外贸企业融资问题

外贸企业融资问题（精选十篇）

外贸企业融资问题 篇1

我国外贸企业融资渠道主要是银行贷款和民间借贷,但由于外贸企业自身因素和外部因素的制约,融资难度很大。

(一)企业自身原因

1.企业内部管理不完善。很多企业规模小,资产总额少,管理体系不完善,自身财务制度不健全, 信息不对称,难以控制信贷风险。目前有相当部分外贸企业由于客观和人为因素没有建立起完整的财务制度,会计核算不健全。银行对这些企业的财务状况、经营业绩及发展前景等情况难以了解,故不敢轻易提供信贷支持。

2.企业融资渠道狭窄。很多外贸企业仅仅依靠银行流动资金贷款,融资渠道狭窄,信用担保制度不健全,抵押担保难落实。为防范和控制金融风险,金融机构普遍实行资产抵押担保贷款制度。由于很多外贸企业关系简单,一般没有上级部门和相关单位为其解决担保问题。

3.抵押品不足,难以融资。大多外贸企业,特别是中小微企业普遍存在经营规模小,固定资产少, 土地、房屋等抵押品不足,流动资产在生产经营过程中易发生物质形态变化,无形资产又难以量化等特点,也妨碍了外贸企业从银行融通资金。

4.抗风险能力差,经营风险大。特别是中小型外贸企业,抗风险能力较弱,出口结汇大多数使用T/T方式,2008年金融危机以来,企业面临的收汇风险和汇率风险就更大了。

(二)外部原因

1.金融机构综合考虑成本收益

对于商业银行来说,盈利是其最根本的目的。 所以商业银行审批贷款要综合考虑交易时间,监管成本,资金使用安全性等因素。相对于国内大企业、政府项目等,外贸企业的贷款交易和监管成本较高,相对收益偏低。

2.担保体系不完善

从目前外贸企业担保体系现状来看,主要有政策性信用担保、互助担保和商业担保3种模式,但由于外贸企业担保是一种市场行为,本身具有很强的专业性,其运行必须遵循自身的经济规律,它需要更加丰富的资金渠道和业务产品,以满足企业实际需求。如外贸企业往往不需要1年期的流贷,而只需要满足在履行订单过程中的短暂资金需求,以降低成本,扩大业务量等。另外,上述3种模式普遍存在担保费用较高,过程复杂等问题,为此,需要建立专门机构来疏通其间接融资渠道。

二、创新思路,用供应链管理思路解决外贸企业融资难问题

(一)供应链管理模式

供应链管理是20世纪80年代末产生的一种新的管理模式,主要研究整条供应链的优化问题,囊括链上所有企业,通过对物流、信息流、资金流的控制来合理配置资源,以降低企业业务流程中的各项成本,从而最终提升企业的盈利能力和竞争力。

由于外贸企业融资难问题日益严重,供应链管理作为外贸企业转型升级的突破口之一,有较大市场空间。而对于大多数外贸企业而言,由于自身存在着管理体制和经营机制上的缺陷和不足,仅靠企业自身很难达到供应链管理的要求。但仅以政府行政手段很难有效,为尽快解决这些问题,应由商务主管部门牵头协调各相关部门,鼓励和支持社会化、市场化的贸易服务机构发展,借助微观的市场化工具,通过专业的进出口服务平台,“化零为整”, 帮助中小微企业实现供应链管理。

为此,由青岛市商务局牵头,国税局、进出口银行、中信保和新华锦集团经过认真研究和反复论证,共同搭建了“青岛市中小微企业外贸供应链服务平台”,该平台是一种新型外贸供应链管理模式, 旨在政府、大企业和中小微企业之间建立服务生态体系,使政府政策得到有效推行,银行、税务、中信保等提供有效的支持、引导和帮扶,大企业优势资源得到有效使用,中小微企业获得有效帮助。

“青岛市中小微企业外贸供应链服务平台”具备以下两个特点:一方面促进中小微外贸企业经营模式调整和发展方式转变,中小微外贸企业从过去全面关注外贸实务流程,即国际贸易中如询价、比价、谈判、签约、执行及有关运输、保险、质检、商检等各个环节,转变为重点关注企业自身资源的独特性、价值创造性,如内部创新、设计创新、生产方式提升、运营模式改变、发展模式提升等,增强企业核心价值创造的内生能力。另一方面客观上可以促进中小微外贸企业参与集约化经营,有效降低了内部运营、融资等经营成本,同时降低了贸易风险,推动其打造核心竞争力。

(二)七大平台整合推动

根据中小微企业在供应链管理方面的实际需求,“青岛市中小微企业外贸供应链服务平台”整合各方资源,构建了7大支持子平台,为外贸企业提供 “一站式”、“自选菜单式”、“个性化”等多种专业化、 一条龙的增值服务。

1.国际贸易服务平台

国际贸易服务平台利用新华锦集团在外贸领域的经验及专业人才队伍,为青岛乃至全省的中小微企业提供全方位的服务,帮助其完成供应链管理中的国际贸易全流程操作环节,使广大中小微企业可以利用外贸龙头企业的优势带动作用,充分享受政府的政策扶持,同时有效降低经营风险和成本, 助其尽快走出困境并快速成长。

2.出口信用保险集约平台

在国际贸易实践中,我们发现中小微外贸企业抵御风险的能力较弱,而中信保公司也无力面对众多的中小微企业。通过认真调研,我们决定利用 “中小微企业外贸供应链服务平台”作为载体,将中信保的业务嫁接到这个平台上,为在平台上开展业务的中小微企业量身定做集约式保单,在享受中信保政策的同时享受费率优惠,从而帮助其进一步规避经营风险。

3.融资担保平台

中小微企业融资难的问题一直以来都是制约企业进一步发展的关键性问题,新华锦集团与青岛市商务局、银行共同打造了融资担保平台,为中小微企业提供融资担保支持,创造性地将龙头企业的信誉优势与中小微企业的经营情况有机结合,在担保风险进一步降低的同时,切实解决了中小微企业的融资难问题,为他们进一步健康发展提供了血液和能量。

同时,面对中小微企业日益增加的融资需求, 不断拓展思维,积极探讨新的融资方式,平台与中财商圈、平安银行合作推行“商圈贷”,力求为平台上的中小微企业提供更加灵活、便捷的融资服务, 该模式不仅放大了单个企业的信用,可以增强其融资能力,也降低了金融机构的征信成本,提高了为中小微企业服务的效率。

4.公共信息平台

针对目前中小微企业资金力量有限、专业人才短缺,导致国外市场开拓举步维艰的情况,新华锦集团配备了专业力量,与第三方电子商务运营商及国际贸易红娘网合作,整合国外买家资源及全球20多国海关数据,帮助企业承接更多适合的海外订单,提高企业海外知名度,形成国外买家+服务平台+中小微外贸企业的完整供应链,将平台打造成为国外大企业的集约代理商,为平台上的会员企业提供全方位服务。

5.公共物流平台

针对传统物流企业存在成本高、反应灵敏度差,效益低下等特点,新华锦集团对物流链资源进行整合,打造出创新型的一体化公共物流平台,改变了传统物流企业单一的运营模式,提供模块化、 一体化物流方案设计、信息技术支持、实际操作等服务,实现报关、报验、租船订舱、仓储物流、配送装运等一站式综合物流解决方案,帮助中小微企业节约了运营成本,提高了物流效率,增强了企业综合竞争力。

6.公共展示平台

中小微企业的产品推广缺乏有效且低成本的宣传渠道和手段,平台拟打造自己的电子网站,届时中小微企业可以在这个公共展示平台上以较低的成本介绍企业产品信息,并通过专业的信息技术手段加以推广,以中小微企业联盟的方式集中对外宣传,帮助中小微企业扩大海外及国内销售渠道。

7.海外追账平台

随着我国对外贸易额不断上升,由于中小微企业对海外市场状况变化的应变能力较弱,缺乏在商业管理过程中使用规范专业的信用风险管理及应收账款管理的意识,以及对国外商业法律的真正理解,导致中小微外贸企业的海外逾期应收账款大幅增加,而对于单一的中小微外贸企业无法有效应对海外欺诈、货款延迟等导致的应收账款不能及时收回问题,为此与国外专业商账追收公司合作,打造了“海外追账平台”,帮助中小微企业解决海外欠款问题。

综上所述,“青岛市中小微企业外贸供应链服务平台”是从传统的商品物流贸易向高端的服务型跨国贸易组织转变而着力打造的一个高起点、高附加值的创新型平台。中小微外贸企业可以借助平台,实现非核心业务的外包,从而把主要精力放在关键业务上,专注产品创新设计、生产及销售渠道建设,向客户提供更加完善的增值服务,提升核心竞争力,赢得更大的利益空间。

目前,平台已与2 000家中小微外贸企业建立了间接合作关系,并与1 000余家中小微企业建立直接合作关系,累计创汇近5亿美元。在未来3~5年的时间内,力争帮扶中小微外贸企业3 000~5 000家。最终带动中小微外贸企业实现3个战略升级: 一是由传统意义上的普通外贸企业向现代化的综合性跨国公司转型;二是由低附加值的普通商品国际间买卖向高附加值的贸易服务型组织转型;三是由低层次的物流服务提供商向高端的产业供应链整合者转型。

(三)平台帮助中小微企业解决融资难问题的措施

针对中小微企业融资的需求和困难,平台通过集约资源打包的方式,由银行统一授信,为中小微企业提供信用证融资、出口退税融资、备货融资等服务,同时也积极探索新的融资方式,并与中财商圈、平安银行合作推行“商圈贷”模式(商圈贷款是30户以上成立的,批量营销的融资方式。圈内的企业都是从事相关行业的个体或企业,以商圈为项目主体申报备案的,3~6户项目单独评审的业务种类),这些措施尽管能在一定程度上解决部分融资难问题,但距离满足中小微企业需求还相差甚远。

目前,平台对客户实行信用评级标准化管理, 从信用、订单量、忠诚度、产品等多个维度对客户信用度进行衡量、评级,同时,在防范业务风险方面, 有一整套的控制流程,通过实地验厂、业务环节控制等方式严控风险,因此在选择优质客户的优质业务方面比其他担保公司具备明显优势。

三、具体做法

(一)贷款准入条件

1.该企业工商注册满18个月以上。

2.在新华锦集团贸易服务平台运营时间满6个月以上。

3.年出口额50万美元以上。

4.能够按规定日期及时结汇,无逾期记录。

5.海关抽验无问题,正常放行出口,无虚报关的记录。

6.能够按照协议规定时间退回报关单、核销单, 无丢失单据的记录。

7.出口货物未出现质量问题,没有退货、索赔、 退汇的情况发生。

8.出口的商品非国家税务总局关注商品。

9.供货货源工厂非国家税务总局关注企业。

10.能够按照协议规定时间提供真实有效增值税发票,无虚开增值税发票的记录。

(二)合同的签订

1.中小微企业委托新华锦集团直接与国外客户签订外销合同、与国内生产厂家签订收购合同。但中小微企业需负责安排加工、生产、品质检验和销售,由此引起的一切侵犯知识产权的行为以及经济纠纷与新华锦集团无关。

2.合同签订后,新华锦集团按照小微企业的书面指示将合同总额的60%~80%作为预付款在规定时间付给指定供货工厂。待收到国外客户结汇款后,将该笔预付款收回。最长期限不超过6个月。

3.出口后将产生出口退税款,在报关单,增值税发票开具无误、国外客户全额付款的条件下,新华锦集团垫付全额退税款。

4.中小微企业自行负责联系国外客户开具信用证,新华锦集团按照中小微企业的要求缮制外销合同、查收信用证。收到正本信用证后,负责协助企业审核信用证,并按照信用证要求来安排租船订舱、缮制相应的议付用单据提交银行议付、结汇后1周内和企业结算。

5.如果采用其他支付方式,如D/P,D/A,T/T等贸易方式的,则需将新华锦集团的银行信息资料提供给中小微企业,供国外客户结汇款汇入。

(三)业务费用的承担

1.新华锦集团按照服务外包业务实际出口货值的一定比例收取服务费,于出口结汇时付清。

2.预付款的资金占用费由中小微企业承担,新华锦集团按照中小微企业的信用等级,按商业银行同期贷款利率的一定比例收取,按实际使用天数计算,从结汇款中扣下。

3.垫付税款的资金占用费由中小微企业承担, 新华锦集团按照银行同期退税质押贷款的利率收取,垫付税款的最长期限不超过3个月。

4.中小微企业自行承担外包业务中发生的所有费用,包括原料装卸、租船订舱、国内运费、装卸费、检验检疫费、报关报验、港杂费、口岸费、CFS费、海运费、保险费、产地证费、配额费、国外佣金、银行费用等。

(四)结汇和结算

1.货物出口后,中小微企业应负责联系国外客户,按照约定的时间及时、足额将货款汇至新华锦集团指定的账户。

2.结汇后,新华锦集团在1周内出具结算清单给中小微企业,列明应收服务费、代垫费用、实际应付金额等,在收到中小微企业提供合法真实的增值税发票后,向实际供货并出具发票单位结算货款。

3.该结汇款优先偿还新华锦集团已支付的预付款及资金占用费,如需转付货款到其他指定账户, 则中小微企业应提供开票单位出具的正本委托付款书给新华锦集团,因委托付款出现争议的责任由企业自行承担。

4.如出现实际结汇金额低于报关金额情况时, 中小微企业应协调国外客户按时、足额付汇或采取其他必要方法足额结汇,否则由此造成的损失由中小微企业承担。

(五)风险和责任

1.中小微企业应保证新华锦集团提供的预付款用于组织生产、购买原料,不得挪作他用,一旦发现有违规使用资金的情况,新华锦集团有权利提前收回预付款。

2.中小微企业应保证服务外包协议项下出口货物及操作符合国家法律法规的相关规定,保证装船货物与报关货物一致,对海关有特殊规定和要求的出口货物,中小微企业应在报关前主动及时明示并协助新华锦集团办理相关手续,否则由此造成的一切责任及损失应由中小微企业承担。

