煤炭企业如何推行司库管控模式的思考——基于黄陵矿业公司的几点想法

1 引言

司库本意是指放置财富的地方, 尤其是指用来放置公共收入, 以及支撑政府支出所需的地方, 由此司库也指国家放置和支出资金的地方, 如国库、金库。现今指企业集团内或者金融机构内负责资金管理职能的称号, 主要负责现金管理, 风险控制, 是企业资产负债管理的一个组成部分, 指全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。司库管控一直都是管理理论与实务界共同关注的焦点, 是企业重要的战略决策之一。

2 煤炭企业资金管理方面普遍存在的问题

2.1 资金管控模式落后

一是集团账户管理乏力、货币资金集中程度低;二是大量票据留存各单位, 票据管理成本高;三是资金管理层级多、资金使用效率低;四是内部成员单位结算不顺畅, 内部赊销无额度。

2.2 缺乏准确的现金流量预算

由于资金预算制度不够健全, 资金预算编制粗糙而且执行偏差大, 各单位对资金预算的重视程度不够。各子、分公司处于各自的局部利益, 不能及时提供准确的资金和票据信息, 造成信息严重不对称和不集中, 致使企业决策者难以实施有效的管理、监控和决策。

2.3 资金信息化管理程度低

尽管集团建立了会计信息化系统, 但由于受资金管理特殊性影响, 在资金信息化管理方面仍然缺乏一个有效的交流平台, 造成集团公司与成员单位不能共享信息。

3 黄陵矿业公司推行司库管控模式的背景

3.1 形势导向

随着国家“三去一降一补”政策的不断深入推进, 煤业集团面临的内外部环境发生了重大的变化, 企业要改善经营业绩, 内外挖潜, 筹集资金, 盘活存量资源、去杠杆、降风险。在此背景下, 陕煤股份按照效益优先、持续发展的基本原则, 打造司库管控这一科学的资金管理模式。

3.2 技术导向

司库管控就是企业充分利用集团内部金融平台, 加快市场化、扁平化、高效化的资金管控模式的创建, 综合利用账户监控信息池、资金池、票据池、授信额度池、资金平衡与额度管控池、可变现资产池、融资租赁池等金融工具, 加强账户监控、额度管理、规模控制和资金调度, 从而提高资金配置效率, 有效降低资金成本及财务风险。

3.3 问题导向

黄陵矿业公司作为陕煤股份旗下的主要盈利单位, 目前已形成煤、电、路、化等多元化现代大型能源企业。在2014~2015年煤炭行业持续低迷的情况下, 在“黄灵煤”良好品牌和信誉的影响下, 产销量虽然能完成预算指标, 但是货款回收难度大、质量差, 资金结构与公司发展的矛盾日益突出。

4 现阶段煤炭企业推进司库管控模式的几点想法

4.1 制定相关制度, 保证司库管控模式顺利推行

根据司库管控模式的要求, 建立相关的内部财务制度以及与司库管控模式相关的考核、激励制度, 通过制度规范公司资金管理工作。

4.2 提高司库管控模式的认知度

煤炭企业推行司库管控模式重点为统一思想、提高认识, 对财务人员进行相关理论知识的培训, 同时利用公司网站、微信平台、QQ群等多种途径加强对司库管控模式和财务公司的推广、宣传。

4.3 加大对成员单位的账户监管力度

财务公司对成员单位的外部账户进行监控, 对外部账户资金进行归集, 要求各成员单位在财务公司开设内部账户, 办理日常资金结算业务。

4.4 优化收付款流程形成资金池、票据池

将传统的资金管控模式变更为司库管控模式下资金的流转。内部销售公司回收的资金直接上划归集至其内部账户, 根据结算额度由财务公司直接将款项划转至生产单位的内部账户, 生产单位根据月度资金使用额度, 申请下拨款项后对外支付。

4.5 资金额度管控

资金额度管控包括资金额度的测算、审核与下达、执行与调整及考核四个方面的管控。

(1) 资金额度的测算。资金额度的测算应以公司的全面预算为基础, 对收款额度、经营性支出额度、信用赊销额度、信用赊购额度、专项资金结余额度、负债规模额度、提存额度等进行测算。

(2) 资金额度的审核与下达。集团公司根据历史经验以及市场的变化, 对成员单位上报的资金额度测算情况进行审核, 通过与成员单位的交流对实际情况的分析, 最终形成本年度资金额度, 并以书面形式下发。

(3) 资金额度的执行与调整。各成员单位按照集团公司下发的资金额度进行日常收支安排, 如果内外部环境发生重大变化, 可以按照新环境、新形势重新测算, 报集团公司审批, 经过共同对新情况的判断分析, 最终对已下发的测算额度进行调整。

(4) 资金额度执行情况的考核。集团公司要定期对成员单位对资金额度执行情况进行统计、分析, 考核其偏离度, 根据规定进行奖惩, 以促进额度管理得到良好的执行效果, 为全面推进司库管控模式奠定基础。

司库管理已经成为大型企业实施战略的重要组成部分及企业集团发展壮大的重要支撑。司库管理不是简单的资金管理, 全面推行司库管理提高资金、存货、应收账款等各项资产利用率, 为公司升级转型、做大做强打下良好的基础。

摘要：煤炭企业随着市场的发展, 通过新建、并购、重组等方式不断扩大规模, 好多煤炭企业已经成为煤炭、发电、铁路、焦化等多元化发展的大型集团企业, 传统的资金管控模式已不能满足企业快速增长对资金的需求。面对复杂的经营及筹资环境, 各集团公司纷纷探索司库管控模式。本文结合黄陵矿业公司实际, 对司库管控模式提出的背景、煤炭企业资金管理方面普遍存在的问题进行分析, 提出推行司库管控模式的几点想法。

关键词：煤炭企业,资金管理,司库管控模式

参考文献

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