出差管理的补充规定

2024-06-19

出差管理的补充规定（通用9篇）

篇1：出差管理的补充规定

《出差管理制度》补充规定

为了规范内部管理，合理控制出差费用，现结合公司实际，就出差管理有关事项补充如下：

一、票务预订

1、集团各部门、各子公司人员因公需要出差的需按照系统出差流程进行审批后，再报请综合管理部统一预订大交通票务，包括机票、高铁票、火车票、车船票等。没有经过审批的出差订票，综管部不予受理。

2、综管部将审批后的出差票务预订提交给康泰票务部予以出票，出票原则遵循《出差管理规定》中相关规定。

二、结算流程

1、所有订票以月结方式与康泰票务部进行结算，即次月的5日前由康泰票务部将上月出票明细交与综管部核对，综管部在2日内核对完毕无异后，根据票务所属公司分别走报销流程。

2、集团挂账额度为3万元，各子公司挂账额度为2万元。

3、如当月内未到结算日，挂账额度已满，将按上述流程提前结算。

三、说明

以上规定仅限于公务出差，个人业务自行处理。本通知自2016年12月1日起执行。

篇2：出差管理的补充规定

公司各部门：

为规范员工出差管理工作，提高效率、控制费用，现根据运行情况，特对《出差管理制度》作如下补充规定：

一、出差人必须于出差前办理完出差手续后方可出差，不得于出差后补办出差手续，财务部对未按规定办理出差手续的不得报销其差旅费用。如因特殊情况需临时出差而无法办理出差手续的，由其派遣上级负责人在派遣后4个工作小时内代为办理出差申报手续。

二、为了便于出差人员与公司、客户及时沟通，如公司安排团队出差，且在同一地点出差时间超过20天以上的，可由出差负责人在出差目的地办理当地电话卡（如公司已办理该地电话卡，可在人事行政部办理借用手续），同时取消出差负责人增加的5元/天通讯补贴。出差负责人返回前如有人接替，应将该卡移交后续负责人。如无后续接替人，应在返回公司后将该电话卡交公司人事行政部保管，以备其他相同目的地出差人员使用。

此补充规定从2011年9月13日起执行！

篇3：护理文书补充规定的书写与管理

关键词：护理文书,补充规定,书写

为促进“优质护理示范工程活动”的开展, 把护士从繁杂的事务中解脱出来, 更有效地实施基础护理, 卫生部采取了一系列行之有效的措施, 其中改革护理文书书写就是本次活动的重大举措之一。我院2010年11月中旬接受山西省“护理文书书写及护理质量控制”培训后, 于2010年12月中旬对我院护士长和科室质量控制员进行了培训, 2011年1月正式启动了新护理文书的书写, 但运行中发现文书标准以外的护理文书补充规定存在着亟待解决的问题。为此我院护理部加大培训力度, 增加督导、检查的次数, 特别重视执行中及时与护士长、科室质量控制员共同商榷, 使全院护理文书书写得到进一步统一、规范、完善, 避免了医疗隐患及护理不良事件的发生, 保证了护理质量。

1 护理文书补充规定的内容

1.1 省培训班培训的内容 (仅为执行中有疑义的内容)

病人直接入手术室, 待手术完毕后, 由病房护士填写入院、入院时间, 其中入院时间以病人办理住院手续进病房的时间为准, “手术”按最近时间, 首次生命体征即为手术回房的生命体征;临时医嘱已下达, 护士已处理但未执行, 若医生下“取消”, 文书补充规定在护士签字处红笔写取消、签名、时间;临时医嘱的执行时间按处理医嘱的时间, 其他用执行单;病人出院, 体温单上出院时间按病人离院时间填写。

1.2 我院护理文书补充内容

病人拒绝测量生命体征, 文书补充规定, 在该时段划小“△”, 体温用蓝铅笔, 脉搏用红铅笔, 呼吸用蓝钢笔, 体温之间、脉搏之间不连线;原则上不允许请假, 遇特殊情况, 如女病人月经来潮不能手术、病人需到上级医院进一步确诊, 文书补充规定在病人离开、返回时段, 35°空格以下写“请假”与“销假”, 并在病人返回后, 第1续页住院天数的第一空格处, 除去请假天数如实填写住院天数;正点入院、转入、死亡的时间一律写“整”;文书补充规定手术病人要完成前1天19:00与手术当日07:00生命体征的绘制, 方可离开病房。

2 存在的问题

2.1 存在的安全隐患

病人出院, 体温单上出院时间按病人离院时间填写, 检查中发现出院医嘱时间与体温单上病人出院时间相差5 h以上或更多;正点入院、转入、死亡时间若不写“整”易在后面填加分钟, 特别是死亡时间, 发现一份病历体温单与医嘱、重护记录单死亡时间不一致。

2.2 易造成缺项

病人直接入手术室, 手术完毕后未回到原科室, 而入住重症医学科, 而住院手续在原科室, 故出现无入院、入院时间的漏洞。手术病人手术完毕并未回到原科室, 而入住重症医学科, 由于习惯是每日下午15:00后绘制三测单, 故造成病人前1天19:00、手术当日07:00生命体征空缺。

