进行效仿，所以实践中我国银行仍受UCP500的约束，发生纠纷，UCP500在我国的仲裁机构及法院均有约束力。由于国际惯例的法律效力不如国内法强，所以部分法院为了地方利益擅自进行违背该惯例的判决，银行的违规操作行为得不到警戒，所以实务中不少银行违规操作，人们对信用证的理解也就众说纷纭。实践中常有这样的案例，卖方交付的单据合格，但货物坏损，按照UCP500的程序，只要单据相符，买方就付款赎单，然后提取货物之后才发现货物损坏。但我国实践中，银行先把提单交给买方，买方提货后发现货物损坏，于是要求银行拒付。这种实践操作方式虽然表面上合理，但严格违反了UCP500的规定，部分地方法院做出有利于买方的判决，严重损坏了中国银行系统在世界的声益。意大利的银行系统在世界的声益不好，就是国为意大利法律允许法院做出判决，以货物有缺限为由，阻止在单证相符时付款。我国的牛皮出口企业销往意大利的皮革，因此受到严重损失。

五、信用证中附加条款的效力

信用证中附加条款定义：略(见实物附件1：信用证开证申请单)

附加条款常约定如下内容：如卖方所租船的船籍国必须是某个国家、卖方迟延交付的罚款等。信用证所约定的附加条件，必须使银行能够从单据中辨认出来，否则对其无效。例如，附加条款中约定承运船必须是中国船，银行从提单上可以得知。约定迟延交货的`罚款，银行从提单上所记载的日期与信用证所要求的日期的差额上可以得知对方迟延交货。因此，信用证的附加条款不是可以任意约定的，其所约定的内容必须使银行仅从单据上便可得知，从合同上得知的无效。例如对方迟延交货，如果买方修改了信用证要求的交货期限，银行就会认为提单符合信用证的要求，即使银行手中有合同，银行也不会按合同审查对方是否迟延交货，而是按修改后的信用证所要求的期限来审查提单所记载的交货期是否迟延，是否可以扣除违约金。

六、案例探讨

1.烟台甲公司向美国乙公司订购阀门一批，合同约定迟延交付超过60天的，烟台甲公司有权扣除美国乙公司的违约金。结果美国乙公司迟延交货73天，烟台甲公司是否有权要求银行扣除违约金。

无权，必须在信用中填写附加条款，并且该迟延交货必须能够从单据上体现出来，使银行仅从单据中便可得知，实践中卖方迟延交货，船东签发给他的提单就要相应地迟延若干天，银行将提单的记载与信用证要求的交货期相比较，便可得知迟延的天数，从而扣除违约金。本案中未将违约金作为附加条款，故银行无权扣除。

2.仍是上案，现在假设银行开立信用证时约定了该附加条款，买方迟延交货，单据不符，银行可能拒付并导致买方无法提取货物，于是买卖双方商定修改信用证的交货期限，买方同意承担迟延交货的违约金，但双方未修改信用证金额。信用证修改后，买方在申请付款时，要求银行扣除违约金，可否?

银行仍无权扣除违约金，因为买卖双方与银行商定修改信用证的交货期限以后，迟签的提单与修改后的信用证相符，此时虽然银行知道对方违约，但由于提单与修改后的信用证相符，银行必须付款。比较好的处理方式有以下两种：1对方同意承担违约金时，要求同时修改信用证金额。2单证不符的情况下，由于中国的银行实践中仍把提单交给买方，买方可以先提货，然后在付款时引用附加条款，要求扣除违约金。此时信用证并未修改，银行将迟签的提单与信用证要求的提单签发期限相比较，可以计算对方迟延天数，进而扣除相应的违约金数额。

3.中国甲公司向比利时乙公司订购货物，合同中约定货物的标准达到M级，并要求对方在出厂时提供甲M级标准合格证书，甲公司在申请开立信用时未要求对方提供M级合格证书作为议付单据。发货后，甲公司在未付款的情况下先提到货物，发现质量不符合合同规定的M标准，并请当地检疫部门出具证明，提交给银行，要求银行拒付。银行可否拒付?

不可，虽然银行知道对方违约的事实，但银行只按单证相符的原则处理，只要对方提供的单据与信用证要求相符，就必须付款。本案中，甲公司在开立信用证时未要求提供M级标准合格证书，尽管在合同中有此约定，但银行不审查合同，也不审查对方是否实际违约，只审查对方提交的单据是否与信用证相符。此案即典型的“单证相符原则”案例，“单证相符”是UCP500的核心精神。

篇2：信用证理论探讨及案例分析论文

一、信用评分概况

信用评分模型作为信用风险管理的基础和核心,无论是对于建立社会征信体系还是对于金融机构的信贷资产管理,都有着不可替代的作用。其主要目的,在于尽量将能够预测借款人未来行为的指标加以整合,并统一成可以比较的单一指标,以显示借款人在未来特定时间内违约的可能性,所有的信用评分模型,无论采用什么理论或方法,其最终目的都是将贷款申请者的信用级别分类。为达到分类目的。当前，对个人信用评分模型的定义有多种，较为权威的种观点认为:“信用评分是预测贷款申请人或现有借款人违约可能性的一种统计方法。”这一观点指出了信用评分的作用和目的,不过随着信用评分模型的不断发展,信用评分已不仅是一种统计方法,也包含了运筹学,如数学规划法、非线性模糊数学(如神经网络方法)等。此外,信用评分的实际操作应用也与决策原则紧密相关，决策原则事实上决定了信用评分模型实现其目的和作用的程度。因此,对个人信用评分模型这一数学工具在金融和银行业中的应用来说,较为全面和恰当的定义应是,“信用评分是运用数学优化理论(包括统计方法、运筹方法等),依照即定原则或策略(损失最小原则或风险溢价原则),在数据分析决策阶段区分不同违约率水平客户的方法。

二、各类信用评分模型概述

1.判别分析模型

判别分析法是对研究对象所属类别进行判别的一种统计分析方法。进行判别分析必须已知观测对象的分类和若干表明观测对象特征的变量值。判别分析就是要从中筛选出能提供较多信息变量并建立判别函数，使推导出的判别函数对观测样本分类时的错判率最小。这种方法的理论基础是样本由两个分布有显著差异的子样本组成，并且它们拥有共同的属性。它起源于1936年Fisher引进的线性判别函数，这个函数的目的是寻找一个变量的组合，把两个拥有一些共同特征的组区分开来。

