支付结算论文范文

想必大家在写论文的时候都会遇到烦恼，小编特意整理了一些《支付结算论文范文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。[摘要]为深入了解阿拉善盟支付环境，进一步开展支付系统运行管理及系统的推广运行，本文首先介绍了阿拉善盟农牧区支付环境的现状和需求，并对非现金支付工具推广的难点进行分析，最终提出了改善农牧区结算方式的相应措施。

第一篇：支付结算论文范文

支付结算业务风险及防范要点介绍

摘 要：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。银行支付结算风险与银行其他风险相比具有复杂性、隐蔽性、突发性和更大的危害性等特点。

关键词：支付结算;风险;防范;制度

近年来，支付结算风险大幅度上升，利用票据進行诈骗、签发不合乎规定的票据骗取银行信用、伪造假凭证套取银行资金等案件屡屡发生，数额之大，令人震惊。作为企业单位，一旦收受了假票据等，则意味着货款的损失;作为银行，一旦受理了假票据、假凭证等，则意味着直接的资金损失、经济纠纷或案件等。同时，支付结算风险还会扰乱企业的正常生产和银行的正常经营活动，破坏金融、经济秩序。笔者从银行基层工作实践出发，结合近年各种支付风险教训，对支付结算的风险予以透视。

一、支付结算风险的表现

(一)票据风险

票据风险是指为获取收益在办理票据业务的全流程中产生的可能损失。主要表现为：

1.伪造变造票据，是指假借他人名义而签发票据的行为，例如，伪造出票人签名，伪造他人印章，或盗用他人真正的印章后而签发票据等。票据发生伪造，在流通转让过程中是不易被发现的，只有在票据到期后，经持票人作提示付款时，才易被发现。这样，由于票据的债务人不能及时了解该票据已发生伪造，会使许多人继续接受该票据，成为该票据的直接或间接受害者。

2.违规承兑、贴现商业汇票。一是个别银行金融机构在权衡客户营销成果和制度执行方面，存在重业务营销、放宽制度执行尺度现象，过分迁就企业的需求，放松对申请人的资格审查，签发、承兑无真实贸易背景或不能确认贸易背景的银行承兑汇票。一旦企业资金链条断裂，银行票据业务风险便集中暴露给银行带来声誉风险。二是越权承兑、化整为零，逃避上级行监督管理，或不按规定的企业资信等级收取保证金，银行承担垫款风险。三是是由于内控机制不健全，导致内外勾结，内部人员作假骗开银行承兑汇票，这类风险给银行造成的危害最大。

3.银行内部风险。目前有关票据管理制度较业务发展滞后，不利于防范票据风险。如票据的查询查复制度不完善，客户办理承兑汇票贴现时，贴现银行对有疑问的票据要向承兑行查询，承兑行只答复真伪自辨。这种查询并不能作为识别票据真伪的依据。另外一些银行对银行承兑汇票保证金账户管理不严，企业可以随意存取保证金，汇票到期后，因保证金不足，银行形成垫付风险。个别银行可能发生岗位分离和相互制约制度执行不严，出现“一手清”，种种违规行为隐藏着极大的操作风险。

(二)清算风险

清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清算时间内，应收款项不能及时清收，而面临经营计划被打乱，陷入头寸短缺的困难。清算风险主要取决于各银行清算系统的安全性、操作人员的合规性、清算额度的控制等。是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。

(三)技术风险

技术风险主要表现为技术软件、硬件可靠性不强而发生的系统风险。随着科学技术的进步和信息技术的发展，重要的支付清算系统都不无例外地由计算机系统、数据通讯系统和附属基础设施组成。这些庞大而复杂的系统需要有专门的业务操作人员和技术支持人员来保证它们的正常运转，系统构成的任何一个环节出现问题都有可能形成运行风险，例如应用软件设计的缺陷、硬件故障、通讯线路的中断、操作的失误和技术支持人员的缺位等，都可能形成风险。

