供给侧改革下促进中小企业发展的财税政策之研究

2023-01-29

1 引言

中小企业作为企业组成的主体, 是全国经济组成的重要基础。强调供给侧结构性改革, 能激发中小企业的活力, 创造出更多社会财富, 只有不断降低中小企业生产成本, 促进中小企业进行改革与创新, 才能使全国中小企业更加适应当今经济发展形势。由于全国中小企业目前面临着严峻的外部形势, 且自身存在一定的问题, 受财税政策影响较大, 因此政府要通过政策的引导, 借助改革带来的机遇, 加大财税政策扶持, 进一步完善中小企业的可持续发展, 从而反推供给侧结构性改革。与此同时, 基于供给侧结构性改革的大背景下, 如何促进全国中小企业健康发展的财税政策体系之构建, 推动全国经济平稳增长, 是当前经济领域的重要研究课题。

2 供给侧结构性改革, 对中小企业的影响

全国中小企业在国民经济中占有重要的比重, 不仅提供了大量的就业岗位, 还为国民经济做出了重要的贡献。供给侧结构性改革中的“降成本、补短板”对中小企业改革转型, 更好的发展有着很重要的指导意义。中小企业一方面要通过政府的一系列的财税政策降低企业税负, 另一方面要改变自身生产模式, 降低一些不必要的开支, 从而降低生产成本, 促进企业平稳发展。中心企业还要提高企业创新能力, 提高市场竞争力, 才能实现中小企业的转型升级, 才能提高生产质量和供给质量, 激发企业的创造力, 助推供给侧结构性改革。

供给侧结构性改革明确要求要降低企业生产成本, 这就要求政府有关部门制定一系列的财税政策, 通过财政补贴以及降低税负等形式, 为企业减轻成本负担, 从而激发出中小企业的创造活力, 创造更多的社会价值。只有进一步实施财税优惠政策, 减轻企业税负, 增大对中小企业的财政补贴扶持力度, 才能给企业的不断发展创造更好的外部环境。全国中小企业的非税负担同样较重, 相对也大型企业来说, 小微企业由于规模小承受力弱, 对非税负担比较敏感。因此中小企业更应该注重自身的减负, 要注重有效生产, 减少无效生产, 从而提高生产质量, 降低企业生产成本, 从而获得更大的利润来促进自身发展。

企业是创造社会财富之实体, 经济增长主要是通过企业以实现。因此, 企业作为供给侧改革的关键一环, 供给侧结构性改革相对企业而谈, 既是遇到新的机遇, 又是面临新的挑战。近几年, 我们国人去香港买奶粉、去日本抢购马桶的现象已经时常发生, 全国企业靠着降低产品价格等销售手段已经不能吸引住消费者, 做出产品的质量不能满足消费者需要, 这种现象就会一直继续, 那么当前的供给已经不能匹配此时的需求。供给侧结构性改革之关键, 是在于供给质量、效率的提高。供给侧结构性改革, 对所有企业提出了挑战, 也就对企业的创新能力和生产效能提出了挑战, 提高企业生产效率和质量, 是改革中的重点。

中小企业的数量占全国企业的99%, 在创造社会财富、社会就业等方面发挥了举足轻重的作用, 是经济持续稳定增长的坚实基础。全国中小企业是国家经济的“蓄金池”, 是创新创业的中坚力量, 是全国企业群体中的绝对的大多数。作为最有创新潜力和创业活力的市场微观主体, 在供给侧结构性改革背景下的财税政策改革, 理应更多地重点关注中小企业的激发其活力, 提高其供给效率和质量, 创造更多实体财富, 以适应当前的经济形势。尽管中小企业数量庞大, 中小企业长期面临着融资难、用料贵、税负重等问题, 但其自身规模小, 转型升级困难, 在供给质量上还有待增强。在供给侧结构性改革的背景下, 中小企业能否转型升级成功, 能否提高供给和的生产质量, 能否不断促进中小企业创新发展, 将直接影响到此次改革的效果。

3 全国中小企业在经济发展中的地位及困境

全国中小企业基数很大, 在全国整体经济中占了较大的比重, 是全国经济持续稳定增长的坚实基础。各种中小企业在全国经济中占有着重要的地位, 对于全国经济增长、充分就业的目标实现, 以及技术发展与创新都有着重要的积极促进作用, 在供给侧结构性改革的背景下, 对全国重点是支持中小企业的政策进行改革, 这也是根据中小企业的经济地位决定的。首先, 全国市场经济的重要构成是全国中小企业占市场主体的绝对多数。其次, 中小企业对与我们国家来讲, 是解决全国就业问题的重要途径。全国中小企业在我国市场经济中是最有活力的市场主体, 具有强大的创新潜力, 是全国技术创新的生力军。

