浅析全面实施“营改增”背景下企业纳税筹划与管理措施

2022-09-11

1 引言

在“营改增”政策全面实施以后, 一方面给企业减轻了纳税负担, 另一方面也带来了新的挑战。在这种背景下, 要想实现可持续发展, 企业必须进行有效的税务筹划, 提高企业的综合实力。笔者对“营改增”政策背景下企业纳税筹划的重要性进行了分析, 并提出一些企业纳税筹划建议。

2 全面实施“营改增”政策对企业发展的重要意义

2.1 提高企业的经济效益

在全面实施“营改增”政策过程中, 企业应该深入了解政策内容, 并不断优化生产经营活动和财务工作, 减少成本投入, 规避涉税风险, 提高企业的经济效益。一些企业尽管对税款缴纳有一定的了解, 但是对“营改增”的了解不全面, 尤其是增值税申报、优惠等方面的政策内容, 造成一些企业没有及时按照要求缴纳税款, 从而引发企业偷税漏税的情况发生。在全面实施“营改增”税制后, 为了合理缴纳税款, 企业都会进行纳税筹划, 在这一过程中, 企业必须对国家的相关政策了解, 合理缴纳税款, 并加强对企业内部财务监管, 确保企业可以规避涉税风险。在增值税的推行政策中增税税率由以往的17%、13%下降到11%、6%, 所以在全面实施“营改增”政策以后, 有效提高了企业的经济效益。

2.2 减轻企业税收负担

缴纳税款是企业经营发展中基本的义务, 但是在一定程度上增加了企业的经营成本, 特别是重复征税, 给企业增加了巨大的负担。在全面实施“营改增”政策以后, 针对重复纳税的情况进行了有效管理, 规避了许多税收。在这种背景下, 为了在政策允许的范围节税、避税及税负转移, 必须进行税收筹划, 使其作用充分发挥, 可以有效缓解企业的税收负担, 减少经营成本。

2.3 促进企业创新发展

在实施“营改增”政策后, 企业必须传统的纳税策略, 尤其是针对大型的企业, 需要科学规划生产和发展战略目标的制定, 通过科学合理的管控, 确保企业的生产经营效益, 同时也可以确保营改增税务制度在企业中的顺利运行。比如在传统的企业中, 已经适应了传统的税务制度, 在新政策的推行下, 企业需要及时调整运行政策, 以便能够更好地应对新税务制度运行给企业发展造成的冲击。随着“营改增”政策的全面实施为企业发展带来了新的动力, 有利于提高企业的创新动力, 实现长久发展。

3 全面实施“营改增”背景下企业纳税筹划和管理措施

全面实施“营改增”政策对于企业的积极影响是有目共睹的, 如何合理的进行纳税筹划和管理成为当前企业经营发展中急需解决的问题。笔者针对当前企业纳税筹划和管理措施提出以下几点建议:

3.1 制定科学合理的税收筹划方案

从企业经济效益角度来看, 科学合适的税收筹划方案非常必要, 可以从以下几方面入手:

(1) 纳税人的选择。在选择纳税人过程中, 应该结合企业的经营模式、发展经营状况, 在判定企业的纳税人属于小规模纳税人还是一般纳税人, 并根据企业纳税情况选择纳税人。

(2) 针对兼业和混业的情况。依据国家的法律规定, 针对兼有不同销售货物的纳税人, 在缴纳税款时应分别核算不同的货品, 并按照不同的税率进行税收的清算。所以针对兼业和混业的纳税人, 应该核算交税项目的总销售额, 拆分收入再分别核算税收, 实现最优税负, 减轻企业负担。

3.2 确定税收筹划方案

缴纳税款会在一定程度上给企业增加成本负担甚至是财务风险。所以在确定纳税筹划方案过程中, 应该全面考虑企业税收前后的情况, 并根据税收政策, 制定适合企业的税收筹划方案, 使其作用充分发挥出来, 促进企业经营活动更好地开展。

3.3 加强财务人员素质水平的提高

财务人员的素质水平直接影响着企业税收筹划的执行情况, 并且会对企业的经济效益产生间接的影响。为保障企业的经营效益, 必须加强对财务人员的专业培训, 丰富知识和技能。尤其是在“营改增”政策实施后, 企业必须科学的、系统的对财务人员就“营改增”政策内容进行必要的培训, 使财务人员深入了解政策内容, 并进行专业知识的培训, 弥补财务人员知识的欠缺, 提高综合素质水平, 确保在“营改增”政策下财务人员可以科学地规划和实施税收筹划。

3.4 调整企业内部结构

随着市场经济体制的不断进入, 市场竞争愈加激烈, 企业要想在这种竞争环境中生存和稳定发展, 必须科学地应对“营改增”政策的实施, 在收税筹划中调整企业的结构, 充分发挥税收筹划在企业经营活动中的作用, 减少税收成本, 促进企业良好发展, 实现最大化的经济效益。在“营改增”政策影响下, 企业必须根据自身的行业性质、特点、政策内容, 全面掌控企业的经营状况, 确定企业内部节税点, 加快结构的调整, 确保税收筹划适用于企业。

3.5 规范企业的会计核算

在企业经营发展中, 需要通过会计核算对已经发生的经济活动进行核算, 可以为即将展开的经济活动和纳税筹划提供重要的数据支撑。所以规范的会计核算可以促进企业更好的发展, 管理人员必须意识到会计核算及规范化建设的重要性, 提高企业纳税筹划的合理性和科学性。

4 结语

综上所述, 为顺应社会和市场经济体制的深入发展需求, 国家开始全面实施“营改增”政策, 有效规避和解决企业税收问题, 缓解企业的税收负担, 实现最大的生产经营效益, 同时也为国家的良好发展奠定基础。所以在这种有利的环境背景下, 企业必须做好税收筹划工作, 科学制定税收筹划方案, 加强财务人员的素质水平的提高, 及时根据企业实际状况调整结构, 充分发挥税收筹划的作用, 确保企业的正常经营和长久发展。

摘要：“营改增”全面实施以后, 改善了企业营业税和增值税重复问题, 但是同时也给企业的纳税筹划带来新的挑战。在本文中, 笔者对全面实施“营改增”政策背景下企业纳税筹划的重要性进行分析, 并针对如何科学的进行纳税筹划提出了几点建议, 希望能够企业一定借鉴作用。

关键词：全面实施,“营改增”政策,纳税筹划