财政投资评审实施办法

第一篇：财政投资评审实施办法

承德市财政投资评审管理暂行办法

近年来，我市财政投资评审部门充分发挥职能作用，卓有成效地开展工作，切实为政府资金支出把好关。为进一步加强财政投资评审管理，市政府日前发布《承德市财政投资评审管理暂行办法》。《办法》中明确指出，财政投资评审属于财政部门固有的管理职能，本市各级财政部门是本级财政投资评审的主管部门，审计部门可对评审过程和结论进行审计监督，建设单位以财政评审出具的施工决算报告作为固定资产入账依据，财政部门以财政评审出具的预(决)算报告作为其办理资金拨付、项目资金预算、政府采购、国有资产移交、产权登记、竣工财务决算的依据。本《办法》自2010年4月16日起实施。

第一条 为了加强财政支出管理，规范财政投资评审行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《财政投资评审管理规定》和《河北省财政投资评审管理办法》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于本市各级财政投资项目评审活动的管理。

第三条 本规定所称财政投资评审，是指各级财政部门运用专业技术手段对财政性资金投资项目的预(概)算和竣工决(结)算进行政策性、技术性、经济性的评价审查及对投资项目绩效进行评价的行为。财政投资评审应当严格执行国家有关的法律、法规、规章，坚持公平、公正、科学、节约的原则。

第四条 财政投资评审属于财政部门固有的管理职能,本市各级财政部门是本级财政投资评审的主管部门，审计部门可对评审过程和结论进行审计监督。财政部门在财政投资评审工作中应当履行下列职责：

(一)制定财政投资评审规章制度，指导财政投资评审业务工作;

(二)根据预算编制和预算执行的要求，确定财政投资评审项目，制定评审计划;

(三)受理、处理评审争议和投诉。

财政投资评审具体业务由各级财政投资评审机构(以下简称评审机构)负责。

第五条 各级财政部门要积极协调评审机构与各业务部门的关系，逐步将评审工作融入支出预算管理的全流程，不断健全和完善“三先三后”的工作机制。

(一)先评审后编制。将项目预算评审结论作为财政部门编制部门预算的依据，控制关口前移。

(二)先评审后拨款。将项目建设的现场监管结论作为财政部门拨付工程进度款的依据，实时掌握资金安全。

(三)先评审后批复。将竣工决算评审结论作为财政部门批复交付使用资产和处理工程尾款的依据，把住资金使用最后一道关。

第六条 财政投资评审的范围：

(一)财政预算内基本建设资金(含国债)安排的建设项目;

(二)财政预算内专项资金安排的建设项目;

(三)政府性基金、预算外资金等安排的建设项目;

(四)政府性融资安排的建设项目;

(五)其他财政性资金安排的建设项目;

(六)需进行专项核查及追踪问效的其他项目或专项资金。

第七条 财政投资评审的主要内容：

(一)项目预(概)算和竣工决(结)算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核;

(二)项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核;

(三)项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核;

(四)工程建设各项支付的合理性、准确性审核;

(五)项目财政性资金的使用、管理情况以及配套资金的筹集、到位情况审核;

(六)项目政府采购情况审核;

(七)项目预(概)算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核;

(八)实行代建制项目的管理及建设情况审核;

(九)项目建成运行情况或效益情况审核;

(十)财政专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核;

(十一)对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效。

(十二)其他。

第八条 财政投资评审的方式：

(一)项目预(概)算和竣工决(结)算的评价与审查。包括：对项目建设全过程进行跟踪评审和对项目预(概)算及竣工决(结)算进行单项评审;

(二)对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效;

(三)其他方式。

第九条 财政投资项目评审应当按照下列依据进行：

(一)与财政投资评审有关的法律、法规及规章制度;

(二)国家及省、市有关部门颁布的标准、定额和各类规范;

(三)与项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他相关的市场信息;

(四)有关部门批复的初步设计(施工图设计)确定的建设内容和投资额;

(五)项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件;

(六)项目评审所需的其他依据。

第十条 财政投资评审程序：

(一)财政部门选择确定评审(或核查，下同)项目，对项目主管部门及财政投资评审机构下达委托评审文件;

(二)项目主管部门通知项目建设(或代建，下同)单位配合评审工作;

(三)财政投资评审机构按委托评审文件及有关规定实施评审，形成初步评审意见，在与项目建设单位进行充分沟通的基础上形成评审意见;

(四)项目建设单位对评审意见签署书面反馈意见;

(五)财政投资评审机构向委托评审任务的财政部门报送评审报告;

(六)财政部门审核批复(批转)财政投资评审机构报送的评审报告，并会同有关部门对评审意见做出处理决定;

(七)项目主管部门督促项目建设单位按照财政部门的批复(批转)文件及处理决定执行或整改。第十一条 评审机构收到被评审项目单位报送的完整齐全的项目资料后，应当在下列时限内完成相应评审工作：

(一)报审额在500万元以下的项目为20个工作日;

(二)报审额在500万元至2000万元的项目为30个工作日;

(三)报审额在2000万元至5000万元的项目为45个工作日;

