信用卡风险控制与管理

信用卡风险控制与管理（精选十篇）

信用卡风险控制与管理 篇1

中小企业信用担保风险是中小企业信用担保机构在对其业务进行担保过程中, 由于各种错综复杂的因素相互作用和影响, 中小企业所面临遭受损失的可能性。我国中小企业信用担保体系历史不长, 担保机构对风险分散机制和风险补偿机制还没有很好的完善。在这种情况下, 加强中小企业信用担保机构的风险管理可以有效的防范和控制中小企业信用担保的风险。

一、中小企业信用担保所面临的风险

(一) 中小企业信用担保机构的设立风险

中小企业在设立之初就存在着潜在的风险, 一是规模小造成的盈利能力受限。我国中小企业信用担保机构主要是政府出资建立, 资金来源主要是从政府下拨, 造成资本金周转不足, 发展规模受限。二是我国中小企业信用担保机构的发展历史不长, 能够吸收的经验大多来自国外, 并没有形成一套针对本国国情的运作机制, 造成运行过程中可能出现不规范等行为。三是专业人才的缺乏, 作为一个刚起步的行业, 高级人才还相对缺乏也是中小企业信用担保机构在设立之初所面临风险。

(二) 信息不对称导致的信用风险

由一方掌握过多信息而另一方无法获得或验证该信息称为信息不对称。中小企业信用担保机构由于承担了绝大部分的风险, 银行信贷部分在贷款前没有动力去调查企业的经营和信誉情况而造成了选择贷款企业上的错误判断, 导致了信用风险的存在。

(三) 来自政府部门的风险

政府部门对中小企业的政策直接影响中小企业信用担保机构是否能充分发挥其作用, 尤其是政府对中小企业财力上的政策支持。因此, 政府部门对中小企业政策的稳定性是信用担保机构风险的来源。此外, 政府的不适当干预也可能导致风险的加大。

(四) 信用担保机构的监管风险

由于我国中小企业信用担保机构起步较晚, 自身的运行机制还不完善, 导致监管部门可能出现监管不力、不规范等情况, 这种监督管理机制的不完善给中小企业信用担保机构带来了风险。

二、我国中小企业信用担保风险管理存在的问题

我国中小企业信用担保机构对于风险的防范和管理上存在着一些问题, 认清存在着哪些问题有助于采取措施更好的控制风险的发生。

(一) 法律规范尚不明确

目前中小企业信用担保机构相关法律只有《担保法》和《中小企业促进法》, 而相关的配套法律规范和相关文件尚未出台。同时, 担保机构风险保证金的提取比例仍无明确规定, 《担保法》中的部分内容与信用担保实际有冲突和不适应的地方, 这些都是影响我国中小企业担保机构长远发展的不利因素。

(二) 风险防范机制尚不健全

现阶段我国很多中小企业担保机构既没有完善的内部控制机制, 也没有对风险识别和评估行程完整的风险预警机制。在防线预防机制方面, 更是存在体制定位不清、风险文化和制度建设不完善, 组织框架交叠冗杂等问题。

(三) 风险化解机制尚需完善

风险转移机制、风险分散机制和风险补偿机制是构成风险化解机制的三个部分。我国中小企业信用担保机构在风险转移机制上, 并没有有效建立起转移担保风险的工作, 而在风险分散机制上, 由于担保风险过分集中于担保机构, 造成了信用风险的高度集中。对于风险化解方面, 我国各级政府的基金补偿制度没有建立起来, 导致中小企业信用担保机构无力提取充足的风险准备金。

三、加强中小企业信用担保风险控制策略

针对中小企业信用担保风险管理的现状, 提出相应的风险控制策略, 预防和控制风险的发生或扩大。

(一) 加强信用担保的内部控制策略

第一, 要提升中小企业整体信用水平, 建立规范的规章制度。可采取以下几方面措施:开展全社会系统内的信用建设, 提供全民信用意识、打造信用品牌;打下良好的信用基础, 规范经济主体信用行为;加强中小企业内部信用管理工作;建立社会化信用服务体系。

第二, 强化自身的经营管理。注重市场分析和研究, 准确的把握市场动态。同时, 加强企业自身的财务管理, 保证公司资金偿债能力, 定期分析公司各类报表。此外, 还应培养改行业的高精尖人才, 提高行业整体素质。

第三, 实施信用担保全过程风险管理。中小企业信用担保机构应实施全面的风险管理将资信评估、担保审核、合同签订、保后跟踪、代偿后处理及项目后评价的各个环节贯穿于风险管理全过程。

第四, 建立严格的内部审核制度。对担保部门进行稽查审核, 定期或不定期对担保部门的各类财务情况进行了解。

(二) 加强信用担保的外部防范机制

第一, 建立健全关于信用担保的担保法律体系。制定专门的担保行业的法律法规, 促进中小企业信用担保体系的建立和完善, 在法律中要明确行业准入标准、准入制度和从业人员管理制度等。

第二, 项目风险评价管理与预警系统的设立。建立一套风险评价管理与风险预警机制, 能够有效的帮助中小企业信用担保机构防范可能发生的风险, 科学、客观地对我国中小企业信用担保项目进行评估审核。

第三, 中小企业信用担保机构建立与金融机构的合作关系, 强化风险分担与分散制度。担保机构的设立分散了银行等金融机构的风险, 同时银行等金融机构也应遵循利益共享、风险共同分担等原则, 帮助担保机构分散风险。

参考文献

[1]王会林.中小企业信用担保风险管理与控制[J].中国经贸导刊, 2009 (16)

[2]刘明香.中小企业信用担保机构风险管理与控制探析[J].中国证券期货, 2010 (9)

浅析信用卡业务的风险与控制 篇2

信用卡是由银行或一些专营公司,签发给资信状况良好的持有人用于购物消费、支付劳务费用,以及支取部分现金的一种特殊的信用凭证。所谓 “信用”, 既是指一种借贷行为,又是反映持卡人的信誉状况。所谓 “卡”,是一种塑料质地、便于随身携带、具有国际标准的卡片。信用卡的产生与商品经济发展密切相关。最早起源与1915年的美国。1952 年,美国加州富兰克林国民银行作为金融机构首先进入发行信用卡的领域 , 确立了现代信用卡的模型。60年代以后,银行信用卡在美国和欧洲得到了迅速发展 ,在不到一个世纪的时间里，信用卡以其特有的优越性，以取代现金和支票之趋势，正奔向整个世界。信用卡作为一种适应国际市场一体化要求的先进支付手段，已越来越成为人们日常生活不可缺少的支付工具，并取得了一定的经济效益和社会效益。与此同时信用卡业务经营风险度也日益增加，违规、违纪、恶意透支案件屡屡发生，因此，加强信用卡风险管理、规范信用卡业务经营已成为信用卡业务发展的当务之急。

一、信用卡业务管理现状及风险。

由于电子化技术和信息通讯技术在银行业务中的开发和应用,信用卡的使用范围已不只限于本地、本国。使用行业则大到买房置地、旅游购物,小到打公用电话、乘公共汽车,都普遍采用信

第1 页 用卡进行支付结算。信用卡成了电子货币的主要形式之一。目前,全世界的发卡总量超过 15 亿张 , 年交易额超过 30,0110 亿美元。在美国 ,1990年全国持有信用卡数量已突破10亿张;香港发行信用卡数量超过100万张 ,平均每6人拥有一张信用卡;新加坡发卡量在1992年也突破了100万张。信用卡业务收入也逐步成为商业银行经营收入的主要来源。美国的十家最大的发卡银行,每年年均 3096 的纯收益来自信用卡业务,金额高达10多亿美元。

我国自1985年中国银行珠海分行发行中国第一张人民币信用卡后，全国四家国有商业银行、其他股份商业银行相继推出了各自的信用卡，作为县级金融机构，我县现有信用卡主要有：县工商银行的牡丹卡、县中国银行的长城卡、县建设银行的龙卡、县农业银行的金穗卡；从信用卡现有的种类看，主要为借记卡和贷记卡二种，从发行的对象来分，为个人卡和单位卡。到99年末全县四家县级银行发卡量已达到68154张，其中单位卡15360张，个人卡52794张，年末信用卡存款余额5583万元，信用卡交易量38585万元，其中：存、取现金20583万元，消费、转帐1800

2第2 页 万元。从现有信用卡业务的经营运作方式看，几家商业银行普遍采用小而全的经营方式，其授权、授信环节仍由有关县级行管理。

信用卡作为一种高智能、高收益的新行金融产品同时也伴随着高风险的缺点。我县商业银行近年来信用卡经营中，卡户恶意透支、冒用、冒领信用卡，内部人员违章操作等也屡禁不止，造成一定金融风险。因此必须切实加强信用卡的风险评估和风险管理，所谓信用卡风险管理，可简单定义为：信用卡经营机构在经营管理中对可能产生的风险采取的预防措施及在风险发生后采取的弥补措施。信用卡风险从其形成分析主要分为内部管理和外部因素二个方面。

（一）外部因素

1、冒用、冒领、他人信用卡，使用盗窃来的信用卡或以假身份证领取信用卡而造成的风险。

2、伪造、涂改信用卡，使用模仿印制或打制的信用卡、以特殊手段涂改卡面资料的信用卡而造成的风险。

3、利用银行卡及其机具欺诈银行资金的，而造成银行资金损失的。

4、持卡人恶意透支、失信透支，因持卡人的第3 页 破产、失业等原因造成无力还款，或持卡人故意不还款，造成发卡银行的经济损失。

（二）内部因素

1、我国信用卡业务自身不足

首先是产品的不规范性。我国目前所发的信用卡大部分属于“准贷记卡”，要求先存钱后发卡，且无透支免息期，不允许透支取现，对客户的吸引力很少，真正意义上的贷记信用卡不足1％。其次是经营的封闭性。我国的信用卡业务大都搞“大而全”、“小而全”，封闭发展，缺少与同业、与社会相关组织的协调合作，对社会分工的利用程度也不够。还有工作的分散性。由于信用卡是一个相对风险较高的行业,国外经营者往往以中心的形式进行集中的业务管理和运作。在我国则往往分散在某一级的多个分行管理，造成市场和政策的分割，风险控制难度增大。

2、制度不健全，有章不循

从近几年发生信用卡案件来看，发卡银行内部管理中的制度不健全、有章不循也是一个重要原因，其主要表现为：授权分散、密码疏于管理，部分发卡行未单独设立授权工作室，卡部所有人员都可以上机操作，造成授权岗专岗不专人，在第4 页 授权密码 管理上，尤其是卡部主管这一级密码常因各种原因，掌握在授权工作人员手中，透支授权一人包办，授权人员权利失控，更有甚者，个别授权人员违规操作，对“关系客户”采用先授权，帐单划到时才输入电脑的方式，逃避检查，听任一些单位将单位卡转为个人卡使用，形成企业多头开户、领现、逃避银行监督管理，也为公款私存、企业逃税、逃债创造了条件。设备、凭证的管理责任不落实、缺乏严密的管理体系，打卡机、写磁机、密码制作机未能落实专人负责保管、使用，为违法、违规者创造了条件。

3、人员混岗严重，违规操作屡禁不止 信用卡经济案件多发的一个重要原因是混岗多、兼职多。信用卡规定信控、授权、清算、打卡不能兼职，但由于信用卡发展业务在县级金融机构还处于起步阶段，对信用卡业务的高风险认识不足，同时人员配备未达到规定的最低限度，或因其他一些客观原因，较难回避这些兼职。因此，混岗、兼职成为一种普遍现象，卡部主任或业务骨干常常充当“万金油”的角色，哪个岗位空缺，就补那个岗位上，代班时的交接手续又不严密，缺乏监交。

