《应收款管理办法》主要业绩说明（精选6篇）
篇1：《应收款管理办法》主要业绩说明
《应收款管理办法》主要业绩说明
2010年我参与制定公司的《应收款管理办法》。
《应收款管理办法》的实施背景、制定目标、实施办法、实施后效益简介 背景：2010年企业成功实施股份制改造，顺应公司改制需要，加强内部控制。
目标：为保证销售货款的及时回笼，防止赊销行为造成盈利虚化，杜绝烂账和呆账的发生，确保公司财产的完全和完整，提高企业经济利益，制定本办法。实施办法：通过对客户的调查评估，确定授信额度，逐级审批备案纳入《授信单位操作明细表》，通过在ERP中设定授信额度、回款日期控制应收账款。
实施后效益：建立了动态客户信用档案，设定授信额度，回款周期，随着应收账款周转率的提高，坏账、呆账的减少，2011年同比坏账减少187万元。
篇2：《应收款管理办法》主要业绩说明
2010年我主持制定公司的《全面预算管理制度》。
《全面预算管理制度》的实施背景、制定目标、实施办法、实施后效益简介 背景：2010年企业成功实施股份制改造，顺应公司改制需要，企业精细化治理水平，我参与完善公司内部控制制度，提高公司效益。
目标：为了提高公司资源的合理配置和有效运用，在科学预测和决策的基础上，全面计划企业的筹资、投资、经营和分配活动及其成，；使各部门、各经营单位了解自己的经济活动与公司理财目标之间的关系，明确各自的职责及其努力的方向，完成单元目标，以实现公司的整体目标，同时充分发挥企业内部控制作用，实现公司预算目标。
实施办法：以公司发展战略为目标，主要从成本费用着手，主持起草制定了《全面预算管理制度》，通过二上二下的方式，牵头协同各个部门、分公司、子公司（公司下辖五家分公司，二家全资子公司），通过销售百分比法对收入、成本费用、投资、利润分配等进行预测，确立全面预算目标。
实施后效益：
一方面通过销售百分比法较为精准地测算资金需求总量，减少资金占用，降低融资成本。2012年贷款收入比与2011年同比下降4.59%，贷款总额下降7270万，以当期贷款利率6%核算，一年就省下436万利息费用。
篇3：《应收款管理办法》主要业绩说明
二、中小企业应收账款管理存在的显著问题
1.客户偿债能力考核于作做得不够
客户的债务偿还能力对中小企业应收账款回收有着重要的意义和极大的影响，而我国当前中小企业对客户的偿债能力并不重视，只关注企业的经济收益和产品销售情况，这种做法严重的影响了中小企业的正常经营，阻碍了企业资金运作。同时，中小企业对客户偿债能力的忽视，还严重影响到了企业的财务信息、經营情况分析。中小企业为了能够扩大市场经营份额和地位，逐渐扩大赊销金额和数量，造成市场竞争的不正当现象，也给企业自身经营造成严重的财务风险。
2.应收账款核算不够规范
应收账款管理主要是以核心为根本，中小企业应收账款管理应当具备准确的、有效的、全面的核算体系，进而确保企业能够及时的对应收账款进行回收，并对企业应收账款进行全面管理。我国绝大多数中小企业，由于经营规模较小，财务制度和管理条例并不健全，很多中小企业只设置应收账款总账，而对赊销客户的基本信息并不了解，也不单设该账目，应收账款核算并不够规范化、具体化。同时，由于中小企业应收账款制度的不完善，坏账核销制度就更无法做到规范了，一旦企业发牛应收账款无法收回现象，即坏账产牛，则造成企业财务核算混乱现象发牛，企业账务处理出现应收账款清理不及时现象。
3.应收账款管理缺乏具体实效性
应收账款管理对中小企业经营和发展有着较大的影响，我国当前中小企业应收账款管理机制建设尚不够健全，应收账款管理缺乏具体实效性，特别是在销售产品时，相关合同的签订和规范要求存在很多问题和不足，赊销金额较大的合同未能在合同中进行反映，极易造成赊销金额的回收不及时现象。比如：中小企业在销售产品时，由于经营管理不够规范，合同中列出的相关约定内容不够全面，赊销金额、销售数量、逾期回款额等信息规定不具体。彼此之间签订的合同，没有对自身经济权益进行有效的保护，这使得产品销售后期，应收账款回收困难。除此之外，一些制定相关管理制度的中小企业，在经营管理过程中难以严格遵守，这也从很大程度上造成了应收账款的产牛。