(四)法律风险

法律风险是指由于法律、法规的缺位或不完善对银行支付结算造成的影响。随着中国经济市场化进程加快，支付体系也经历了巨大的变化，尤其是基于电子信息网络的新兴支付技术、支付系统、支付工具广泛应用，使得现有的法律制度在一定程度上不能适应支付体系快速发展的需要，也引发了诸多法律问题。如电子支付和电子凭证的有效性，数字签名的合法性，新型电子支付工具如电子支票、电子钱包的法律地位等。因此，支付结算的法律风险不容忽视。

二、银行结算风险的防范

因支付结算业务社会性和涵盖性的影响，支付结算业务任何一环的脱节和风险的实现，均会给银行和客户带来不确定的资金损失，甚至导致更有杀伤力的金融风险出现。如英国巴林银行就因其新加坡分行经理尼克·利森，为掩盖其大量购买日经股价指数期货造成的损失，利用支付结算手段虚拟一个存款账户、假使账务平衡而使其积累了二百三十三年的家底毁于一旦被迫宣布破产。因此，加强银行结算风险的防范具有重要的意义，是银行整个内部控制体系的重要组成部分，它不仅贯穿于银行经营治理的全过程，而且也影响着银行的最终经营目标。控制支付结算风险可采取如下措施：

(一)建立、健全银行结算内控制度

建立银行结算制度、流程、系统的持续优化机制，构建科学合理的银行结算内控制度。银行业金融机构应对照近几年发生的结算案件，认真查找漏洞和不足，制订措施，及时整改查找制度上的漏洞并及时完善，同时新结算业务的拓展，也要做到制度先行，适时出台必要的配套政策和规章，根据新业务发展和监管的特点，进一步完善新业务监管体制。从前台到后台，建立一系列配套措施，每一环节都把好关，形成互相监督、互相制约的机制，从最大程度上减少业务人员因操作不当而引发结算操作风险的可能。

(二)强化中央银行支付结算风险监管

1.建立健全完善的支付结算法律法规体系。“没有规矩无以成方圆”。 健全的支付体系法律制度是支付体系安全、高效运行的基础，也是明确支付活动中相关当事人的权利义务关系、保障支付工具正常使用、支付系统正常运行的准则，又是支付体系监督管理工作有效开展的准绳。建议尽快组织对支付结算方面的法律、法规及业务规章进行全面清理、修改、补充，使之统一、明确并符合国际惯例。笔者认为，为突出支付结算在社会经济生活中的日益重要的地位，首先是推动《票据法》的修改和完善，重点解决电子票据、票据影像截留、支付密码、电子签名等的法律地位;其次是尽快修订整合账户管理相关制度，提升账户制度的法律级次，科学界定人民银行、商业银行、存款人等各方在账户管理中的权利、责任、义务，充分发挥账户功能，有效保护存款人的合法权益，从而适应经济、社会、管理的发展。另外就是制定银行卡、支付系统运营管理、支付清算组织等相关条例或办法。

2.强化中央银行支付结算风险监管。有了完备的支付结算法规，还必须依靠强有力的监管付诸实施。中央银行的结算监管，是保证支付结算正常进行的关键，人民银行应持续加大结算监管的力度，进一步增强对违反支付结算法规的处罚力度。要对银行、金融机构、企事业单位或个人违反支付结算纪律的行为，给予停止其办理某一项或全部结算业务的处罚等。只有当处罚给当事人造成的损失远远大于违法所带来的利益时，法律条文才能真正体现出它的威严，才能有效打击和遏制顶风作案。

(三)加强员工管理，提高员工防范风险的能力

一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发挥效用，所以对支付结算从业人员，包括管理人员和操作人员的控制是结算风险控制的核心。就目前情况及发生的案件看，一些银行出现问题的关键不是没有制度而是制度不落实。因此，一要不断提高结算从业人员素质，银行要经常组织员工学习支付结算有关制度、政策、法规，使银行员工熟练掌握票据知识、结算规定、账户管理等制度规定，还要提高员工政策水平和业务能力，让员工知道“是什么、做什么、怎么做”;二要加强银行员工职业道德教育，提高从业人员遵纪守法意识，切实防范道德风险，同时还要通过各种考核激励充分调动结算从业人员积极性;三要建立健全支付结算业务机构准入和岗位人员资质认证管理制度。如票据承兑与贴现业务是目前支付结算业务中最为重要业务之一，但其柜面业务处理流程复杂，涉及岗位较多，票据风险大，风险防范难度高，无论是从业务发展还是从风险控制角度考虑，其管理标准和管理要求均应更高更严，如从业人员没有经过专业培训，极易出现票据风险。

