第一篇：经济法基础三范文
2018初级会计职称《经济法基础》预习考点(三)
2018初级会计职称《经济法基础》预习考点(三) 应当订立无固定期限劳动合同
1.准确理解“应当”——劳动者有权说“No!”
出现法定的应当订立无固定期限劳动合同的情形时，如果劳动者提出订立固定期限劳动合同，则用人单位应当与其订立固定期限劳动合同。
2.应当订立无固定期限劳动合同的情形
(1)10年
①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;
【解释1】连续工作满10年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算。
【解释2】劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。
②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。
(2)2次
劳动者和用人单位已经连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形(简称“劳动者法定情形”)，续订劳动合同的：
①严重违反用人单位的规章制度的;
②严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的;
③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系(“兼职”)，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的;
④劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的;
⑤被依法追究刑事责任的(“犯罪”);
⑥劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的;
⑦劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。
3.法律责任
用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
【提示】区别于用人单位未按照法律规定期限签订书面劳动合同，此处的“2倍工资”没有最多11个月的限制。
【例题1•多选题】2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有( )。
A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某
B.因交通违章承担行政责任的范某
C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某
D.同时与乙公司建立劳动关系，经甲公司提出立即改正的张某
【答案】ABCD
【解析】本题针对“劳动者法定情形”的细节出题。(1)选项A：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的(李某经培训能够胜任);(2)选项B：被依法追究刑事责任(而非行政责任)的;(3)选项C：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的(王某可以从事原工作);(4)选项D：劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的(张某已经立即改正)。
【例题2•多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有( )。
A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B.连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具备法定情形，继续续订的
C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
【答案】ABD
【解析】(1)选项B：连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者不具有法定情形(如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同;(2)选项CD：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在“该”用人单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。
六、工时制度(★)
1.我国目前实行的工时制度主要有标准工时制、不定时工作制和综合计算工时制三种类型。
2.国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。
3.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。
4.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。
5.有下列情形之一的，延长工作时间不受上述规定的限制：
(1)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的;
(2)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的; (3)法律、行政法规规定的其他情形。
第一单元 劳动合同法律制度
七、带薪年休假(简称年休假)(★★★)
1.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。
2.能否休?
(1)机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作(而非在该单位工作)1年以上的，享受带薪年休假。
(2)不能享受当年的带薪年休假的情形：
①职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的;
②职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;
③累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的;
④累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的;
⑤累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。
3.怎么休?
(1)职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。
(2)国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。
(3)年休假在1个内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨安排;单位因生产、工作特点确有必要跨安排职工年休假的，可以跨1个安排。
(4)职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。
【案例】王某的工作年限为12年，某年7月1日调到乙公司工作，随后向乙公司提出补休年休假的申请。已知，王某到乙公司时，当年剩余日历天数占全年总日历天数的比例为1/2。在本案中：
(1)按照王某的工作年限(12年)，其可享受10天的带薪年休假;
(2)王某在乙公司可以补休5天年休假(10×1/2);
(3)王某可以补休几天，直接按上述规定计算，与王某在原单位是否已经休过年休假没有任何关系。
【例题1·单选题】2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为( )。
A.0天
B.5天
C.10天
D.15天
【答案】B
【解析】贾某的累计工作年限为2年有余，属于“已满1年不满10年”的情形，可以享受的带薪年休假为5天。
【例题2·多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有( )。
A.职工连续工作1年以上方可享受年休假
B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假
C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期
D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入
【答案】ABCD
【解析】(1)选项AB：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假;(2)选项CD：职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入，国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。
【例题3·多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年的带薪年休假的有( )。
A.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
B.请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的
C.累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的
D.累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的
【答案】ABC
【解析】选项D：累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不得享受当年的带薪年休假。
【例题4·单选题】方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，方某调到乙公司工作时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。
A.不可以补休年休假
B.可补休5天年休假
C.可补休10天年休假
D.可补休15天年休假
【答案】B 【解析】(1)方某累计工作已满15年，可以享受10天的带薪年休假;(2)方某调到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2，方某可以在乙公司补休的年休假=10×1/2=5(天)。
