医院财务安全管理制度

制度是共同遵守的办事规程或行动准则。制度对实现工作程序的规范化、管理方法的科学化,起着重大作用。以下是小编为您整理的《医院财务安全管理制度》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

第一篇：医院财务安全管理制度

医院财务安全工作

医院财务安全工作财务管理是医院管理的重要组成部分，医院财务安全工作。它通过价值形态完成对医院资金运动的综合性管理,渗透于医院的一切经济活动中。随着医疗卫生体制改革,医疗市场竞争日趋激烈,医院除了以精湛的技术,优质的服务满足广大群众的需要,还要以低廉的成本赢得市场,因此必须加强医院财务管理。医院财务管理的好坏直接影响医院的发展水平,医院财务管理目前需要关注如下几个主要问题。

一、强化财务战略管理的目标

随着市场经济的建立和发展,医院市场化程度越来越高,经营性越来越强,医院要生存,离不开清晰明确的经营战略目标。财务战略是对医院经营战略从财务管理方面进行全面支持。现代医院财务战略管理要求医院顺应当前的形式建立以经济效益和社会效益为核心的财务战略管理体系。转变财务工作重心,更新理财观念。把财务战略管理的目标分解落实到投资、融资、营运、分配等各个环节,从各个方面来强化实现财务管理战略。医院在筹资、投资、营运、分配活动中要以资本增值为目的,以价值管理为特征,通过对内部经营要素的优化配置,对医院全部资产进行综合有效的经营管理;充分运用财务杠杆的调节功能,在风险可控的情况下,实现经济效益最大化;扩大融资渠道,通过控股、参股、兼并、联合和组建医疗集团等途径实行规模的迅速扩张,获取更大的医疗市场,形成规模化,规范化的服务。

二、完善内部控制设计

内部控制是以合理保证医院经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进单位实现发展战略为目标的。内部控制设计的好坏直接关系医院的发展,当然内控的设计也要遵循成本效益原则。因此医院设计内控时还要重点关注以下几点:建立重大业务和事项的实行集体决算审批制度或者联签,避免任何个人单独进行决策或者擅自改变集体意见;对于重大医疗设备购买前要进行充分的可行性论证,包括对来院病员所处社会层次的分析,避免盲目购入设备,造成资源的浪费;另外设备投入使用后,应当进行后续追踪和效益分析,提高设备的使用率,避免设备的闲置;现在医院的特殊耗材价值高,精密强,应加强对这一部分高质耗材的领用、保管、使用的财务监控,避免出现流失,没有创造收益等情况;对于流程中涉及到现金的部分,如收费、退费,发票的保管等流程要重点监控,反复实验,避免出现漏洞,造成资金的流失，工作总结《医院财务安全工作》。

三、实行全成本核算

当前医疗体制的改革,对医疗行业应该说是一个契机。也正是处于这样一个实期,医疗行业中竞争也是最大的。如何在当前行业中立于不败之地,除了提高技术,优质服务,那么降低成本成为另一个关键,此时全成本核算也就尤为突出:有利于把医院的财务战略目标,分解到各个科室、部门。从而有效地进行医疗成本控制,再通过医疗成本的控制目标反过来实现医院的战略目标,构成一个循环整体;有利于进行医院内部各科室的效益分析,建立健全激励机制,提高员工的积极性以及人才的引进和保留;建立综合评价指标体系,可以引入平衡计分卡,从病员方面,财务方面,学习与成长方面,流程控制方面进行绩效综合评价。

四、加强资金周转

分析现在大多数医院的财务报表,你可以发现高额贷款与高应收账款并存,医院每年要支付银行很高的贷款利息,同时还有大量的资金被占用,特别是医保欠费,在一个二级医院年累计医保欠费金额可以达到1000多万,大大降低资金的周转,影响医院生产秩序,造成“名盈实亏”的现象。因此盘活这部分资金成为资金运行链条的重要环节。

五、加强内部审计监督职能

保证内部审计机构的独立性,不归属于某一个部门,受最高决策层的直接领导。内部审计范围的全面性,不仅仅局限于财务报、凭证等,应该是包括单位的投资和筹资活动,以及重大项目的决策、经济合同的签订、内部分配制度的建立和评价、项目实施效果的审计、内部控制流程的制定和监督等全方位的审计。