3.对于所有因出口产品的质量、数量、交货期等问题而引起的责任风险由中小微企业自行承担,如国内生产厂家不能交货、逾期交货、数量短缺、质量瑕疵、包装不符等造成的国外客户索赔、拒收货物、 拒付或降价等,由中小微企业对此承担责任;再如给新华锦集团造成损失,应负责赔偿。

外贸企业融资问题 篇2

第一部分 外贸企业出口退税申报系统XX 版主要操作

一、软件概述 外贸企业出口退税申报系统 XX 版是《出口退税计算机网络管理系统》 的出口退税申报系统,外贸企业出口的货物申报退税必须使用该系统进行 申报，申报前有关的出口报关单必须已通过“口岸电子执法系统”出口退 税子系统进行报送。

二、软件的下载和安装 企业可自行到国税局网站或者中国出口退税咨询网下载；安装参考《外 贸企业出口退税申报系统XX 版》安装说明。

三、申报系统的运行 安装完毕后，启动计算机到windows 界面，点击 开始—〉程序—〉出 口退税电子化管理系统—〉外贸企业出口退税申报XX 版，出现‘确认当前 所属期’画面，在当前所属期处输入当前申报年月，按确定，出现进入申 报系统界面。安装后首次进入系统，必须使用用户名为sa,密码为空，进入 系统进行系统初始设置。特别注意：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，“当前所属期” 应为单证的当前“申报年月”，如果是修改单证，“当前所属期”必须录入之前单证的“申 报年月”。

四、系统配置与维护

（一）系统初始化 在系统初装或正式使用之前，需进行系统的初始化工作。未做初始化 的系统向内部运行时，将会出错。执行“系统维护系统配置系统初始化” 进入编辑画面，输入字母“YES”，按回车确认，系统将执行此功能，清理 数据库并重建索引。

（二）设置企业自用商品代码 企业可自行到国税局网站或者中国出口退税咨询网下载最新退税率文 库文件，执行“系统维护代码维护”读入最新退税率文库文件后，设置企 业自用商品代码，由于外贸企业出口商品种类繁多且难以确定，在设置自 用商品代码时可选择当前筛选条件下所有纪录，设置完毕后，标志栏目会 出现字符“1”。

（三）修改系统配置

1、系统配置设置与修改：执行“系统维护系统配置系统配置设置与 修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未 列字段可不操作）： 企业代码：即本企业的10 位海关代码，如4419960039； 纳税人识别号：即本企业的税务登记号15 位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行东莞市分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”，此处选择对数据加工处理有影响。是否分部核算：选“F”，不分部核算； 是否分部申报：选“F”，不分部申报； 是否财务挂钩：选“T”； 退税机关代码：4419； 退税机关名称：东莞市国家税务局。修改完毕，按保存—〉退出

2、系统参数设置与修改：换汇成本上下限：上限 8.00，下限 5.00； 企业申报时限为90 天后的第一个增值税纳税申报期，属于六类型企业必须 在申报前核销，非六类型企业核销时限为 210 天。超过系统设置的限制，会出现错误提示，企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

3、系统口令设置与修改：考虑系统的安全性，可执行“系统维护—— 系统口令设置与修改”，点击“增加”或“修改”相应操作人员的用户名、密码及操作级别等。

五、退税申报 单证收集---->信息报送---->单证录入----->税务机关预审---->税 务机关正式审核:

（一）单证收集 这里所说的单证是指企业在出口业务中所取得的用以退税的合法凭 证，具体包括：增值税专用发票（抵扣联）、出口货物专用缴款书（退消费 税用）、出口商品发票、出口货物报关单、收汇核销单及税务机关要求的其 他凭证。增值税专用发票、出口货物专用缴款书在申报系统中称为“进货 凭证”，出口商品发票、出口货物报关单、外汇核销单称为“出口凭证”。

（二）信息报送 包括增值税专用发票认证和报关单电子信息报送。

（三）单证录入

1、已认证发票信息采集（向导第1步）

2、退税申报数据录入（向导第2步）企业在录入申报数据时建议先将所需退税的出口业务按关联号将出 口、进货凭证对应整理,以备录入数据之用。数据录入主要包括出口和进货 两部分的录入。（1）出口明细申报数据录入。按照出口凭证进行数据录入，数据录入后进行“审核认可”。数据来 源：出口报关单（出口退税专用联）、出口发票、外汇核销单、代理出口证 明等。关联号：关联号为10 位阿拉伯数字，第1 位按不同贸易方式编写，一般贸易为“1”，进料加工为“2”；第2—3 位为申报年份后两位，如2010 年应为“10”；第4—5 位为申 报月份，如1 月份应为“01”；第6—8 位为申报单证的册号，如第2 册应为“002”；第 9—10 为流水号，每册均由“01”起。关联号前 8 位为册号，每个册号可由一笔或多笔业务组成。一般贸易须将最小一 笔出口记录（即每行报关单记录和对应的进货凭证）编为一个关联号，进料加工可按一 笔业务（即进货凭证和出口凭证不能再分割）编一个关联号。申报年月：本次申报的退税所属期。★注意：当报关单出口日期与申报日期出现跨年的情况时，必须单独申报。申报年月为 出口当年12月，关联号按申报月份编写。如：报关单出口日期为2011-11-01，企业 2012-1-2申报，则申报年月为2011年12月，（一般贸易）关联号为11201001。申报批次：本月第几次申报，必须录入两位数字，如第一次输入“01”。审核系统 允许外贸企业一个月申报多次，批次最大可至“99”。序号：每个报表中的序号都是４位流水号（无特殊含义）,按顺序进行录入，序号 不要有重号、错号即可。进料登记册号：属于进料加工业务的填写此栏，否则此栏为空。出口发票号：按出口发票填写。报关单号：出口报关单海关编号后9位+0+２位项号。“报关单号”请严格按照报关 单上的记录顺序录入，不能合并或颠倒录入。例如，一张海关编号为888888888的报关 单共有两项，则报关单号录入为888888888001、888888888002，如果只有一项，则报关 单号录入为888888888001。出口日期：出口报关单右上角的出口日期（非右上角的申报日期）。美元离岸价：美元离岸价格为FOB价格,如果成交方式为CIF或其他,应折成FOB。若 原币离岸价为CIF价的需折算为FOB价，按照非FOB价扣除报关单上印有的相应运费，保 费，杂费。核销单号： 9位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，数字间不得留空格。商品代码：按报关单商品代码录入，商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加 “00”补足10位码。商品名称、单位：根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改。出口数量：出口报关单相对应记录的商品数量。由于企业增值税发票开具的商品单 位和海关报关单第一计量单位经常存在不同现象,此时以第一计量单位数量为准录入, 在确定发票开具的商品单位和海关的第二或第三单位一致,并且数量相同的前提下,录 入时应按照海关的第一计量单位数量录入。代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理 出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入 规则同报关单项号相同；若自营出口的，此项为空。远期收汇证明：属远期收汇的，录入外管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇 的，此项为空。备注：可录可不录。标识：空:该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z:该记录暂时不需申报.P:该 记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报。申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。注意：两个重要按钮：①审核认可：数据录入后所有录入过数据的栏 目都需进行“审核认可”，审核认可内一般情况选“当前筛选条件下所有记 录”。②序号重排：如数据检查时出现序号重号可以用此功能。（2）进货明细申报数据录入。按照进货凭证进行数据录入，数据录入后进行“审核认可”。数据来源： 增值税专用发票、出口货物专用缴款书等。关联号：单票对应方式下进货与出口的唯一关联。税种：V:增值税 C:消费税。部门代码：无须填写。部门名称：无须填写。申报批次：同进货录入规则相同。申报年月：同进货录入规则相同。序号：同进货录入规则相同。发票号码、发票代码：如果企业申报前已经将所有的专用发票认证信息读入申报系 统（执行“基础数据采集——外部数据采集——认证发票信息读入”），则可以点击选择 相应的发票号码，其他相关的如发票代码、供货方纳税号、开票日期以及发票涉及的金 额税额都会自动产生，操作人员只需复核该部分数据后即可。如果企业没有导入专用发 票认证信息，则跳过这两个项目，直接在进货凭证号栏目录入10位发票代码+8位号码。进货凭证号：录入规则为增值税发票左上角10位代码+右上角8位号码。分批批次：根据所开具分批单录入，否则为空。供货方纳税号：供货方的纳税登记号。发票开票日期：发票的填开日期。商品代码：同进货录入规则相同。商品名称、单位：根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改。数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量必须与报关单一致； 进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，在确定发票开具的商品 单位和海关的第二或第三单位一致,并且数量相同的前提下,录入报关单对应的数量；委 托加工后出口的货物，录入原材料的专用发票时按加工收回的出口数量录入“进货数 量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空，同时在备注栏录入“WT”。计税金额：按照增值税发票上的金额填写。法定征税税率：增值税法定征税税率为专用发票开具的征税率;消费税法定征税税 率为专用税票开具的征税率,和商品码库的消费税税率一致;如果为双重征消费税商品 需企业自行录入征税率。税额、退税率、可退税额：均由系统自动生成，按回车进入下个字段。备注：委托加工业务录入WT，其它为空。专用税票号：增值税无须录入；消费税录入规则为去掉出口货物专用缴款书括号内 的第2、3位,在最后加上两位项号，如果出口货物专用缴款书是（020022）2873220上的 第一条记录，则进货凭证号为0022287322001。标识：空: 该记录处于录入状态 R:该记录需要申报 Z: 该记录暂时不需申报 P: 该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报 E: 该记录有错误，如果标识为E则 不能生成任何数据。申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。注意：退消费税的，需分别做增值税进货数据采集和消费税进货数据采集，而出口 明细数据采集只做一次处理。

3、退税申报数据检查（向导第3步）（1）进货出口数量关联检查。检查同一关联号同一商品码下的进货和出口总数量是否相等。如果数 量不等，需要根据提示找到相应关联号数据进行修改，修改后再进行关联 检查，直到完全正确为止。（2）换汇成本检查。根据换汇成本的上下限,检查数据的换汇成本是否超出合理范围。（3）预申报数据一致性检查。如果认证发票信息库为空（发票认证信息没有导入申报系统），则不需 要一致性检查。

（四）预审

1、生成预申报软盘（向导第4步）检查无误后，选择此步进行退税申报或单证申报，生成数据报送到税 务机关预审核。在生成明细数据的时候关联号输入9999999999，这样就可 以将在软件中录入的所有关联号的数据全部生成到同一文件夹中。

2、预审信息处理（向导第5步，不建议在系统操作）（1）退税申报预审信息读入。退税部门审核完企业的预申报数据后,会反馈给企业审核疑点,企业需 通过系统提供的“退税申报预审信息读入”将反馈信息读入到申报系统。（2）退税预审信息处理。反馈信息读入系统后,根据税局反馈的疑点信息,企业可通过疑点原因、疑点概述、调整方法对上述疑点进行内部调整。

（五）正式申报

1、确认正式申报数据（向导第6步）（1）确认正式申报数据。企业根据反馈疑点调整后将最终确认的数据进行正式申报,正式申报 后可操作申报明细表的打印。确认后转为正式申报。（2）出口明细申报数据查询。（打印外贸企业出口退税出口明细申报 表）对已经确认的正式申报数据,可以进行查询、申报表打印、打印到EXCEL 等。可通过“扩展功能”操作。当数据确认为正式申报后，一定要先将申 报明细表打印出来后并确认无误后再做向导的第7步“生成退税申报软 盘”。（3）进货明细申报数据查询。（打印外贸企业出口退税进货明细申报 表）操作同上。（4）试算本次申报退税额。计算本次申报的可退税额，点击“试算本次申报退税额”后,选择 “是”，系统自动计算退税额。（5）撤销本次申报数据。若确认正式申报数据后，用户需要对申报数据进行调整或追加数据，可执行此功能，将数据从正式申报转入待申报，修改后再重新生成申报数 据。

2、生成正式申报软盘（向导第7步）（1）退税汇总申报表录入。（打印外贸企业出口退税汇总申报表）系统会根据明细数据自动生成汇总表,点击增加,按回车键后系统自动 生成汇总数据,保存后,可通过右上角红色“打印报表”按钮进行汇总报表 的打印。（2）生成退税申报软盘。生成 “退税申报软盘”，形成正式申报。执行此功能后，申报数据由 本次申报转为已申报状态。转已申报的数据,可通过已申报出口明细数据查 询及已申报进货明细数据查询进行查询。注意：

1、申报资料必须分贸易性质按申报批次装订，每批次装订成一 本，每笔业务按增值税专用发票、缴款书、报关单的顺序装订，将一套申 报表（《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报 表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》各一份）放于纸质凭证的上面 加上封面和底面装订成册（只需装订左上角位置），将另一套申报表用回形 针夹于封面上。

2、《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业出口退税 进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》必须用A4纸打印。在《外贸企业出口退税汇总申报表》的审单情况栏注明（不能用连接符）本申报批次的册号（关联号前8位），表中企业填表人、财务负责人、企业 负责人要填写完整，企业负责人必须由企业的法人代表签章。