第5 页

4、监督制度缺乏，部分人员法制观念不强 反映在内部复核不到位、事后监督机构不健全，外部监控力量不足，给个别法制观念不强人员有机可乘，出现了内部作案或内外勾结串通作案，发卡机构工作人员与外部不法之徒勾结利用电脑、电传、假卡、假票等等手段骗取银行资金，个别甚至成为经济案件的主角。

二、改善信用卡管理，防范信用卡风险的对策。

信用卡作为现代社会的一个标志，其普及发展已成为必然趋势，作为基层商业银行，即要大力拓展信用卡的天地，不断推出新的信用卡品种，又要努力防范信用卡的风险，就需在信用卡业务的硬件设施、网络建设、内控管理上适应形式发展需要，根据集约化、规范化的要求，进一步加以改进和完善，为此，提出以下对策：

（一）加 强 硬 件 设 施 管 理。

信 用 卡是 在 科 学 技 术 高 度 发 达 的 基 础 上，现 代 化 电 子 技 术 和 通 讯 手 段 在 金 融 领 域 的 结 合 体

。因 此，信 用 卡 的 发 展 和 使 用 缺 乏 必 要 的 硬 件 设 施 予 以 辅 助，其 后 果 是 可 想 而 知 的。在 使 用 信 用 卡 的 高 危 险 人 群 中 绝 大 部 分 都 是

第6 页 钻 信 用 卡 硬 件 设 施 不 完 备 的 空 子 而 形 成 恶 意 透 支 的。19 96年11 月，当 地 发 卡 机 构 实 现 同 城 联 网 后，恶 意 透 支 案 件 大 幅 度 下 降 就 是 对 加 强 硬 件 设 施 建 设、提 高 抵 御 风 险 能 力 的 一 个 有 力 证 明

。所 谓 信 用 卡 的 硬 件，就 是 辅 助 其 完 成 和 发 展 业 务 的 必 要 设 备。如 销 售 终 端（POS）、自 动 柜 员 机（ATM）等

。在 目 前 全 国 尚 未 联 网 的 情 况 下，大 量 普 及 和 推 广

P O S、A T M 这 类 现 代 化 设 备，不 仅 可 以 提 高 工 作 效 率，而 且 还 具 有 防 范 和 化 解 风 险 的 巨 大 作 用

：

1.将 主 观 判 断 为 客 观 识 别 所 替 代。目 前，手 工 受 理 信 用 卡 还 依 靠 对 照 持 卡 人 的 身 份 证 来 进 行 识 别，确 认 身 份。这 就 使 得 这 项 工 作 在 很 大 程 度 上 依 赖 于 工 作 人 员 的 主 观 判 断，而 这 又 取 决 于 其 本 人 的 工 作 责 任 心 和 个 人 综 合 素 质

； 存 在 着 很 高 的 随 意 性，这 也 是 形 成 风 险 的 主 要 原 因 之 一

。而 采 用 了 P O S、A T M 这 类 现 代 化 设 备 之 后，其 判 定 标 准 便 由 个 人 密 码 等 客 观 标 准 所 取 代

。不 仅 科 学、简 便、易 操 作，而 且 较 之 以 往 出 现 差 错 的 可 能 性 将 会 大 大 降 低。

2.可 迅 速 发 现 异 常 行 为

。在 极 易 发 生 风 险

第7 页 的 场 所 安 装 P O S、A T M 这 类 电 子 化 机 具，发 卡 机 构 可 以 通 过 这 些 设 备 迅 速 了 解 持 卡 人 在 这 些 场 所 的 用 卡 情 况。一 旦 持 卡 人 在 该 处 的 用 卡 笔 数 或 消 费 金 额 超 过 了 一 般 持 卡 人 的 限 度，发 卡 机 构 便 可 启 动 相 应 的 程 序，对 持 卡 人 的 行 为 加 以 认 定，必 要 时 再 采 取 相 应 措 施。如 果 有 了 电 子 机 具，即 便 是 在 全 国 未 联 网 的 情 况 下，也 可 发 现 异 地 持 卡 人 的 异 常 行 为

；当 地 发 卡 机 构 可 迅 速 通 知 异 地 的 发 卡 机 构，由 其 作 出 判 断。

利 用 硬 件 设 备 对 风 险 进 行 防 范，不 仅 可 操 作 性 强，而 且 方 便、准 确 易 管 理，是 对 风 险 进 行 防 范 的 重 要 途 径 之 一。

（二）练好内功、把住关口，对风险做到防微杜渐。

1、坚持以人为本，树立三项观念

一是“敌情”观念、防字当头，管好一本帐、一枚章、一箱钱。在重要岗位人员的配置上，要切准其思想脉搏，挑选出思想素质好、业务技能精、安全意识强的同志到关键山岗位。建立定期检查、定期轮岗制度。二是制度观念，要切实加强制度建设，包括制度的修订、完善和执行，防

第8 页 止出现有章不循、无章可循的现象。三是帮学观念，相对于其它银行业务，信用卡还算是新业务，尚不为许多人了解，所以要在员工中开展学帮超活动，提高他们的业务素质和业务技能，这样做既有利于促进业务发展，可使员工自觉树立手莫伸、伸手必被捉的自律观念。

2、扩大联网范围，控制信用卡风险。

信用卡发展与网络建设分不开，只有不断扩大联网的范围，才能有效控制信用卡风险。从上海一些电子化建设步伐较快的地区实践情况看，实行辖区内的电脑联网，资源共享，商户实现pos联网，从而有效地遏止了联网的恶习性透支、消费套现，并能够成功抓获冒用信用卡的违法分子。

（三）建立内外防护网，完善联手防范的监督体制。

1、内部联网应从二个方面入手，一方面在信用卡部门内部，落实专人负责组织精干力量，确定各岗位的现任制，做到三项监督有着落，即：监督每日信用卡帐户的交易情况，通过对持卡人用卡规律的监控来防范和加强对透支的管理，监督商户的交易活动和资信情况，分析假卡、冒作卡的使用，确定有无内外串通作案的迹象，监督

第9 页 授权的操作流程，逐笔审核有无超权限、超限额，擅自对外授权，把好信用卡风险形成的这一最大关口。对各个岗位的现任制落实情况进行细致的摸排检查，将检查结果与经办人员的目标现任制考 核工业结合起来，使信用卡从业人员自觉遵守制度，从而把发卡关、打卡关、信用卡控制关、严格分级管理，落实授权权限，要检查中，必须突出重点，对重要岗位，如授权、打卡要确定专人专岗，并确定专人进行复核检查。另一方面在银行内部要联合稽审部门、会计出纳、安全保卫、电脑等部门，拟定详细提纲，落实“十查十看”，加强对重要岗位、密码使用检查，查处的结果作为考核该信用卡部门各级负责人的重要依据，并列入部门目标责任制考核的范畴之内。

2、外部防护网建立，必须考虑卡户网和商户网的建设。首先，在卡户市场的发展上，一方面不断扩大持卡人队伍，宣传介绍信用卡的有关规定和优越性，使其坚定对信用卡的信心。另一方面在卡户中以展一支信用卡业余监 督促联络队伍，注意搜集在信用卡使 用中发现的部题，抓好意见的收集、反馈和查处。事实上有相当部分的信用卡经济案件是从持卡人反映的情况中侦破

第10 页 的。如已销户的卡户突然收到其帐户有大额资金的进出的对帐单，有的卡户帐户经常被冲帐或补帐，信用卡有效期被无故延长和缩短。某业务员办理存款经常发生短缺等都是存在问题的信号，因而来自信用卡最直接使用人的反馈意见必须认真对待，它是我们发现解决信用卡风险最直接的一个层面。其次，建立商户联防网，信用卡部门应从组织防伪培训，剖析经济案例，加强收银员管理，建立商户风险档案等四个方面来加强对特约商品的管理，确定总经理、财务部门收银员三层防护体系，收银员能够认识冒用特征，有效防止冒用、熟练鉴别真假信用卡，掌握对黑名单的处理方法，从根本上杜绝伪造、涂改、冒用、冒领信用卡在商户的使用。财务部门自觉加强与银行有无随意动用商户资金，漏付商户结算款，监督商户有无利用信用卡套现。

（四）联合社会各界力量打击信用卡犯罪。

信用卡一旦发生恶意透支，风险就实际存在了，要有效地消除恶意透支，仅靠信用卡部门的力量是够的，必须联合公安、检查、法院等有关部门，以立法为保证，严肃刑法中“信用卡恶意透支以诈骗罪处”的法规，通过法律的途径来解

第11 页 决信用卡恶意透支这一老大难问题。由于形成信用卡风险的来源不同，所以风险防范的措施和方法 也是多种多样的。目前较为流行的风险转移法，是 采 用 投 保、提 取 呆 死 帐 准 备 金 等 方 式 来 消 除 风 险 所 带 来 的 危 害 和 损 失 的 ； 还 有 人 提 出 要 加 强 宣 传 工 作，从 严 打 击 信 用 卡 犯 罪，建 立 健 全 规 章 制 度 等 方 法

。而 且 , 这 些 方 法 也 确 实 在 实 际 工 作 中 发 挥 了 一 定 的 效 用，但 从 根 本 上 而 言，单 单 依 靠 哪 一 条 也 不 能 完 全 杜 绝 风 险，这 不 仅 是 业 务 本 身 的 性 质 所 决 定 的, 同 时 也 受 到 使 用 方 法 的 局 限

。因 此，要 想 最 大 限 度 地 控 制 风 险 的 产 生，必 须 将 各 种 方 法 综 合 运 用，发 挥 综 合 治 理 的 作 用

。另 外，随 着 业 务 的 发 展，防 范 手 段 的 不 断 提 高，持 卡 恶 意 透 支 的 手 段 也 在 不 断 发 展 变 化 着，正 所 谓 “ 道 高 一 尺，魔 高 一 丈”。因 此，我 们 必 须 在 实 际 工 作 中 不 断 探 索，随 时 把 握 犯 罪 动 向 并 制 定 出 相 应 的 措 施。相 信 我 们 在 工 作 实 践 中，会 不 断 找 到 更 多 更 好 的 风 险 防 范 方 法 来!总之，研究、加强信用卡的经营管理与风险防范，对规范发展信用卡事情业，提高资金利用率，防范金融风险，具有重要的现实意义，全社

第12 页 会都应该关心和支持我国信用卡业务的健康发展。

企业赊销信用管理与风险控制研究 篇3

关键词:信用管理;风险

1 客户赊销价值评估

客户赊销价值评估主要体现在客户识别和客户选择。业务人员在开发客户和争取订单的过程中,往往基于开发业务的考虑,而忽视对客户的全面考察,在缺乏对客户信用了解的情况下贸然签约,或迫于竞争压力和开拓市场的急切心情,与信用不良客户签约。这种由于客户选择不当造成的不良应收账款占了企业逾期应收账款的绝大部分,因此,事前预防应是多数企业风险的控制重点。迈克尔.波特从产业的角度对客户选择进行了分析,并把客户选择作为一个关键的战略变量。他指出一个产业面临的客户群很少是同类的,不同客户可能要求不同的服务水准,期望着不同的产品质量和耐用程度,需要从推销材料中取得不同信息,以及由于获取、发展和维持关系的不同而有不同的价值。由于这些不同之处,客户选择—目标客户的选择—就成为非常重要的变量。根据二八理论,在顶部的20%顾客创造了公司80%的利润。进行科学的客户选择是给企业带来盈利的很好的办法,而过多的非盈利客户或是价值不高的客户往往是企业经营风险产生的原因。客户赊销价值评估指在实施交易前对客户预期收益的综合评判,其中预期收益包括两部分:一是直接的经济收益;二是间接的非经济收入,例如提高了企业的知名度,进入了某个特定的市场等。一般来说,赊销价值因素主要包括以下两个方面:

(1)利润水平。

主要从利润率和定货量两项指标来衡量。显然,利润率越高,吸引力就越大,企业可能的收益就越大,因此企业愿意提供优惠的赊销条件。定货量大小的影响也是很大的,订货量的大小决定销售利润并且能有效降低企业库存,增加企业资金流转,我们通常给定货量大的客户以优惠的赊销条件。

(2)市场影响力。

包括品牌效应和社会影响力。品牌效应是指交易有利于提高企业品牌知名度的程度,尤其当企业处在品牌创立初期,如果一笔交易有利于企业树立自己的品牌,即使利润较低,或有一定风险,我们也愿意提供赊销。社会影响力则一般是指有一定社会影响力的标志性项目或公益性活动,交易本身可能赢利不大,但是社会影响大,对企业来讲,收获的是影响力,有利于企业的长期发展和扩大市场。

2 赊销合同签订风险规避

(1)产品质量应写明具体标准,并在双方见证下对样品进行封存。部分企业为了扩大销售,增加产品的知名度,对产品质量进行了一定程度的夸大,这就使得赊销具有很大风险,一旦客户据此进行拒付或者少付,企业将处于不利局面,而赊销款也很难顺利回收。

(2)付款条件和付款期限非常具体。在合同中双方应写明具体的付款方式或标准,并写明付款的具体日期,切忌采用“之后”等词汇,以免发货完成后客户根据付款条件和付款期限的漏洞进行拒付和拖欠。

(3)货物价款的约定一定要明确,除了注意要写明大写,而且要注明单位、货币种类等细节问题。有时在价格上,也会有一定的陷阱,比如在涉及到购买国外的产品时,对方的报价是未付关税的价格还是含税人民币价格,这些细节问题都应当在合同中写明。

(4)货物的交付要标明交付的方式,比如“代办托运”等方式,写明这些问题,实际上是表明了一种货物的风险转移,以免万一货物在运输过程中出现问题而引发纠纷。同时,运费的承担等问题也应当明确写明,可以避免一些不必要的纠纷。

(5)要约定合同如果发生争议的解决办法,不要只使用比如“双方协商解决”等语句,应当明确加入比如“双方协商解决,若不能达成一致,则提交某某仲裁委员会仲裁或某某法院裁决”。在客户出现违约的情况下企业可以据此追讨应收账款。

3 应收账款管理

(1)总量控制法。

应收账款是企业一项重要的流动资产,其流动性和规模对企业的营运资金有很大影响,没有对总量的控制会出现各种问题。快速增长的企业对流动资金的需求量较大,要求资金的流动性好,否则会影响正常的生产和销售。因此一定要把应收账款控制在一个合理的规模之内。总量控制法可以应用于确定企业的总体赊销目标;防范销售决策风险;衡量各事业部或销售大区赊销管理工作。

(2)账龄管理法。

账龄管理法就是以应收账款形成的时间为基本数据,对其进行各种统计分析,使信用管理人员和业务人员及时了解应收账款的详细情况,发现其中可能存在的问题,及时调整和监控,同时形成客户的付款记录。账龄管理法主要从账龄记录开始,进行账龄结构分析,设置账龄预警功能,根据账龄分析象限图法制定催账策略,并对账龄进行分级管理。

(3)应收账款外包管理。

信用卡风险控制与管理 篇4

一、中小企业信用担保风险分析

1. 来自担保机构的风险。

由于一般的担保机构资金规模小, 注册资金质量不高, 抗风险能力弱, 专业人才稀缺, 风险控制不足, 因此信用担保机构存在着资金风险、经营操作风险和犯罪风险等。

2. 来自中小企业的风险。

来自中小企业的风险, 是指受保企业违约 (不守信用) 所引起的风险, 主要表现在信用、技术、市场、逆向选择和道德等这几方面, 其主要原因有中小企业的信用意识淡薄, 信用等级较低, 而且中小企业面临市场压力和技术风险等。

3. 担保制度方面的风险。

担保体系存在的制度性缺陷包括经营性、结构性以及功能性。首先, 经营性缺陷是指担保机构的资金补偿以及风险分散机制都较缺乏, 担保机构专业型人才也较少, 担保期限短期较多, 以及担保品种也比较少;其次, 结构性缺陷是指政府财政担保与民间资本担保比重差距较大, 政府担保比重较重, 相反, 民间资本担保比重很少;最后, 功能性缺陷体现在微观和宏观两个层面上, 微观层面上, 由于信用担保品种少期限短, 则担保贷款的市场需求也在一定程度上受到限制, 这也会影响信用担保体系的良好发展, 宏观层面上, 由于在结构中政府担保的贷款多, 不仅说明政府财政负担会加重, 同时政府所要负担的信用也多, 其所需承担的风险也大。

4. 政策和法律方面的风险。

目前与中小企业信用担保机构的相关法律只有《担保法》和《中小企业促进法》, 而相关的配套法律规范和相关文件还尚未出台。而《担保法》又比较侧重保护债权人的利益, 对保证人的权利保护不够, 致使担保机构承担了很大风险, 不利于担保业的发展。

二、降低信用担保风险的控制措施

1. 担保机构的风险措施。

首先, 要加强担保机构的内部治理及风险控制。担保机构良好发展的前提就是其机构的内部治理结构需要健全, 能够合理协调各方利益, 员工也更加专业化, 担保机构拥有良好的信誉。在风险管理方面, 要使管理制度科学化, 内部机构合理化, 风险控制全面化, 做到事前、事中、事后全程控制。

其次, 拓宽担保机构资金渠道。担保机构的资金来源一般都以外部资金为主, 再逐步增加内部资金, 目前担保机构可以去外部寻找更多的资金支持, 如与银行建立良好的合作关系等。

再次, 培养专业化高素质人才。要更加规范中小企业信用担保行业, 并且还需要加紧行业的人才培养。除了应该在高等院校开设相关的课程外, 还应该开设相关的资格考试, 使公众从事中小企业信用担保行业的热情有所提高, 并使从业人员的专业素养也有所加强。

2. 中小企业的风险措施。

我们可以通过完善对担保企业的信用评级制度, 并对长期客户建立档案这一途径来减少来自担保企业的信用风险。建立信用评级制度可以很好的解决担保市场上双方信息不对称问题。我们可以从企业的信用评级中得到其信用担保是否良好。因此, 要将各种与企业信用相关的方面有力地结合起来, 建立以中小企业为主要对象的社会信用管理系统, 对记载与企业信用有关的所有内容进行等级划分, 依靠企业的信用等级来确定是否对其进行担保。我们可以以优惠贷款条件以及无抵押担保的信用贷款来鼓励信用等级比较高的企业, 对于信用等级比较低的企业应不予贷款或提高贷款条件。

3. 制度方面的风险措施。

在担保体系中的制度创新可以在一定程度上降低信用担保的风险, 弥补体系中不完美的地方, 使担保体系发挥更好的作用, 保持该体系能够良好的发展。

我们可以在以下几方面对其制度进行创新:对中小企业互助担保组织的发展要不断鼓励;对商业性担保机构的发展要不断推进;使政府担保和民间担保能够相互合作, 同时也能各司其职;完善担保机构的资金补偿机制和各方面的风险分散机制;要避免对政府担保机构进行行政干预;使以中小银行为代表的中小金融机构也能快速发展起来。

4. 政策和法律的风险措施。

要加强立法, 规范政府行为。我国应尽快完善相关法律, 以此来保证中小企业的信用担保能够有良好的发展趋势。由于我国的中小企业效益是无法与大型企业相比的, 所以其收益也相对来说较少, 信用担保体系不够完善, 风险较大, 在担保市场发展初期阶段, 政府应主动介入, 出资入股, 牵头组建担保体系, 并采取一些必要的财政政策、税收优惠政策等手段, 加以正确的引导和规范。为了防止指令性担保, 政府需按《公司法》、《担保法》、《合同法》等法律法规, 明确自己的功能和地位, 规范自己的行为, 不直接操作担保的具体业务, 真正做到“政府性资金、市场化操作、企业化管理”。

三、结语

我国中小企业信用担保体系已经发展20余年, 虽然已经形成了一定的规模, 但依然存在很多的难题, 因此, 还需要我们不断地促进担保制度的发展, 加强法律及政策方面的建设, 为担保业培养更多高素质的专业化人才, 这样我们才能降低担保业的风险, 使担保业向更加良好的方向发展。事物发展总不是一帆风顺的, 尽管目前中小企业担保还存在着很多未解决的问题, 但其未来的发展还是很有潜力的。我们有理由相信, 我国信用担保业的前途还是很光明的。

参考文献

[1]刘明香.中小企业信用担保机构风险管理与控制探析[J].中国证券期货, 2010 (9) .

[2]孙永波.中小企业信用担保体系的制度性缺陷及其制度创新[J].管理世界, 2005 (11) .

[3]王晓军, 刘凯, 仲伟周.中小企业信用担保风险及控制[J].理论导刊, 2011 (6) .

信用证审核与风险控制的探讨论文 篇5

在当今的国际间产品或劳务的交换中，出口处于关键地位。出口的各个目标市场有着不同的经济、文化和社会背景，市场所在国的政治和法律因素变化莫测。在国际贸易竞争日趋激烈的市场中，买主有了更多的选择而卖主的处境更为困难，所以选择有潜力的目标市场对出口商就非常重要。巴基斯坦是对中国友好的南亚发展中大国，人口多，对进口产品的需求在近年来呈现出快速的增长，也是我国产品出口的目标国，中国货物出口该国也大多使用信用证结算，在信用证结算中又以不可撤销信用证为主（IRREVOCABLELETTEROFCREDIT）。只有很少部分合同采用承兑付款和电汇方式。在国际经贸活动中使用的信用证形式和种类极其繁多，其目的是向发货的一方保证购买者的支付能力，这种担保书一般由银行签发，以银行的信用来保证商业信用。只要出口方按照信用证规定的条件提交货运单据，货款基本得到保障，是国际贸易中的一种主要支付方式。

二、信用证运输条款的审核

巴基斯坦信用证的条款比较多，有许多限制条款，不像欧美的信用证简单明了易操作，限制条款少。是各类信用证里操作难度比较复杂的信用证之一，需要业务人员仔细阅读审核，归纳要点。在制作出口单据的过程中不要遗漏每一条所要求的内容。为了使企业出口货物顺利全额收款，或者由于在提交的单据中有许多不符点被银行扣款，特别是国外议付行扣款金额很大，甚至被银行拒付而使出口企业蒙受不必要的损失。笔者从多年审核信用证以及制作出口文件的经验来谈谈巴基斯坦信用证的一些运输限制条款中的特殊要求，避免由此在国外银行议付过程中产生的收款风险。在教科书中介绍的运输条款基本不涉及限制条款内容，在这里笔者有必要详细阐述一下这些条款。要求在出口商提供的所有单据包括汇票不仅需要显示信用证号码和议付行名称，发票金额不能超过信用证金额，而且提供的单据日期不能早于信用证的日期，这里不是讨论的重点。第四条信用证规定不接受简式提单，何谓简式提单，就是提单仅有正面提单内容和条款，在提单背面没有记载关于承运人与托运人的责任和义务，权利等条款。这种简式提单常见于美国各船公司，在提单正面记载了货物、运输费用等信息，按照国际商会《统一惯例》是可以按全式提单条款办理的，但是巴基斯坦基本上不接受此类提单的。另外笔者还要强调第五条和第六条关于海运提单（BILLOFLADING）的内容，巴基斯坦是穆斯林国家，由于历史和文化等原因，与某些国家的经济往来没有或很少，不接受某些国家的运输工具或者停泊其港口，甚至不允许使用悬挂某些国家国旗的运输工具，所以在货物准备出口订舱的过程中，就需要预先了解船舶和航空运输的所在国以及国际货运公司，船舶途径的路线和港口，避免使用巴基斯坦不接受的货运提单。并且在出运以后，必须由货运公司出具一份英文签字盖章符合上面信用证条款的证明，这些在实际操作中非常重要并且必不可少。在实际工作中，往往在一些看似不太重要的条款里容易忽略，一旦货物出运，进口国付款银行认为单据不符合信用证条款而不接受出口商提交的议付单据并拒付，出口企业将非常被动，很可能为此蒙受经济损失。上面在实际操作过程中货物出运前预先安排是完全能够做得到的。