2.3 工作推行困难, 产生不良后果

临时取消医嘱, 有的不执行、有的执行了但缺项, 有的甚至与护士未处理就已“取消”的医嘱混淆, 无法辨认。临时医嘱按处理时间, 其余按执行单。约占40%的科室未实行, 50%的科室实行但执行单管理不到位, 10%的科室心存担忧, 10%科室无反应。

2.4 管理乱, 满意度下降

病人家属拒绝测生命体征, 护士不问理由直接画拒测标识, 致使发热病人不能及时反应, 医生不满意, 病人不满意。给不需要住院的病人开了绿灯, 还有化疗病人第1疗程与第2疗程之间按请假, 导致医保科提出质疑。

3 管理措施

3.1 消除医疗隐患

出院医嘱要在病人准确确定离开的时间后再下 (与医务科、质控科协商决定) , 确保与体温单上出院时间相吻合。正点入院、转入、死亡的时间后一律写“整”, 其余按文书标准填写时、分。

3.2 优化工作流程补漏洞

急诊科护士在接到病人、家属办完入院手续后, 迅速建立体温单并测量生命体征, 除入住科室、房间号、床号不填外余均按文书标准正确填写, 空缺项由手术完毕后入住科室护士填写, 同时质控科、医务科、护理部达成共识, 急诊科的资料一并入病历, 保证绿色通道有效开通。手术病人在离开病房前应先绘制前1天19:00与手术当日07:00的生命体征及其他。

3.3 采取行之有效的办法, 增加执行力度

召开科室质量控制员、护士长会议, 规范各种执行单及执行单的内容、格式、保管方法。组织全院护士, 培训护理安全防范意识、执行单的有效性, 对“谁执行谁签字”与按“执行单”执行的两项规定进行花费时间、过程比较, 让护士明白省时、省力的好处。对本次改革护理文书书写的真实内涵等内容进行培训。加大督导检查的力度, 执行单就是法律的依据, 认真执行, 让护士明白严密保管执行单是确保法律依据的重要手段。经科室质量控制员、护士长会议一致通过取消“拒测生命体征”“请假”的文书补充规定。

4 讨论

护理文书记录着每一位病人就诊时的详细资料, 是重要的法律依据, 也是医疗技术鉴定中最重要的基本材料[1]。因此新护理文书标准要求护理文书要客观、真实、准确、及时、规范。但执行中由于病种、疾病发生的缓急、还有病人自身因素千差万别, 常出现超出护理文书书写标准以外的特殊问题, 若这些特殊问题没有统一规定, 会造成管理混乱、无章法。但若要有统一“规定”, 这个“规定”就必须通过临床实践来验证它的可行性, 比如“拒测生命体征”、“请假”两项规定运行不下去就应取消。“规定”不严谨会导致人为的医疗隐患, 流程不合理会出现漏洞, 影响护理质量;“规定”没有说服力, 工作推行就会有困难, 可能会导致无法预料的反面效果。因此, 对护理文书标准以外的文书补充规定要非常重视。首先, 这些补充“规定”一定要听取科室质量控制员与护士长的意见, 这也是最重要的;其次, 要及时发现问题, 查找原因, 提出解决办法。我院护理部加大培训力度, 增加督导检查次数, 适时与科室护士长、质量控制员共同商榷, 结果4月、5月、6月检查中上述问题均得到有效解决, 护理质量稳步提高。

参考文献

篇4：出差管理规定

为规范公司出差行为，保障员工的工作需要，培养员工勤俭节约、艰苦奋斗的精神，特制定本规定。

第一章出差的定义及审批

第一条、当天无法返回的、或遇特殊情况不能当日返回办公驻地的公务活动视为出差。

第二条、公司员工出差实行审批制，须经公司总经理审批同意，方能出差。

第三条、出差审批：当事人应事先填写书面《出差申请表》说明出差原由、地点、预计时间、行程路线及乘何类交通工具、工作事项、岗位工作移交及预计费用等出差事项。工作人员出差由部门经理审核报总经理批准；部门经理（含）以上则直接报总经理批准。因特殊情况不能当日返回办公驻地的须按此程序电话申报获得批准后执行，事后由当事人补办手续。

第二章出差费用标准

第四条、出差费用分为交通费、住宿费、膳杂费及办公费用４种。

第五条、交通费、住宿费、膳杂费的核定标准见《国内差旅费报销标准表》（附件１）。

第六条、办公费用则依据实际情况实报实销，具体按本规定的第十九条执行。

第七条、员工出差时在乘车时间段的膳杂费统一包干为50元/天。

第三章出差天数的管理

第八条、出差天数按出差实际天数计算,出发与返回的当天计为出差天数。

第九条、出差人员原则上应按批准天数，按时返回。确因公务需要、因病或事故被阻止者需延期，应事先电话请示总经理批准；可计入出差天数。因病或事故被阻止者事后补应附医院证明或事故证明。