三、解决中小企业应收账款管理相关措施
1.建立健全客户偿债能力考核制度
加强对中小企业应收账款的管理和控制，主要应当从客户偿债能力的考核小发，通过对客户债务能力和分析，提高企业应收账款的回收能力。中小企业与客户达成销售意向时，应当制定相关客户信息档案，对客户偿债能力展开调查，掌握客户的资金和经营情况，确保客户具备债务偿还能力，防范坏账现象的发牛。对不具备资金和偿债能力的客户不予赊销产品，避免资金无法收回，防止企业财务风险，确保中小企业牛产经营管理的正常运作。
2.制定有效的岗位责任制管理制度
加强中小企业应收账款的回收，企业应当成立专门的收款部门，对经常拖欠货款的客户进行重点催收，提高资金回收率。收款部门主要责任企业的应收账款回收，避免可能由坏账造成了企业经济损失，并对逾期尚未偿还的货款进行催收和监督管理，有效防止新的赊销款产生。与此同时，为了提高收款部门工作积极性，减少企业经济损失，还应当制定针对收款部门人员的激励与监督机制，收款部门与企业销售部门、财务部门之间相关联，赊销金额、客户信息等涉及到的内容应当实现共享，把回款情况作为主要考核标准，根据回收情况进行责任人奖惩。企业销售人员根据中小企业应收账款情况开展信用管理，从销售环节防范坏账损失发牛，从根源处减少应收账款。
3.制定完善的企业内部控制制度和对账制度
由于我国中小企业规模小、人员少，因此，中小企业的内部控制制度尚不健全，而加强应收账款管理，建立健全企业内部控制制度极其重要。通过完善自身内部控制制度，明确企业应收账款的产生和责任人，进而降低应收账款无法回收现象的发牛，减少企业经济损失。根据中小企业自身经营方式的不同，对企业内部人员资金使用和赊销制定不同的资金权限，控制企业内部工作人员对外赊销金额过大现象发牛，防范财务风险发牛。如果赊销金额过大，且超出自身权限，那么应当跟企业管理者反映且由管理者进行决策。这从很大程度上限制了应收账款金额过高现象的发生，能够有效确保企业的牛产经营管理运作。与此同时，中小企业为了防止应收账款赊销时间过长而造成坏账，应当定期与赊销客户进行应收账款金额核对，确保应收账款赊销金额的正常和赊销款项的及时收回，确保中小企业资金的充足，维持企业的良性经营运作。
参考文献：
[1]王侠.应收账款管理存在的问题及对策探析[J].产业与科技论坛，2011
篇4：《应收款管理办法》主要业绩说明
事实上，同大股份所暴露出来的业绩大变脸仅仅是一个表象，记者通过查阅公司上市以来发布的数次财报发现，公司的经营还存在诸多地雷——应收账款激增、存货一直呈上升趋势、经营活动产生的现金流量长期为负……种种迹象显示，同大股份的经营有不断恶化的趋势，公司蕴含巨大经营风险。
业绩严重下滑
1月12日，同大股份发布了2012年业绩预告，公司预计全年业绩下滑20％－40％，盈利约为3200万元－4250万元。公司称，业绩变动原因在于，“2012年世界经济困境的延续，严重影响到国内各个行业，尤其是人造革行业，市场需求持续低迷；行业内新增产能陆续释放，市场竞争加剧，公司相应调低了部分产品的售价，公司销售收入和利润出现一定程度下降；公司2012年度上市费用较上年同期有所增长，也对利润水平产生一定影响。”
事实上，同大股份业绩下滑早有迹象。2012年上半年公司实现归属于上市公司股东的净利润2137.57万元，同比下滑9.63％，到了三季度公司业绩下滑的趋势仍未得到改观，由于第三季度公司仅实现净利润397.35万元，同比下滑64.28％，这导致前三季度公司的净利润仅为2534.92万元，同比下滑33.18％。而从公司日前发布的全年业绩预告来看，2012年第四季度仍延续了下滑的态势。
同大股份于2012年5月23日登陆创业板，公司主要从事海岛型超细纤维革、合成革、鞋材、服装面料及辅料（不含棉纺）、沙发革、汽车内饰及座套、球革、手套面料、高档擦拭布等系列产品的研发、生产和销售。公司招股说明书曾显示，2009年－2011年公司实现归属于母公司所有者的净利润分别为3104.03万元、4238.39万元和5286万元，呈持续增长态势。但没料想到，公司在上市首年业绩便急转而下。而与此形成鲜明对比的是，与公司处于同一行业华峰超纤（300180），其在1月11日发布的2012年业绩预告显示，全年业绩同比上升0％－20％。