3、本地货源 与异地货源能够分开装订的必须分开不同申报批次装订。

3、已申报数据确认（向导第8步）（1）读入税务机关反馈信息。（目前税务局暂无反馈信息）（2）确认实际退税数据。（3）已申报出口明细数据查询。（撤销正式申报，修改数据用）企业生成正式申报软盘后，此次生成申报的退税申报明细将生成到此 模块内。如果企业想撤销此次正式申报,可以通过点击此模块中的“认可申 报”按钮，把当前相关的进货、出口明细数据转到向导第2步中。（4）已申报进货明细数据查询。（5）已认可进货明细数据查询。（6）已认可出口明细数据查询。

六、单证申报

（一）单证申报数据录入（向导第一步）具体录入规则与申报数据基本相同。

1、进货分批单申报录入 点击“基础数据采集”——“进货分批单申报录入” 税种：增值税为V,消费税为C 发票号码：无需录入 发票代码：无需录入 发票开票日期：发票的填开日期 项号：为该笔进货发票上的记录项号 分批次数:第一次为1,第二次为2,以此类推 进货凭证号：录入规则为增值税发票左上角10位号码+右上角8位号码； 商品代码：按报关单商品代码录入。商品名称：根据所选择商品代码自动跳出无须录入和修改。发票原始数量：开具分批单的进货发票上的商品的原始数量。发票原始金额：开具分批单的进货发票上的商品的原始金额。本次申报数量：本次申报出口的数量。法定征税税率：增值税法定征税税率为专用发票开具的征税率;消费税法定征税税 率为专用税票开具的征税率,和商品码库的消费税税率一致;如果为双重征消费税商品 需企业自行录入征税率。申报标志：空:未申报 1:待申报 R:已申报。

2、补报关单申请表 编号：是税务机关将数据打印到一张凭证的标志，编号规则是所属期加序号，但是 同一报关单编号必须一致。出口日期：报关单右上角的出口日期。出口岸关别码：签发此报关单的海关关别代码。海关关别名称：签发此报关单的海关关别名称。报关单号：报关单编号。核销单号：报关单所对应的核销单号。出口发票号：按出口发票填写。贸易性质码：出口货物贸易性质代码,详见代码表。贸易性质名称：出口货物贸易性质名称。项号：是税务机关打印在一张凭证项下的第几条记录标志。商品代码：出口货物的海关商品码。商品名称：出口货物的商品名称。单位：出口货物的海关计量单位。出口数量：实际出口发货数量,和海关报关单上第一计量单位的数量一致。USD 离岸价：美元离岸价。申报标志：空:未申报 1:待申报 R:已申报。申报保留标识：此标志可由申报系统传入审核系统,按税局规定使用申报标志：空: 未申报 1:待申报 R:已申报。申报保留标识：此标志可由申报系统传入审核系统,按税局规定使用。

（二）生成预申报软盘（向导第二步）

（三）单证预审信息处理（向导第三步）

（四）生成正式申报软盘（向导第四步）

1、打印单证申报数据：在正式审核时,税务机关需要企业提供相应的 单证报表,选择此菜单项可以打印相关申报报表。

2、生成单证申报软盘：确认待申报的单证无误后,选择此菜单将退税 的正式申报数据生成到软盘上,送报税务机关进行正式审核.（五）撤消单证申报数据（向导第五步）撤销单证已申报数据，则数据退回到基础数据采集环节。

七、数据备份与恢复

（一）数据备份：执行“系统维护——系统数据备份”，将最新备份的 文件夹通过U盘或其他方式保存。

（二）数据恢复：执行“系统维护——系统备份数据导入”，导入备份 数据。第二部分 外贸企业退税单证申报注意问题

一、装订顺序及填写规范（1）回执：备注栏填写最早出口日期、关联号、企业办税员、日期填申报 当天，重报的要将之前的回执全部附上，备注栏填写出口日期、关联 号外，还要注明“第X 次重报”及重报原因；若进项发票有东莞市以 外的异地货源，备注栏还要注明供货企业简称，如：异地货源（广州 某某企业、河北某某企业）。（2）外贸企业出口退税汇总申报表：“审单情况”填写关联号，左上角纳 税人名称处盖公章，左下角“企业填表人”等三项都要填写，日期为 首次申报接单当天，盖公章。（3）外贸企业出口退税进货明细申报表：左上角公章，左下角三项（4）外贸企业出口退税出口明细申报表：左上角公章，左下角三项（5）复函（6）封面：每一项都要填写完整，盖公章；所属时期写最早出口日期。（7）汇总表+进货明细表+出口明细表（8）发票：右下角盖有正确清晰的发票章（9）与发票对应的报关单（10）封底 注意：a.进货明细表和出口明细表两条对应的关联号退税率必须一致，系 统录入退税率时若出现非整数可能为系统出错，重新录入一次使 其变为整数。b.（6）--（10）在左上角装订好，所有资料按照上述顺序用回形针 夹在发票一侧。

二、发票（1）有红字冲销的要附上红字通知书原件、原正负两张发票复印件并盖公 章；（2）发票上“单位”为“批”的、“名称”或“规格型号”为“详见清单” 的要附上销货劳务清单，并区分一般纳税人和小规模企业的不同格 式。

三、海关单（1）两章齐全，报关行章及海关验讫章要以看得清上面的字为判断标准；（2）报关单按照出口日期的先后顺序依次排列；（3）关单的商品名称、单位和数量要与发票相符；（4）关单上不能有涂改，包括更改上面的文字、数字等等；（5）非续页的关单不能用“续页”打印，更不能用胶纸粘去“续页”二字；（6）“境内货源地”必须与发票上“销货单位”的所在地一致，若有多个 货源地的，可写其中一个，但不能写“广东其他”。

四、申报登记 每次申报、重报、退单、取回退税回执都要在企业各自的台帐上登记，单证发现问题退回改正后，交给退回时的联系人。

五、其他注意事项（1）换汇成本应控制在合理的范围内；（2）建议企业安排专人在单证申报之前认真做好检查复核工作，避免不必 要的错误。第三部分 外贸企业申报常见错误

一、未按规定装订单证。

（一）装订松散混乱，未按规定顺序装订，缺少封面或封底等。

（二）一般贸易和进料加工装订在一起申报。应将一般贸易和进料加 工分开单独申报。

（三）外地货源和本地货源装订在一起申报。对于可分拆的外地货源，应与本地货源分开单独申报。

（四）生产企业货源和商贸流通货源装订在一起申报。应将生产企业 货源和商贸流通货源分开单独申报。

二、缺少印章及签名。

（一）汇总申报表、出口明细表、进货明细表、封面缺少企业公章，或缺少企业填表人、财务负责人、企业负责人签名。

（二）企业提供的相关复印件缺少公章，未写上复印件与原件相符。

（三）报关单缺少报关行报关章，海关印章模糊。

（四）缴款书缺少银行印章。缴款书必须有银行的印章，印章上的日 期必须在缴款书的税款限缴日期之内。

三、未按规定编写关联号。

（一）企业编写的关联号与申报年月不一致，如申报年月是2010 年08 月，关联号编写为1100701501。

（二）一般贸易未将最小一笔出口记录（即每行报关单记录和对应的 进货凭证）编为一个关联号。

四、汇总表与出口明细表、进货明细表不一致。

（一）出口明细表中的美元离岸价、应退税额与汇总表不一致。

（二）进货明细表中的计税金额、征税金额、应退税额与汇总表不一 致。

（三）汇总表的申报日期与出口明细表、进货明细表日期不一致。

五、纸质单证与电子申报数据不一致。比较常见的是批次、关联号、应退税额不一致。

六、增值税专用发票开具不规范。

（一）发票上的单价与实际货物不一致，未能反映货物真实单价。比 较常见的是采取平均单价开具发票。

（二）未按规定开具销货清单或销货清单不符合文件规定格式。

（三）进料加工对应的进项发票货物名称无“加工”或“加工费”。

（四）发票开具不完整，缺少收款人、复核、开票人名字。

（五）重开发票未提供相应的开具红字通知书原件或复印件、原发票 复印件。

七、报关单成交方式为CIF，出口明细表美元离岸价直接录入报关单总 价，未扣减相应的运费、保费和杂费。

八、报关单上的境内货源地与实际不符。境内货源地必须为进项发票 对应的供货商所在地。

九、涂改报关单。报关单不允许有任何的涂改。

十、报关单上的货物名称、单位、规格型号、数量与对应的进项发票 不一致。报关单与发票不一致的，如果实际货物与发票一致，需重打报关 单，实际货物与报关单一致，则需重开发票。

十一、对于需要分批申报的进项发票未提供相应的进货分批申报单。需要分批申报的进项发票，必须提供分批申报单（一式两份），第二次及之 后分批申报的，同时必须提供经税局审核确认的上一次分批申报单及发票 复印件。

十二、核销单超期。核销单时限为 210 天，属于六类企业的核销单时 限为90 天，逾期核销的，企业需解释说明和提供收汇水单及其它相关资料。

中小型外贸企业融资问题探究分析 篇3

关键词：中小型企业；外贸企业；融资

改革开放以来，中小型企业已经成为我国经济持续发展的重要力量，中小型外贸企业作为中小企业群体中较为特殊的一类，其自身的经营方式和业务特点决定了这类企业对资金的依赖程度。但受制于我国金融体系的不够完善和市场型金融活动发展的缓慢，银行贷款仍然是中国企业融资的主要方式，而对于中小型外贸企业来说，其发展受到了融资渠道狭窄的巨大制约，导致中小型外贸企业的发展和扩张受到严重阻碍，而资金问题，直接决定了中小型外贸企业能否持续稳定的生存与发展。

一、中小外贸企业的融资特点

（一）融资难度大

融资难是当前外贸企业融资状况的又一突出的特点。外贸企业融资难体现在如下三个方面：首先是足额难，即外贸企业的资金缺口很难单靠一家银行或其他金融机构足额募集。银行经常会通过设定一些限制条件來保证降低风险，如资本金、担保物、抵押等方面的规模，但大部分企业是不能满足所有要求的，所以最终谈判达成妥协的解决方案来实现的一部分融资的目的；其次是手续复杂，外贸企业的财务部通常会设置专人负责办理融资手续，甚至单设部门来处理融资的问题，就是因为办理融资的手续十分繁琐。最后，突破现状较为困难，尽管外贸企业近年来得到了长足的发展，但大多数外贸企业融资仍然遵循老办法而不去创新，这显然是不适用的。这跟企业多年固守的工作组合、融资专业人才不足、出于成本效益的考虑、银行新产品宣传力度不够等等都有关系。

（二）融资方式单一

对于大多数外贸企业来说，融资途径本就不是很多，企业的融资计划缺乏战略性已成为外贸企业融资现状的特点之一。目前，国内各家银行所办理的业务除了传统的签发进口开证，押汇以及出口打包贷款以外，也逐渐开始开展一些更复杂的保理、福费廷、出口信用保险和担保贷款业务，融资的方式方法逐渐变得复杂多样，国际融资形式开始被使用，在二级市场上的贸易融资业务也 始出现。但由于外贸企业尤其是中小外贸企业自身的缺陷，且外贸企业融资专业性较强等，我国外贸企业运用融资产品来发展自身的业务缺乏策略性，这严重阻碍了外贸企业的发展。

二、影响民营中小外贸企业融资的因素

（一）融资风险的大小

融资风险主要是指融资过程中由利率不稳定和收益率不确定所带来的风险。它包括两个层次：一是企业可能丧失偿债能力的风险；二是由于举债而可能导致企业股东利益受损的风险。融资方式不同，其融资风险也不同。一般而言，债务性融资的风险高于权益性融资的风险。因此在其他条件相同的情况下，企业融资负债的比例越高，其面临的风险也将越大。就债务融资而言，各种融资方式还本付息风险从大到小的顺序依次为：商业信用、商业票据贴现、发行债券、信托资金、银行贷款等。

（二）融资机动性的好坏

机动性是指能否迅速通过融资来及时满足中小型外贸企业所需要的流动性，而不需要资金时能够及时还款。显而易见，用这一标准来衡量，各种融资方式的机动性从优到差的顺序为：商业信用，商业票据，股票，银行贷款，信托贷款，债务等。

（三）融资时机的选择

从企业内部看，要选准经营、 发与发展的关键时机，配合以适度、及时的资金到位。而从企业的外部来看，要及时运用银行等金融机构推出的最新金融产品，以优化企业的融资环境。

三、解决中小外贸企业融资难的措施

（一）发挥中小银行对民营中小外贸企业的融资作用

虽然目前可以通过体制改革和业务创新促来使国有商业银行增加向中小外贸企业的贷款，但大银行从性质上说就很难成为中小外贸企业融资的主要渠道。以目前银行业的发展趋势和经营特点来看，中小银行在中小外贸企业融资中还是具有独特的优势。国外研究发现，银行的规模与银行对中小外贸企业的贷款比率之间存在着负相关关系，即小银行还是比大银行更倾向于向中小外贸企提供贷款。虽然大银行的资产规模较大，从数量上看，大银行对中小外贸企业提供的贷款仍然多于小银行提供的贷款，但无论在对中小外贸企业贷款占银行总资产比率还是在对中小外贸企业贷款占全部工商企业贷款的比率上，小银行的指标还是要高于大银行。

（二）积极改革对中小外贸企业贷款的经营机制和经营方法

鉴于目前中小外贸企业的财务管理状况并不令人满意，提高贷款保障水平十分重要。一方面要加强借款人的信用意识，另一方面要抓紧建立健全简便而有效的企业信用等级评定办法，贷款督察应减少对企业报表的过分依赖，突出实地检查，重点是掌握企业的贷款使用、存货增减、货款回笼、利税完成等情况，以及时防范和化解贷款风险。由于中小外贸企业良莠不齐，选择恰当的客户至关重要，应把科技含量高、业绩较好、产品有市场，但因某些次要原因造成销售困难的企业作为主要融资对象；或者是处于起步阶段的科技型中小外贸企业。这主要是因为科技含量较高的企业其产品往往具有一定的垄断性，从而可获得优厚的投资回报，具有成长性。与此同时银行应该倍加关注这些起步企业的资金投入、产品研制和开发周期，进行仔细分析和研究，还要强化贷后跟踪监测，及时把握贷款资金运用情况，可以让信贷人员对贷款企业进行定期的检查，并及时与客户联系，落实不良资产的处置措施，从而真正发挥事后监督、有效控制风险的作用。

