财务公司财务管理制度（精选8篇）
篇1：财务公司财务管理制度
财务稽核制度（试行）
前 言
为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。
II
目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4
III 1 适用范围
本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准
2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容
3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。
3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：
3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；
3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责
4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：
4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；
4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序
5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。
5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。
5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序
5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；
5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；
5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；
5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。
5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利
6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。
6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。
6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。
6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告
7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；
7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；
7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；
7.2.3稽核人员情况。
7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。
8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。
8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。
8.4 本办法自公司董事会审议通过之日起执行。
篇2：财务公司财务管理制度
1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
2、费用报销单填写及票据粘贴要求：
报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改;报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导批准;有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。
3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。
4、办公费报销由综合办(后勤部)负责统一采购报销。
5、业务招待费，单次3000元以下应事先报告请示项目部领导，经项目负责人批准后方可招待，单次3000元以上招待费以上必须经公司领导同意后方能开支。
6、费用报销审批基本流程：
7、其他说明：
凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。
(二)、材料、办公物资财务管理制度
1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购，所有采购的材料、物品必须附有正规发票(成批采购必须附发货清单)，材料运费单独结算的必须附有正规运输发票，且必须附库管人员现场验收入库单，后交由财务会计审核，项目负责人审批后，出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务，由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。
2、发票说明：供应商开具的发票应列明单位名称，写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”，所有发票不允许有涂改，特别是金额涂改的为无效发票，材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明，由其提供的发票被税务部门验证为假的发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。
3、库管人员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续，并将入、出库单及时上交财务;同时根据入、出库单登记材料明细账簿;并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次，每月末随同财务人员对库房全面盘点一次，做到账账相符，账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。
