纳税筹划答案范文

第一篇：纳税筹划答案范文

纳税服务答案三

纳税服务相关试题

一、单项选择题

1.省、市税务机关通过(C)公开办税公开事项。 A.公告栏 B.短信 C.税务网站 D.微信 2.(B)负责部门间协调，组织实施应急预案。 A.导税人员 B.值班领导

C.纳税服务科负责人 D.办税服务厅工作人员 3.纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，(C)应热情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。

A.导税人员 B.值班领导

C.首位接洽的税务工作人员 D.办税服务厅工作人员 4.依托信息技术，对(B)的涉税问题实现全程跟踪记录。 A.非即办 B.转办 C.急办 D.特办

5.一次性告知可通过书面或口头方式进行，(A)必须书面告知。 A.行政许可事项 B.行政审批事项 C.行政收费事项 D.行政处罚事项 6. 在升级规范中的预约服务明确提出通过纳税人可以通过下列(B)渠道 提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端 B、税务网站、手机客户端

C、税务网站、当面预约 D、电话预约、当面预约 7.办税服务厅发生排队拥堵时，(A)应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。

A.值班领导 B.导税员

C. 纳税服务科负责人 D. 首位接洽的税务工作人员 8.某纳税服务大厅发生网络故障，(D)不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。 A.窗口工作人员小刘 B.导税员小张 C.值班领导王科长 D.传达室老周 9.发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免(C)。

A.领导发现 B.群众拍摄 C.冲突升级 D.群众围观

10.由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组， 并(B)。

A.关闭大门 B. 启动应急预案 C.联系信息中心 D.等候指令 11.税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行(D)。 A.事后问责 B.开会检讨 C.事后回访 D.舆情监控 12.办税服务厅发生征纳冲突时，(C)应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。

A.值班领导 B.导税员 C.办税服务厅负责人 D.窗口人员

二、多项选择题(下列各题至少两项是正确答案，全部选对得分，少选、错选均不得分。)

1.首问责任制的业务范围?(ABCD) A.涉税业务办理 B.涉税业务咨询 C.纳税服务投诉 D.税收工作建议

2.纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项?(AB) A.税务行政收费项目 B.定额核定信息 C.税务行政许可项目 D.税务行政处罚标准 3.导税服务基本规范中要求导税人员负责：(ABC) A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项 B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料

C.指引纳税人正确使用自助办税设备D.接受纳税人咨询或投诉 4.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当?(ACD) A.县税务局纳税服务科长B.县税务局相关科(室)人员 C.县税务局局领导D.县税务局相关科(室)负责人

5.办税拥堵处理的基本规范要求，通过(ABCD)等方式，引导或分流纳税人，防止出现秩序混乱的情况。 A.增加导税人员 B.调整窗口功能 C.增辟等候休息区 D.增设办税窗口

6.对短时间内不能解决故障的，通过(ABC)等方式，待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜。 A.手工处理 B.发放二次优先卡 C.提供延时服务 D.提供限时服务

7.纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的(ABCD) A.依据 B.时限 C.程序 D.所需的全部资料

8.办税服务厅工作人员要加强(BD)，避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制

三、判断题

1、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。(ⅹ)

正确答案：首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复;对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税人进行有效指引;不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予必要帮助。

2、税务机关应公开税务机构和职责、纳税人权利和义务、税收政策、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、欠缴税款信息、信用等级为A级的纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报监督电话等事项。(ⅹ)正确答案：税务行政收费项目不包括在内。

3、办税服务厅应当设臵导税台，配备导税人员;纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设臵导税台和导税人员。(√)

4、一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。(ⅹ) 正确答案：一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政许可事项必须书面告知。

5、纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的时限、程序和所需的全部资料。(ⅹ)

正确答案：纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的依据、时限、程序和所需的全部资料。

6、系统发生故障时，利用显示屏、公告栏、电话、短信等方式提醒纳税人合理安排办税时间。(√)

7、办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。(X) 正确答案：办税服务厅发生征纳冲突时，值班领导应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。

8、 超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。(X)

正确答案：对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。

四、简答题

1、12366服务热线图标中的弧线象征什么? 把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。

2、“12366纳税服务热线”的主要服务功能是什么?

纳税咨询服务，主要是为纳税人提供税收法律法规和政策、征管规定、涉税信息等咨询查询服务;办税指南服务，主要是为纳税人办理税务登记、发票购领、申报纳税等涉税事项的程序、手续提供咨询服务;涉税举报服务，主要是为纳税人举报税收违法行为等提供服务;投诉监督服务，主要是为纳税人对税务机关行风、服务质量及税务人员违法违纪行为的监督投诉提供服务。

3、打国家税务局举报电话12366,需要什么条件才能举报? 12366举报没有限制

4、打12366需要付费吗?

12366纳税服务热线属非赢利性公益电话，税务机关不收取任何声讯费。拨打12366，只需按普通市话收费标准向电信部门缴费即可。

5、内蒙古国税系统12366纳税服务热线的建设模式是怎样的? 全区国税系统12366热线实行“省级集中、远程座席”的建设模式，按照统一服务标准、统一服务流程、统一管理要求对12366热线进行建设和管理。自治区国税局设立12366呼叫中心，设人工座席19个，集中处理社会公众提出的涉税服务需求，14个盟市国税局各设2个远程座席，处理呼叫中心分转的纳税人涉税服务需求事项及本地区纳税人个性化咨询解答。

6、税务局都根据哪些信息来评价企业的纳税信用?

纳税信用信息分三部分内容，一是纳税人信用历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。

7、要拿到A级纳税人是不是需要缴纳一定数额的税?

纳税信用评价和税款缴纳的多少是没有关联的，纳税信用状况不以纳税多少论英雄，不以规模大小论高低，只按纳税遵从的行为记录客观反映。纳税信用评价不收取任何费用。

8、对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施

一是A级信用企业可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理;二是普通发票按需领用;三是连续3年被评为A级信用级别的纳税人，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

9、《纳税信用管理办法》中明确了不影响纳税信用评价的两种情形：一是由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的;二是非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的。因此，经税务机关核实，确因明显笔误造成少缴税款的，不会影响纳税信用评价得分。

10、信用等级分为几级?

答：纳税信用级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;

B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;

C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;

D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

第二篇：纳税服务考试试题及答案

纳税服务考试试题 (时间为150分钟)

姓名：___

分数：___

一、单项选择题(本类题共50题，每小题0.5分，共25分)

1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括(

)。

A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人

2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除( )的相关工作岗位。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗; B、申报征收窗口设置申报征收岗;

C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。 D、 税务稽查岗

3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括( )： A、受理 B、通知 C、传递 D、出件

4、办税服务厅在受理涉税事项时，应当建立( )，记录受理涉税事项名称、事项内容、受理时间、受理人员姓名、需传递或转交的部门及所承诺的办结时限等。 A、《涉税事项受理登记簿》 B、《税务文书领取通知书》 C、《税务文书传递卡》 D、《统一收款收据》

5、税务机关提供纳税服务，主要依据( )的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。 A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法

6、全省地税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的管理体制。纳税服务体系分为三个层次其中不包括( )和地方税务机关。

A、省地方税务机关 B、市(州)地方税务机关 C、县(市、区)地方税务机关 D、 乡镇地方税务机关

7、市、州地方税务机关应当每( )年组织开展一次办税服务厅工作检查考核工作;县(市、区)地方税务机关应当每( )年组织开展一次办税服务工作检查考核工作，切实履行监督职能。

A、 一;半 B、 一;一 C、 半;一 D、 半;半

8、 税务登记岗位工作职责不包括( )

