国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（精选8篇）

篇1：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

【发布单位】国家税务总局

【发布文号】国家税务总局公告2018年第8号 【发布日期】2018-02-01 【生效日期】2018-04-01 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

国家税务总局公告2018年第8号

随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：

一、新增下列企业参与纳税信用评价：

（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价的企业（以下简称“新设立企业”）。评价是指公历，即1月1日至12月31日。

（二）评价内无生产经营业务收入的企业。

（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。

二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如下：

（一）新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。

（二）评价内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价结束后，按照《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号发布，以下简称《信用管理办法》）规定的时限进行纳税信用评价。

三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

（一）新设立企业。

（二）评价内无生产经营业务收入且评价指标得分70分以上的企业。

四、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：

（一）取消增值税专用发票认证。

（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

五、企业（包括新设立企业）发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。

六、除上述规定外，纳税信用管理的其他事项按照《信用管理办法》规定执行。

七、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。特此公告。

国家税务总局 2018年2月1日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

篇2：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2011年第66号

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根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号），现就调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、非试点地区有关事项

（一）非试点地区增值税一般纳税人纳税申报表不作调整。具体包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》。其中：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》仍按原填表说明填写。

（二）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明增加如下内容：

1．接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，填入第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。辅导期一般纳税人按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

2.接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》，填入第8栏“运输费用结算单据”。

（1）第8栏“金额”：按《货物运输业增值税专用发票》“合计金额”栏数据填写。

（2）第8栏“税额”：《货物运输业增值税专用发票》“税率”栏为“11％”的，按《货物运输业增值税专用发票》“税额”栏数据填写；“税率”栏为其他情况的，按《货物运输业增值税专用发票》“价税合计”栏数据乘以7％扣除率计算填写。

3．“

二、进项税额转出额”（第13栏至第21栏）增加已经抵扣按税法规定应作进项税额转出的应税服务进项税额。

4．“

三、待抵扣进项税额”（第22栏至第34栏）增加纳税人已经取得或认证相符，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣和按照税法规定不允许抵扣的应税服务进项税额。

（三）非试点地区增值税小规模纳税人纳税申报不作调整。

二、试点地区增值税纳税申报由上海市国家税务局确定，报国家税务总局备案。

三、各地税务机关应做好纳税人增值税纳税申报宣传和培训辅导工作。

四、本公告自2012年1月1日起执行。

篇3：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。

二、纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。

(一)纳税申报表及其附列资料

1. 增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:

(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

(2)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)。

(3)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

(4)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细)。

一般纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他情况不填写该附列资料。

(5)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税收抵减情况表)。

(6)《固定资产进项税额抵扣情况表》。

2. 增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:

(1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

(2)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。

小规模纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,需填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。其他情况不填写该附列资料。

3. 上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附件。

(二)纳税申报其他资料

1. 已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。

2. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。

按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票”的抵扣联。

3. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。

按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。

4. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

5. 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

6. 纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

7. 主管税务机关规定的其他资料。

(三)纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

三、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工作。

四、本公告自2013年9月1日起施行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2011年第66号)、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》(国际税务总局公告2012年第43号)同时废止。

篇4：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

关键词：账簿凭证管理；税务征管；法律法规

一、纳税人账簿凭证管理存在的问题

我国账簿凭证管理虽然与税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查同为税收征收管理的主要内容，也立法规定了相关的法律条文，但账簿凭证管理在实际的管理过程中仍然存在着许多问题。

（一） 纳税人未按规定设置、填写和保管账簿凭证

纳税人企业内部的专业财务人员或聘请的代理会计业务的财会人员没有依据会计准则及其相关的税收法律法规设置、填写和保管账簿凭证，致使税务机关难以获取准确真实的财务信息及其纳税人的经营活动情况，不能准确计算应当征收的税款并计量企业的税负。

（二）制定的相关法律法规实际操作性不强

目前我国出台的《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》明确规定了纳税人账簿凭证的种类、范围、设置、备案以及保管，同时还规定了纳税人所负担的法律责任。但在实际操作中仍然存在诸多问题，尤其是在衡量纳税人所负担的法律责任时，由于税务人员被赋予一定的裁量权，同时相关法律法规条文中的“情节严重”没有定量的规定，因此难以准确判断并作出相应的处罚。