判别分析方法的优点:适用于二元或多元性目标变量,能够判断,区分个体应该属于多个不同小组中的哪一组。自身也存在不可避免的缺点:该模型假设前提是自变量的分布都是正态分布的,而实践中的数据往往不是完全的正态分布,从而导致统计结果的不可靠性。

2.决策树方法

决策树模型是对总体进行连续的分割,以预测一定目标变量的结果的统计技术。决策树构造的输入是一组带有类别标记的例子,构造的结果是一棵二叉或多叉树。构造决策树的方法是采用自上而下的递归构造。在实际中,为进行个人信用分析,选取个人信用作为目标属性，其他属性作为独立变量。所有客户被划分为两类,即好客户的和坏客户,将客户信用状况转换为“是否好客户”(值为1或0),而后利用数据集合来生成一个完整的决策树。在生成的决策树中可以建立一个规则基。一个规则基包含一组规则,每一条规则对应决策树的一条不同路径,这条路径代表它经过节点所表示的条件的一条链接。通过创立一个对原始祥本进行最佳分类判别的决策树,采用递归分割方法使期望误判损失达到最小。

决策树模型的优点：浅层的决策树视觉上非常直观，容易解释;对数据的结构和分布不需做任何假设;可以容易地转化成商业规则。它的缺点在于：深层的决策树视觉上和解释上都比较困难;决策树对样本量的需求比较大;决策树容易过分微调于样本数据而失去稳定性和抗震荡性。

3.回归分析法

回归分析法是目前为止应用最为广泛的一种信用评分模型,这其中以著名的logistic回归为代表。除此之外,线性回归分析、probit回归等方法亦属于此类。最早使用回归分析的Orgler,他采用线性回归模型制定了一个类似于信用卡的评分卡,他的研究表明消费者行为特征比申请表资料更能够预测未来违约可能性的大小。同数学规划方法中一样,假设已经通过一定的方法从样本变量中提取出了若干指标作为特征向量,回归分析的.思想就是将这些指标变量拟合成为一个可以预测申请者违约率的被解释变量,自然就是违约率p,回归分析中应用最广泛的模型当属线性回归模型,它是对大量的数据点中表现出来的数量关系模拟出一条直线，回归分析的目标就是使目标变量值和实际的目标变量值之间的误差最小。因此最早将回归方法应用于信用评分研究的模型，就是简单的线性回归模型，目前基于logistic回归的信用评分系统应用最为普遍。

回归模型的优点:容易解释和使用;自变量可以是连续性的，也可以是类别性的;许多直观的统计指标来衡量模型的拟合度。缺点：不能有效处理缺失值，必须通过一定的数据加工和信息转换才能处理;模型往往呈线形关系，比较难把握数据中的非线形关系和变量间的互动关系，而且模型假定变量呈正态分布;模型受样本极端值的影响往往比较大。

4.人工神经网络法

近些年来,随着信用评分领域的研究深入,有学者将人工智能领域的一些模型算法引入到了信用评分研究中,人工神经网络模型为典型代表。人工神经网络是由大量简单的基本元件——神经元相互连接而成的自适应非线性动态系统,是一种把各种投入要素通过复杂的网络转换成产出的信息加工结构。神经网络模型本质上所解决的问题仍是分类或者说模式识别问题,但其原理却与其做方法迥然相异。人工神经网络有多种模型,比如BP神经网络、RBF神经网络、Hopfield网络等。BP神经网络为目前研究最为成熟、算法最为稳定同时应用也最为广泛的一种神经网络模型。

神经网络模型的优点：有效地捕捉数据中非线性，非可加性的数量关系;适用于二元性，多元性和连续性的目标变量;能处理连续性和类别性的预测变量。缺点：基本上是一个黑箱方案，难以理解;如果不经过仔细控制，容易微调于样本数据，从而不具备充分的抗震荡性和稳定性。

三、结语

篇3：我国企业信用分析及对策探讨

企业信用的缺失, 不仅成为企业自身发展壮大的致命障碍, 同时也极大地阻碍了社会主义市场经济的健康有序的发展。因此, 重建企业信用迫在眉睫, 企业信用缺失已经成为严重制约我国经济健康发展的“瓶颈”之一。本文尝试从宏观经济层面对企业信用缺失进行分析, 并提出相应的对策。

1 企业信用缺失的表现

企业信用是社会信用的重要组成部分, 并非一个独立的信用形式。它涉及到银行信用、商业信誉以及个人信用等多方面的内容。当企业违背原有的约定、规范和契约时, 就产生了信用缺失行为, 信用缺失行为性质严重时则可能产生商业欺诈。信用缺失行为具体包括:

(1) 款项拖欠和抵赖。所谓的款项拖欠和抵赖具体涉及到货款、贷款、税款和工资等方面。具体形式有:合同违约、商业欺诈、三角债、多角债、逃脱银行债务。

(2) 制造销售假冒伪劣产品, 提供不符合要求的劳务。有的企业在生产过程中偷工减料, 盗用知名品牌生产制造有关产品等。

(3) 商业活动中的失信。具体包括产品销售、产品宣传和企业宣传的失信行为。

(4) 财务失真, 做假帐。

2 企业信用缺失的宏观经济分析

通过对一国国民经济的资金周转过程进行分析, 如图1所示, 当企业都诚实守信时, 整个国民经济井然有序, 居民安居乐业, 企业健康发展, 国家经济繁荣。这是一种理想状态。

然而在实际生活中, 由于种种原因, 主要是信息不对称和契约不完全, 企业存在信用缺失行为, 从而获得短期利益或局部利益, 企业所在的地区和国家的长期利益和整体利益却因此而受到损害。

如图2所示, 在一个只有企业、居民和银行组成的简单体系中, 企业生产产品和劳务并分配创造的收入;居民得到收入后将部分收入用于消费, 部分收入用于储蓄存进银行;银行将居民储蓄用于企业投资。企业之间有业务往来。