A、负责办理设立、变更、注销税务登记 B、负责办理扣缴税款登记

C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理 D、负责受理初次领购发票申请

9、 文书受理岗位工作职责不包括( ) A、负责受理税务行政许可事项申请 B、负责受理发票真伪鉴定申请 C、负责向纳税人提供纳税咨询服务 D、负责受理涉税审批事项申请

10、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向主管地方税务机关申报办理税务登记。主管地方税务机关应当自收到申报之日起( )日内审核并核发税务登记证件。

A、 15;15 B、 30;30 C、 15;30 D、 30;15

11、税务登记岗收到纳税人设立登记申请，当即向纳税人发放除( )的表格各一式三份。 A、《税务登记表》、《纳税人税(费)种登记表》 B、《房屋、土地、车船情况登记表》 C、《一般纳税人资格人定标》 D、《个人所得税扣缴税款登记表》

12、税务登记岗在汇总税务登记证工本费后( )个工作日内，持《收取税务登记证工本费汇总清单》和《统一收款收据》记账联，向本单位经费管理部门解缴税务登记证工本费，并妥善保存单位经费管理部门开具的《统一收款收据》收据联。 A、 2 B、 3 C、 4 D、 7

13、税务登记岗对已办理完毕的纳税人设立登记资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，于月度终了( )日内将设立登记资料传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。

A、1 B、2 C、3 D、7

14、非工商登记变更因素而变更税务登记内容的，应当提交除( )的下列证件、资料。 A、纳税人变更登记内容的有关证明文件 B、工商营业执照副本及其复印件

C、税务登记机关发放的原税务登记证件(原税务登记证正、副本和原税务登记表等) D、开户银行账户账号证明

15、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日，持有关证件，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理变更税务登记。 A、7 B、15 C、20 D、30

16、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，主管地方税务机关在其税务登记证件上注明扣缴税款事项，不再发给税务登记证件。

A、 7 B、 15 C、 30 D、 45

17、税务稽查人员实施税务检查时，必须是( )以上，并出示《税务检查证》，下达《税务检查通知书》。

A、 两 B、 三 C、 四 D、 五

18、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管地方税收征管机关报告办理停业登记，如实填写《停、复业报告书》，说明停业理由、停业时间、停业前的纳税情况和发票领、用、存情况，并结清除( )的款项。 A、应纳税款 B、滞纳金

C、罚款 D、欠缴开户银行的利息

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，主管地方税务机关应当收存纳税人的税务登记证件、《普通发票领购簿》、发票专用章和未使用完的发票，在《停、复业报告书》中予以记载，纳入停业登记管理。纳税人停业期限不得超过( )年。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 20、纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照吊销或者被撤销登记之日起( )日内，向原税务登记的主管地方税务机关申报办理注销税务登记。

A、 3 B、 7 C、 15 D、 30

21、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起( )日内书面报告主管地方税务机关，并在市、州、直管市主要报刊上登报声明作废，凭报刊上刊登的遗失声明，向主管地方税务机关申请补办税务登记证件。 A、 7 B、 15 C、 30 D、 45

22、申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证不需向税务机关另外申请税收证明;申请人拟转移的财产总价值在人民币( )万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明。

A、5 B、 10 C、 15 D、 20

23、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起( )日内将承包人或者出租人的有关情况向主管税务机关报告。

A、 7 B、 15 C、 30 D、 45

24、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 欠缴税额较大，是指欠缴税款( )万元以上。

A、 3 B、 5 C、 7 D、 10

25、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起( )日内向税务机关报告。

A、 3 B、 7 C、 10 D、 15

26、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，是以纳税人在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续( )个月内累计超过180天。 A、 6 B、12

C、24 D、36

27、纳税人到外县(市、区)从事临时生产、经营性活动的，应当在外出生产、经营之( )，持税务登记证( D )，向主管地方税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。主管地方税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为( D )日，最长不得超过180天。 A、 前;正本;30 B、 后;正本;60 C、 后;副本;60 D、 前;副本;30

28、文书受理岗对已决定受理的税务行政许可资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，并于受理的( )传递给本单位税收法制部门进行审查、呈报。

A、 当天 B、 三天内 C、 七天内 D、 一个月内

29、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税定额或应税所得率核定申请，应提供的资料不包括( )。

A、个人所得税定额或应税所得率核定书面申请 B、《核定征收申请审批表》 C、《个人所得税征收方式鉴定表》 D、《税务认定审批确认表》

30、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立、变更或撤销银行结算账户，并在自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内及变化之日起( )日内，向主管地方税务机关报告开立的全部账户账号或变化情况。

A、 15;30 B、 15;15 C、 30;15 D、 30;30

31、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。 A、 3 B、 7 C、 15 D、 30

32、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收( )的滞纳金。 A、千分之五 B、万分之五 C、万分之十五 D、千分之十五

33、当事人应当自收到行政处罚决定之日起( )日内，到指定银行缴纳罚款。当事人逾期不履行税务行政处罚决定，到期不缴纳罚款的，做出税务行政处罚的税务机关每日按罚款数额的( A )加处罚款。

A、15;3% B、10;5% C、30;10% D、45;15%

34、税务机关对欠缴税款的纳税人按除( )加收滞纳金。 A、增值税 B、消费税 C、城市维护建设税 D、教育费附加

35、税务机关和代征单位自收现金税款时使用的一种通用收款凭证是( )。 A、税收通用缴款书 B、税收定额完税证 C、税收通用完税证 D、代扣代收税款凭证

36、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额和数量交纳不超过( )万元的保证金，并限期缴销发票。

A、0.5 B、1 C、2 D、5

37、下列不属于发票验审缴销岗位工作职责的是( )。 A、负责登记发票发售账簿和《普通发票发售日报表》 B、负责发票缴销管理 C、负责发票兑奖管理 D、负责发票担保管理

38、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的( )交纳税人。 A、 存根联 B、 记账联 C、 抵扣联 D、 发票联

39、 税务登记岗对已办理完毕的税务登记验证、换证资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，并于月度终了( )日内传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。 A、 3 B、 5 C、 7 D、 15 40、税负转嫁的方式不包括( )。

A、 反转 B、 后转

C、 混转 D、 税收资本化

41、税收分类方法中应用最广泛的方法是( )。

A、 按课税对象分类 B、 按税收的计税依据分类 C、 按税收与价格的关系 D、 按税收的管理权限分类

42、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。 A、 纳税人 B、 代扣代缴税款义务人 C、 代收代缴税款义务人 D、 扣缴义务人

43、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位

44、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。

A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号

45、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。 A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府

46、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。 A、代扣代缴税款 B、代收代缴税款 C、纳税义务 D、代征税款

47、 《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指( )。 A、县以上税务局的稽查局 B、省以下税务局的稽查局

C、纳税服务大厅 D、税务机关内设的办事机构

48、关于纳税申报，下列说法正确的是( )。 A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度

B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报

D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据

49、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。

A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报

50、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。

A、发票 B、收据 C、代收税款凭证

D、完税凭证

二、多项选择题(本类题共40题，每小题1分，每题全部答对者得1分，40分)

1、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集( )等功能为一体的税收综合服务机构或场所。

A、税务登记 B、发票管理

C、政策咨询 D、申报受理、税费征收

2、逐步实现以( )为单位设置办税服务厅，办税服务厅应当推行( )办税。 A、 省级税务机关 B、县(市、区)地方税务机关

C、 “一站式”服务 D、“一窗式”