第十条、因计划不当或因个人原因造成出差时间延迟的，不计入出差天数。第十一条、住宿天数按出差实际天数扣除乘坐长途交通工具占用的天数和返回的当天天数后计算。

第四章出差费用的领用与报销

第十二条、员工出差凭经审批的《出差申请单》和《请款单》向财务部预支差旅费。

第十三条、员工出差返回须及时按财务要求填写《差旅费报销单》及出差总结，由部门经理核对、财务部审核后呈总经理审批报销。

第十四条、出差费用报销原则上应提供国家法定票据；特殊情况经财务部审核后报总经理批准后方能报销。

第十五条、报销限期为出差返回后5个工作日内，特殊情况须经总经理批准，按批准周期执行。

第五章出差费用的控制

第十六条、交通费的控制

（一）、员工出差所需乘坐的长途交通工具根据级别严格按核定标准执行，发生的费用实报实销；乘坐火车，从晚8时到次日7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续时间超过12小时的，可购硬卧车票。

（二）、如遇特殊情况需升级乘坐须事先申请，经总经理审批同意后方能报

销。

（二）、员工出差所需乘坐的市内交通工具则根据级别严格按核定标准执行；出差过程中因紧急情况或有交易客户同行时需乘坐出租汽车需总经理审批后按实报销；对经批准乘坐飞机的出差人员，其乘坐往返机场的专线车费不列入交通补贴限额。

（三）、乘坐公司自有交通工具的出差过程中产生的过路费、停车费及燃油费实报实销，或由接待单位提供交通工具的，员工不再申报交通费；

（四）、出差过程中如自行解决交通的按该路线标准的60%补发给个人；符合第十六条

（一）款的规定，而买不到卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬坐票价的50%计发给个人补助费。

第十七条、住宿费的控制

（一）、员工出差所需住宿根据级别严格按核定标准执行，发生的费用实报实销。

（二）、两人以上同时出差，住宿费按较高阶者1人报销。

（三）、在出差过程中以公司名义招待宾客住宿者，需经公司领导批准方能报销。

（四）、出差过程中如自行解决住宿的按标准的60%补发给个人。

第十八条、膳杂费的控制

出差员工按出差天数及包干标准报销膳杂费。

第十九条、办公费用的控制

（一）、因公宴客费用，应事先向总经理请示同意后并确定标准，在标准内凭正式发票实报实销。

（二）、出差期间因工作需要所发生的电传费、文件托运、样品寄存等办公费用凭正式的托运费收据或发票报销。

（三）、出差在外临时购买礼品应事先向公司总经理请示同意后方可购买，据实报销。

（四）、出差人员在外需参加会议的,经批准后可凭参加会议的书面通知和发票报销会务费。

第二十条、其他控制细则：

（一）、员工趁出差之便，事先经公司领导批准就近回家省亲办事或个人参观游览的，所发生的一切费用，均由个人自理。不发期间的住宿费、膳杂费和交通费。

（二）、由接待单位提供食宿、交通工具的，或宴请客户的，出差当事人不得报销免费部分。

第六章罚则

第二十一条、未按程序经公司领导批准的出差、出差延时及违反本规定相关条款而产生的出差费用不予报销，并依情节轻重按公司规章给予相应处分。

第二十二条、出差人员在出差期间因不遵纪守法所造成的后果均由当事人承担，相关费用公司不予报销，并依情节轻重按公司规章给予相应处分。

第二十三条、出差人员据实报销费用，不得弄虚作假，违者一经查实，除缴回多报费用，处以多报费用1-3倍的罚金，并视情节轻重按公司规章给予相应处分。

第二十四条、财务部承担依据本制度对出差费用的审核，须认真负责，如因工作失误所造成多报，由责任人承担损失，并依情节轻重按公司规章给予相应

处分。

第二十五条、出差人员因超出报帐期限的而未报销的，由出差人员自行承担。

第五章其他

第二十八条、休息日出差，一律不补休和发加班工资，法定节假日出差按规定补发加班工资；

篇5：出差管理规定

1.目的

为规范公司员工出差审批及出差期间发生的相关费用报销的管理和控制，特制订本制度。2.适用范围

本制度适用于因业务需要出差的公司全体员工。3.职责

3.1总经理负责直属员工“出差申请单”的审批及所有员工出差费用的审批。3.2各分管领导负责对所属员工“出差申请单”的审批。3.3人力资源部负责核实员工出差期间的考勤。

3.4财务部负责对符合出差规定要求的票据进行审核、报销。3.5各部门负责人对出差的必要性、出差天数和出差路线负管理责任。3.6出差人员对出差的必要性、出差天数、出差路线和票据的真实性负责。4.主要内容 4.1出差管理原则

4.1.1出差人员必须遵守高效、经济、安全和便捷的原则选择交通工具、路线和时间，不得浪费。4.1.2出差必须先获批准后方能进行；紧急情况下，责任领导临时安排出差的视为批准，手续后补。4.1.3厉行节约并对限额控制的差旅费用实行超支自理的原则。4.1.4公私分明的原则。4.2出差的审批及规定：

4.2.1出差前，应提交详细的“出差申请单”，经部门负责人审核、公司分管领导批准后方能出行，对于未经批准擅自出差或出差期间不按照领导要求执行出差任务者不予报销差旅费用。