参考文献：

[1]秦焕梅.我H商业银行Ml！小贸岛融资问题分析[J].经济问题探索.2012 （2）

[2]罗武.金融危机；贸易融资变化及对W际贸易的影响[J].中W商贸.2012 （4）

[3]徐进亮，李俊，丁涛.中小企业出U融资新模式一结构件贸易融资[J].金融理论实践.2013 （10）

中小外贸企业融资问题研究 篇4

一、中小外贸企业界定及特点

1.中小外贸企业界定

中小外贸企业实际上是中小外贸企业的重要组成部分, 是以出口为导向的中小外贸企业。这类企业的自身的经营范围主要在于外贸方面, 自身的经济实力是有限的, 资金能力也相对比较薄弱, 在市场经营过程中面临着很大的挑战和冲击。

2.中小外贸企业特点

(1) 投资主体和所有制结构多元化

中小外贸企业和一般的大型外贸企业不同, 中小外贸企业较为复杂, 因此中小外贸企业的投资主体和所有制结构不是固定不变的, 往往会随着市场的变化而变化, 因此我们在实践中发现中小外贸企业的投资主体和所有制结构都呈现出多元化的特点。随着社会的发展, 中小外贸企业的业务量正在不断增加, 对我国的外贸业务做出了重大贡献, 据资料显示, 中小外贸企业的总外贸额已经占据了全国外贸额的六十个百分点, 其外贸总量正在不断增加, 由此可见中小外贸企业的存在使得我国的外贸业务不断发展, 也是我国经济重要的增长点。

(2) 劳动密集度高, 两极分化突出

实践中, 中小企业往往都具有劳动密集型的特点, 吸引大量的就业人数, 极大的缓解了就业压力。此外, 中小企业在生产技术方面比较落后, 无法和大型企业相比较, 因此, 其工作大都是以基本的劳动为主, 生产科技含量比较低, 往往在生产环节充当的是加工者的角色, 从事最简单的生产工作, 因此需要大量的劳动力, 走的也是劳动密集型道路。中小企业选择走劳动密集型道路和其自身的状况密不可分。一方面, 企业的经济能力是有限的, 没有充分的资金来进行技术的革新, 发展高新技术产业, 因此, 技术密集型道路是走不通的。另一方面, 我国劳动力十分的充沛且价值不高, 中小企业抓住这一历史机遇, 积极发展劳动密集型产业。

二、中小外贸企业融资现状

当前的中小外贸企业存在着严重的融资问题, 资渠道十分单一、融资数额不大等问题不断涌现, 给中小外贸企业的发展带来严重的阻碍。一般来说, 中小外贸企业可以根据自己的实际需要来选择不同的融资渠道, 无论是权益融资、债券融资还是贸易融资都可以成为中小外贸企业的融资渠道, 当前大部分中小外贸企业会选择权益融资这种方式, 这是因为权益融资属于企业内部的融资, 因此所耗费的融资成本较低, 需要承担的融资风险较小, 选择这种融资方式有利于自身的发展, 实现节约资源的目的。而中小外贸企业在选择权益融资这种方式时往往会通过银行贷款的方式来代替民间拆借和内部员工集资的方式, 但是银行贷款的获得往往需要较高的信用等级, 这就使得中小外贸企业存在着一定的融资困难。

目前, 尽管我国当前已经推出了中小板块来帮助中小外贸企业进行融资, 但是受到历史和传统观念的影响, 中小外贸企业的融资体系依旧十分落后, 导致中小外贸企业融资效率无法得到提升。此外, 融资困难不仅存在于中小外贸企业, 还存在于国际贸易融资中, 所谓的国际贸易融资就是指在国际贸易中, 借助不同类型的短期融资工具来实现融资目标。而由于我国当前的市场机制依旧存在着较大问题, 相应的法律法规体系还不够健全, 这就导致了国际融资出现较大困难, 无法借助法律手段来维护好自身的合法权益。同时, 中小外贸企业自身的素质水平也会在一定程度上影响到融资效率, 这一点应该引起重视。因此要想找出解决中小外贸企业融资困难的方法就应该站在中小外贸企业的立场上, 找出其在融资方面的不足之处, 这样才能有效提高中小外贸企业融资效率。

三、中小外贸企业融资问题原因分析

1.企业自身因素

首先, 实践中, 中小企业的规模较小, 其生产结构比较单一, 产量也是很有限的, 在市场经济的大环境中处于弱势地位。其次, 中小企业资金能力有限, 并不能为科技发展的研究开发提供强有力的支持, 造成其市场竞争力不高, 无法抵御较大的市场风险。第三, 中小企业的管理水平有待提高, 其管理方式往往比较落后, 管理规章方面也存在着一定的缺陷, 很多管理制度流于形式, 并未发挥其应有的作用, 造成企业内部生产管理的相对混乱, 协调与配合水平也不高。第四, 由于中小企业的竞争力有限, 抵御市场风险能力不高, 造成其资金往往十分的缺乏, 这也已经成为制约中小企业发展的重要因素。

2.融资现状不容乐观

中小企业的发展是十分困难的, 当面临较大的市场风险时, 其应对能力远远不够, 很多时候都走向的破产, 提高其抗击市场风险能力的关键就在于保障其经济基础, 拓宽中小企业的融资渠道。目前, 融资问题已经成为阻碍中小企业发展的致命因素, 由于缺乏相应资金保障, 使得中小企业很难进行技术的革新, 严重影响道企业的发展前景, 造成很多的机械设备得不到更新, 影响生产的效率, 此外, 人才的引进也需要充分的资金作为保障, 由于资金的缺乏, 造成企业人才综合水平不高, 也成为阻碍企业发展的一大因素。

一方面, 银行要加大对中小企业的支持力度, 在利息、贷款资金数额、贷款程序等方面给予相应的优惠和保障, 给予中小企业充分的资金保障, 提高其市场竞争力。另一方面, 要引导中小企业转变融资思路, 拓宽融资渠道, 充分利用民间资本, 使资金价值得到最优配置, 在具体做大上应当做到符合实际, 让储户充分的放心, 否则, 将会影响到社会的稳定和企业自身的发展。

3.信用担保体系方面

目前, 我国的担保体系是以政策性融资担保为主体, 以政府出资为主, 民间资本介入很少。目前面向中小外贸企业的信用担保业发展还难以满足广大中小外贸企业提升信用能力的需要。对担保机构而言, 他们对中小外贸企业进行贷款担保时, 无权进入央行信用查询系统, 不能查询中小外贸企业的不良信息记录, 导致相关信息查询不对等、不公平, 没有办法担保的机构只能委托合作银行代替查询。

四、解决中小外贸企业融资问题的对策

1.促进员工综合素质的提高

一个企业的发展前景如何关键在于该企业的员工, 员工的综合实力状况直接关系到整个企业的发展。目前, 中小企业存在着经济能力有限, 生产规模的特点, 其员工的综合素质也有待提升, 该因素也成为阻碍中小企业发展的关键因素。因此, 中小企业应当立足于现实, 加强员工的素质培训, 提高员工的管理能力和业务素质, 不断为企业的发展发挥更大的作用。此外, 还可以根据自身的发展状况吸收相应的人才进入企业, 给企业的发展增添充沛的动力。

2.建立一套完善的风险转移机制

完善的风险预警机制对中小外贸企业而言有着非常重要的意义, 不仅能够有效应对市场挑战, 提高市场竞争力, 还能促进其管理水平的提高。具体意义上来说, 银行应当出台相关的规定, 制定一些针对中小企业发展的优惠政策, 切实保障中小企业长远、顺利发展, 给中小企业奠定资金上支持, 促进中小企业抗击市场风险的能力, 从而发挥其最大的价值和功能。此外, 由于市场经济的不稳定性和风险性, 中小企业自身的抗击市场风险能力有限, 因此, 中小企业应当有着自身独特的风险防范能力, 提高其应对风险的能力和水平。具体而言, 中小企业应当结合自身的情况和市场的状况制定相应的风险转移机制, 切实能够起到风险预警和防范的作用。

3.完善担保信用体系

实践中, 信息不对称的问题十分严重, 信息失真、价值性不足等已经成为阻碍中小企业发展的重要因素。研究发现, 信用担保系统能够对该问题进行解决, 有效的解决融资问题, 拓阔融资的路径和渠道, 给企业的发展奠定经济保障。总而言之, 应当一切从实际出发, 针对企业自身的特点和优势建立起完善的信息担保体系。实践中, 很多金融机构不愿意和中小外贸企业提供融资, 因为中小外贸企业的规模有限, 自身的经济能力也不高, 存在着很大的风险, 完善信息担保体系就有力了弥补了这个缺陷, 为中小外贸企业的融资提供了坚实的保障。

五、结语

随着经济的飞速发展, 市场的开放度越来也高, 因此也会有越来越多的企业开始创建, 这就在很大程度上加大了企业之间的竞争, 导致市场竞争不断激烈, 给中小外贸企业的发展带去了巨大挑战。同时, 我国加入世界贸易组织, 使得我国和世界各国的联系不断加强, 经济业务不断增多, 多元的外来品牌进一步加大了我国中小外贸企业生存的压力, 在这种大的社会背景下, 中小外贸企业要想获得生存与发展, 就必须做好营销策划, 充分利用新的金融工具来满足实际需求, 只有这样才能抢占市场, 保证不被市场所淘汰, 帮助中小外贸企业站稳脚步, 获得进一步发展。

参考文献

[1]裴琦.中小外贸企业应用网络营销存在的问题与对策[J].当代经济, 2015 (02) .

[2]赵兴明.中小外贸企业融资模式分析[J].北方经贸, 2015 (08) .

[3]张彭.浅谈中小外贸企业核心竞争力问题[J].中国商贸, 2014 (02) .

[4]宋伟, 张蕊.河北省中小外贸企业融资难原因及对策[J].合作经济与科技, 2014 (16) .

河北省外贸企业核心竞争力问题探讨 篇5

关键词：外贸企业；核心竞争力；探讨

一、企业的核心竞争力涵义

关于企业的核心竞争力，全球的观点有很多，企业核心竞争力的观点一开始是由美国管理专家，Prahalad和HaMel在1990年5月至6月的HBR杂志上发表的《企业的核心竞争力》第一次明确提出了“核心竞争力”这一概念。核心竞争力是企业中特别是关于如何协同不同生产技能及整合多种技术的集合知识，它是沟通、包容以及对跨越组织边界工作的高度承诺；是指企业独具的、比竞争企业好或是竞争企业不易模仿的、支撑企业可持续竞争优势的企业资源的总和。

二、企业核心竞争力的构成要素

（一）领导力是企业核心竞争力的法宝

领导力在企业的运营与管理中是一个非常重要的力量，有的企业对于领导和管理概念不清，以至于企业不能良性发展。领导者与管理者的六大区别：1、战略和战术的区别，领导者是站在战略性、全局性、综合性的角度来考虑问题；管理者是站在战术性、局部性、职能性的角度来考虑问题。2、艺术与技术的区别，领导者是艺术性、间接性、不亲力亲为的；管理者是技术性、直接地管理活动。3、某事与做事的区别，领导者主要时候谋事，做正确的和恰当的事；管理者是做事、正确地和恰当地做事。4、感性与理性的区别，领导者是感情的纽带，很感性；管理者是冷漠、客观、公正很理性的。5、突破与控制的区别，领导者更多的考虑突破创新；管理者更多的考虑维持制度和正常运行。6、工作对象的区别，领导者的对象主要是对人，管理者的对象主要是对事。把领导者和管理者区别开来，才能更好的对企业进行运作和管理。

（二）执行力是企业核心竞争力的利器

企业的执行力要建立三大体系：1、目标体系，建立目标体系，提高执行的能见度，所谓执行的能见度就是要把隐性的目标显性化。2、行为体系，就是制定执行的规则和保障，使每个工作环节都有明确的标准和流程，这样执行的行为体系才能得到有效保障。3、评估与监督体系，构建严密的一视同仁的评估和监督体系，企业在执行过程中能进行有效的考核。以上三大体系能实现企业的科学管理，是企业核心竞争力不可或缺的因素。

（三）企业文化是企业核心竞争力的有效工具

企业文化是企业价值观的体现，企业文化有如下的作用：1、导向作用，当企业文化渗透到每个员工心里，会影响到员工的良好行为和习惯，具有导向性。2、凝聚作用，一个优秀的企业文化能使公司高度的团结，使整个公司整个团队非常良性的达到一种齐心协力的状态，这方面也只有文化才能做得到。3、规范作用，企业文化对人的规范是可以达到一种无形的管理的程度，使员工具有高度的规则意识。4、激励作用，一个优秀的企业文化，它对人的激励作用是非常高的，有了优秀的企业文化，可以减少物质激励和制度监督，所必须付出的高昂成本。5、社会影响，一个优秀的企业文化，一旦实施，它在社会上将给企业带来非常大的良好影响，给企业带来很高的知名度和美誉度。

三、河北省外贸企业培育核心竞争力的主要途径

（一）打造高素质队伍，增强企业核心竞争力

河北省外贸企业需认识到高素质队伍的重要性，不断对员工队伍进行培训，邀请相关专家学者，为企业员工进行培训。河北省外贸企业可通过不断的职工培训，员工素质不断提高，人力资本持续增值，同时客户满意度也有所上升。河北省外贸企业培训的最终目的是为企业发展的战略服务，也与员工职业生涯发展相结合，实现员工素质与企业战略的匹配，通过增加相应层次的培训，满足了员工自我发展的需要，调动员工工作的积极性和主动性，从而增加了企业竞争力。