(四)报审额在5000万元以上的项目为60个工作日。特大型项目或者因特殊情况确需延长评审时限的，应当经财政部门批准，并告知被评审项目单位延长时限的理由，延长时间最长不得超过30个工作日。

第十二条 评审报告应当包括项目概况、评审依据、评审内容、评审结论等内容，其中评审结论的主要内容包括：

(一)该项目是否符合基本建设程序;

(二)该项目是否符合项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度;

(三)该项目是否严格执行财务会计制度;

(四)对项目预(概)、决(结)算投资的审减、审增投资额，应当分析说明审减、审增的原因;

(五)其他需要说明的重要事项。

第十三条 财政部门应当根据评审机构出具的评审报告，确定项目支出预算、安排和拨付项目资金、批复竣工决算，并监督管理项目预算的执行，建设单位以评审出具的施工决算报告作为固定资产入账依据。第十四条 评审机构进行财政投资项目评审时应当遵守下列规定：

(一)按照财政部关于财政投资评审质量控制办法的要求，组织机构内部专业人员依法开展评审工作，对评审报告的真实性、准确性、合法性负责;

(二)对有特殊技术要求的项目，确需聘请有关专家共同完成委托任务的，需事先征得委托评审任务的财政部门同意;

(三)涉及国家机密、商业秘密等特殊项目，不得使用聘用人员;

(四)对评审工作实施中遇到的重大问题应及时向委托评审任务的财政部门报告;

(五)编制完整的评审工作底稿，并经相关专业评审人员签字确认;

(六)建立健全对评审报告的内部复核机制;

(七)在规定时间内向委托评审任务的财政部门出具评审报告;如不能在规定时间完成评审任务，应及时向委托评审任务的财政部门报告，并说明原因;

(八)建立严格的项目档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目评审的情况，做好各类资料的存档和保管工作;

(九)财政投资评审机构及有关人员，不得以任何形式对外提供、泄漏或公开评审项目的有关情况;

(十)不得向项目建设单位收取任何费用;

(十一)对因严重过失或故意提供不实或内容虚假的评审报告承担相应法律责任。

第十五条 被评审项目单位在接受项目评审过程中应当遵守下列规定：

(一)按评审通知书的要求在规定的时间向财政投资评审机构提供投资评审所需相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责;

(二)对评审中涉及需要核实或者取证的，应当向评审机构说明情况，不得拖延、拒绝、隐匿或者提供虚假资料;

(三)应当自收到评审结论之日起5个工作日内签署意见，并由单位负责人签字、加盖公章。逾期不签署意见的，视为同意评审结论。

(四)根据财政部门对评审报告的批复(批转)意见，及时进行整改。

第十六条 违反本规定第十四条

(一)项规定，评审机构做出的评审结论不真实、不准确的，评审结论无效，由财政部门责令重新评审。对直接责任人，视情节由所在单位或者上级主管部门给予行政处分。第十七条 违反本规定第十五条

(一)、

(二)项规定，被评审项目单位不按时提供所需资料或者拖延、拒绝说明情况的，由财政部门责令限期改正，逾期仍不改正的，根据情况暂缓下达支出预算或者暂停拨付财政资金。

第十八条 经评审发现被评审项目单位及其工作人员违反财政法规的，由财政部门依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》予以处罚。

第十九条 财政部门工作人员应当依法履行职责;不得玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊。

违反本条前款规定的，由所在单位或者上级主管部门给予行政处分。

第二十条 本办法由市财政局负责解释。

第二十一条 本办法自发布之日起实施。

第二篇：财政投资项目评审实施方案

一、 总体目标

根据评审委托合同，在规定的标准期限内，采用合理的审核方法、符合的人员配置、严谨的控制制度、运用专业技术手段完成委托的工程项目审核工作，并保证审计成果的真实性、完整性、科学性。

二、 审计的依据

1、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》;

2、四川省政府投资建设项目审计条例;

3、建设部(149)号令《工程造价咨询单位管理办法》;

4、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》;

5、招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料;

6、施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。

三、评审组织方案

根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司总经理组织经验丰富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师组成工程结算审核组。各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等具体审核工作;项目经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联系协调工作;总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、结算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调管理等;结算报告初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。

三、 评审工作流程

(一)评审前期准备阶段

(1)组织结算审核小组。接到评审委托任务后公司总经理根据项目规模、技术特点组织评审小组。

(2)资料检查与熟悉。应安排专职资料员接收资料。应具备下列资料(但不限于);

 批准的初步设计文件及概算书;

 建设单位与施工单位双方签定的工程承发包合同、补充协议以及有关会议纪要;

 施工图纸(含设计变更)、竣工图纸; 

工程预、结算书;  监理单位的有关文件;  监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录;  甲供设备和材料明细表;  招投标文件及有关资料;  设计交底及图纸会审纪要;  由施工单位编制、

 建设单位批准的施工组织设计和分部分项作业指导书;  开、竣工报告;

 各项目的竣工验收资料等;

由资料员收集同时逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续。并由资料员将资料移交项目负责人，由项目负责人分发小组各成员熟悉资料。

(3)制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量保证措施、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经企业技术负责人批准后实施。