三、在信用证中出现的其它补充条款及其应对方法

信用卡风险控制与管理 篇6

【关键词】信用风险管理 次贷危机 金融危机 具体建议

在影响经济发展的因素中，金融经济周期居首位，经济的快速发展使金融与经济关系紧密联系，经济越来越容易受到金融的影响，金融因素重要的依托实体就是银行，银行对经济波动具有控制力，由于银行在经济中的特殊地位，使银行正在面临着空前的挑战，银行必须加强风险管理，以应对金融经济周期。

一、金融经济周期和信用风险关系

（一）金融经济周期与信用风险

市场经济条件下，金融风险生成主要原因就是出现信用风险。普遍性和相互依存性是信用的主要特点，当前经济全球化不断加快，各个国家之间的经济联系也日益密切，信用在国家经济交往过程中具有重要作用，国家之间一旦出现信用危机，就会从各个方面影响经济发展，信用是国家经济交往的基础，如果基础不稳，必然会导致金融危机，银行是金融因素的重要依托实体，出现信用危机必然首当其冲，信用即刻陷入混亂之中。市场经济的固有缺陷使金融业为了利益不择手段，甚至出现过度竞争现象，金融机构已经很难从传统业务中获取较高收益，为了机构经济发展，便大量参与高风险业务，无形之中给金融机构的稳定运行带来巨大风险。当前许多大型公司转变资金借贷方式，直接向市场进行融资，银行为了保证市场贷款份额的占有率，不得不向中小企业发放贷款，中小型企业规模小、风险大，这又使银行不能及时回笼，无疑又增大了经营风险。信用监管体制相对滞后使金融监管难度进一步加大，这就会降低金融监管机构的对金融市场的监管能力。导致金融市场欺诈、违规现象频繁发生，信用风险进一步增加。

（二）金融危机形成原因

以美国次贷危机为例，美国社会住房需求逐渐降低导致银行提高短期利率，造成次级抵押贷款的还款利率不断提升，无形中增加购房者的还款负担。住房需求降低，买房者数量变小，使房屋难以出售，以抵押住房进行融资的方式变的难以实施。大批还款人不能按时向银行还款，致使银行等金融机构出现严重的资不抵债情况，只能宣告破产，大批金融机构倒闭成为金融风暴形成的导火线，随之金融风暴席卷全球，金融危机爆发。尽管我国是社会主义市场经济，具有一定的抵御金融风险能力，但是金融危机还是给我国经济造成巨大损失。使国内金融机构面临的风险不断增大。商业银行是我国金融体系的重要组成部分，在金融危机下，其面临的主要金融风险就是信用风险。从美国次贷危机可以看出，金融危机爆发的直接原因就是信用风险，因此必须从金融危机中总结经验，对我国金融信用风险管理进行改革。

二、当前商业银行信用风险管理存在的问题

（一）信用风险意识不强

就我国大多数商业银行而言，信用风险管理理念并没有深入到银行管理工作之中，大多数工作人员都没有信用风险意识。信用风险意识作为重要的金融安全理念，目前在我国的商业银行中，没有得到足够重视。金融危机给经济带来的巨大创伤使政府日益认识树立信用风险意识，对保证经济稳定运行的重要性，从宏观层面要求金融机构树立信用风险意识。但是在当前金融机构的一线商业银行中，信用风险意识并没有得到商业银行管理部门的重视，并且认为信用风险意识无关紧要。这是种严重错误的认识。当前商业银行对信用风险意识存在先天认识上的不足。这就导致信用风险意识在一开始就没有得到重视。很多商业银行根本就不懂信用风险意识的内涵。当信用风险意识开始在商业银行大面积推广时，商业银行对应该如何培养员工信用风险意识无从下手。

（二）内部风险管理体系缺失

内部风险管理体系缺失首先表现在商业银行治理结构上，商业银行应当实行管理经营与银行实际所有者分开，合理分配权力。但当前我国大多数商业银行在经营与实际所有者问题上都有不同程度的交叉，极易出现控制权垄断，这就使商业银行的执行力相对较弱，对银行的日常经营也不能实现有效管理，导致银行缺乏信用风险管理基础。商业银行普遍没有信用风险管理机制，分行是我国商业银行的经营单位，这就导致我国商业银行的管理体制与现代商业银行刚好相反，这也是造成信用风险管理机制低效率的原因。

（三）缺少专业信用风险管理人才

吸收短期存款，发放短期贷款是商业银行的基本业务，商业银行和经济发展紧密联系，因此商业银行必须重视信用风险管理。但在当前商业银行中，专业信用风险管理人才稀缺，这不仅对商业银行树立信用风险意识造成影响，而且阻碍了先进风险管理方法在商业银行的传播。

三、具体建议

（一）完善商业银行信用风险监管体制

我国商业银行的主要监管主体是银监会，银监会必须根据我国商业银行的具体情况设置监管机构，并在各地区进行合理分配，加强监管机构之间的协调性，积极主动行使监管职能。健全商业银行信用风险管理法律规范体系，形成与商业银行经营状况相适应的新的监管格局，加大对商业银行经营影响较大的经营指标的监督力度。完善内部风险管理体系，建立独立的内部公司治理机构，商业银行内部治理机构独立行使管理权是建立商业银行信用风险管理体制的前提，应当保证治理机构不受商业银行所有者的影响，实现治理机构的真正作用。建立商业银行内部审计制度，调查的情况要及时进行公开，并完善银行员工对内部审计工作的建议机制。对审计信息实行信息公开制度，确保商业银行的每笔收支资金都有据可查，保证内部审计制度在一个公开、公平、公正的环境中进行，如组织展开财务工作报告会，实行下级部门向上级部门作财务报告制度等，有利于增加内部审计的可信度。及时对商业银行资金收支情况进行核对，广开言路，使银行职工积极参与银行经济监督工作，完善商业银行内部信用风险管理组织体系，提高商业银行的信用风险管理水平。

（二）加快金融产品创新，做好信用风险转移工作

应当在金融基础业务中积极拓展产品，加快金融产品创新。经济的快速发展，产生大量信用衍生品，信用衍生品市场是一个新兴的市场，相对安全、稳定、风险率较小，可以谨慎选择信用衍生品进行投资，改变传统信用风险管理理念，通过市场对冲经济方式降低风险发生的概率。

（三）积极培养信用风险管理人才

商业银行信用风险管理不是一项简单的工作，多种因素都影响着信用风险管理工作的发展。信用风险管理工作错综复杂，必须积极培养相关信用风险管理人才。只有建立一支与信用风险管理工作相符合的具备专业技能和业务素质的人才队伍，才能真正实现信用风险管理工作的科学化，精确化，质量化。对银行内部工作人员加强培训，提升他们的信用风险意识和专业技能，最终才能实现银行信用风险管理水平的综合提升，降低商业银行的信用风险。

四、结语

信用风险管理制度是商业银行经济安全的保障，在商业银行经济发展的同时，要积极完善商业银行信用风险管理体制，建立内部审计管理机制，确保内部审计工作的独立。完善信息公开制度，使银行职工积极参与到信用风险管理工作中去。只有商业银行积极实行信用风险管理制度，完善内部信用风险调查处理机制，才能真正实现商业银行经济的平稳发展。

参考文献

[1]冯宗宪，李祥发.风险联动视角下的利率与商业银行信用风险考察[J].现代财经（天津财经大学学报），2013，（7）：42-50.

[2]蓝雅卿.我国商业银行信用风险管理问题研究[J].行政事业资产与财务，2014，（12）：89-90.

信用卡风险控制与管理 篇7

客户的信用风险主要体现在其对企业的货款形成的惯性拖欠和坏账上。客户是造成企业的信用风险损失的原因之一。实践证明, 以下几类客户是企业风险的主要来源:

(一) 经营实力较弱、偿付能力不足的客户。

企业一旦向这类客户提供赊销业务, 产生呆账、坏账的可能性会增大很多;

(二) 以往付款记录较差的客户。

这类客户已经形成惯性拖欠, 将给企业带来较大的逾期应收账款利息损失, 该项损失通常要远远高于坏账损失;

(三) 大额订单客户。

一些大客户以大额订单为条件, 获取更优惠的信用条件, 然而在付款时却不遵守合同约定, 更为严重的是, 这类客户一旦拒付货款, 将给企业带来相当严重的损失;

(四) 新客户或一次性客户。

对这类客户由于缺乏了解, 如果贸然采取远期信用结算方式, 往往给企业带来“欺诈性风险”损失。

二、规范客户资信管理, 有效控制客户信用风险 (一) 实行制度化、标准化的客户信用信息管理

1.搜集客户信息、分析客户信用状况是对客户授信的前提。客户信息管理和信用分析主要工作是指及时收集、更新客户信息, 建立评估客户信用等级的指标体系, 并根据所收集的信息评价其信用等级。

在收集客户资料的基础上, 我们要重点考察客户的5C系统:品德 (Character, 指客户愿意履行其付款承诺的可能性) , 能力 (Capacity, 指客户的支付能力或者偿还货款的能力) , 资本 (Capital, 指客户的财务状况, 包括全部净资产和无形资产净值) , 抵押 (Collateral, 指客户拒付款项或无力支付款项时能用作抵押的资产) , 情况 (Condition, 指社会经济发展趋势对客户的偿付能力产生的影响) 。

2.企业应建立专门的客户信用信息数据库, 并由专门的信用管理人员负责。只有这样才能保证客户信息的准确性和完整性, 以满足各级管理决策人员的需要。

3.企业还应对重要客户或高风险客户进行专门的资信调查, 尤其是当业务人员获得的信息不充分时, 必须进行资信调查, 以发现和防范这些客户有可能产生的较大风险。

4.客户信用信息的搜集和管理应按一定的规范进行操作, 如标准化的信用信息搜集表格和数据库的分类标准。事实证明, 这些标准化的操作是提高信息管理质量和效率的重要途径。

对客户实行统一的信用评级, 其好处在于使企业上下便于识别和管理客户、增强风险管理意识。也许有的企业销售部门已经对客户进行了分类, 然而这些分类往往没有充分考虑客户的信用风险问题, 比如只按销售额大小或按产品进行的分类, 忽视了该客户以往的交易付款的速度及客户目前的资金状况, 根本无法识别客户的偿付能力和信用风险程度。因此, 企业要实行信用风险管理, 必须重新对客户进行分类, 对客户支付能力综合评分, 将现有的客户分成A/B/C/D等不同等级, 分别给以不同的信用额度、信用期限和支付方式。