4.2.2员工出差前，如需借款的，可根据已批准的“出差申请单”办理借支差旅费手续。预借款项仅涉及交通费和住宿费，公司提倡员工使用个人信用卡预付差旅费用。

4.2.3在常州周边地区出差，在完成工作后，距公司150公里以内的应当日返回，如不能当日返回需经领导批准。

4.2.4出差人员应在规定的期限内返回公司；不能按时返回的或途中需改变路线而延期的应事先得到原出差审批人员的批准，并提交延长时间的“出差申请单”备注需注明为原出差计划的延续，作为借款和报销费用时审批的依据。

4.2.5公事出差期间兼有私人探亲或旅行等情形的，必须经领导批准同意，公司只承担公事出差部分的差旅费。

出差管理规定

4.3出差费用标准： 4.3.1伙食补贴：

4.3.1.1具体伙食补贴标准详见《出差管理规定》附则1。4.3.1.2出差期间有下列情况之一者，需要扣除相应的伙食补贴：

（1）借出差之便绕道探亲、旅游、访友的。

（2）外出参加会议或培训等，其费用中已包含用餐的。

（3）出差期间以公司费用招待客人用餐或客户、供应商招待出差人员用餐的。4.3.2交通工具：

4.3.2.1员工出差乘坐交通工具详见《出差管理规定》附则1。

4.3.2.2公司董事会成员和总经理出差乘坐交通工具，按工作需要，实报实销；员工出差超出交通工具上限范围的费用需提前申请，经分管领导批准后方可报销。

4.3.2.3乘坐火车出差过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时的，可购火车卧铺票。4.3.3住宿标准：

4.3.3.1住宿标准及城市类别划分详见《出差管理规定》附则1。

4.3.3.2住宿费审核以实际过夜天数和限额标准确定，并附有出差时间、出差地点一致的有效的住宿发票及水单，超过限额标准的部分自理。

4.3.3.3因重要业务需要招待宾客住宿或需要与宾客一起住宿高标准酒店的，应事先向分管领导报告。经同意后执行，报销时须附事由说明。

4.3.3.4公司董事会成员和总经理出差，住宿标准，按工作需要，可住单人间，实报实销。其他同性员工两人一起出差的，应同住一间房，报销额度不超过两人报销标准额度的上限，其中一人报销两人同住住宿费的，另外一人不得再次报销住宿费用。

4.3.3.5出差地招待住宿或外出参加会议、学习、培训等已经包含住宿的，不予另外报销住宿费用。4.4报销费用的审批及规定：

4.4.1出差人员应在返回公司后五个工作日内办理报销手续；前款不清者不得进行下次借款。

4.4.2报销时需提交“差旅费报销单”；同时必须关联“出差申请单”；将原始票据整齐有序的贴在《狭小凭证衬托单》上并附“差旅费报销单”，按公司费用审批报销程序审批。

4.4.3如出差有借款的，必须关联“借款单”，报销人在填写“冲借款金额”时必须与审批通过的“借款单”金额一致。

出差管理规定

4.4.4同次出差的所有费用应一次性报销结清。

4.4.5为备查和统计各部门费用，同次出差人员报销费用,应各自填写“差旅费报销单”审核报销。4.4.6不符合本制度规定的差旅费报销单，一律不予报销。

4.4.7无特殊原因出差返回时间满一个月仍不归还借款者将在借款人工资中扣除。4.5 差旅费用报销违规的处理

4.5.1出差人员不得违反规定虚报差旅费；不允许以非出差期间发生的费用票据或非正式票据虚假报销。4.5.2报销完成后经查实为虚假报销的，责令退回虚报金额，视情节轻重按照《员工奖惩管理制度》给予相应处理。

4.5.3各级审批人员因把关不严而失职，使弄虚作假的票据得以报销，经查实后，由此给公司造成经济损失的，由各级审批人员承担相应的领导责任。

4.5.4部门负责人和分管领导如有故意包庇、纵容员工弄虚作假的违规行为，一经查实，视情节轻重按照《员工奖惩制度》给予相应处理。5.相关事宜

5.1本规定自总经理批准之日起施行。

5.2本规定的修改、废止由人力资源部根据实际情况提出，报总经理批准后执行。5.3相关文件《出差管理规定附则1》。5.4相关表单《差旅费报销单》《出差申请单》。

篇6：出差管理规定

为加强出差费用的管理，特制定本规定。第二条员工出差依下列程序办理：

(一)出差前应填写“出差申请单”。出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定，并依照程序实核。

(二)出差人凭核准的“出差申请单”向财务部暂支相当数额的旅差费，返回后一周内填具“出差旅费报告单”，并结清暂支款，未于一周内报销者，财务应于当月工资中先予扣回，等报销时再行核付。第三条出差的审核决定权限如下：

(一)国内出差：六日内由部门经理核准，四日以上由主管副总经理核准，部门经理以上人员一律由总经理核准。

(二)国外出差，一律由总经理核准。

第四条出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计新。

第五条出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际需要电话联系，请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。