(二)评审实施阶段

1.初步评审阶段。

1.1、资料审核。

公司接收的资料，必须是从评审中心取得，不能从建设单位、施工单位取得。大部分资料，通常都是由施工单位组册装订的资料。施工单位不会把不利于自己的资料组装进去的，因此，取得资料后要仔细地去阅读资料。在阅读资料时，要审查资料相互之间的关联性。招投标文件、合同、补充协议、竣工图纸及现场签证是一个完整的资料体系，相互之间是补充的，若有实质性的矛盾，则需对资料表达的内容的真实性质疑，需认真的去辨别，去澄清，并要以书面的形式向评审中心反映，搞清问题的真伪。原则是资料要从评审中心的途径得到，不完善的资料要向评审中心反应补充。

1.2、工程量的审核。

根据设计图纸、工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表，对已算出的工程量计算表进行审查，主要是审查工程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其它分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量的尺寸数据来源和计算方法。工程量是结算的基础，它的准确与否直接影响结算的准确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长的一个环节。对有疑问的部分，以及与勘察现场才能确定情况的部分，将情况记录下并交项目负责人汇总，等勘察现场后根据现场实际情况后再进行调整。要准确的核实各分部分项的工程量。工程量的准确度是决定工程结算的前提。

1.3、价格的审核。

对于有招标清单的项目主要是检查新单价组价的原则是否与招标文件规定的一致，是否与投标文件承诺的报价水准一致，施工内容是否已全部或部分包含在清单子目内等。对于费率招标项目，需按计价规范编列项目，按定额规定组价，按合同调整相关价格。对个别组价有疑问部分应咨询当地造价站。

1.4、签证部分的审核。

并非签证只要是有签字就要计价，一是要查看是谁签的，只有合同指定的现场代表签字的文件才具有法律效力，才是有效的签证。二是签证只是表明现场实际发生的事实，该不该另外计费又是另外一件事，要根据合同来具体确定。

签证审核必须把握几个原则：首先是客观性原则，查看有无甲乙双方签字及意见，而且要审查签字与意见的真实性。审查签字内容是施工方提出还是甲方提出。有些签证只是签了名字而无任何意见，是否签署意见是模棱两可的意见。这些情况需要认真的辨别判断。其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，不能和主体工程的量价重复计算。最后还要把签证与招投标文件、施工合同及施工协议作比较，是否有实质性的矛盾。

1.5、材料价及规费措施费的审核。

材料价格的取定及材料价差的计算是否正确，对工程造价的影响是很大的，在工程结算审核中不容忽视。审核重点在：

①、安装工程材料的规格、型号和数量是否按设计施工图规定，建筑工程材料的数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取;

②、材料预算价格是否按规定计取;

③、材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情，其中应特别注意审核：一是当地定额站公布的材料市场预算价格，是否已包含安装费、管理费等费用，若包括，则不应再另外计取任何其他费用;二是建设工程复杂、施工期长，材料的价格随着市场供求情况而波动较大时，审核人员应认真审核工程结算中材料市场价格的取定，是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。安全文明施工费、规费计取须有计取依据。

1.6、评审初步报告的形成。

审核小组成员审核成果需由主审人员复核，经复核无误后，由项目负责人汇总并复核。经总工程师或技术负责人复核后，由项目负责人出具初步的评审报告。

2.勘察现场。

初步评审报告形成后。应向财政评审中心递交勘查现场申请书。 勘察现场申请得到同意后，由项目负责人与公司行政部组织审核小组按评审中心的安排勘查现场，勘察现场阶段深入工地现场，对前期初步评审阶段留下的疑问逐一核实清楚，并核查实际的施工范围，施工工艺，技术特点是否与递交的资料一致。全面掌握工程实况，准确的工程量是竣工结算的基础。并形成《财政项目工程结算审核现场复勘纪要》。

审计人员在审计工程结算时遇到以下情况，应当及时进行取证：

1、图纸与预算不符或者图纸与现场施工情况不符，现场施工情况与施工合同不符;

2、实地丈量工程项目的几何尺寸与原预算的数据不符，工程项目的面积、体积与原预算的数据不符，实物工程量与图纸不符的;

3、工程用料的品种、规格、数量、经核算与原预算不符，材料设备价格与甲方定价或订购合同不符;

4、变更工程设计的，无设计单位、监理单位或建设单位签章的;

5、现场签证资料签章手续不齐全的;

6、竣工资料相互之间矛盾的，如竣工图标注尺寸与签证或变更不一致;

7、要深入工程实地掌握实际，还要深入市场了解建筑材料的品种及价格，对认定的价格是否真实，符合现场材料价格。

8、与施工合同要求不符的项目;

9、引起索赔的事项;

10、其它应当获取证据的情况。

勘察现场后，审核小组应根据勘察的现场的情况及时的调整审核成果，经项目负责人复核，并报技术负责人与总工程师复核后，调整初步审核报告。初步审核报告要求要对评审项目有全面的反映，对项目的基本情况，对审增审减的原因要依据充分、计算准确。对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要阐明文件、法规依据;对发现的重大问题，要作重点说明。