六、提高财务人员整体素质

由于行业的特殊性,加之行政事业单位会计制度的滞后性,医院会计人员的理论基础薄弱,知识结构老化,整体素质偏低。面临市场经济的####,医院财务风险的增加,因此组建高素质的财务队伍就尤为重要。

七、建立财务风险预警体系

在市场经济下,风险是客观存在的,如果医院不注重提高自己的风险防范意识,那么在市场竞争中就会处于弱势地位,甚至处于濒临破产的边缘。因此,应借鉴企业财务管理经验,建立财务风险预警体系, 加强对各个财务环节的关键控制点的监控,落实相关责任人,提高自律,强化安全控制。

综上所述,医院财务管理是一项综合性极强的管理工作,提高医院财务管理水平,进行财务管理创新,是一个系统工程,需要各方面长期不懈的努力,很多方面还有待于我们去探索去完善。

第二篇：私立医院、民营医院财务管理制度

第一章 总则

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况,特制定本制度。

二、 医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金;严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全;认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析;进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理;属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。

五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 第二章 财务机构、会计人员、职责和任务

一、会计岗位和人员编制

医院财务部设置岗位4个，配备工作人员4名，其中部长1名，会计2名，出纳1名。

各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交;财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务

1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.医院财务部参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 第三章 预算管理

一、预算编制原则

1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。

2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

3.要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。 1.医疗收入。 门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。 住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。 2.药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。 3.健康管理收入。 4.其他收入。

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

1.人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

2.药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

4.低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。 5.其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。 6.月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。 第四章 财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资(低值易耗品、卫生材料)、药品管理等，医院财产物资按 “统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理 1.固定资产的标准：一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类： ⑴房屋及建筑物。 ⑵专业设备。 ⑶一般设备。 ⑷图书。

⑸其他类固定资产。 3.固定资产管理要求

⑴配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

⑵建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

⑶实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

⑷财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

⑸固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

⑹房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

⑺固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

⑻对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。 1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。 必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。 第五章 对外投资和筹资

医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在医院，医疗分支机构不允许自行对外投资。 要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确保资金收回。 对外投资必须按照规定的程序，报经财政部门或主管单位批准。

医院是筹资的决策者，医疗分支机构不得擅自发生筹资行为。所筹资金专款专用，[FS:Page]不准变相挪作他用。 第六章 货币资金管理

医院货币资金管理包括：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。

一、银行存款管理

1.各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。 2.银行存款要严格遵守有关规定。 3.各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。 4.严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

二、现金管理

1.各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

2.现金必须按规定的范围使用。凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

三、往来款项管理

1.医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。 2.对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。 3.个人不得因私借公款。 第七章 财务分析与监督检查

一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。 第八章 考核与奖惩

一、医院对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行，保证各项工作任务的完成。

二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行。

三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。具体办法由医院按国家有关规定另行制定。 财务部岗位职责

一、部长职责

1.在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核算工作。 2.认真贯彻执行国家财经政策、法规，核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况，维护国有资产的安全与完整。

3.指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理办法。

4.合理组织收入，节约行政开支。按照国家规定的支出范围和批准项目，严格控制支出。

5.组织与编制医院及医疗分支机构的综合财务预算，并监督执行。

6.经常检查各项财务制度的执行情况，检查有关会计核算的内容及有关财产帐实情况，要求会计信息真实完整。

7.会同有关部门，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济政策制定工作。 8.负责向医院领导层报告医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。 9.组织安排会计人员的继续教育、考核工作，会同有关部门制定财务人员培训计划，参与会计人员的任用、调配工作。

10.定期组织清查债权和债务，防止拖欠，严格控制欠账。

11.保证医院资金财产的安全，协助相关部门进行经常的监督和必要的检查。

二、会计核算岗位职责

1.严格遵守《会计法》及相关的财经法规，认真审核原始凭证，按有关规定填制会计凭证。

2.原始凭证审核内容：原始凭证内容是否完整，手续是否完备，是否合法，对记载不完整、不准确、不符合规定的凭证，应退回补充或更正。

3.根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账，按记账规则及时登记明细账。

4.及时清理债权债务，实行会计监督，维护财经纪律。

5.按时编制会计报告，做到数字准确，内容完整，经济活动分析明了，报送及时。 6.按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄和报表。 7.完成领导交给的其他工作。