(本文来自东奥会计在线)
第二篇：(精华版)国家开放大学电大专科《经济数学基础12》网络课形考作业三答案
作业三
题目1
题目2
题目3
题目4
题目5
题目6
题目7
题目8
题目9
题目10
题目11
题目12
题目13
题目14
题目15
题目16
题目17
题目18
题目19
题目20
第三篇：2017初级会计职称《经济法基础》基础习题
(七)
货物生产企业大题精析
【大题1·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：货物增值税税率为17%;提供交通运输业服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.购进办公设备的进项税额3.4万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.支付运输费的进项税额0.33万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣;(2)选项BC：购进办公设备、生产用原材料，均属于用于能够产生销项税额的项目，对应的进项税额可以依法抵扣;(3)选项D：为购进生产用原材料而接受交通运输服务，对应的进项税额可以依法抵扣。
2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。
A.10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)
B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)
C.(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)
D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)
【答案】C
【解析】(1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。
3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)
B.234÷(1+17%)×17%=34(万元)
C.234×17%=39.78(万元)
D.(234+2.34)÷(1+17)×17%=34.34(万元)
【答案】D
【解析】“234万元”为含增值税价款，而包装费属于价外费用，“2.34万元”应价税分离后并入销售额;因此：(1)选项A仅对“2.34万元”进行价税分离，错误;(2)选项BC根本未考虑价外费用，错误。
4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)
B.20.6×2%=0.412(万元)
C.20.6×3%=0.618(万元)
D.20.6÷(1+3%)×3%=0.6(万元)
【答案】A
【解析】甲公司该设备购入时间在2009年1月1日之前，属于“自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产”，按简易办法依3%征收率减按2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价÷(1+3%)×2%=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。
【大题2·不定项选择题】
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。
已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料的进项税额85万元
D.购进免税药原料的进项税额51万元
【答案】BC
【解析】选项AD：购进货物用于免税项目、接受交通运输服务用于免税项目，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(702+23.4)×17%=123.318(万元)
B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4(万元)
C.702×17%=119.34(万元)
D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(万元)
【答案】B
【解析】(1)降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金作销售处理，错误;(2)“702万元”和“23.4万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项A完全未作价税分离，选项D仅对“23.4万元”作价税分离，均为错误选项。
3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8(万元)
B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48(万元)
C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)
D.10×4.68×17%=7.956(万元)
【答案】C
【解析】(1)将自产的货物(新型降压药)用于赠送，应当视同销售货物处理;(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额，根据案情交待，该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额，由于降压药并非应税消费品，其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.68×(1+10%)，销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)。
4.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(1.5×450+50×1.6)×17%=128.35(万元)
B.(1.5×450+50×1.6)÷(1+17%)×17%=109.7(万元)
C.1.5×500×17%=127.5(万元)
D.1.6×500×17%=136(万元)
【答案】A
【解析】(1)本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额(1.5×450+1.6×50)为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关，排除选项CD。(2)题干已明确“1.5万元”和“1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离，排除选项B。
【大题3·不定项选择题】
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。
已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进办公设备的进项税额8500元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
C.购进生产用原材料的进项税额26000元
D.支付包装设计费的进项税额1200元
【答案】ACD
【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)
B.(702000+58500)×17%=129285(元)
C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)
D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)
【答案】C
【解析】(1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“702000元”按题目交待属于含税价款，价外费用“58500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，
选项C正确;选项B对二者均未作价税分离，错误;选项D仅对“58500元”作价税分离处理，错误。
3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.46800×17%=7956(元)
B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)
C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)
D.117000×17%=19890(元)
【答案】B
【解析】(1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天;在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项的46800元，排除选项CD。(2)题目明确交待“46800元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。
4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)
B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)
C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)
D.3510×17%=596.7(元)
【答案】B
【解析】(1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误);另外，题目明确交待“3510元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。
【大题5·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元。
已知：销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.187+1.1=188.1(万元)
B.187+100.3=287.3(万元)
C.187+100.3+1.1=288.4(万元)
D.100.3+1.1=101.4(万元)
【答案】C