假设企业C实施了信用缺失行为, 对企业B的应付货款进行拖欠, 同时对银行C的银行贷款也进行拖欠, 此时企业C的短期利益最大。由于信息不对称, 企业B没有预料到企业C会有失信行为。这样的话, 企业B收不回应收货款, 没有办法给职工发工资, 也没有办法偿还银行B的贷款;居民B没有钱进行消费, 也没有钱存进银行B;银行B收不回对企业B的贷款, 考虑从银行C通过中间业务借钱, 但是由于银行C收不回企业C的贷款, 也没有钱借给银行B。

这样的话, 在企业B不采取信用缺失的手段时, 要么借助法律手段对企业C提出法律诉讼, 要么就只好破产倒闭。假设企业B也采取了信用缺失的手段, 对企业A的应付货款进行拖欠, 企业A也会出现企业B的情况。

以此类推, 在这个简单体系中, 如果没有外界的干预, 一个企业的信用缺失行为有可能带来整个国民经济的崩溃。虽然政府会对有信用缺失行为的企业进行惩处, 但是由于地方保护主义或者惩罚力度不够, 企业的失信成本小于失信所得, 这样的话还是“治标不治本”。

3 解决我国企业信用缺失的相关对策

要改善我国企业信用状况, 必须建立企业信用管理体系。建立企业信用管理体系是一项复杂的系统工程, 涉及到银行信用、商业信用以及个人信用等方方面面, 不仅要从体制、机制、组织、技术、法律等多方面进行考虑、设计, 而且需要政府、银行、中介服务组织等各有关部门密切配合, 多管齐下方能实现。根据企业失信行为产生的原因, 作者认为应该从以下几个方面加强我国的信用体系建设:

(1) 建立企业内部信用风险管理制度。企业内部应建立一套科学的信用风险管理制度, 减少企业经营风险。信用风险管理制度, 就是要在企业内部形成对销售行为和交易决策的制约机制。这种制约机制不仅可以使企业的交易决策权限和拖欠风险职责更加明确, 以有效控制应收账款, 而且会使企业销售管理体制从目前的以对销售员的管理为主, 拓展到最终以对客户管理为主的现代销售管理模式上来。

(2) 强化银行信用管理。商业银行要加强信贷风险控制, 按照发放贷款的程序, 将岗位制约、责任制约和程序制约纳入贷款管理系统, 对不同风险、不同种类、不同性质、不同金额的贷款, 分别确定审批权限, 对贷款的经营、审批、管理和保全分层次管理, 建立科学贷款决策、风险预警指标考核体系, 加快建立和完善信用监测制度, 切实解决信息不对称的问题, 对信贷风险进行从贷前调查到贷后检查全程综合监测和考核。

(3) 完善信息披露制度, 增加信用市场的透明度。尽量减少信息的不对称, 增加信用市场的透明度, 是防止逆向选择和道德风险行为及建立信用市场公开、公正、公平竞争的关键。而要做到这一点, 就必须努力加强和完善信息披露的法规体系, 要求市场参与主体在不涉及商业机密的条件下充分公开自己的信用及相关信息, 增加信用过程的共同知识而减少私人信息或隐蔽信息, 并通过《会计法》的完善, 加大对会计信息违法性失真的处罚力度, 加强对企业会计信息的检查, 并建立社会检举制度, 为我国市场信用的健康发展营造一个良好的信息条件和外部环境。

(4) 加快信用立法进程。首先, 要完善《民法》、《合同法》、《公司法》及相关法律中有关保护债权、维护和树立企业信用的规定, 完善《刑法》中对欺诈和非法侵占等恶意背信行为的有关规定, 完善破产法律制度, 完善《反不正当竞争法》、《产品质量法》、《消费者权益保护法》、《劳动法》等, 加大对不正当竞争行为和生产假冒伪劣产品行为的打击力度, 加强对消费者权益的保护力度。其次, 要借鉴日本、美国等发达国家的经验, 加快建立我国的《中小企业信用保险公库法》、《中小企业信用规范法》、《中小企业信用保险基金法》、《中小企业促进法》、《中小企业信用保证协定》等法律制度, 从法律上扼制信用危机的蔓延, 为执法机关提供充分的法律依据。同时, 还要加大执法力度, 提高企业及其他信用主体的违约成本, 使我国的信用体系及其发展真正建立在法制化的轨道上。

(5) 建立健全企业与个人的信用评级制度, 规范市场信息传递机制。要解决信息不对称的问题, 还必须建立健全信用主体的信用评级制度, 特别要解决企业与个人的信用评级制度。同时以立法的形式尽快建立所有企业和个人的信用档案, 并对信用档案的记录与移交、管理与评级、披露与使用及评级机构与被评级单位的责任与权益做出明确的规定。另外, 还要加快信用数据库的建立和征信数据的开放, 建立政府、行业、征信机构三个层次的资信数据库。各相关政府部门应该依法将自己掌握的企业信用数据和个人公共信用数据以一定的形式向社会开放, 以保障这些信用信息为社会所知晓。

总之, 建立企业信用体系是一项复杂的系统工程, 而且也不是一朝一夕能完成的。这一过程中, 需要企业外部环境的规制、引导和服务, 也需要企业内部的自觉行动和坚持。也只有这样, 企业信用状况才能够得到根本的改善, 企业的整体素质和综合竞争力才能够得到提升, 获得健康发展。

参考文献

[1]詹新宇.企业信用缺失的经济学分析及对策探讨[J].商业研究, 2007, (3) .

[2]王硕.企业信用缺失原因与对策[J].合作经济与科技, 2007, (10) .

[3]周瑞玲.论中小企业信用缺失的现状与对策[J].生产力研究, 2007, (10) .

