所得税纳税申报流程

第一篇：所得税纳税申报流程

个人所得税自行纳税申报流程

依照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下称《办法》)规定，年所得达到12万元的纳税人在纳税终了后,应当向《办法》规定的申报地点的税务机关(以下称主管税务机关)办理纳税申报。我市个人所得税自行纳税申报按照以下方式和流程办理：

主要采用两种申报方式：直接到税务机关申报;邮寄申报。

(一)个人直接到税务机关申报

纳税人直接到主管税务机关申报，按以下三种不同情况区分申报流程：

1、申报无征税、补税、退税、抵税

该申报流程适用于纳税人在纳税内已足额缴纳个人所得税，终了后纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》或是从重庆市地方税务局网站(http://)下载。

第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步 纳税人留存一份申报表备查。

2、申报征税、补税

该申报流程适用于纳税人在纳税内没有足额缴纳个人所得税，终了后纳税申报时，纳税人还需要办理征税、补税事宜。

第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》或是从重庆市地方税务局网站(http://)下载。

第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第二篇：企业所得税申报流程

企业所得税申报软件使用课件

一、软件说明

1、“安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)-说明已更新”已经放在ftp//所得税科-2014年-2013年企业所得税汇算清缴文件夹下和外网淮北市地税局—下载中心-软件下载下，供纳税人和税务机关使用。

2、打开界面后，纳税人识别号、纳税人名称、微机编码、法人、经办人按税务机关登记的资料进行填写。请注意，由于地税征收系统做了升级，2014年起填写时，微机编码可以输入任意15位数字，建议按纳税人识别号后15位输入。

3、

三、操作注意事项

(一)企业要安装Microsoft Office组件中的EXCEL2000及以上版本才可以使用本程序。建议采用EXCEL2003。

(二)启用宏

1.对于EXCEL2000和EXCEL2003的设置 先打开一个空白的EXCEL程序，在“菜单->工具->宏->安全性”打宏安全性的设置(如

1 下图九)，选择中或低才能正常使用本程序

(图九) 当宏安全性选择为“中”打开时会给出(图十)的提示，请选择“启用宏”

(图十) 未启用宏的情况是本程序无法启动。 2.对于EXCEL2007的设置 见下图

(图十一) 不建议使用EXCEL2007来打开本程序。

(三)在打开本程序时，建议关闭其它的EXCEL文件，防止本程序的有关设置会影响到其它的EXCEL文件。

(四)生成的上报文件后程序将自动关闭，上报文件是不可以再进行修改上报的，如需修改数据必须通过原有的文件进行修改，再重新上报。

(五)在进行数据录入时，不可以采用复制、粘贴的方式填入。

(六)要查看填报说明，必须要将填报说明

3 的README.HTM文件和本程序放在同一目录下。

(七)当程序运行过程出现下图的出错提示时，请点结束，关闭程序重新打开，不可以继续填报，如果再次出现如图的出错，请联系税务机关进行处理。

(图十二)

(八)当程序运行过程中出现下图出错提示时，请重新安装Microsoft Office,并选择默认安装。

如果自定义安装，一定要安装下图的组件： 4

二、软件操作(电子税务局)

(一)电子税务局受理企业所得税申报 无论是否签订三方协议，都可以开通电子税务局，进行企业所得税申报;未签订三方协议的，开通时选择“普通登陆”，申报后到大厅缴纳税款：申报征税岗-申报征收-征收-清理税款开票-税款征收开票。

1、受理范围

电子税务局受理企业所得税月(季)度申报表、申报表和关联业务报告表以及建安项目部按0.2%比例预缴企业所得税的申报。 登陆电子税务-申报缴款-纳税申报-其他申报缴款-企业所得税。

注意：因电子税务局暂不能显示企业所得

5 税年报附表，不受理有资产损失、亏损弥补、减免税事项的企业所得税年报。请纳税人至税务机关办理申报。

2、受理前提

(1)在大集中纳税人管理中没有企业所得税税种的，电子税务局不受理企业所得税各类申报表。

(2)在大集中未进行核定征收方式鉴定，电子税务局不受理B类申报表，只受理A类申报表。

需要税务机关重新核定征收方式，操作步骤：

涉税事项申请受理岗-文书管理-文书受理-纳税人主动申请-核定-企业所得税征收方式鉴定。

3、年报A表填报注意事项

(1)在电子税务局年报中，支持《安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)》(以下简称《电子表》)导入。