【解析】(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目)，且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证)，对应的进项税额187万元可以抵扣;(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额100.3万元可以抵扣;(3)接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额1.1万元可以抵扣。
2.甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口小汽车
【答案】ABD
【解析】选项C：按照“提供加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。
3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是
( )。
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C.销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D.销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17%)×17%=1275(万元)
【答案】ABCD
【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理;适用的税率都是17%，所以选项ABCD全部正确。
4.甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。
A.销售小汽车内部装饰品
B.提供汽车维修服务
C.进口小汽车
D.销售进口小汽车
【答案】C
【解析】(1)选项A：小汽车内部装饰品不属于应税消费品，不缴纳消费税;(2)选项B：维修服务不属于消费税征税范围，提供汽车维修服务不缴纳消费税;(3)选项CD：小汽车属于应税消费品，但进口的小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确)，进口后再行销售时不再缴纳消费税(选项D错误)。
【大题6·不定项选择题】
甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：
(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。
已知：增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，木制一次性筷子消费税税率为5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)
B.33900×13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
【答案】B
【解析】(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”)，对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除;(2)选项AB：购进免税农产品，开具农产品收购发票的，可以计算抵扣的进项税额=买价×扣除率(13%)。
2.甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是( )。
A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
【答案】BC
【解析】采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
3.甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(117000+3510)×17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
【答案】C
【解析】(1)包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计税，选项BD错误;(2)“117000元”为含税货款，“3510元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，选项A错误，选项C正确。
4.甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)×5%=2850(元)
D.17100×5%=855(元)
【答案】B
【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格)，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60000×5%=3000(元)。
营改增纳税人
【大题·不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
A.购进柴油的进项税额51000元
B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元
C.上期留抵的增值税税额6800元
D.购进小轿车的进项税额25500元
【答案】ACD
【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)
B.1110000×11%=122100(元)
C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)
D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)
【答案】C
【解析】甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理。因此，甲公司当月提供货物运输服务应确认的增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。
3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(31800-5300)×6%=1590(元)
B.31800×6%=1908(元)
C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)
D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)
【答案】C
【解析】向客户“支付”(而非“收取”)的赔偿款，不属于甲公司的收入，不得从销售额中扣除。因此，甲公司当月提供货物装卸搬运服务应确认的增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。
4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)
B.116600×6%=6996(元)
C.(116600+21200)×6%=8268(元)
D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)
【答案】D
【解析】甲公司收取的货物逾期保管费属于在保管期逾期期间取得的货物仓储服务收入，应当依法并入提供货物仓储服务取得的销售额计算销项税额。因此，甲公司当月提供货物仓储服务应确认的增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。
(本文来自东奥会计在线)
第四篇：经济法基础6
税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.从事生产经营的纳税人将其全部账号向主管税务机关报告的时限是( )。 A.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内 B.自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内 C.自办理税务登记证之日起10日内 D.自办理税务登记证之日起15日内
2.我国现行税务登记制度不包括( )。 A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.外出经营报验登记 D.出口业务税务登记
3.下列人员和组织中，应当办理税务登记的是( )。 A.国家机关
B.企业在外地设立的分支机构 C.个人
D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
4.从事生产经营的纳税人应该按照规定设定账簿，下列关于账簿设置时间的说明正确的是( )。 A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内 B.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内 C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内 D.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起6日内
5.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。
A.7日 B.15日 C.30日 D.45日
6.发票的印制、领购、开具等的监督及管理的主管机关为( )。 A.工商行政管理部分 B人民政府机关 C 税务机关 D公安机关
7.最常见的一种发票为( )。
A.普通发票 B.增值税专用发票 C.专业发票 D.专用发票
8.发票的种类、联次、内容及使用范围由( )规定。 A.国务院 B.国家税务总局
C.省、自治区、直辖市税务局 D.各地方税务局
9.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳一定的保证金。该保证金的限额为( )。 A. 2000元 B.6000元 C.1万元 D.2万元
10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式，根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
11.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起( )内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起( )内发生调整。
A.2年、5年 B.3年、5年 C.3年、10年 D.5年、10年
