农业事业单位财务制度

2023-01-27

制度本身是一种行为的规范,就是为了形成和建构社会秩序。怎样制定科学合理的制度呢，以下是小编收集整理的《农业事业单位财务制度》，希望对大家有所帮助。

第一篇：农业事业单位财务制度

生态农业财务管理制度

第一章

总则

第一节

为了提高各部门及财务部门的工作效率和服务质量，明确各项开支的审批权限及流程，加强财务预算管理，严格遵循国家财经法规和公司财务制度，使各项财务支出做到有章可循、有据可依，财务部根据《中华人民共和国会计法》及国家相关法律法规和财经纪律，结合公司具体情况，特制定以下财务制度。

第二节

公司财务管理以提高企业经济效益，壮大经济实力为宗旨。

第三节

财务管理工作要本着请见节约，精打细算的原则，在企业各项经营管理活动中严禁铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加收入。

第二章

财务机构与人员

第一节

公司设财务部，下设财务经理，会计，出纳，采购员，库管员等职位。第二节

财务部除做好本部门各项业务工作外，还要负责从业务上对各部门相关管理人员进行协调，指导，监督，检查。

第三节

财务部经理，对公司所有股东负责。严格按照制度主持财务管理工作。第四节

财务部门必须建立稽查制度。出纳不得监管稽核，会计档案保管，收入和费用，债权债务账目的登记管理工作。

第五节

财务部门人员须认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督公司各项经营活动。记账，算账，报账必须做到内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。第六节

公司领导和各部门负责人必须确保财务人员依法行使职权和履行职责。第七节

财务人员在办理会计事物中，必须坚持原则，按章办事。对于违反国家财经纪律及公司相关财务制度的事项，有权拒绝付款、拒绝报销、拒绝执行，并及时上报。

第八节

财务人员调度工作或因故辞职的，必须与接替人员办理交接手续。交接包括凭证、账目、款项、印章、实物及其他未了事项。移交交接必须监交。

第九节

财务部经理的主要职责：

1、主持财务部的全面工作。领导财务人员实行岗位责任制，切实完成财务各项工作。

2、执行公司总经理有关财务各项工作决定，控制和降低公司运营成本，审核及监督资金的动用及经营效益，按月、季、向董事会及总经理提交财务分析报告。

3、编制各项财务报表，主持公司财产清查工作。

4、参与公司新项目，重大投资，重要经济合同的可行性研究。

第十节

会计的主要职责：

1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

4、完成经理交付的其他工作。

第十一节出纳的主要职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5、积配合银行做好对帐、报帐工作。

6、配合会计做好各种帐务处理。

7、完成经理交付的其他工作。

第三章

会计核算与报表

第一节

公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律、法规，以及会计核算一般原则、会计凭证盒账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第二节

财务核算管理：

1、财务核算规则及要求

(1)公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。

(2)公司会计核算为公历一月一日起至十二月三十一日止。

(3)公司记账本位货币采用人民币，人民币同其他货币的这算，按国家规定的会计制度规定办理。

(4)财务会计核算科目执行国家《企业会计制度》中所定的会计科目。

(5)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。

(6)财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证、并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

(7)财务工作人员应当会同经理指定的专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

(8)财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月由公司会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

(9)财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充。

(10)财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务经理或主管书面报告，并请求查明原因，做出处理。

(11)财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

(12)公司资本坚持资本确定、资本充实原则。

(13)公司的收益与费用计算，实行分级核算，按类设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如工资、折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

(14)公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

(15)凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本。

(16)公司向其他单位投出的资金，应按投出时支付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

(17)公司对外的所有投资或购置房屋等大型固定资产，必须经董事会批准后方可行。

(18)公司长期借款的利息支出，应根据使用部门用款时间计算利息。

(19)公司以单价2000元以上，使用年限1年以上的资产为固定资产。分为5大类：房屋及其他建筑物;机器设备;电子设备(如电脑、复印机等);运输工具;其他设备。

(20)公司各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物(含室内装修)30年;大型机器设备10年;电子设备、运输工具5年;其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产要补提足折旧。

(21)购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议的定价的价格为原价。

(22)固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定报批后，于决算时处理完毕。

A、盘盈的固定资产，以充值完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

B、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

C、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净额值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理，

D、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

(23)公司主要会计报表有：

A资产负债表(年、季、月) B损益表(年、季、月) C财务状况变动表 D现金出纳月终盘存表

E应收、应付和预付款项明细表(月)

2、出纳工作细则

A本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项

B公司出纳根据会计编制或审定经经理核准的支付凭证，办理现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳对公司所有支付凭证手续是否完备负有最后审核责任

C出纳员对公司各项贷款或费用的支付，均应将款项交付于出具票据的受款当事人或厂商，本公司人员均不得代领，特殊情况确需代领的，须总经理核准、

D公司的一切支付款项，均应以会计处理妥善的支付凭证为依据，否则，出纳应予以拒绝支付

E所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴(或签字)付款后加盖经手人(出纳或备用金管理员)印鉴

F为方便公司日常支付业务，公司财务可设置备用金管理制度，其额度规定为：公司出纳处10000元内(库存现金)，其他部门或指定备用金管理员2000员内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批准确定，但备用金额度不能超过5000元

G备用金管理人员为公司出纳或经理指定人员，负责办理备用金的借用核销登记 H所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编制填列收款凭证，由出纳依此办理现金收款