篇4：信用证理论探讨及案例分析论文

在外贸实务中,中间商通常使用可转让信用证的方式以避免实际买主和供货商相互得到对方的信息。但是,由于可转让信用证业务的复杂性,较易引发争议。因此本文试图通过对一则相关案例的分析,探讨可转让信用证业务的风险防范。

一、案例简介

香港开证行开立以美国公司为受益人的可转让信用证,兑付方式为付款信用证,开证行作为付款行,受UCP600约束。信用证明确授权美国通知行为转让行。美国的通知行将信用证转让给台湾的第二受益人,其中货物的单价(CIF价格)和总金额被降低10%;交单期和有效期被提前。第二受益人收到已转让信用证(以下简称转让证)后即按要求发货制单,然后向美国转让行交单。美国转让行通知第一受益人换单,然后向香港开证行交单。开证行审核单据后拒付,理由如下:第一,逾期交单,且信用证已失效。虽然第二受益人在转让证的有效期和最迟交单期内交单,但是转让行在收到单据后的第14天才将单据交给开证行(可能是等待第一受益人换单),致使向开证行交单时已经超出原证的交单期和有效期。第二,投保金额不足,只有原证金额的99%。第三,第一受益人的发票号码与产地证上显示的发票号码不一致。第四,单据中缺少申请人签发的检验证书。第二受益人认为上述不符是由于第一受益人的换单造成的,而自己的交单和转让证相符,要求其银行通过美国转让行向香港开证行发出反拒付电文,要求开证行付款。但从美国转让得到的回电说一直在积极与香港开证行沟通,而开证行坚持不符点成立,拒绝付款。同时美国转让行在回电中声明作为转证行本身对单据的拒付和最终的付款与否不负责任。最终,开证行拒付,此业务退单,第二受益人台湾公司丧失了信用证项下收款的保障;美国转让行因单据传递不及时承担部分责任。

二、问题分析

(一)香港开证行为何不承担付款责任

根据UCP600第2条关于信用证的定义,信用证实质上是开证行对受益人的有条件的付款承诺。可转让信用证业务中,原证是开证行对第一受益人的有条件的付款承诺;转让证是开证行对第二受益人的有条件付款承诺。开证行是否应该付款,取决于第一受益人提交的单据是否与原证相符,或者第二受益人提交单据是否与转让证相符。因此,本案中分析香港开证行是否应该付款,关键要讨论开证行提出的四点拒付理由相对原证和转让证是否成立?下面分别讨论:

第一,相对原证,开证行提出的四点拒付理由是否成立?

本案中原证是以开证行为付款行的付款信用证,所以到期地点在香港开证行,而美国转让行将单据交至香港开证行时,已经过了交单期,且信用证已失效,开证行无需再承担付款责任,所以不符点一成立。不符点二也成立,由于转让证中货物单价降低10%,为了满足原证要求的保险单上显示的投保金额不低于合同金额的110%,第二受益人投保时没有按加成比例投保(本案中至少应为123%),致使保险单上显示的投保金额与原证不符。不符点三不成立,因为根据UCP600第14条d款“不矛盾”的审单标准,产地证上的发票号码与第一受益人的发票号码不一致,是由于产地证是第二受益人提交的,上面显示的是第二受益人的发票号码,所以与第一受益人的发票号码并“不矛盾”。不符点四成立,“提交申请人签发的检验证书”是信用证中典型的软条款,虽然带有软条款的信用证被国际商称为“劣质信用证”,但是该信用证一旦被受益人接受,仍对受益人具有约束力,受益人只有提交相符单据才能得到开证行的付款,而本案中第一受益人提交的单据中缺少申请人签发的检验证书,因此构成不符点。

第二,相对转让证,开证行提出的四点拒付理由是否成立?

根据UCP600第38条k款“第二受益人或代表第二受益人的交单必须交给转让行”,本案中第二受益人向转让行交单是在转让证的交单期和有效期之内,所以不符点一不成立。不符点二也不成立,由于转让证中货物单价降低10%,保单显示投保金额是原证金额的99%,说明第二受益人投保金额满足转让证金额的110%,所以不存在投保金额不足。不符点三是关于第一受益人提交的单据中的问题,与第二受益人交单无关,因此不构成不符点。不符点四成立,根据UCP600第38条g款,转让证只能对原证中的七项内容进行改变,即五减(单价、到期日、交单期限、最迟发运日、发运期间),一加(投保比例),一变(申请人名称),除了经开证行授权的转让行改变的内容外,原证其他内容仍对第二受益人具有约束力。因此,本案中,第二受益人交单时需提交申请人签发的检验证书(虽然该条款不合理,理由同上),缺失即构成不符点。

(二)美国银行为何应承担过失责任

第一,美国通知行是否有资格转让信用证?

根据UCP600第38条b款,只有指定银行(但在自由兑用信用证下,需开证行特别授权)和开证行可以担当转让行。本案的信用证为付款信用证,其指定的付款行为开证行自己,因此根据UCP600,开证行有资格转让信用证。那么美国通知行具有转让资格吗?本案中“信用证明确授权美国通知行为转让行”;但是根据UCP600上述第38条b款,只有在信用证规定可在任何银行兑用时才可以特别授权其他银行办理转让,而本案信用证限制只能在开证行兑用,按照UCP600的解释这个美国通知行是不能成为转让行的。可见本案中信用证的规定和UCP600的规定发生了矛盾,那么到底以何者为准呢?根据UCP600第1条规定:“……除非信用证明确修改或排除,本惯例各条文对信用证所有当事人均具有约束力”,信用证条款的约束力高于惯例UCP600,因此应以本案信用证的规定为准,美国通知行是开证行授权的转让行,具有转让资格。

第二,转让行为何无需向第二受益人承担付款责任但却要承担过失责任?

转让行在办理信用证转让时,是依第一受益人的请求、根据开证行的授权,转让信用证给第二受益人。转让行没有做出向第二受益人支付款项的承诺,因此转让行与第二受益人不存在直接法律关系。转让行在向第二受益人转让信用证时只承担核实信用证真实性的义务,如同在一般信用证业务中,通知行所承担的义务一样。因此,本案中,美国转让行并不因转让信用证而承担向第二受益人付款的责任。

虽然转让行无需向第二受益人承担付款责任,但却要承担过失责任。因为根据UCP600第38条i款规定的“第一受益人不按时换单/改单”的情况,转让行可以把第二受益人的单据直接寄交开证行,此时第二受益人等同于受益人,如果单据相符,开证行应按照转让证对第二受益人承担付款义务。但是本案中,转让行没有做到及时把第二受益人单据转交开证行,因此存在一定的过失。

(三)第二受益人是否存在失误

审核信用证是受益人收到信用证后的第一要务。软条款是信用证审核中要锁定的重要内容之一。如果信用证中发现软条款,受益人应该及时指出,要求申请人通过开证行修改或删除。但是本案中,第二受益人存在重大失误:未能有效识别或者妥善处理信用证中要求“提交申请人签发的检验证书”的软条款,导致制单时遇挫,无法满足信用证要求,失去开证行的付款承诺。

