山东能源集团财务创效模式探索与实践

2022-09-12

1 引言

大型能源集团资产规模大、营业收入高、资金流量多, 为财务职能的发挥提供了“沃土”。山东能源集团近几年持续开展“财务创效年”活动, 切实发挥财务人员的“算账”本领与“管家”智慧, 形成了集降本创效、资金创效、资产创效、政策创效为一体的财务创效模式。

2 财务创效主要思路与措施

2.1 降本创效

一是生产流程优化再造。建立生产、技术、财务、企管等部门联合工作小组, 从生产组织、生产环节、生产系统、材料降耗、设备管理、检修管理、现场管理、队伍能力建设、科技管理创新等方面进行全面深入分析诊断, 查找生产中的等待浪费、检修浪费、生产过程浪费、不良产品浪费、生产组织浪费、人力资源浪费、运营效率浪费等, 找出制约效率提升的不利因素。在系统诊断分析基础上, 集中精力进行攻关, 优化生产组织环节, 不断提高生产效率, 降低生产消耗。

二是健全对标管理体系。组织集团内外成本对标管理, 收集整理集团生产矿井、基建矿井、洗煤厂基础数据, 关注吨煤制造成本 (吨煤材料成本、吨煤电力成本、吨煤薪酬成本) 、吨煤管理费用、单位进尺掘进成本等指标以及矿井建设有关工程造价指标, 加强单位之间以及与外部矿井的对标管理。通过对标管理, 结合煤矿生产管理优化诊断, 深度剖析同类型矿井、厂网点、工区、班组之间成本差距和可降空间, 推广成本管理先进经验, 创新实施降本措施。

三是优化成本管理体制机制。开展预算管理诊断优化活动, 切实解决业务与预算“两张皮”现象, 明确预算责任主体, 严控预算执行, 切实发挥预算引导控制作用。深化全面预算、内部市场化和全员业绩考核机制的有机结合, 确保压力层层传递, 激发员工、岗位活力。加大管理机制创新交流, 通过集团内部经济运行会议、座谈会等形式, 选树推广管理优秀经验。

四是压缩机关费用。成立以办公室、财务、纪检等部门参加的机关费用压缩工作组, 诊断分析发生在机关运行中的业务流程浪费、耗品耗材浪费、用电用水浪费等。推行费用包干制度, 压缩包干标准, 从严控制差旅、办公、会议、招待、车辆等费用。开展“节能降耗”各类群众活动, 开展“金点子”征集、小改小革、节支降耗合理化建议, 提高全员节约意识, 形成节能降耗的良好氛围。

2.2 资金创效

一是提高资金使用效率。完善财务公司资金集中管理平台, 开展银行账户和外部存款清理专项活动, 实施资金存量限额机制, 合理核定企业资金存量上限, 最大限度提升集团资金集中度。研究构建高效有序的资金配置运作机制, 灵活性与审慎性相结合地做好信贷投放工作, 提高内部资金盘活效率。同时, 建立集团“票据池”, 开发票据质押、额度置换等功能, 盘活存量票据。

二是降低融资成本。完善集团统一融资体制, 加大融资筹划力度。研究实施融资竞价机制, 充分发挥集团资信优势, 以市场化招标等手段降低融资成本;推进利率置换力度, 开展存量融资筹划, 提前偿还高利率借款, 增加低利率借款;拓宽融资渠道, 探索实施中期票据、保险、信托、永续债等融资途径方式, 加大直接融资力度;适度控制负债规模, 严控投资预算, 强化基建预算管控, 压减投资规模, 减少融资。

三是充分利用企业信用。建立资金支付优化方案, 衡量现款支付优惠力度, 通过开具无保证金银行承兑汇票、办理承兑汇票拆票业务或办理应付票据等方式, 最大限度使用承兑汇票;积极推广电子承兑汇票应用, 延长电子承兑期限, 降低票据风险;充分利用境外相对优惠金融政策, 办理银行承兑汇票和商业汇票的跨境贴现、贸易融资等业务, 节约财务费用。

2.3 资产创效

一是强化流动资产管理。实施资金占用考核机制, 建立企业资金占用核定与考核机制, 合理确定企业营运资金占用标准, 采用年度平均占用考核指标, 加强营运资金占用考核, 引导企业减少占用;加大不合理占用清理, 成立资金占用清理工作小组, 制定科学合理的资金占用清理方案, 最大限度减少资金占用;成立财务与营销、物供、生产部门工作小组, 开展营运资金流程清理活动, 认真查找营运资金占用原因以及降低占用措施, 不断加快资金周转。

二是强化固定资产管理。建立资产设备调剂平台, 拓展设备信息管理功能, 实现企业核心资产和大型设备信息化管理, 扩大设备资产集中管理调剂使用范围, 减少闲置与新增购置;建立能源集团资产设备统一管理调剂平台, 打破单位界限, 通过市场化机制调剂使用、协议转让、租赁经营、承包经营、合作开发等方式, 盘活沉淀实物资产与设备;加大废置资产处理力度, 变“废置资产”为“流动资金”。

2.4 加强政策研究

一是实施全面税务筹划。成立集团税收筹划研究小组, 进行全面系统税务专题研究, 充分挖掘利用各种税收和优惠政策。实施集团整体税收筹划工作, 全面运用税收筹划, 在改制重组、高新技术企业认证、资本运作、资产购置、土地使用、合并纳税等方面认真研究, 细致谋划, 降低总体税负。

二是积极申请补助资金。把握国家鼓励政策, 利用科技创新、新产品研发等方面, 积极申请国补资金及资源综合利用补助资金, 增加企业现金流和企业经济效益。

三是争取政策降本机会。积极研究国家和地方新出台的煤炭减负政策, 以国企改革实施为契机, 全面反映企业统筹外费用以及社会职能移交不彻底等问题, 争取改革遗留问题解决机会。

3 财务创效活动的主要流程

3.1 调研诊断阶段

开展各类调研诊断活动, 成立各专项工作小组, 对生产组织、预算管理、内部市场化、资金预算管理、资金支付管理、融资管理、机关费用管理、资产设备管理、税务管理等方面开展自我诊断, 通过自查、专项检查的方式, 全面查找本单位生产、经营管理过程中存在的问题, 查找制约企业效益短板, 揭露问题。

3.2 实施推进阶段

根据调研诊断阶段发现的问题以及管理中存在的弱项, 研究修订制度流程与改进方案。建立健全生产管理优化意见、对标管理指导意见及指标体系、内部市场优化意见、机关费用压缩细则、外部账户与存款清理方案、融资竞价实施办法、资金支付优化方案、“四金”占用定额考核办法、运营资金流程优化方案、资金占用清理方案、资产设备调剂办法、废旧资产处置方案、税务筹划方案等以及各项细化措施。及时分析本单位财务创效进程与效果, 总结提炼财务创效的新举措、新经验, 查找活动中的不足。通过召开经济运行分析会、专题研讨会等形式, 加强内部交流沟通, 推广创效年先进典型经验, 及时改进活动不足。