I出纳对银行存款进出项应及时办理登记，随时保持与银行的沟通。所有与银行往来传票办理完毕并登记后及时交由会计进行账务处理

J出纳工作需无条件的接受公司会计的时时监督。出纳账目须做到日清月结，时时想财务部经理和总经理报告公司可使用资金余额并按财务部经理拟定的资金使用计划做好资金准备工作

3、会计工作细则

A加强会计工作管理、规范财务行为，是保证公司资金使用安全和会计核算真实准确的基础

B公司财务部须根据效率、牵制、监督的控制原则，科学合理的设置会计岗位。

C会计须认真执行国家有关财经纪律和公司管理制度，有权对公司的资金使用，财产管理，财务收支等经济行为实施会计监督，有权拒绝办理违规业务并按《中华人民共和国会计法》相关规定向上级主管部门报告公司违规事项。

D公司会计对会计科目、会计凭证、会计账簿的设置和使用，必须按照国家相关规定统一执行

E会计月终了，须对公司所有实物与账面进行核对。银行日记账、明细账要与总账进行核对;银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制未达账项调节表;往来账要及时清查，做到账账相符、帐表相符、账实相符;按会计核算制度要求的总账、明细账与会计报表各项之间的勾稽关系必须平衡。会计业务经办人员和会计主管在账务核对全部相符后，应在相关账簿上签章

F审核出来的错账，冲正时应由会计主管或其授权人批准后办理

G财务印章由指定的专人分别保管和使用，不得由一人全部保管，不

第一节第二节

得轮流交叉保管。对财务印章须设立保管使用登记簿，严格领用交接手续。严禁超范围使用会计印章，严禁在空白支票、空白凭证、帐表上预先留盖财务印章

H公司所有收入、支出应当及时、准确、完整入账，不得另设账外账。公司有价证券、空白支票、各种发票和收据必须制定专人管理

I会计档案必须按国家规定妥善保管。对外提供的会计信息必须经财务部经理审核批准。会计资料的调阅须经批准，公司会计信息严禁擅自外泄

第四章

会计核算业务处理流程

会计核算业务处理外围：原始凭证的审核;记账凭证的编制;会计账簿的登记;会计报告的编制、分析与解释;公司生产经营活动产生的会计事项的办理;内部审核;会计档案的整理保管;其他应办理的会计事项。

会计核算业务处理流程：

1、审核各种原始凭证的合法性和经济手续是否完备

2、根据合法有效的原始凭证登记会计账簿

3、依据经审核的记账凭证登记会计账簿

4、根据符合规定的会计账簿编制会计报告

5、根据会计报告做公司生产经营活动分析与解释及建议

6、根据公司经营成果核算应想国家解缴的各种税费并及时办理解缴第三节

部分特殊会计事项依照公司规章制度无法处理的，按照一般会计原理第四节

第五节

第一节

方法或习惯向上级相关主管部门请示处理。

出纳处取得的各种有收付关系的原始凭证，未经主办会计签章的，出纳不得执行

主办会计对公司的现金、银行存款、有价证券及其他流动资产应定期或不定期的组织人员进行盘点。房屋、机械设备等固定资产每年至少进行一次盘点。

第五章

财务核算岗位操作流程

出纳岗位工作流程

1、现金收入：

根据会计开具的收据(或发票)收款-检查收据开具的金额是否正确、大小写是否一致、有无经手人签名等事项-依据票据所列金额收款-在收据(或发票)上签字并加盖财务结算章-将收据联或发票联给交款人-凭记账联登记现金流水账-登记票据传递备查本-将几张票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

2、现金支出：

审核会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致，审核签字程序是否完备-领款人签字-据记账凭证所列金额付款-在原始凭证

上加盖现金付讫图章-登记现金流水账-登记票据传递备查本-将记账票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

3、库存现金管理：

每天上午按用款计划提取现金-安全妥善保管现金、准确收付当日现

第二节

金-及时盘点库存现金有无差错-下午下班提前将计收的当日货款及盘点后多余库存现金送存银行。

4、银行收入：

每天及时收取、核查和整理从银行取回的进账单-登记银行日记账-登记票据传递备查本-将票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

5、银行支付：

审查相关部门或人员送呈的付款单据是否完整、审核签字程序是否完备、金额是否准确-开具银行支票-登记支票使用备查簿-在原始凭证上加盖转账图章-具体经办人签字-登记票据传递备查本-将相关票据连同票据传递备查本交由相应会计岗位签收制证。

会计岗位工作流程

1、日常会计事务：

审核原始凭证是否完整、合法、金额书写是否正确-审核原始凭证粘贴是否规范-审核审批手续是否完备-编制记账凭证-涉及现金与银行结算的传出纳，不涉及的凭证传主管会计复核。

2、会计复核：

将所有财务岗位传来的记账凭证统一进行逐个复核-发现有会计凭证

编制上的错误及时提请相关会计改正-将凭证中含有发票抵扣联或运输发票抽出并在该税票上作查证标记-编制税务验票及编制抵扣清单-将已复核的会计凭证签章并按顺序清理整齐。