登陆电子税务局-申报缴款-纳税申报-其他申报缴款-企业所得税-企业所得税年报-所属期、企业类型与《电子表》保持

6 一致-是否有关联业务往来点“是”-点“浏览”-选中《电子表》打开，确定导入-正式申报。

(2)如果主表第24行有弥补亏损、或附表3第42行第2列有资产损失数据、或附表5有减免数据，电子税务局提示“您有资产损失税前扣除、税收优惠、弥补亏损事项，请携带u盘和涉税事项资料或文书至主管税务机关办理申报。”

(3)导入后，申报表只显示主表，导入数据不准修改。如需修改，可作废重新导入。 登陆电子税务局-查询服务-申报税款查询-查询已申报信息-年报A表-作废。

4、年报B表填报注意事项

(1)在电子税务局申报B表，不支持《电子表》导入，采取直填方式。表中灰色区域不可填写，白色区域可填写。

登陆电子税务局-申报缴款-纳税申报-其他申报缴款-企业所得税-企业所得税申报-所属期、企业类型与《电子表》一致-是否有关联业务往来点“是”-填写数据-正式申报。

7 注意：税率不可随意修改，修改会发生错误。 (2)就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。

(3)表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。

税务登记岗-纳税人管理-税务登记-变更登记-变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。

(4)表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的入库数据。

信息系统与安全管理员岗-申报征收-数据维护-参数维护-特定业务预缴税款维护-分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码

8 或电脑票号。

(5)定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票入库。

(6)正式申报后，如需修改，可修改或作废后重新录入。

登陆电子税务局-查询服务-申报税款查询-查询已申报信息-年报B表-修改或作废。

5、预缴A表的填报

9 (1)采取直填方式

(2)房地产开发企业，计算“预售收入*计税毛利率“填写在第5行”特定业务计算应纳税所得额“。

(3)高新技术企业和小型微利企业的税率减免，折算成税额，填报第12行“减：减免所得税额”。

(4)高新技术企业和小型微利企业外的减免额，以及弥补亏损数据均不校验。

(5)第13行“减：实际已预缴所得税额”为提取数，不可修改，如遇数据错误通知税务机关处理。

6、预缴B表的填报

(1)定期定率纳税人，在线直填申报表。 (2)“已预缴所得税额”校验和数据维护，同年报B表。 (3)“税务机关核定应纳所得税额”提取的数据为单月核定税款，定期定额纳税人按提取数申报。

7、建安项目部0.2%企业所得税申报 (1)税务机关进行建安项目税种鉴定

税务登记岗——项目管理-建安项目管理

10 -建安项目税种鉴定-项目类型“建按项目”-输入纳税人识别号选项目登记信息(注意项目编码)-增加“税种”企业所得税，“品名”应纳税所得额随征，税率“0.2%-有效期输入”申报第一个月所属月(如：2014年2月1日)-保存。

(2)纳税人在电子税务局提取税种鉴定申报

电子税务局-申报缴款-纳税申报-项目申报-建安项目申报-查询项目-选择项目申报。

注意：未进行项目登记的，其0.2%企业所得税不能在电子税务局申报，应至办税服务大厅在大集中软件中进行简易申报。

二、大集中软件受理企业所得税申报(核心征管)

1、受理范围

可以受理企业所得税月(季)度申报表、申报表和关联业务报告表，以及建安项目部按0.2%比例预缴企业所得税的申报。

2、受理前提

如果年报A表附表第42行第二列资产损失

11 数据、或主表第24行弥补亏损和附表4数据、或附表5任一行减免数据，或者主表34行本年累计实际已预缴的所得税额，与大集中预留的相关数据不符，审核将通不过。请按以下

3、

4、

5、6校验关系，查验相关资料，在大集中软件相关模块中补录数据后申报。

其他同电子税务局的受理前提。

3、年报A表与资产损失校验关系 (1)受理资产损失申报事项

当年报A表附表3第42行第2列“资产损失税前金额”大于0，应按规定将资产损失申报资料报送主管税务机关。主管税务机关操作如下：

涉税申请受理岗-文书受理-纳税人主动申请-申报-企业资产损失税前扣除专项申报或清单申报。

(2)查询资产损失事项

公共查询岗-申报征收-申报征收查询-所得税查询-企业资产损失扣除管理查询 可根据选项查询《资产损失税前扣除管理清册》。《清册》中有“终审金额”的，可填报

12 年报A表附表3第42行第2列“财产损失税收金额”，填报金额进入“清册”的“已税前扣除金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。 (3)资产损失与年报A表的校验关系 年报A表附表3第42行第2列“资产损失税收金额”小于等于该户该《扣除清册》终审金额数据时，申报审核通过。