（三） 税务机关存在诸多账簿凭证管理工作问题

虽然账簿凭证管理同税务登记、税务稽查等同为税收征管的重要内容，但是一直以来，税务机关并没有对纳税人账簿凭证管理予以重视，仅花费较少的人力和物力在这个问题上。同时，由于我国纳税人账簿凭证管理起步较晚，相比于西方许多发达国家，我国税务机关在管理理念、方法和形式上存在着诸多值得改进的地方。

二、纳税人账簿凭证管理问题的原因分析

（一）纳税人自身原因

1.企业会计人员。纳税人企业内部专业财务会计人员的缺失或是专业素质不高，都易造成企业账簿凭证管理的混乱。有些财务会计人员不按照会计准则和税收法律法规设置、记录和调整账簿项目，致使记录数额不清、账目混乱。甚至部分财务人员故意违背职业道德规范，设置内外两套账本，给外部报表使用者和税务机关提供虚假的财务信息，以及不真实的经营业务活动信息，为企业偷税漏税创造机会。

2.小规模纳税人。小规模纳税人数量众多，且其账簿凭证管理较一般纳税人更为混乱。作为小规模纳税人重要组成部分的个体工商户，由于其经营性质，从业人数少，成员复杂，经营业务营业额少，大量非正常户的产生等各种原因，税务机关难以对其实施全面的监管，致使个体工商户在健全其账簿凭证管理方面有着的“先天不足”与“后天缺陷”。

（二）税务机关方面的原因

1.重发票，轻账簿，组织机构的缺失，岗位职责的不明确

目前我国的税务机关主要依据发票来管理税源，征收税款。这种思想是治税理念的一大误区。尽管发票能双向反映经营业务主体与经营业务活动内容，体现了税收征管的源泉所在，但这种作用的正常发挥是建立在纳税人拥有健全完善的账簿凭证管理的基础之上。其次没能设立专门的机构和安排一定的工作人员来负责纳税人账簿凭证管理的工作，不利于税务机关对纳税人财务信息和实际经营业务活动信息进行收集与整理。

2.与其他社会监督机构合作的缺乏

根据《中华人民共和国会计法》有关规定，各地区的会计工作由该区所属县级以上地方各级人民政府财政部门管理。在实际中，财政机构由于各种原因缺乏对会计主体的监管，同时缺乏与税务机关的合作，致使纳税人存在着各种账簿凭证管理问题。

（三）现行法律法规方面的原因

1.核定征收适用范围过大

现行的税收法律和法规规定了税款征收有查账征收和核定征收两种类型，这样的规定造成了纳税人账簿凭证管理在许多类型企业中的缺失。法律法规规定对符合特殊条件的居民纳税人可以适用核定征收方式，上述规定给大量的纳税人创造了偷税漏税的空间与机会。

2.纳税人法律责任过轻

我国现行的法律法规对纳税人违背法律法规行为的法律责任作出了详细规定，但是在实际的操作过程中，却很难实施，收效甚微，因此对纳税人无法形成有效的震慑力，使纳税人在税收博弈中考虑的违法违规成本过低，从而选择在账簿凭证上做手脚的行为。

三、对加强我国纳税人账簿凭证管理问题的思考与建议

（一）纳税人方面的建议思考

提高纳税人企业内部财务会计人员的专业素质是加强纳税人账簿凭证管理的重要基石。此外，加强完善纳税人在披露财务信息方面违法违规行为的记录与整理，对发生不合法不合规行为的主要负责人及其相关财务人员予以警告，甚至追究其刑事责任，并对有过不良记录的纳税人实施重点监控。其次，加强小规模纳税人账簿凭证管理也显得尤为重要。缩小小规模纳税人的范围，使更多的企业纳入一般纳税人范围。其次，对属于小规模纳税人的企业或个体工商户，税务机关应当针对其不同形式的经营模式，采取灵活多变的税收征管模式。