三、风险防范分析

(一)缜密规定转让证中“可改变条款”是开证行规避风险的根本

第一,明确对转让行的授权。尽量按照UCP600授权转让行转让信用证。UCP600第38条g款规定了转让证可以对原证中的七项内容进行改变。如果开证行开立了“对转让行可以改变内容的授权比较笼统”的可转让信用证,应要求转让行提供转让信用证的副本,以便确定提交的单据是否相符。

第二,防范审单操作风险。本案中的第二受益人只有一个,但是其他业务中第二受益人可能有多个,这将使开证行审单风险加大。因为UCP600第38条f款规定,如果对于一项修改,第二受益人A接受、B不接受,接受和不接受可以并存,而且交单以前都可以不表态,但这种情况下,开证行处理单据时极易出现对不符单据付款,或对相符单据拒付的操作风险。如果开证行不希望出现几个第二受益人在是否接受修改的问题上各行其是的局面,可以给出如何处理的清楚规定,比如在信用证中规定“对于信用证的修改,只有所有的第二受益人都表示接受,修改才能算成立”或者“禁止部分第二受益人对信用证修改表示接受”。

(二)克尽职守是转让行防范风险应把握的宗旨

第一,要按照开证行的授权转开信用证。开证行只对其授权的转让行承担责任,因此当银行收到转让申请时应首先明确自己的转让行身份方可接受和办理有关业务,否则会给客户和自身带来损失。本案中转让行转让信用证时把货物单价和总金额降低了10%,但未对应调高投保加成率,可能是第二受益人的疏忽或者是缺乏经验,导致交单中投保金额不足的不符点。转让行如果稍加细心或提醒,就不会给客户造成这样的不便,这也是银行专业服务质量的体现。

第二,谨慎处理第二受益人交单/第一受益人换单。本案中美国转让行过失责任产生于未及时传递第二受益人单据。UCP600第38条i款赋予了转让行在第一受益人未能在第一次要求换单/改单的情况下可以把第二受益人单据转交开证行的权利,但同时也暗示了转让行审核单据的义务。因此转让行应该对第二受益人提交的原始单据和第一受益人替换后的单据进行认真审核,避免错误判断。同时转让行在通知第一受益人换单或改单时最好和第一受益人约定时限,这样转让行可以在第一受益人超出时限未照办时,及时把第二受益人单据转交开证行。

(三)及时换单/改单是第一受益人维护权利的根本

未及时换单是本案中导致开证行拒付的根本原因。根据UCP600第38条i款,如果第一受益人在规定时间内没有按时替换第二受益人提交的单据或是修正第二受益人的交单中本不存在的不符点,转让行可能直接将第二受益人单据交给开证行。这样第一受益人就可能面临无法提取买卖差价,并可能因第二受益人单据通过开证行转交开证申请人从而泄露商业秘密的风险。为了避免该风险,第一受益人应该在收到转让行的通知后及时换单/改单。另外,第一受益人还可采取如下做法:在银行通知之前就将自己的空白发票与汇票交给转让行,请银行在第二受益人交单后代填发票和汇票。现在不少银行为了争取客户,都提供此类服务。

(四)严格审查转让证条款、正点交单才能确保第二受益人权利

第一,严格审查转让证条款。除了像一般信用证中的受益人一样要防范开证行信用风险、软条款风险之外,可转让信用证项下第二受益人还要特别警惕运输单据条款,对“由买方的运输代理出具的货物收据作为运输单据,或者是要求将发货人显示为第一受益人的提单”的要求一定要谨慎处理,因为这将使第二受益人处于被动地位,无法掌握货权。

第二,减少单证不符。由于第二受益人在可转让信用证支付方式下处于较为被动的地位,因此应力求正点交单,避免出现任何细小的不符点,给收汇造成障碍。第一受益人要求转让信用证时往往要求缩短原证规定的交单期,因此第二受益人尽量争取转让信用证的到期地点在受让地,还要充分考虑从出口地到转让行所在地的邮程因素,如原证规定交单期为21天,转让后改为15天,这15天并不完全由第二受益人支配,还要考虑单据从寄单行到转让行的邮递时间。另外,制单时,对一些涉及第一受益人和第二受益人之间的交易合同号、发票号、单价、总额等信息不要显示在第一受益人不能替换的单据上,以免产生不必要的麻烦。

篇5：(国际贸易)信用证案例及答案

某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。

后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。

（1）为什么银行拒付？

（2）收到来证后，我方应如何处理？

1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。

（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。

2.L/C独立于买卖合同

【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。

（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？

2）作为卖方，应当如何处理此事？

（1）银行有权拒付。据《UCP500》规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。

篇6：信用证理论探讨及案例分析论文

答案：经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人。

2、湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？ 答案：省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。

3、为加强对不良贷款的分类管理，对逾期贷款债权社应对借款人和保证人采取什么措施？ 答：发送催收通知书，并指派专人加强催收，依法收贷。

4、实施以物抵债应优先选择什么样的资产，尽快实现处置回收入帐。答：应选择易保值、易变现的资产。

5、对票据融资业务的不良资产管理应比照省联社的哪一个制度、办法执行？ 答案：《湖南省农村信用社不良贷款管理办法》

6、借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

7、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

8、全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？ 答案：省联社

9、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

10、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门，11、对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？

A、帐户扣收 B、正常催收 C、保全 D、协议清收 E、诉讼清收 F、破产清算 G、以资抵债 答案：ABDEF

12、抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

13、抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

14、实施以物抵债前，应做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。

（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行测算。

（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。

（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。

15、借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？ 答案：可以

16、哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。答案：纪检监察部门

17、抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？ 答案：先报批、后使用的原则

18、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

19、全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？ 答案：省联社

20、取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？

答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

21、基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以

22、正常贷款被认定为不良贷款后，信贷部门应在多少个工作日内将其移交到风险管理部门？ 答案：10个工作日

23、哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。答案：纪检监察部门

24、对不良贷款处置时要制作处置策略设计，简述怎样制作处置策略设计？

答案：在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的清收处置规划；根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收处置策略；合理配置各项资源，有步骤、有重点的实施不良处置计划。