为了将资产损失税前扣除金额分损失类别计入《清册》的“已扣除金额”，有多项资产损失的，申报时弹出小窗口分类录入损失金额。

4、年报A表与弥补亏损的校验关系 (1)补录弥补亏损情况

当年报A表主表24行弥补亏损金额大于0的，应补录以前未弥补亏损额。

申报征收管理岗-申报征收-数据维护-数据录入-所得税未弥补完亏损额期初设置(分户)-按年报A表附表4输入2008-2013年盈利亏损数据(亏损数以负数数输入);亏损输入以前以弥补的亏损;弥补情况合计和未弥补完亏损，应分

13 别等于A表附表4第9列数据和第11列绝对值数据。 注意：2008-2013亏损及弥补亏损情况，应与AHTAX2009申报征收中的年报附表4逐户逐年进行数据核对。如亏损有变动，应核实金额和原因。

补录后，以后弥补亏损情况可以根据申报情况自动更新。

(2)计算可弥补亏损

录入“所得税未弥补完亏损额期初设置(分户)”后，在申报前，试计算“所得税可弥补亏损”。

，本年盈利额(亏损数以负数输入)-计算-2013T6列的数据为“本可弥补的以前亏损额”，应等于年报A表主表24行弥补亏损金额;各各列数据，应等于年报A表附表4全表数据。

(3)弥补亏损与年报A表的校验关系 当年报A表主表24行弥补亏损金额等于大集中“年所得可弥补亏损计算”的“本可弥补的以前亏损额”时，为

14 申报审核通过。

(4)查询弥补亏损情况

在大集中已申报的弥补亏损户，可查询弥补亏损情况，不可“计算”。

申报征收管理岗-申报征收-数据维护-数据录入-所得税可弥补亏损计算-输入纳税人识别号、亏损-查询。

(5)纳税评估、税务检查后应修改亏损数据

主管税务机关纳税评估、税务稽查涉及企业所得税亏损和弥补亏损数据的，应将企业所得税亏损和以前未弥补完亏损录入“所得税未弥补完亏损额期初设置(分户)”。

各级稽查局应将企业所得税亏损和弥补亏损检查情况，逐户反映给主管税务机关，由主管税务机关录入“所得税未弥补完亏损期初设置(分户)”。

5、年报A表与税收优惠的校验关系 (1)受理税收优惠事项

当年报A表附表5第1-44行有数据，应按照规定将税收优惠备案或减免审批资

15 料报送主管税务机关或行政服务大厅。主管税务机关操作如下：

涉税申请受理岗-文书受理-纳税人主动申请-优惠审批企业所得税-选择相应的底层业务。

注意：税率优惠在“减免额度、幅度、税率”时输入优惠税率，比如高新技术企业15%优惠税率。输入15%。

(2)查询税收优惠事项

公共查询岗-申报征收-申报征收查询-所得税查询-税收优惠查询清册-选择税务机关、事项办理、申请税种、税目和其他选项。

可根据选项查询《税收优惠查询清册》。《清册》中有“终审减免额度、幅度、税率”，可填报年报A表附表5第1-44行相应行次数据(详见操作手册中“优惠底层业务对应申报表行次”)。填报金额计入清册的“实际优惠金额”。《清册》最后一列“流程事件”可以跟踪文书受理流程，查阅申报资料。

注意：查询01幅度减免和03税率减免，必须选择申请征前减免方式。

16 (3)税收优惠和年报A表的校验关系 年报A表附表5第1-44行“金额”小于等于该户改年改项目《清册》终审金额。为申报审核通过。

注意：(1)当遇到多个优惠底层业务指向年报A表5某一行数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“一对多校验关系”。

(2)当遇到多个税收优惠底层业务指向年报A表附表5第

16、

17、

18、

19、20、

21、

22、

23、

24、

26、

27、28行合计，或第15+25行合计等数据时，申报将弹出小窗口，可分底层业务手工分申报表行次录入“实际优惠金额”，供《清册》的“实际优惠金额”生成。以上简称“多对多校验关系”。