第六条出差旅差费分为交通费、住宿费、膳食费、通讯费、交际费等，其标准另定。第七条出差费用的报销：

(一)交通费、住宿费按标准报销，超标自付，欠标不补。(二)膳食费按标准领取。(三)通讯费以邮局凭证报销。

(四)交际费由领导核定，凭据报销。

本公司以及所属工厂及营业所的员工因公奉派国内出差办理公务者，依本办法规定发给出差旅费。第二条本公司员工乘坐火车、轮船、飞机按表16.4.1的标准发给交通费：

(一)乘坐火车及长途汽车，原则上应出具铁路局、公路局或汽车公司的购票证明单，如因故未能取得购票证明单者，由出差人出具凭单。

(二)乘坐轮船应取具轮船公司或旅行社的购票证明单或船票存根。(三)因急要公务必需搭乘飞机者应事先报准并凭飞机票根报支旅费。(四)搭乘公司的交通工具者，不得再报支交通费。 第三条员工出差的膳食、住宿、杂费按下列标准核发 A主管级：每日1，20元B一般级：每日1，00元

第四条出差期间因公支出的下列费用，准予按实报销，并依下列规定办理：

(一)乘坐计程车原则上应取得汽车公司开具的统一发票，无法取得者由出差人员出具凭单为凭。(二)电报电话费应取具电信局的收据为凭。(三)邮费应取具邮局的证明为凭。

(四)因公宴客的费用，应取具统一发票或贴足印花的正式收据为凭。(五)因公携带的行李运费，应取具正式的运费收据为凭。

第五条员工出差，应由派遣出差单位的主管填写通知单一式二份，递请核准后，一份送秘书处登记出差日期，一份由出差人凭以预借或报支旅费(按照规定格式逐项填写)。

第六条员工出差销差后三日内应填具“出差旅费报支?quot;，送请各单位主管核实后递请秘书处审核，总经理核准后，出纳人员方得凭以报支。

第七条员工出差前，得凭核准的派遣出差通知单预借旅费，于出差完毕报支旅费时扣回。 第八条市内及短程(一日内)出差人员，除按实报支车资外，另可报支误餐费。(一)下午一时以后销差者准报午餐。(二)下午八时以后销差者准加报晚餐。(三)不得再报支加班费。

第九条奉令调遣的人员，可以比照以上有关条文报支交通费、膳食费(一天)及行李运费。 第十条调遣人员若在公司用膳，则不得报支误餐费。

第十一条调遣人员若超过一天以上但不能视为出差的，可以由公司酌情予以补贴。第十七条下级职员与上级职员一起出差时，下级职员得比照上级职员标准支给。第十八条本公司董事、监察人及顾问的出差旅费比照经理级标准支给。

第十九条膳、宿什费的支领标准，因物价的变动，可以由总经理随时通令调整。员工出差实施细则

(一)本公司员工因公务上之需要，受命出差国内外(包括迁调)悉依照本章之规定办理。

(二)员工出差均依各单位主管之命令或指示，视实际之需要，限定日期呈请总经理核准后行之。

(三)出差员工应于出发前，依式填写所定表格，通知总务组登记，如情形特殊事前不及办理时，亦需尽速补填表格，送交登记。

(四)员工出差得按实报支出差旅费，其最高标准如附表，除特殊情况，经总经理核准者外，其余如有超额报支，一律剔除之。

(五)员工出差前，得按实际需要预借旅费，其预借款额，经由各主管初审，呈请总经理核准后暂付之，出差完毕，向总务组销差后应于三日内呈报核销，如三日后，仍未报支者，会计组应将该员之预借旅费在薪津项下先予扣回，俟报支时，再行核付。

(六)员工在本市及郊区或其他同日可往返之出差按实支给交通费及误餐费。

(七)员工出差在一日以上，其另有不满一日之旅费，无论出发或返回日一律二分之一给付，又乘夜车往返者，不另支宿费。

(八)交通费包括旅程中必须之舟车等费，按实际报支，便其他零星用费均在膳杂费内开支，不得另行报支。

(九)凡因公拍发之邮电及特别公务，临时雇用人夫，车马等项所支出之必要费用，另列特别费用内得按实凭证报支

(十)员工出差除中途患病及天然不可抗力之原因，并有确实证明者外不得任意改变起程日期，或延长出差时间，但事后经总经理特准者，得追认之。

(十一)员工出差旅费，应据实提出收据，核发之，但如发现有虚报不实情事，除将所领追回外，并视情节之轻重，酌予惩处。

(十二)员工出差事前事后及旅途中所应填写的一切表格及应办手续另定。员工出差旅费支给办法

(一)总则

第一条本办法依据机械工业股份有限公司(以下简称本公司)人事管理规则之规定订定之。

第二条本公司员工出差旅费之支给概依本办法办理。

第三条本公司员工出差分为：

1.当日出差：出差当日可能往返者。

2.远途出差：出差必须在外住宿者。

(二)当日出差

第四条员工当日出差时由科长以上主管核准之。

第五条当日出差每延误正餐时间一小时以上得按延误餐次支给误餐费每餐30元。但外勤已支津贴人员概不支给误餐费。

第六条当日出差除依前条规定支给误餐费外不另支付出差旅费。

第七条当日出差之交通费凭乘车证明实数支给。

第八条当日出差人员必须于当日赶回，不得在外住宿。但因实际需要，事先呈奉各部经理以上主管核准者按远途出差办理。

(三)远途出差

第九条本公司员工奉命或因业务需要远途出差时必须事先填报”出差申请书“(格式另定，记明出差日程、出差目的地及出差要务等呈部(室中心)经理(主任)或分公司经理核准后方可出差。