3、编制会计报表：

将已复核的会计凭证进行记账处理-结转凭证处理-财务结账处理-编

第一节

第二节

第三节

制会计报表-报财务经理或公司主管领导审核签章-将会计报表下发或送呈相关部门并要求相关部门在发文本上签收。

4、编制财务分析报告：

收集所需资料和信息-编制财务分析报告-送呈财务经理或主管领导审查-分发相关公司领导。

5、报税：

按销售收入类别核对各项销售收入金额-整理并装订销售发票存根-统计销售发票使用明细并装订成册-准备报税。

6、申报税款：

按税务局规定的时间填写各类报税申请表-传主管会计及相关公司领导审核签章-到税务机关申报-登记解缴税票-申报表归类保存。

第六章

财务票据管理规范

所有原始凭证内容必须包括：凭证名称、填制日期、填制单位签章、经办人签章、接受单位名称、经济事项、数量、单价、金额等。

所有原始凭证上的大小写金额必须一致。

购买事项取得的原始凭证，必须有验收部门的有效证明。材料物品领

用须填列领料证明。

第四节

公司对外采购物资原则上必须要求取得正式税务发票，特殊情况下无发票的，须总经理同意由财务自制凭证进行核销。产生的运输支付业务要求类同。

第五节

一式多联的原始凭证，应当注明各联次的用途，只能以一联(报销联第六节

第七节

第八节

第九节

第十节

第十一节第十二节或发票联)作为报销凭证。采用复写纸手工填写的原始凭证必须套开填列，不得直接填列。

对增值税专用发票必须交财务两联(发票联或抵扣联);发票各栏内容必须真实、完整。不得涂改，全部联次内容完全一致;运输发票必须完整填列并交财务两联(发票联和税务报查联)，如无税务报差联必须复印一份发票联上交财务。

所有原始凭证不得涂改、挖补、不得使用过期、虚假发票。普通收据(国家行政事业性收据除外)和白条不能予以核销。发现原始凭证有不符合相关规定的，公司主办会计有权拒绝核销。公司自制原始凭证(如差旅费报销单等)有经办人如实填报，不得超报或虚报。补助项目与合计栏由会计人员根据有关规定填列，经办人员不得填列。

原始票据粘贴必须规范，方向一致，票面向上，保持整洁、美观，不得超出装订线以外。票据粘贴由报账人员粘贴，方法可向财务人员咨询。

公司应酬业务招待费用原则上坚持先申请的原则，报销时一律由总经理直接审批。经办人报销时须如实注明接待对象、接待理由、接待地

点、消费方式等事项。

第二篇：农业合作社财务管理制度

为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。

一、财务预决算制度

为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。

1、预算编制内容

(1)内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。

(2)内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。

(3)可分配收益。包括：收益，年初未分配收益。

(4)收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费;计提公积金、公益金;股东所得。

2、预算编制程序

(1)每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。

(2)草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。

(3)完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组(监事会)签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年3月底前完成。

3、财务收支预算的执行

(1)执行日期为每年的1月1日至12月31日。

(2)村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。

(3)预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。

4、财务决算

(1)年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。

(2)财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。

5、财务预算、决算的监督

(1)财务收支预决算列入财务公开内容。

(2)村民主理财小组(监事会)定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。

6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。

二、货币资金管理制度

1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金(包括有价单证、存单)和银行支票只能由村出纳保管;村出纳不得兼管各类账务。

2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过3000元限额，超过限额需及时送存银行。

3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为

村干部或少数人办私事。

4、出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理会计进行账面余额核对，做到日清月结，账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款，并将盘点清单附入当月凭证备查。

5、村干部因工作需要预领集体资金的，须经董事长批准;若董事长需预领资金，自身不得审批，由董事会其他成员审批。因办事需要预领资金，一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作挪用公款论处。

6、严格按《票据法》、《支付结算办法》办理银行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。

7、银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用社开立一个基本存款账户。

8、严格执行支票、财务印鉴分开保管，支票由出纳人员保管，财务专用章由镇会计服务站代理会计保管，法人章由出纳保管。

9、本村经济业务往来结算，除按规定可使用现金支付部分外，各项收付款项都必须通过银行办理转账结算。

三、财务审批及收支结报制度

1、建立健全财务开支审批制度，规范财务审批手续，实行董事长(社长)和董事会限额分档审批制度。

2、对预算内1000元以内的开支，由董事长(社长)审批;1000至2万元的由董事会集体审批;2万元以上开支，事先必须征得股东代表大会讨论同意;动用5万元以上资金的，除上述程序外，必须用联系单征求镇经管站意见。

3、对预算外或超预算开支，原则上应从严从紧控制，金额较小的，参照预算内程序审批;金额在5000元以上，董事会应事先讨论好并说明原因，报经股

东代表大会讨论通过，审批程序参照预算内。

4、帐务事项发生，必须取得合法有效的原始凭证。各项支出凭证，必须写明用途，并有经手人签名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批，做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全。严格限制白条凭证的使用，对外购物品或外包业务不得用自制凭证支付。

5、严格控制非生产性开支。村干部工资、奖金、各种补贴应根据区、镇有关规定执行，严禁超定额标准发放;招待费支出应从紧从严，全面推行公务零接待，切实规范商务接待;严禁超规订阅报刊杂志;严格控制各类外出参观考察活动，确需外出的，必须事先经董事会或股东代表大会同意，报镇批准。