(3)当遇到一个税收优惠底层业务指向年报A表附表5某一行数据时，程序直接校验，并提取生成《清册》的“实际优惠金额”。以上简称“一对一校验关系”。

(4)01幅度减免的“幅度”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*25%*幅

17 度=可优惠金额

(5)03税率减免的“税率”换算成“可优惠金额”的公式是：主表第25行*(25%-税率)=可优惠金额。如高新技术企业的税率为15%，主表第25行应纳税所得额10000元，那么可优惠金额为1000元，附表5第35行高新技术企业减免金额填报等于1000元，可通过校验。

6、年报A表与预缴入库的校验关系 (1)补录异地预缴入库和漏迁移入库数据

年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”与大集中所属期为2013的入库数据存在校验关系，如遇异地预缴入库、AHTAX2009入库数据漏迁移，请根据入库情况核实补录预缴入库税款。

信息系统与安全管理员岗-申报征收-数据维护-参数维护-特定业务预缴税款维护-分票录入异地入库和漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入

18 AHTAX2009的税票号码或电脑票号。

(2)查询预缴入库数据(不含补录数据)：

公共查询岗-申报征收-申报征收查询-征收查询-入库税款查询

查询补录预缴税款入库数据

公共查询岗-申报征收-申报征收查询-所得税查询-特定业务预缴税款查询。

(3)预缴入库税款与年报A表的校验关系

年报A表主表34行“本年累计实际已预缴的所得税额”等于该户该企业所得税应纳所得税额税目入库数据和特定业务预缴税款之和。

7、年报A表受理注意事项

(1)大集中软件支持《安徽省企业所得税申报表填报程序(20130412)》(以下简称《电子表》导入。

申报征收岗-申报征收-申报-居民企业所得税-2008企业所得税申报A类-输入纳税人识别号、所属期-右下角显示导入窗口-点击“浏览”-选中《电子表》

19 打开-上传文件-审核-审核通过，点击保存。

(2)《电子表》导入后不要修改主附表任何数据!如审核不通过，受理人员将《年所得税问题清册》，拷贝到WORD文档中打印给纳税人，纳税人修改电子表后重新申报导入。

(3)申报表审核提示中的“确定”按钮为确认错误，“取消”按钮为忽略错误，忽略的错误将不显示在《年所得税问题清册》。

请办税人员不要“取消”审核提示。随意“取消”审核提示，会造成纳税人优惠备案逾期、申报错误、少缴或多缴税款。

(4)《电子表》的所属期，应与受理申报的所属期一致。

(5)《电子表》的弥补亏损、资产损失、税收优惠、预缴入库数据，与大集中数据存在审核校验关系。请应先查询和完善大集中相关数据，再导入申报表。

(6)不要在年中变更企业所得税的申报方式，要在年初修改。

20

8、年报B表受理注意事项

(1)大集中软件不支持《电子表》导入，采取直填方式。

申报征收岗-申报征收-申报-居民企业所得税-2012企业所得税申报B类-输入纳税人识别号、所属期、申报数据-保存。

(2)就业减免须将减免税额折算成“免税收入”填报。减免税额不予核心征管数据校验。

(3)表中“核定应税所得率”提取登记的行业明细的应税所得率。如行业登记有错，应先变更税务登记。

税务登记岗-纳税人管理-税务登记-变更登记-变更税务登记：变更机关“其他部门”，变更原因“录入错误修改”，变更项目“行业”和“行业明细”。

(4)表中“已预缴所得税额“提取所属期为2013年的入库数据，不可修改。如遇入库数据漏迁移，提取的已预缴税款数据错误，请主管税务机关手工录入未迁移成功的

21 入库数据。

信息系统与安全管理员岗-申报征收-数据维护-参数维护-特定业务预缴税款维护-分票录入漏迁移的入库信息，所属期为税票所属期，征收项目企业所得税，输入税票金额，发生地点输入征收主管税务机关名称，税票号码录入AHTAX2009的税票号码或电脑票号。