(三) 以科学的信用分析方法, 预测和防范客户信用风险

对客户进行信用分析是企业信用风险管理的基础和核心工作。通过专业的信用分析, 可以帮助业务人员有效地识别和选择客户, 在销售利益和风险成本之间做出正确的选择。同时, 信用分析将使企业的应收账款风险大大降低, 节约收账成本。

企业在开展信用分析时应采用科学的方法, 不能仅靠一些经验性的方法。必须使用一些成熟、适用的信用分析模型, 这些方法包括以综合性分析客户信用风险为主的“特征分析模型”和分析客户财务能力为主的“营运资产分析模型”等。

现以“特征分析模型”为例说明:该模型把企业信用特征分成3组指标, 共18项。第1组是客户自身特征, 反映客户表面化的客观现象, 包括以下6项指标:表面印象、组织管理、产品和市场、市场竞争性、经营状况、发展前景。第2组是客户优先性特征, 指企业在挑选客户时需要优先考虑的因素, 体现与该客户交易的价值, 包括:交易利润率、对产品的要求、对市场吸引力的影响、对市场竞争力的影响、担保条件、可替代性6项指标。第3组是信用及财务特征, 主要指能够直接反映客户信用状况和财务状况的因素, 包括以下6项指标:付款记录、银行信用、获利能力、资产负债表评估、偿债能力、资本总额。

这3组指标中, 财务信息是最不好取得的, 尤其在小的批发商和个体户, 财务本身就是一笔糊涂账或者是假账。我们对每一个指标赋予权数, 并根据客户的实际情况按1~10的等级赋分, 权数乘以所赋的分值, 就得到该客户的评分, 权数乘以10得到最大评分, 用客户评分除以最大评分所得的百分比则表示该客户的综合资信水平。百分比越高, 客户的资信度就越高。

三、信用政策的执行与应收账款的管理

信用政策是根据客户资信等级评价的结果, 对不同等级资信的客户的信用额度、信用期限、赊销条件的确定, 有时还包括鼓励回款的现金折扣。信用政策的制定既要综合考虑外部环境, 如应收账款的机会成本、坏账损失、收账费用等;又要考虑企业内部的生产能力、资金实力、人员储备。

信用管理需要通过审批制度实现集权控制, 严格按照客户信用等级对应的信用政策执行。当然, 并非每一笔交易都须通过信用管理部门, 可将部分权限下放到销售部门。在销售客户没有超出信用额度时, 各个销售部门可以灵活处理。在执行信用政策过程中, 必须考虑企业的全盘销售策略、客户的实际情况等等。因为仅从企业内部信用记录推断一个客户的信用状况是不可靠的, 还要借助外部更为专业和广泛的资源, 来验证客户的信用问题。因此, 信用额度不是固定不变的。一般情况下, 销售客户常规的信用额度通常保持3~6个月, 根据表现, 进行上下调整。如果客户遇到一些特殊情况, 比如签了大单, 却发现信用额度用完, 这时候可以通过“特单”的申请流程, 销售客户可获得特批的信用额度。只有这样才能在现实上确保严格按照客户信用等级对应的信用政策执行。

1.加强合同管理, 规范经营行为

企业销售业务应实行合同管理制度, 授权有关人同客户签订销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。未经授权, 任何人不得随意签订销售合同。企业应认真开展合同评审工作, 对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查, 并决定是否接受定单。一旦接受, 企业要按合同要求组织生产与交货, 确保全面履行合同。

2.实行货款回笼业绩考核, 明确清收责任

没有考核的管理是无效的管理, 没有量化指标的考核是无效的考核。企业应当按“谁销售, 谁收款”的原则将货款回笼分解到每个销售人员身上, 并制定切实可行的收款计划, 明确收款金额和期限。每月根据货款回笼计划的完成情况对销售人员进行业绩考核, 并给予奖励与惩罚。

3.做好应收账款日常管理, 加强催收力度

首先, 企业财务部门应按赊销客户名称进行明细核算, 定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况, 信用部门也要经常计算账款回收期、账龄结构、逾期账款率、坏账率等指标, 并将结果反馈给企业主管领导, 为评估、调整客户的信用等级、信用政策提供依据, 同时也能了解赊销总情况。

其次, 企业财务部门应定期向客户寄送对账单, 对账单应由双方供销当事人和财务人员确认无误并签章, 作为有效的对账依据, 如发生差错应及时处理。对于逾期拖欠的应收账款应编制账龄分析表进行账龄分析, 并加紧催收。

最后, 信用管理部门在账龄分析表的基础上, 将逾期应收账款按风险程度分类。对于不同类别的应收账款应采取不同的策略进行催收。借助财务工具控制应收账款。如采用应收票据方式, 特别是银行承兑汇票, 就能使账款回收的可能性大为增加。借助金融产品控制应收账款。如开展“保理”业务, 企业将应收账款有条件地转让给银行, 银行为企业提供资金, 并负责管理、催收应收账款和坏账担保等业务, 企业可借此收回账款, 加快资金周转。

信用卡风险控制与管理 篇8

信用风险管理工作包括事前控制、事中控制及事后控制。应收账款是企业的神经中枢, 应收账款管理, 包括对信用期内应收账款的监控和对发生拖欠的账款及时、有效地追收两部分。这两方面在整个企业信用风险管理工作中称之为“事后控制”, 它仍然需要在业务管理中贯彻一套制度化、规范化的控制方法。

2.应收账款的全程管理控制

2.1应收账款管理控制原则

应收账款是企业流动资金的重要组成部分, 如果应收账款在企业资产结构中比例过高, 将造成大量资金沉淀, 影响资金的周转和使用, 降低资金利用率。应收账款也不仅仅是一个单纯的风险控制问题, 而是如何在销售收益和风险损失之间寻求一种合乎理性的关系, 企业不能盲目地给客户优惠的结算条件以换取销售额, 也不应简单地拒绝风险。

为了合理地均衡销售额与应收账款的比例关系, 全面地提高应收账款管理水平, 企业应遵循以下管理控制原则:

1) 严格履行合同义务, 果断维护合同权利;

2) 积极解决合同纠纷, 努力实现互利双赢;

3) 密切关注客户变化, 主动应对潜在风险。

2.2应收账款管理控制方法

应收账款管理表面上看是个财务问题, 实际上涉及销售管理的全过程, 从客户的开发、订单受理到货款回收工作, 所以企业应将应收账款管理的重点前移, 移到货款到期日之前。采用流程化管理的方式, 按照内部控制制度的的原理, 跨部门地控制应收账款的时间和质量, 将从根本上改进应收账款的管理工作。

2.2.1销售履约管理控制

1) 签订销售合同

信用销售 (赊销) , 必须签订书面销售合同。销售合同应当严谨、规范。

2) 制定销售合同实施计划

销售人员应在销售合同签订后制定专业化、规范化的销售合同实施计划, 并在销售合同计划实施过程中根据需要及时制定销售合同实施计划修改方案。

3) 严格执行销售合同实施计划

发货、开发、安装调试、培训客户、验收等行为, 必须严格执行销售合同实施计划。

4) 妥善管理销售合同实施文档

销售合同实施过程中, 必须及时编制、妥善保管销售合同实施文档。

2.2.2按应收账账款类别实行分级管理控制

应收账款管理实行分级管理, 一般分为正常应收账管理、逾期应收账管理、疑难应收账管理和恶性应收账管理。

各级界定标准如下:

正常应收:指账龄尚在信用期内, 且预计可在到期日前可收回的应收账款。

逾期应收:指超过信用期的, 预计通过正常催收方法可以收回的应收账款。

疑难应收:满足以下条件其中之一的应收账款:1) 指金额较大、账龄超过信用期限六个月的应收账款;2) 催款不力、催款效果不佳的逾期应收账款;3) 由于客户资金严重紧张状况导致短期内收款难度大的逾期应收账款;4) 预计委托中介机构催收的, 尚不需要采取诉讼手段催收仍可收回的应收账款。

恶性应收:满足以下条件其中之一的应收账款:1) 收回可能性极小或者收款成本高于能够收回的欠款金额的应收账款;2) 客户已经终止的应收账款;3) 证据不足, 客户拒绝承认, 并找各种不合理理由拒付的; 4) 客户拒绝付款、已过诉讼时效的应收账款。

1) 正常应收账管理控制

对正常应收账款必须进行跟踪管理, 应做好下列各项工作, 以防范和化解收款风险:

❶提请客户准备付款

❷通知客户付款

❸确认客户付款

❹跟踪货款到账

❺再次提请付款

❻定期与客户对账

❼健全应收账款管理档案

2) 逾期应收账款管理控制

❶对逾期应收账款, 业务部门应当研究制定并提交催款计划。

催款计划应明确应收账款逾期原因和催款措施。

确定应收账款逾期原因, 必须进行深入调查研究, 不得主观臆断。

❷应收账款逾期, 常见主要原因界定如下:

产品质量问题、服务质量问题;客户赖账;客户拖欠;资金临时性困难;资金困难;资金严重困难;人员变动;债务人重组;合同纠纷;债务人破产、债务人终止。

❸催收逾期应收账款, 必须遵守下列规定:

a、产品质量问题、服务问题造成的逾期应收账款

必须及时分析、解决产品质量问题、服务质量问题。

b、客户赖账造成的逾期应收账款

必须及时给客户发律师催款函, 责令其限期还款;到期不还, 立即提起诉讼。

c、客户拖欠造成的逾期应收账款

定期给客户发催款函, 直至最终律师出面催款。律师出面催款无效的, 立即提起诉讼。

d、资金临时性困难造成的逾期应收账款

若允许客户延期付款, 必须要求客户提出延期付款申请, 制定还款计划, 并签订新的还款协议。

e、资金困难造成的逾期应收账款

预期客户资金状况逐渐好转的, 可以允许客户延期付款;预期客户资金状况进一步恶化的, 一般不得允许客户延期付款, 可以按照销售合同规定收回合同标的货物, 或者通过提供债务减让, 收回部分应收账款。

f、资金严重困难造成的逾期应收账款

应当按照销售合同规定收回合同标的货物, 或者通过提供债务减让, 收回部分应收账款。

应收账款金额巨大的, 应依法提出破产申请, 通过破产清算收回或者部分收回应收账款。

g、人员变动造成的逾期应收账款

在确认人员变动是应收账款逾期原因后, 立即与变动后责任人进行深入的沟通, 争取对债务的书面认可和还款承诺。

h、债务人重组造成的逾期应收账款

必须深入全面研究债务人的重组过程、重组法律文件和重组前、后的资产负债、权利义务传承关系, 确定新的债务人, 并与新的债务人沟通、确认债务, 协商、制定还款计划。

i、合同纠纷造成的逾期应收账款

必须与客户积极协商纠纷处理办法, 达成互利互惠的纠纷处理协议;经过充分协商不能达成一致的, 果断提交仲裁机构仲裁, 或者提起诉讼。

j、债务人破产、债务人终止造成的逾期应收账款

在确认债务人破产、终止事实后终止催收工作, 将应收账款确认为坏账损失。

3) 疑难应收账款管理控制

❶疑难应收账款应由财务部门与业务部门沟通后确认。

❷疑难应收账款根据具体情况分析, 对于业务部门无法继续催收的疑难应收账款计提专项坏账准备。

❸对疑难应收账款, 可以采取下列催收办法:

转交公司追帐小组或其他人员催收;

委托社会上的商账追收机构追收。

4) 坏账 (恶性应收账款) 管理控制:

❶应收账款坏账确认申请, 应当包括对应收账款坏账原因的深入分析和有关证明材料。

❷应收账款坏账清理时, 应当建立应收账款坏账备查簿, 记录应收账款坏账情况。

❸应收形成坏账除扣减销售人员相应业绩外, 还须追究有关当事人责任。

3.应收账款的催收思路和催收技巧

3.1了解客户拖欠的真实原因, 进行债务分析, 制定合理的催收政策

几乎所有的客户在不能按时支付货款时, 都会找出各种各样的理由。其中一些属于贸易过程中的正常现象, 我们称之为“善意拖欠”。然面更多的情况是客户主观地制造各种不实理由, 蓄意拖欠付款, 我们称之为“恶意拖欠”或“恶性拖欠”。面对恶性拖欠, 首先要弄清拖欠的真实原因和收回的可能性, 制定科学的收账政策和收账程序, 以采取合理的手段进行追讨。

3.2关注账款难以收回的危险信号, 迅速识别付款危机情况

根据大量的经验证明, 大多数企业的付款危机可以从一些征兆现象中体现, 常见的危机征兆有:我公司没有足够的流动资金;我公司客户没有付款;你们公司货物质量有问题;我公司老板出差了;付款变慢;推翻已有的付款承诺;突然或经常转换银行、账号;交易额突然增大, 超过客户的信用额度;客户提出改变原有的付款方式;在同行业中听到对客户不利的消息。

当出现以上种种迹象, 很可能已面临危机, 需要选择有效的追讨手段。

3.3选择有效的追讨手段

3.3.1企业自行追讨

从追账成本上看, 企业自行追讨最为合适, 从维护双方当事人的良好关系看, 双方当事人自行解决也较理想。这种通过协商清偿债务的方式主要适用于债权债务关系比较明确, 各方对拖欠的事实无争议或争议不大的情形, 这种方式简便、易行, 能够及时地解决纠纷, 有利于双方今后的商业往来。

实例:催收的实战技能——催收话术。

香港上市某IT公司, 主要从事国际知名IT产品在国内的分销代理业务。

❶钱已经电汇给你们了

答:啊, 太好了。麻烦汇底单传真过来, 我们好与银行查收。哦, 电汇底单不在手上啊, 那是哪一天电汇的?您说一下帐号, 咱们核对一下, 看看是否有错误?那我明天就能收到了, 收到之后我给您去个电话通知您。非常感谢。再见。

❷某某人不在

问其是没来还是出去了, 什么时候会回来, 一般什么时候在办公室。如果其有意逃避总不在, 可告诉接电话的人, 自己找某某是为了解决问题, 不会因为找不到人就放手。如果总是这样, 只有找其主管领导或老总了

❸张总出差了

我能知道他的手机号码吗?事情非常紧急, 必须要马上联系到张总!或者给您留一个电话, 让他马上给我回电话!什么, 联系不上?!哪有这种事?万一你们公司有个火烧眉毛的事情, 联系不上老总你们怎么办?麻烦你赶紧联系一下张总, 否则耽误了事情, 咱们两个都负不起责任!

❹经手人走了, 我不清楚

经手人不在, 贵司就不做生意了吗?这笔帐款是始终存在的, 您那里的财务和我们这里的财务都有详细的记录, 大家可以核一下, 再计划下一步如何还款。

❺请款手续报上去了, 领导没批, 不关我的事

问其为什么没批, 谁是审批人, 作为经办人, 您认为问题出在哪儿?没批不意味着我们就不要这笔款子了;您觉得下一步应该怎么解决呢?总之, 表明我方坚决的态度, 找出问题症结所在, 寻求经手人的配合, 必要时直接和其负责人联系。

❻验收没完成呢, 客户也没给我钱, 我怎么给你

答:货是你们提的吧?我们合同是和您签的, 客户是您自己的, 我们是无权过问的, 按照合同我们只需要向您收款就行, 所以希望贵司能按照合同时间给我司付款。

3.3.2委托代理机构追讨

如果追讨一段时间后没有实质性的效果, 企业面对客户的各种借口, 常常面临一种两难的困境。一方面, 由于客户的一再拖欠, 企业的自身追讨已没有太大的作用;另一方面, 如果诉诸法律, 则可能由于费用过高、程序复杂、漫长, 判决结果的执行有困难, 大多数企业不情愿采用这种方法, 而且法律方式最具敌对性, 造成自身与债务人关系恶化的可能性最大, 也不利于以后的合作。在这种情况下, 企业可以委托专业机构代为追讨, 这些机构包括律师事务所、会计师事务所、追账公司等专业机构。

委托收账代理机构, 可以增加追收力度, 能够对拖欠项目进行专业化的处理, 通过专业追账机构的追账, 在接案时已订好有关追讨费用, 不成功不收取佣金, 收账成本较低。

3.3.3仲裁追讨

如果客户的拖欠是由于双方的纠纷所致, 那么申请仲裁也是一种解决纠纷、回收货款的手段。

与诉讼相比, 仲裁裁决不仅可以节省时间和金钱, 还可以使问题得到尽快的解决。仲裁是介于协商调解和司法诉讼之间的一种迅速、灵活的解决争议的办法。

3.3.4诉讼追讨

当企业与其客户发生债务欠款纠纷时, 通过协商、调解无法达成一致, 或者双方当事人不愿意采用仲裁方式解决的, 企业可以进行诉讼判决以司法解决。

诉讼清偿的条件相对严格, 程序相对复杂, 所耗的时间、人力、财力、物力也较多, 而且可能因债务人无财产而形成“空判”, 但比较而言, 诉讼清偿仍不失为企业清偿最终的、有效的方式之一。

3.3.5申请破产追讨

破产清偿也是利用法律手段追讨债务的一种方式, 它是对不能清偿到期债务或者资不抵债的客户, 企业可以向法院提出对其实行宣告破产的请求, 以破产财产使自己获得公平清偿的方法。

综述, 应收账款是企业的神经中枢, 时间是债务人的保护伞, 等待与期盼不会收回欠款。追讨欠款应重视、把握时机, 越及早提醒客户, 就能越早地收回货款;同时, 在货款被拖欠后应采取正确的措施, 防范账款被长期拖欠, 甚至变成死账。

总之应加强应收账的专业化、规范化管理, 进行应收账款的全程管理控制, 将应收账款管理的重点前移, 实施强有力的企业信用风险管理工作之事后控制重要环节—应收账款管理。

摘要：目前, 我国绝大多数企业都面临“销售难, 收款更难”的双重困境。这一切都源于企业经营管理中缺乏适当的信用风险管理。信用风险管理工作包括事前控制、事中控制及事后控制。本文结合工作实践, 对企业信用风险管理工作之事后控制环节—应收账款的全程管理控制进行了系统地论述, 通过实例提出了新的催收思路和催收技巧, 选择有效的追讨手段, 加强应收账款的专业化、规范化管理。

关键词：企业信用风险管理,事后控制环节,应收账款管理

参考文献

[1]谢旭.挑战拖欠—东方国际保理中心的理论与实践.中国对外经济贸易出版社, 2003.

[2]谢旭著.客户管理与账款回收.企业管理出版社, 2001.

论农村信用社操作风险防范与控制 篇9

根据《巴赛尔协议》, 银行业金融机构的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险。信用风险又称违约风险, 是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险, 即受信人无法履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性。对于银行来说, 只要有贷款业务, 就必须承担借款人可能违约的风险, 它是为获得预期收益不得不承担的风险, 是不可回避的。市场风险是指由于金融市场因子, 如利率、汇率、股价等的波动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件造成损失的风险。例如经营决策失误, 或发生侵吞公款、被盗等案件。

银行业金融机构很早就重视信用风险和市场风险, 已经形成了较为成熟的风险管理技术。特别是信用风险, 从现代银行产生的第一天开始, 就通过承担信用风险来获得利润。但是, 对操作风险来说, 尽管该概念提出有很长的历史, 但把操作风险作为银行风险管理的三大风险之一则是最近几年的事情。从1995年外汇交易员里森违规进行期权和期货交易导致巴林银行破产、2004年澳大利亚国民银行外汇期权交易失误造成损失近4亿澳元, 到今年曝出摩根大通亏损超过20亿美元等, 都说明了操作风险危害极大。

健全的风险防范与控制是评价银行业金融机构治理机制完善与否的基本标准之一。其中科学有效的操作风险防范与控制, 更是直接从事经营活动的基层分支机构面临的最广泛、最直接的基础性风险管理工作。现阶段由于内控制度和外部监管制度的不完善, 操作风险已经成为我国银行业金融机构所面临的主要风险之一。特别对于农村信用社来说, 由于点多面广、管理难度大, 加上体制、产权、员工素质等多方面因素, 操作风险防范与控制比商业银行更为复杂。

一、操作风险的特征

与信用风险、市场风险相比, 操作风险具有以下特征。

第一, 操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行业务操作, 属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。

第二, 从覆盖范围看, 操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险, 既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纰漏, 也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失, 甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。因此, 试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。

第三, 对于信用风险和市场风险而言, 风险与回报存在一一映射关系, 但这种关系并不一定适用于操作风险。

第四, 业务规模大、交易量大、结构变化迅速的业务领域, 受操作风险冲击的可能性最大。

第五, 操作风险是一个涉及面非常广的范畴, 操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门。因此, 操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。

二、操作风险的分类

按照发生的频率和损失大小, 巴塞尔银行监管委员会将操作风险分为以下七类。

第一, 内部欺诈。有机构内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司的规章制度的行为。

第二, 外部欺诈。第三方的诈骗、盗用资产、触犯法律的行为。

第三, 雇用合同以及工作状况带来的风险事件。由于不履行合同或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求。

第四, 客户、产品以及商业行为引起的风险事件。有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求, 或者是由于产品的性质、设计问题造成的失误。

第五, 有形资产的损失。由于灾难性事件或其他事件引起的有形资产的损坏或损失。

第六, 经营中断和系统出错。例如软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。

第七, 涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。例如交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户以及卖方纠纷等。

三、农村信用社操作风险管理存在的问题

从农村信用社的现状来看, 在操作风险的管理理念、管理框架、管理手段等方面都存在着很大的缺陷。

(一) 管理理念存在误区

操作风险包括组织风险、执行风险、人员风险、技术及系统风险、法律及制度风险等, 几乎覆盖了农村信用社经营管理的所有方面。但农村信用社比较偏重信用风险和市场风险管理, 疏于操作风险管理。多数管理者和员工对操作风险的认识以偏概全, 仅从字面上去理解, 认为操作风险就是操作性风险, 将操作风险等同于金融犯罪, 缩小了操作风险的范畴。还有的认为各种操作风险事件之间是孤立的, 毫无联系的, 缺乏对操作风险的整体认识和把握。这些认识上的偏差形成了农村信用社操作风险管理理念的误区, 主要体现在以下几个方面。

1. 重事后管理轻事前防范。

往往对已发生风险采取处罚措施, 试图以严厉的处罚遏制风险的出现, 而对事前的防范措施和事中的控制措施关注较少, 要么没有, 要么形同虚设。

2. 重基层人员轻高管人员。

认为只有基层操作人员才可能发生操作风险, 因此将主要精力放在基层操作人员身上, 而对高管人员日常检查不够, 或者流于形式。由于农村信用社多级法人体制等原因, 高管人员普遍掌握着人力、财力、物力等, 而对其缺乏相应的风险激励约束机制, 无法对其掌握的业务流程进行有效监控, 容易引发高管人员的操作风险, 如内外勾结等, 危害性要远远大于基层人员。