3、按照《国家税务总局关于印发纳税服务工作规范(试行)的通知》(国税发[2005]165号)第25条规定：办税服务厅设置( )三类办税服务窗口。 A、发票管理 B、税务检查 C、综合服务 D、申报征收

4、根据办税服务厅三类窗口的具体工作职能，设置相关工作岗位是( )。 A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗;

B、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、发票验审缴销岗和发票代开岗。 C、申报征收窗口设置申报征收岗; D、专项服务岗

5、发票管理窗口主要工作职责是( )。

A、负责发票领购资格的认定工作 B、实施发票违章行为的简易处罚 C、受理各类投诉、举报案件。负责登记、记录举报人投诉、举报的相关内容 D、负责代开发票管理

6、申报征收窗口主要工作职责是( )。 A、负责采集、审核、录入纳税申报、税费征收信息

B、对未按照规定办理纳税申报的税收违法行为，实施税务行政简易处罚 C、负责公路货运发票采集、汇总、传输管理

D、负责对邮寄申报、数据电文申报(电话语音、电子数据交换、网络传输)的签收、处理

7、办税服务厅标准化建设包括( )。

A、硬件管理标准化、公开服务标准化 B、接待服务标准化、窗口管理标准化 C、办事质量标准化 D、服务方式标准化

8、即时受理、限时办结和上报审批业务流程为( )。 A、受理 B、告知 C、传递 D、出件

9、办税服务人员的职业道德有( )。 A、以人为本，诚信服务，科学规范，优质高效; B、秉公执法，清正廉洁，勤政务实，注重效率; C、精通业务，规范操作，严格程序，严把权限; D、爱岗敬业，恪尽职守，为国聚财，乐于奉献。

10、与纳税人沟通的途径有( )。

A、请客吃饭 B、短信服务 C、征求意见 D、接待来访

11、 正确理解纳税服务的内容，必须把握以下要点( )。

A、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作

B、纳税服务是税务机关依法行政的重要内容

C、广义的纳税服务是指税务登记、纳税申报、税款征收、税源管理、发票管理、税务稽查和实施税收法律救济过程中的服务

D、纳税服务是税务机关的一项工作职责

12、纳税服务的性质( )。

A、纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务; B、纳税服务是税务机关的行政行为;

C、纳税服务促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税; D、纳税服务是税收征管的基础性工作。

13、纳税服务的原则是( )。 A、依法原则 B、公平原则

C、公正原则 D、无偿原则

14、纳税服务的意义是( )。

A、纳税服务是实践聚财为国、执法为民的税务工作宗旨的集中体现 B、纳税服务是降低税收成本、提高税收征管质量和效率的重要途径 C、纳税服务是加强税务干部队伍建设，树立良好税务形象的必然要求 D、纳税服务是国际税收管理发展的客观趋势

15、纳税服务的要求是( )。

A、坚持统一 B、事务公开 C、高效便利 D、依法进行

16、全省地税系统纳税服务工作实行( )的管理体制。 A、统一管理 B、集中管理 C、分级负责 D、上级负责

17、纳税服务体系分为( )三个层次。

A、省地方税务机关 B、乡镇地方税务机关

C、市(州)地方税务机关 D、县(市、区)地方税务机关

18、市、州地方税务局纳税服务的职责主要包括( )。

A、贯彻落实国家税务总局、湖北省地方税务局关于纳税服务的管理工作的各项规定; B、按照《纳税服务工作规范》的要求组织实施本辖区内的纳税服务工作; C、负责“12366”地税热线和短信平台的管理工作;

D、负责地税网站的日常管理，建立、完善地税网站工作规范;组织开展纳税服务工作的调查研究，为领导决策提供依据;

19、纳税服务专门机构是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构，负责( )等事项的部门和机构。

A、税源管理 B、税务检查 C、税收法律救济 D、税务咨询

20、办税公开的内容包括( )。

A、公开纳税人的权利、义务 B、公开税收政策法规和管理服务规范 C、公开稽查工作规范 D、公开税务违法违章处罚标准和税务干部廉洁自律有关规定;公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话

21、办税公开的方式包括( )。

A、办税服务厅设置的电子显示屏和触摸屏 B、公告栏

C、税收宣传栏 D、发放税收宣传资料、新闻媒体

22、纳税服务的内容主要包括( )。 A、宣传服务、办税辅导 B、咨询服务、预约服务

C、援助服务、提醒服务

D、税收法律救济服务、减轻纳税人负担;推行多元化申报方式和缴款方式

23、减轻纳税人负担的途径有( )。 A、强化措施，减轻纳税人不必要的负担

B、广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识 C、因地制宜，防止和解决纳税人办税排队拥挤的问题 D、整合资源，提高纳税服务效能

24、办税服务厅制度规范包括( )。 A、建立健全纳税服务咨询和办税辅导制度 B、办税服务厅应实行首问负责制度

C、办税服务厅实行公开办税制度和岗位责任制度 D、办税服务厅实行一次性告知制度和安全管理制度;办税服务厅须必建立纳税服务质量考核评价制度

25、办税服务厅岗位人员岗前准备规范包括( )。 A、提前15分钟到岗，换着税务制式服装;

B、上岗前检查整理岗位备用品、印鉴、表格、资料、找零现金等齐全有序、取用方便; C、每月底对软件、硬件设施进行全面检查; D、每次班前会应做好记录。

26、办税服务厅岗位人员仪容、仪表规范包括( )。

A、穿着税务制式服装时不得佩带如：项链、耳环、手镯等各类饰品; B、仪表仪容要文雅大方、仪表自然; C、举止文明、精神饱满、服务热情;

D、接待来人应正视对方，态度要热情、诚恳。

27、办税服务厅服务质量规范包括( )。 A、对有特殊需要的服务对象，要主动上前给予帮助;

B、在服务过程中发生工作差错，应立即向纳税人致歉和纠正错误; C、应熟练掌握岗位技能,办理涉税事项准确、快捷;

D、接待纳税人时，不得从事与接待纳税人无关的事;使用文明礼貌语言，营造和谐氛围，树立良好形象;

28、办税服务厅的工作纪律规范( )。

A、出具税务文书应当程序合法、数据准确、印章齐全; B、严格执行纳税服务场所的各项工作制度;

C、窗口人员如有事需临时离开，要将标有注明字样的标牌及时出示给纳税人;

D、申报征收岗人员必须按照规定，在每天下午下班前，将所征收的税款、行政规费、滞纳金、罚款解入金库;

29、办税服务承诺规范( )。

A、依法办税、文明征收 B、耐心辅导、廉洁奉公 C、延时服务、限时办结 D、认真答复

30、办税服务厅的考核监督机制，是地方税务机关确保各项办税服务工作的顺利进行，建立的税务机关内部、纳税人以及社会各界对办税服务相关的( )等工作全过程的一系列考核监督制度的集合。

A、制度建设 B、税收救济 C、税法宣传 D、办税活动

31、地方税务机关应当结合当地工作实际,建立办税服务厅工作质量考核评价体系,制定相应的办税服务厅工作考核办法，坚持( )相结合的原则，实行分级负责，深入开展办税服务考核评价工作

A、定量考核与定性考核 B、定期考核与日常考核 C、定制考核和定量考核 D、订户考核和普遍考核

32、办税服务厅考核与监督机制的构成主要包括( )。

A、地方税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对办税服务工作的评议评价制度，完善监督机制

B、对于未依法为纳税人提供办税服务行为的，责令限期改正，无需追究相关责任 C、地方税务机关应当建立健全内部考核监督机制 D、地方税务机关对纳税人诚信度的考核评价制度