（二）强化地方优势，构建特色产业品牌

河北省外贸企业要实现良性发展，关键一点是要做好品牌发展规划，提升河北省外贸企业的品牌效应，促进产品创新营销，为河北省外贸企业长远发展提供不竭动力。另外，还要加强质量管理，以精益管理为主线，拉动企业“降本增效”，提高市场满意率，促进河北省外贸企业持续稳定健康发展。河北省政府也应一如既往地支持河北外贸企业做大做强，及时解决河北外贸企业发展中遇到的困难和问题，为企业创造良好的发展环境。

（三）打造特色企业文化，提升核心竞争力

河北省外贸企业在成长过程中，在企业文化的支撑下，才能走的更高更远，企业文化能助推企业的发展，企业文化是企业的灵魂，做企业的应该以文化为中心。河北省外贸企业应优化企业内部结构，构建实施特色企业文化建设的方案，加强企业文化建设，以此来深化企业管理。河北省外贸企业在企业文化构建过程中，要着重升华企业思想，增强外贸企业内部的凝聚力。打造特色企业文化有利于最大程度地提升河北省外贸企业的核心竞争力。

（四）大数据技术将成为外贸企业核心竞争力

在当今大数据时代，大数据技术将成为生产力，也将成为企业核心竞争力的重要力量，它为企业创造了前所未有的可量化的维度，大数据已经成为新发明和新服务的源泉，而更多的改变正蓄势待发。大数据操作系统的构建需要不停的迭代和更新，在企业中形成正向的激励，才能呈现出数据在企业中的核心价值。

（五）并购海外品牌，提升企业核心竞争力

抓住时机并购海外品牌，用资本的力量走出去，拿来可主义，可以让河北省外贸企业在全球市场中持续快速增长，用战略的眼光布局全球。完整产业链的形成，有可能是河北省外贸企业在本领域成为全球领导者，因为国外品牌占据着研发设计，品牌营销产业链高端位置，如何突围，如何攀升到产业链的高端位置，成为外贸企业提升国际竞争力的关键。然而，对于河北省外贸企业来说，在提升科技创新技术的同时，也要把目光看到全球配置资源，海外品牌的并购使人才、科技创新、品牌组合在一起，这种战略会实现自己的全球品牌梦，从而提升自身的核心竞争力。（作者单位：1.北工程技术学院经济管理学院；2.河北工程技术学院经济管理学院）

2016年河北省高等学校人文社会科学项目“互联网+背景下河北外贸企业核心竞争力提升对策”课题批准号：142

参考文献：

[1] 路宏图.外贸流通企业提高竞争力的新思路[J].财经界（学术版）.2013（18）.

[2] 陶红.加快外贸转型发展，增强江门市经济核心竞争力的对策研究[J].现代经济信息.2013（12）.

[3] 卓懋百.FDI对福建外贸商品结构和产业竞争力的实证研究[J].西南农业大学学报（社会科学版）.2013（04）.

江门中小外贸企业融资问题研究 篇6

关键词：中小企业,外贸,融资

1 江门中小外贸企业融资现状

江门是珠三角地区一个重要的外向型经济要地，而中小外贸企业是江门外向型经济发展的生力军，其发展关系到整个江门外向型经济的发展，进而关系到江门社会经济的发展。目前江门规模以上的中小企业达到3750家，占到规模以上企业70%～80%，而在江门当地中小企业当中，从事外贸业务的就有1500多家。由于江门中小外贸企业大多数规模小、实力弱，融资难带来的资金不足已成为制约江门中小外贸企业进一步发展的瓶颈。为摸清江门中小外贸企业融资现状，分析江门中小外贸企业融资困境之成因，以提出切实可行的对策措施，我们对江门200家左右中小外贸企业的融资情况进行了随机抽样调查，本次调查共发出问卷360份，回收有效问卷200份，调查内容涉及融资主体、融资来源、融资难的成因、融资方式等各方面。由于中小外贸企业融资活动相当一部分具有较强的隐秘性，很难测算其真实情况。本次调查江门中小外贸企业主要以调查问卷为线索，通过测算和评估测得江门中小外贸企业融资的基本现状如下：

1.1 融资市场需求巨大

自2008年金融危机以来，由于外需萎缩，欧美采购商付款能力下降等多重外部因素的影响，致使江门中小外贸企业订单减少，从而导致我市出口贸易下滑。但2009年下半年开始我市外贸开始复苏，据江门海关统计数据显示，2010年我市外贸进出口总额大幅增长，创历史新高。1～12月全市进出口贸易总额143.4亿美元，同比增长29.89%。随着我市进出口贸易的回暖，外贸订单的增多，江门中小外贸企业融资需求不断增加，调查显示，截至2010年6月底，江门中小企业人民币贷款余额607.87亿元，据测算，江门中小外贸企业人民币贷款余额只有约164.13亿元左右。江门中小外贸企业资金需求缺口仍然巨大。进入2011年以来，随着欧债危机的加深、全球性灾害的频发、局部冲突的日益严峻、国外政局变数增多，世界经济政治形式笼罩着厚厚的阴霾，江门中小外贸企业在“走出去”的过程中为增加抵抗面临着这些风险的能力，也迫切需要融资进行转型升级和开拓国外新兴市场。

1.2 银行对中小外贸企业惜贷、慎贷，但中小外贸企业融资主渠道仍是银行金融机构

江门经济发展迅速，金融总量居广东省第六位，在珠三角城市中有明显的后发优势。近两年来，先后有交通、汇丰、民生、中信、兴业5家股份制商业银行落户江门。有数据显示，目前江门市金融机构的本外币存款约有2100亿元，相当于平均每个人有存款5万元!然而与之相对的是，江门经济总量和贷款量不成正比，存贷比不到50%，大批中小外贸企业“嗷嗷待哺”。由于商业银行天生的趋利属性决定了其首先要规避信贷风险，同时要使经济效益最大化，而中小外贸企业易受国内外环境变化影响，抗风险能力较弱，容易破产等，因此银行对中小外贸企业放贷时一方面融资风险高、成本高，另一方面又无利可图或者只有微利，这就使得商业银行对中小外贸企业惜贷、慎贷。从江门的贷款结构看，银行新增贷款80%集中在当地大型企业，多数中小外贸企业难以符合银行贷款条件，导致各商业银行不愿对中小外贸企业贷款。由于大多数中小外贸企业规模小，资本少，很难达到上市融资标准，因此难以通过资本市场进行直接融资，而债券发行条件非常严格，债券市场开放程度低，债券融资也是奢望，另外，由于体制的原因，国家的财政补贴更愿意青睐国有大型企业。因此，银行贷款这条间接融资的路子成为了目前大多数江门中小外贸企业外部融资的主要渠道。令人感到忧虑的是，调查显示只有6～10%的江门中小外贸企业能顺利拿到银行贷款。

1.3 江门民间信贷不太活跃，却是中小外贸企业融资的有益补充

区别于传统的银行贷款，民间信贷是通过民间组织或企业按双方约定的利率、还款期限等条件出借货币资金的一种信用活动形式。由于民间信贷多发生在亲朋好友和熟悉的中小企业之间，具有形式灵活、手续简便、无需抵押担保品等优点，能较好地满足中小外贸企业的强烈融资需求，成为正规金融有益和必要的补充。但是，与当前活跃的温州民间信贷不同的是，江门缺少根深蒂固的民间信贷文化。江门的企业家比较注重实业，有多少钱做多少事，有些企业找银行贷款有困难，就寻求担保公司的帮助。江门的中小外贸企业很少出现因为民间借贷而倒闭的情况，即使有些倒闭的企业，大多也是因为经营不善造成的。

2 江门中小外贸企业融资困境之成因

2.1 外部环境欠缺

2.1.1 金融体制设计缺陷导致政策支持力度小

从深层次上讲，中小外贸企业融资难是体制设计缺陷造成的。四大国有商业银行是银行业老大，过去多少年，市场开放不够，没有多少国有银行会重视对中小企业的金融服务。我国传统的金融体系设计的主要服务对象就是国有大中型企业。在银行体系中，由于信息和规模的经济优势，大银行放款时天然倾向于大企业，而股份制银行也往往喜欢效仿国有大银行的经营策略。在与大型企业的博弈中，中小外贸企业长期处于相对劣势地位，因为企业占有资源量少，平均成活期短。金融体制设计缺陷，导致各地政府乃至银行对中小企业融资政策支持力度小。

2.1.2 担保体系不健全

在中小外贸企业融资过程中，担保公司起到了不可或缺的作用，一般来说，它们会向资信不足的企业提供信用担保，帮助企业拿到银行贷款，为银企架起了沟通的桥梁。应该说，担保公司的信用保证能够让银行在审查中小企业贷款时降低风险降低成本，给急需资金的中小企业起到了雪中送炭的作用。但和佛山等发达地区比，融资担保额低是江门市的短板。截至2010年底，江门市注册担保公司只有12家，另有3家是广州担保公司的分公司，2010年这些担保公司共为中小企业贷款10亿元。现在我市的担保企业的实力仅是全省平均水平的一半，而且不少担保机构成立时间短，抗风险能力还有待提高。值得注意的是，据江门市担保典当拍卖行业协会有关负责人透露，许多担保公司挂着“担保”的招牌却从事着非融资性担保的其他业务，有名无实;市场无序竞争，以至于一提起担保公司，总让人把它和民间借贷等字眼联系起来。

2.2 内部因素障碍

2.2.1 中小外贸企业资本金少，缺少抵押品

据调查，绝大多数江门的中小外贸企业多为传统的加工贸易企业，产品附加值低且增长缓慢，本身实力较弱。江门的中小外贸企业多为家族式管理，企业内虽有相互信任、管理成本低等优势，但管理不规范，目光短浅等弊端限制了企业的扩大经营，使得企业规模小，可抵押的资产少。这样企业就很难从银行获得贷款。

2.2.2 中小外贸企业诚信度不高，财务信息不透明

由于江门中小外贸企业多为家族式企业，财务制度不完善，财务报表混乱、资料不全、虚账假账现象较为普遍，调查显示，相当一部分江门的中小外贸企业会计账簿凭证审核、制单、记账等环节都存在许多不规范的地方，这些都造成了企业会计信息的真实、完整性得不到保证。在此情况下，商业银行出于审慎的考虑，自然不愿意贷款给企业。

2.2.3 内部管理不规范，缺乏现代企业制度

据调查，江门一些中小外贸企业生产经营存在比较大的风险，企业未建立现代企业制度，管理不够规范，经营一般较随意。一些企业财务制度不完善，财务报表不健全，财务状况不透明，无法向贷款金融机构提供有效信息。同时很多企业厂房、土地都是租赁而来，固定资产也只有设备而已，能提供的抵押担保品捉襟见肘。

3 江门中小外贸企业融资问题的有关对策

3.1 政府出面为中小外贸企业营造良好的融资环境

有数据显示，江门约有99%的企业都是中小企业，中小企业不仅是社会的稳定阀，也是自主创新的主力。江门中小外贸企业出口占据我市经济的半壁江山，解决了江门大半的就业，对我市经济持续发展起着举足轻重的作用，而中小外贸企业在融资方面存在着先天不足。与大企业相比，中小外贸企业规模较小，基础薄弱，抗市场风险能力差。要破解中小外贸企业融资难题，政府要起主导作用，为中小外贸企业融资提供政策支持，搭建融资平台。

3.1.1 设立外贸发展专项基金

从2009年起，为帮助企业有效应对国际金融危机和欧债危机的双重影响，市政府设立江门市外贸发展资金，扶持企业拓展对外贸易、规避收汇风险。市政府及时推出外贸发展资金等扶持政策，使企业开拓国际市场特别是新兴市场的成本得以降低;同时，提升了“江门制造”品牌的国际知名度;对帮助企业规避收汇风险，为企业破解融资难题提供了新的“武器”。外贸发展资金自设立以来，成效显著，尤其是企业开拓新兴市场的力度加大，众多海外商机纷至沓来。

3.1.2 搭建融资服务平台

银企沟通对解决中小外贸企业融资难的作用不言而喻。江门市召开银企座谈会，积极构建企业与银行的洽谈对接平台，争取银行多了解企业，对前景看好，具有开发潜力的中小外贸企业给予大力支持。例如2008年6月，江门市经贸局联合江门市信用合作联社、江门市中盈担保有限公司举办中小企业银企合作洽谈会，现场达成担保贷款意向5100万。另外，从广东省层面来看，中信保广东分公司和省再担保公司在广东省外经贸厅的组织下，于2011年3月签订“广东省中小外贸企业信用风险融资平台合作协议”，该协议针对中小外贸企业的业务及融资特点，引入中国信保保障出口收汇风险、在抢抓订单的功能，结合再担保公司对企业提供的增信服务，使中小外贸企业在银行顺利获得融资，提升企业在开拓市场、扩展出口业务时的海外竞争力。该平台集“输血”和“造血”功能于一身，是专门面向中小外贸企业的帮扶系统。

3.2 整顿担保行业

前面提到，由于江门市担保行业市场准入门槛低、监管缺失等原因，近年来融资性担保市场可谓是“山头”林立、一派乱象。有的担保公司在实际操作不务正业，做起了银行的买卖。针对这种情况，江门市政府从2011年初开始对我市担保行业进行大整顿，从4月份开始，担保公司林立的江门，可以和银行合作的当地融资性担保公司，目前就只剩下了5家。这次整顿，对担保行业来说，确实具有里程碑式的意义，意味着融资性担保行业站在了新起点。新的规定，把真正做担保的公司，与挂羊头卖狗肉的担保公司区别开来，提升了行业的形象，有利于行业的规范和发展。