(5)定期定额申报企业所得税的，直接填写核定税额。“税务机关核定应纳税所得额“提取的数据为单月核定税款，纳税人应手工修改为全年应补缴的核定税额，提取开票

22 入库。

9、申报表修改、作废与更正

(1)无税款或税款未开票，可修改申报表。

申报征收岗-申报征收-申报-居民企业所得税-选择申报表-纳税人识别号、所属期-选择已申报信息点“修改”。

(2)无税款或税款未开票，可作废申报表。

申报征收岗-申报征收-申报-申报表管理-作废申报。

(3)税款已开票，可更正申报表。 申报征收岗-申报征收-申报表更正-选择申报表-纳税人识别号、所属期-修改。

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第三篇：个人所得税申报流程

个人所得税全员申报操作流程 1. 下载个税全员申报系统 进入网上申报页面

个税管理——个税软件(全员管理扣缴单位端)下载——下载第二项(个人所得税简易报税软件2006版5.0.4(下载))——保存至桌面——下载完毕桌面会产生图标

2. 安装系统

先在桌面新建一个文件夹——双击刚才下载的图标——点击浏览——选择刚才新建的文件夹——安装 初始化导入 点下一步

(1).获取企业信息时的用户名，密码为网上申报的用户名，密码——点击自动获取企业信息 下一步

(2).操作员设置——填写用户名，姓名，密码(该用户名，密码为下次登陆个人所得税全员申报的用户名，密码，不是网上申报的用户名，密码，由企业自己自由设置) 下一步

(3).员工信息录入

企业以前无有关于员工信息的EXCEL文件的——通过手工输入——登记——输入员工相关信息——保存

企业以前有有关于员工信息的EXCEL文件的——通过文件导入(必须将EXCEL文件与系统里面的文件格式一样)——如果EXCEL文件格式与系统里面的表格格式不一样——调整文本列位置(不要输的文本列位置设为0)——保存 (4).股东信息导入

如果有股东信息——登记——输入股东相关信息——保存 如果没有股东信息——左下角无个人股东一栏打钩 下一步 完成初始化 登录系统

用户名，密码为刚才初始化设置的密码! 下一步

录入工资数据——数据导入导出及其他功能——导入人员信息——输入工资相关数据——保存

支付个人收入管理——正常工资明细表——数据导入导出及其他功能——工资数据导入——核对相关数据——保存

个人所得税管理——产生个税扣缴报告表——保存 个人所得税管理——产生汇总报告表——保存 5.生成上报数据

数据交换——生成上报数据 6.上传上报数据

数据交换——上传上报数据————输入网上申报页面的用户名，密码(不是登录全员申报系统的用户名和密码)——选择批次号——直接上传上报数据 7.确认数据是否上传

数据交换——上传日志查询——对应的批次号是否打钩

第四篇：企业所得税网上申报流程简介

企业所得税汇算清缴网上申报 什么是企业所得税汇算清缴网上申报(以下

简称网上申报)

为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广州市国税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统，纳税人在办理企业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具体包括：企业所得税纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。

一、 网上申报适用对象

(一)已经领取了数字证书、并且已经使用广州国税网上申报的纳税人，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。[一般：包括查账征收和核定征收，现已有CA证书的为一般纳税人]

(二)已经在其它政府部门领取了数字证书，但没有使用广州国税网上申报、未开通国税应用的纳税人，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。

(三)还没有申领数字证书[如:小规模纳税人]，但需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的纳税人【国税强烈推荐网上申报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。

(四)不采用网上申报的纳税人，应按现行规定到办税服务厅上门申报、缴税和报送纸质资料。

申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州市数字证书管理中心网站()查阅(首页右下角->“业务文件下载”->“机构(企业)数字证书宣传手册”和“国税应用数字证书申办指引”)。

二、 网上申报开通时间

企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为2011年4月16日-6月10日，纳税人可在此期间进行网上申报。

纳税人因各种原因【如上传的数据与报备不一致等】导致汇算清缴网上申报不成功的，应及时在汇算清缴期内按现行【包括网上申报后发现数据有误】上门申报规定要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。