3. 重稽核审计轻全面管理。

往往将操作风险视同操作性风险, 造成操作风险管理上“重稽核审计轻全面管理”, 将操作风险管理职能赋予稽核审计部门, 从而造成很多类型的操作风险, 如信息系统因素引起的操作风险无人管理。

(二) 管理体系不健全

风险管理体系的不健全使得内控机制出现漏洞, 损失在所难免。从目前的情况看, 农村信用社在操作风险管理体系上的缺陷表现在操作风险管理部门的缺乏和基层分支机构风险管理职能的缺失。

1. 操作风险管理职责分散, 缺乏专门的管理部门。

操作风险由人员、系统、流程和外部事件4类因素引起, 几乎涉及农村信用社的各个职能部门, 但目前不同类型的操作风险由不同部门负责, 缺乏一个协调部门。分散管理使得农村信用社缺乏统一的操作风险管理战略和政策, 高管人员更是无法清楚了解面临的整体操作风险状况, 还造成有些操作风险陷入无人管理的真空状态。

2. 基层分支机构操作风险管理职能缺失。

对操作风险的研究显示, 操作风险大多集中在基层分支机构, 因此应在基层分支机构设置风险管理岗, 负责风险管理政策在基层的贯彻落实及对基层分支机构的监督管理。而农村信用社大多没有这一设置, 造成基层分支机构操作风险管理职能的缺失, 上级社不可能对基层分支机构进行实时监督, 从而为操作风险的出现提供了机会。

(三) 管理手段落后

长期以来, 农村信用社在操作风险管理方面较多地依赖规章制度来约束员工的行为, 基本采用定性分析, 主观性较强, 在风险识别、度量、监测等方面缺乏定量分析的手段, 客观性、预见性不够, 风险事件与损失数据欠缺, 无法建立相应的操作风险计量模型, 难以把先进的风险管理技术运用到业务发展和管理实践当中。

四、农村信用社操作风险的主要表现形式

农村信用社与商业银行相比, 在管理体制和业务操作上有很大的不同, 诸如实行县级统一法人管理体制、有着特定的客户服务群体、员工素质较低, 以及内控制度的建立、执行、监督相对滞后等, 操作风险的表现形式也有不同。

(一) 点多面广, 管理不到位

以贷款操作风险为例。一是大额贷款发放逆程序操作。大额贷款客户申请贷款时, 往往先向县联社主任申请, 由县联社主任通报给基层社主任, 再由社主任指派信贷人员作贷前调查。这种自上而下式的“点贷”违背了正常的贷款操作程序, 造成贷前调查虚化、贷款责任模糊。二是到期贷款多次转贷或延期。掩盖资产质量真实性, 影响信贷资金的流动性。三是抵押不实或担保手续不规范。办理抵押贷款时, 只注重第二还款来源 (即借款抵押物的变现处理) , 对借款人第一还款来源缺乏有效分析, 重视不够, 贷款一旦逾期, 催收难度大;高估抵押品价格, 或将不易变现、贬值率高的设备用作贷款抵押物。在办理担保贷款时一人多保、合伙人或家庭成员之间交叉互保。四是不注重贷后管理, 重放轻管轻收思想严重。贷款发放后不及时进行有效的跟踪检查, 贷款档案管理不完善, 信贷人员一旦进行岗位轮换, 接任人员无法及时掌握借款户的基本情况和贷款的真实用途。由于贷款笔数多, 金额小, 信贷员对逾期贷款催收力度不够, 电话催收多, 上门催收次数少, 催收时无书面催收通知书, 催收通知书无借款人签名, 导致个别贷款丧失法律时效。五是贷款投向违规操作。以“流动资金周转”的名义对国家限制发展的行业或违反国家环保政策的项目发放固定资产贷款, 甚至出现跨地区发放贷款。六是放贷责任不清、追究不力。信用社主任或信贷人员在调走时, 接任者“新官不理旧账”, 发生重大风险时, 仅简单对责任人员进行罚款或停职收贷。

(二) 内部管控不健全, 业务操作有章不循

一是对账不及时、不全面。不按期与开户单位对账, 或对账操作不到位, 对账单上仅有客户印鉴而无信用社对账人员签字, 一旦出现问题很难进行责任认定。二是个别信用社对自身岗位缺乏应有的监督制约, 部分内部短期交接不规范, 登记的书面交接内容简单、不具体, 在业务交接频繁状态下, 缺乏有效的监督和制约, 存在一定的潜在风险。三是重要空白凭证管理不到位。重要空白凭证领用不及时登记、定期核对, 造成重要空白凭证业务事后监督流于形式。

(三) 业务领域存在管控盲区

一是柜面人员更换较多, 特别是员工对新业务、新系统相关知识掌握不到位, 导致操作失误机率大大提高。二是风险点把握不到位, 对岗位约束机制认识不清, 忽视了关键环节, 增加了业务处理的风险隐患。三是基础管理不到位, 网点重要岗位人员对网点管理仅限于授权等具体事务, 监督检查、学习培训等工作普遍不到位。四是员工缺乏培训, 业务知识掌握不全, 未能较好地把控业务发展过程中出现的风险点, 工作过程中难以做到知规、合规。五是网点操作人员严重不足, 相互顶岗、“一手清”等现象比较普遍。

(四) 案件防控“三项制度”落实不到位

一是重要岗位轮岗开展滞后。部分农村信用社职能部门负责人、基层社主任、会计主管、信贷员等长期从事同一岗位, 未按规定进行轮岗, 导致深层次违规问题无法及时暴露。二是强制休假制度未得到严格落实。多数基层社普遍存在将要害岗位人员强制休假视同一般休假的问题, 未发挥强制休假制度在案件防控工作中的重要作用。三是近亲属回避、轮岗强制制度执行有困难。基层网点人员紧缺, 导致会计、出纳人员轮岗存在一定困难, 部分联社出现近亲属长期在同一机构工作, 并同时担任重要岗位的现象。

五、农村信用社操作风险防范与控制对策

农村信用社管理基础薄弱、抗风险能力低、各项改革处于起步阶段。要有效防范操作风险, 必须更新经营管理理念, 创新防范操作风险思路。同时, 建立和完善管理体系, 健全法人治理机制, 营造良好的法制环境和信用环境。

(一) 提升全员风险防范意识, 增强控制操作风险的紧迫感

要改变传统的经营理念, 将操作风险的防范与控制纳入到整个风险管理的关注范围, 通过教育、培训、目标管理等多种方式, 切实提高全体员工特别是高管人员的风险意识和责任意识, 深入理解风险和效益的关系, 把防范和控制操作风险具体落实每位员工, 作为工作的追求目标。

(二) 做好基础性工作, 建立和完善操作风险管理体系

要从农村信用社多级法人体制的现状出发, 努力构建一个有机协调、有效控制操作风险的多层次管理体系。

第一个层次是法人治理机制和组织架构。有效的法人治理结构和合理的组织架构是农村信用社内控制度发挥作用的制度保证。要推进产权改革、完善县级联社法人治理结构、建立起社员股东对理事会和经理层的监督及制衡, 应按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则设置组织结构, 横向上做到权利制衡, 各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立又相互牵制;纵向上做到减少管理层次、精简机构, 同时加强对下级机构的控制。

第二个层次是内部控制体系。要建立适应农村信用社特点并与现代金融企业制度接轨的内控体系, 制定行之有效的规章制度和各种操作规程, 切实落实责任形成系统的风险控制制度和奖惩制度。要紧贴业务不断研究新的操作风险控制点, 及时有效地评估并控制可能出现的操作风险, 把各种安全隐患消除在萌芽状态。

第三个层次是有效的行业管理。建立强有力的自上而下的农村信用社风险管理体系, 层层管住可能产生的风险。要设立风险管理委员会及专门的操作风险管理部门, 协调管理操作风险, 加强部门之间的沟通协作, 分析内外部操作风险形势, 研究制定防范措施。在业务部门和基层营业网点设立操作风险管理岗, 充分识别所涉及业务的操作风险损失类型, 全面评估风险暴露程度, 实时监测, 及时预警, 从而形成一个以风险管理委员会为中心, 横向拓展到相关部门、纵向延伸到基层网点的操作风险全面管理体系。

第四个层次是科学的决策机制。形成基于个人负责制基础上的集体决策制, 最大限度地避免决策失误, 同时强调一般员工和高管人员都必须对其行为负责。

第五个层次是合规文化建设。要在内部大力营造和宣传“指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位制度”的合规意识, 强化制度的刚性和不可侵犯性, 真正使各个岗位的员工接受合规教育, 使各业务部门的管理人员能够积极、主动识别、评估和监视潜在的风险, 能够把风险控制在萌芽状态。要树立合规人人有责的观念, 强化合规经营理念, 走出盲目发展的误区, 正确处理业务发展与严格管理的关系, 牢固树立内控优先的理念。同时, 要切实关心基层员工疾苦, 营造温馨和谐的工作氛围, 增强团队的凝聚力和亲和力。提高员工归属感, 积极营造热爱岗位、合规经营、安全运营的良好氛围。

(三) 选取合适的风险计量方法, 提高操作风险管理手段

信用卡风险控制与管理 篇10

融资难一直是困扰中小企业发展的核心问题。近年来,我国政府推出了多项政策鼓励中小企业通过发行集合债券进行融资,以缓解其融资难困境。但许多区域集合债券的“引而不发”现象,反映了债券自身融资模式的缺陷,如过度依赖政府的财政资金支持、发行程序复杂、时间成本高(曾江洪等,2010)、组织协调成本高(林洲钰等,2009)、对发债企业的准入门槛较高、企业寻找高资质担保机构难(金丹等,2009)、发行主体条件参差不齐(郝冶军,2009)等。究其原因,主要有:宏观方面,国家政策与制度保障不健全、集合债券违约风险管理薄弱(曾江洪等,2011)、企业债券市场发展不完全(陆家骝等,2006)、信用评级机构和体系尚不完善(孙琳等,2011)等;微观方面,表现为参与主体缺乏积极性,发行缺乏持续性(蔡万科等,2012)、中小企业经营管理不规范、缺少有效抵押(孙琳等,2011)等。

从已有的文献来看,对中小企业集合债券的研究主要集中在对中小企业融资困难原因的分析、融资中信用担保问题的解决方式或融资模式的优化和创新等方面。然而,伴随着集合票据、私募债等新的融资模式的出现,中小企业集合债券的成长面临着更大的挑战,在新的环境下对中小企业集合债券的生存空间与发展手段进行研究具有重要意义。

二、中小企业集合债券的生存空间分析

1、中小企业集合债券生存空间面临的挑战

我国早在2003年就提出要拓宽中小企业直接融资渠道,但直到2007年11月才成功发行第一只中小企业集合债“07深中小债”。该集合债由国家开发银行提供统一担保,债项评级达到AAA级。但由于2007年10月银监会下发《关于有效防范企业债券担保风险的意见》要求银行停止为企业债提供担保,中小企业集合债融资陷入困境。此后,集合债在增信模式上开始向大型企业和专业担保机构寻求帮助,如“09大连中小债”通过采取两级信用担保,从而有效地控制了信用风险。但随后推出的集合票据为中小企业集合债券的成长带来了挑战。同样是多个中小企业同一冠名、统一担保、分别负债、集体发行,但集合票据在发行制度上实行注册制,有效地提高了融资效率,截至2011年7月份,我国已成功发行32只中小企业集合票据,融资总额97.27亿。尽管集合债券推出的时间更早,但由于集合票据具有与集合债券相似的功能,集合债券发展更加缓慢。截止2011年底,我国只成功发行8只中小企业集合债券,累计融资38.21亿。