作者：黄诗娴

第二篇：农牧区支付结算环境分析

[摘 要]为深入了解阿拉善盟支付环境，进一步开展支付系统运行管理及系统的推广运行，本文首先介绍了阿拉善盟农牧区支付环境的现状和需求，并对非现金支付工具推广的难点进行分析，最终提出了改善农牧区结算方式的相应措施。

[关键词]支付系统；支付结算工具；非现金支付工具

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.39.031

随着群众路线实践教育活动的深入开展，中国人民银行阿盟中心支行分管支付清算业务的领导与业务人员一道，为深入了解阿拉善盟支付环境，进一步开展支付系统运行管理及系统的推广运行，行程3000多公里，深入额济纳旗边疆口岸、阿拉善右旗农村牧区、阿拉善左旗腾格里工业园区、栾井滩农业示范园区等工业、农业、牧业发展相对比较典型的地区进行调研。

1 现状与需求

阿拉善盟地处内蒙古最西部，总面积27万平方公里，总人口22.05万人，下设3个旗，2个自治区级开发区，24个苏木镇，191个嘎查（村），是全区人口最少的盟市。农牧区经济文化发展不平衡，地域文化差异较大，全盟经济主要以资源售让为主，经济支柱产业主要以煤炭、化工为主。从2012年年末开始，受国家能源产能过剩及国家产业政策调整的影响，所有煤炭企业及与煤炭相关的加工企业开工不足，调研过程中了解到策克口岸及腾格里工业园、乌斯太开发区、古拉本镇大部分企业处于半开工状态，金融机构业务量急剧下滑。

1.1 金融机构设置情况

农牧区金融机构设置较为单一，全盟除三旗政府所在地及乌斯太开发区、吉兰太镇金融机构设置相对较全外，20多个苏木只有农村信用社和邮政储蓄代办理机构，所有嘎查没有一个金融机构。各国有银行为了追求利益最大化，前两年受各种影响将机构网点从农牧区撤销，进入城市，现农牧区主要结算基本靠农村信用社和邮政储蓄办理，所以在农牧区基本形成以农村信用社为主体的结算业务方式，邮政储蓄为补充的格局。农村信用社的支付结算业务较为畅通，而邮政储蓄机构在乡镇一级为邮政局下设网点，均没有加入大、小额支付系统，仅能通过邮政储蓄系统为农村客户办理系统内资金汇划服务，无法对农牧区居民办理跨系统结算。

1.2 支付系统及支付结算工具使用情况

阿拉善盟各旗目前已形成了以人民银行为核心，工、农、信用社为导，邮政储蓄为补充的金融服务组织体系。一是虽然农村信用社和邮政储蓄大多数只在城市设置了ATM机和POS机，但我盟乡镇距离很远，多数在几十公里，或上百公里，许多农牧区还没有设置或设置相对较少，且许多POS机的功能未完全开通。但是目前对POS机和ATM机维护，基层技术人员少，使业务办理的局限性加大；电话银行、短信银行、手机支付等新业务在该地区也还未推广，与其他银行之间不能完全实现实时的跨行转账，也直接制约了资金汇划效率。二是农牧区结算服务大多是电子汇兑业务，具有融资功能的银行汇票、银行承兑汇票等业务发展只局限于几个工业园区，结算工具效能未在农牧区得到发挥。