汇算清缴期结束【6月10日】后，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。

三、 网上申报登录方式

纳税人插入数字证书，登录广州国税门户网站()，点击首页左上角的“网上办税大厅”，进入后选择1号办税窗口、点击“证书登录”按钮，根据提示输入

2 PIN码，进入后点击右上角 “网上拓展”，然后在“申报区”下选择相应的功能进行申报。

四、 网上申报操作步骤

汇算清缴网上申报应遵循以下顺序进行(核定征收的纳税人可直接进入步骤二)：

步骤一：税务师事务所与纳税人一起完成“税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告”的相关工作

1.税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统后下载鉴证报告电子表单模板(PDF文件格式)。

2.税务师事务所填写电子表单并附加鉴证报告主体文档(报告正文及相关附件)，制作成鉴证报告电子文档。

3.税务师事务所制作鉴证报告后将电子文档交给纳税人进行审核(如通过U盘拷贝或者电子邮件等方式)直至双方均审核通过并定稿。

4.税务师事务所、注册税务师和纳税人对鉴证报告进行审核后，分别对鉴证报告电子文档进行【四方】数字签名(任一方签名后鉴证报告电子文档将无法修改)。

5.税务师事务所登录广州市国税局鉴证报告网上报送系统报送鉴证报告。系统将自动检查鉴证报告的有效性，请按系统提示进行操作。(已完成纳税申报的纳税人，其鉴证报告不得再进行网上报送，确需报送的【网上申报后发现数据有误】，由纳税人到税务机关纸质报送。)

税务师事务所上传企业所得税汇算清缴鉴证报告的流程如图一所示。

开始事务所登录广州市局网上办税系统下载鉴证报告模板(PDF格式)事务所制作鉴证报告后将其发纳税人审核(如通过电子邮件、U盘等方式)否纳税人确认报告是否正确是纳税人、税务师及税务师事务所对鉴证报告进行数字签名事务所登录广州市局网上办税系统报送鉴证报告是纳税人是否已经申报所得税?否不允许再报送鉴证报告事务所上传鉴证报告结束 步骤二：纳税人完成“纳税人进行企业所得税纳税网上申报”的相关工作，完成次序为：网上报送财务报表->企业所得税网上申报->网上报送关联企业往来报告表。

1.财务会计报表网上报送

进入财务报表报送功能，下载财务报表电子表单(PDF文件

4 格式)，下载后通过读盘导入财务报表数据(支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统(易财税)、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同)或手工录入的方式完成财务报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。

2.企业所得税网上申报

进入企业所得税申报功能，下载企业所得税纳税申报表电子表单(PDF文件格式)，下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。

3.关联业务往来报告表网上报送

进入关联申报功能，下载关联业务往来报告表电子表单(PDF文件格式)，下载后通过读盘导入数据或手工录入的方式完成关联业务往来报告表数据的填写，填写完毕并由纳税人加具数字签名后上传电子表单。

4.完成企业所得税税款缴纳

进入网上办税大厅“申报征收”模块中的“网上缴税”功能，按提示完成税款缴纳。

纳税人进行企业所得税汇算清缴的流程如图二所示。

开始是否拥有数字证书否申请数字证书并开通国税应用是登录广州国税网上办税系统是是否需要报送鉴证报告下载财务报表电子表单否否税务师事务所是否已上传鉴证报告是是否已申报财务报表导入或手工填写财务报表数据否是转“税务师事务所上传鉴证报告流程”下载申报表电子表单提交财务报表电子表单导入或手工填写申报表数据提交申报表数据下载关联业务往来报告表电子表单导入或手工填写申报数据提交申报数据网上缴纳所得税税款结束

五、 服务咨询电话

(一)数字证书咨询服务电话

纳税人在使用数字证书中遇到问题，请按照所属区域致电广州市数字证书管理中心的客户服务热线。

(1)“95105000”热线服务区域：天河区、荔湾区、黄埔区、番禺区、花都区、增城市;

(2)“83963838转3线”热线服务区域：越秀区、海珠区、白云区、从化市、南沙区、萝岗区、广州市国家税务局直属税务分局(海油分局);

(3)数字证书服务监督、投诉电话：12343。

(二)网上申报咨询服务电话

纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。

第五篇：小微企业所得税预缴申报、年度申报操作流程

为支持小型微利企业发展，近期出台的《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号，以下简称23号)文件，进一步扩大了小型微利企业年应纳税所得额减半征收的范围。目前2013年度企业所得税申报期已近尾声，2014年第二季度企业所得税申报也即将开始，但仍有一些小型微利企业没有申报享受相关优惠政策。为帮助小微企业充分享受国家税收优惠政策，促进小微企业发展，我们提醒符合条件的小型微利企业：一是尽快准备相关资料，到主管税务机关办税服务厅补办理享受税收优惠的备案手续，不要轻易放弃享受税收优惠的权利;二是在办妥备案手续后，按照享受税收优惠的数据填写2013年度企业所得税纳税申报表，已经申报过的，可以到办税服务厅进行补充申报;三是在2014年度的预缴申报中结合上年和当年的实际情况申报享受相关优惠政策。以下对小微企业的企业所得税优惠政策及申报操作办法进行一个简要介绍，以便企业更好地熟悉相关政策、程序，办理好相关手续。

