会计报表审计研究论文提纲

2022-11-15

论文题目：K公司审计失败案例研究

摘要：随着我国资本市场管理制度的逐渐完善,会计信息质量的重要性越发突出,财务报表使用者为了保障自身利益,对上市公司会计信息质量的要求越来越高。但是,我国在近几年不断出现证监会对会计师事务所进行行政处罚的新闻,审计行业的公信力遭遇前所未有的打击,社会上对注册会计师提高审计质量的呼声越来越高。反复出现的上市公司财务舞弊严重打击了财务报表使用者的信心,其中一些财务舞弊案件性质极其恶劣,严重影响我国资本市场秩序,对我国资本市场的长远、健康发展带来巨大障碍。在此背景下,分析上市公司审计失败的原因,完善注册会计师审计程序,建立会计师事务所的质量控制制度,探讨防范上市公司审计失败的对策,对于减我国少审计失败的发生几率,加强对上市公司依法出具财务报表的监督、保证上市公司的财务信息的质量,保护财务报表使用者的权益具有深远意义。本文以2019年证监会披露的G事务所对K公司财务报表审计失败的事件为代表案例,研究分析当事务所在面对我国上市公司财务造假时,有什么原因会导致审计失败以及如何杜绝这些原因,防范审计失败的出现。本文首先总结了与审计失败相关的国内外文献及理论,然后说明了审计失败的概念、相关理论以及审计失败的成因。然后,在此基础上结合K公司审计失败案例,探究我国为什么屡屡出现上市公司审计失败的事件。经过以上一系列的研究分析,得出以下几个原因导致K公司审计失败的出现。一方面,K公司的经营情况越发严峻、管理层不诚信和内部控制体系存在缺陷等因素都为K公司的财务报表带来较高的舞弊风险,K公司管理层处心积虑的财务舞弊行为也大大增加了审计工作的难度。另一方面,G事务所审计人员的执业水平与职业素养确实不足,在风险评估阶段没有深入了解被审计单位,设计的审计程序缺乏针对性与合理性,在实施审计程序的过程中也没有保持职业怀疑,再加上G事务所审计质量复核执行不严谨,这些都是K公司财务报表审计失败的原因。最后,本文针对K公司审计失败的主要原因提出了防范上市公司审计失败的几点对策。一是应当完善对审计人员的选拔与培养制度,注重对审计人员职业道德的培训,提升审计人员的执业水平;二是应当加强注册会计师的独立性,强调保持职业怀疑的重要性;三是注册会计师事务所应当建立健全的质量控制体系,并要求执业的注册会计师严格按照事务所制定的质量控制体系的规定进行审计。希望通过以上的这些防范措施,能够减少上市公司独立审计失败的发生。本文的创新之处在于选择了最近被证监会披露的G事务所对K公司财务报表审计失败事件作为案例,该公司于2019年5月正式被证监会立案调查,有虚构大额营业收入与货币资金的问题。而且G事务所在对K公司财务报表审计过程中也存在许多典型的错误与疏忽,极具代表性。由于证监会近期才开始立案调查,现阶段针对本案例的研究文献几乎没有,在一定程度上有研究的价值。不足之处在于G事务所对K公司财务报表审计工作中的审计细节信息披露有限,或许不能够对上市公司审计失败的原因进行一个全面的分析,所提出的应对措施能不能有效使用也还需要进一步的试验。

关键词：审计失败;审计质量;审计风险防范

学科专业：会计专硕（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献述评