3、审核对量。

项目负责人根据评审中心安排的时间、地点安排工程师与施工单位对量。双方对对量确认成果逐项签字确认，一式两份。对于多次对量仍存在争议部分提交项目负责人。

审核人员不得私下接触施工单位、建设单位相关人员，不得下留联系方式。审核人员应对对量结果中初步审核报告变动部分，说明变动原因、依据，并报项目负责人复核。

双方应逐步完成工程量的核对，价格组成及取费的核定，签证的核定。项目负责人应组织审核小组整理对量成果，并编写对量成果与调整后评审初稿的工程量变动报告、价格组成及价格变动报告、签证变动报告、总价措施及取费变动报告。并报技术负责人，总工程师复核。召开公司内部项目专题会议，总结工作结果，对技术性问题共同讨论，并根据对量工作结果调整评审报告。

项目负责人就对量阶段存在争议较大的问题，列出争议问题清单并注明双方争议的原因及各自依据，提交财政评审中心项目负责人。根据评审中心安排参加三方合议会议。

4.三方合议会议

三方合议会议主要目的解决前期工作中遗留争议问题。参加单位：评审中心、施工单位、评审委托单位。视争议的具体问题邀请建设单位、勘察设计、监理单位相关人员参加。

根据评审中心安排的时间、地点，我司总工程师、技术负责人、项目负责人及审核小组主要成员参加三方合议会议。

三方合议会议争议解决原则: (1)、双方对审核意见有异议的部分，根据双方申述的理由是否充分，作出必要的解释或实事求是的更正。

(2)、涉及其它原因引起争议问题,由财政评审中心在不违反相关法律法规,以及地区性指导文件的前提下提出解决方案,由相关单位协商解决 (3)、对议定的意见只确定计算原则或尚需补充而更改的数字较多的，还应将调整结果再征询甲乙双方意见;

(4)、对审核结果确切无误的项目，而个别施工单位经评审中心约好时间多次拒不参加三方合议或无理拒签审核结果时，应当维护双方合法权益，不应影响出具审核报告。

5、工程结算审核报告

由项目负责人组织审核小组成员出具评审报告。经公司技术负责人、总工程师复核后。出具最终审核报告，报委托单位。

四、 项目进度计划及进度控制措施

审核小组成立后，由负责人根据财政评审委托书要求，结合我司的情况编写项目审核进度计划，报总经理批准后实施。进度计划包括各阶段持续时间，完成时间节点。重点控制评审开始时间，初步审核报告形成时间，审核量审核等实施中不易控制阶段。 以及进度控制措施。

进度控制措施。项目负责人应每天统计各工程师的进度情况，每周举行项目实施情况的工作例会，对各人员进度与质量情况进行沟通，对的部分进度滞后工作增加工作时间，必要时加派人手。并将每周进度与质量情况报告总经理。

项目实施完成后，对项目负责人及审核小组人员的工作进度情况进行考核，并与员工个人半年及考核挂钩。

五、工程造价咨询的成果的质量保证措施

1、组织措施 ：根据财政部门要求，针对评审项目造价高低进一步分为大型(评审项目造价5000万以上)、中型(评审项目500万以上5000万以内)、小型(评审项目造价500以内)评审项目，分别制定相关的质量保证措施。

大型评审项目由公司总经理担任项目负责人;主审由公司技术负责人或总工程师担任;审核人员有从事五年以上评审工作的注册造价师担任。中型评审项目负责人由技术负责人或总工程师担任，由从事八年评审工作的注册造价师并具有高级工程师职称的人员担任主审，审核人员有从事两年以上评审工作的注册造价师担任。小型评审项目由从事五年以上评审工作的注册造价工程师并有中级职称的人员担任项目经理，并由注册造价师担任主审。

2、技术措施：公司采用三级复审制，及主审工程师复核，项目负责人复核，技术负责人或总工程师复核。在竣工结算审核工作中，若审核组遇到不能解决的特殊专业问题时，本司将根据专业和具体问题，外聘专家协助处理，重大问题和疑难问题由本司组织相关专业技术人员集体讨论研究决定。

3、管理措施：接到评审任务后，项目负责人应编制详细的评审实施方案。并报企业技术负责人审批。经技术负责人审批后，由项目负责人对就实施方案及情况向项目小组成员进行交底。

4、实行审核工作责任制：明确各审核人员工作职责，落实责任制，做到分级管理层层负责。对审核过时中的工程量计算过程，价格审核过程完整资料进行存档，保证质量问题的可追溯性。同时对于初审报告的修改与变动都应有完整的说明文件及依据。定期对审核人员的工作质量进行考评，对不称职审核人员必要时进行调换和处理。

5、加强与评审中心以及行业专家的联系：在审计过程中，如遇较大问题多与评审中心及行业专家进行勾通联系、请示;在评审中心的监督下，与建设单位、设计单位、施工单位及监理单位的进行本工程相关的联系。

六、审计人员的职业纪律

1、不得索要或接受被审计单位现金、有价证券、贵重礼品、加班费、奖金、补贴和福利品等;

2、不得在施工单位报销应由本单位或本单位工作人员个人支付的费用，不收取本委托审计之外的任何劳务费、咨询费、介绍费;