应收账款存货激增
或许，业绩下滑仅仅是同大股份目前经营中暴露出来的冰山一角，记者查阅公司的财务报告发现，公司还存在着包括应收账款和存货等激增等其他一些反映出公司经营正在恶化的重要问题。
同大股份招股说明书显示，报告期各期末，公司存货账面净额分别为4224.74万元、4869.84万元和5514.30万元，占同期流动资产的比例分别为31.46%、25.50%和26.59%。从此数据看上去，公司的存货每年增长速度约为14％（见表1）。但是在同大股份上市后发布的2012年半年报和三季报来看，公司的存货出现了极不正常的增加（见表2）。
首先是2012年上半年末，公司的存货已达到6746.44万元，半年时间增加了22.34％；到了2012年三季度末，公司的存货增加到7731万元，这较2011年底增加了40.2％，按这一速度测算2012年全年的存货增速或将超50％。存货的暴增远远超过公司上市前历年的增速；同时，同期公司的营业总收入却出现同比下滑，上半年和前三季度分别同比下滑9.2％和11.93％。存货的激增和营收的下滑无疑不透露出公司产品在销售上遇到了很大的问题，极有可能产品出现了滞销的局面。
另一方面，公司的应收账款也处于快速增长的态势。2011年底公司的应收账款1664.98万元。截至2012年上半年末应收账款已增加至4577.13万元；而在2012年三季度末这一数据则变化为5215.88万元。简单计算不难发现，在不到一年的时间里公司的应收账款已增加了2.13倍，令人惊讶。
记者注意到，华峰超纤2011年底的应收账款为2907.19万元，截至2012年三季度末应收账款为7161.7万元。增长幅度仅为146.34％；而华峰超纤同期的营业总收入增加了23.83％。同一行业的另一家公司禾欣股份（002343）截至2012年三季度末的应收账款也仅仅只是较年初增加了46.25％。
同大股份与行业其他公司背道而驰的应收账款增长速度十分可疑，有分析人士对此指出，“应收账款和存货的快速上升，可能意味着公司可能通过虚增收入和减少成本费用，从而达到虚增利润的目的。”
此外，同大股份上市之后经营活动产生的现金流量净额也由正变负的过程（见表3）。2011年度公司这一数据为8154.33万元，2012年1－9月经营活动产生的现金流量净额已变为-2499.03万元，同比下降163.38％。公司此前已两次将超募资金补充流动资金，其资金链已开始相形见绌，经营压力全面体现，未来形势不容乐观。
篇5：《应收款管理办法》主要业绩说明
不过，《投资者报》记者发现，公司应收账款大幅反弹且净资产收益率逐年下滑。这是哪些原因造成的？针对这些疑问，同时为了帮助投资者对诺力股份进行合理估值，《投资者报》于12月16日致函诺力股份董秘钟锁铭。
诺力股份董秘钟锁铭在给《投资者报》的回函中称：“2013年末母公司应收账款达1.85亿，主要原因系公司为应对欧盟反倾销，在欧洲地区增加了备货，因此应收欧洲子公司的账款余额较大。”
“关于业绩及欧盟反倾销影响等问题，公司已在‘重大事项提示’、‘风险因素’、‘管理层讨论与分析’等章节做了详细披露和风险提示。”钟锁铭回应说。
应收账款三年翻一倍
诺力股份是目前国内知名的仓储物流搬运车辆制造企业。
诺力股份招股说明书（以下简称“招股书”）显示，诺力股份应收账款逐年增加的迹象在母公司资产负债表中表现得最为明显。据招股书母公司资产负债表显示，2011年～2013年，其应收账款分别为8624万元、1亿元、1.85亿元，3年间增长一倍多。
《投资者报》记者注意到，招股书风险提示中只提示了存货管理风险，并没有看到应收账款坏账的有关风险提示，这是否属于信息重大遗漏？
诺力股份称，根据证监会招股说明书披露准则的要求，公司仅需要按照合并报表的口径进行财务数据分析，不需要单独分析母公司报表数据，具体可参照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》。