3、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管，原领用人由于工作变动时，应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担，由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。
(三)、机械设备财务管理制度
机械进场时，机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息，详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手(驾驶员)、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行，现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤，按要求登记《机械设备工作记录》，并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后，报项目负责人审批后，并依据出租方提供的正规租赁发票，按财务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序，根据具体要求进行结算。
(四)、人工费用财务管理制度
1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。由综合办建立人事管理档案。
2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送公司领导统一审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。
3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项。
(五)、印鉴管理制度
一、财务印鉴范畴：
财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴(法人、会计主管章)、会计私章、出纳私章。
二、财务印章管理
1、刻章
项目部成立，基本财务印鉴(财务专用章、法人私章、印鉴章)的刻制，应由指定的印章管理人员刻制，后交由项目综合科备案，并从刻制之日起执行相关使用条例。
2、保管
财务印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管，银行预留印鉴(单位或项目法人章)由专人或委托授权人保管，银行预留印鉴(会计主管章)由出纳保管，财务私章由财务人员自行保管。
3、使用
财务部门所使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、银行等部门文件资料需要盖章使用时，由财务经理或负责人审批后，并登记《财务印章使用登记薄》后方可盖章使用。财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处。
4、废止、更换
废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写《废止申请单》，并呈公司总经理审核后交由公司行政部统一废止或缴销。遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐《废止申请单》，并呈公司经理核准后，签批遗失处理及处罚办法后，交由综合部按批示处理，如是遗失公司基本财务印鉴时必须登报申明。更换财务印鉴时应由财务印鉴保管人员以公司文件填写《废止申请单》，并呈公司总经理核准后，交由综合部按批示处理，如需要填写《财务印章制发申请表》申请新的财务印鉴。
5、责任
(1)财务专用章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此财务章的.保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人(财务负责人)签批的而使用经手人负主要责任。保管负责人付部分责任。
(2)单位或项目法人私章的保管着者本人或委托授权人。单位或项目法人私章是单位或项目银行支付印鉴，本人或委托人无用作其他用途的权利，须依据财务科负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，负责负全部责任。
(3)项目严禁个人将财务专用章、法人私章、印鉴章独立带离项目部使用，如遇需要带出办公使用，需保管人与办事人一同前往监督使用。项目部高、中层领导，因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带项目部财务印章出差的，须将项目部经理审批后方可带离公司。
(4)所用财务印章的使用，必须严格执行项目部的财务章使用流程，不得从事有损项目部利益之行为。如出现问题，后果自负。给项目部造成重大损失的，项目部将依法追究其法律或刑事责任。
(六)、支票管理制度
1、支票(现金支票、转账支票)由出纳保管。出纳根据单位负责人签字的资金审批表填写支票日期、用途、金额，经办人在支票存根上签字备查，并在“支票使用登记薄”登记。
2、支票付款须先审后付，支票印鉴章分散管理、相互制约，财务负责人或会计保管财务专用章，出纳保管印鉴私章，项目部负责人印鉴由项目部负责人或授权委托人保管。
(七)、财务部人员制度
项目出纳：
1、负责项目部所有现金、银行款项收付结算;费用报销;工资管理、
结算;负责编制现金收支业务的记账凭证。
2、对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据传递
交给项目会计，每天向项目领导和总公司上报《库存现金日报表》。
3、完成项目交给的其他工作。
项目会计：
1、完成日常账务处理及财务审核。
2、机械、人工、材料、费用的结算复核，并及时送公司领导审批;
3、已上交财务部有关合同(机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同)的归档及管理。
4、完成每月的各类会计报表和上报工作。
篇3：浅议软件公司财务核算及财务管理
财务核算是财务的基本职能, 财务管理则是财务的高级职能, 其根本目的在于利用监督管理职能为企业谋求效益最大化。在财务核算功能的基础上, 科学、合理运用现代管理会计知识, 客观、合理分析判断企业在融资及盈利、企业价值及未来的可持续发展能力, 为领导、管理者提供切实可行的建议, 加强企业在市场竞争中地位。
二、软件公司财务核算及财务管理中现存的问题
(一) 财务信息失真