33、办税服务厅考核与监督的方式( )。 A、加强监督检查 B、实行业绩考核 C、开展监督评价

D、强化责任追究

34、完善内部监督与纳税人监督相结合的机制，定期开展评议活动。可以建立由( )等组成的评议小组

A、第三方评估机制 B、特邀监察员 C、税务人员 D、纳税人代表

35、内部监督与纳税人监督相结合的机制，通过( )等形式，对办税服务工作进行评议。对评议中反映出的问题，应积极改进;对客观原因暂不能改进的，应限期改进。 A、办税服务厅安装“服务质量评价器” B、会议评议

C、网上评议 D、问卷调查

36、综合服务窗口根据工作职能设置的工作岗位有( )。 A、税款征收岗 B、税务登记岗 C、文书受理岗 D、咨询服务岗

37、综合服务口受理或办理的主要工作事项有( )。 A、受理纳税人开立或变更基本存款或者其他存款账户账号报告 B、税务行政许可申请

C、涉税审批事项申请、开展办税辅导，提供纳税咨询服务等

D、办理设立、变更、注销税务登记及扣缴税款登记;进行停复业处理和税务登记证件遗失处理、加强相关税收证明管理

38、税务登记岗位工作职责( )。 A、负责办理扣缴税款登记

B、负责办理税务登记证验证、换证

C、负责对定期定额征收方式的纳税人的停复业处理

D、负责税务登记证件遗失处理;负责与工商和国、地税之间交换登记信息管理

39、文书受理岗位工作职责( )。 A、负责受理税务行政许可事项申请; B、负责受理报告事项和备案事项;

C、负责受理初次领购发票申请;

D、负责受理发票真伪鉴定申请;负责本岗位征管资料整理、传递、归档工作。

40、咨询服务岗位工作职责( )。 A、负责发放各类税收宣传资料; B、负责开展办税辅导工作; C、负责受理投诉举报案件;

D、负责电子显示屏、触摸屏、公告栏的管理;负责本岗位征管资料整理、传递、归档工作。

三、判断题(本类题共40题，每小题0.5分，共20分)

1、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。 ( )

2、对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。 ( )

3、税务登记岗对符合发证规定的，自接到申请之日起3日内制作税务登记证(正、副本)，加盖县(市、区)地方税务机关公章或税务登记专用章后，发放给纳税人。 ( )

4、各级工商行政管理机关应当向上级国家税务局和地方税务局定期通报办理设立、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。 ( )

5、承包商场的只要具备了自主经营、独立核算这两个条件，就应当办理税务登记。( )

6、纳税人外出经营活动结束，向登记注册地主管地方税务机关填报《外出经营活动情况申报 表》，并结清税(费)款、缴销发票和《普通发票领购簿》。 ( )

7、纳税人应在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满7日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记的主管地方税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

( )

8、对个体、小型采矿销售企业等零散资源税的纳税人，开具《资源税管理甲种证明》;对生产规模较大、财务制度健全、有固定的购销关系、能够依法申报缴纳资源税、实行查账征收的纳税人，开具《资源税管理乙种证明》。 ( )

9、文书受理岗收到税务行政许可申请人的申请报告，自收到自日起10日内向税务行政许可申请人发放《税务行政许可申请表》一式三份，当即制作《税务文书领取通知单》交税务行政许可申请人。 ( )

10、发票的真伪由财政部门鉴定。 ( )

11、在纳税期内要是无应税收入、所得以及应税项目，或者虽有应税收入但已享受减免税待遇，从事生产、经营并实行独立经济核算的纳税人，可不办理纳税申报。 ( )

12、采取邮寄申报方式的申报时间，以实际收到之日为准。 ( )

13、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或者不予批准的决定，从税务机关做出不予批准之日起加收滞纳金。 ( )

14、普通发票领购行政审批事项取消后，纳税人领购普通发票的审核将作为税务机关一项日常发票管理工作。纳税人办理了税务登记后，还需要办理行政审批事项。 ( )

15、12366纳税服务热线以市内通话费为通信资费标准，向拨打12366纳税服务热线的纳税人收取费用。 ( )

16、 文书受理岗受理纳税人、扣缴义务人涉税事项申请，自受理之日起3日内向纳税人、扣缴义务人发放相关表格，同时要求涉税审批事项申请人提交相关证件、资料。 ( )

17、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。

( )

18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过一个月。 ( )

19、纳税人遗失完税凭证后，经纳税人申请，主管地方税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其主管地方税务机关提供完税凭证的复印件，也可以申请补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明“原××号完税凭证遗失作废”字样。 ( )

20、委托代代征是指受托单位按照税务机关的要求，以相关部门的名义向纳税人征收税收的一种征收方式。 ( )

21、纳税人或扣缴义务人自行纠正后，将有关补正材料与评估结论一并归档定性为正常符合性结论。 ( )

22、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。 ( )

23、纳税信誉等级考核评估采用百分制，考评分在70分以上95分以下的为B级。 ( )

24、 发票管理岗对已办理完毕的初次申请领购发票的相关资料进行分户整理，制作《税务文书传递卡》，并于月度终了3日内将初次申请领购发票的相关资料，传递给本单位征管档案管理部门归入纳税人户管档案。 ( )

25、 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴发票或者停止向其发售发票。 ( )

26、 纳税人有合并、分立、解散、破产等情形的，在清算前应当其主管地方税务机关报告;未结清税款的，由其主管地方税务机关参加清算。 ( )

27、外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，移交稽查部门处理。 ( )

28、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。 ( )

29、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 ( )

30、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。 ( )

31、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登

记手续。 ( )

32、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。 ( )

33、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。 ( )

34、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。 ( )

35、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。 ( )

36、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。 ( )

37、经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。 ( )

38、某企业财务人员于1995年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税10万元。2006年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。 ( )

39、某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000 元以上10000 元以下的罚款。 ( )

40、税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

(

)

四、改错题(本类题共20题，每小题0.5分，共10分)

1、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应保存5 年。

( )

2、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人有其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍买所得抵缴税款以及扣押、查封、保管、拍买等费用。 ( )

3、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万 元以下罚款;情节严重的，处1万元以上罚款。 ( )

4、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有超过5日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

( )

5、行政处罚是针对国家公务人员的违法违纪行为而实施的一种惩戒措施。 ( )

6、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利

害关系的可不回避。 ( )

7、按照行政处罚的原则，行政机关只要认为当事人的行为违法就给予行政处罚。 ( )

8、原则上，行政机关的权力来源于税收征管法的规定，所以，行政处罚法关于行政处罚设定权的规定，是对行政机关的授权。 ( )

9、行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚，而地方性法规可以设定包括限制人身自由、吊销营业执照在内的行政处罚。 ( )

10、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。 ( )

11、当事人在行政诉讼中的地位平等。 ( )

12、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理硬件设施的现代化建设。 ( )

13、纳税期限是依法确定的纳税人缴纳税款的期限。 ( )

14、纳税人可以委托代扣缴义务人为办理税务事宜。 ( )

15、税务机关应当对纳税人的纳税情况定期予以公告。( )

16、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，责成公开赔礼道歉并依法给予行政处分。 ( )

17、纳税申报管理税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 ( )

18、根据新《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚时效的期限为10年。 ( )

19、 纳税人除提供建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，根据修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》，一般提供应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税。( )

20、简易申报与简并征期方式的适用于查定征收的纳税人。 ( )

五、情景案例分析题(本类题共1题，5分)

王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀?”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗?”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话?”“嘟„„”

请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做?