（二）税务机关方面的建议思考

税务机关应当改变重发票轻账簿的错误思想，要把纳税人的账簿凭证管理作为税收征收管理的一大重要内容付诸于实际行动中。在推行以信息管税的治税理念的进程中，加强纳税人账簿凭证管理，收集整理相关税收信息，完善健全税收信息系统是至关重要的，因而设立专门负责纳税人账簿凭证管理的机构组织是很有必要的。此外，在CTAIS税收征管软件中应当开发账簿凭证管理版块，加强相关信息的收集与整理，对加强纳税人账簿凭证管理大有益处。此外，各级税务机关应当加强与各级财政部门的合作，对纳税人账簿凭证管理实施共同监管。税务机关还应当借助社会中介机构，如会计事务所与税务事务所在税收征管上所发挥的作用。

（三）法律法规方面的建议思考

1.缩小核定征收防范围，加大处罚力度

应当缩小现行法律法规中核定征收范围，应当适用查账征收的纳税人依旧实行查账征收，从而对纳税人形成威慑力，打消纳税人主观上不建账，设置隐匿或销毁账簿的想法。此外在对纳税人、扣缴义务人应当建账而未建账，或未按规定保管相关资料凭证以及向税务机关申报的行为应当加大处罚力度。不仅在罚款数额上有所增加，可适当加入其他惩罚措施。

2.赋予税务机关特别搜查权

现行的《税收征管法》规定了税务机关享有税收检查权，意味着税务机关在一定程度上享有一定的知情权，但这个知情权的顺利履行是建立在纳税人配合的基础之上。面对纳税人故意隐藏账簿凭证的情形，税务机关可以提前申请公安部门介入，或是通过制定相关的税收法律法规赋予税务机关特别搜查权，使其能够及时有效地取得相关证据，不给隐匿账簿凭证的纳税人有任何转移或销毁账簿的机会。

本文认为通过上述的解决方案，对加强纳税人账簿凭证管理有一定的帮助，并使税务机关有能力建立更为完善的税收信息系统，并通过收集处理好的完整真实的税收信息来加强纳税人账簿凭证管理。由此形成一个良性的循环，并在不断的相互推进中，最终达到完善纳税人账簿凭证管理的目标。（作者单位：西南财经大学财税学院）

参考文献

[1]李家瑗，潘云标. 会计学[M]. 北京：中国财政经济出版社，2008

[2]宋德亮，王永梅. 内部控制与账簿审核[M]. 辽宁：大连出版社，2009.

[3]吉洪斌. 浅议税收征管中的账簿凭证管理[J]. 中国税务报，2009（7）.

[4]竹怀军，刑冰. 论隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪[J]. 韶关学院学报，2006（5）.

篇5：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

闽国税公告〔2012〕4号

根据《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2012〕第38号）及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号），现就试点纳税人有关增值税一般纳税人资格认定事项公告如下：

一、在2012年11月1日试点实施前，未取得增值税一般纳税人资格的试点纳税人的增值税一般纳税人资格认定适用本公告。

二、试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的，应向主管国税机关申请办理一般纳税人资格认定手续。

应税服务年销售额，是指试点纳税人2011或截至2012年6月30日连续不超过12个月提供应税服务的营业额合计除以（1+3％）后得出的销售额。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算。

三、试点纳税人兼有销售应税货物或提供应税劳务，其应税服务或应税货物（劳务）的年销售额任一项超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定情形外，均应向主管国税机关申请办理一般纳税人资格认定手续。

四、试点纳税人符合本公告第二、三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：

（一）试点纳税人符合本公告第二条的，应于2012年9月20日前报送《增值税一般纳税人申请认定表》（附件），申请一般纳税人资格认定。

（二）试点纳税人符合本公告第三条的，应于申报期结束后30日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

（三）主管国税机关应在受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

（四）试点纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

五、试点实施前应税服务年销售额未超过500万元或者新开业的试点纳税人,可以向主管国税机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管国税机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

六、试点纳税人符合本公告第五条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：

（一）试点纳税人应当向主管国税机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:

1.《税务登记证》副本；

2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

5.主管国税机关规定的其他有关资料。

（二）主管国税机关应当当场核对试点纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。对申请资料不齐全或者填列不符合要求的，应当当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。