1.3 农牧区结算以传统方式为主

目前农牧区的支付结算以现金交易为主，汇兑、转账结算方式为补充，现金交易占整个交易量的80%以上。一是阿拉善盟农牧区普遍存在人口稀少，居住分散，农牧户受传统信用习惯“一手交钱一手交货”交易方式的影响，偏现金结算，对非现金支付工具认知度低；二是各项结算业务的费用收取也阻碍非现金结算工具的使用和推广。全国支票影像系统及网上跨行支付系统无论是直接接入还是分散接入在农牧民区还是为零。为减少麻烦，农牧民更愿意使用现金交易，既直观又简便，而不愿使用其他支付结算工具。

鉴于以上几点，不符合国家对“三农三牧”政策的执行，不利于现代化支付系统为“三农三牧”的服务要求，不利于对支付系统的推广应用。

2 非现金支付工具推广的难点分析

2.1 农牧区金融机构组织体系不健全

一是商业银行为降低营运成本要求，结算业务重大、中城市，轻乡村城镇，使得农牧区相对完备支付结算服务功能数量大幅减少。二是金融机构对市场认识和重视程度不够，忽视了农牧区市场支付结算需求，没有对其倾注足够的资源改善农牧区支付结算服务手段。三是金融机构出于风险控制以及管理等方面的原因，担心开通大、小额支付系统后增加风险点，并难以控制成本。四是对新型、适合农牧区使用的支付结算工具和产品宣传不够，导致产品推广不力。

2.2 社会公众观念更新缓慢

一是农牧区大部分企业、个人结算理念陈旧，现金结算的惯性很强，对银行卡等常见的非现金结算工具存有一定顾虑。二是信用缺失。三是极少数人法律观念淡漠，借助非法手段和工具盗窃网银客户资金，一定程度上造成了农牧区居民的“恐慌”，遏制了新型支付结算工具的推广应用。

2.3 非现金支付工具推广面临的现实困难多

一是基础设施建设相对滞后。二是社会信用差、票据市场不健全，非现金结算工具发展空间小。三是网络技术应用程度低，支付结算手段应用落后。四是POS机和ATM机缺少维护技术人员。

3 改善农牧区结算措施

（1）充分利用国家发展“三农三牧”政策，扩大宣传、拓展服务、普惠民生，让支付清算体系更多地覆盖小微企业、个体工商户、三农三牧和边疆村镇。当地人民银行应加大宣传工作和拓展延伸任务的监督和考核管理，认真组织广大金融机构参与者充分利用多种宣传手段和“一线窗口”，广泛宣传现代化支付清算体系的优越性和现代化功能；充分利用多种金融机具和科技手段拓展和延伸支付清算触角，不断扩大现代化支付清算体系的覆盖范围。

（2）尽快将邮政网点和乡镇信用社完全接入现代化支付系统。大、小额支付系统是人民银行推出的支付结算体系的基础性系统，可以支持其他各类支付结算系统的运行，根据农牧区支付结算现状，现阶段解决农牧区支付结算不畅问题，应重点将大、小额支付系统向乡镇延伸，使金融网点能实现“点对点”的资金往来，既能解决农牧区跨行业务中间环节多、在途时间长、效率低的问题。又能积极引导农村信用社和邮政储蓄机构从支持“三农三牧”的高度提高自身业务竞争力的要求出发，全面分析、论证苏木、镇机构接入大、小额支付系统的利弊，正确处理安全、效率与发展的关系，加快大、小额支付系统向乡镇延伸步伐。

（3）提高银行卡使用效率。一是加快农民工银行卡系统建设。二是加快银行卡联网通用建设步伐。

（4）提高金融机构服务质量，加大新型支付结算宣传力度，增强农牧民对非现金支付工具的认识。积极主动地采取多种形式开展非现金支付工具的宣传工作。

（5）加大农村金融业务创新，推广运用多种支付结算工具。一是立足农牧区实际，开展支票影像系统、网上跨行支付系统使用，积极推进票据业务发展。二是在农牧区推广和运用新兴支付工具。三是要积极创造条件，在加强安全管理，防范支付结算风险的基础上，积极稳妥地推行支付密码和个人支票业务，鼓励农牧区个体工商户、个人使用支票等，办理转账结算，不断创新和丰富农牧区支付结算工具。四是大力宣传推广全国支票影像系统及网上跨行支付系统业务，分散接入农牧区各网点，使其更好地为农牧区提供多种现代化支付结算服务。