纳税服务答案

一、

1、B;

2、D;

3、B;

4、A;

5、C;

6、D;

7、A;

8、D;

9、C;

10、B;

11、C;

12、A;

13、C;

14、B;

15、D;

16、C;

17、A;

18、D;

19、A;20、C;

21、B;

22、C;

23、C;

24、B;

25、D;

26、B;

27、D;

28、A;

29、D;30、B;

31、C;

32、B;

33、A;

34、D;

35、C;

36、B;

37、A;

38、D;

39、A;40、A;

41、A;

42、D;

43、A;

44、D;

45、C;

46、C;

47、B;

48、C;

49、A;50、A。

二、

1、ABCD;

2、BCD;

3、ACD;

4、ABC;

5、ABD;

6、ABD;

7、ABCD;

8、ACD;

9、ABCD;

10、BCD;

11、ABD;

12、ABCD;

13、ABCD;

14、ABCD;

15、ABCD;

16、AC;

17、ACD;

18、ABCD;

19、ABC;20、ABCD;

21、ABCD;

22、ABCD;

23、ACD;

24、ABCD;

25、ABCD;

26、ABCD：

27、ABCD;

28、ABCD：

29、ABCD：30、ABCD;

31、AB;

32、ACD;

33、ABCD;

34、BCD;

35、ABCD：

36、BCD;

37、ABCD;

38、ABCD;

39、ABCD;40、ABCD。

三、

1、X;

2、√;

3、X;

4、X;

5、X;

6、X;

7、X;

8、X;

9、X;

10、X;

11、X;

12、X;

13、X;

14、X;

15、X;

16、X;

17、X;

18、X;

19、√;20、X;

21、X;

22、X;

23、X;

24、√;

25、√;

26、;

27、X;

28、X;

29、X;30、X;

31、√;

32、X;

33、√;

34、√;

35、√;

36、X;

37、X;

38、X;

39、X;40、√。

四、改错题(每小题0.5分，共10分)

1、5/10;

2、税款/税款、滞纳金、罚款;

3、1万元以上/1万元以上5万元以下;

4、5/3;

5、违纪/失职;

6、可不/应当;

7、当事人/相对;

8、税收征管法/法律;

9、在内/以外;

10、两次以上/两次以上罚款;

11、地位/法律地位;

12、硬件设施/信息系统;

13、缴纳税款/据以计算应纳税额;

14、扣缴义务人/税务代理人;

15、纳税情况/欠缴税款;

16、责成公开赔礼道歉/调离税收工作岗位;

17、纳税申报管理/税务登记管理;

18、10/5;

19、劳务发生地/机构所在地或居住地; 20、查定征收/定期定额。

五、情景案例分析题(5分)

[参考答案]:税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐心、清晰准确。尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题, 脏话、粗话、侮辱人的话不能讲。言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度, 避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。

第三篇：国税纳税服务考试试题及答案

汉川市国税局办税服务厅2013年上半年 业务知识考试暨纳税服务标兵选拔初考

姓名：分数：

一、 单选题 (每题1分，共20分)

1、十八大提出建设中国特色社会主义的八大要求，其中摆在第一位的基本要求是()

A、坚持人民主体地位B、解放生产力、发展生力C、改革开放D、公平正义

2、中国特色社会主义的总布局是()A、“一个中心，两个基本点”B、“两个文明，两手抓”

C、经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体”

D、基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本”

3、中共十八大召开时间2012年的()

A、11.5-11.11B、11.6-11.12C、11.7-11.13D、11.8-11.14

4、十八大提出政治体制改革的根本是()

A、坚持党的领导B、加强依法治国 C、保证人民当家作主D、增强党和国家活力

5、十八大提出今后经济体制改革的核心是()

A、坚持公有制为主体B、处理好政府和市场的关系C、完善市场经济体制D、发展多种经济

6、根据《省国家税务局关于推进提速减负工作的十条意见》将原有的59项审批事项减少简并为()项

A、20项B、23项C、25项D、29项

7、非即办事项的办结时限按审批级次承诺为：符合条件的，由县(市、区)局、市(州)局、省级国税局各()工作日内办结。 A、10B、7C、5D、3

8、下列涉税事项为即办事项的是() A、申请使用经营地发票审批B、农民专业合作社增值税减免备案

C、定期定额户申请核定(调整)纳税定额D、增值税一般纳税人发票票种核定

9、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是()

A.限时服务B.全程服务C.导税服务D.提醒服务

10、某电器制造企业(增值税一般纳税人)2010年8月购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为100万元，已向主管税务机关认证。当月外销货物取得收入人民币1000万元，内销货物取得不含税销售收入200万元，该产品出口退税率为13%。该企业2010年8月应退的增值

税为( )万元。 A.130

B.26

C.10

4D.34

A、不安抗辨权B、代位权C、撤销权D、强制执行权

16、下列各项中，不应征收增值税的有()。

A、将委托加工的货物用于非应税项目B、用自产货物换取生产资料C、销售代销的货物D、自产货物转为自用生产设备

11、规范统筹进户管理。加强征管查各环节的工作衔接，统筹检查事项，规范检查行为，在同一年度内，对同一纳税人的纳税评估、税收检查和税务稽查不超过()次

A、1B、2C、3D、

512、按照新《增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为()

A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税

13、 违反税收规章规定应追究的违章行为的处罚时效为( )年。A. 1B. 2C. 3D.

514、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。

A、三个月B、一个月C、两个月D、六个月

15、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使()。

17、下列属于营改增范围的是() A.公路客运B.铁路运输C.快递业务D.旅游景点索道业务

18、税收保全措施适用于( ) A.从事生产经营的纳税人、其他纳税人 B.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人 C.从事生产经营的纳税人、纳税纳税担保人 D.从事生产经营的纳税人

19、提供部分现代服务业服务，税率为()A. 3%B. 4%C. 6%D. 11%

20、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，法给予行政处分。

A责成公开赔礼道歉B调离税收工作岗位C处以1万元以下的罚款D移送司法机关

并依()

二、多选题(每题3分，共45分)

1、十八大提出的党建目标是建设()的马克思主义执政党 。 A.学习型B.改革型C.创新型D. 服务型

2、中共十八大代表大会的主题是() A.高举中国特色社会主义伟大旗帜

B.坚定不移沿着走中国特色社会主义道路前进 C.解放思想，改革开放，凝聚力量，攻坚克难 D.为全面建设小康社会而奋斗

3、十八大政治报告提出科学发展观的最为鲜明的精神实质是() A.解放思想B.实事求是C.与时俱进D.求真务实

4、十八大报告提出的发展方式转变的重大战略举措主要有()A.深化改革是发展方式转变的关键，改革的核心是处理好政府和市场的关系

B.科技创新是发展方式转变提高社会生产力和综合国力的战略支撑，必须摆在发展全局的核心位置

C.结构调整是发展方式转变的主攻方向，结构调整要牢牢把握扩大内需这一战略基点和发展 实体经济这一坚实基础

D.提高开放型经济水平，推动开放朝着优化结构、拓展深度、提高效益的方向转变;同时推 动城乡一体化发展

5、以下哪几项属于《湖北省国家税务局优化环境助推跨越服务“五

个湖北”建设若干意见

A、规范税收执法行为，打造最优法治环境 B、认真落实税收政策，打造最优政策环境 C、深化税收征管改革，打造最优管理环境 D、进一步实施提速减负工程，打造最优服务环境 E、切实加强作风建设，打造最优落实环境

6、下列()属于孝感国税局推进“五个跨越” 建设“五个城市”若干意见中进一步实施提速减负工程，打造最优服务环境” A、维护纳税人权益。B、加强办税服务厅标准化建设 C、推进网上办税服务厅建设。D、完善提升“刘磊式服务”

7、下列涉税事项中哪些属于流转审批事项() A、出口退税的认定B、一般纳税人认定 C、停、复业登记D、车辆购置税退税

8、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在()过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、税收征收B 、管理C 检查D 实施税收法律救济

9、办税服务厅应当建立健全以下()服务制度

A、办税公开B、导税服务C、全程服务D、限时服务 E、首问责任

10、一般纳税人要作废已开具的增值税专用发票，必须同时具备的条件包括()

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B、销售方未抄税并且未记账C、购买方未认证

D、购买方虽去认证但结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

11、根据现行政策规定，下列增值税税率为17%的产品有() A.煤炭B.盐C.自来水D.图书

12、纳税服务投诉是指纳税人对于税务机关和税务人员在()工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。

A、税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.纳税人权益保护

13、下列属于按简易办法征收增值税的征收率的有() A.6%B.4%C.3%D.2%.