3、不接受被审计单位或其它单位的宴请，不参加被审计单位安排的公款旅游、出国出境等提供方便;

4、不占用被审计单位的手机、计算机、机动车辆等;

5、不要求或者接受施工单位为其住房装修、婚丧嫁娶活动、配偶子女的工作安排以及等。

第三篇：西城区财政投资评审质量控制管理办法

第一章 总 则

第一条 为规范西城区财政投资评审(以下简称“评审”)工作，保证评审质量，根据《西城区财政投资评审管理规定》和《西城区财政投资评审项目操作规程(试行)》等规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条 财政投资评审机构(以下简称“评审机构”)从事投资评审业务时，按照本办法进行质量控制。

第三条 评审机构从事评审业务质量控制的内容包括评审人员基本要求、评审准备、实施阶段控制、报告质量、内部稽核、档案管理等。

第二章 评审人员的基本要求

第四条 评审人员应当遵循“科学、客观、公正”的原则，恪守廉洁奉公、保守秘密的评审职业道德，坚持严谨、务实、负责的工作态度。

第五条 开展评审工作时，评审人员与被评审单位有法律法规规定回避的情形，应当回避;评审人员离开被评审单位不满两年的，应当回避;评审机构与被评审单位存在与评审相关的业务往来，在接受委托时，应主动回避。

第六条 评审人员应当具备的基本条件：

- 1第四章 评审实施阶段的控制

第十一条 评审人员的组织。根据项目特点，评审机构将评审人员分成若干专业小组，每个小组至少由两名评审人员组成。

第十二条 评审小组负责人须全面掌握项目评审的进展情况，负责填写评审工作日志、检查和复核各评审人员的工作记录或底稿。

第十三条 评审人员在评审过程中须认真计算、核实有关事项，作好相关记录，并由相关人员签名或盖章确认后作为档案资料存档。被评审单位或有关人员对出具的评审证据拒绝签名或盖章的，评审人员应当在评审证据或另附的材料上注明拒绝签名或盖章的原因和日期。拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据可以作为评审证据。

第十四条 评审人员在评审过程中要深入现场，掌握第一手资料，对已由相关职能部门出具的涉及工程技术、造价和管理方面的资料进行合理性、真实性复核，根据工作需要，据实评审。

第十五条 评审工作记录应当做到内容完整、真实，重点突出，条理清晰，格式规范，如实反映项目评审过程以及评审方案编制和实施情况;评审工作记录中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致;相关的评审证据如有矛盾，应当予以鉴别和说明。评审工作记录不得擅自删减或修改。主要内容是：

- 3第十八条 评审机构在实施规定的评审程序后，以核实的事实为依据，综合分析，形成评审结论，出具评审报告，并按规定送达被评审单位征求意见。

第十九条 评审报告分为项目预算评审报告、项目招标控制价评审报告、项目结算评审报告、项目竣工决算评审报告等。

第二十条 评审报告的基本内容主要包括：

一、封面，包括：项目名称、评审报告类型、委托评审编号、评审机构单位全称、报告日期。

二、正文

(一)目录。

(二)标题：统一表述为：“**项目预算评审报告”、“**项目招标控制价评审报告”、“**项目结算评审报告”、“**项目竣工决算评审报告”等。

(三)主送单位。主送单位为下达评审任务的单位。

(四)前言。前言对项目评审的依据、起止时间、方式和相关责任作明确说明。

(五)项目概况。项目报建批复，建设规模和内容，项目实施情况，投资总额，设计、施工及监理等情况，在项目概况中作详细说明。

(六)评审依据。

(七)评审范围及程序。对项目评审的具体内容范围和程序作说明。

(八)评审结论。

- 5第二十一条 评审报告应当内容完整、表述准确、观点客观公正。评审报告的装订采取左侧胶封装订,不得采用活页方式装订。

第六章 项目评审的稽核

第二十二条 稽核采取三级复核制度。即先由评审小组负责人、项目稽核员对项目评审工作记录、评审报告逐级审查，最后由评审机构负责人审定并签发评审报告。

第二十三条 稽核人员独立于项目评审人员以外，稽核人员必须与项目负责人取得一致意见;如有不同意见，应查找问题、分析原因，最终统一意见，确认评审结论。

第二十四条 稽核应包括现场稽核和报告审核两个方面。现场稽核是指稽核人员随项目组到被评审单位现场进行稽核，其职责是对项目评审人员工作程序、方法、资料手续完备等情况，进行认真的复核，提出意见;报告审核是指稽核人员根据评审工作底稿对评审内容、方法、依据、计算过程等进行检查，对评审中反映的问题、结论进行全面、系统复核。

第二十五条 稽核人员主要复核评审报告中有无重复计算工程量、错套定额标准、扩大建设规模、提高建设标准等现象，以及对挤占挪用建设资金等重大问题没有反映或定性不准确等情况。