12.某企业按照规定，应于2009年1月15日前缴纳应纳税款60万元，该企业却迟迟未交。当地税务局责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是( )元。 A.17700 B.17400 C.10440 D.1500
13.下列不属于税务检查的形式的为( )。
A.调账检查 B.现场检查 C.外调检查 D.委托协查
14.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他 纳税资料应当保存( )。 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。 A.处以2000元以上10000元以下的罚款 B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 C.没收其生产经营所得 D.提请公安机关查封其财产
16.《外管证》的有效期限一般为( )，最长不得超过( )。 A.15日 180天 B.30日 360天 C.30日 180天 D.15日 360天
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是( )。 A.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票
B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
C.按号码顺序填开
D.经财务负责人同意，拆本使用发票
18.根据税收征管法的规定，下列不属于关联企业的判定标准的是( )。 A.在购销方面，存在主要供货方关系 B.在资金方面，存在直接拥有关系 C.间接地同为第三者所控制
D.在利益上具有相关联的其他关系
19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是( )。 A.按号码顺序填开
B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章 C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票 D.代其他单位开具发票
20.根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。 A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上
二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，以下属于税务机关权利的有( )。 A.税务登记管理 B.追征税款权 C.税务检查权
D.阻止欠税纳税人离境
2.某大型超市在2010年缴纳的税种中，属于地方税务局系统负责征收的有( )。 A.增值税 B.房产税 C.印花税 D.车船税
3.纳税人在申报办理税务登记时，应该根据不同情况向税务机关如实提供的证件及资料包括( )。 A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书
D.法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
4.发票按照行业特点和纳税人的生产经营的项目划分，可以分为( )。 A.普通发票 B.增值税专用发票 C.专业发票 D.专用发票
5.下列属于普通发票管理的内容的是( )。 A.发票的印制、领购
B.发票的开具、使用和保管 C.发票的检查
D.发票的种类及样式
6.纳税申报的方式包括( )。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.其他方式
7.以下关于经批准延期办理纳税申报、报送事项的说法正确的有( )。 A.应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 B.在核准的延期内办理税款结算
C.预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息 D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金
8.下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的是( )。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
9.下列属于核定应纳税额方法的有( )。
A.参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D.按照其他合理方法核定
10.下列属于税收行政处分的形式的有( )。 A.警告 B.记过 C.撤职 D.罚款
11.下列行为中，属于偷税行为的有( )。 A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款 B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报.延期缴纳税款 C.领购发票
D.申请减税、免税、退税
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应
向税务机关提供的有( )。 A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。 A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的有( )。 A.纳税人偷税的税款 B.纳税人抗税的税款 C.纳税人骗税的税款
D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
16.下列属于税务检查的类型的是( )。 A.重点检查 B.专项检查 C.分类检查 D.集中检查
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理注销税务登记的是( )。 A.纳税人解散，依法终止纳税义务的 B.纳税人暂时停业的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人破产，依法终止纳税义务的
18.根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
19、下列选项属于纳税申报的内容的是( )。
A.税种、税目、计税依据 B.应退税项目及税额、应减免税项目及税额 C.应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额 D. 适用税率和单位税额
20.根据我国现行的税法，税款的征收方式包括( )。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收
三、判断题
1.个体工商户不需要办理税务登记。 ( )
2.国家税务局、地方税务局分别执行各自的税务登记代码。税务登记代码由省级国家税务局及地方税务局分别编制。 ( )
3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 ( )
4.纳税人办理注销税务登记，在向原税务机关申报办理注销税务登记的手续，办理注销税务登记后，该当事人仍需要接受原税务机关的管理。 ( )
5.已开具的发票存根联及发票登记簿应当保存10年。 ( )
6.纳税人在纳税期内没有应纳税额的，可以不办理纳税申报。 ( )
7.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 ( )
8.税款缴纳是税收征收管理工作的中心环节。 ( )
9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之一的滞纳金。 ( )
10.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或者无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 ( )
11.在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。 ( )
12.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。 ( )
13.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )
14.税务机关按照规定对欠缴税款的张某采取税收保全措施，查封了价值4000元的电冰箱。
( )
15.税务检查方法中的全查法指的是，对被查纳税人一定时期内的会计凭证、账簿、报表及各种存货，抽取一部分进行检查的方法。 ( )
16.对于税务行政复议，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请。 ( )
17.吊销许可证属于行政处分的种类之一。 ( )
18.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )
19.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 ( )
20.税务机关依法行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款纳税人的纳税义务。 ( )
答案及解析
一、单项选择题
1. 【答案】B 【解析】根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人应按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
2. 【答案】D 【解析】我国现行税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等，不包括出口业务税务登记。
3. 【答案】B 【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。前述规定以外的纳税人，除国家机关.个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。
4. 【解析】B 【答案】根据税收征收管理法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
5. 【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计处理办法报送税务机关备案。
6.