有些软件公司的财务人员对财务制度执行不严谨, 或是相关的会计人员自身的业务素质低等原因, 造成会计核算不规范, 导致会计信息失真。如:会计分类不准, 从而影响到报表质量;存在账外资产;资产损失清理不及时;大额往来款长期单方挂账等原因。
(二) 财务管理不严, 出现违规违纪情况
有些软件公司内部的财务制度不健全, 或是制度虽然完善, 却执行力度不足;另外, 也存在着管理层的监管不严, 致使财务管理不善, 出现违规违纪现象。如, 专用账户管理不严、私设小金库等。
(三) 公司内控机制尚未形成
一些软件公司没有建立健全有效的财务内控机制。而一些已经建立内控机制的公司, 个别也存在着不能有效执行的问题。
(四) 虚假注册
个别软件公司还存在着公司的注册资本与公司账面实收资本完全不符, 出现了虚假投资和抽逃注册资金的严重现象。
(五) 管理层对财务核算及财务管理缺乏足够的重视
很多软件公司的管理层, 普遍存在重视技术、重发展、重创新, 但往往却忽略了财务核算及财务管理的真正意义。没有将财务核算及财务管理置于公司发展的重要位置。往往只在事后进行财务的核算, 而对于事前和事中都没有进行良好的控制, 也使财务信息质量失去其效用。更谈不上公司的财务战略管理, 及其对公司全局性、长远性发展的重要意义。
三、对软件公司财务管理与财务核算的几点建议
(一) 加强软件公司内部对财务核算及财务管理的认知与重视
首先, 要加强公司领导层及财务管理人员对财务核算及财务管理的认知程度及重视意识, 制定、完善公司的财务制度, 并严格执行, 以避免发生财务信息失真、违规违纪情况等现象。其次, 全面提高财务人员的综合业务水平, 增加其对本职工作及公司的责任感。第三, 公司各部门需积极配合财务部门的相应工作。
(二) 加强软件公司预算核算制度的执行力度
由于软件公司具有一定的特殊性, 因此相关预算的制定一定要与企业长远战略管理相匹配, 针对不同市场环境因素, 建立一套科学、客观、合理的预算核算制度, 以适应软件公司发展的要求。
(三) 完善软件公司的内部控制制度
首先建立健全软件公司的会计核算, 规范会计行为, 全面确保核算的真实性, 避免出现虚假、舞弊行为, 保障会计资料的有效性。其次, 落实内控的保障制度, 加强其会计内部控制, 并通过有效途径建立、完善软件公司内部控制体系, 以确保各项资金更科学、更合理、更有效地使用。同时, 抓住内控的关键点, 进行内控制度的调整和完善, 使内控制度更加具体和可操作。
(四) 完善企业的成本核算模式
软件公司在软件研发阶段资本化和费用化, 则需要客观依据公司自身规模及产品的性质, 遵守成本效益、稳健性及可比性原则, 简化其核算程序, 建立一个对其开发成本资本化科学、合理的划分标准。同时, 还应加强内部审计和成本的有效控制, 提高会计报表的在行业中的可比性。在成本费用的分配方面, 要提高成本信息的准确度, 最大程度上防止资源的浪费, 从而全面提高软件公司的整体经济效益。而在成本核算管理上, 则可以采用成本核算的动态管理制度, 以提升软件公司的行业竞争力。
(五) 加强财务战略管理的意识
财务战略管理是指企业在分析理财环境的基础上, 服从和服务于企业战略的前提下, 对企业资源筹集和配置活动进行的全局性和长远性的谋划, 它是战略理论在财务管理领域的应用与延伸。
而软件公司的财务战略管理则是为了全面实现公司的战略目标和加强公司的竞争优势, 充分运用财务战略管理的分析工具, 科学、准确地确认公司在行业间的竞争地位, 对公司的财务战略的决策与选择、实施与控制、计量与评价等活动进行全局性、长期性和创造性的谋划过程。面对财务软件市场巨大且残酷的竞争压力, 软件公司的财务不仅要有科学精细的日常管理意识, 更需要有高瞻远瞩的战略眼光及战略思想, 来进行相应的财务管理。同时, 财务战略管理还决定了软件公司财务资源配置的取向和模式, 全面影响着公司资金活动的行为与效率, 直接关系到软件公司的整体竞争力及可持续发展的能力。
四、结语
随着经济的高速发展, 各企业间对软件的要求也愈来愈高, 导致软件公司行业间的竞争压力也愈来愈大, 这样就要求各软件公司应在财务核算功能基础上, 科学、合理运用现代管理会计知识, 客观、合理分析判断企业在企业价值及未来的可持续发展能力, 为领导、管理者提供切实可行的建议与决策依据, 加强企业在市场竞争中地位。本文结合多年的工作实践, 就软件公司财务核算、财务管理方面相关问题浅显地阐述了个人观点, 以供参考。
篇4：公司财务管理中的财务指标分析
摘 要 财务指标分析是认识企业管理本质的锐利武器，也是企业领导层进行决策的重要依据。财务指标的分析集中表现在善于透过现象和外部联系，以财务指标的变化趋势，揭示企业在生产经营活动中的本质与规律，以及利用这种发展变化的趋势来深入地考虑问题，进而系统化地解决问题。
关键词 偿债能力分析 资产管理效率分析 获利能力分析
一、偿债能力分析
偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
（一）短期偿债能力分析
短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债足额及时偿还的保证程度，它是衡量企业当前财务能力，尤其是流动资产变现能力的一项重要标志。短期偿债能力的强弱直接影响到一个企业的短期存活能力，是衡量企业是否健康的一项重要指标。如果一家企业不能维持其短期偿债能力，会更难以维持其长期偿债能力，即使过家企业盈利不错，也同样会面临因不能答付到期债务而导致的破产威胁。如果企业偿债能力低还会丧失各种投资机会，这不仅损害公司的竞争能力，还会致其股票价格下跌，提高投资者的风险。因此，这是企业债权人、企业的股东和潜在投资人都共同关心的一类指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率[1]。
（二）长期偿债能力分析
长期偿债能力，指企业偿还长期负债的能力。企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率、或有负债比率、己获利息倍数和带息负债比率等（财政部会计评价中心，2008）。
1．资产负债率或称负债比率
是指企业负债总额对资产总额的比率。它是分析和衡量企业负债水平及风险程度的一项重要的判断标准。适度的资产负债率表明企业投资人、债权人的投资风险较小，企止经营安全、稳健、有效、具有较强的筹资能力。其计算公式为：
资产负债率=负债总额/资产总额
2．产权比率
产权比率也称资本负债率，指企业负债总额与所有者权益总额的比率，它反映了所有者权益对企业债权人权益的保障程度，是企业财务结构是否稳健的重要标志。其计算公式为：
产权比率二负债总额/所有者权益总额x100%
二、资产管理效率分析
对一家企业而言，其各项资产运转能力的强弱反映了企业管理者对现有资产的使用效率和管理水平。资产使用效率高，周转速度快，表明了企业资产的流动性好，偿还债务的能力强，资产得到了充分的利用（宋常，2007）。
（一）应收账款周转率