3.3 规范企业内部管理，加强银企沟通

从中小外贸企业自身来讲，不少中小外贸企业存在规模小、管理差、风险高、财务不透明的特征，试想，银行无法了解到一个企业的经营状况，又怎么可能贷款给企业?如果中小外贸企业想凭自身信用，不用抵押向银行融资，最好的途径就是把企业自身信用做大做强，规范企业内部管理。此外，银企沟通对解决融资难具有重要意义。首先，中小外贸企业要多与银行进行业务往来。企业选择银行的时候，经常习惯于把业务分散到很多银行中去，而哪家银行的业务都不多。因为企业在银行积累信用，就是看它在银行的结算业务情况，如果又多又好的话，银行自然会提高企业资信评级。其次对银行借款要养成有借有还、多借多还的习惯。企业不要等到缺钱时再去求银行，企业主有钱时也可以在买房买车时，向银行申请按揭贷款，而不是一次性购买。但是要注意每期按时还款，不要留下逾期还款的不良纪录。只有多借多还，才能在银行赚取更多的信用分数。最后选择正确的银行也很重要。企业主要多看多问，多研究各家银行的融资业务，因为每家银行业务都有自己的侧重点，不是所有的银行都有那么多宽松的融资政策。

3.4 扶持中小金融机构的发展

基于天生的趋利避险的本性，无论中国还是外国，大银行普遍青睐的是大企业，小银行关注的是小企业，比如美国10亿美元以下的银行的信贷对象主要是小企业。有数据显示，目前江门市中小金融机构的数量规模远远滞后于中小企业发展的需要。江门市现在只有3家小额贷款公司开业经营，2009年累计发放贷款232笔，总额只有2.74亿元，而在小额贷款公司中，台山、开平、恩平仍没有自己的小额贷款公司。

3.5 进行融资创新，拓宽融资渠道

针对中小外贸企业的融资特点，一方面，可以设计融资租赁、应收账款融资、票据融资等新的融资产品，同时另一方面，应该大力发展多层次资本市场，拓宽中小外贸企业直接融资渠道。从企业发展阶段上看，中小企业有创业阶段、成长阶段和丰收阶段。企业在创业时往往经营业绩少，信用记录也不完善，也没有多少供贷款的抵押物，银行自然不愿意放贷，这时就需要培育多元化的中小企业融资体系。像风险投资基金、创业投资公司、私人股权基金等都能较好满足中小外贸企业资金这阶段的融资需求。

4 结语

中小企业融资是一个世界性难题，本文从调研当地中小外贸企业融资现状着手，分析了江门市中小外贸企业融资难的成因，笔者认为，缓解中小外贸企业融资难必须寻求系统性解决方案，需要政府、金融机构多方着力。一是政府要起主导作用，为中小外贸企业营造良好的融资环境和经营环境，二是本土金融机构要消除对中小外贸企业的歧视，多创设为其量身打造的融资产品，拓宽融资渠道，最后企业也要规范内部管理，加强银企沟通，塑造诚信形象。

参考文献

[1]宋柯.中小企业融资难成因及化解思路[D].重庆:西南大学, 2010.

[2]庄英业.中小企业“钱途”何在?[N].江门日报, 2010-4-23 (B3) .

[3]陈婷婷.突破中小外贸企业融资困境之探讨[J].企业管理, 2009 (10) .

[4]张琼华.关于进一步改善中小外贸企业融资环境的思考[J].国际商务财会, 2011 (1) .

[5]李鉴君, 徐向东.我国中小企业融资的现状、问题及对策[J].会计之友, 2008 (5) .

外贸企业出口涉税问题解析 篇7

目前，我国的外贸企业出口货物税收政策较为具体，涉及到自营、代理、加工等多种出口形势，既有增值税、消费税的退免税政策，又有对于视同内销等情况的专门规定，概括起来，包括以下内容：

（一）出口免税并退税

增值税方面，外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口销售环节免征增值税;同时，该货物在出口前实际承担的增值税按规定的退税率计算后退还。目前，我国对不同出口货物规定了17%、15%等七档退税率。

消费税方面，外贸企业购进后直接出口以及委托其他外贸企业代理出口应税消费品，出口环节免征消费税，并按照消费税征税率计算退还购进时负担的消费税。

(二) 免税但不退税

增值税方面，外贸企业从小规模纳税人购进货物出口，一般在出口销售环节免税，对于货物出口前实际负担的增值税不再退还。但如果出口的是税法规定列举的松香、五倍子等12类特殊货物，特准退还增值税。另外，来料加工复出口的货物以及外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的也适用此政策。

消费税方面，生产性企业委托外贸企业出口应税消费品，也予以免税但不退税。

（三）不免税也不退税

增值税方面，外贸企业出口税法列举限制或禁止出口的货物，如麝香等不免税也不退税。消费税方面，非生产性商贸企业委托外贸企业出口应税消费品，一律不退(免)税。

（四）现行税收法规的其他相关规定

第一，外贸企业出口货物，未在规定期限内申报退(免)税或虽已申报但未在规定期限补齐有关凭证的，或未在规定期限申报开具《代理出口货物证明》的，视同内销货物征收增值税和消费税，其相应的进项税额在办理相关证明后可以抵扣。

第二，外贸企业采取委托加工产品后报关出口货物，在国内购进的原辅料支付的进项税额，按原辅料的退税率计算退税额;支付给受托加工方的增值税按受托方开具发票上列明的货物适用退税率计算退税额。

第三，外贸企业如是小规模纳税人，其自营或委托出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税;

第四，外贸企业受生产性企业委托出口货物的退免税由委托方办理。

二外贸企业出口涉及增值税的核算

(一)外贸企业从一般纳税人企业收购货物后直接出口，一般是予以免税并退税的。其应退税额为增值税发票金额乘以退税率。由于增值税征税率为17%，如果适用的退税率低于17%，那么购进时支付的进项税额会有部分是不予退还，成为外贸企业出口成本的一部分。

例1，龙达外贸公司购进摩托车一批出口，增值税发票显示进价100万元，进项税额17万元，出口销售额折合人民币120万元，摩托车适用退税率9%。

应退增值税额=1000000×9%=90000(元)

应计入成本的税额=170000-90000=80000(元)

借：其他应收款-应收出口退税90000

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)90000

借：主营业务成本80000

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)80000

外贸企业委托加工货物后出口，应按原辅料和加工完工产品的退税率分别计算退税额。

例2，凯达外贸公司自国内购进布料一批，增值税发票显示进价100万元，进项税额17万元，购进后委托远方服装厂加工成衬衫后报关出口，加工费发票显示加工费80万元，进项税额13.6万元，假设布料退税率13%，衬衫退税率17%。

凯达公司应退增值税金额=100×13%+80×17%=26.6万元。

借：其他应收款-应收出口退税266000

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)266000

借：主营业务成本40000

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)40000

(二)外贸企业从小规模纳税人购进货物后出口，一般予以免税但不退税，不涉及增值税的核算，但如果出口的是特准退税的产品，可以凭增值税专用发票及有关凭证，按3%的退税率计算办理退税。

例3，凯达外贸公司从某小规模纳税人企业购进出口工艺品1万打，取得对方税务机关代开的增值税专用发票注明价款为600000元，进项税额为102000元，该批工艺品出口离岸价折合人民币800000元。

工艺品应退增值税额=增值税专用发票上注明的价款×3%=600000×3%=18000 (元)

(1)购进工艺品时：

借：库存商品600000

应交税费-应交增值税 (进项税额) 18000

贷：银行存款618000

(2) 申报退税时：

借：其他应收款-应收出口退税18000

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)18000

(三)外贸企业出口税法列举的限制或禁止出口的货物、或者发生税法规定视同内销征税的情况时，外贸企业应计算销项税额：

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币汇率÷(1+增值税税率)×增值税税率

对于税法列举限制或禁止出口货物，由于在出口时即已知应计提销项税额，因此其会计处理与内销类似，在此不再赘述;而对上述视同内销的出口货物，如已经按一般出口业务进行了相应账务处理，此时应将计入销售成本及应收出口退税的金额，转入进项税额科目，并凭税务机关的证明抵扣。

例4, 2010年7月30日，凯达外贸公司购进服装1000件，取得的增值税专用发票显示进价为200000元，进项税额34000元。该服装于8月5日全部报关出口，出口离岸价折合人民币300000万元，服装退税率为15%，企业于月末按正常出口业务做了相应的账务处理。假设企业在11月末，仍未收齐有关出口单证，按规定应作视同内销处理。

(1)首先应计提销项税额，并冲减外销收入

销项税额=300000÷(1+17%)×17%=43589.75(元)

借：主营业务收入-自营出口销售收入300000

贷：主营业务收入-出口视同内销收入256410.25

应交税费-应交增值税 (销项税额) 43589.75

(2) 冲回转出进项税额并结转视同内销成本

结转成本税额=200000× (17%-15%) =4000(元)

借：主营业务成本-出口视同内销成本200000

贷：主营业务成本-自营出口销售成本204000

应交税费-应交增值税(进项税额转出)4000(红字)

(3)将原已计提的出口退税额冲回。

计算入账的退税额=200000×15%=30000(元)

借：其他应收款-应收出口退税30000(红字)

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)30000(红字)

借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)30000

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)30000

借:应交税费-应交增值税 (进项税额) 34000

贷:应交税费-应交增值税 (进项税额转出) 34000

三外贸企业出口涉及消费税的核算

从上面的消费税退税规定可以看出，由于消费税一般只在生产环节缴纳，而且代理出口业务的退税由委托方办理，因此，在外贸企业购进后直接出口以及委托其他外贸企业代理出口应税消费品时，才会涉及外贸企业消费税会计处理问题。

外贸企业自营或委托出口应税消费品，其退税金额的计算与征税金额的计算方法相同。

出口应退消费税=出口商品进货成本(出口数量)×税率(单位税额)。

外贸企业在购进货物时，包含在的价款中的消费税金额计入存货成本，出口后也就结转到了主营业务成本科目，因此其退还也就应该相应冲减主营业务成本科目。

例5，凯达外贸公司购进啤酒250吨，每吨进货价18000元，啤酒的消费税额为每吨200元;购进白酒10吨，每吨进货价60000元，消费税率25%。当月该公司将货物全部出口，并于月底备齐所有退税单据。

应退消费税额=250×200+10×60000×25%=200000(元)

借:其他应收款-应收出口退税200000

贷:主营业务成本200000

摘要：目前国内劳动力、原材料成本不断上升, 我国外贸企业商品出口的外部环境也日益复杂, 这增加了外贸企业出口的难度。为此, 国家财税相关部门不断进行退税政策的调整, 因此外贸企业及时掌握出口退税政策, 准确核算出口涉税业务尤为重要。本文全面梳理了目前外贸企业适用的主要出口货物的退 (免) 税政策, 并对其会计处理进行了简要说明。

关键词：外贸企业,出口,增值税,消费税

参考文献

[1]陈伟, 外贸企业出口视同内销业务会计与税务处理[J], 财会通讯 (综合上) , 2009 (3)

[2]庄琦, 浅析出口模式选择对出口退税的影响[J], 财会通讯 (综合上) , 2009 (2)

外贸企业融资问题 篇8

关键词：宁波小微外贸企业,SWOT分析,融资难,原因,对策

宁波是我国重要的港口城市。目前, 宁波外贸依存度已超过全国平均水平近110%, 其外贸企业的状况对宁波经济有着举足轻重的影响。在外贸企业中, 小微外贸企业已成为重要力量, 直接影响到宁波外贸出口的稳定增长和社会经济的健康发展。2012年, 宁波小微外贸企业完成出口304.4亿美元, 增长8.8%, 占全市自营出口额的比重达39.7%, 同比提高3.4个百分点, 一般贸易出口占全市出口总额的比重为80.0%。虽然宁波小微外贸企业发展较快, 但“融资难”问题极大制约了其快速、持续发展, 如何有效解决小微外贸企业“融资难”问题迫在眉睫。

文献综述

关于小微外贸企业融资问题, 许多学者进行了大量的研究。

王芬认为, 为了解决小微外贸企业融资难问题, 应该从以下几方面着手:第一, 从政策支持方面切实担当起政府责任。要重视小微外贸企业固有的融资弱势, 对信贷规模调控要从粗放式总量调控转为精细化结构性调控, 确保小微外贸企业融资比重在融资总额中保持合理水平。要加快制定与完善小微外贸企业融资相关法规。第二, 从监管与服务方面提高金融机构履行社会责任的意识与能力。要实行差别存准率、差别利率、差别监管等办法, 督促银行严格执行新的小企业金融服务考核办法, 促进银行机构加快小企业融资服务机制建设。要加快发展城市商业银行, 积极引进国内外银行入驻宁波, 为地方分行争取总行信贷资源提供各种支持。第三, 进一步提高对小微外贸企业的政府公共服务效能。要加强银、政、企合作, 搭建融资与政策信息服务平台。

刘秀明认为:第一, 要完善并落实国家制定的各项扶持中小企业发展的政策。如2003年颁布实施的《中小企业促进法》。国家应继续研究制定与之相配套的具体法规政策, 重点扶持那些符合国家产业政策, 具有巨大发展潜力的小企业, 使其获得贷款优惠, 尽快发展壮大。第二, 要大力发展地方性中小金融机构, 如股份制商业银行、风险基金等。第三, 要建立多层次的服务于中小企业的资本市场体系。第四, 要发展多种形式的创业投资基金, 政府应尽快完善创业投资基金的法律和政策体系, 风险投资部门应积极培养高素质的风险投资基金管理人才。第五, 要加强对企业财务人员专业知识的强化培训的引导, 加大力度做好政府优惠、扶持政策的推广和宣传。