【答案】C 【解析】税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
7. 【答案】A 【解析】普通发票是最常见的一种发票，它的使用面最广，各种经济类型的纳税人都可以使用。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用。
8. 【答案】B 【解析】发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定，所以本题中B选项正确。
9. 【答案】C 【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位或者个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
10. 【答案】C 【解析】对于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源适用的税款的征收方式为查验征收。所以选项C正确。
11. 【答案】C
【解析】纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。
12. 【答案】A 【解析】该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日～3月15日，共计16+28+15=59(天)。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可以滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应加收的滞纳金金额=60×59×0.05%×10000=17700(元)。
13. 【答案】C 【解析】税务检查的形式包括调账检查、现场检查、委托检查，外调法属于税务检查的方法。所以C选项错误。
14. 【答案】C
【解析】根据账簿、凭证管理的要求，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。
15. 【答案】B 【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
16. 【答案】C 【解析】《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
17. 【答案】D 【解析】(1)选项A：开具发票应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字;(2)选项BC：单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，逐栏、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章;(3)选项D：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票的使用范围。
18. 【答案】A 【解析】关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：
(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系; (2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制; (3)在利益上具有相关联的其他关系。
19. 【答案】D 【解析】根据发票开具的要求，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
20. 【答案】B 【解析】欠缴税款数额较大(5万元以上)的纳税人处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
二、多项选择题 1. 【答案】ABCD 【解析】根据税收征收管理法的规定，税务机关拥有法规起草拟订权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权及其他权利。A选项属于税务管理权的范围，B选项属于税款征收权的范围，D选项属于其他权利的范围。
2. 【答案】BCD 【解析】选项A由国家税务局系统负责征收。
3. 【答案】ABCD 【解析】根据税务登记的要求，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：①工商营业执照或其他核准执业证件;②有关合同、章程、协议书;③组织机构统一代码证书;④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。
4. 【答案】ABC 【解析】发票可以划分为不同的种类，通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票，增值税专用发票和专业发票三种。
5. 【答案】ABCD 【解析】根据发票的管理的要求，普通发票的管理主要包括发票的种类和样式;发票的印制.领购;发票的开具.保管和使用;发票的检查等内容。
6. 【答案】ABCD 【解析】纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在纳税申报期限内，依照规定到指定税务机关进行申报纳税的形式，纳税申报的方式主要有以下几种：自行申报、邮寄申报、数据电文申报及其他方式进行申报。
7. 【答案】ABCD 【解析】选项ABCD的说明法均正确：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应该在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。
8. 【答案】ABCD 【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 (2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 (3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账的 (5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
9. 【答案】ABCD 【解析】根据《税收征管法》的规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额： (1)参照当地同类或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定; (2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定; (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定; (4)按照其他合理方法核定。
当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，纳税人对税务机关采取上述方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
10. 【答案】ABC 【解析】根据《公务员法》，对违法违纪应该承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。罚款属于行政处罚的方式。
11. 【答案】ABC 【解析】采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列.少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。选项D是逃避税务机关追缴欠税的行为。
12.