6、财务人员有权拒绝受理不真实、不合法、内容不完整的原始凭证;未经审批的票据，代理会计不得入账。

7、本村财务实行每月一次结报制度。

四、债权债务管理制度

1、村集体组织或任何个人不得以任何名义为其他单位和个人提供经济担保和抵押;村集体组织严禁举债垫付各种税费;严禁举债用于村级支出;严禁举债兴办公益事业，如确有特殊情况需经借贷办事的，须经股东代表大会讨论同意，报上级批准。

2、发生应收应付经济业务必须全部纳入账内核算，村文书应建立应收应付分户明细登记簿，详细登记应收应付单位名称和应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容。

3、及时清理暂收、暂付、内部往来款项。对各类应收拖欠款项，采取措施进行催收，限期归还;对各类债务要及时收回，逐步化解。

4、及时做好债权债务的公开工作。

五、票据管理制度

1、各类票据必须落实专人保管，设立领用登记簿，严格保管和规范使用手续。

2、向单位或个人收取款项，使用区指定的统一收款收据，严禁使用外购、自制的收款收据。收款收据原则上每次只能领用一本，用完后以旧换新。

3、收款收据要求整本连号有序使用，严禁转让、出借、赠送、代开、代用、盗用。

六、资产管理制度

1、财产物资要通过建立总帐、明细帐进行核算。

2、建立健全财产物资登记保管制度，每年至少盘点一次，对盘盈或盘亏的应查明原因，分清责任进行处理，做到帐实相符。

3、建立健全固定资产折旧制度，按规定提取折旧，用于固定资产的购置和更新。

4、固定资产的购置、更新，根据年初预算办理。报废、核销、拍卖、转让、入股，经股东代表大会讨论通过后实施。固定资产的拍卖、转让、入股价格，应由依法取得相应资质的资产评估机构进行评估，评估结果提请股东代表大会讨论确认。

5、任何单位和个人不得无偿占用集体财产。

6、集体资产的发包租赁及出让、物资采购等事项，须经村董事会集体讨论，群众较为关注或金额较大的项目，须经股东代表大会讨论同意，按照公开、公平、公正的原则，进行公开招投标。

7、各类集体资产发包、租赁、出让及物资采购，严格按照《中华人民共和篇二：农村合作社财务管理制度

xxx农民专业合作社

财务管理制度第一章总则

第一条为规范本农民专业合作社(以下简称合作社)的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和合作社章程，制定本制度。

第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条合作社会计核算办法按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定执行。

第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第二章资产管理

第六条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第七条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第八条合作社在银行开设现金结算账户，库存现金的最高限额为2000元，用于日常零星支付和备用的需要。

第九条合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况。定期清点备用金和银行对帐，做到账款相符。

第十条根据《农民专业合作社法》规定，合作社成员有权参与合作社盈余及财产分配，并以出资额和公积金份额为限对农民专业合作社承担责任。因此对合作社成员与非成员的交易应分别设置明细账簿。成员账户应主要包括三项内容：一是记录成员出资情况，二是记录成员与合作社交易情况，三是记录成员的公积金变化情况。

第十一条合作社的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基础建设设施等，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要生产工具和设备，单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上的，也列为固定资产。

第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。固定资产折旧额=固定资产原值÷预计使用年限。

第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，每年年底进行一次清查盘点，做到帐物相符。

第十四条合作社固定资产需要处置时，原值在1000元以下由理事会决定，1000元(含1000元)以上由社员大会审议决定。

第十五条建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单;出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名盖章，保管员根据批准后的出库单出库。

第十六条合作社对存货定期盘点核对，做到账实相符，年末必须进行一次全面的盘点清查。盘亏、毁损和报废的存货，1000元以内的，由理事会讨论研究，并决定处理方式;高于1000元(含1000元)的，由理事会提交合作社社员代表会议讨论，经批准后，按实际成本扣除应由责任人或者保险公司赔偿的金额和残料价值后的余额，计入其他支出。盘亏、毁损和报废的存货必须于年底对社员大会上进行公布。

第十七条合作社接受捐赠、扶助的资产列入资本公积金，并分摊到成员账户上。

第十八条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章财会人员

第十九条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第二十条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。会计自公历1月1日至1 2月3 1日止。会计核算以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第二十一条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划、对财务支出进行审核。对会计信息资料的真实、安全、完整负责。

第二十二条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。收集、整理、装订和管理好会计档案。

第二十三条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日结日清，保证现金的安全与完整，收入现金应于当日存入开户银行，不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金。

第二十四条财产物资保管员负责合作社固定资产和存货的日常管理及核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符;根据出、入库单进行存货管理、盘点、核对。

第二十五条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。第四章财务收支

第二十六条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必须使用统一规定的收款凭证，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存、不准设立“小金库”。

第二十七条合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。原始凭证必须具备六要素，即：原始凭证的名称，日期，交易双方单位名称，经济业务的内容，数量、单价、金额，经办人员的签名、盖章。原始凭证若须带附件的，必须具备。第二十八条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社理事长签字审批。

第二十九条生产经营性开支。金额在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事长审批;金额在1000元以上3000元以下(不含3000 元)的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批;金额在3000元以上的，由社员会议表决通过后，由合作社理事长审批。

第三十条非生产经营性开支。合作社应本着勤俭节约和量入为出的原则，严格控制非生产经营性开支，不得高于利润的5%。凡金额在500元以下(不含500元)的，由合作社理事长审批;金额在500元以上2000元以下(不含2000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由理事长审批;金额在2000元以上的，由社员会议表决通过后，由理事长审批。