第七章 项目评审的档案管理

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第八章 附 则

第三十一条 本办法由西城区财政局负责解释，未尽事项按照国家及北京市相关规定执行;若国家和北京市发布实施新的规定，按照新的法律法规和相关规定执行。

第三十二条 本办法自公布之日起30日后实施。

北京市西城区财政局办公室

2015年12月2日印发

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第四篇：财政投资评审方案

一、工作目标

财政投资评审中心的工作目标是：规范和加强财政投资评审管理和监督，运用专业技术手段和预、决(结)算审核方法，对财政投资项目进行审核与评价，力求使财政投资项目造价最合理，尽量提高财政资金的使用效益。

二、操作程序

按照财政部财政投资评审的“暂行规定”、“操作规程”要求和《津市市财政投资评审管理暂行办法》结合我市评审工作的实际，评审中心在接受委托后将坚持按以下程序开展工作：

(一)、前期准备阶段

1、组织项目评审小组。接到评审任务后评审中心组织项目评审小组。评审小组对该项目组织全过程评审并对评审结论负责。

2、资料审查。评审小组对建设单位的申请报告、送审资料和相关业务股室签署的资金来源及意见的完整性进行审查，由建设单位填写预(结)算送审资料登记表,如有漏报应要求及时补报，并详细记录追收资料的时间，由评审组长和建设单位共同签收。评审中需要追报的资料建设单位应及时送达。

3、制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经评审中心主任认可后实施。

4、开展学习培训。根据项目的具体评审内容及要求开展业务技术培训，组织评审人员学习相关政策文件和专业资料。

(二)、项目评审阶段

1、项目初审。评审小组根据评审方案对项目进行全面审查，必须到项目现场勘察、核实建设标准、建设规模、建设内容和工程量等;对评审重点、难点和疑点内容要在现场书面取证、量度、拍照以备查，反复核实、仔细计算;对评审中发现的问题和不足，应详细记录和计算，及时向评审中心领导汇报，并提出解决方案，同时要求建设单位给予解答;评审工作底稿必须及时、准确、规范、完整，存入项目档案。评审报告披露问题应充分，要有分析，有评价，有建议;初审完成后由初审人员签署初审意见。

2、项目复审。复审主要对评审原则、依据、方法是否合法、合理，计算是否准确，运用政策尺度是否一致。对项目投资进行复审，发现疑问，必须查阅初审工作底稿，核实清楚。复审的内容应形成工作底稿，复审过程中随时和评审组长沟通，补充材料，并取得一致意见。

3、初步评审结论。初步评审结论要对评审项目及其委托要求有全面的反映，包括对项目的基本情况、资金来源渠道的表述要清楚准确，对审增审减的原因要依据充分、计算准确。对评审中发现的问题，既要客观披露，提出合理的处理意见，又要阐明文件、法规依据;对发现的重大问题，要作重点说明。

4、与建设单位交换意见。对于形成的初步评审结论，经评审中心领导审查后，由评审组(2人以上)与建设单位交换意见;建设单位对初步评审结论有异议的必须出具书面意见说明理由;评审中心原则上不单独与施工单位交换意见，若需要施工单位参与时，必须与建设单位同时参加。

5、对建设单位提出的异议内容，评审中心须进行复查，根据确认的情况进行调整，并在工作底稿中说明调整的理由、依据、计算调整的额度。

(三)、评审完成阶段

1、项目评审三审制。项目评审实行初审、复审、评审中心主任审核。参加评审的人员均要客观详实地签署意见并签字确认。评审结论与建设单位交换意见后，建设单位在评审结论征求意见书上签署意见。如建设单位在五个工作日内未签署意见的，按照财政部《财政投资评审管理暂行规定》(财建[2001]591号)，视同同意评审结论。评审组在上报评审报告的同时，应对建设单位未签署意见的原因做出详细合理的说明。

2、评审报告。根据评审结论和建设单位反馈意见，各评审组按照财政部办公厅《财政投资项目评审操作规程(试行)》(财办建[2002]619号)的要求出具评审报告。评审报告由评审中心填写报告签发单(见附表五)，报财政局相关领导签发。

(四)、施工过程中的投资评审

1、隐蔽工程。对于施工过程中的重大隐蔽工程，评审中心以现场查勘计划表(见附表六)形式告知建设单位，工程施工到相关部位时，建设单位必须及时的通知评审中心现场查验，否则结算时对该隐蔽工程不予认可。对于现场及隐蔽情况，评审中心应组织相关人员参与查验，查验人员应留好相关资料(文字、图片)并填写好工作底稿，为结算评审提供依据。

2、工程变更。涉及工程变更的项目必须征得评审中心的同意，未经评审中心同意的工程变更，结算时一律不予认可。

(五)、资料存档

1、评审资料整理存档。项目评审结束后，要及时将评审资料整理归档。各评审组在项目评审报告发出后，除了将评审结论、相关表格、评审底稿、资料清单等文本资料存档外，还应将定稿的评审报告、评审结论、评审报告审核意见表和相关表格的电子版存档。

2、评审资料借阅。评审中心工作人员因工作需要借阅评审资料的，由借阅人填写资料借阅单，并经评审中心领导签字同意。借阅人须对借阅评审资料的完整性、保密性负责，用后要及时归档。

三、评审内容

(一)工程预算评审的主要内容是:

1、建设项目及其概算是否经有关部门批准;