25、风险管理部门负责管理的不良贷款，经过转化需上调至正常或关注类的，该如何处理？ 答：由风险管理部门移交信贷部门管理。

26、抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

27、各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？ 答案：不良贷款率

28、对票据融资业务的不良资产管理应比照省联社的哪一个制度、办法执行？ 答案：《湖南省农村信用社不良贷款管理办法》

29、抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？ 答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。

30、为加强对不良贷款的分类管理，对呆滞贷款债权社注重做好什么工作？ 答：应注重贷款合同、担保合同的诉讼时效，应积极对借款人第二还款来源进行清偿与保全，积极运用各种手段开展清收处置。

31、抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

32、对已核销的贷款该如何处理？

答案：要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。

33、各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？ 答案：不良贷款迁徙率

34、处置抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？ 答案：可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处置、委托销售、打包出售等方式一次或分次处置。

35、基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分该怎样处理？

答案：其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。

36、处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？

答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处置方案、处置方案要件、《湖南省农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》，并对要件的真实性负责。

37、基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：

A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B

38、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

39、抵债资产收取后应尽快处置变现。动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：1年内

40、抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

41、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

42、不符合核销条件的呆账贷款该如何处理？ 答案：应尽量清收，最大限度减少损失。

43、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

44、与本系统有业务合作关系的中介机构的资质审定由哪级机构来进行？ 答案：省联社

45、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门，46、对新转入的不良贷款应于移交后多长时间内完成调查工作？ 答案：10个工作日

47、请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

48、取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？

答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

49、请给基层信用社处置抵债资产变现收入的分配排序。A、偿还借款人所欠贷款利息 B、偿还借款人所欠贷款本金

C、支付处理抵债资产所需的税金及处置费用 D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。答案：CBAD 50、请简述协议抵债的含义。

答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还基层信用社债权。

51、抵债资产在保管过程中，非因责任事故造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：按核销的有关规定申报处理

52、借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

53、抵债资产处置应坚持什么原则？ 答案：公开透明的原则

54、抵债资产原则上可不可以出租？ 答案：原则上不得可出租

55、抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

56、某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该企业作为抵债资产接收？ 答案：可以

57、简要回答不良贷款处置方式中重组转化的含义？ 答案：即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签订还款承债协议，重新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款转化。

58、基层信用社风险管理人员由哪一级联社统一管理？ 答案：县级联社

59、对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？

A、帐户扣收 B、正常催收 C、保全 D、协议清收 E、诉讼清收 F、破产清算 G、以资抵债 答案：ABDEF 60、接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。

61、对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。确需接收的，应在接受后多长时间内处理完毕。答：3个月

62、基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以 63、抵债资产在保管过程中，因保管不善或人为的原因造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：应对责任人进行责任追究

64、借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

65、在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位不同、承担职责不同划分为哪四类？

答案：经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人。66、抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

67、请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

篇7：信用证理论探讨及案例分析论文

2、不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？ A、依法合规原则 B、真实反映原则 C、处置减损原则 D、损失补偿原则 答案：ABCD

3、为加强对不良贷款的分类管理，对呆滞贷款债权社注重做好什么工作？ 答：应注重贷款合同、担保合同的诉讼时效，应积极对借款人第二还款来源进行清偿与保全，积极运用各种手段开展清收处置。

4、抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

5、抵债资产在保管过程中，因保管不善或人为的原因造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：应对责任人进行责任追究

6、借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

7、哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。答案：纪检监察部门

8、交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。属于基层信用社抵(质)押物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。确需接收的，应在接收后多长时间内处置完毕。

答案：3个月

9、湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？ 答案：省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。

10、信贷管理部门将不良贷款移交到风险管理部门时，要同时提交哪些手续？ 答案：不良贷款移交清单、不良贷款成因分析及处置建议报告。

11、《湖南省农村信用联合社不良贷款管理办法》中所说的不良贷款按贷款管理期限划分分为哪几类？

答：逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。

12、基层信用社风险管理人员由哪一级联社统一管理？ 答案：县级联社

13、哪一个部门负责对不良贷款管理与处置进行合规性审计？ 答案：稽核监督部

14、全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？ 答案：省联社

15、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：损失类

16、系统内信用社之间可不可以互相租用抵债资产？ 答案：不可以

17、抵债资产在保管过程中，非因责任事故造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：按核销的有关规定申报处理

18、对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？

A、帐户扣收 B、正常催收 C、保全 D、协议清收 E、诉讼清收 F、破产清算 G、以资抵债 答案：ABDEF

19、不良贷款处置方式包括哪些？

A、现金清收 B、帐户扣收 C、重组转化 D、诉讼清收 E、保全 F、呆账核销 G、以资抵债 答案：ACEFG 20、为加强对不良贷款的分类管理，对次级类贷款要重点做好哪些工作？ 答：要重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，积极对借款人第二还款来源进行清偿和保全，加强贷款抵（质）押管理和对贷款保证人的监控，确保抵押物的足值和担保的有效。

21、借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？ 答案：可以

22、以物抵债的方式有哪两种？

答案：协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债

23、抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门，24、抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

25、湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？ 答案：省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。

26、以物抵债的方式有哪两种？

答案：协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债

27、某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该企业作为抵债资产接收？ 答案：可以

28、不良贷款考核重点是什么？具体考核哪几个指标？

答：整体不良贷款水平的控制和不良贷款的回收情况。具体考核的指标是不良贷款率、不良贷款清收率、不良贷款迁徙律、贷款拨备覆盖率。

29、按贷款风险五级分类划分，哪三类属于不良贷款？ 答案：次级类、可疑类、损失类。

30、基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以

31、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

32、以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？

A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；

B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责； C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责； D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。答案：ABD

33、按贷款风险五级分类划分，哪三类属于不良贷款？ 答案：次级类、可疑类、损失类。

34、借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪类不良贷款？

A、次级类贷款 B、可疑类贷款 C、损失类贷款 答案：B

35、以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？

A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；

B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责； C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责； D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。答案：ABD

36、借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

37、抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，本金和利息的偿还顺序必须坚持什么原则？ 答：先收贷款本金，后收贷款利息的原则。

38、抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？

答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合同或协议中的有关规定，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。