14、划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。 A.销售额B.经营效益好C.会计核算水平D.上级主管部门的要求

15、推行网络发票。在全省范围内大力推行网络发票，建立()的工作机制，打击虚假发票，保护纳税人合法权益。 A、实时开具 B、方便查询 C、分析比对 D、数据存储

二、 判断题(每题1分，共15分)

1、免填单系统中涉税事项表单保存后不可以重复打印。()

2、免填单系统中操作员用户密码与综合征管软件(CTAIS2.0)一致，如果需要修改密码只需在综合征管软件中修改即可。()

3、推行免填单服务时，将纳税人已经填写的表单作废，再行提供免填单服务()

4、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取实名投诉。投诉一律采取书面形式。()

5、从事生产、经营的纳税人应自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告全部账号。()

6、2009年1月1日以后，增值税一般纳税人购进自用的固定资产小轿车，其进项税额允许抵扣，外购汽油用于本企业自用的小汽车，进项税额也允许抵扣。()

7、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。()

8、个人独资企业、合伙企业也是企业所得税的纳税义务人()

9、延时服务属于办税服务厅的延伸服务项目。()

10、当纳税人出现欠税、滞纳金、违章等各种情况被停售增值税专用发票时，可以通过“购票特批”申请，经批准后购买上述发票。()

11、纳税人申请普通发票代开业务时，对个人小额销售货物和劳务每次销售额500元以下的(含500元)只需提供身份证明。()

12、增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率( )

13、国家税务总局关于纳税人权利与义务公告中纳税人权利有14条，义务10条。()

14、应税服务年销售额超过500万元的纳税人应向国税主管税务机关申请办理一般纳税人。()

15、增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、运输费用结算单据和机动车销售统一发票。()

三、 简答题(每题5分，共20分)

1、 “刘磊式服务”的内涵?

2、 请写出5个纳税人的权利、5个纳税人的义务?

3、 简述涉税事项中“四减五制三集中”的内容是?

4、 网上办服务服务厅有几大功能模块，分别是什么?

一、 单选：1A2C3D4C5B 6D7 B8B9B 10B 11A 12C13B14A

15B

16D

17A

18D19C20B

二、 多选：1ACD2ABC3ABCD4ABCD5ABCDE 6ABCD

7BD 8ABCD 9ABCDE 10ABCD 11AB12ABCD

13ABCD

14 AC15ABCD

三、 判断：1错2对3错4错5对 6错 7对 8 、错 9错 10对11 对 12 错 13 对 14 对 15 对

四、 简答：

1、“刘磊式服务”始终坚持“纳税人的需求就是我们的追求”这条主线，精心践行“主动服务、务实服务、高效服务”三大理念，突出体现“需求响应快、业务处理细、工作方法新、延伸服务实”四个特点，让纳税人在优质服务中尽享尊荣、加速发展。

2、纳税人的权利：

1、知情权;2保密权;

3、税收监督权;

4、纳税申报方式选择权;

5、申请延期申报权;

6、申请延期缴纳税款式权;7申请退还多缴税款权;

8、依法享受税收优惠权;

9、委托税务代理权;10

陈述与申辩权;

11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权;

12、税收法律救济权;

13、依法要求听证权利;

14、索取有关税收凭证的权利。

纳税人的义务：

1、依法进行税务登记义务;

2、依法设置帐薄、保管帐薄和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务;3财务会计制度和会计核算软件备案的义务;

4、按照规定安装、使用税控装置的义务;

5、按时、如实申报义务;

6、按时缴纳税款的义务;

7、代扣、代收税款的义务;

8、接受依法检查的义务;

9、及时提供信息的义务;

3、 “四减”是指减环节、减事项、减时限、减费用

“五制”是指减“窗口受理制、首问责任制、限时办结制、一次告知制和责任追究制”。

“三集中”就是审批职能集中、审批事项集中和审批人员集中。

4、网上办服务服务厅分四大功能模块。

1、纳税咨询区;

2、办税服务区;

3、取表填单区;

4、资料取阅区。

第四篇：税收筹划第5章附加习题答案

第5章附加习题答案

二、填空题

1. 应税劳务无形资产不动产

2.9

一、选择题(不定项)

1. ABCD2. ABC3. D

二、判断题

1. √2. ×3. √

六、材料分析

1.. 星贸公司应纳营业税为(40000+8000+400)×5%=2420(万元)

应纳城建税及教育费附加242万元，共纳税2662万元。

筹划操作：

星贸公司可将代收业务交由其下属的物业公司收取，则星贸公司应缴纳的营业税及城建税及教育费附加为40000×5%×(1+10%)=2200(万元)

物业公司应纳营业税及城建税及教育费附加为

400× 5%×(1+10%)= 22(万元)

共需缴纳税款2200+22=2222(万元)

节税440万元。

2.A公司营业税=630×3%=18.9(万元)

A公司实际获得营业净收入为多少?

诚信公司营业税=60×5%=3(万元)筹划操作：诚信公司直接和建设单位签订630万元建筑合同，负责总体工程技术设计方案和工程质量;然后再把施工劳务作业570万元分包给A公司。

诚信公司营业税=60×3%=1.8(万元)

A公司营业税=570×3%=17.1 (万元)

效果：两个纳税人的营业税负担都减轻了。

3.该项业务中，对外办理职业介绍服务属于营业税服务业税目的征税范围，适用税率为5%;对外办理电脑培训业务属于营业税文化体育业税目的征税范围，适用的税率为3%。 该单位由于未分别核算，实际应缴纳的营业税=50000×5%=2500(元)

筹划操作:

分别核算职业介绍收入和电脑培训收入，并按规定分别申报纳税，该单位只需缴纳营业税税额为：

20 000×3%+(50 000-20 000)×5%=2 100(元)

采取分别核算，纳税人可以少纳税400元。

第五篇：税收筹划实训任务答案版

《税收筹划》实训任务及参考答案

各位同学：参考答案主要是针对方案的分析和计算的，其他内容因为时间关系暂时不涉及。

任务1企业为促进产品销售，规定凡购买其产品1000件以上的给予价格折扣20%，该产品单价为10元，则折扣后价格为8元，假设与该产品有关的购进和生产成本为6元(均能取得增值税专用发票)，增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税税率为25%，假设销售数量为1000件，请问企业是否应该采用这样的销售方案。(价格均不含增值税) 以单件销售为计算对象 方案一：不折扣销售

