浅谈项目资金的管理

浅谈项目资金的管理（精选6篇）

篇1：浅谈项目资金的管理

浅谈项目资金的管理

近年来，随着国家积极财政政策的实施，国家对地方经济建设的支持力度不断加大，资金投入量也逐年增大，特别是2008年以来，随着国家扩大内需和灾后重建政策的推行，财政对地方项目建设的支持和扶持力度越来越大，如何管好用好这些项目资金显得尤为重要。下面结合我县基建项目资金实际谈一点粗浅的意见和建议。

一、我县基建项目资金基本情况

就基建项目资金而言，我县主要以中、省投资为主，项目涉及到教育、卫生、民政、水利、城建、环保等多个方面的建设领域。据统计，2006年以来，上级财政部门累计拨付我县项目资金达3.38亿元。其中：2006年1688.6万元，2007年3275.9万元，2008年5366.90万元，2009年23436万元。就各争取到的项目资金来看，项目资金数量逐年猛增。2007年较2006年增长0.94倍，2008年较2007年增长0.64倍，2009年较2008年增长3.37倍。从增长数据来看，我县今年来争取项目资金的力度不断加大，争取到项目资金也逐年增加。

二、项目资金管理现状

目前，我县项目资金的管理仍然遵循按进度、按审批权限和项目主管的模式进行逐层、逐级审批拨付。一个建设项目，从立项到设计，从勘测到开工，从施工到建成，都是以资金为基础，没有资金，项目的各个环节就无法实施。有了资金，如果没有很好的建设项目资金管理，项目建设就不能顺利完成，同时也会造成财政资金的流失。就我县而言，项目实施单位通过计划、财政等部门立项上报后争取到项目资金，在项目实施过程中由计划和项目实施单位申报签字后，财政部门按照项目进度予以拨款。对于争取到的项目资金，一方面项目单位认为是自己的资金，另一方面财政部门对于项目单位争取到的资金按照专款专用的原则也全部拨付到项目实施单位。财政部门一直沿用此种项目拨款的方式。虽然促进和鼓励了项目单位争取项目资金的积极性和主动性，但是对于充分发挥项目资金的最大效益却有一定的局限性也存在一些弊端。

建设项目资金管理，就是在项目的投资决策阶段、设计阶段、发包阶段和实施阶段，把资金支出控制在批准的投资限额以内，总括反映和控制资金的使用趋向，并迅速反馈给责任部门，以保证建设项目的的顺利实施，获取最好的投资收益和社会效益。而我县目前是单位争取多少，财政拨付多少，无论项目资金是否超概算均全部拨付到项目实施单位。对于项目资金的规范管理还没有具体的规定和奖惩制度。

二、存在问题

从我县目前项目资金管理情况来看，基本建设和基建财务管理主要存在以下几个方面的问题：

1、项目建设有“三超”现象。即超投资、超概算、超标准，基本建设投资概算有很大的随意性，投资效益不准确、不真实，有水分，有的甚致搞一些“钓鱼”项目，“半拉子”工程。

2、建设单位财务管理比较薄弱。主要表现是有少数建设单位忽视单位财务管理，注重争项目、争建设、争速度，忽视内部财务管理和财经法纪的贯彻执行，基建单位财务管理制度不健全、不完善，监督约束机制缺失，造成项目资金管理和使用不够规范。

3、基本建设财政财务管理制度相对滞后。目前，虽然基本建设财务管理制度很多，但我们认为比较繁杂，基建管理制度有财政部门制定的，有计划部门制定的，也有审计部门制定的等等，没有一个统一的、规范的基本建设财政财务制度，财政部门制定的基建财务管理制度在众多的制度管理中缺乏主导性和权威性。

4、财政监督基本建设财务管理比较乏力。对于项目资金的管理和实施，缺乏必要的检查督查。对于项目资金通过项目单位申请建设资金、计划部门签字同意后，财政部门按照进度予以全额拨付。而在项目建设和竣工验收检查等多个环节中大多由计划部门和项目单位实施各项检查，特别是项目建设中的事中检查财政等相关部门参与少，对于资金的使用缺少必要的监督，从而影响到项目建设资金的使用效益。

四、思路及对策

针对我县项目资金管理现状和存在的问题，笔者认为要规范项目资金管理，促进项目工程建设，最大限度地发挥项目资金的使用效益，就必须下大力气，作好以下几方面的工作：

1、不断完善基本建设财务管理制度。财政部门要根据财政部现有的《基本建设财务管理若干规定》的制度规定，与有关部门密切配合，结合本地实际，进一步完善、补充加强基本建设财政财务管理规定。不断完善和健全基本建设财务管理、资金管理、预决算管理、招标投标管理及报表管理等逐项制度。同时，建立基本建设财政财务管理公开制度。对工程的概算，工程招标，工程决算等情况要公开，接受社会监督。