39、抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持什么原则变现？ 答案：先收贷款本金、后收贷款利息的原则

40、基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：

A、监测、分析和考评 B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置 D、组织、实施、监测与检查 答案：B

41、请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

42、处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？

答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处置方案、处置方案要件、《湖南省农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》，并对要件的真实性负责。

43、请给基层信用社处置抵债资产变现收入的分配排序。A、偿还借款人所欠贷款利息 B、偿还借款人所欠贷款本金

C、支付处理抵债资产所需的税金及处置费用 D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。答案：CBAD

44、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

45、抵债资产管理工作主要包括哪些内容？ 答：预期实现抵债资产的现值评估与保全；抵债资产的风险测定与管理；已实现抵债资产的处置和变现。

46、抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，本金和利息的偿还顺序必须坚持什么原则？ 答：先收贷款本金，后收贷款利息的原则。

47、对于抵债资产的处置，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是什么？

答案：要重点审查资产处置是否及时，处置过程是否公开、公正、合法、合规，处置价格、付款方式是否合理等。

48、基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以

49、交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。属于基层信用社抵(质)押物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。确需接收的，应在接收后多长时间内处置完毕。

答案：3个月

50、抵债资产收取后应尽快处置变现。动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：1年内

51、各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？ 答案：不良贷款清收率

52、确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债资产清收？ 答案：可以

53、各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？ 答案：不良贷款率

54、借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款 B、呆滞贷款 C、呆账贷款 答案：C

55、抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

56、抵债资产原则上可不可以出租？ 答案：原则上不得可出租

57、接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。

58、请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

59、以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？

A、对因自身原因导致基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。答案：ACD 60、按照《湖南省农村信用社呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？

A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；

B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权； C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；

D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。答：AD 61、请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。62、各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？ 答案：不良贷款率

63、按照《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》的规定：对不良资产管理的责任认定应怎样分工进行认定？

答案：应采取逐级负责的工作方式进行认定

篇8：信用证理论探讨及案例分析论文

关键词：信用证,系统功能语言学,语域理论,词汇特征,翻译

随着世界经济一体化进一步深化,我国加入世界贸易组织之后,我国国际贸易总量突飞猛进。然而我们发现在对外贸易中,国际间发生经济纠纷的情况越来越多。很多纠纷都是由于信用证合同的措辞模糊不清,或者对词汇理解方面存在偏差,最终使其中一方利用合同漏洞逃避责任和义务,引起贸易纠纷。商务信用证是贸易双方之间有法律效力的合同文本,具有鲜明的法律文本特色。该文拟使用韩礼德的系统功能语法从语域的三个方面:语场,语旨,语式,来分别分析信用证文本这一特殊的文本的词汇特征。

1 语域理论简介

作为系统功能语言学派的创始人之一,韩礼德曾经在1978年出版的《作为社会符号的语言》中将“语域”看作是:“和某一特定环境相联系的意义结构”(Halliday,1978:123)。同种语言在不同语境中可以得到不同的解释,因此系统功能语言学尤其强调语境的作用。韩礼德将影响语境的因素归纳为三类:语场(field),语旨(tenor),语式(mode)。语场即话语范围,语言发生的场景,涉及什么样的谈话题材,比如法律,经济,政治等;语旨指话语方式,即双方用什么方式交际。比如是礼貌的正式语体,还是随意的交际语体;语式指双方交际采用的媒介,通常有两种,一是书面语,而是口头语。

语境和语体的选择密不可分,什么样的场景说什么样话,什么样的语境决定着语体的选择。语域的三个变量语场,语旨,语式依次决定了交际的内容,双方的关系和交际的方式三个方面。这三个变量相互作用,促成不同的语境。语域理论是系统功能语言学的重要理论,在国内外已经得到了广泛的运用,如国内语言学家胡壮麟已经分析了其在语篇分析和翻译等领域的重大作用。

2 语域理论在信用证中的运用

作为国际贸易中一种重要的结算工具,信用证是一种对交易双方都有法律效力的文件。因此信用证属于典型的法律语言。而法律语言属于一种专门用途英语,有着区别于其他语言的自身特点,有着其独特的语场;在语旨方面法律语言属于严谨,正式的语体,体现了交易双方相互尊重,平等互利的关系;语式属于书面用语,因为信用证是决定贸易双方权利义务的法律文书。以上几方面具体体现为信用证用词方面的特点:专业术语的运用;一词多义(同一个词在不同场景下表示不同的含义);同义词并用来增加其文本的严谨正式的程度;古体词的使用以及外来词的使用:

2.1 专业术语的使用

信用证是一种规定贸易双方权利义务的条款,牵涉双方的重大经济利益,是一种法律文本,从语场方面来讲属于法律语言范围,用词应当严谨,庄重,规范。专业术语的使用可以达到这一目的。

1)Drafts drawn in conformity with the terms of this credit willbe duly accepted on presentation and duly honored at maturity.

我们最熟悉的draft意思是起草,例如起草一项法案:draft a bill。然而在这个条款中它的意思是一种支付方式,即汉语中的汇票。指由出票人签发的,要求付款人在见票时或在一定期限内,向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。另外一个值得注意的单词是presentation,这个词的普遍意义是呈现,然而在贸易领域它是指一个特殊的行为:承兑,即承诺兑付,是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。因此在翻译的过程中,我们应该注重语场的对等,用中文相应的专业术语来达到这种动态对等。参考译文如下:与本信用证条款相符的汇票将在提示时予以承兑,并在到期时予以兑付。

2)In the event that documents presented hereunder are deter-mined to be discrepant,we make seek a waiver of such discrepan-cies from the applicant.Should such a waiver be obtained,we mayrelease the documents and effect settlement.

在本句中我们看到了一个非常专业的词汇waiver.这个单词大多出现在一些法律文件和正式书面文体中。它意味着放弃一种权利和优势。在中文中我们往往译为“不符点的放弃”。对于整句话我们就可以理解为:如果本信用证提供的单据被认为是有瑕疵的,即不符合信用证规定的,我行将会像开证申请人寻求放弃不符点。一旦我行收到申请不符点弃权声明书,我行将放单并且进行结算。

从以上两个例子我们可以看出在法律语场下,语境正式,规范,相应我们也要使用严谨,庄重的语体。只有使用跟中文相对应的专业词汇,才能表达出信用证这一特殊文本的法律性质。

2.2 一词多义在信用证中的体现

3)Our products have been endorsed by the National QualityInspection Association.