第十条远途出差之员工得在”出差申请书“添附”出差旅费概算表“向财务单位预借旅费。

第十一条未及呈准出差人员须补办手续后方得支给出差旅费。

第十二条出差人员因急病或不可抗力之天灾地变致无法在预定期限返回销差而必须延长滞留，得据出差者之申请，经调查确实无误乃得支给出差旅费。

第十三条出差人员必须于公毕返回后三日内填具”员工出差旅费报告单“请领出差旅费。

第十四条出差人员之交通工具除可利用公司车辆外，以利用火车、公路车为原则。但因特急事情经协理以上人员核准者得利用空运交通工具。

第十五条出差人员之交通费凭乘车证明以实费计算支给。因乘坐出租汽车三轮车，无法取得乘车证明者呈请部(室、中心)经理(主任)以上主管核准后得实数支给之。

第十六条使用公司交通车辆或借用车辆者不得申领交通费。

第十七条员工远途出差旅费，按下列标准支给：

第十八条远途出差如利用夜间(午后9时以后，午前6时以前)车次，住宿费减半支给，但不支给日当。

第十九条日当自出发日起算至回公司之日给付之，但午后出发或午前回公司者减半支给。

第二十条出差人员每日必须作成出差日报向各直属主管报告。

第二十一条住宿费按出差人员在外住宿日数定额支给。

第二十二条出差人员住宿费必须取得住宿费凭证(旅社给一发票)，但住宿在自宅(含其他住宅)或本公司招待所未取得住宿费凭证者减半支给住宿费。

第二十三条与经理以上人员随行，其住宿费不够时得呈经上级人员核准，凭住宿费支给凭证支给与上级人员同等之住宿费或实费。

第二十四条各分支机构人员因业务需要或受命到总公司述职，比照远途出差支给日当及住宿费。但支领外勤津贴人员不得支给住宿费。

第二十五条本公司员工奉命或因业务需要出差国外时，必须填具”出差申请书"记明出差日程，出差目的地及出差要务等呈由董事长核准。

第二十六条出差人员得凭核准之出差申请书预编出差费概算，于出国前向财务单位预借旅费。

第二十七条

第二十九条前条之出差旅费包括在出差地之交通费、住宿费、杂费及日当。

篇7：出差管理的补充规定

一、补充养老保险政策背景

(一)补充养老保险的涵义“补充养老保险”是指与“基本养老保险”相对应,并与予以补充而言,企业补充养老保险是在经济效益较好的企业中实施的对国家法定基本养老保险的一种补充性保险。按照新《企业财务通则》第43条的规定,已参加基本养老保险的企业,具有持续盈利能力和支付能力的,可以为职工建立补充养老保险。补充养老保险属于企业职工福利范畴,由企业缴费和个人缴费共同组成。原则是由国家和政府宏观政策指导,企业决策,依法委托具有相应资质的基金管理机构对补充养老保险基金实施管理。目的是为了更好地体现效益原则,调动职工积极性,增强企业的凝聚力,合理引导社会消费,适当提高效益好的企业职工的养老待遇水平。

(二)补充养老保险的相关规定补充养老保险最早规定见于《关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发[1991]33号),其基本要求是“逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”。1995年12月,我国劳动部出台了《关于建立企业补充养老保险制度的意见》,提出了我国发展企业补充养老保险制度的基本框架。2000年12月,国务院在《完善城镇社会保障体系的试点方案》中,将企业补充养老保险更名为“企业年金”,明确了企业缴费在工资总额4%以内的部分可以从成本中列支,企业年金基金实行市场化管理和运营的原则。根据《企业会计准则第10号——企业年金基金》第2条规定,企业年金基金,是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金,即补充养老保险是我国唯一的企业年金。

二、职工补充养老保险会计处理新旧对比

(一)旧会计制度的会计处理先前的会计处理主要依据是《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》(财企[2003]61号),该文规定:补交养老保险,辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业,提取额在工资总额4%以内的部分,作为劳动保险费列入成本(费用)。账务处理时,按工资总额的4%,一般借记“管理费用——劳动保险费”,贷记“其他应付款”等。非试点地区的企业,从应付福利费中列支,但不得因此导致应付福利费发生赤字。可知,试点与非试点地区并不完全一致,试点地区的补充养老保险提取额在工资总额4%以内的部分应全部作为“劳动保险费”在成本(费用)中列支,而非试点地区补充养老保险的会计处理首先在“应付福利费”中列支,只有当“应付福利费”不足列支时,才作为“劳动保险费”在成本(费用)中列支。账务处理时,按工资总额的4%,借记“应付福利费”,贷记“其他应付款”等;若“应付福利费”科目余额不足,再借记“管理费用——劳动保险费”,贷记“其他应付款”等。