2、加大项目评审力度。对于项目资金的管理和使用，我县以前各一直实行财政直接拨付，即项目单位争取多少资金，财政部门拨付多少，对资金的使用效益没有起到很好的监督和督促作用。随着我县投资评审机构的成立和各项评审工作的的有序开展，目前对项目资金的管理和监督作用不断加强。因此，对于上级财政部门投入的各项专项资金实施投资评审显得尤为重要和必要，通过评审可以对项目的预概算进行有力监督，达到节约资金和规范项目资金使用的效应。特别是2008年以来，随着国家扩大内需政策和灾后重建项目政策的实施，国家对县区项目资金的支持力度不断加大，2008年-2009年上级财政共拨付我县扩大内需和灾后重建项目资金达22824万元。所以，加大对基建项目的投资评审力度十分必要和重要。建议凡是所有投资项目，无论是县级财政投资建设的，还是通过申请上级财政资金投资的，都首先必须通过评审，随后县财政按照评审金额和进度进行拨付。

3、加强项目资金的监督管理。凡是由财政投资的专项资金，其项目资金都应进入财政基本建设资金管理“笼子”，接受同级财政部门的监督，否则，财政部门不予办理有关手续，计划等部门不得批准投资项目计划。基建资金在使用时，要严格按照“先存后批，先批后用”的原则，具体的可实行“四按”办法拨款。即：按照基本建设进度拨款；按照基本建设支出计划拨款(包括计划部门的基本建设项目支出计划和财政基本建设支出预算计划两个方面)；按照基本建设管理程序拨款；按照各种来源渠道的资金同比例到位的原则拨款。财政拨款后，计划部门和项目管理部门，要对项目进展情况和资金使用情况进行跟踪监督，建立长效监督机制，确保项目资金安全有效运转，提高项目资金的使用效益。

4、建立项目资金的使用奖惩机制。为了防止“工程腐败”现象的发生，建议政府相关部门建立项目资金使用奖惩制度，对于工程按照预算严格执行并达到工程质量要求的，而且节约工程资金的，按照工程节约情况按照一定比例给予奖励；对于私自扩大工程开支、造成工程资金浪费的，要按照制度规定严肃处理。通过建立工程建设激励奖惩制度，以规范项目工程资金的使用和管理工作，提高资金使用效益，促进项目工程顺利实施。

篇2：浅谈项目资金的管理

近年来，随着国家农业政策的调整和各项支农惠农政策的落实，国家对“三农”的投入不断增加，但由于体制和机制等方面的原因，有的农业项目建设内容重复、管理交叉混乱，资金使用分散、投资效益低下，缺乏有效监管和统筹协调，影响了财政支农资金使用效益的发挥。因此，确保有限的农业项目资金发挥最大效益，加强农业项目资金管理势在必行。

一、现阶段农业项目资金管理中存在的问题

（一）农业项目资金立项不规范

农业项目资金立项中，有的单位巧立名目虚假申报，或将其他单位实施的项目作为本单位的实施项目申报；有的单位将同一项目用不同的名称重复申报，或将以前实施的几个项目拼装申报综合性项目；有的单位钻空子，将同一项目在多个部门重复申报。个别部门在项目批准计划下达之后，擅自变更项目资金用途，不按规定履行报批手续，随意增加相关项目预算，或是在实施中采取手段隐瞒项目资金的去向等。

（二）农业项目资金的管理、使用、核算不规范

第一，财务制度不健全,管理人员的管理意识低下,有关领导没有充分重视，导致完整的制度的缺失,人员不到位,工作目标不明确,管理工作杂乱无章。有些单位甚至任用没有相应的财务资格的工作人员。

第二，项目资金使用不规范,各种违反规定的现象频频出现，改变专项资金用途;配套资金不到位;将专项资金拨付给非项目单位;用原有资产顶替项目资金等,第三，会计核算不规范。

（三）农业项目资金的监督不得力

农业项目资金的使用管理缺乏有效的制约监督机制，资金使用监督责任不明，资金管理失去应有的监控。项目实施过程缺乏有效监管，招投标管理违规，竣工验收不及时、不到位，缺乏专项资金的绩效评价体系，对项目的管理和效益的评价责任不明等，这些问题都将影响专项资金规范、安全、有效使用。

二、完善农业项目资金管理使用的思考

针对上述农业项目资金管理使用中存在的问题，我们必须认真对待，从源头入手，落实责任，完善制度，合理使用，加强监管，注重宣传，确保农业项目资金的管理使用高效率。

（一）加强领导，增强责任制意识

落实管理责任高度重视，成立项目建设领导小组，单位负责人要增强管理意识,做到项目管理体系、项目管理领导责任人、项目法人责任制“三明确”,加强项目立项、招投标、实施、竣工验收等全过程的资金管理。