曾玉玲认为:第一, 小微外贸企业要转变经营理念, 企业可以通过并购、重组、参股等资本运营方式, 增强资本实力, 扩大生产规模, 实现转型升级, 促进企业发展。第二, 银行要创新融资方式:一是创新信贷理念;二是创新服务模式;三是担保方式创新。第三, 强化政府扶持职能。一是政府部门应出台财税和监管等方面的政策, 使银行在开展小微外贸企业贷款业务时能够按照“大数定律”确定信贷违约风险;二是对银行小微外贸企业贷款的营业税适当减免征收, 减免部分可用于核销小微外贸企业贷款坏账, 对银行小微外贸企业贷款经营利润的所得税税率适当下调;三是加大政府组织协调力度, 积极构建有利于小微外贸企业发展的融资担保体系和金融中介市场。

张琼华、王芬认为:第一, 政府要始终保持对中小外贸企业宽松并有所倾斜的政策方向, 从制度和财政支持方面切实承担起政府的责任与义务。第二, 要加强监管与引导, 促使金融机构尽责履行社会义务。第三, 要改善对小微外贸企业的公共服务水平, 进一步提高政府服务效能, 要加强银、政、企沟通合作, 搭建融资服务平台。

宁波小微外贸企业发展的S W O T分析

优势-劣势-机会-威胁矩阵, 即SW O T矩阵, 是一种重要的战略匹配工具。其主要思路是:对企业发展所处的优势因素 (Strengths) 、弱势因素 (W eaknesses) 、机会因素 (O pportunities) 和威胁因素 (Threats) 进行罗列分析, 并依照一定的次序, 按矩阵形式排列起来, 从控制或减弱不利因素影响, 发挥自身优势出发, 把各种因素相互匹配起来加以分析, 从中得出一系列结论。

1.内部优势

(1) 宁波小微外贸企业管理模式灵活, 发展空间较大。面对风险或机遇时, 能够快速做出决策, 而不需要繁琐、冗长的商讨, 决策成本较低, 发展空间很大。

(2) 宁波小微外贸企业创造性较强, 对人才具有一定的吸引力, 其面向国际贸易领域, 视野范围较宽, 创新能力较强, 能够吸引技术能力强、愿意创新奋斗的人才加入。

(3) 宁波小微外贸企业, 业务发展核心明确, 集聚优势较易发挥。产品品种单一, 企业发展的目标明确, 能够集中精力和时间发展业务绩效, 而较少在协调、沟通等方面浪费大量的时间和精力。

2.内部劣势

(1) 宁波小微外贸企业发展的稳定性较差, 信用度不高。公司内部虽管理模式灵活, 但往往会出现决策朝令夕改的现象, 公司发展政策的连续性不足, 不利于树立稳定发展的良好公司形象。

(2) 宁波小微外贸企业创新成本高, 投资回报率低。企业缺乏购买现有先进技术的资金, 只能依靠自身创新谋求发展, 但自主创新成本往往较高, 投资回报需要一定的周期, 尤其是在企业初创期投资收益往往较低。

(3) 宁波小微外贸企业资金供应不足, 影响企业规模化发展。与大企业相比, 小微外贸企业内部融资能力有限, 外部融资环境严峻, 造成企业资金有效需求得不到满足, 容易产生资金链中断的现象。

3.外部机会

(1) 国家对小微外贸企业发展出台了一系列的政策扶持措施。2011年10月12日, 国务院常务会议提出了支持小微外贸企业发展的9项金融、财税政策措施, 加大了对小微实体经济的支持力度, 引导和帮助小微外贸企业增强盈利能力和发展后劲。

(2) 国际金融环境为小微外贸企业融资提供了广泛平台。小微外贸企业熟悉产品输出国的国际贸易环境, 同时在货物结算中为其信用积累提供了一定基础, 从而为其选择国际金融平台进行融资提供了条件。在宁波, 政府建立了融保通平台, 支持小微外贸企业发展。

4.外部威胁

(1) 外部市场需求低迷, 出口企业订单下滑。世界银行在最新一期的《全球经济展望》中, 将2013年全球经济增长预期由此前的2.4%下调到2.2%, 其中发达国家的增速由1.3%降至1.2%。

(2) 汇率、劳动力工资等出口成本持续上升, 加大了出口企业的创利难度。根据国际清算银行的数据, 2013年5月底, 人民币实际有效汇率为116.3, 较去年年底已经升值了5.6%。与此同时, 国内劳动力成本在继续增加, 产品竞争优势削弱。

(3) 贸易摩擦频发且多样化。据商务部数据, 2013年一季度共有12个国家对我国发起了22起贸易救济调查, 贸易摩擦发生的国家、产品呈现多样化, 对我国相关优势产品出口造成较大的影响。

宁波小微外贸企业“融资难”的主要原因

1.企业内部原因

目前, 银行对企业抵押物的选择一般仅限于土地、房地产及机器设备等, 且抵押率较低。而宁波小微外贸企业多为劳动密集型企业或是缺少实体的贸易流通型企业, 企业规模比较小, 可供抵押的有效资产甚少, 无法提供银行所要求的实物抵押数额。同时, 企业也很难找到合适的担保人, 导致担保能力不足。而且, 宁波小微外贸企业的会计信息透明度相对较低, 大多没有规范的企业会计审计制度, 其中较为突出的问题有:

(1) 企业实力有限, 不愿高薪聘请“专、精”的会计团队或人员对企业会计制度进行整体规划和运作, 导致企业会计账目混乱无章。

(2) 企业存在着会计信息披露失真, 数据造假等现象。例如外贸企业在进行进出口贸易中可能会有以货易货、收款人在境外或境内第三方付款等贸易付款方式, 而宁波一些小微外贸企业常在会计账册中规避此类业务的收入, 这无疑使得相关金融机构难以真实掌握其相关信息。通常, 银行根据信贷管理的需要, 要求小微外贸企业提供财务、投资决策、资本运作等信息以做出客观评价。但上述情况降低了宁波小微外贸企业的诚信度, 增加了银行对企业信息收集和分析的难度, 促使银行不愿向小微外贸企业放贷。

(3) 小微外贸企业抗风险能力差, 企业倒闭时有发生, 部分企业主信用观念淡薄、还贷动力不足也是银行惜贷的原因。

2.企业外部原因

我国现有的信贷体系是以国有商业银行为主体, 小微企业资金的主要供给者———地方中小银行相对不足, 也缺乏专门为小微企业服务的政策性银行。国有商业银行近年撤销基层网点, 瞄准大型企业, 股份制商业银行也出现了类似的“倾斜”趋势, 而其他中小金融机构信贷能力又很有限。另外, 政府出于政治和经济双重因素的考虑, 产业政策上重点扶植国有大型企业, 相应地, 信贷政策也向大型国有企业倾斜。

目前, 面向中小企业的信用担保业的发展难以满足小微外贸企业提升信用能力的需要。例如, 政府出资设立的信用担保机构仅在筹建之初能够得到一次性资金支持, 缺乏后续的补偿机制;民营担保机构受所有制限制, 只能独自承担担保贷款风险, 无法与协作银行形成共担机制。由于担保的风险分散及损失分担与补偿制度欠缺, 使得担保资金的放大功能和担保机构的信用能力均受到较大制约。

改善宁波小微外贸企业“融资难”的对策

1.积极建立小微外贸企业财务管理服务机构

小微外贸企业一般囿于规模和生存现状, 企业管理水平普遍低下甚至忽视管理, 即使意识到了, 也没有足够的资金用于聘请专业人员培训或咨询。这就需要社会为其提供一定的平台, 引导并帮其改善企业管理。宁波可以专项资金支持各区、县建立改善小微外贸企业财务管理的专门服务机构, 政府通过该机构, 组织全市各地大批退休财务管理专家和财会人员免费或低偿为小微外贸企业提供专业性和学术性帮助, 同时也可以对小微外贸企业存在的会计信息披露失真, 信息造假等问题进行监控。而且, 该机构通过宁波注册会计师协会、大专院校等向小微外贸企业提供财务管理培训, 开办讲座和讨论会, 以提高小微外贸企业财会人员的业务素质。除此之外, 政府也要加强对小微外贸企业主进行企业管理和企业社会责任培训, 以提高其企业管理水平和还贷积极性。

2.大力发展小型金融机构

加快发展小金融机构, 适当放宽民间资本、外资和国际资金参股设立小金融机构的条件, 是我国政府为缓解中小企业“融资难”而采取的重要措施。宁波小型金融机构的建立应坚持多元化发展模式, 既可以依托现有银行资源优势, 通过组建“小微外贸企业金融部”开展专项融资业务, 又可以通过成立村镇银行、小额贷款公司等方式构建专营小微外贸企业的新型金融机构。小型金融机构在为小微外贸企业提供专业化服务的同时, 要主动加强对贷款风险的管理, 对小微外贸企业融资全过程进行有效的风险识别、评估、控制, 要根据资本约束和协调发展的原则, 从客户、担保方式、定价等方面入手, 有效调整各类零售资产的风险组合和结构, 在保持融资业务合理、协调增长的基础上, 有效防范信贷风险。

3.努力加强对小微外贸企业担保的支持

宁波在健全小微外贸企业担保体系上, 要建立官方机构提供融资担保, 并在政府投入引导下, 建立其他的担保公司, 并进一步吸收民间资本进入, 形成民资的规模效益。宁波信用担保公司可以自身的信用能力来提升小微外贸企业的社会信用度和信用水平, 增加宁波小微外贸企业的融资机会。同时, 政府要建设宁波的融保通平台, 重点体现该平台“服务小微, 扶持小微, 助力小微”的特点。融保通平台是服务宁波市具有真实出口贸易背景的小微外贸企业的机构, 政府和融资服务机构共同出资设立风险准备金池, 专项用于小微外贸企业贷款坏账补偿。通过该平台, 宁波小微外贸企业在交纳一定的保证金后, 由人保财险提供贷款保证保险, 合作银行将根据企业订单和应收账款情况放贷。而且, 小微外贸企业融资成本在年息10%左右, 远远低于民间借贷利率。

参考文献

[1]黄婉婷.基于SWOT分析浅析小微外贸企业融资困难[J].金融创新, 201 2 (9) .

[2]王芬.宁波小微外贸企业融资问题探析[J].经济视点, 201 1 (2) .

[3]刘秀明.我国小微外贸企业融资策略分析[J].时代金融, 201 2 (8) .

[4]曾玉玲.小微外贸企业融资瓶颈与解决途径探析[J].金融教学与研究, 201 1 (1 2) .

[5]张琼华, 王芬.关于进一步改善小微外贸企业融资环境的思考[J].企业金融, 201 1 (1) .

外贸型企业人才流失问题及对策 篇9

关键词：人力资源管理,人才流失,外贸型企业

1 我国外贸型企业人才流失现状及其危害

1.1 人才流失现状

据有关资料显示：15%的人员流失率是理想数字，而我国外贸企业高级人才流失率高达60%，过多的人才流失已经成为制约和限制企业发展的重要瓶颈。员工的过快流动，也增加了企业的培训费用以及相应的支出，企业负担加重。

1.2 人才流失的危害

正常范围内的员工流动既能保持企业人力资源的相对稳定性，又能给企业带来新的活力。但过度的人力资源流动特别是管理人员和核心业务员工的流失，则会对外贸型企业的发展造成严重的影响。

(1) 有形资产的损失。人才流失后招聘人才、新员工需要时间来适应企业，他们贡献少，但还要付工资，再加上有的员工必须培训后才能上岗，这些环节都造成了企业费用的增加，造成了有形资产的损失。

(2) 无形资产的损失。人才离职可能会带走客户。关键员工的离职，往往会产生连锁反应，导致其他人才相继离职，从而削弱和影响企业的凝聚力和向心力。再有，离职人才很有可能会成为企业强力竞争对手，形成潜在的“危险”。

2 人才流失原因

(1) 个人因素。主要有三点：一是个人需求。如收入、升迁、福利待遇、工作环境等得不到满足而产生离职意向;二是追求个人发展。当短期经济利益的追求与其自身职业发展发生矛盾时，他们往往选择后者，即离职自己发展;三是对企业的忠诚度不够高。他们大多会根据企业经济发展的好坏，收入的多少来确定自己是否继续留在企业服务，而不会“在一棵树上吊死”，一旦有机会就立刻离职跳槽。

(2) 企业因素。一是人力资源管理制度不规范。由于我国外贸企业发展时间不长，所以在员工签订劳动合同、招聘培训、绩效考评、薪酬体系及企业文化建设等方面都存在不完善、不规范之处，甚至老板一个人说了算的问题，造成了人才用不上、留不住;二是激励机制不合理。很多外贸型企业主要采用老一套，如加薪、发放加班加点补助等进行奖励，激励机制过于简单，而且加上部分人为因素，在激励对象的确认上不一定完全正确，造成误会，而不能把企业目标与人才发展目标很好地结合起来，不能调动大家的积极性;三是对人才的重视程度不够。企业以赢利为目标。由于我国外贸型企业大都是中小型家族企业，企业老板大多有独裁经营倾向，这种经营方式、经营理念难免会和企业员工反独裁意识发生冲突，进而发展成为员工离职走人。

(3) 社会因素。一是社会价值观念发生了变化。目前，许多人认为人才流动有利于人才发展，尤其对于缺乏工作经验刚毕业的大学生，他们通过跳槽来学习新鲜知识与技能，扩展知识面、丰富工作经验，造成人才流动快;二是企业之间的人才竞争。企业间会不惜一切代价争夺行业优秀人才，如提供优厚的薪酬和福利、更具诱惑力的职位与广阔的发展空间等，因而使一些中小型外贸型企业人才流失率提高;三是社会宏观经济形势对人才的影响。社会的宏观经济好，企业支付薪酬高，员工流失率就会低。反之，则会偏高。