（6）人民银行清算部门要积极组织金融机构深入开展支付系统宣传工作，引导、鼓励和支持乡镇小微企业、涉农涉牧企业、个体工商户积极使用新型支付工具，切实改善乡镇农村牧区支付环境，不断扩大和延伸支付系统覆盖面；要督促引导农村信用社、邮政储蓄银行有效开展非现金结算工具的宣传和布放，弥补农村牧区无金融实体网点的缺位现象。

参考文献：

[1]赵丽华，赵美.浅谈推动农支付结算工具创新[J].黑龙江金融，2009（6）.

[2]岳松毅，高云虹.支付结算工具创新与区域经济发展研究——以甘肃省马铃薯产业为例[J].甘肃社会科学，2012（3）.

作者：任春霞

第三篇：推广单位人民币结算卡提高国有商业银行支付结算效能

2003年9月，人民银行颁布了《人民银行结算账户管理办法》。此办法的实施为银行计算账户的开立、变更、撤销和使用提供了规范标准。而且，人民币结算账户业务为客户提供了高效、快捷的金融服务质量。同时，结算支付业务的推广对所辖经济金融环境的稳定产生了积极的影响。随着经济的发展，越来越多的单位客户提出了新的需求，需要在多渠道、多功能的业务环境下开展结算业务。因此，在2010年底，国有商业银行率先推广单位人民币结算卡，以建立多样化的支付结算渠道，提高支付结算效能。

支付结算业务是银行业三大基本业务之一，从事着社会经济活动各项资金清算的中介工作。因此，支付结算业务的载体——银行结算工具是我国经济金融体制改革和银行结算发展的重要角色，在维护社会经济金融秩序和促进经济金融的改革发展中发挥着重要作用，产生深远的影响。国有商业银行通过创新活动推广单位人民币结算卡，将单位账户结算从柜面服务渠道、网银服务渠道拓宽到自助服务渠道、网银服务渠道、柜面服务渠道的多样化模式，实现7×24小时办理支付结算业务，在风险防范、客户便捷、资金多层次管理等方面极大推进了支付结算的效能。

一、推广背景

近几年，银行在提高服务水平、提升公众形象方面提出了不少新的理念，拓宽了服务形式，充实了服务内容，在柜面、理财中心、电话银行、网上银行等不同的渠道提供了多层次的银行服务。但从客户的反馈情况看，银行服务的整体形势不容乐观。随着银行业务高速发展，资产负债规模、客户数量、业务产品和服务领域不断增加，网银的使用在一定程度上支持了支付结算业务的开展，但在现金方面仍受到很大的限制，在一定程度上无法缓解柜面的服务压力，也对客户的满意度产生影响。

二、推广优势

单位人民币结算卡是由国有商业银行面向单位客户发行的支付结算工具，客户能够凭卡片的密码办理相关联账户支付结算及法人理财业务的账户集合管理、使用。该结算卡具有身份识别、转账汇兑、现金存取、信息报告、投资理财等功能。让客户即使在节假日也能够对结算账户进行存取现金、转账支付等的操作。

单位人民币结算卡为单位客户提供了柜台、网银、POS、ATM等多渠道交易方式，让客户即使在非营业时间也能办理业务。同时减轻了排队压力，极大地方便了客户，对于银行来说也降低了金融风险。总的来说，单位人民币结算卡对提高商业银行结算业务质量有如下五大优势：

(一)免印鉴。单位客户可不通过印鉴验证，只需凭卡通过密码或密码的附加支付功能对卡进行支付结算业务，极大地方便了客户，交易也更加简便、安全。

(二)提供多渠道办理。客户可以在国有商业银行ATM、POS、网银、柜台办理结算账户的查询、转账、存取、对外支付、法人投资理财等业务，实现7×24小时办理支付结算业务，让客户足不出户办理业务，免去网点排队的麻烦。