（二）加强资金管理制度建设做好农业专项资金财务管理制度的制订、执行工作。

结合单位的实际,制订出各项规章制度，将各项经济活动划分到具体工作岗位,按照岗位确定任务、职责和权限，贯彻执行所制订的相关财务制度,加强制度执行的监督，使农业专项资金的财务管理有章可循。

（三）加强资金的支出管理

项目资金应坚持“专项核算、专人管理、专款专用”的原则，严禁挤占、挪用专项资金。

一是坚持“专项核算、专人管理”。

项目单位要规范会计科目和会计账户设置，按项目名称设置项目明细账，实行“专账核算、专人管理”，以加强项目成本核算和资金管理。

二是规范支付方式。

项目单位要积极推行国库集中支付制度，尚未推行国库集中支付制度的地区，要严格执行县级财政报账制度，从支付方式上加以规范。

三是实行招投标和政府采购制度。

积极推行招投标和政府采购制度，对符合招投标条件和政府采购管理范围的开支，由项目所在地财政部门和主管部门实行招投标和政府采购，确保专项资金使用的公开、公平和透明。

四是坚持“专款专用”。

项目单位要按照“专款专用”的原则使用专项资金，不得用于机构、人员经费和基本建设等支出，财政部门应酌情安排项目工作经费，直接用于项目管理，以免出现计提项目管理费而导致挤占专项资金。

五是规范财务审批制度。

项目单位要健全财务报账手续、报账程序，规范财务审批，坚持“一支笔”审批制度，对支出的原始凭证严格审核，区分项目支出与非项目支出，严禁“白条”入账和大额现金结算，杜绝挤占、挪用、套取专项资金。

（四）加强培训指导工作采取专题培训、以会代训等多种形式，对项目负责人、项目管理人员等进行会计法律、法规和农业专项资金财务管理等知识的培训,提高他们对财务管理工作的认识。

组织财务人员进行专业知识、法律法规和职业道德的培训,努力提高工作能力和服务意识,认真按照农业专项资金财务管理的要求做好财务核算和内部监督。

（五）加强监督检查工作

发挥财政、审计和上级主管部门的监督作用，除上级统一组织的监督检查外，还应定期对的资金使用、项目建设进行全面督查，对不配合农业项目资金管理工作的单位和个人，及时进行通报，并追究相关单位和人员的责任

（六）继续推行和完善财政支农资金报账制

财政资金报账制是在不改变项目单位资金管理权、使用权的情况下,由项目单位将专项资金使用的合法有效票据报送主管部门、财政部门审核、批准,向财政部门申请拨款,这是财政部门对专项资金加强监督管理的一项制度。

（七）建立健全农业项目绩效评价制度

篇3：浅谈项目资金的管理

关键词：高速公路,项目控制,资金管理

随着我国科学技术的发展以及理论知识研究的深入, 高速公路建设工作逐渐趋向于科学化与高效化。其建设工期长、设备使用多、施工人员繁杂等情况加大了高速公路施工的项目管理。由这些管理活动以及材料的购买等方面内容产生的项目资金是较为庞大的, 怎样做好及项目资金管理, 降低高速公路建设的成本, 促进资源的优化配置是需要建设方进行合理工作分配的, 推进资金的透明与合理十分必要。

一、高速公路项目资金管理的必要性分析

(一) 我国高速公路项目资金的常见问题分析。

我国的高速公路建设项目作为国家的基础设施建设之一, 其发展前景和利润空间是较为庞大的。控制高速公路建造的成本, 提高施工效率, 缩短施工周期等都需要有专业的管理团队对其进行监管。项目资金是确保高速公路建设工作开展的关键, 笔者通过对高速公路中项目资金的管理工作进行调查发现, 项目资金管理工作暴露的问题较大。

第一, 项目资金管理工作开展的工作落实不到位, 导致资金管理不全面, 数据统计和核算不科学。项目资金管理是一项对工作人员能力和道德素质要求较高的工作。工作人员不仅需要与金钱打交道, 还需要对高速公路建设不同阶段的资金使用和流通情况进行记录, 以方便工程竣工时的资金核算。但某些工作人员并没有形成对该项工作的重视, 其工作态度和工作力度都有所欠缺, 导致数据录入工作的不精确, 最终影响后期核算, 加大了建造风险。

