现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨

2022-09-12

1 引言

现阶段, 已经有诸多企业认识到了现金流量管理在企业经营和发展中的重要地位, 认识到了其管理情况是影响企业运营和发展的重要因素, 并且以现金流量管理现状为依据, 可以判断一个企业运营是否稳定以及财政收支是否平衡。因此, 企业需要以现金流量管理为财务管理的创建核心, 进而为企业发展奠定资金链基础。

2 现金流量管理的特征

现金流量管理指的是企业在投资和统筹等活动中, 由专业的财务管理人员预测、统计、分析和报告企业资金在此项活动中的投入和回报情况, 因此, 此项管理和企业的发展成效有着至关重要的关系。以现金流量管理为核心的财务管理体系具有以下特征: (1) 综合性, 可以被应用在现代企业资金活动中的现金流量管理方式种类繁多, 并且大多数管理体系贯穿了企业的整体资金活动, 由此可见, 现金流量管理并不是单纯的管理环节或管理项目, 而是与企业发展紧密融合的综合管理方式。 (2) 风险性, 现金流量管理直接涉及货币与时间价值之间的联系, 然而在面对时间价值时, 货币具有较大的不稳定性和不确定性, 导致现金流量管理存在诸多风险。 (3) 预测性, 在现金流量管理过程中经常会应用到一些金融概念, 因此, 管理人员通常可以应用这些概念和相关理论对未来的现金流量管理形势进行预测。

3 现金流量管理的应用价值

3.1 减少企业面临的财务风险

贷款发展是现代企业面对巨大的经济市场压力经常采取的一种缓和资金压力的方式, 该方式在为企业发展提高充足资金的同时, 也增加了企业面临的财务风险, 如果出现投资与回报不成正比的情况, 将另企业陷入资金周转不灵的局面。为了在贷款时能够更好地把握企业的债务偿还能力, 财务管理人员展开了现金流量管理工作, 避免企业陷入财政赤字的窘境, 并以此来规避企业的财务风险。另外, 现金流量管理直接关系到企业运营的经济情况, 如果在这方面出现漏洞和问题, 将会影响企业的持续发展和资金用效率, 因此, 财务管理人员需要应用现金流量管理方式交财务风险控制在一定的范围内。另外, 可以应用考核式现金流量管理方式, 定期检查企业的资金运转状况, 如果发现和企业发展目标背道而驰的现象, 需要结合资金流转情况制定相应的现金流量管理调节方案。

3.2 提高企业资金管理的评价效率

现金流量管理数据是衡量企业资金管理效率的重要指标, 因此, 管理人员可以以收付实现力度等因素为依据制定偿资金管理的评价体系, 通过对比净利润和实际投资率两个指标, 来进行利润评价和资金管理评价, 以此来提高评价活动的客观性和精确性。除此之外, 将实际的现金流量应用效果和指标进行对比, 能够清晰准确的看到企业的发展情况, 为企业重大决策和运行方案的调整提供了参考依据。

3.3 推动筹资工作的开展

现代企业在运行发展过程中, 需要以市场经济和行业行情为基本方向, 不断提高和完善资深的财务管理体系。现金流量管理体系关于企业资金的年度报表, 可以概括企业的基本运营情况, 在此基础上, 管理者可以认识到企业的年度现金流量情况, 并在其中认识到财务管理工作的不足, 以此来确保资金的合理分配程度和日常周转效率。由此可见, 现金流量管理方式及其结果为企业财务管理提供了方向, 为企业高效率筹资工作奠定了制度基础, 避免企业在人力资源和物力资源上造成过多的浪费, 在时间和资金数上做出相匹配的预算, 以此来提高企业的筹资效率和质量。

3.4 提高企业的资金利用率

企业发展需要与市场需求为导向, 以此来更新和提高自身产品的服务质量, 进而更好地适应市场的多元化需求, 可以在发展过程中提高竞争力和综合实力, 利用降低生产成本的方式来扩大企业的经营规模。而上述目标的实现需要以资金的及时供应和合理周转为前提, 由此可见, 现金流量管理的重要性, 此项管理工作能够切实提高企业资金的利用效率, 让有限的资金创造更多的价值。