3 外贸型企业人才流失的应对策略

3.1 针对个人因素要完善人力资源管理制度

3.1.1 完善人员招聘制度，严格把守招聘关口

人员招聘是企业人力资源管理非常重要的一个环节，招聘质量的高低直接关系着员工离职率的高低。企业聘用外贸人才的标准主要从三个方面考虑，即：人品、心态和业务能力，三者之间是递进和相辅相成的关系，顺序不能颠倒。企业的人力资源部选择外贸人才的时候，如果起初发现他们的业务能力不足，但人品和心态非常好，则可以考虑让其在企业试用，因为这样的人才重义轻利，大多比较忠诚，不会因为其他企业的诱惑离开企业，从而为企业培养出优秀的外贸人才打下基础。

3.1.2 重视对员工的培训与职业生涯管理

目前，外贸行业的发展进入到了一个面临更大挑战的阶段，需要外贸从业人员不断增强自己的知识和能力。现在的外贸人员不仅要掌握外语和外贸商品的知识，还要掌握一定物流方面的知识，掌握外贸网络营销的有关知识，还要有一定的企业内部管理和品牌策划等方面的知识。为此，企业应该尽最大可能地给他们提供进修学习、专门培训的机会，不能无故压制他们的学习意愿，要时刻关注员工的职业生涯计划，及时发现优秀员工的工作才干，适时地提升其职位，以留住人才。

3.1.3 充分发挥激励机制的作用

企业要根据人才的不同特点，在实施激励措施上应多法并用，不能太单一呆板。要注重在不同的发展阶段、对于不同的人员用不同的方法去激励。但需要特别注意的是：激励必须坚持公平原则，要有针对性，有目的性，否则会适得其反，甚至造成负面影响。

3.2 针对企业因素要加强企业文化建设

企业文化是一种客观存在的文化现象，其最根本的作用就是升华企业员工的思想境界，成功的企业文化对于人才的潜移默化的作用有时比物质激励更为有效。在某种意义上来说，企业文化的重要性甚至并不局限于企业自身，也是对社会具有深远影响的大事。经过良好的企业文化熏陶的人才，对社会的重要性也是不言而喻的，因此优秀的企业文化，要讲求员工的融入，讲求对企业、对社会、对国家的利益共享。要打造优秀企业文化，必须要从以下三个层次，即：物质层、制度层和精神层入手。在物质层上，企业应尽量改善工作环境和工作条件，给员工一个安全而舒适的工作环境，以减轻他们身体和心理上的负担;在制度层，企业应尽快建立现代企业制度、规范劳动合同、完善劳动保障体制，给员工以安全的雇佣感，使其能安心留下来，主动为企业发展做贡献;在精神层，企业应将“以人为本”的思想贯穿企业管理全程，在日常生活和管理中做到相互包容，相互尊重，相互理解，给予充分的信任，要在员工与员工、员工与企业、员工与企业主之间建立一种默契、深厚的感情，给员工一种归属感，不轻易离开企业。

3.3 针对社会因素要加强员工情感管理

员工情感管理的核心是心理契约的管理。心理契约是存在于员工与所在企业之间的隐性契约，包括个人目标与组织目标和承诺的契合程度以及在组织经历基础之上的情感契合关系，也就是组织与员工之间的互惠信念和承诺责任，是员工对个人目标和企业目标达成个人承诺的内在基础。因此，心理契约可以弥补企业契约的缺陷。若员工的心理契约得到履行，那么，员工的工作满意度参与度都会得到提高，进而可以有效减少企业员工的流失。

在对员工的心理契约进行管理方面，我们首先要了解心理契约的变化过程，员工心理契约是在进入组织前的招聘过程中形成的，而后在工作过程中逐步再定义，最后变得清晰化三个过程。因此只要对这三个变化过程进行有效的管理就可以达到减少人才流失的效果。所以，首先要注重招聘工作，在招聘过程中帮助应聘者了解职位的需要，岗位对应聘者素质的要求等，尽量减少对企业的期望与现实的负面差异。在招聘过程中一定要实事求是，切莫夸大企业信息，那样会导致员工不且实际的期望而产生巨大的心理落差;其次要建立完善的在岗培训制度，这样可以有效控制员工的心理契约的再定义过程;最后，要营造良好的工作氛围与工作环境，良好的工作氛围可以使员工减少工作压力，在轻松舒适的环境中工作有助于员工之间的真诚沟通，更加及时的了解他们的心理契约，并加以调整。通过这样的跟踪管理，使员工的心理契约得以有效的履行，进而减少企业人才的流失。

4 结语

我国外贸型企业面临着更大的挑战。造成人才流失的原因除以上提到的因素外，外贸型企业管理者的素质、员工之间的关系等因素也严重影响着企业的人才发展。人才流失是我国外贸型企业发展的重要瓶颈，认识人才流失的严重性并根据具体情况及时制定相应措施以减少人才流失及其危害是我国外贸型企业必须要面对的问题。相信通过不断的探索、实践，我国外贸型企业肯定会有长远的发展。

参考文献

[1]罗文花.影响农村劳动力流动的因素研究[J].中国经济问题, 2008, (2) :32～36.

[2]刘洪义.用双因素理论有效激励员工[J].企业改革与管理, 2008, (7) :40～41.

外贸企业融资问题 篇10

关键词：对外贸易；中小企业；创新

中图分类号： F279 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）23-4-2

0 引言

改革开放后，大连充分利用自己的地理优势，迅速发展起以进出口为主要支柱的对外贸易，成为中国发展最快的地区之一。特别是中国加入WTO后，大连的进出口贸易更是取得了较大幅度的增长。但大连的对外贸易企业建立时间比较短，尤其以中小企业为主，缺乏核心竞争力，虽然数量比较多，但是规模比较小，技术不够先进，能够参与的竞争都是低水平之间的竞争。经营的商品格局没有创新，实业化、集团化、国际化的经营非常缓慢。特别是近几年，外部的需求大规模减少，造成大量的对外贸易企业裁员、停产甚至破产，损失惨重，国际上发达国家的贸易保护主义抬头，对我国的贸易产品重新筑起贸易壁垒。而在国内，企业的经营成本不断的上升。同时印度等新兴的发展中国家的劳动力成本比我国的劳动力成本更低，这又冲击了我国出口商品的低成本优势。

即使在此国际国内困难的大环境下，大连的中小外贸企业也取得了较为可喜的成绩，很多中小企业通过内部和外部的改革，实现了对外贸易资源的优化配置，提升了企业竞争力，增大了出口量，总体运行良好。但与此同时也不可避免的暴露出一些亟待解决的突出问题与不足。

1 大连市中小外贸企业发展的问题

1.1 缺乏整体战略的指引

部分外贸企业对开展对外贸易缺乏明确的整体战略规划，导致具体的策略规划无法取得预期的效果。由于企业没有长远的计划，往往使对外贸易结构缺乏合理性，甚至可能是外贸企业的产权出现不清晰的情况，而使企业的整体盈利能力下降和减弱。

1.2 组织结构不合理

大连不少中小企业的组织结构还比较传统，没有建立起适应现代国际贸易发展的组织架构，使其在对外贸易管理中，无法履行和适应相关制度和规则。

1.3 缺乏对国家出口促进措施的了解

这方面主要体现在服务贸易的出口上，大连市中小外贸企业服务贸易出口较少的主要原因在于很多的外贸企业对国家服务贸易出口促进政策缺乏了解，而且国家的有些有关于专项资金的申请，设置的门槛较高、履行的程序繁复，使这些促进措施的实际执行效果较差。据专家预测，如中小企业在服务贸易出口方面能有效的利用国际的出口促进措施，大连市服务贸易出口额在短期内的增幅即将达到2%以上。

1.4 缺乏高端对外贸易人才

大连市的中小外贸企业如今很难吸引到高端的复合型国际贸易人才。这已经成为了影响大连的对外贸易发展的主要因素之一了。这和大连本地的经济发展情况有关，更和中小企业缺乏现代的管理理念，无法培养和留住人才有关。

1.5 缺乏对国际市场新形势的认识

大连部分中小企业对已经发生巨大变化的国际市场规律反映缓慢，或者只是被动的接受，而没有主动去适应新的国际贸易机制。如今的对外贸易早已不再依靠廉价的劳动力和加工贸易，创新和创名牌才是发展之路。而大连市的中小外贸企业普遍缺乏创新。更是缺乏具有影响力的品牌企业，与国际甚至国内发达地区的水平都存在着不小的差距。

2 针对以上问题采取的相关策略

针对以上问题而言，大连市外贸的各相关层面应该在以下方面积极采取相关策略应对。

2.1 政府加快通关便利化的改革

对于通关便利化改革，电子口岸建设、全国通关一体化和检验检疫一体化等改变对外贸易环境的建设方面必须持续推进加快。这些都是进一步推动大连市对外贸易发展的有力保障。对增强大连市中小企业的对外贸易从业者的信心也很有帮助。

2.2 建立政府层面的服务监管机制

随着我国参与经济全球化程度的不断加深，“走出去”“引进来”外贸经济发展中已成为大连及我国中小企业发展的必然趋势。因此，我们需要积极借鉴一些优秀企业做法与先进经验，加快推进财税政策促进机制与制度建设，为大连中小企业“走出去”与“引进来”营造良好的企业财税环境，并争取必要的权益保护。在大连中小企业外贸企业实施外贸经济战略的初级阶段，国家应给予企业相应的财税优惠支持，引导企业投资于国家急需的区域和行业，提高企业的经济效益，推动“走出去”“引进来”战略的顺利实施。政府应健全完善企业外贸经济财政支持政策。一是加大财政贴息力度，二是设立特定准备金。三是推行外贸经济投资预算制度。

2.3 改善外贸协会的职能与作用

美国和欧盟、日本等国家的外贸协会等商业协会都会在自己的主要贸易国设立分支机构或独立机构，作为开拓国际市场的桥头堡，同时又可以通过这些商业协会解决国际贸易纠纷。商业协会还可以作为智库研究目标国市场，为政府和企业的政策与策略制定提供依据与参考。而大连的外贸协会有着政府背景，但知识落后、工作程序繁琐，无法为大连市的中小企业开拓国际市场。因此，改革大连市以外贸协会为代表的各类商务协会的架构与功能，提高其服务能力是促进大连市外贸发展的重要措施。

2.4 企业进行新产品与新技术创新

大连市中小外贸企业的出口产品与国外和国内大企业一些产品比较起来仍有不小差距，特别是在设计和技术方面，还无法与高端产品竞争。所以必须提升中小企业出口产品的创新能力，不断优化出口商品结构。争取培育出更加具有竞争优势的外贸新产品。要以工匠精神制造出高质量的产品，来满足欧美市场和新兴市场特别是国际中高端市场的需求。同时在大连市的外贸领域也必须紧跟最新科技的发展。不断提升科技创新能力，特别是自主创新能力。如在2016年2月，商务部为了应对外贸下滑的形势，组织了17个调研组对我国外贸企业的运行情况进行了专项调研。调研覆盖了进出口额占全国97%的20个省区20大出口行业的200家重点企业。从调研结果看，虽然当前外贸形势异常严峻，但凡是创新较好的企业，其受到的冲击也较小，很多自主创新能力较强的企业反而逆势抢占了国际市场，取得了不俗的业绩。因此大连市的中小企业必须跟上时代与科技的步伐，改变过去以加工贸易为主的外贸结构，才能不被市场淘汰。

2.5 企业采用新的对外贸易方式

跨境电子商务可以说是当前最红火的国际贸易方式。跨境电商通过扩展整个对外贸易的产业链，大幅提高了国际贸易的效率及利润增长率。2015年，我国跨境电子商务增速高达30%以上，市场采购贸易方式出口增速超过70%。在我国最早试点的浙江义乌，于2012年试行市场采购贸易方式后，当年出口额达90亿美元，同比增长150%，实现了外贸的高速增长。这种国际贸易模式的创新，通过线上线下的同时运营，如果发展顺利，能完成全球范围内的整合，对传统的对外贸易方式将形成巨大的颠覆。大连市的中小企业必须借着跨境电子商务的东风，改变传统的对外贸易方式，特别是大连市政府大力鼓励和扶持的中韩贸易，是中小企业发展跨境电商的最好选择。

3 结语

综上，通过以上措施的建立或加强，结合已经建立的体系，从而建立大连中小企业外贸发展体系是大连中小企业国际化的必经之路。它的构建，不能面面俱到，应该突出重点，本着先急后缓、先易后难的原则，逐步建立以通关便利和监管为保障、以新的组织形式和对外贸易方式变革为特征、以创新为灵魂的企业发展策略，从而不断提升大连中小企业外贸水平。在未来，跨国公司将成为国际贸易的主导力量，大连市甚至全国都必须致力于打造自己的经济航母，以期其在未来代表中国在国际上发挥更大的作用。对大连市的传统中小外贸企业，要鼓励推动其向多功能的大型跨国外贸企业方向发展。改变以往功能单一，只侧重于贸易，甚至只做出口贸易的情形。未来的外贸公司必须要起到收集信息、拓展市场、支撑金融等综合的带动和促进作用，从而成为国际贸易中的磐石与支柱。

参 考 文 献

[1] 潘丽莉，吕馨.浅析中小企业对外贸易的风险管理[J]. 中国商贸，2014（14）.

[2] 林瀚.浅谈中小企业在对外贸易中的困难及其对策[J]. 商业文化（上半月），2015（05）.