第二, 项目资金管理工作的工作流程不规范, 建造方对其的重视程度不够。项目资金管理工作的开展需要工作人员在科学的工作流程的规范下进行, 减少不必要的资金纠纷的出现。资金纠纷对高速公路的如期竣工影响较大。工作流程的不规范对项目资金管理活动的开展有着较大的阻碍作用, 一方面, 不规范的工作流程容易导致员工工作的失误, 另一方面, 工作流程的不规范是企业发展模式欠缺的表现, 由此, 做好项目资金管理工作十分必要。

第三, 项目资金管理工作的开展缺乏专业的监管团队的审查, 其失误和数据错误事件常有发生。监管团队的工作不仅涵盖有基础性的进度管理、质量监管, 还需要对工作人员开展的资金管理活动进行监管, 确保其工作的实际效用。从笔者调查的施工现场来看, 专业性的施工监管团队和资金监管团队需要进行配合, 确保施工工作的顺利开展。

(二) 项目资金管理工作的必要性分析。

项目资金管理工作的开展对高速公路项目建设有着较为明显的推动作用。

第一, 项目资金管理工作的开展有利于高速公路施工的进度管理和工作安排, 确保材料使用的安全和施工现场的秩序化。项目资金作为数额巨大的财务管理内容, 工作人员需要有足够的耐心与责任心, 从而确保工作完成的顺利。由资金管理带来的工作规范化与施工日志记录都在一定程度上为项目施工的质量提供了保障。

第二, 项目资金管理工作的开展是符合国家项目建设的总要求的, 同时也符合资源节约型社会的建设要求。在进行高速公路建设中, 工作人员需要确保资金投入与产出的比例的和谐, 杜绝资金浪费现象的发生, 这不仅是国家可持续发展的体现, 也能够间接的推动高速公路的建设进程。

二、推动高速公路项目资金管理的措施

从上文中高速公路项目资金管理工作开展的重要性和现状开看, 推动项目资金管理工作的开展需要工作人员进行相关的措施调整, 确保各项措施的落实, 从而推动高速公路建设的整体进程。

第一, 建设方需要建立一支合理的高水平的资金管理团队。项目资金管理工作涉及到的环节多、建设工程复杂, 因此, 选择合适的工作团队十分关键。首先, 建造方需要对已有的项目资金管理人员进行能力考查, 采用优胜劣汰制, 为优秀员工提供升值的机会。选择优秀的资金管理人才加入到高速公路项目建设中, 针对项目资金的常见问题开展相应的工作, 完善相应的工资和福利制度, 确保员工的稳定性。其次, 建造方需要对组建完成的管理团队进行工作任务落实与安排, 结合各员工工作能力的不同以及工作效率的高低合理的分配业务范围, 项目资金管理工作根据不同的施工环节和施工环境又细分为多个施工阶段, 因此, 资金管理人员的工作开展需要依据施工现场的情况进行措施改进。

第二, 资金项目管理工作的开展离不开严格的监管、审查工作的配合。监管和审查对企业资金管理来讲十分重要。工作人员通过对项目资金开展监管能够较早的发现工作的漏洞, 从而避免资金管理工作的不科学与实务。首先, 建造方需要对项目资金管理工作引起足够的重视, 根据其管理工作任务量的大小以及工期长短合理的分配工作人员, 以确保资金项目管理工作的顺利。其次, 建造方需要对项目资金管理进行严格的审查和核对, 根据具体的情况做适当的政策调整。审查与核对人员需要结合项目资金管理的细节以及工作流程进行全面的监管, 以推进项目资金管理的精确。最后, 工作人员需要对施工材料进行严格的质量控制, 减少不必要的材料运输和再购买费用, 从而确保高速公路的性能。

项目资金管理工作的开展在不断地工作措施落实中会形成一套完整的工作范式, 这对其进度管理、质量检测、资源配置等方面内容都有着较大的推动作用。工作人员需要落实相关工作措施, 推动高速公路的建造进程。

三、结束语

高速公路的项目资金管理工作还存在着某些问题, 由工作人员管理的不规范或职业道德缺失带来的资金流失在一定程度上影响着公路施工的进程。从高速公路的施工现场来看, 做好项目资金管理工作具有一定的难度, 建造方不仅需要选择专业的有一定道德的工作团队来进行资金监管, 也需要有规范的工作流程和监管体制来保障项目资金管理活动的合理与科学。

参考文献

[1]张颖, 尹贻林.高速公路项目融资:BOT与ABS的比较研究[J].内蒙古农业大学学报 (社会科学版) , 2008 (04)

[2]王一平.高速公路建设项目资金管理研究[J].交通财会, 2009 (04)

[3]肖坚.高速公路项目资金的筹措途径[J].交通财会, 2013 (02)