三、出纳岗位职责

1.严格执行国家《现金管理暂行条例》和银行结算制度。

2.有关规定，办理现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。

3.严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“ 白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

4.每天认真登记现金、银行存款日记账。做到日清月结，并与库存现金及总账核对相符。

5.每月与银行对账，按时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单余额相符，及时查询处理未达账款。

6.随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户借给任何单位或个人办理结算套取现金。

7.保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证的保管、传递及交接工作。

8.完成领导交给的其他工作。

第三篇：医院财务管理制度

邹城明仁医院财务管理制度

为进一步规范我院的财务管理工作，切实做好增收节支和成本核算，保证良性财经循环，促进我院更快发展，特制订如下财务管理制度：

一、严格执行国家各项财务制度，实行财务记账一本账、财务审批一支笔。

二、财务主管人员对全院财务收支要起到监督保证作用，认真做好财务预算、决算，既要及时保证医院业务用资金的需要，又要对不合理的开支把好关，为院领导当好财务管理的助手。

三、所有财务人员必须严格执行财务管理规定，收取的各项款项要及时上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不报或截留挪用一律按贪污论处。因不及时上交款项而造成的丢失被盗，责任自负，严重者追究法律责任。

四、加强票据管理，所有收费人员领用发票一律进行严格登记，发票存根上交财务科保管。票据管理人员应随时对票据使用情况进行检查。作废票据、退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定严厉查处。

五、所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账;对科室及职工有关财务的奖励处罚决定需经院长签字生效。对业务往来中的应付款项应按院长批示数字支付，否则造成的财务损失追究直接责任人责任。

六、医药、器械、物资采购按程序报院长审批，各种临时性开支需报院长批准后方可执行，否则所需费用不予报销。

七、出纳人员要做好原始票据的审核工作，对不符合财务制度的虚假、涂改票据及白条坚决不能入账。

八、医院工作人员因公借款必须经院长签字批准，事后及时偿还。财务科每年底要进行职工借款清理，对逾期不还者从工资中扣除。

对收费人员、司机及其他经常外出人员所借周转金要进行定期核查，严禁挪作他用。

十、对外单位大额付款一律采用支票支付，对个人的款项、购买零星办公用品及结算起点以下的款项可支付现金。业务终结的应付款项，一律由承做业务的当事人支取，本院职工及其他人员不得代支。

对车辆维修、加油、器械、物资和药品采购等政府明令定点采购的物品，按有关规定实行定点公开，择优竞标采购，对定期结账者按月由有关的主管人员和财务人员共同定期以支票形式结帐。

十一、财务人员对账目必须做到日清月结，工作时要认真、细心、负责。因工作不细、账目不清而给医院造成损失的要酌情给予责任人处罚，出现重大失误追究责任人责任。

十二、收费人员及财务科值班人员要做好安全保卫工作和保密工作，不得向无关人员泄露医院有关财务信息。

十三、财务工作人员要接受医院领导及广大职工的监督，院领导可随时检查财务人员的账目和收支凭证以示责任，确保财务工作顺利进行。

邹城明仁医院收费处工作制度

1.办理门诊病员收费和住院病员预交金收取工作。

2.收费人员工作必须认真负责、态度和蔼、语言文明，耐心解释，不刁难，不推诿病人。准确掌握有关收费标准，努力提高效率，缩短病员等待时间。

3.收费人员在收到病人交付现金时，要唱收、唱付，当面点清。填写门诊收据，必须做到姓名相符、项目真实、金额准确、日期一致、字迹清晰。

4.严格执行医保查证手续和有关比例收费规定，做到姓名、项目、金额相符，防止张冠李戴，错帐漏帐。

5.收费人员应在每天规定时间内办理结帐，核对所开收据与所收现金是否相符。将所收现金交出纳核收，做到当日收款当日结算上交，不得拖延积压，不准挪用公款。

6.各种收据必须按日期、编号顺序使用，不得中断或间断。凡写错作废的收据，必须将原正副联粘贴在字根上，并写明注销的原因。

7.收费人员必须坚守岗位，工作时间不得擅自离岗，严禁室内会客，不准由他人代替收费、填写收据，否则追查处理。

8.提高警惕、注意安全，非本室人员，未经许可不得入内。努力完成各项收费任务。

第四篇：医院财务制度

1、医院统一结账时间为每月25日下午，26日起各项资金收支、药品收发等账务结算至下月，各相关科室搞好配合，保证数字准确。统一报账时间为每月29日，每月29日前收款室、药库、一体化、防疫等将结至当月25日的报表清单核对无误后报财务科。