应收账款周转率是企业一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率，它分析了企业应收账款的流动速度，即企业年度内应收账款转为现金的平均次数。企业的应收账款如能及时收回，就能够减少营运资金在应收账款上的呆滞占用，提高资金利用效率[2]。其计算公式为：
应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
其中：平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2
（二）总资产周转率
总资产周转率是企业一定时期内营业收入与平均资产总额的比值，反映了企业全部资产的利用效率。其计算公式为：
总资产周转率=营业收入/平均资产总额
其中：平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2
三、获利能力分析
（一）营业利润率
营利利润率分为营业利润率和毛营业毛利率，营利利润率是一定时期企业营业利润与营业收入的比率。；营业毛利率是营业毛利额与毛利净收入之间的比率。其计算公式为：
营业利润率=营业利润/营业收入
营业毛利率二（主营业务收入一主营业务成本）/主营业务收入
（二）总资产报酬率
总资产报酬率是一定时期内企业获得的报酬总额与平均资产总额的比率。它体企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。其公式为：
总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额
（三）净资产报酬率
净资产报酬率是一定时期企业净利润与平均净资产的比率。它是反映企业获利的核心指标。表明了企业自有资金投资收益水平。其计算公式为：
净资产报酬率=净利润/平均净资产
其中：平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2
四、成长能力分析
（一）主营业务收入增长率
主营业务收入增长率是企业本年度主营业务收入增长额与上年度主营业务收入总额的比率。这是一项评价企业成长状况和发展能力的重要指标，反映了企业主营业务收入的增减变动状况[2]。
（二）总资产增长率
总资产增长率是企业本年度总资产增长额同年初资产总额的比率，它反映企业本期资产规模的增长状况。该指标从企业资产总量扩张方面来衡量企业的发展能力，体现了企业规模增长水平对其发展后劲的影响。其计算公式为：
总资产增长率二（资产总额年末数－资产总额年初数）/年初资产总额
宗旨，财务是企业经营活动的缩影，是传递财务信息的載体；财务报表分析是以企业财务报表和其他资料为基本依据，采用合理的账务指标，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析与评价的过程，是企业领导层进行决策的重要依据，在企业日常经营活动中具有重要意义。
参考文献：
[1]韩阳.上市公司财务报表分析浅谈.财会通讯.2008.10:81-83.
篇5：财务公司财务管理制度
一、认真执行国家各项财经政策、法令、法规及各项财务制度，遵守《会计法》、《会计准则》和《会计职业道德》，实行会计监督，按照会计程序进行会计核算，处理好各方而后财务关系。
二、在主管经理的领导下，负责有关财务制度的制订、修订工作，并经常检查执行情况。
1.根据公司计划和生产经营计划编制财务计划、银行信贷计划以及、季度、月份的各项资金使用计划，合理组织资金，把有限的资金尽可能的合理使用。
2.对流动资金实行定额管理和归口管理，责任到人，目标明确，做到帐、卡、物相符，定期清查，并有会议记录。
3.根据收到的生产部门、经营部门制订的计划后，在的前20天，季度前10天，月份前5天，制订好资金使用计划，报主管经理或公司研究实施。
4.凡计划外使用资金，财务部必须根据使用部门编制的临时计划，报主管经理或公司研究实施。
5.经公司批准后下达的计划，财务科要经常监督资金的使用情况，一旦发现计划外使用，有权予以收回。
6.每月向主管经理和公司会议汇报资金使用和回笼情况及结算的应收、应付往来业务工作。
三、保证企业经济活动的合法性、合理性和各种资料的准确性、完整性。
1.合理开展经济核算，建立经济核算体系，充分完善资金费用定额，合理开支，降低产品成本，增加企业盈利。
2.协助有关部门研究生财之道，合理组织财源，做好资金筹集供应，定期作财务分析，全面实施财务收支计划。
3.巩固完善经济核算体系，提高财务核算质量及反映企业经济情况，负责经营业务、销售，对外联系，掌握市场市场信息。
4.编制财务报表，提出基本分析制度、措施，组织贯彻执行。
四、负责全公司产品、材料、物资的价格管理工作，以及对外一切经济业务的结算工作，对仓库物资定期盘点，做到帐帐、帐物相符，心中有数。
五、负责职工工资结算工作，以及奖金和其他福利费用的发放工作。
六、按要求记好各种原始资料、凭证、报表，定期入档保存。
七、切实把好票据关，对于往来的各种票据，特别是取得的增值税专用发票，都要认真审查，对于不符合财务制度规定的票据有权拒收或不予办理。
有限公司会计制度
一、公司应按照《中华人民共和国会计法》和《工业企业会计制度》的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
二、公司采用的主要会计政策、会计制度
1、会计准则和会计制度：公司执行《会计准则》、《工业企业会计制度》及其补充规定。
2、会计：自公历1月1日起至12月31日。
3、记帐原则和计价基础
记帐原则：权责发生制
计价基础：历史成本
4、记帐本位币
以人民币为记帐本位币。
5、现金等价物的确定标准
凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金和价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。
6、应收款项坏帐损失核算方法：
（1）坏帐的确认标准
①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；②因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。上述确实不能收回的应收款项，报经董事会批准后，作为坏帐转销。
（2）坏帐损失核算方法：采用备抵法。
坏帐准备的计提范围为应收帐款和其他应收款。
坏帐准备的计提方法为：按帐龄分析法计提，具体计提比例如下：
7、固定资产计价和折旧政策
（1）固定资产标准为：固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；②使用期限超过1年；③单位价值较高。具体标准为：①使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；②单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的，不属于生产、经营主要设备的物品。