篇4：浅谈农林项目资金的合规性管理

关键词：农林项目资金；合规性管理；重要意义；建议

中图分类号：[S-9]文献标识码：A文章编号：1674-0432（2012）-09-0020-1

近几年，全国“两会”的热点都离不开“三农”问题，各级新闻媒体对“三农”的关注程度也在不断升温。随着中央对“三农”发展的高度重视以及国家惠农政策的陆续制定、出台，各级政府对“三农”的投入不断增加，有力地促进了农业、农村经济发展和农民增收。

现如今，制约“三农”发展的资金问题已经基本得到解决，而怎样提高资金利用效益，解决支农资金使用管理分散问题，已经迫在眉睫。

1 农林项目资金在管理和使用中存在的问题

1.1 部分地区农林项目资金风险管理不规范

一些单位管理人员的风险管理意识不够高，没有对项目资金的管理给予足够重视，没有制定健全的财务制度，使工作人员无章可循，还有的单位虽然有完整的规章制度，但在执行中往往不到位，管理工作无从下手，最为严重的是有些单位甚至让没有财务管理资格和管理经验的人来参与项目资金管理。

1.2 对农林项目资金的支出审核不到位

由于一部分项目资金管理人员对农作物的生长规律不了解，严重缺乏专业知识，对于资金费用的支出无法辨别是否合理。还有的管理人员明知资金的支出使用存在问题，但碍于情面，不得不铤而走险，对违规使用资金的行为听之任之。

1.3 对于农林项目资金的使用监督不到位

我国农林项目资金大都是由基层相关部门从财政部门争取过来的，在基层乡镇由经管服务中心、农科站、林业站负责管理和监督，但是由于部分地区缺乏长期有效的监督机制，再加上人员配备不足，对项目资金使用监督的责任界限不清，以致对农林项目资金的使用情况进行监督异常困难，项目资金拨出后，基层组织全部或部分改变项目资金用途、违规使用项目资金的现象屡见不鲜。

1.4 基层组织对资金的使用存在认识误区

一部分村组干部对资金的运用上存在严重误区，觉得农林项目资金是国家财政无偿拨付的，多申报多使用才能得到实惠，不讲究效益，以致于乱立名目、重复申报资金的情况时有发生。

2 加强农林项目资金合规性管理的重要意义

农林项目资金对于发展现代农业，繁荣农村经济，推进社会主义新农村建设具有巨大的作用。随着农林项目资金的不断投入，为我国广大农村地区农业、林业等相关项目的实施发展奠定了基础。为此，保证农林项目资金的合规性管理，是一项艰巨而又细致的任务，它的投入将在最大程度上改善吉林省农业、林业的生产经营条件，全力保护农民利益，逐步提高生产效率，全面提高综合生产能力，推动社会主义新农村的可持续发展有着十分积极而重要的意义。

3 对农林项目资金管理的几点建议

3.1 加大宣传教育力度，增强责任感和使命感

作为上级主管部门，县市农林部门要对农村经管服务中心、农科站、林业站工作人员以及村集体负责人全面了解加强农林项目资金管理的重要意义。加强宣传教育，应采取多种多样的宣传教育方式，必要时采取小组讨论、主管部门下派人员到基层讲解等方式，提高工作人员遵纪守法的自觉性，提高服务意识，认真按农林项目资金的管理制度和流程做好审批划拨工作，将违规审批资金、重复申请资金、擅自改变资金用途的行为扼杀于摇篮之中。

3.2 加强项目资金管理队伍建设，全面提高管理人员的素质

首先，要加大培训力度，对乡镇相关站所和村级财务人员进行定期集中培训，培养优秀的经管人才，可以以县级财政或农业局负责牵头，选择适当的培训地点，定期在星期日举办培训班，着重加强财务人员职业道德和财务知识方面的培训，要求各级财务人员和项目资金管理人员边学习办实践，以尽快提升他们的工作能力。首先，要建立严格的人才任用机制；其次，要严格把好用人关，对于项目资金管理人、审核人以及村级财务人员要在进行长期周密的考察下才可以任用，考察的过程中必须与群众进行广泛沟通，以便全面了解财务人员的各种情况，将文化程度高、责任心强、综合素质过硬的工作人员充实到项目资金管理队伍；再次，要严格规范村级财务人员的任用，财务人员如无特殊情况不得随意变更，如确实需要变更，必须及时到乡镇经管服务中心备案，并由经管服务中心派出工作人员与村干部一同负责监交工作。

3.3 健全农林项目资金管理制度，完善资金划拨流程

为切实保证农林项目资金能够合规合法使用，有关部门必须严格按照《会计法》《事业单位会计制度》以及其他国家相关法律法规，依据本地区、本单位的实际情况，逐步完善项目资金管理制度，规范资金划拨流程，对于相关岗位要定人定岗，分清责任，形成相互监督的良好氛围，使项目资金管理人员和基层财务人员能够有章可循、有法可依，实现农林项目资金制度化管理。

