政府环境绩效审计论文提纲

论文题目：基于DEA模型的政府环境绩效审计研究

摘要：环境问题成为了我国国家治理领域的热点问题,逐步受到各级政府的关注与重视。我国先后在十八大报告、十九大报告中提及生态文明建设,生态文明已经上升到国家战略高度。在此背景下,各级政府都将环境治理工作放在首位,投入人、财、物等公共资源治理环境问题。然而环境治理工作能否成功,不仅取决于环境治理资源投入的数量与力度,更重要的是环境治理资源的使用效益,而为了保证资源投入的科学管理与有效运用,则需要政府审计部门的参与。审计部门开展环境绩效审计工作,发挥其鉴证、监督与评价职能,确保环境治理投入与产出的有效比例,合理使用环境治理资源。然而,现阶段,我国环境绩效审计发展并不完善,理论研究与实务工作难以结合,影响到了环境治理效果的提高。基于此,为了更好地发挥环境绩效审计在环境治理中的职能,有效地帮助解决环境污染问题,本文选择我国内地30个省级区域为研究对象,引入了数据包络分析法（Data Envelopment Analysis,DEA）,对政府环境治理绩效审计进行研究。本文选择环境污染治理投资总额、环保行业就业人数、污水处理厂数量和无害化处理厂数量为投入指标;以废气排放总量、污水处理总量、生活垃圾无害化处理量、一般工业固体废物综合利用量和一般工业固体废物处置量为产出指标。运用投入导向的BCC模型和超效率DEA模型对政府环境治理绩效进行静态测算,分析评价各省份环境治理绩效水平及差异原因,并结合Malmquist全要素生产率指数对政府环境治理效率的动态变化情况作了进一步分解测算分析,以此作为政府环境绩效审计的评价依据,为探究政府环境治理绩效的提升路径提供一种可行的方法。同时,通过本文的实证分析,发现我国内地各省份环境治理过程中存在的问题,提出有针对性的政策建议,为环境治理部门把握环境治理绩效提供参考,并为政府相关部门加强环境管理、制定和完善环境治理政策,推进我国生态文明建设提供依据。研究结果表明DEA模型是探究政府环境治理绩效的提升路径提供一种可行的方法。运用DEA模型得出的测算结果不仅可以科学有效地评价各地区的环境治理绩效,为审计人员得出审计结论提供合理的审计依据,亦可以根据其动态变化情况,预测之后的趋势,相关部门可以根据预测的结论,加强环境管理、制定和完善环境治理政策。DEA模型必然会在政府环境绩效审计过程中发挥一定的作用。

关键词：政府环境绩效审计;环境绩效;DEA模型;Malmquist指数

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 研究背景、研究目的与研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究目的

1.1.3 研究意义

1.2 相关研究文献综述

1.2.1 环境绩效审计定义研究

1.2.2 环境绩效审计内容研究

1.2.3 环境绩效审计评价指标体系研究

1.2.4 环境绩效审计评价方法研究

1.2.5 DEA模型应用研究

1.2.6 文献述评

1.3 研究内容与研究方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文的创新点

2 相关概念、理论基础与方法

2.1 环境绩效与环境绩效审计的涵义

2.1.1 环境绩效的涵义

2.1.2 环境绩效审计的涵义

2.2 政府环境绩效审计的职能

2.2.1 政府环境绩效审计的鉴证职能

2.2.2 政府环境绩效审计的监督职能

2.2.3 政府环境绩效审计的评价职能

2.3 政府环境绩效审计应注意的关系

2.4 政府环境绩效审计依据的理论基础

2.5 DEA评价方法

2.6 本章小结

3 基于DEA模型的政府环境绩效审计研究设计

3.1 引入DEA模型的必要性与可行性

3.1.1 引入DEA模型的必要性

3.1.2 引入DEA模型的可行性

3.2 总体构建思路

3.3 决策单元的选择

3.3.1 决策单元的选取原则

3.3.2 决策单元的数量

3.3.3 确定决策单元

3.4 环境绩效审计投入产出指标体系的构建

3.4.1 投入产出指标选择原则

3.4.2 确定投入与产出指标

3.4.3 非期望产出指标的处理

3.5 评价标准

3.6 评价模型的选择及测算结果的解释

3.7 本章小结

4 基于DEA模型的政府环境绩效审计研究实证分析

4.1 数据来源

4.2 基于DEA模型的实证结果及分析

4.2.1 BCC模型下实证结果及分析

4.2.2 超效率DEA模型下实证结果及分析

4.3 基于Malmquist全要素生产率指数的数据分析

4.4 实证分析结果总结及结果应用

4.4.1 实证分析结果总结

4.4.2 模型测算结果应用

4.5 本章小结

5 研究结论、研究建议及研究展望

5.1 研究结论

5.2 研究建议

5.2.1 对地方政府环境治理工作的建议

5.2.2 对政府环境绩效审计工作的建议

5.3 研究展望

参考文献

致谢