（三）主管国税机关受理纳税人申请以后，原则上只需对试点纳税人提供的资料进行案头审核，符合条件的，即可审批为一般纳税人。在案头审核中发现疑点确需进行实地查验的，可进行实地查验，实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场，并按规定制作《实地查验报告》。

（四）主管国税机关应当在受理试点纳税人申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

七、主管国税机关应当在试点增值税一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记。

八、试点纳税人自主管国税机关认定为一般纳税人资格的次月起（新开业试点纳税人自主管国税机关受理申请的当月起），可以按照规定领购增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票；自试点实施之日起，应当按照一般纳税人计税方法计税。

九、除国家税务总局另有规定外，试点纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

十、本公告有效期为自发布之日起至2012年10月31日止。

特此公告。

篇6：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

【颁布单位】北京市地方税务局

【颁布文号】北京市地方税务局公告 2010年第4号

【颁布时间】2010-8-31

【实施时间】2010-10-1

北京市地方税务局关于纳税评估工作有关问题的公告

北京市地方税务局公告

2010年第4号

根据《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2005〕43号)等有关纳税评估工作的规定，结合北京地税纳税评估工作实际，现就纳税评估工作有关问题公告如下：

一、纳税评估工作中税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要必须约谈企业其他相关人员的，应通过企业财务部门进行安排。

二、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。

三、税务机关实施实地调查核实，可向企业法定代表人、财务等相关人员了解有关情况，查看企业账簿凭证等资料;根据核实工作需要，可通过企业财务部门安排向企业其他相关人员了解情况或到生产经营场所实地调查。

四、税务机关实施税务约谈和实地调查核实前需分别向纳税人发送《税务约谈通知书》和《税务事项通知书》，并使用《税务文书送达回证》。

五、税务机关在疑点核实过程中应责成纳税人提供有关证明资料并签章确认，在评估工作完毕后将证明资料归档。

六、取消《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局纳税评估管理办法(试行)〉的通知》(京地税评〔2007〕 491 号)中的税务函告核实方法，删除第二条、第八条第二款、第二十条第一款和第二款中的“税务函告”。

七、本公告自2010年10月1日起施行。原《北京市地方税务局关于印发〈北京市地方税务局纳税评估采用税务函告实施办法(试行)〉的通知》(京地税评〔2005〕 360 号)同时废止。

特此公告。

二O一O年八月三十一日

篇7：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

深圳市国家税务局公告2012年第11号

根据《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）和《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2012〕43号）的规定，结合本市实际情况，现就增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、自税款所属期2012年11月1日起，深圳市的增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。

二、纳税申报资料

（一）增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）申报表及其附列资料

1.一般纳税人纳税申报必报资料

（1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》；

（2）《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）；

（3）《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）；

（4）《增值税纳税申报表附列资料

（三）》（应税服务扣除项目明细）；

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料

（三）》。其他纳税人不得填写该附列资料。

（5）《增值税纳税申报表附列资料

（四）》（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）(外贸企业专用)；

（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。

一般纳税人申报表及其附列资料表样和《填表说明》见附件1和附件2。

2.一般纳税人纳税申报的其他资料

（1）《增值税运输发票抵扣清单》（见附件3）及其电子数据的软盘（或其它存储介质）；

（2）《代扣代缴增值税的税收通用缴款书清单》（见附件4）及符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书存根联、书面合同、付款证明和境外单位的对帐单或者发票；

（3）《应税服务扣除项目清单（适用于一般纳税人）》（见附件5）及取得的合法凭证；

（4）《货物和劳务税收优惠政策附列资料（适用于一般纳税人）》（见附件6）；

（5）《本期应纳税额减征明细表》（见附件7）；

（6）《深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（适用于一般纳税人）》（见附件8）；

（7）主管税务机关规定的其他资料。

上述纳税人报送的发票、合同及相关凭证均为与原件核对相符并加盖企业印章的复印件。

3．一般纳税人备查资料

（1）已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；

（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；

（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据；

（4）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；

（5）主管税务机关规定的其他资料。

（二）增值税小规模纳税人（以下简称“小规模纳税人”）纳税申报表及其附列资料

1.小规模纳税人纳税申报必报资料

（1）《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》；

（2）《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》。小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》。其他纳税人不得填写该附列资料。