【答案】ABCD 【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理开立银行账户及领购发票时必须提供税务登记证件;在办理申请减税、免税、退税，申请办理延期申报、延期缴纳税款，申请开具外出经营活动税收管理证明，办理停业、歇业手续时应当出示税务登记证件。所以选项ABCD均正确。
13. 【答案】ABD 【解析】根据发票领购的要求，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者更其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
14. 【答案】CD 【解析】选项AB属于税收强制执行措施，选项CD属于税收保全措施。
15.
【答案】ABC 【解析】(1)选项ABC：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款;(2)选项D：因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款的，税务机关在3年内可以追征，未缴或者少缴税款的数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年，而非无限期追征。
16. 【答案】ABCD 【解析】税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为五种类型：重点检查、专项检查、分类检查、集中检查和临时检查。
17. 【答案】ACD 【解析】纳税人暂时停业的，不需要办理税务注销登记。
18. 【答案】AD 【解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
19.
【答案】ABCD 【解析】纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目;应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目;计税依据;扣除项目及标准;适用税率或者单位税额;应退税目及税额、应减免项目及税额;应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额;税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 所以选项ABCD均正确。
20. 【答案】ABCD 【解析】选项ABCD均属于我国现行税款的征收方式。
三、判断题
1. 【答案】×
【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
2. 【答案】×
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，国家税务局(分局)、地方税务局(分局)执行统一的税务登记代码，税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。
3. 【答案】√
【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
4. 【解析】纳税人向原税务机关申报办理注销税务登记手续，办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理。
5. 【答案】×
【解析】根据发票管理的要求，已开具的发票存根联和发票登记簙，应当保存5年。
6. 【答案】×
【解析】根据纳税申报的要求，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
7. 【答案】√
【解析】根据我国发票管理的要求，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
8. 【答案】×
【解析】税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。所 以本题的说法是错误的。
9. 【答案】×
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
10. 【答案】√
11. 【答案】×
【解析】行政复议书一经送达，即发生法律效力。
12. 【答案】√
13. 【答案】×
【解析】应当首先办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销登记。企业注销的时候是“先税务后工商”，企业成立的时候是“先工商后税务”。
14. 【答案】×
【解析】根据采取税收保全措施的要求，税务机关对单价5000元以下的除机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外住房的其他生活用品，不采取税收保全措施。
15. 【答案】×
【解析】全查法指的是对被查纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面、系统的检查的方法。抽查法指的是对被查纳税人一定时期内的会计凭证、账簿、报表及各种存货，抽取一部分进行检查的方法。
16. 【答案】×
【解析】对于税务行政复议，申请人应该在做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，而不是90日。
17. 【答案】×
【解析】根据《公务员法》，对违法违纪应该承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。吊销许可证属于行政处罚。
18.