2、施工图设计的建设规模、内容、标准是否符合批准的初步设计要求;

3、建设项目工程预算是否完整，是否控制在批准的概算之内，是否经济合理;

4、工程量的计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否正确;

5、材料、设备的取价是否合理。

(二)工程决算审核的主要内容:

1、基本建设程序是否完备(有无立项、初步设计、工程预算批文，项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等是否符合基本建设管理制度的要求);

2、工程财务制度执行情况(资金来源到位和使用情况，有无截留挪用工程款的现象);

3、现场踏勘工程量变更、隐蔽工程审核情况;

4、工程量验收与计算、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否准确;

5、材料、设备价格是否合理，应当纳入政府采购的是否按规定程序进行;

6、竣工决算是否超概算、超规模、超标准。

7、工程税费控制。

(三)评审要点：

1、审查工程量

工程量应以设计图纸为对象，以定额为依据，按照定额规定的工程量计算规则进行计算。逐项审查送审的工程量，查看是否有错算、漏算、多算或重算。尤其对下列单价高、工程量大和容易出错的子目应认真审查：钢筋砼部分 (基础、梁柱、墙壁、楼板、楼梯等);以块料装修的地面和墙面工程，以及有吊顶的天棚工程。

2、审查定额基价的套用

审查预结算中采用的单价是否正确。应着重审查单价是否与定额的单价相符，名称、规格、计量单位以及所包含的工程内容是否与定额子目一致。

3、审查换算单价。

首先对已换算的子目，审查其定额是否允许换算，然后再审查换算结果是否正确。

4、审查补充定额。

审查补充定额的编制是否符合编制原则。这种单价计算有时候无依据可循，因此必须对其各组成因素做调查分析或进行具体计算，使其尽可能符合实际。

5、审查间接费和其它有关费用

审查间接费、计划利润和税金等有关费用的计算是否按文件规定执行，并着重审查以下问题：间接费的计取基数;取费标准等级，查看是否有高套取费标准;人工工日数量，查看计算是否正确，是否按规定的动态工资调整工资价差;主要材料用量，查看计算是否正确，是否按文件价和市场信息价调整材差。费率与取费标准会因时间和地区的不同而变化，所以在计算上述各项费用时，应注意按相关文件的规定执行。

6、工程合同的审查

工程合同是承包方与发包方之间为完成特定的建设工程任务而明确双方权利义务关系的协议，是工程结算的主要依据。评审人员应认真阅读，熟悉工程合同，并重点注意以下几个方面：

一是审查工程合同的内容是否合法，是否符合国家有关工程类别确定取费标准。二是审查工程合同的承包范围是否与送审的结算相符，是否有计划外工程，对不属于合同标的的工程不进行评审。三是审查工程合同的条款是否详细、明确。审查预算包干费所包干的内容及其费率，审查工程质量、工期等奖惩条款。

7、现场签证的审查

现场签证费用在工程造价中所占比例呈上升趋势。 评审人员应依据定额的有关规定、施工合同、施工图纸来判断每一张签证的内容是否允许调整，调整的额度是多少。严格防止合同之内的子工程重复签证。

四、评审纪律

1、财政投资评审工作人员应自觉遵守各项规章制度，执行投资评审程序，围绕中心的工作目标开展工作。

2、财政投资评审工作人员应严格执行《评审工作“十不准”》。

不准接受被评审单位以各种名义送的礼金、有价证券、贵重物品和收取好处费或回扣;

不准索取或借用被评审单位的钱款、交通、通讯工具以及其它物品;

不准接受被评审单位的宴请和参加由被评审单位支付费用的营业性歌厅、舞厅、夜总会等休闲、娱乐活动;

不准违反规定利用工作职权为配偶、子女和其他亲友经商、办企业提供便利和优惠条件; 不准违反规定利用工作职权为个人装修、购买住房、建私房侵占被评审单位的财物和要求被评审单位提供便利和优惠条件;

不准办理有损国家和集体利益的人情评审业务，以提高造价等方式作交易换取个人私利; 不准为经济违法单位和个人出谋划策，通风报信，开脱责任，隐瞒实情，出具伪证; 不准泄露被评审单位的有关工程、财务等方面的商业机密;

不准办事推诿、拖拉、扯皮、敷衍塞责或刁难、报复、打骂评审对象; 不准参与赌博、吸毒、色情、封建迷信和其它影响中心形象的活动。

3、发现评审工作人员在评审过程中玩忽职守，营私舞弊的，给与纪律处分、辞退直至追究法律责任。

二OO九年十一月二日

第五篇：财政投资评审报告大全

《财政投资评审》

心得体会

《财政投资评审》心得体会

今天，我们在主楼报告厅聆听了卢立波总工程师的有关财政投资评审的报告，她对我们做了如下几点的详细介绍。

在新的财政投资评审制度下，如何发展、规范财政投资评审工作，并将其作为财政职能得以充分发挥的重要一环，是财政制度公共化过程中的重大课题。

一、科学定位市场经济下的财政投资评审，使其更好地服务于宏观财政

市场经济下的财政投资主要是公共性的，它直接为市场提供基础设施和公用设施等外部条件，在这种背景下，财政投资评审活动的性质和目的是为市场经济服务，其制度、内容、方式方法也要与市场经济相适应。作为公共性投资，其首要目的是服务于社会利益，而不是追求项目本身的市场赢利，明确服务对象，明确服务的切入点，是财政投资评审当前和今后生存与发展之本。