（2）固定资产的折旧方法：
固定资产折旧采用（直线法），并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值（原值的5％）确定其折旧率。各类固定资产折旧率如下：
8、无形资产计价和摊销方法
（1）无形资产的计价：无形资产按投资各方确认的价值和购入时实际支付的价款计价。
（2）无形资产的摊销方法和摊销年限：自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限与法律规定的有效年限三者中的最短者平均摊销。各项无形资产的摊销年限如下表所示：
9、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。
三
十七、本办法由公司财务部负责解释。
三
篇6：财务公司财务管理制度
前 言
为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。
I
目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3内部会计控制的目标和原则...............................................................................................................1 4不相容职务相分离的内部控制...........................................................................................................2 5货币资金的内部控制...........................................................................................................................3 6销售业务的内部控制...........................................................................................................................5 7采购与付款业务内部控制...................................................................................................................6 8预算、成本费用的内部控制...............................................................................................................6 9实物资产的内部控制...........................................................................................................................7 10风险内部控制.....................................................................................................................................8 11内部报告控制.....................................................................................................................................8 12监督检查.............................................................................................................................................8
II 1 适用范围
本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。2 引用标准
2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》
2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则
3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。
3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。
3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：
3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。
3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。
3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。4 不相容职务相分离的内部控制
4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制
5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。
5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理；
5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；
5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。
5.2内部控制环节 5.2.1授权审批
5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。
5.2.2账户管理
5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。
5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。5.2.3印鉴管理