4 提高现金流量管理效率的方式

4.1 加大经营性现金流量管理力度

财务管理人员在制定企业发展方案是需要以现金流量预算为基础, 并结合预算数据对企业未来的经营情况进行合理预测, 因此, 需要确保现金流量管理的科学性和准确性, 进而为企业经营方案的规划提供数据支持。在实际的现金流量管理过程中, 管理是可以结合企业的经营情况来制定来相应的管理方案。

首先, 企业需要确定一个最佳现金储存量, 在此基础上既要提高资金的周转效率, 又要处理好现金流动和收益之间的关系, 以此来确保企业运行资金的合理运转。其次, 财务管理人员在管理企业活动资金的过程中, 需要秉承量入为出的原则。并且要根据资金流转的实际情况采取相应的管理方式, 让企业的资金运转一直处于一个平衡发展的状态。最后, 企业要适当地调整经营规模和运行方式, 重点发展经营优势, 减少在高风险领域的投资, 以此来确保资金流动的合理性和稳定性。

4.2 加大投资性现金管理力度

投资是企业发展的重要环节, 该项工作能够让企业在牢固经济基础上开拓新的经济增长点, 进而扩大企业经营和发展的运行空间。但是投资对企业来说也有相应的风险, 因此, 企业需要将投资过程中面临的风险控制在合理范围内, 此时财务管理人员可以应用预期现金流量管理方式。

例如在某互联网公司中, 管理人员注意到了地产行业带来的经济效益, 并准备涉足地产投资领域, 因此, 财务管理人员在投资前进行了与其现金流量管理, 对于未来地产行业的发展行情, 经营价值, 获利能力等因素进行了系统调研, 并在此基础上预算出了企业的投资回报率, 为管理人员决定投资方向和投资力度提供了精确数据。另外, 请市场部门对具体的投资方案进行了科学评价, 并将时间价值列入评价标准中, 通过净现值方式, 客观评价现金管理体系, 确保企业能够在地产行业中取得较好的经济收益。

4.3 加大筹资性现金管理力度

筹资活动中的现金管理方式直接影响着企业的资本安全, 因此, 财务管理人员需要通过有效方式来提高投资环节中现金流量管理的效率和质量, 以此合理规避财务风险, 降低企业的生产成本。

例如, 在一次小型投资现金流量管理过程中, 财务人员结合了资金的紧缺程度和流动效率, 制定了如下现金流量管理方式:第一, 财务部门需要切实满足企业的资金运转需求, 合理预算利润效率和负债数据, 在此基础上把握企业长期的资金运转情况和盈余状态, 并结合各个时期的统筹资金管理制定相应方案。第二, 合理贷款, 财务管理人员需要结合企业自由资金数量和运转情况, 规范贷款数额区间, 使其与自由资产形成固定比例, 避免出现企业没有偿还能力的现象。

5 结语

综上所述, 现代企业面临着诸多财务风险, 因此, 为了确保经济的稳定发展, 企业需要加强现金流量管理和财务管理, 认识到现金流量管理对企业经营和发展的重要性, 结合企业的资金运转情况和实际发展情况, 优化企业现金的配置形式, 找出财务管理中存在的漏洞和问题, 并制定相应的现金流量管理方式, 为企业发展奠定资金基础。

摘要：在市场竞争日益激烈的形势下, 各行业企业开始意识到现金流量管理在财务管理中的重要作用, 并通过加强现金流量管理的方式来减轻企业面临的财政负担, 切实提高投资资金的利用效率。现代企业需要提高对现金流量管理的重视程度, 并采取相应的方式提高管理效率和质量。为此, 本文分析了现金流量管理在企业财务管理中的特征、应用价值以及加强现金流量管理的方式。

关键词：现金流量管理,企业财务管理,价值探讨