第三十一条合作社财务支出按下列程序进行：

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社理事长根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范原始凭证必须退回，按要求具备全部要素后，方可审批、支付。

第五章民主理财

第三十二条合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十三条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

第三十四条合作社社员对财务有下列民主管理的权利： (一)有权对所公布的财务账目提出质疑;

(二)有权委托监事会查阅审核有关财务账目;篇三：农民专业合作社财务管理制度

农民专业合作社财务管理制度

一、本社按照国家有关法规进行会计核算，建立建全财务管理制度，实行独立核算，民主管理;

二、本社会为每个成员设立成员帐户，分类记载该成员的出资额，量化为该成员的公积金份额和该成员与本社的交易量(额);

三、本社对国家财政直接扶持补助奖金和其它社会捐赠，

按接受时的现值入帐。开成财产的平均量化为每个成员的公积金份额。损赠者另有约定的，从其约定;

四、本社每年从当年盈余中提取20-30%的公积金(具体比例由成员大会决定)。公积金用于弥补亏损后的余额，平均量化到每个成员帐户;

五、提取公积金后的当年盈余，为本社当年的可分配盈余。要公配盈余的60%以上，按成员与本社的交易量(额)比例返还，剩余部分按成员帐户中记载的资本份额比例分配。上述分配方案经成员(代表)会审议通过后实施。

六、理事会在每季度终了时，将上期财务收支情况向财务报告，并按期向有关部门上报有关财务会计和统计报表。

七、财会人员实待持证上岗，会计和出纳互不兼任，理事会、监事会成员及其直系家属不得不担任财会人员。

八、监事会负责本社财务的内部审计，审计结果向成员大会报告，并自觉接受有关管理部门的审计监督，也可心委托审计部门对本社的财务进行审计。

农民专业合作社权力机构职权农民专业合作社成员大会由全体成员组成，

是本社的权力机构，行使下列职权：

一、修改章程;

二、选举和罢免理事长、理事、监事长、监事;

三、决定重大财处置，对外投资、对外担保和生产经营活动中其它重大事项;

四、批准业报告，盈余公配方案、亏损处理方案;

五、对合并、分立、解散、清算作出决议;

六、决定聘用经营管理人员和专业技术人员的数量、资格和任期; 听取理事长或理事会关于成员变动情况的报告;

八、章程规定的其它职权。农民专业合作社社员职责

一、遵守本社章和及各项制度，执行成员大会和理事会决定，支持理事会，监事会履行职责。

二、积极参加本社组织的学习、培训等各项活动，积极向本社反映情况，提供信息。

三、根据社内工作分工，发扬互助协作精神，积极开展生产、经营和

服务活动。

四、服从理事长、监事长领导、维护本社利益，爱护本性设施。

五、严格操作程序，保质保量完成各项任务。

六、认真学习科技，不断改良和引进新的品种。

农民专业合作社社员入、退社制度

依据合作社章程规定，制定入、退制度

一、入社条件

1、承认本合作社章程，有民事行为能力;

2、认购股金;

3、符合专业社各(植)养(殖)要求的农户或经营户;

4、经纪人;

5、农产品科技研究工作者或新品种专利者。

二、入社程序

1、本人提出申请，填写入社申请表;

2、理事长对其进行资格审核;

3、认购股金;

4、理事会三公之二以上同意通过;

5、向成员核以社员证。

三、退社程序

1、本人提出退社申请，填写退社申请表;

2、成员出具责任承担字据;

3、理事会讨论同意，并办理相关手续;

4、注销社员证。

四、其它

1、社员退社后，股金于本年终决算后两个月内退还。如本社盈余，可参加盈余分配;本社经营亏损，应扣除其应承担的亏损份额。合作社公共积累不能分配。

2、社员死亡，共其社中资格和股金，经理事会讨论通过，可由其具有入社条件的继承人继承。继承人不愿意入社或难以继承的，可按本社制度规定办理退社手续。

农民专业合作社成员享有权利和义务

一、成员享有下列权利：

1、参加成员大会，并享有表决权、选举权和被选举权，按照章程规定对本社实行民主管理;

2、利用本社提供的服务和生产经营设施;

3、按照本章程规定或者成员大会决议分享盈余;

4、查阅本社的章程规定、成员名册，成员大会或者成员代表大会记录，理事会会议决议，监理会会议决议，财务会计报告和会计帐簿;

5、章和规定的其它权利。

二、成中承担下列义务：

1、执行成中大会、成员代表大会和理事会决议;

2、按照章程规定向本社出资;

3、按照章程规定与本社进行交易;

4、按照章程规定承担亏损;

5、章程规定的其它义务。

第三篇：农业合作社财务管理制度

(一)为了加强合作社财务收支管理，根据财政部农民专业合作社财务会计制度(试行)和有关法规的规定，并结合本合作社章程和工作实际，特制定本制度。

(二)本合作社依照本制度的规定开展财务工作，做到帐务日清月结。

(三)严格控制合作社现金支出数量，合作社一次支出金额在2000元以下的，由理事长直接审批;2000元至5000元的，由理事会集体研究决定，再由理事长签字后支付;5000元以上的开支，应经合作社成员或合作社成员代表会议审议通过，理事长签字后办理支付业务。