应纳增值税=10*17%-6*17%=0.68元

应纳城建税及教育费附加=0.68*(7%+3%)=0.068元 税后净利润=(10-6-0.068)*(1-25%)=2.949元 方案二：折扣销售

应纳增值税=8*17%-6*17%=0.34元

应纳城建税及教育费附加=0.34*(7%+3%)=0.034元 税后净利润=(8-6-0.034)*(1-25%)=1.4745元

从税后净利润的角度看，应选择方案一，但如果采用方案二能带来销售量的大幅增长，则又另当别论。

任务2一家建筑装潢公司销售建筑材料，并代客户装潢。2009年12月，该公司承包一项装潢工程收入1200万元，该公司为装潢购进材料1000万元(含增值税)。假设当月该公司无其他业务，发生其他的如工资费用等共计20万元，该公司销售建筑材料的增值税适用税率为17%，装潢的营业税税率为3%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税税率为25%，。请为该公司进行业务的纳税筹划。 方案一：销售建材的同时提供装潢业务，属于混合销售，如果其经营主业为销售建材，则混合销售业务应纳增值税

应纳增值税==1200/(1+17%)*17%-1000/(1+17%)*17%=29.0598万元 应纳城建税及教育费附加=29.0598*(7%+3%)=2.906万元 税后净利润=[1200/(1+17%)-1000/(1+17%)-2.906-20] *(1-25%)=111.0256万元

方案二：如果其经营主业为装潢业务，则混合销售业务应纳营业税 应纳营业税=1200*3%=36万元

应纳城建税及教育费附加=36*(7%+3%)=3.6万元 税后净利润=[1200-1000-36-3.6-20] *(1-25%)=105.3万元 所以应选择方案一，即应改变经营主业，以销售建材为主，让销售建材的销售额在全部收入占50%以上

任务3 乙企业为生产钢材的增值税一般纳税人，拥有一批运输车辆。预计2011年销售钢材取得运费收入1170万元(含税)，运输发生费用900万元(不含税)，其中不可抵扣增值税项目500万元，可抵扣增值税的项目400万元，可抵扣增值税的项目均取得增值税专用发票，进项税额为68万元。有两种方案可供企业选择：一是自营运输;二是将自己的运输部门设立为独立的运输公司。从税收角度考虑，该企业应如何组织运输?(交通运输业的营业税为3%，城建税为7%，教育费附加为3%，企业所得税为25%) 方案一 : 自营运输

应纳增值税=1170/(1+17%)*17%-68=102万元

应纳城建税及教育费附加=102*(7%+3%)=10.2万元 税后净利润=[1170/(1+17%)-900-10.2]*(1-25%)=67.35万元 方案二：单独设立运输公司 应纳营业税=1170*3%=35.1万元

应纳城建税及教育费附加=35.1*(7%+3%)=3.51万元

税后净利润=(1170-900-68-35.1-3.51)*(1-25%)=122.542万元 所以，应选择方案二。

任务4 丙公司是增值税一般纳税人，2012年10月需要购进一批应税货物，现有ABC三家公司同时向其推荐同样的货物。A公司是增值税一般纳税人，能够提供增值税专用发票，价格为27000元(含税);B、C两家公司均为小规模纳税人，但B公司承诺能提供由其主管税务机关代开的注明征收率3%的增值税专用发票，价格为23000元(含税)，C公司只能提供普通发票，价格为21000元(含税)。假设丙公司销售该批货物可以取得含税收入33000元，发生其他费用3000元。请问应该向哪家公司进货?(增值税税17%，城建税为7%，教育费附加为3%，企业所得税为25%) 方案一：向A公司进货

应纳增值税=33000/(1+17%)*17%-27000/(1+17%)*17%=871.79元 应纳城建税及教育费附加=871.79*(7%+3%)=87.18元 税后净

利

润

=[33000/(1+17%)

—27000/(1+17%)-3000-87.18]*(1-25%)=1530.77元 方案二：向B公司进货

应纳增值税=33000/(1+17%)*17%—23000/(1+3%)*3%)=4124.97元 应纳城建税及教育费附加=4124.97*(7%+3%)=412.5元

税后净利润=[33000/(1+17%)—23000/(1+3%)—3000—412.5)]*(1-25%)=1846.9元

方案三：向C公司进货

应纳增值税=33000/(1+17%)*17%=4794.87元

应纳城建税及教育费附加=4794.87*(7%+3%)=479.49元 税后净利润=[33000/(1+17%)-21000-3000-479.49] *(1-25%)=2794.23元

所以，应向C公司进货

任务5 某生产销售设备的公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，2012年5月业务收入共计180万元，若分别核算，则销售设备含税收入为100万元，安装工程收入为80万元，但企业需多支出核算费用0.5万元。若未分开核算，则税务机关核定销售设备含税收入为110万元，安装工程收入为70万元。该公司为生产设备而购进材料支付款项50万元(含增值税)。其他成本为5万元。该公司销售设备的增值税适用税率为17%，安装的营业税适用税率为3%，城建税为7%，教育费附加为3%，企业所得税为25%。请以分开核算和不分开核算为方案为其进行纳税筹划。 方案一：分开核算

应纳增值税=100/(1+17%)*17%-50/(1+17%)*17%=7.265万元 应纳营业税=80*3%=2.4万元

应纳城建税及教育费附加=(7.265+2.4)*(7%+3%)=0.9665万元 应纳企业所得税=[100/(1+17%)+80-50/(1+17%)-5-2.4-0.9665-0.5] *(1-25%)=85.4014万元 方案二：不分开核算

应纳增值税=110/(1+17%)*17%-50/(1+17%)*17%=8.7179万元 应纳营业税=70*3%=2.1万元 总税费支出=8.7179+2.1=10.8179万元

应纳城建税及教育费附加=(8.7179+2.1)*(7%+3%)=1.0818万元 应纳企业所得税=[110/(1+17%)+70-50/(1+17%)-5-2.1-1.0818] *(1-25%)=84.8252万元 所以，应选择分开核算

任务6 某企业成立于2004年，在进行工商登记时，其经营范围除了销售建材以外，还对外承接安装、装饰工程，并被税务机关认定为增值税的一般纳税人。2009年5月，该企业承接了一项装饰工程，根据协议规定，该工程采用包工包料形式，工程总造价为500万元，所有建材均由该企业提供，总计300万元(含税价格)，其余200万元为营业税的劳务价款。当期允许抵扣的进项税额为40万元。  要求：设计筹划方案。 方案一：混合销售业务缴纳增值税 应纳增值税=500/(1+17%)*17%-40=32.6496万元 方案二：混合销售业务缴纳营业税 应纳营业税=500*3%=15万元

方案三：变混合销售为兼营，例如该公司拆分两个独立核算的公司，一个公司负责销售建材，销售额为300万元，另一个公司负责提供安装，营业额为200万元

应纳增值税=300/(1+17%)*17%-40=3.5897万元 应纳营业税=200*3%=6万元 合计应纳税额=3.5897+6=9. 5897万元

任务7 某木板厂将生产过程中产生的次小薪材加工成为木板，然后再加工成家具对外销售，次小薪材属于《资源综合利用目录》内的项目。

方案一：由木板厂将次小薪材加工成家具对外出售

方案二：注册成立成一个独立核算家具厂，木板厂将木板销售给家具厂，家具厂加工成家具然后再出售到市场上。

请从所得税角度分析这两个方案，并提出具体的建议。

假设次小薪材的单位成本为500元，加工成木板要增加单位成本100元，木板厂按照750元价格销售给家具厂，家具厂在生产过程中要额外增加单位成本250元，，单独设立家具厂要额外增加运营成本为50元最终家具的销售价格为1500元