2、各科室所用收款票据必须从财务科领取，并由财务科做好登记，其他科室均无权购买或发放。

3、药房、药库每季底结账后随即盘点清查药品数量，次月2号前将核算好的药品盘点表报财务科。

4、防疫科建疫苗进销存明细账，对疫苗库存进行详细登记，每月一次盘点，保证账实相符。

5、一体化建一体化明细账，逐月登记各卫生室报账、进药、工资发放。

6、各科室人员变动情况每月10日前报财务科，以免造成工资计算错误。

7、现金日清月结，每月盘点现金，核对银行日记账、现金日记账，确保账实相符。

8、收款室用收费管理系统汇总结账，有与实际不符须说明原因。

9、每年12月底由办公室会同总务科对固定资产进行盘点，与科室固定资产卡片核对，保证固定资产安全。

10、财务科定期检查各科室账表，核对账表和实物，保证资金及资产安全，发现问题及时上报和处理。

第五篇：医院财务制度

医院财务科工作制度

资金审批制度

审批原则：

根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止，核减或拒绝审批;对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。

审批权限：

1、职能科室负责人审核职责范围内的开支。

2、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、个人消费性支出、飞机费用。

3、财务科负责付款前的最后审核。

管理范围：

1、人员经费：

(1)工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独生子女费、遗属补助、保育费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上级有关规定执行，分管院长管理。

(2)其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长管理。

(3)子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。

2、公用经费

(1)水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管理。

(2)邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管院长管理。

(3)差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。

(4)科研正常业务开支由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(5)医疗经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(6)医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划执行，分管院长管理。

(7)药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。

(8)精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长管理。

(9)图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行，分管院长管理。

(10)医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长管理。

(11)行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执行，分管院长管理。

(12)业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。

(13)外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序：

单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。

1、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。药品、材料应严格控制库存量。

2、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不

予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科，由设备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料(大型设备采购应有可行性论证报告)办理付款，凡属专控商品或政府采购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。

3、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具审计报告。10万元以上的项目，必须提供可行性研究报告，5万元以上的修建项目决算必须

审计，基建合同须由单位负责人审签。

4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。

5、预支款应从严控制。差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。除此之外，一律不得借贷。

其他有关规定：

1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管不妥，造成的后果由领取者自负。

2、凡超过100元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支

票支付。

3、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。

4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。

5、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金库”。违者一经查实，按《会计法》有关规定处。

财务收支审批制度

一、财务收支审批人员和审批权限。

在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理(控制)权。只有这样，才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性、合法性和合理性，提高审批质量。

二、财务收支审批程序。

在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。

三、财务收支审批内容。

财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：(1)财务收支是否符合财务计划或合同规定;、(2)财务收支是否符合《会计法》、有关法规和企业内部会计管理制度;(3)财务收支的内容和数据是否真实;(4)财务收支是否符合效益性原则;

(5)财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

四、财务收支审批人员的责任。

财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员

应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况;审批人员失职应该承担的责任等。

财务物资管理制度

1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科室和使用人，承担管理任务。

2、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点数量、验查质量、核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工具及仪器、防护林及经济林等。

3、定期或不定期地进行固定资产清查，终了必须有一次清查。“固定资产清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈亏报告表”应由财会部门编制或共同编制。查清资产盈亏原因和处理意见是否正确、盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使用或管理负责人、单位负责人签名，报主管部门审批，作有关帐务处理。

4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。确实不能使用的，应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审批签字或盖章后，作为登记依据。

5、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人

批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手续。

6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员审核签证的发放凭证，方可办理发放。领料时由单位指定人员填制办理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人和经手人是否签名盖章。其他人员不得擅自填写领料单领料，空白领料单要妥善保管。

7、物资清查应定期或不定期地进行，终了必须清查一次。在清查过程中，对所清查的物资要认真点数、过磅、量尺、测算、验质，做好清查记录，并分清是否积压、超储或不需要;是否需要报废或削价处理。清查时编制“物资盘点盈亏报告表”，由清查人员和仓管人员签盖，待查明原因，分清责任，经单位财务部门、单位负责人及上级主管部门批准，再作帐务处理。