(四)支出的会计凭证，应当写明用途，经手人、证明人、执行监事审核、审批人签字、手续齐全，才能报销入帐。

(五)合作社理事会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、订阅书刊、办公费、差旅费等实行限额控制。

(六)合作社会计、出纳岗位分设，严格实行账、款收支分开管理的原则。一切现金收付业务由合作社出纳员负责办理，非出纳人员不得管理现金。支票与银行预留印鉴分别保管。

(七)严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库存。不瞒报收入，

1 收入现金及时入帐。

(八)严格执行库存现金限额管理制度。合作社库存现金限额由其开户行确定。超过库存限额部分应及时存入信用社或者银行，以确保集体资金安全。

(九)合作社会计、出纳办理现金收付业务时，要按照有关规定，使用统一规范的收付款票据，有关原始凭证要及时传递，及时记帐。

(十)合作社与外单位的往来款项结业务，金额在支票结算起点以上的，不得使用现金结算。

(十一)合作社出纳要及时盘点库存现金，每月与支取会计核对现金帐一次，发现差错，及时纠正，做到帐帐、帐款、帐物相符。

(十二)对合作社的经济活动情况，每季要向合作社社员公布一次，对大的经济活动要在业务办结后随机公布，充分接受社员的监督。做出财务公开总结。

(十三)财务人员自觉接受县乡业务部门的财务审计及业务指导，配合合作社执行监事做好内部审计监督。

(十四)按照财会档案管理要求，严格财会档案管理。

(十五)本制度经2014年7月4日设立大会讨论通过并执行。

第四篇：*****农业技术推广协会财务管理制度

第一条为加强协会的财务管理，健全财务制度，规范经费收支，保障协会工作的正常运行，根据《*****农业技术推广协会章程》的规定，制定本制度。

第二条本制度适用范围为*****农业技术推广协会(以下简称协会)。

第三条财务管理由协会财务部具体经办，协会理事长为首问责任人，财务部主管对协会、理事长负责。

第四条协会财务部应设置专人专门负责财务管理，实行对账、物实行分别管理。设置协会财务总账和各类专项资金明细账。设置原始凭证以及各种单据的保管夹，分类整理和保管，不得遗失，损毁。

第五条各种财务收支两条线的登记必须按照规定程序，准确填写登记来源、时间、大小写金额、事由等明细项。所有财务报表不得擅自涂改，不得补填，漏填。确需更改的，需经理事长同意，并在更改后签字。

第六条各种财务收支的登记以权责发生制为依据。第七条协会的财务收入主要的来源包括： (1)单位会员和个人会员缴纳的会费; (2)政府及业务部门的专项拨款;

(3)在核准的业务范围内开展服务等收入; (4)利息收入;

(5)争取国内外企事业单位、个人和国际组织的资助和捐赠; (6)其他收入。

第八条取得财务收入后，经手人须在一日内将所得财务收入送交财务部负责人处。财务部负责人进行填写登记(一式两份)，并将所得收入记入财务总账;需要设立明细账的专项资金，按规定设立明细账。签收单一份交财务送交人，一份留财务部作为原始凭证保管。

第九条协会财务收支情况的相关数据向协会成员公开。第十条财务收入中的现金应在银行设立活期账户保管，实物应根据其性质分类进行妥善保管。

第十一条协会财务支出实行“量入为出”原则。做到勤俭节约，科学配置资源，努力节约支出，提高资金的使用效率。

第十二条协会财务支出途径主要包括：

(一)协会大型活动;

(二)专项资金使用;

(三)协会业务开展活动;

(四)协会成员表彰或奖励;

(五)其他获得资金使用批准的活动。

第十三条协会活动需用资金时，原则上采取先垫后报的方式，即先由活动负责人垫付资金，活动后再出具相关单据至财务部报账。

报账时需持有的单据包括：活动的费用清单、签盖有财务专用章的发票单据(发票单据需填写具体开票时间、有相关单位的财务专用公章、详细金额和项目等信息)。发票、收据需经理事长同意并签字后方给予报销。

第十四条财务部经办人员审核发票无误后，按照发票金额支付现金。同时申领人填写收据(一式两份)，并由申领人和财务部经办人员签章。收据一份交申领人，另一份连同发票留财务部作为原始凭证保管。同时将支出项目记入财务总账。

第十五条协会大型活动及金额大于1000元的活动，经协会理事长同意可预支资金或使用支票。

第十六条财务部支出资金时，需申领人填写收据(一式两份)，详细记录支出时间、事由、大小写金额、购买物件等情况，并由申领人和财务部经办人员签章。收据一份交申领人，一份留财务部作为原始凭证保管。同时将支出项目记入财务总账。

第十七条协会预支资金的活动，活动结束后，该活动的财务负责人必须持预支收据和附有相关发票的财务使用清单至财务部报账。报账程序同第十三条。

第十八条对于预支资金的报账，根据财务使用清单，实报实销，资金有剩余的，财务部应回收资金，并登记收入，开出收据;资金超出的，经理事长书面批准后，方可报账。

第十九条专项资金的使用。若专项资金有具体财务使用要求，依据该要求执行，若无要求，参照其他资金使用方式执行。

第二十条若在紧急情况下需使用资金，可以电话或口头取得理事长同意，财务部确认无误后发放资金。但应在之后立即补办手续。

第二十一条财务部每月进行一次财务检查。检查内容包括：

(一)财务收支以及余额是否匹配;