方案一：由木板厂将次小薪材加工成家具对外出售 税后净利润=(1500-500-100-250)*(1-25%)=487.5万元 方案二：单独成立家具厂

(1)木板厂生产的木板的原材料可以属于次小薪材，收入可以按90%计税

应纳所得税=(750*90%-500-100)*(1-25%)=18.75元 税后净利润=750-500-100-18.75=131.25元 (2)家具厂

税后净利润=(1500-750-250-50)*(1-25%)=337.5元 合计税后净利润=131.25+337.5=468.75元 应选择方案一

任务8 四方公司2011年度实现产品销售收入10000万元，“管理费用”中列支了业务招待费100万元，“销售费用”中列支了广告费1000万元、业务宣传费800万元，税前会计利润总额为1000万元。 若该公司将销售部门独立出去成立一个销售公司，将产品以8000万元的价格销售给销售公司，销售公司再以10000万元的价格对外销售。母公司与销售公司发生的业务招待费分别是45万元、55万元;广告费分别是533万元、467万元;业务宣传费分别是400万元、400万元。此时母公司的税前会计利润为800万元，销售公司的税前会计利润为180万元。(企业所得税税率为25%)

请分别以单独设立销售公司和不单独设立销售公司为方案，从所得税角度判断四方公司的这一决策(假设无其他调整项目) 方案一：不单独设立销售公司 100*60%=60万元 10000*5‰=50万元

所以，业务招待费扣除限额为50万元，应调增50万元

广告费和业务宣传费扣除限额=10000*15%=1500万元，超限300万元(1000+800-1500)，应调增

应纳企业所得税=(1000+50+300)*25%=337.5万元 税后净利润=1000-337.5=662.5万元 方案二：单独设立销售公司 (1) 母公司 45*60%=27万元 8000*5‰=40万元

所以，业务招待费扣除限额为27万元，应调增18万元

广告费和业务宣传费扣除限额=8000*15%=1200万元，没有超限(533+400)

应纳企业所得税=(800+18)*25%=204.5万元 税后净利润=800-204.5=595.5万元 (2) 子公司 55*60%=33万元 10000*5‰=50万元

所以，业务招待费扣除限额为33万元，应调增22万元

广告费和业务宣传费扣除限额=10000*15%=1500万元，没有超限(467+400)

应纳企业所得税=(180+22)*25%=50.5万元 税后净利润=180-50.5=129.5万元

企业集团合计净利润=595.5+129.5=725万元 所以，从税后净利润的角度考虑，应选择方案二

任务9 刘某为某外资企业的一名中层干部，2012年月工资收入5500元/月，根据该企业对2012年业绩的预测，估计2012年可以给各中层干部发放54000元奖金，请从个人所得税角度为该企业的奖金发放做出筹划(至少设计出3种方案进行比较) 方案一：一次性发放年终奖54000元

每月工资应纳个税=(5500-3500)*10%-105=95元 奖金应纳个税=54000*10%-105=5295元 全年合计个税=95*12+5295=6435元

方案二：54000元平均到每个月发放，则每月发放4500元，这样全年1—11月工资为(5500+4500)，12月工资为5500元，年终奖为4500 1—11月每月工资应纳个税=(10000-3500)*20%-555=745元 12月 工资应纳个税=(5500-3500)*10%-105=95元

奖金应纳个税=4500*3%=135元 全年合计个税=745*11+95+135=8425元 方案三：每月发放3000元，年底再发18000元

每月工资应纳个税=(5500+3000-3500)*20%-555=445元 奖金应纳个税=18000*3%=540元 全年合计个税=445*12+540=5880元

所以，从减轻个税税负的角度看，应选择方案三。 任务10

2010年1月，工程师张洋将自己拥有的地处市中心的一处闲置平房出租，租期为1月1日至12月31日，如果出租给他人经营，房租为每月7000元，如果出租给他人居住，则房租为每月5500元。不管出租的用途如何，签订合同后都马上按照租户的要求进行装修，估计发生装修费用2800元。

 请比较张洋出租给让人经营和租给个人居住纳税有何不同? 方案一：出租给他人经营 应纳印花税=7000*12*0.1%=84元 每月应纳营业税=7000*5%=350元

每月应纳的城建税及教育费附加=350*(7%+3%)=35元 每月应纳房产税=7000*12%=840元 1月

应纳个人所得税=[7000-84-350-35-840-800]*(1-20%)*20%=782.56元 2月、3月

应纳个人所得税=[7000-350-35-840-800]*(1-20%)*20%=796元 4月

应纳个人所得税=[7000-350-35-840-400]*(1-20%)*20%=860元 5月—12月

应纳个人所得税=[7000-350-35-840]*(1-20%)*20%=924元

税后净收益=7000*12—84—350*12—35*12—840*12—(782.56+796*2+860+924*8)=54837.44元

方案二：出租给他人居住，享受多重税收优惠：包括免征印花税，营业税率1.5%,房产税率4%，个人所得税税率10% 每月应纳营业税=5500*1.5%=82.5元

每月应纳的城建税及教育费附加=82.5*(7%+3%)=8.25元 每月应纳房产税=5500*4%=220元 1月、2月、3月

应纳个人所得税=[5500-82.5-8.25-220-800]*(1-20%)*10%=351.14元 4月

应纳个人所得税=[5500-82.5-8.25-220-400]*(1-20%)*10%=383.14元 5月—12月

应纳个人所得税=[5500-82.5-8.25-220]*(1-20%)*10%=415.14元 税后净收益=5500*12—82.5*12—8.25*12—220*12—(351.14*3+383.14+415.14*8)=57513.31元 所以，应选择出租给个人居住

任务11 A公司的一处两层楼房位于城市闹市区，专门用于对外出租。因该房屋建于20世纪70年代，设施陈旧，每年只能收取租金60万元，2011年，该公司准备花500万元对房屋进行重新装修改造，预计装修改造后，每年可收取租金200万元。但是，该公司测算后发现，装修改造前后对比，与租赁收入相关的税收负担也大大加重了 现A公司考虑：先将装修改造前的房产出租给关联方B(比如公司股东或公司股东投资的其他公司)，并签订一个期限较长的房屋租赁合同(假设为30年)，每年收取租金60万元，然后由B出资500万元进行装修改造，并对外转租，假设每年仍收取租金200万元。 请分析A公司的决策。 方案一：保持现状，不装修 应纳营业税=60*5%=3万元

应纳的城建税及教育费附加=3*(7%+3%)=0.3万元 应纳房产税=60*12%=7.2万元 合计税费=3+0.3+7.2=10.5万元

税后净收益=(60-10.5)*(1-25%)=37.125万元 方案二：由A公司自己装修 应纳营业税=200*5%=10万元

应纳的城建税及教育费附加=10*(7%+3%)=1万元 应纳房产税=200*12%=24万元 合计税费=10+1+24=35万元

税后净收益=(200-35)*(1-25%)=123.75万元

方案三：由A公司将需要装修改造的房产交给关联方B装修后，由B转租

A公司应纳税费合计仍为10.5万元 税后净收益仍为37.125万元 B公司应纳营业税=200*5%=10万元

应纳的城建税及教育费附加=10*(7%+3%)=1万元 税后净收益=(200-11)*(1-25%)=141.75万元 AB合计税费负担=10.5+11=21.5万元 合计净收益=37.125+141.75=178.875万元 所以，无论从税费角度还是从税后净收益角度都应选择方案三

纳税筹划方案设计基本结构：

1筹划企业

2涉税情况分析 2.1涉税性质

2.2涉及税种及法规要求 3 筹划分析

4备选方案及各方案涉税具体情况 5方案的比较分析

6最佳方案的选择及实施的注意事项