3.4 加强农林项目资金的支出管理，保证农林项目资金合理使用

首先，对于農林项目资金的支出必须遵循“专人管理、专人核算”的原则，每一笔资金的划拨必须按照相关会计科目和明细账的要求设置填报，每一笔资金都要有专人核算和管理。

其次，对于农林项目资金的管理必须坚持“专款专用”的原则。任何基层组织和单位不得将该项资金用于办公经费和基础设施建设等方面的支出，要建立健全账务报账程序，对于项目资金的支出凭证严格审查，避免挪用、套取项目资金的情况发生。

篇5：浅谈项目资金的管理

摘 要:笔者根据多年参加山西省省级林木种苗示范基地工程项目资金管理的实践经验,就如何开展国债种苗工程项目资金管理提出自己的看法和见解:认为加强国债专项资金管理,应明确各级领导责任、增强实行者业务水平、保证工程质量、规范资金运行、严格审批程序,并保存好原始凭证和档案材料。

关键词:林木种苗;国债资金;管理对策

山西省是全国生态环境相对脆弱的地区,为此,国家针对性地加大了山西省国债专项资金的投资力度,以进一步改善山西省的生态环境。山西省林业厅实验苗圃作为山西省唯一的省级重点示范苗圃,依托自身优势,立项建设了山西省省级林木种苗示范基地项目工程,项目总投资2 456×104元,其中中央财政专项资金1 966×104元。笔者根据山西省省级林木种苗示范基地国债专项资金管理的工作实践,就如何加强林木种苗工程国债资金管理提出建议,以供参考。

1 管理中存在的问题

1·1 财务管理不规范建设单位财务管理制度不健全,管理力度较为薄弱,表现在:建设单位未配备专人管理基本建设财务与会计核算,没有建立起严格的国债资金管理制度,未严格按《基本建设财务管理规定》和财政部《关于印发国有建设单位会计制度补充规定》建立健全会计账簿,没有严格进行会计核算并使有限的财政性资金发挥最大的投资效益,个别单位未设立国债资金专户,报账制度流于形式等。

1·2 各部门不协调

近几年,计划部门和财政部门在国债资金管理中的相互协作有了较大改进,但还没有完全按照各部门的职能,做到明确分工、密切协作,仍存在“越位”和“缺位”的问题。计划部门负责项目的申报和审批,参政部门负责资金的分配和还贷工作,导致资金多头管理、分散使用,难以形成合力。

1·3 会计资料不规范

工程建设中存在不规范的发票(如普通收款收据、领款凭证)入账、白条入账、超范围列入招待费、良种奖励经费等问题。个别项目建设单位存在账证不符、国债资金外借的情况。

2 管理对策

2·1 加强组织领导为了加强对国债投资的管理,各级林业主管部门和项目实施单位要增强做好国债项目的.主动性与责任感。各项目实施单位主要领导人应加强对国债专项资金管理工作的领导,要健全和巩固项目法人责任制、终身制,明确职责,严格执行各项规章制度,保证国债资金的健康有序运行和项目的顺利实施。

为此,山西省省级林木种苗示范基地项目工程可行性研究报告获国家林业局批复后,山西省林业厅实验苗圃成立了项目建设领导组,苗圃主任为领导组组长,成员由副主任和计划财务、技术开发等科室负责人组成。

2·2 加强专业培训

林木种苗工程实施单位多为国有林场、苗圃,多年来实行的是国有场圃财务制度。而国债资金项目规范性非常严格,科目的设立是一个新的课题。因此,林业主管部门要组织项目实施单位主管领导和财务人员,开展《国债资金管理办法》、《国有建设单位会计制度》和《林业重点工程建设资金违规责任追究暂行规定》等业务知识的专项培训,深刻领会国债资金管理的有关文件和会议的精神,并进行相关会计法律、法规和财会业务知识的培训,规范财务管理和会计核算。

2·3 严格执行“四制”

为保证建设项目高标准、高质量,做到目标明确、责任到人,主要采取“四制”,即:项目管理法人制、项目工程招标制、质量管理监理制、工程管理合同制。

2·3·1 强化项目法人责任制

在林木种苗工程项目执行过程中,严格执行项目法人责任制。以建设单位一把手为第一责任人,全面负责项目实施,统筹安排。

2·3·2 严格执行工程招投标制通过公开招标,可以保证工程质量,节省工程建设费用。林木种苗工程项目启动后,山西省林业厅实验苗圃将项目设备采购计划向省厅汇报,省厅向省发改委报批,省发改委对项目采购计划进行了批复。根据实际需要确定招标形式,并请评标委员会专家通过各自对评价因素的量化分析、综合评价打分方式,各推选出3名中标候选人,并最终确定最佳中标单位。