【答案】× 【解析】纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;对于情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
19. 【答案】√
20. 【答案】×
【解析】税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税额的纳税人尚未履行的纳税义务。
第五篇：经济法基础作业
江苏开放大学 形成性考核作业
学
号
2014080000222
姓
名 杨杰
课程代码
110081
课程名称
经济法基础 评阅教师
第次任务 共
次任务
江苏开放大学
1 任务内容：
实训：撰写经济法案例评析报告
1.学习本单元法律知识，了解经济纠纷解决的法律程序。
2.自行收集一典型经济法相关案例(也可参考“附：参考案例”)，利用所学经济法知识进行分析。
3.撰写《经济法案例评析报告》，报告分以下部分： (1)案例介绍 (2)案情分析 (3)民事起诉状
4.以word形式提交，并可就撰写过程、心得体会等方面进行阐述。 5.要求：(1)格式规范;(2)杜绝抄袭;(3)按时完成。
作答结果：
经济法案例评析报告
第一部分：案例介绍
林某、王某、李某、秦某四人是非常要好的朋友。2013年国庆节四人相约，每人出资5000元外出旅游。旅游归来仅剩8元，恰好附近正在销售体育彩券，每张2元。秦某建议，这8元钱已不需要退回，干脆买4张体育彩券，每人一张，说不定还会中大奖，其他三人均表示同意。于是他们买了4张体育彩券，每人分了一张。后来，此期体彩揭晓，4人发现林某分得的彩券中了15万元的大奖，其余3人的彩券均未中奖。于是，王某等人要求与林某平分这15万元奖金。林某认为，体育彩券已分给个人，谁中奖就归谁所有。4人为此争执起来，王某等3人诉至法院，要求依法处理。
第二部分：案情分析
对于这15万元的奖金的归属，我个人认为，这15万元奖金应当归林某一人所有，不应当4人平分。王某等4人用8元钱购买的4张体育彩券的确是他们的按份共有财产，但每人分得其中的一张，已构成了对共有财产的分割。而共有财产一经分割，共有关系就不再存在。各个共有人就他分得的份额取得了单独的所有权。本案中，王某等4人每人分得1张体育彩券，他们之间的共有关系就消失了，每人就他分得的那张体育彩券享有所有权。
2 也许有人会认为每人分1张体育彩券不是对共有财产的分割，而是对共有财产权利的共同行使。其实这是不能成立的。假设王某等4人每人分得2元钱，没有人会怀疑这是对共有财产的分割，每人就分得的2元钱单独享有所有权。那么每人分得2元钱与每人分得2元钱1张的体育彩券的情况实质上是一样的，也是对共有财产的分割，不应认为二者有什么不同。当然，体育彩券本身具有中奖的机会，可能会带来一些收益，但这些可能的收益与体育彩券本身紧密联系在一起，随着彩券所有权的变动而变动。体育彩券因为分割，变为个人的财产。体育彩券可能带来的收益也相应地转归得个人所有。王某、李某、秦某3人在分发体育彩券时，并没有说明获奖后平分，实际上是放弃了这项权利。现实生活中，不少财产在日后都可能增值。作为共同财产，只要在分割时公平合理，各共有人又没有约定对增殖的部分应合理地分配，就应认为各共有5?人对其分得的份额日后增殖的部分享有单独所有权，其他共有人不得要求对增殖的部分重新分配。因此，林某就其分得的体育彩券享有所有权，该彩券中奖所得的15万元奖金也应归他一人所有。
第三部分：民事起诉状
原告：王某 性别__出生___民族___现住址______联系电话_________ 李某 性别__出生___民族___现住址______联系电话_________ 秦某 性别__出生___民族___现住址______联系电话_________
被告：林某 性别__出生___民族___现住址______联系电话_________
诉讼请求：
1、王某、李某、秦某三人要求与林某平分体育奖券所得奖金15万元奖金。 事实与理由：
林某、王某、李某、秦某四人是非常要好的朋友。2012年国庆节四人相约，每人出资2000元外出旅游。旅游归来仅剩8元，恰好附近正在销售体育彩券，每张2元。秦某建议，这8元钱已不需要退回，干脆买4张体育彩券，每人一张，说不定还会中大奖，其他三人均表示同意。于是他们买了4张体育彩券，每人分了一张。后来，此期体彩揭晓，4人发现林某分得的彩券中了15万元的大奖，其余3人的彩券均未中奖。于是，王某等三人认为这15万元奖金应当平分。其理由如下，用来购买彩券的8元钱是从4人共同出资的8000元钱中剩下的，属于按份共有财产。按照我国《民法通则》第78条第2款的规定：“按份共有人按照各自的份额，对共有财产分享权利，分担义务。”4人旅游用的8000元由每人出资2000元，剩余的8元钱每人也应有2元，也就是说林某、王某、李某、秦某4人对共有财产享有平等的盈亏分担权。综上，请人民法院支持原告诉讼请求。
此致
xx市某区人民法院
起诉人:王某、李某、秦某
2012年10月20日
3
完成日期：
得分：
评阅时间：
课程名称：经济法基础
第
7 次任务 4
评阅教师：