5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。
5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。
5.2.4库存现金管理
5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。5.2.5.2现金收入不得坐支。
5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负责人报告，做出处理。
5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一致。5.2.5银行存款管理
5.2.5.1负责银行对账单调节和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。
5.2.5.2负责银行往来账调节的人员应在月初3天内直接从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。
5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明原因。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应及时上报财务部负责人。6 主营业务的内部控制
6.1各种营业收入应及时入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应及时上报领导及上级单位。
6.2计划财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
6.3计划财务部对可能成为坏账的应收账款需及时报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。对发生的各项坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。
6.4计划财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外账。
6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。7 采购与付款业务内部控制
7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3采购合同的订立与审计； 7.1.4采购与验收；
7.1.5采购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。
7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分；
7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。预算、成本费用的内部控制
8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。
8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。9实物资产的内部控制
9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。9.2 实物资产购置的各个环节依据公司《预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《资金管理制度》等的相关规定执行。
9.3实物资产至少每年盘点一次，计划财务部会同资产管理部门进行。10 风险内部控制
要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。11内部报告控制
建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。具体按照《重大事项报告制度》执行。12 监督检查
12.1公司总部对各环节内部控制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。
12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置；是否按照权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账和付款现象；内部稽核制度是否严格按要求执行；其它不符合内控制度的行为。
12.3监督检查过程中发现的内部控制缺陷和薄弱环节，必须要求其限期整改，采取有效措施，及时加以纠正和完善。检查中发现的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。13附则 13.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。
13.2 本制度自颁布之日起施行。
13.1本办法解释权归属公司总部计划财务部。
13.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。
13.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。
篇7：公司财务制度管理
公司财务制度管理的建议
加强公司财务管理，保证公司的健康发展。充分发挥潜力竞争力、抵御风险具有重要意义。
一、认识公司财务管理的重要性
应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部怀集制度中：会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践；保证会计共组规范运行。适用范围专
一、内容条理清晰、程序方法明确和实践造作方便等特点。有利于加强日常会计工作，提高经济效益。
二、加强资金管理
1、资金的预算管理
资金的预算管理由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成。其中资金预算的收入最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额。通过公司有预见性的编制次月的资金预算计划。以及当月所接工程量所需投入的资金计划。针对具体单项工程所需投入资金的控制，资金运作的重点。便于公司日常资金控制，节约公司的出资成本，避免盲目贷款和不合理存款情况的发生。
2、资金的风险管理
公司的资金风险主要有使用风险，在无风险和或有风险，投资风险它是一种事先可控制的风险。公司对此类风险加强事先控制。
3、资金的日常管理