(二)新准则的会计处理《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定:职工薪酬的范围包括养老保险费,即包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费,以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费;计量应付职工薪酬时,国家规定了计提基础和计提比例的,应当按照国家规定的标准计提。如应向社会保险经办机构等缴纳的医疗保险费、养老保险费(包括根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费)等。《企业会计准则第9号——职工薪酬》第5条规定,企业为职工缴纳的各种保险,在职工为企业提供服务的会计期间,根据受益对象,将应付的职工薪酬确认为负债,全部计入资产成本或当期费用。账务处理时,按工资总额的4%借记“生产成本”、“在建工程”、“无形资产”、“销售费用”、“管理费用”等,贷记“应付职工薪酬”。

(三)财企[2008]34号文的规定《企业财务通则》第43条规定,已参加基本医疗、基本养老保险的企业,具有持续盈利能力和支付能力的,可以为职工建立补充医疗保险和补充养老保险,所需费用按照省级以上人民政府规定的比例从成本(费用)中提取。超出规定比例的部分,由职工个人负担。财企[2008]34号文规定,补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4%以内的部分,从成本(费用)中列支。企业缴费总额超出规定比例的部分,不得由企业负担,企业应当从职工个人工资中扣缴。个人缴费全部由个人负担,企业不得提供任何形式的资助。在[2008]34号文未发布之前,《企业财务通则》与《企业会计准则》关于补充养老保险的会计处理完全一致。但[2008]34号又有了新规定,施行以前提取的应付福利费有结余的,符合规定的企业缴费应当先从应付福利费中列支。这就涉及到以下政策的变动:(1)企业将不再执行《关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知》(财企[2007]48号):关于职工福利费财务制度改革的衔接问题,截至2006年12月31日,应付福利费账面为结余的,继续按照原有规定使用,待结余使用完毕后,再按照修订后的《企业财务通则》执行。而[2008]34号新规定是先用补充养老保险冲抵以前结余的应付福利费,不再继续按照原有规定使用,待结余使用完毕后,再按照《企业财务通则》执行。(2)[2008]34号新规定要求,以前提取的应付福利费有结余的,提取的补充养老保险暂不按《企业会计准则第9号——职工薪酬》第5条规定,即企业为职工缴纳的各种保险,在职工为企业提供服务的会计期间,根据受益对象,将应付的职工薪酬确认为负债,全部计入资产成本或当期费用。而是先将应付福利费结余冲平,冲平后再按《企业会计准则第9号——职工薪酬》第5条规定处理。

三、应付职工工资结余的处理

(一)企业正常经营条件下应付工资结余的处理企业正常经营条件下形成的应付工资结余,是企业对职工个人的一种负债,是企业使用职工的知识、技能、时间和精力而给予职工的一种补偿(报酬)。[2008]34号文与此前《关于工资基金结余问题的复函》(劳社厅函[2005]210号)完全一致,按照国务院有关文件规定的精神,工效挂钩企业的工资基金结余,其性质属于工资,在财务记账上记入“应付职工薪酬”科目,这是根据企业经济效益情况延期支付的职工工资,主要用于以丰补歉,如果用于其他用途,如用于截至2006年12月31日拖欠的以下支出:离退休人员符合国家规定的统筹项目外养老费用、符合国家规定的内退人员基本生活费和社会保险费、解除劳动合同的职工经济补偿金等方面时,必须经职工(代表)大会审议通过后,方可在工效挂钩政策形成的应付工资结余中列支。

(二)企业改制、接受新股东出资或实施产权转让时应付工资结余的处理企业在改制、接受新股东出资或者实施产权转让时,对工资基金结余作妥善处理,原则上应主要用于职工权益。具体参照《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》(财企[2003]313号)以及《关于<企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定)有关问题的补充通知》(财企[2005]12号),工效挂钩形成的应付工资结余应当在资产评估基准日转增资本公积,不再作为负债管理,也不得量化为个人投资。对于如何保证工资结余在企业在改制、接受新股东出资或者实施产权转让时职工的合法权益,公司及有关机构应当建立和完善规章制度,积极采取措施,采取多种形式来促进和保证其实现。

四、涉税处理

(一)补充养老保险冲抵以前结余应付福利费的涉税处理《企业所得税法实施条例》第35条规定,企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)有关新申报表的填报说明,列支在应付福利费中的符合税收规定标准的补充医疗保险应作为纳税调减项目,在税前扣除。[2008]34号文规定先用补充养老保险冲抵以前结余的应付福利费,并不记入会计成本或费用。由于税法上可在成本(费用)中列支的补充保险金额,会计上记入了“应付职工薪酬——应付福利费”科目,该科目的使用影响了企业应纳税所得额,需作纳税调减处理。

(二)应付工资结余的涉税处理《企业所得税法实施条例》第34条规定:“企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”即2008年1月1日新所得税法实施后,对于应付工资,内资企业的工资薪金支出不再区分计税工资制和工效挂钩等不同的处理扣除办法,对外资企业也不再实行据实扣除制,而只要属于合理的、实际发生的完全可以据实扣除。[2008]34号文规定,2006年12月31日以前的工资结余用于离退休人员符合国家规定的统筹项目外养老费用;符合国家规定的内退人员基本生活费和社会保险费;解除劳动合同的职工经济补偿金,一经职工(代表)大会审议通过后,应该符合《企业所得税法》第8条规定的企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。[2008]34号文规定,用处于正常生产经营情况下的工效挂钩应付工资结余,支付退休人员符合国家规定的统筹项目外养老费用、符合国家规定的内退人员基本生活费和社会保险费、解除劳动合同的职工经济补偿金,属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,可以在税前全额扣除,但会计处理要求冲抵工资结余,即冲抵“应付职工薪酬——应付工资”科目的贷方余额,并不记入会计成本与费用,需作纳税调减处理。