(二)账户登记是否真实、及时、准确和清晰;

(三)原始单据是否和账户登记相符，是否有损毁; 第二十二条财务管理的责任人包括：理事长长、副理事长、财务部主管。

第二十三条若财务检查发现问题，财务部主管需根据问题内容，负责核实、调查，并公布调查结果和处理结果。

第二十四条由于财务相关负责人个人原因造成的错误或损失，由个人承担赔偿责任;由非人为原因造成错误或损失，由协会理事会商议解决。

第二十五条财务责任的处理方式包括：警告、严重警告、赔偿、追回款项、销账等。

附则

第二十六条本制度的解释权归***农业技术推广协会。第二十七条本制度从颁布之日起实行。

第五篇：事业单位财务制度

油车港镇行政事业单位财务管理制度

为了更加高效地利用油车港镇有限的公共财政资源，努力构建和不断完善我镇公共财政管理体系，现根据国家的有关法律法规政策制度和上级政府及财务主管部门的有关规定，结合本镇实际，按照“严格预算，统一核算，分类审批，动态管理，严肃制度，奖罚配套”的指导思想，特制定《油车港镇行政事业单位财务管理制度》。

一、严格预算管理制度

严格执行《中华人民共和国预算法》，对镇属各预算单位实行“核定收支，超支不补，节支奖励”的预算管理办法，

并严格按镇人代会通过的预算执行，财政各项补助根据事业特点，发展规划，分轻重缓急，视财政可能确定。各单位必须认真对待预算的编制及预算确认后的执行到位。

二、会计集中核算制度

在镇政府的领导和财政所的监督下，由镇核算所对纳入统一核算的行政事业单位实行财务集中核算。

1、核算范围：单位的各项财务收支，包括预算内、预算外，上级拨入、下级上缴、政府性基金、专项基金、其他收支等，均纳入集中核算范围。

2、核算方式：实行集中核算管理后，各单位理财机制不变，财务管理、统计职能不变，收入计划和支出预算的编制方法不变。并在单位资金使用权、财务管理权不变的情况下，纳入集中核算的各类资金，执行《会计法》，严格按财政事业会计制度和准则核算。

三、岗位职责管理制度

1、凡实行会计集中核算的单位，

设一名专职财务联络员，负责到财政所办理预算拨款，向核算所提供合法、真实、完整的原始凭证，办理报账和划拨支付等手续;负责审核职工工资、公积金、养老金、医疗费、失业金、所得税等变动情况;负责记录本单位各项往来款项、固定资产、现金收支等备查台帐，按月与财政所、核算所核对;同时负责本单位的财务管理和监督，及时掌握本单位的收支情况。纳入统一核算单位的负责人一定要强化理财观念，加强对预算的动态管理，并对本单位的财务执行情况负总责。

2、核算所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法，全体人员必须遵守会计法规和国家统一的会计制度，依法履行职责，最大限度地为核算单位提供优质服务;对核算单位提供不符合制度规定的会计资料，或示意做出不当的会计处理，核算所有权拒收，赤字坚决不报;对核算单位的财务秘密，负有保密义务;对核算单位提

出的有关会

计处理原则问题负有解释责任;依法接受有关部门的监督、检查。总出纳必须严格报销支出关，严守财务保密纪律。

3、财政所应制定相应的规章制度，明确岗位职责、工作标准和考核办法;要严格执行《预算法》，按镇人代会通过的年初预算划拨各单位的财政拨款;加强对核算所的业务指导和监督，并定期与核算所及核算单位进行对帐，强化财政监督机制，加强对各核算单位预算执行动态管理，按季通报各单位预算执行情况。

4、负责审批的镇领导必须根据各单位、各项目的预算严格把好审批关，若核算单位帐面赤字，不再办理签字报销手续。

四、资金收入制度

1、各单位的各项收入，不论统管与否，必须全部纳入财政指定开设的财政专户，开具往来款收据收入，一律上

缴财政预算内专户，各单位具备收费许可证开具的行政事业性收费票据收入，一律上缴财政预算外专户，严格执行收支二条线制度。

2、任何单位不得将所收的各项收入以个人名义开存单或存在本单位账户和其他金融部门。

3、严禁任何单位坐收坐支，收入款项的解缴实行“双限”制度，限期十天，限额1000元，严禁帐外设帐的私设“小金库”，一经发现，按财经纪律和有关法规论处。

五、资金支出制度

对纳入集中核算的单位或项目支出的审批报销按作如下规定：

1、实行分类审批管理，镇长主要负责全镇工作人员工资奖金发放审批、镇行政人员和直管单位的日常报支、机关各部门公务用车报销、各类项目或专户资金进出、预算外资金列支;各位分管镇长配合镇长把好审核关外，对所分管事业单位的工资发放和公用经费报支

拥有直接审批权;党群口资金支出先由分管领导审核、党群书记审定后，再由镇长审批报支;党委、政府预算外重大支出，须由书记镇长共同签字审批。

2、正常资金支出走如下审批程度：每笔支出必须先由经办人签字或证明人，不得少于2人，再由单位或部门负责人同意，带“★”的单位由分管领导直接最终审批，其他单位和项目支出由镇长最终审批。

六、货币资金、票据和印鉴管理制度

1、银行存款、现金管理是会计工作的重要组成部分，联络员和出纳员必须分别逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，严格现金的使用范围，出错自负。银行存款必须按银行