财政投资评审首先要为政府投资管理服务。从宏观的角度上讲，评审要站得高，要有长远眼光和宏观意识，当好政府的投资参谋和助手，为合理有效地配置和使用公共资金，从微观的角度讲，财政投资评审要为政府投资具体项目的监管服务，行使业主对政府投资项目职能，合理控制工程造价。

评审要为财政部门的项目支出预算管理服务。要充分体现出评审机构的财政特色，即站在财政部门的角度，利用自己拥有的专业技术力量，通过科学、规范的评审措施算细账、算实账，为财政部门安排或调整项目支出预算提供专业技术依据，提高财政资金的有效性，筑起一道坚固的防线，并为财政投资决策提供准确的信息和政策建议。

二、明确财政投资评审的职责范围，使其更好地服务于微观市场

财政投资评审活动将大大提高财政投资的效率，其内容涉及到方方面面，多就投资项目本身的效率来评审，考核项目本身的活动情况、活动过程和活动结果，更侧重于微观经济，而不是投资所产生的宏观经济效应。

虽然项目的评价涉及社会成本和社会效益，但仍然是围绕着项目本身来进行的。

评审工作要从驾轻就熟的政府指令性方式中解脱出来，学习运用市场知识和手段，积极地从制度和方法上研究实施工程量清单计价前提下的新思路、新方法，引入政府投资项目公众参与和专家评审机制，加大决策咨询力度，以适应政府投资管理的需要。

要保证建设工期、质量和成本支出，防止欺诈行为;要在审查环节杜绝缺项、漏项、少报工程量，避免中标后再结算中补报工程差额的“钓鱼”现象。

在项目决策设计阶段，要参与审查拟建项目的设计方案，设备选型和投资估算;审查初步设计概算，进行项目经济评价，从经济技术角度协助设计优化。在工程承发包阶段，要参与编制招标文件、制定合同条款、审定标底;在项目实施阶段应跟踪审查设备、材料订货、工程预算、工程进度款拨付、审查变更和付款签证、审核相关索赔等;在竣工验收阶段，重点审查工程价款结算和竣工财务决算，项目的余款额只有在评审后才能确认。

三、进一步规范财政投资评审，切实有效地发挥财政职能

财政投资评审是财政部门一项政策性、专业性和技术性很强的工作，要使财政投资评审工作规范运作，发挥其在基本建设项目投资中的职能作用，就必须建立和完善投资项目评审机制，做到与财政职能的充分结合与紧密链接。

基建工程项目预算编制具有工作量大，专业性、技术性强的特点，充分利用评审中心的专业技术力量和技术手段，配合财政部门搞好建设项目预算的编制工作，使基建项目预算编制更加科学化、规范化，有效控制建设规模和建设标准，从而强化预算约束，维护预算的严肃性。

财政投资评审系统经过近年来的发展，为财政部门加强基本建设财务管理，加强项目支出预算管理，做出了突出的贡献。但很多问题仍直接制约着财政投资评审在更大范围、更深层次发挥作用。充分发挥财政投资评审工作的财政职能还要关注以下几点：

1.以制度建设为切入点，实现依法评审。目前投资评审在涉及微观范畴内的业务范围、管理制度、运转流程等，并没有法律依据，这就造成了评审工作的不规范性与不确定性，因此制定指导财政投资评审业务的法律法规，可以使财政投资评审系统形成统

一、规范、有序的行为规范。 2.以调整机构性质为切入点，使评审机构真正履行财政职能。把评审机构定性为行政系统或者实行公务员管理的事业单位，赋予其项目支出预算管理和监督的财政职能，一旦遇到较大的自然灾害，信贷资金就面临着很大的风险，当地开展小额信贷的农村信用社将面临灾难性的损失，影响其继续开展业职能

3.以提高评审质量为切入点，提升投资评审工作的科学性。评审质量是财政投资评审的生命线。目前，全国投资评审行业没有统一的质量标准，评审报告质量参差不齐，格式各不相同，势必造成委托者在比较、决策时的困难。制定统一规范，明确行业标准，不仅有利于比较，对比，而且有利于建立项目绩效评价体系，为昀终的财政投资决策提供技术支持。 4.以建立全国投资评审电子网络为切入点，实现人才和技术资源共享。

如果存在全系统的专家人才库，那么就使异地聘用专家成为可能，而技术资源的共享又可以避免地区之间技术避垒存在，甚至由于网络的存在，可以实现远程评审，这势必大大节约评审成本，昀终实现成本昀小，效益昀大的理想目标。

总之，财政投资评审是社会主义市场经济体制下公共财政改革和建立健全的一项新课题，需要在探索和实践中不断进化和完善。我们必须牢固树立科学发展观，以改革创新的精神和理念，勇于探索财政投资评审的新路子、新领域，让财政投资评审正真正成为发挥财政职能的重要一环。