2·3·3 切实推行工程监理制

为保证工程质量,切实加强对工程的质量管理和质量监督,山西省林业厅实验苗圃聘请了山西省宇通监理有限公司作为所有工程的专业监理单位。

此外,还聘请了山西农业大学、山西省林业科学研究院、山西省第五建筑工程有限公司的数位专家、教授、土建工程师作为项目建设单位的质量顾问,对建设项目的工程质量、工程造价、工程进度、单项工程竣工验收、工程结算等各个方面把关,严格按照工程监理的规范要求进行监督。

2·3·4 认真履行施工合同制

按照国家有关规定,除土建工程签定合同外,所有单项工程都采取合同制管理。在工程的勘察设计、工程监理、设备采购、苗木采购、苗木生产管理方面都严格实行合同制。明确质量、工期、付款与结算、责任赔付等各个方面的内容,并在工程实施中严格按照合同办理各种事项。

2·4 严格执行有关规定

为了加强国债资金的管理,林木种苗工程项目建设单位要设立国债资金专门账户,按照国家林业局等有关部门下发的一系列加强国债资金管理的规范性文件,包括《关于加强国债专项资金财政财务管理和监督的通知》、《重点林业生态工程建设资金管理规定》等国债资金管理制度,确保国债资金按照规定用途使用,并实行专户储存、专账管理、单独核算,保证国债资金专款专用。

2·5 严格项目变更审批程序

林木种苗工程涉及土建、设施设备、种苗培育等方面,林木种苗工程项目实施过程中不可预见的工程有许多,不可避免的要有部分建设内容调整变更。

如:1)在项目可行性研究和初步设计阶段没有考虑到要增加的配套工程。2)由于地形的原因造成建设数量的减少或增加。3)由于现有设施能够满足而不需要实施的建设项目。建设内容的变更和调整带来了项目投资的变更和调整。为了维护计划的严肃性,未经批准,任何单位不得擅自调整建设内容,如确实需要进行项目建设内容调整,必须报项目初步设计原审批单位,由原审批单位批复后方可实施。

2·6 完善原始凭证和档案材料

原始凭证和档案材料是国债项目资金支出的原始资料。项目实施过程中,要严格按照国家林业局有关规定加强项目档案管理(财务档案、工程档案),主要包括项目各分项工程的招投标文件、合同文件、工程验收记录、工程竣工资料等及其他原始资料。项目资金的每一笔支出,财务人员都要严格把关,如:支付土建工程进度款项时认真核对合同和建设施工监理三方共同签字盖章的阶段工程验收材料;支付苗木费时,要严格核对苗木购销合同、苗木验收单、苗木入库单等材料,并将以上材料收集整理纳入档案管理。

随着社会经济的发展,林业在国民经济领域中的地位越来越重要。山西省省委林业工作会议和长治市、晋中市全市造林绿化现场会的召开以及“生态兴省”战略的提出,标志着山西省林业从此迈入可持续发展的健康之路。山西省国有苗圃担负着为全省林业重点工程培育良种壮苗的艰巨使命。中央加大国债专项资金的投资,为山西省林木种苗以及林业的可持续发展奠定了基础。抓好山西省林木种苗工程国债资金的规范管理,将更好地促进林业项目资金规范、安全、有序的运行,有效推动全省林业健康发展,对于“生态兴省”战略的实施和建设“绿色山西”有着重要的现实意义。

参考文献:

[1] 赵 宇.规范林业种苗工程国债专项资金管理[J].陕西林业, (4): 37.

[2] 范桂珍.加强林业种苗国债专项资金管理的建议[J].辽宁经济,(7):76.

篇6：地质调查项目资金管理的论文

一、加强地质项目资金管理与使用的关键要素

加强地质项目资金科学管理与合理使用，有利于提高资金使用效率，是地质项目管理的重要环节。随着我国经济体制改革的不断深入，地勘单位的经济意识不断提高，对项目资金的重视程度和管理水平越来越高。目前地勘单位承接的地质项目多数直接来自财政拨付，这体现了国家保证地质勘查工作有序开展合理运作的“集中财力办大事”的思想，取得不错成果。对地勘单位来说，规范的资金管理环节应包括预算管理、使用管理、决算管理和绩效评价。建立较为完善的管理制度，强化事前、事中和事后的监督审查，提高资金管理和使用效率。