规定使用，通过银行转账结算，每月与银行核对，严禁拆借账户。严禁各单位自行对外拆借资金和为企业、个人提供任何形式的担保。镇属各单位之间的临时拆借资金，由分管领导审核，镇

长同意方可拆借。

2、各单位所使用的各类票据，统一由联络员到镇财政所领取并登记造册。出具银行收入凭证和往来款应收应付凭证，方可核销领用手续。原则上每项只能领取一本用完及时结报，前本不清，后本不领，对用量小的单位，不管用完与否，二个月内必须将未用完的发票到财政所剪角核销，重新领用。凡领取物价部门收费同许可证的，使用《浙江省行政事业性收费统一票据》，罚没款用专用收据，其往来款，使用《浙江省事业单位往来款收据》。

3、核算所在实际操作中必须坚持以下原则：一是钱、账分管互相监督。会计管账不管钱，出纳管钱不管账。支票、现金出纳保管，银行印鉴会计保管。二是对有银行账户的非现金结算单位，必须使用支票转账结算。三是日常报支使用现金支票时，印鉴会计把好审核关，开具一万元以上现金支票，须经镇长签字，结算单位与个人直接到银行领取。

七、国有资产监督管理制度

国有资产是指由镇行政、事业单位、国有企业占有、使用的，能以货币计量的各类经济资源的总和。镇国有资产领导小组对我镇国有资产监管负总责，领导小组下设办公室负责镇国有资产日常管理工作，结合我镇国有资产的实际，应进一步加强对固定资产和国有资产营运机构的监管。

1、所有固定资产必须纳入国有资产管理顺序。各单位的固定资产、无形资产、低值易耗品都必须登记资产明细账;要报废或转让，应报镇国有资产领导小组批准，未经批准，各单位无权处置。

2、凡各单位需购置固定资产，应提出书面申请，报请镇长审批，实行政府采购，方可购置，因紧急情况，急需直接自行采购的，必须写明原因，提请镇长批准后方可实施。

3、各单位确定财务联络员登记固定资产明细账，及时与核算所核对，并

严格按国资委下发的文件执行。

4、各核算单位房屋等固定资产出租合同必须报镇国资办备案。

5、镇国有资产营运机构必须按照区政府和区国资委有关规定，制定相应的财务管理制度，该财务管理制度应提交书记办公会议同意后方可实施。

6、镇国有资产领导小组要进一步加强对国有资产营运机构的日常监督管理，镇内审办一般每二年对镇国有资产营运机构审计一次，并按规定做好国有资产营运机构领导离任审计工作。

八、招投标管理制度

镇建设工程招投标领导小组要进一步加强和完善油车港镇建设工程招投标管理，强化建设工程招投标必须遵循公开、公正、择优和诚信原则。镇建设工程招投标领导小组下设的办公室具体负责本镇建设工程招投标的日常管理工作，指导各村、各行政、事业单位和国有资产营运机构建设工程的招投标活动。

1、凡在本镇行政区域内投资额在3万元以上50万元以下国有资金和集体资金投资的项目，进行招投标活动，执行《油车港镇建设工程招投标管理办法》，具体有镇建设工程招投标领导小组下设的招投标管理办公室负责操作。

2、投资额度在50万元以上的工程，按省、市、区有关规定、要求执行。

九、重大事项报告制度

重大项目主要指由镇政府出资的各类城建、交通、农业、水利等基础设施工程，各类防灾救灾工程或设施;重大事项主要指土地征用与出让、固定资产的采购和处置、集镇和行政大楼的日常管理与维修等支出、预算外资金的支出管理、举办各类庆典活动、外出参观考察及其他涉及金额较大的事项。对上述各类重大项目和重大事项严格执行报告制度，具体规定如下：

1、涉及由镇政府出资的上述各类重大项目和重大事项严格执行事前集体决策制度、事中必要的进程通报制度和

事后总结报告制度。

2、重大项目和重大事项符合招标规定的严格按有关规定办理，政府的资金支出严格按标书或协议中认可的方式执行，确有困难须提前支付的，须经书记办公会议讨论同意。

3、重大项目在建设过程中改变设计方案或因不可抗拒力增加工程量，导致无法执行事前的约定而须追加资金时，必须提交党政联席会议讨论决定。

4、预算外资金的应急性支出，1至3万元以下应提交镇长办公会议讨论，3至10万元以下提交书记办公会议讨论，10万元以上则提交党政联席会议讨论。

5、各单位同时要执行党政联席会议议事规则和区国资委出台的有关制度。

十、会计报表管理制度

1、财务报表是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件，应定期向镇长、分管镇长、财政、

各部门负责人以及其他报表使用者提供财务报表、货币资金流程状况表等系列报表。

2、会计报送的报表有：《资产负债表》、《收支情况表》、《收入明细表》、《支出明细表》、《债权、债务明细表》以及其他相关的附表;出纳员必须每月分三旬向镇长、分管镇长、财政所长报送货币资金收、支、余状况表。

3、加强对全镇总预算运行情况的分析，分析内容：包括预算执行情况、财务收支情况等等。各预算单位会计必须每月与财政总会计核对财政拨款及使用情况。财政总会计必须在每月20日前上报上月全镇财政预算执行情况报告。

4、财务公开制度。核算所定期向有关单位提供会计报表和财务分析，积极参与核算单位的经济管理活动。