主要指资金的使用过程中得审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了接全面情况，又通过专项检检查管理资金预算执行过程中得深层次问题。特别是合同应收账款日常开支支出账款、备用金使用账款。必须在首次借支备用金清帐完毕采矿再次支取备用金。以及其他应收账往来账目应逐笔实行跟踪管理。
4、实际操作与建议
在加强预算管理方面，财务部门应在每个月钱编制下二个月的自己预算，加强对投资项目的可行性调查论证。(范文网 )项目评审做到科学化、专业化。尽量把预见风险发生的概率控制在最低程度。在同城业各中主要以“货证凭证”、“转账支票”为结算手段。在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期的对资金的使用情况进行检查。确保工程款及时收回，用出去的钱每一分在刀刃上。把坏账损失降低到最低程度。
三、集中核算与控制
1、各分区、各班组在每月的二十五日应将各项开支经各主管负责人审核、确认，上报公司财务。财务部分每月应将公司签订的合同总价、每月已收回款项、个单项成本、开支、外部欠款等应打成表格给各相关负责人，协同监督各负责人同各相关单位、班组结算收款。
2、完善公司内部控制制度。内部控制制度是公司内部职能部门、各相关工作人员之间，在外处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度可以保证公司业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整；可以防止、发现并纠正错误与舞弊。保证会计资料的真实、合法、完整。内部会计控制制度贯穿、融汇于跨级制度与其他公司管理制度的各方面。公司只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制制度给予制约。
3、实际操作方法与建议：内部控制制只要做到三点．①首先要确定公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和相应承担的责任，以及据以确定他们在外处理经济业务是所处的地位作用。②要明确每项经济业务的处理程序和手续。③要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约方式，相互之间能否形成制约关系。每个人员是否置于他人的监督之下。
总之，财务管理制度是财务管理的规程，公司财务制度编制需从公司的实际出发，结合公司各项业务外理程序；体现成本挂历内部要求等。
资金、现金、费用管理
一、财务要加强对资金、资产、现金费用、开支的管理防止损失，杜绝浪费，良好的运用，提高效益
二、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营的业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用、严禁为外单位或个人代支、转账及套现。
三、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准对外泄露。
四、银行账户往来应笔笔登记入账。不准多笔汇总高收，也不准抵支记账。按月与银行对账单核对每笔收支。应作出调节逐笔调节平衡。
五、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式扣用途，非收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位或人。
六、严格现金收支管理，除报零星日常开支外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理批准。所有空白支票及作废支票必须放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
八、库存现金不得超过限额，不得以白纸条抵作现金。现金收支做到日清月清。确保库存现金的账面月与实际库存额相符。银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金银行库存数额相符。
九、因公出差，经总经理批准借支公款，应在回单位后其他内交清，不得拖欠。非因公事未经总经理批准，任何人不得借支公款。
十、日常开支。必须有发票，印章齐全、经手人、部分负责人签名。经总经理批准后方可报销付款。
十一、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒接办理，否则按违章论处并对该资金的损失过滞赔偿责任。
十二、按照上级主管部门要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。
十三、几级参与建设资金的筹措工作，通过资金的筹措活动尽量使合同应付资金的回收率。
十四、配合公司业务部分和工程施工班组对项目工程竣工，财务决算进行监督管理
合同管理
为了加强合同管理，避免失误提高经济效益，根据《合同法》及其他相关规定，结合公司实际情况制定
定期对设备进行保养、维护、检查，对设备造作人员进行培训技术交底，由承包人操作不当，不定期保养、维护，开机前不检查，对设备的故障没有预测所造成设备的损坏，所有费用由承包人负责。
2、所有工具及各种器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丢失及损坏由承包人负责赔偿。
三、材料的节约、保管
1、公司负责主材及辅材的供应
①主材的量不得低于每个单位工程的从甲方结算的量度，如不符从承包人工资及提成中扣除。
②辅材：承包人应安排到负责人管理，避免浪费和丢失。
四、质量管理
篇8：财务公司财务管理制度
关键词：财务管理,财务治理,关系,对接
一、财务治理与财务管理的概念明确
在探讨财务治理和财务管理的关系和对接问题之前, 我们首先要对财务治理和财务管理的概念进行明确区分, 有些管理者在公司管理的过程中只是简单的进行财务管理, 而忽视了财务治理这一重要环节。为此本章将对财务治理和财务管理的概念进行分析, 并进一步明确财务治理对于公司的重要作用。
(一) 财务治理的概念
所谓财务治理, 就是指企业中处理难度较大的复杂财务关系而产生的新词汇。针对这一新概念的出现, 对整个公司的利益, 及相关人员的利益都是有利的, 最重要的意义是能够直接提高公司经营效率。现阶段, 我国的一些学者对财务治理方面的界定存在一定差异, 一些学者在研究的过程中, 更加侧重对财务治理影响公司效率的作用, 另一部分则偏重于财务治理实现效率与公平的统一。事实上, 这两种认识存在一定的片面性, 为此, 我们可以对财务治理进行如此定义:财务治理是一种调控手段, 为了完善财务制度、协调员工利益、治理公司财务等目的, 主要针对的对象为公司及相关利益享有者, 其主要的治理方向从公司的高级管理人员到基层工作人员。由此可见, 财务治理是一种制度, 更是一种固有模式。公司的管理者切不可片面的把财务治理当做只是对公司财务的一种治理。因为财务治理的对象是财务、制度、股东、股权等诸多方面, 公司财务只是其中一个方面。财务治理是公司管理中非常重要的调控手段之一。能够为公司的健康发展提供可靠保障。总而言之, 财务治理作为公司治理的核心, 必须得到公司管理者的充分重视, 并在管理公司的过程中发挥至关重要的作用。