小规模纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》见附件9和附件10。

2.小规模纳税人纳税申报的其他资料

（1）《增值税税收优惠附列资料（适用于小规模纳税人）》（见附件11）；

（2）《应税服务扣除项目清单（适用于小规模纳税人）》及取得的合法凭证（见附件12）；

（3）《深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（适用于小规模纳税人）》。（见附件13）

上述纳税人报送的凭证均为与原件核对相符并加盖企业印章的复印件。

三、国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业、机动车生产经销企业、电力企业、农产品核定抵扣企业等）填报的特定申报资料仍按现行规定填报。

四、一般纳税人纳税申报应按规定实行电子信息采集。填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》的小规模纳税人也应实行电子信息采集。

五、使用增值税税控系统的纳税人均应按照相关规定进行税控发票的抄、报税。一般纳税人申报抵扣的税控发票均应按照相关规定进行认证。

六、营业税改征增值税的一般纳税人发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为，主管税务机关对其实行辅导期管理的，其申报抵扣的税控发票和海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法。

七、纳税人兼有应税服务和销售货物或者加工、修理修配劳务的，主管税务机关应对其增值税应纳税额按不同预算科目分别开具税收通用缴款书。

八、纳入我市营业税改征增值税试点范围的全部企业自税款所属期2012年11月1日起在办理增值税纳税申报时应当同时填报《深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（适用于增值税一般纳税人）》和《深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（适用于增值税小规模纳税人）》（以下简称“模拟营业税税额测算表”）。实行网上电子申报的试点企业应登陆网上电子报税系统填报《模拟营业税税额测算表》。未采用网上电子申报的试点企业可向所在地国税主管税务机关领取纸质《模拟营业税税额测算表》向所在地国税主管税务机关申报。

特此公告。

附件1：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料.xls

附件2：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明.DOC

附件

附件

附件

附件3：增值税运输 发票抵扣清单.doc 4：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单.doc 5：应税服务扣除项目清单（适用于增值税一般纳税人）.doc 6：货物和劳务税优惠政策附列资料（适用于增值税一般纳税人）.xls

附件

附件7：本期应纳税减征额明细表.doc 8：深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（适用于增值税一般纳税人）.xls 附件9：《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料.DOC

附件10：《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明.DOC

附件

附件11：增值税税收优惠附报资料（适用于小规模纳税人）.doc 12：应税服务扣除项目清单（适用于增值税小规模纳税人）.doc

附件13：深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（适用于增值税小规模纳税人）.xls 附件14：关于修订增值税纳税申报表的说明.doc

篇8：国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告

《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发[2015]11号)公布取消对增值税一般纳税人资格认定审批事项,涉及对《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)等行政法规、规章相应条款的修订,目前有关修订工作正在依照规定程序进行中。为了尽快贯彻落实国发[2015]11号文件精神,国家税务总局于2015年3月3日发布《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号),作为过渡性管理规定。

公告自2015年4月1日起施行。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第四条第二款第(一)项、第七条、第八条、第九条、第十一条暂停执行,相应条款将依照规定程序修订后,重新予以公布。

◆一般纳税人资格认定审批制改为登记制

增值税一般纳税人资格实行登记制,取消认定审批制。

登记程序如下:

1.纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》,并提供税务登记证件;

2.纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;

3.纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

主管税务机关在受理纳税人登记资料后,受理人员应将《增值税一般纳税人资格登记表》信息与征管系统中的税务登记信息进行比对,如果信息一致,视为符合填列要求,当场登记。如果信息不一致或填报内容不齐全视为不符合填列要求,应当场告知纳税人根据实际经营情况变更税务登记信息或重新填写《增值税一般纳税人资格登记表》。告知方式为书面告知或口头告知。

◆选择按照小规模纳税人纳税

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

◆办理一般纳税人资格登记及提交书面说明的时限

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,应在申报期结束后20个工作日内办理上述相关手续;

未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。逾期仍不办理的,将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,直至纳税人办理相关手续为止。

◆一般纳税人资格生效之日的选择

增值税纳税人可以自行选择一般纳税人资格生效之日,即当月1日或者次月1日。