2012年5月22日,沪深交易所正式发布《中小企业私募债券业务试点办法》及配套指南,标志着中小企业私募债业务试点正式启动。6月8日我国首支中小企业私募债“12苏镀膜”(代码:125000),发行总额5000万元,期限2年,利率为9.5%,仅用半天时间就被一抢而空。6月12日,由平安证券承销的无锡高新物流、江宁水务等四只中小企业私募债扎堆发行完毕,备案总规模达5.78亿元。截至2012年6月20日,全国已有25家企业通过了中小企业私募债券的发行备案。中小企业私募债的蓬勃发展为集合债券带来了新的成长压力。

2、中小企业集合债券相对竞争优势分析

从发行流程来看,中小企业集合债券采取由发改委审批制发行,由证券机构承销,经历前期准备、企业筛选、组织申报、发行上市四个步骤,历时6个月以上。与集合债券发行流程类似,中小企业集合票据由交易商协会管理,但由于采用注册制,有效提高了融资效率。中小企业私募债由证监会主管,采取备案制发行,由证券公司承销,经历前期准备、申报、备案和发行四个步骤。前三阶段一般耗时30天左右,备案在递交材料10个工作日内完成。备案后6个月内择机发行债券。

从发行方式来看,集合债和集合票据是公开发行,私募债是非公开发行,投资者合计不得超过200人。在利率的确定方式上,集合债利率区间由人民银行审批,利率较低,目前发行的8只集合债利率在5.03%-7.80%之间;集合票据的利率以市场化方式决定,由于注册制有效提高了融资效率,利率维持在3.55%-6%之间;私募债的发行利率要求不得超过同期银行贷款基准利率3倍,利率较高,目前发行的私募债利率接近10%。同时,集合债券、集合票据要求必须有评级,从而有效控制了债券的信用风险;而私募债不强制要求评级,但2年财务需审计。

从产品结构来看,集合债券、集合票据对发债企业有净资产最低要求、偿债能力要求、盈利能力要求等,而私募债没有任何净资产和盈利要求。融资金额方面,集合债券要求单个企业融资金额不超过其净资产40%;集合票据要求单个企业融资金额不超过2亿元且不超过其净资产40%,总募集金额不超过10亿元;私募债对融资金额没有要求。期限方面,集合债一般为3-5年,属于中长期债券。集合票据和私募债类似,一般在1-3年。增信措施上,集合债一般采取外部增信,两级担保模式,如“10中关村”、“10武中小”、“11蓉中小”都采用了担保与再担保两级增信模式。集合票据除了外部增信外,已经创新性采用分层化内部增信方式,如“09诸城”、“10诸暨”。私募债的增信手段更加多样化,如《试点指南》规定私募债券可以设置附认股权或者可转股条款,同时,私募债券可以设置附发行人赎回、上调票面利率选择权或者投资者回售选择权。

从风险来看,高风险高收益是私募债券最大的特点。由于私募债不强制要求评级,发行主体没有任何净资产和盈利要求,其未来面临着兑付、流动性以及道德三大风险。对于集合债券、集合票据而言,严格的筛选、信用评级以及外部信用保证极大地降低了集合产品的信用风险。特别是集合债券,由于其是由发改委审批发行,经历了实质上和形式上的双重审查,债券价值有一定的保障,有利于防止不良企业进入市场损害投资者利益,保持集合债券市场的较高品质信用。而集合票据的注册制由于发行手续简便,使得证券监管机构可能放任一些质量较差的企业也进入证券市场,在一定程度上威胁证券市场的安全。

从融资成本来看,由于中小企业本身信用等级较低,如果缺乏有效的增信措施,企业很难成功发行债券,即使能够发行,发行利率也较高。根据已发行的中小企业私募债成本测算,综合发行成本为融资额的12%,部分学者认为将来的综合成本应该在13%左右,甚至更高。如此高的成本无疑会降低发行企业的积极性。相反,集合债、集合票据的发行通常伴有政府的各项政策支持,融资成本较低。

3、中小企业集合债券的生存空间定位

通过与集合票据、中小企业私募债券进行对比分析后,我们发现:集合债券最大的竞争优势来源于其良好的信用风险控制和低成本。对于投资者而言,正是由于严格的外部资质审核、两级信用担保等信用风险控制措施,集合债券拥有绝对的低风险优势;对于中小发债企业而言,由于地方政府的支持,集合债的融资成本相对于私募债而言较低。因此,良好的信用风险控制和成本优势是中小企业集合债券未来生存和发展的保障。

同时,为更好地开拓市场空间,集合债券的发行主体应定位于那些实力较强、需要获取中长期大额债务的中小企业,从而避开与集合票据、私募债抢占市场。由于集合债券的审批制需要一定的时间保障,集合债券很难满足中小企业“短、频、快”的融资需求,在这方面集合票据、私募债更有优势。但是凭借集合债券严格的审批制度所打造的低风险品牌,中小企业通过集合债券获取中长期债务性融资更具有优势。

集合债券良好的信用风险控制手段并非绝对的完美,严格的审核制度在控制信用风险的同时,却增加了时间成本,牺牲了融资效率。所以,如何在提高融资效率的同时完善信用风险控制还需要进一步研究。

三、完善中小企业集合债券的信用风险控制

目前,集合债券严格的资格审核制度虽然有效地实现了宏观信用风险的控制,但限制了融资效率的提高;微观层面,集合债券普遍采用外部增信模式,微观信用风险控制手段过于单一。因此,中小企业集合债券的信用风险控制的完善可以从这两方面入手。

1、政府对集合债券的信用风险控制

目前,国家发改委的核准制有效地控制了集合债的信用风险,但同时也增加了中小企业融资的时间成本,极大地限制了中小企业集合债券的发行规模。中小企业集合债券的发行迫切需要国家完善中小企业集合发债制度,提升融资效率。

由于国家目前没有出台任何具体的关于中小企业集合债券发行的指导文件或制度方案,集合债券的发行出现“无法可依”的局面。中小企业集合债券发行迫切需要国家制度层面上的支持。国家应加紧出台《企业债券改革条例》,针对中小企业债券发行特点,对发债企业遴选标准、债券发行章程、审批程序等进行调整。在此基础上,出台针对“中小企业集合发债”性质的政策性指导文件,完善集合债券信用风险管理的政策依据。同时,可以考虑由国家发改委每年发布指导意见和风险指引,发债审核改由各省级发改委负责,工信部中小企业司负责督导各省市中小企业局,并配合当地政府部门参与中小企业集合债券企业遴选与考核工作,达到从程序上提高发债效率、降低风险控制成本,突破监管瓶颈。

同时,在发债门槛的设置方面,国家可以依据我国中小企业的特点,限定发债企业的最低标准,而将遴选工作下放到地方,从操作层面更有效地落实信用风险控制。地方政府凭借对本区域企业的了解,可以设计具有本地特色的集合发债形式,从而更加高效地控制发债企业的信用风险。如经济发达地区可以在全区域范围内选择有较好成长潜力的中小企业,发行区域性中小企业集合债券。经济欠发达地区可以考虑在园区范围内、或者以当地优势产业或行业为基础,选取具有较好资质的中小企业建立园区联盟、产业或行业联盟。在政府财政资金的支持引导下,联盟内的企业通过建立互助风险基金,从而为债券形成一个反担保。当出现偿债风险时,先由出险企业在基金中的出资额进行偿付,然后是基金中的风险准备金、基金中剩余成员的出资、担保机构依次偿付。这种模式有效解决了担保机构参与度不够,同时降低了发债企业的道德风险。债券的投资者可以是本地的金融机构或者民间资本,这样可以减少信息不对称问题,有效控制信用风险,从而使债券更容易受到市场认可。

2、债券自身的信用风险控制

从国外的经验看,韩国政府推出的P-CBO机制融合了中小企业集合发债及资产证券化,与我国的中小企业集合债券在功能上比较相似,但二者在交易流程和信用增级方式上存在较大的差别,是我国中小企业集合债券所迫切需要借鉴的微观信用风险控制模式。

在交易流程方面,P-CBO属于资产证券化产品,其交易流程主要包括中小企业集合发债———资产证券化处理———外部信用增级———发行四个阶段。从目前我国已经发行的集合债券来看,其流程相对简单很多,主要包括中小企业联合发债———外部信用增级———发行三个步骤,缺少了最关键的证券化技术处理。而韩国的P-CBO模式正是凭借资产证券化技术将债券打包分层,通过设置各层债券的偿还顺序,将违约风险重新配置给优先级债券投资者和政策性金融机构SBC,使债券的违约损失先由SBC承担;再通过第三方担保,进一步降低优先级债券投资者的风险,同时也增加了投资者对P-CBO产品的认同度,显著提高了P-CBO的融资效率。当前我国资产证券化市场已经取得了一定程度的发展,资产证券化产品已经得到了广大投资者的认可。因此,我国中小企业集合债可以借鉴韩国P-CBO的交易结构,通过引入内部结构化分层增信模式,有效控制债券信用风险,解决中小企业发债难问题。通过资产证券化分层处理,可以有效将风险重新分配,促使优先级债券以低风险为优势,次级层债券可以模仿高收益债券,实现风险与收益的匹配。投资者可以根据自己的风险偏好选择投资。

在信用增级方面,除了依靠第三方担保的外部增信模式外,P-CBO通过创新标的资产和增设中间级有效地实现内部信用风险控制。我国目前发行的集合债主要采用外部增信模式来控制风险。而山东省诸城市2009年度中小企业集合票据和浙江省诸暨市2010年度中小企业集合票据在增信方式上已经采用分层化内部增信方式。我国中小企业集合债迫切需要通过内部增信来进一步控制债券信用风险,提高产品认可度。因此,在内部信用风险控制上,我国中小企业集合债券可以考虑借鉴韩国P-CBO的经验,在优先级和次级债券之间增设中间级债券,引入中介机构(承销商、托管商等)和参与企业少量持有中间级债券,以完善集合债券的风险分担机制。同时,由于中介机构与发债企业比外部投资者更了解发债企业的资信、偿债能力,他们的参与能够降低信息不对称风险、弱化发债企业的道德风险,以增强外部普通投资者的信心,提升债券的市场认同和接受程度。除了要考虑优化债券的层级结构外,我国中小企业集合债券还应尝试将超额抵押、现金储备账户、担保投资基金、直接追索权和回购条款作为内部信用风险控制的方法,通过创新信用增级模式,以满足不同发债主体的需求。

韩国P-CBO的成功经验为我国集合债券的成长提供了有力的参照,因而应鼓励和推广应用这种内外结合的信用风险控制模式,以实现集合债券自身的微观信用风险控制。同时,内外结合的信用增级模式能充分发挥两种增信方式的优点,有效降低债券的信用风险,是实现集合债券信用增级、风险控制的理想模式。

四、结论

通过将集合债券与集合票据、私募债进行对比分析,我们发现:集合债券最大的竞争优势来源于其良好的信用风险控制和低成本,集合债券是中小企业获取中长期债务性融资的理想渠道之一。因此,集合债券的发行主体应定位于那些实力较强、需要获取中长期大额债务的中小企业。

集合债券需要在提高融资效率的同时完善信用风险控制。从宏观层面,政府可以通过出台相关政策性指导文件,完善集合债券信用风险管理的政策依据;通过将遴选工作下放到地方,从而高效落实信用风险控制。从微观层面,我国中小企业集合债券可以借鉴韩国P-CBO模式,采取资产证券化技术、创新标的资产和增设中间级等措施,有效地实现内部信用风险控制。

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