Endorse在本句中的用法和我们平常所看到的不同,这里的endorse我们将其翻译为“推荐”。参考译文:我们的产品为经由全国质量监督协会推荐的产品。

4)Draft must be accompanied by full set original on board ma-rine Bill of Lading made out to order endorsed in blank markedfreight prepaid.

这是一个英文中典型的长难句,仔细分析我们可以知道这里的endorse指“背书”,通俗来讲就是提供签字表示汇票已经从背书人转向被背书人手里。因此我们可以这样翻译:汇票必须附有原版全套海运提单,做成“凭指示”,空白背书,并标明“运费预付”。

在国际贸易这样特殊的领域中,endorse的本义也发生了相应的变化,外贸从业人员应当充分注意到语域的不同,避免翻译错误。

2.3 同义词并用

在信用证文本中有一个普遍的现象值得我们的关注:同义词并用。这种现象在法律文本中尤其多见。在国际贸易这个语域中,同义词并用可以确保用词的准确,严谨,避免由于表意不清带来的纠纷。这同时体现了信用证这种法律类型的文书中的语场特点。我们可以通过一下例子便可得知:

5)Any fees associated with discrepancy notification,paymentrefusal and rejection or payment will be deducted from the proceeds.refusal and rejection

在这个条款中,值得我们注意的是refusal and rejection的连用.这两个词的本意是相同的,放在一起表达是为了让整个句子表现的更加严谨和庄重。而在中文中我们可以采用缩减法,使译文显得简介明了,直接译为“拒付”而不会产生歧义。所以可以将整个条款译为“与不符点通知,拒付或其它支付引起的有关费用将从款项中扣除。”

有时我们会使用三词连用。这种看似冗余的词汇并用可以减少或避免贸易过程中产生的漏洞和争议。

6)Payment or negotiation of documents under reserves,guar-antee or indemnity is not allowed.

我们可以看到这个句子中使用了三个同义词reserve,guarantee and indemnity来表示“保证”的含义。而在汉语中我们同样可以采用缩略法,直接翻译成“保函支付”即可:不允许凭保函支付或议付单据。

2.4 古体词的使用

在大量英文的法律文件,宗教文本以及诗歌中都频繁使用古体词,这种现象在公共现代英语中是极为罕见的。例如:hereon,therewith,whereof,hereof,foregoing,thereat。由于当今时代的主题是和平与发展,因此国际贸易双方的关系,即语旨,应当是彼此尊重,互惠互利的关系。使用古体词能够更好的实现在语旨方面的对等,使得文本更加庄重,严谨。例如:

7)Should we receive applicant’s approval of discrepancies pri-or to your instruction on disposal of documents,we will release theforegoing docs to the applicant.

Foregoing是由fore表示前面的,going这两个部分组成,意思是“前述的,上述的”这个词语往往放在一个名词的前面来修饰该名词。参考译文:如果我行收到申请人承认的不符点先于你方关于单证处理的指示,我行将把我们所说的单证放给申请人。

8)The credit can be transferred only on the terms and condi-tions specified in the original credit,with the exception of any unitprice stated therein.

Herein在这种语境下意为“本处,该文本”,而therein意思则是“他处,在他文本中”。这两个单词往往和以下动词连用“mention,relate,state”用来表示陈述的方向性。这里提供一个参考译文:信用证只能在原条款的规定中转让,但如有信用证所述的单价除外。

2.5 外来词

众所周知,英语语言在其发展过程中从其它语言中吸收了大量的外来词汇。时至今日法律英语中仍然有大量的专业词汇是源自于法语和拉丁语的。外来词流传至今有其自身的历史渊源。在当今的国际贸易领域中,特定的语境需要这些特定的词汇来使信用证文本更加正式,避免纠纷。例如:

9)We,hereby,engage with the bona fide holders of all draftsdrawn under and in compliance with the terms of this letter of creditthat such drafts will be duly honored upon presentation to us.

短语“bona fide”源于拉丁,它最原始的意义是“sincere”真诚的.而在对外贸易领域“bona fide holder”是指那些会提前向受益人付款并且购买汇票单据的议付行。因此本条款可以译为:我行在此向依据本信用证条款所出具汇票的善意持有人保证,本汇票在向我行提示时将会予以兑付。

10)Beneficiary shall not be responsible for non-shipment orlate shipment of the contracted goods or any part thereof due toFore Majeure or any other causes beyond beneficiary’s control.

Fore Majeure不可抗力条款。这个短语最初是源于法国,而在现在用于国际贸易的法律文书中指贸易的参与者不可预见,无法控制或者无法做出预防措施的,最终导致合同没有履行或者没有及时履行。如天灾,罢工,火灾,洪水,材料损毁等。未能尽责的一方不承担法律责任。在中文种可以直接译为“不可抗力”。参考译文如下:对于由于不可抗力或者其他无法控制的原因造成的合同货物全部或者部分不装运或者迟装运,受益人将不必承担责任。

3 结论

经贸英语属于一种专门用途的英语,有着其自身的语言特点。作为国际贸易中一种重要的结算工具,信用证有着其独特的语场,属于经贸,法律类用语;在语旨方面法律语言属于严谨,正式的语体,体现了交易双方相互尊重,平等互利的贸易关系;语式属于书面用语,因为信用证是决定贸易双方权利义务的法律文书。经过证实,在翻译的过程中,语域理论可以很好地运用于信用证文体的分析和翻译中。

参考文献

[1]Johan Bergamin.Payment Techniques in Trade Finance[M].ING Baring,1999.

[2]James C B.International Finance[M].北京:清华大学出版社,1998.

[3]Shippey K.International Contracts[M].上海:上海外语教育出版社,2000.

[4]梁雪松.信用证关键词的理解与翻译[J].上海科技翻译,2004(3).

[5]翟步习.商务信用证英语应用分析[M].北京:对外经济贸易大学出版社,2008.

[6]翟步习.外贸信用证的语言特点和翻译[J].中国科技翻译,2003(2).

[7]陈建平.国际经贸法律英语[M].杭州:浙江大学出版社,2004.