(三)一卡多户。结算卡一张卡片关联多个单位结算账户，包括主账户和子账户。主账户是客户主结算账户，客户凭此账户办理支付结算，法人理财等业务。结算卡关联主账户应为正常状态的单位结算账户，包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。子账户由客户申请，与结算卡相关联，可为正常状态的单位结算账户、定期存款账户、贷款账户、保证金账户以及理财账户。一卡多户让单位客户实现对账户统一统筹管理，减少了企业一头多户的现象。

(四)一户多卡。客户可以根据自己的资金管理，设置不同的使用需求，开立主卡与子卡。主卡是指与客户指定账户集合相关联的结算卡，具有通过主账户实现对外支付结算、现金存取、投资理财功能，可查询主、子账户余额及明细，实现卡内主账户与子账户、子账户与子账户之间的卡内转账，设定指定交易对手账户集合及申请办理子卡等功能，并可对子卡的关联账户集合、交易对手账户集合及主账户功能权限进行设置。

(五)支付限额控制。根据不同的交易对象，客户可以对资金结算进行额度差别化，在满足《单位人民币结算卡支付限额标准》的前提下设置不同的交易限额，进一步确保了资金的安全。

三、推广措施

单位人民币结算卡的推广，对提升国有商业银行的支付结算业务效能，提升资金业务结算产品应用水平有非常深远的意义，推广措施主要包括以下几个方面。

(一)统一认识，共同推广

单位人民币结算卡面向国有商业银行单位客户发行，客户凭卡及密码(或密码和附加支付密码)可在营业网点柜面及ATM、POS等自助渠道办理业务。客户可根据其内部资金管理权限需求，申领并灵活配置结算卡主卡、子卡。结算卡可在ATM、POS自助办理交易，扩展了其交易渠道，解决了客户节假日存取现金、转账支付等困难，减少了客户柜面排队等候等时间，将进一步分流对公柜面交易量。采用结算卡在柜面办理结算业务时，以核验密码(或附加支付密码)方式替代传统的印鉴核验，减少了印鉴审验等柜面业务工作量，提高了风险防范能力。渠道自助交易以及柜面采用免填单、免填写支付凭证的方式，不仅节省了客户使用票据的成本，最大限度地方便了客户，提高了客户服务质量，还减少了纸质凭证的使用及档案保管量，有利于加强银行内部管理，降低档案管理成本。结算卡的推广应用，对于提升国有商业银行单位客户的结算服务水平，提高支付结算效力与市场竞争力，增加中间业务收入具有重要意义。单位人民币结算卡的推广涉及从总行到地区分行的联动营销，包括资金结算、公司业务、个人业务、信息技术、营运管理及相关制卡部门要统一思想，提高认识，积极配合，多部门分工协同工作，认真落实客户营销工作。

(二)加大宣传培训力度，提高单位人民币结算卡使用率

要充分、有效地利用各种营销宣传手段，采取多种形式广泛、深入地进行单位人民币结算卡的推广工作，消除传统的人民币结算账户办理方法的影响，提高单位客户对人民币结算卡的感性认识。建议国有商业银行进一步加大单位人民币结算卡的宣传力度，进行多层次与多方位的培训。就单位人民币结算卡使用过程中出现的常见问题及相关政策规定进行整理、归纳，编制人民币结算卡使用手册，并尽快发放至一线营销人员，帮助营销人员及客户掌握单位人民币结算卡的使用方法。同时，利用激励手段制定营销机制，充分调动营销人员的积极性，深入联系不同行业客户的需求，有针对性地制定解决方案，齐心协力创造良好的环境。同时，也需要改善结算卡受理环境，优化沟通机制。建议各领导部门多调研一线营销人员，了解单位人民币结算卡使用情况，梳理问题，不断完善制度建设，提高人民币结算卡营销的效率，优化受理提交流程。

(三)不断完善结算卡业务系统

发行单位人民币结算卡，涉及到ATM、POS、网银、柜面等多个系统。针对这些系统的单位人民币结算功能，各级营销人员应该收集客户的意见，并提出优化建议。只有不断地进行完善，才能更加符合用户的需求。

(中国建设银行股份有限公司从化支行)

作者：许广平