由于中小企业与消费者更为贴近且其构成相对较简单, 对损益的波动较敏感, 更新、改进生产工艺要比大型的企业灵活很多, 并且中小企业数量多, 企业之间竞争激烈, 所以中小企业有着较强的创新意识。在政府大力提倡经济结构转型的大背景下, 科技型的中小企业逐步崛起, 成为全国科学技术创新的活跃主体。中小企业已经成为全国向创新型社会转变的重要推动力量, 中小企业的创新已经成为全国供给侧结构性改革的重要一部分。

在推进供给侧结构性改革的背景下, 全国传统行业产能过剩问题越来越严重, 劳动力成本和原材料成本却越来越高, 全国中小企业的利润却越来越少。中小企业资金不足, 创新不足的问题也越来越明显, 而过高的税负, 同样也严重阻碍了中小企业的发展与生存, 对供给侧结构性改革产生了相当的阻碍作用。

4 完善全国扶持中小企业发展的财税政策建议

供给侧结构性改革明确提出要降低企业生产成本, 而税负作为中小企业成本的一部分, 制定合理的政策降低企业税负, 为企业提供税收优惠就显得格外重要, 在合理降低中小企业税负的同时, 还要降低企业的费用和基金。在当今全面“营改增”的环境下, 中小企业也应当注重发票的管理和税收的合理筹划, 做到应抵扣税的全部抵扣税, 各级政府也应当进一步扩大行政性事业收费的免征范围, 减免甚至取消部分政府性基金项目。国家应当深化财税体制改革的导向和供给侧结构性改革的要求, 深入落实一系列政策的实施, 让中小企业真正享受到税收政策的优惠。

政府可以对补贴领域和补贴区域两方面进行优化, 有目的、有方向性的选择支出补贴对象, 补贴领域可以首先侧重于科技创新型企业, 从而引领企业向创新发展方面发展, 增强自身竞争力。财政补贴的区域也应当从东部沿海向中西部转移, 对中西部地区的中小企业进行适当的政策倾斜, 加快其发展进程, 从而就带动了该地区的经济发展, 为供给侧结构性改革增添动力。同时, 全国也应当时刻关注国际形势和中小企业的发展趋势与状况, 对政策适时做出调整, 提高资金利用率。

供给侧结构性改革的提出让中小企业更加注重自身的技术创新, 通过技术创新来提高自身竞争力, 来加速产业化进程, 为经济发展添能助力。全国应当在借鉴发达国家及地区在中小企业科技创新方面的政策经验, 加大对本国中小企业科技创新的支持力度, 以此来加快经济结构的转型, 促进中小企业的发展, 从而倒推供给侧结构的改革。不但要加大对中小企业科技创新的资金投入规模, 还要提供必要的技术支持, 营造一种良好的创新环境, 加大中高端供给, 减少低端供给, 增加有效供给, 减少无效供给。还要建立长效机制, 对投入的资金不断进行反馈总结, 合理调整投入比例和领域, 加大对基础性创新研究的资金投入。

在财政保障方面, 要改良中小企业贷款环境, 设立专门的贷款担保基金, 以减少银行对中小企业贷款风险。根据中小企业信贷担保计划, 行政主管部门作为担保基金的政府贷款的主体, 可对符合条件的申请者, 依据贷款期限的长短、贷款额度、性质, 提供相当比例的担保额度。

加强对中小企业的利息补贴, 引导与鼓励社会资金给予中小企业的支持与帮助, 对中小企业贷款高于市场利率的部分及其长期贷款, 依据各企业的信用度与可持续发展状况, 及时关注并做出积极的评估, 尽快给予相当的补贴等举措, 从而不断挖掘中小企业的经济活力。

摘要：2015年, 习总书记在会议上首次提出“供给侧改革”这一名词, 并将供给侧结构性改革作为全国当下以及未来一段时间内财税政策调控的主要导向。供给侧结构性改革对全国的经济发展具有重要的指导意义, 有利于促进全国中小企业的结构转型, 减轻中小企业税负, 提高中小企业的创新能力。推动供给侧结构性改革的关键一环, 就是要不断激发中小企业的发展活力, 促进中小企业创新、改革, 创造更多的社会价值。

关键词：供给侧改革,中小企业,财税政策