相关政策——《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)

一、小型微利企业所得税优惠政策

(一)优惠的资格条件

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

(二)优惠税率

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

之后出台的《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2011〕4号)和《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)规定，自2011年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合特定条件的小型微利企业实际企业所得税税负只为10%。

近期出台的《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)和23号文件，将小型微利企业的上述优惠政策执行时间进一步延长至2016年12月31日;同时扩大了优惠的范围：自2014年1月1日至2016年12月31日，无论是采取查帐征收还是核定征收的企业符合规定的均可以享受小型微利企业的优惠待遇;第三，在此期间，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税;第四，政策将小型微利企业优惠备案程序由原来的事先备案改为事后备案。

(三)小微企业从业人数和资产总额的统计口径

根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第七条规定：实施条例第九十二条第

(一)项和第

(二)项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

月平均值=(月初值+月末值)÷2

全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

企业应按上述口径对照是否可以享受相关税收优惠。

二、预缴申报和年度申报怎么操作

符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策。

(一)2014年度预缴申报具体操作

1、按照实际利润额预缴的查帐征收的小型微利企业预缴企业所得税时，按以下规定执行：?

(1)按照实际利润额预缴方式 上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，享受的减免税额为实际利润额的15%.具体计算公式：减免所得税额=实际利润额×15%;

上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元、但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元、但不超过30万元的小型微利企业，享受减免的所得税额为实际利润额的5%.具体计算公式：减免所得税额=实际利润额×5%;

上一纳税年度应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过30万元的，不得享受优惠减免。

(2)按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 上一纳税年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，本年度预缴时享受减免的所得税额为本月(季)应纳税所得额的15%。具体计算公式：减免所得税额=本月(季)应纳税所得额×15%;

上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，预缴时享受减免的所得税额为本月(季)应纳税所得额的5%.具体计算公式：减免所得税额=本月(季)应纳税所得额×5%。

2、核定征收的小型微利企业预缴企业所得税时，处理方法同按实际利润额预缴的小型微利企业。

3、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

未享受减半征税政策的小型微利企业多预缴的企业所得税，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减。

(二)2013年度汇算清缴申报

小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受;如果预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。

1、优惠备案程序

符合条件的小型微利企业采取事后备案的方式申请享受税收优惠，在年度纳税申报时，应向主管税务机关报送以下资料：《企业所得税税收优惠事项备案表》(一式三份，可从本网站表单下载栏目下载)、依照国家统一会计制度的规定编报的《资产负债表》、企业职工名册、接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同、说明本企业所从事行业，声明不属于国家《产业结构调整指导目录(2011版)》(国家发展和改革委员会令第9号)、《外商投资产业指导目录》等文件中的限制类和淘汰类项目。未按规定备案的，纳税人不得享受小型微利企业税收优惠。

2、年度申报表的填写规范

根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》(国家税务总局公告2011年第29号)第一条的规定，企业在办理2013年度汇算清缴申报时，纳税人如果符合“年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业”认定条件的，其所得与15%计算的乘积，填入企业所得税年度纳税申报表附表五“税收优惠明细表”第34行“

(一)符合条件的小型微利企业”栏;年应纳税所得额高于6万元且小于等于30万元的小型微利企业， 其所得与5%的乘积填入年报附表5第34行“符合条件的小型微利企业”栏。无论上述何种情况，所得税年度申报表主表在计算应纳所得税额时的法定税率均为25%。 相关政策——

小微企业汇算清缴九项税收优惠政策

小型微利企业企业所得税纳税申报有关问题提示 《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)

财税[2014]34号对小型微利企业所得税纳税申报的影响 <厦门国税>

中小微企业税收优惠政策总结

<江苏地税>总局观点——

小微企业税收概念包括三个标准

总局在线解读小型微利企业所得税优惠政策

小微企业流转税优惠政策——

《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)

国家税务总局公告2013年第49号 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告