(一)预算管理

项目技术可行性方案的确立是科学编制和有效使用项目资金的前提。项目预算编制必须是在科学确定技术方案，明确技术条件、细化投入实物工作量、人员安排等与预算相关的标准基础上，按照规定的列支范围、列支标准测算经费使用需求。经费预算是地质项目总体实施方案的重要组成部分，是以货币资金形式反映地质工作投入程度和预期绩效目标，具有很强的科学性。根据地质调查工作特点和项目预算管理要求，，财政部与国土资源部组织制定了《国土资源调查预算标准（地质调查部分），现有使用的地质预算标准是中国地质调查局《地质调查项目预算标准》（试作）。20，根据地质调查新任务要求，地调局制定了《地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求（试行）的通知》及补充要求，，为适应形势出台了《进一步加强地质调查项目委托业务管理的通知》以及其他一些约束性文件。这些制度、办法明确规定了预算编制方法和要求，预算编制人员首先按技术方案确定的投入工作量结合地形等级、地质复杂程度等技术条件，套用预算标准分类编制地形测绘、地质测量、物化探等地质工作手段预算表，此表俗称经费投入表，并把工作手段预算按规范性、合理性要求分解成人员费、差旅费、委托业务费、咨询劳务费等15项费用明细表和费用归集汇总预算表，此表俗称经费使用表，两表之间有很强的关联性，项目承担单位要做到坚持原则、紧扣实际、细致全面的编制预算。

(二)使用管理

加强地质项目资金管理，规范资金使用效益，现有规范性地质专项资金管理办法有财政部、国土资源部印发的《地质矿产调查评价专项资金管理办法》（财建〔〕174号）等，办法明确规定了项目承担单位负责编制项目实施方案，负责项目实施及项目经费财务管理和会计核算，并接受有关部门及其委托机构监督检查。项目实行专款专用，单独核算，严格按批复的预算组织会计核算；投资性支出、捐赠及赞助，各种罚款、违约金、滞纳金等支出，与项目无关的其他支出不得列入项目支出。执行内控制度，本着节约做事原则，控制消费性支出。项目承担单位要严格执行《项目资金管理办法》，同时还要以批复的项目预算为依据，把项目发生的成本费用套用预算标准据实列支。

(三)决算与评价管理

承接财政拨付地质项目是不以营利为目的，项目经费能够保障人员工资、工程施工、专用耗材等直接、间接费用支出，在项目实施过程中，注重资金合理性开支，避免资金的流失或者闲置，影响资金使用效率和资金完成率。按项目开展的工作进度，及时做好野外工作记录，特别是有实物工作量的手段费用，要客观、如实组织施工决算，提供真实、完整的决算凭证及施工合同，及时到财务部门报账，审计或监察部门不定时参与监督检查实物工作量完成真实性，避免造假行为发生，做到野外工作开展进度与经费报支进度相对一致。地勘单位应加强项目经费管理，严格遵守有关财务会计制度，自觉接受有关部门的监督检查。

二、加强地质项目资金管理与使用的建议

为了更加有效使用资金，确保财政资金用到实处，需要从以下几个方面加强管控：

(一)加强预算管理

预算管理可优化资源配置，完善基础管理，是一种有效的控制手段。在编制预算前要认真解读新要求，收集新信息，为全面编制预算做好基础工作，同时要着重抓好以下事项：第一，注重预算的有效性。结合项目任务书认真领会技术方案中与经费使用有关的表述，确认预算类型（根据野外实物工作量比例区分甲类预算或乙类预算）、工作区地质条件及相关技术条件，确定费用项目预算占总经费预算的比例，不可突破上限标准。第二，注重预算的`合理性。对项目经费的预算编制，要采取科学的方法，根据以往经费执行情况合理编制预算，如：野外工作因工程师的水平差异化，若投入人员技术娴熟度高，就会缩短外业工作时间，可适当减少编制差旅费用。某一项目由不同部门共同组织实施的要加强沟通与协调，合理分配费用，确保预算编制与执行的一致性、连续性和稳定性。第三，注重预算可执行性。要对项目工作地的财税政策、人文环境有所了解，比照同类项目预算执行状况，找出共同特性，避免预算执行中申请变更，切实提高预算执行效率。

(二)建立完善科学的管理制度

地勘单位要加强对项目资金的管理工作，必须建立并完善科学的管理制度。首先，要推行整套项目管理体制，从项目立项到预算的全流程都进行科学严格的审查，提高资金使用的科学性和合理性，保障项目资金使用充足、降本增效。其次，建立专项资金跟踪监管制度，通过日常工作的事前、事中和事后的监督，可以从全过程进行资金的统筹规划，对资金的收入和支出等重点环节更要检查其真实性和准确性，提高资金使用的透明度和效率。最后，完善会计核算制度，采用科学的方法，结合单位的实际，进行会计核算。规定对于项目在一定期限内未启动实施或工作进度缓慢的，对项目资金可以采取冻结等办法，敦促项目实施单位按时保质开展工作。

(三)建立科学的绩效评价体系