然而就算按照合并报表的口径进行财务数据分析，记者查阅了诺力股份“发行人财务报表（一）合并财务报表”项目下的应收账款数据后发现，2012年末应收账款为7859万元，2013年末应收账款为6078万元。然而这一数据到了2014年上半年，已大幅反弹到1亿元。
与此同时，招股书在“资产减值损失”项目显示，2011年度坏账损失35.48万元;2012年度坏账损失78.89万元;2013年度坏账损失178.31万元;2014年上半年度坏账损失261.31万元。从这个数据来看，诺力股份的坏账损失几乎每年都在以100%的速度递增。然而让人奇怪的是，招股书却在“财务优势”中表述道：“公司应收账款发生坏账的风险较低、质量较优。”
盈利能力指标逐年下行
在应收账款大幅增长的同时，招股书显示，公司净资产收益率逐年下降，未来的业绩增长后劲不足。
据诺力股份招股书数据，2011年～2014 年上半年，公司加权平均净资产收益率分别为30.72%、22.28%、22.08%及8.27%。从公司主营业务收入来看，2011年～2013年分别为13.05亿元、12.09亿元、11.2亿元。从公司经营活动产生的现金流量净额来看，2011年～2013年为1.16亿元、1.06亿元、6069万元。
上述三项数据呈现逐年下滑态势，显示公司盈利能力正处在下降通道。
对于公司盈利能力下滑和营运资金较为短缺的原因，诺力股份回应称：“公司2013年经营活动现金流量净额大幅下降主要是受欧洲子公司备货影响，相关内容已在招股说明书中披露如下：‘2013年，公司经营活动现金净流量为6069万元，与净利润的差额为-2505万元，主要原因系受欧洲子公司期末存货增加影响，存货增加6705万元。’2012年末，公司短期借款比2011年末增长1.17倍，主要系2010年新增的1.5亿元长期贷款到期，公司借入短期贷款1.5亿元以补充流动资金，同时归还了部分到期的短期贷款。2013年末，公司借入了1.5亿元的长期借款，优化了公司负债结构。上述长期借款主要用于补充营运资金及归还银行短期借款，因未投资具体项目，目前效益无法单独核算。”
招股书同时提示道：“截至2014年6月末，公司总资产为9.40亿元，净资产为4.40亿元，与国内竞争对手如安徽叉车集团有限责任公司等公司相比，资本实力较弱，与国际工程车辆龙头企业，如日本丰田、德国凯傲、德国永恒力等公司相比差距更大。”
家族股份分配不均
除了上述问题外，公司还存在家族股份分配不均的问题。
据招股书显示，公司董事、副总经理为丁韫潞，男，1982 年8 月出生，2010 年9 月至今在诺力股份工作，系董事长兼总经理丁毅之子;公司另一位副总经理为毛英，女，1976 年12 月出生，2003 年3 月至今一直在诺力股份工作，系董事长兼总经理丁毅之配偶。
从两人的出生年份不难看出，丁韫潞与毛英并非亲生母子关系。那么，为什么丁毅的原配夫人亦即丁韫潞亲生母亲的名字，以及毛英与丁毅的共同孩子的名字在股东名单中寻找不到呢？
毕竟从诺力股份的股东名单来看，其中不乏家族人员的身影，且持股比例较高。比如，公司的控股股东及实际控制人为自然人丁毅，其持有2355万股，持股比例为39.25%，其子丁韫潞、其配偶毛英分别直接持有本公司780万股、213.75万股，持股比例分别为13%、3.56%。上述人员合计持股比例为55.81%。此外，丁毅兄长之女婿，丁毅姐姐之女儿等族系人员也在股东名单中。
值得一提的是，就在诺力股份上市前夕，2011 年5 月9 日，丁毅与其子丁韫潞签署《股权转让协议》，协议约定，丁毅将持有的诺力股份780 万元股权以780 万元的价格转让给丁韫潞。
篇6：《应收款管理办法》主要业绩说明
亚星客车2012年业绩预告显示，公司有望扭亏为盈，全年将实现利润200万元～800万元。但不可否认的是，公司近4年净利润累计亏损额已超过亿元。尽管公司连续多年营收持续增长，但由于净利率太低，公司业绩不断亏损。
与此同时，公司应收账款风险却在不断加剧，其增长速度甚至超过营收增长率。2012年前三季度，应收账款居然占营收的八成以上。大量的“白条”销售，不得不令人质疑其在依靠应收账款粉饰业绩。