参考文献

篇8：出差管理规定

6.3职级报销分类

A类：公司总经理及以上人员;总经理特批人员(外聘专家等); B类：二级部门正、副经理;其他由公司总经理特批的人员; C类：正、副部长/主任人员; D类：除上述人员之外的其他人员

6.4报销范围

出差人员报销范围限定为交通费、住宿费、生活补助费、业务费; ■交通费包含出差路途费、市内交通车费;

■住宿费是员工在外地出差需要住宿的，按照一定标准报销住宿费; ■生活补助费主要是指出差人员在外地的用餐费用; ■高层管理人员出差可申报业务费。 6.5报销标准

6.5.1乘坐交通工具标准

6.5.2员工在出差地原则上应尽可能乘坐市内公交车，确因地域偏僻生疏时，可报销住宿地到目的地来回的出租车各一次。

6.5.3一般情况下，员工出差不能超标乘坐交通工具。特殊情况需要超标乘坐的，应提前报总经理同意，报销时先由当事人在每一超标票据背面注明原因，并经当时同意的领导逐张签字后，按正常费用报销程序报销。除此之外的超标乘坐费用一律由当事人自己负担。

6.5.4由公司派车直接到异地的，出差人员不得再报销交通费，报销其他费用时，司机作为同行人员填列;由公司派车到机场、车站、码头接送的，出差人员不得报销该区间的交通费。

6.5.5出差住宿费及生活补助标准

6.5.6员工出差应按规定标准住宿，超过标准的住宿费用一律不予报销;少于标准的节约部分，按20%的比例作为节约提成发给出差员工本人。住宿费标准限额和节约提成均可在当次出差时间累加计算。

6.5.7数人同行出差时，可按职级较高的人员标准执行;同性别人员出差时，每两人按一人标准计算住宿费，依此类推。

6.5.8出差员工在出差地投靠亲友或以其他方式自寻住处而不报销住宿费用的，按实际应住宿天数每天发放30元的住宿补助，实际应住宿天数由财务部门按实际情况计算。对于由客户或供应商提供住宿的，出差员工应主动放弃住宿补助;隐瞒事实继续填报的，一经发现，立即收回已发放的住宿补助，并处以虚报金额两倍的罚款。

6.5.9公司外地员工到其家庭所在地城市(或县)出差时，不得报销住宿费，也不计发生活补助及住宿补助。

6.5.10上表所列标准均指城市市区，如出差地为城市的郊区、郊县的，住宿费和生活补助均按降低一级标准执行。

6.5.11由客户或供应商提供用餐的，出差员工应主动说明情况，放弃与此相关的生活补助，否则按6.5.8条规定处罚。

6.6生活补助发放的规定：

6.6.1出差生活补助的发放按上表所列标准与实际应发放天数综合计算，实际应发放生活补助的天数由财务部根据具体情况计算。

6.6.2公司严格控制出差员工计划外宴请招待客户，确因工作业务需要宴请的，应提前电话申请，经公司领导同意后方可。返回后应立即写出书面报告，报原同意申请的领导批准后，方可按正常费用报销程序单独填单报销，但应同时取消宴请当日的生活补助，出差员工每报销一餐招待费用即取消一天生活补助，依次类推，如先报差旅费用再报招待费的，已发放的生活补助从应报销的招待费中直接扣回。

6.7其它报销规定

6.7.1出差期间发生的正常费用必须在返回工作单位后一周内报销，不能按时报销者应到财务部门说明情况，否则将按照10元/天予以扣款。

6.7.2出差人员报销费用必须经部门经理核实。

6.7.3报销时应填制《差旅费报销单》，报销单的填制应字迹清楚、项目完整、

金额准确无误，所附票据必须真实、合法，票据粘贴应整齐、美观、方便查询。

6.7.4票据与报销单的正面应保持同一方向并在左上角对角对齐粘贴，较小的票据应分开粘贴在专门的票据粘贴单上，再将票据粘贴单贴有票据的一面与报销单的背面在左上角进行粘贴，其四边均不得超过报销单的范围。

6.7.5所有费用报销均需取得合法票据，公司财务部门有权对不符合要求的单据责成当事人重新整理，直至符合要求;对不合乎规定或其他认为不合理的报销行为拒绝报销。

6.7.6公司外派培训、学习及参加会议人员的差旅费用报销标准由派出部门领导和财务部门主管领导共同商定后报总经理批准。

6.6.7出差期间非因公绕道回家或办理其他私人事务的，不得报销绕道的所有费用，当程差旅费参照直行时的有关标准执行。

6.6.8在接受对方单位或个人提供劳务时，除合同已有规定外，任何人不得承诺为对方报销差旅费用。

7 本规定由公司财务部负责解释、修订，自发布之日起实施。 8 附件：《出差申请单》

澜桂坊酒店财务部