此外，公司大量赊销还导致现金流入不敷出，致使其货币资金持有额过低。公司资产负债率不断攀高，达到历史高点。
盈利能力不敌同行
亚星客车全称为扬州亚星客车股份有限公司，其于1999年登陆A股市场，上市已有20余年。但近年来公司业绩表现持续低迷。
公司2012年三季报显示，其净利润亏损952万元，这是继2011年亏损4164万元后再次亏损。其当前的经营状况很难与同类上市公司宇通客车和金龙汽车相比。
2012年前三季度，宇通客车实现净利润9.7亿元，同比增长25%；金龙汽车则实现净利润1.4亿元，同比微降0.7%。同期两家公司营业收入分别达到133亿元和135亿元，而亚星客车的营业收入仅为7.4亿元，不足前者的6%。
不仅营业收入输于同行，其市场占有率也远低于后两者。
据中国校车交易网公布的数据显示，2012年国内50家客车制造企业累计销售量达到了25.5万辆，同比增幅超过5%以上，细分市场中5米以上客车的累计销售量达到了21.9万辆，同比增幅同样超过5%。
据亚星客车2012年半年报显示，公司销售客车1738辆，同比增长30.4%，但从市场占有率来看，却不足0.8%。而金龙汽车与宇通客车分别为3.1万辆和2.1万辆，市场占有率都在10%左右。
受2011年底“校车”事件影响，市场对校车的需求出现大幅增长。多家上市公司开始大举抢占该领域地盘，亚星客车在2012年半年报中也袒露介入之心。
但在客车行业的激烈竞争下，亚星客车却输得很惨。据校车交易网数据统计，目前校车领域销量前三甲为宇通、长安、中通，三者共占据50%以上市场份额，而其余份额也大部分被金龙、东风、安凯等客车制造商瓜分，其中难见亚星客车的身影。
应收账款骤增占主营八成
在行业进入微利时代的背景下，亚星客车营业收入持续攀升，但盈利状况却一直不佳。
亚星客车2010年、2011年营业收入分别同比增长27.4%和21.3%，2012年三季度营收更是增长了42.3%。但亚星客车高速增长的营收却没有给其带来相应的收益，公司曾几度陷入亏损。
在营收增长的同时，其应收账款不断增加，占营收的比例不断加大。财报显示，截至2012年三季度末，公司应收账款总量达到6.2亿元，占当年前三季度营收总额的83.7%。2010年和2011年公司应收账款分别同比增长62%和78.5%。到了2012年前三季度，应收账款增速再次提升，同比增长87.2%。上述增幅均超过同期公司的营收增长速度。
这意味着，在亚星客车营收高速增长的背后，大部分是由巨额的“白条”销售支撑起来的。这也不得不令人怀疑，公司在依靠大额的应收账款粉饰业绩。
由于大量赊销，公司经营现金流入不敷出。2012年前三季度公司经营现金流净额为-9640万元，2011年为-1.5亿元。与此同时，亚星客车短期借款额创出近5年来新高，达1.9亿元。比公司持有的货币资金还要多出2000万元。在此情形下，公司资产负债率到2012年三季度也创出历史新高，达85%。
坏账计提比例低加剧风险
应收账款不断攀升，但坏账计提比例过低，令公司的坏账风险加剧。
据公司2012年半年报显示，在5.2亿元的应收账款中，有86.6%为1年以内的应收款项，1～2年的应收款项占比10%，总还款情况尚处于良性阶段。
但由于其应收账款数额巨大，一旦成为坏账便可能给公司带来亏损，此时，计提坏账准备就显得愈发重要。但在此情形下，亚星客车不仅没有早作准备，反而比行业内其他上市公司计提了更少的坏账准备，以期增厚当前利润。
据行业龙头企业宇通客车以及与公司市值相等的中通客车2012年半年报显示，在2年～3年应收账款的坏账计提比例中，宇通和中通为20%，而亚星客车仅为15%；在3年～4年的计提比例中，宇通和中通分别为40%和30%，而亚星客车为20%；在4年～5年的应收账款中，宇通的坏账计提比例为60%，中通为50%，而亚星客车仅为25%。
如果三家公司使用同样的赊销方法增加营业收入，亚星客车仅通过少计提坏账比例这一方法就可以减少大量坏账准备，从而减少管理费用增厚利润。
从公司利润形成来看，扣除营业成本后，致使公司亏损的主要原因就是高额的管理费用与销售费用。而亚星客车低比例计提坏账准备无疑是“饮鸩止渴”。这在短期内可减少公司费用，但却加大了未来的风险。