(二) 财务管理的概念
之前我们明确了什么是财务治理, 下面我们对财务管理的概念进行介绍。在财务管理的概念上, 国内的专家学者的认识基本上是统一的。财务管理主要是指, 针对公司的财务活动, 开展的管理工作, 是一项单纯的经济管理工作, 其工作主要是针对公司的财务关系。每个公司都一样, 都把现金作为主要的财务管理对象, 并且利用财务管理手段, 实现对公司供给现金、分配现金, 并且对资金实行进一步利润再造。在通过对概念的深入研究后, 笔者认为, 公司的财务管理活动事实上就是对公司金钱 (“财”) , 以及公司的事物 (“务”) 的管理。在公司管理时, 要对事务和金钱进行合理的处理。财务管理是公司日常工作中重要的一个环节, 起到至关重要的基础作用, 只要对财务工作进行更好的管理, 从而使经济活动和目标变得更有方向性, 才会使公司的其他管理工作更加协调。财务管理与财务治理这两种职能, 都是治理公司重要的一部分。
二、财务治理与财务管理的关系
在明确财务管理和财务治理两者概念以后。讨论二者关系就变得更加容易了, 二者都是公司治理过程中的重要方式和手段, 在很多方面都存在着区别和联系。
(一) 二者之间的区别
二者同为公司管理手段, 其区别主要在服务对象、出发点、服务主体上体现出来。从服务对象上来看:公司的财务人员作为财务治理的主要对象, 而财务管理方面则主要处理自己, 其主要目的是达到公司资金的来源合理、去处合理、分配合理。对于出发点来说:财务治理的出发点是整个公司, 带队公司内部人员的财务分配进行合理的协调, 从而最大限度的达到利益平衡:转向财务管理, 其出发点仅仅是公司的经济角度, 达到公司资金有更广泛的来源, 更科学的分配, 并进一步实现公司内部利润最大化。对于服务主体:财务治理的拥有更广泛的服务主体, 并且带有更强烈的社会性, 并且从高级领导阶层到基层管理, 对公司财务进行优化配置, 合理分配公司财务:财务管理的服务主体一般在经济上, 具有更强的经济性, 其优化配置的主要是资金, 其服务的主体是公司的管理者。
(二) 二者之间存在的联系
对于财务治理和财务管理来说, 其在存在区别的同时, 其联系更是广泛的。主要有:公司财务是由财务管理和财务治理两方面共同构成的, 财务管理满足公司的资金来源, 后者则是为公司的财务对象服务的。二者之间另一个明显的联系为:其根本目标是统一的, 并不冲突, 都是为了达到公司分配的合理化, 进而实现公司最大的经济效益。
通过以上分析和介绍, 我们对财务治理和财务管理的关系有了深入的了解, 其共同应用于公司治理, 互相影响, 联系紧密。
三、财务治理与财务管理对接的途径
(一) 对财务权利进行分配并界定财务目标
公司财务运行的基本方向受具体财务目标的影响, 财务治理和财务管理时公司管理过程中重要的系统和机制, 所以必须要配合企业的财务目标。而财务目标的合理制定和选择是建立在良好的财务导向制度的基础上的, 并且良好的额导向机制是财务治理和财务管理得以运行的保证.。我国对于财务目标进行研究可以得出的观点很多, 例如:上个世纪50年代发展迅速的利润在最大化, 还有一种把股东权利作为标准的股东财富最大化模式, 以及以实现相关者的利益为目的的“利益相关者利益最大化”模式。现阶段, 财务模式受经济发展状况的变化而不断发展转变, 以价值为取向也普遍受到了实务操作过程中和理论界的承认, 与公司治理的相关理论相结合, 从60年前的“股东权利最大化”到现今的“共同治理”, 这其中蕴藏着丰富的道理, 现在公司所要实现的最终目标应是“公司价值创造的可持续最大化”。为了实现这一科学发展目标, 企业应该注重长期的发展和公司的可持续经营, 同时对多边契约关系主体进行重点考虑。协调效率与公平、报酬和风险之间的关系。尽可能实现经营与管理的长远发展, 达到公司治理在目标和思想上的统一。
在进行财务目标的划分上, 对财务权利主体的财权济宁合理分配, 利用组织结构安排的科学性, 对相关财务主体的权利范围进行界定和划分, 并达到主体间权利与职能的制衡。企业的相关结构股东大会、董事会、监事会等都享有与其职能相应的财务能力。并从公司的治理结构和财务层级出发, 对职责确立进行划分。一般情况下, 财务治理权划归股东大会、董事会所有, 并且董事会也和经理层共同拥有公司的财务管理权限, 最后, 财务监督权归属监事会。
一个正规公司, 公司的董事会和监事会是建立在股东和公司经营者之间的桥梁, 同时也是公司财务管理和财务治理两项公司管理工作的主体, 因此, 公司必须有合理科学的董事会机制, 并能够对其职能进行合理强化, 并采取相应方式, 例如:构建委员会, 从而提升董事会管理和决策的效率和专业化水平。有效发挥董事会的决策能力, 并且充分提出股东和管理层协调、沟通的职能。另外, 我们必须对监事会的职能进行落实, 切实发挥财务治理和财务管理在公司监督上的职能。只有这样, 才可能提供财务治理和财务管理的有利保证。
(二) 实现监督和激励机制
纵观治理结构的背景, 公司拥有良好的资本结构是至关重要的, 其是有效结构治理的前提, 治理结构作为资本结构的的有效运行方式, 资本结构上的差异会导致不同治理结构的形成。良好的资本成本不仅对企业的市场价值、粽子成本具有有利影响, 资本结构还对权力主体起到至关重要的监督作用, 这一点也是至关重要的。这样一来, 对资本成本的优化, 能够对完善和建立企业监督机制起到重要的现实和理论价值。国内外对此也进行了大量的研究, 研究结果证明, 高度集中的股权与股权的分散, 对建立监督机制和发展机制作用没有好处, 这样一来, 我们分析道股权的相对集中对资本结构发挥监督职能有益。从中国现阶段的股权现状来看, 普遍存在的现象是一股独大, 这对日后的资本市场的发展构成了相当不利的影响。我国股权分置经过两年多时间的改革, 取得的成果是十分显著的, 尽管如此, 在优化我国企业资本结构的过程中, 依旧需要政府相关部门进行高度重视, 并对企业进行科学引导。
(三) 企业应对自身风险控制体系进行完善
受复杂的经济形势和社会环境不断变化的影响, 在公司经营和管理的过程中, 会出现各种危机和风险。作为现代化公司, 财务方面能否发挥更大的作用, 相当程度上取决于对公司外部环境的利用能力、应变能力和适应能力。除此之外, 更受公司财务战略等的规划和设计能力和财务风险的控制能力影响。由此可见, 构建科学的财务风险、明确风险控制责任对企业来说十分重要。在建立风险控制体系的过程中, 应该重点注意系统机制的设计。并且进行动态监测和分析, 对系统的运行能力进行定期监测, 保证其工作机制的有效, 形成风险责任和责任追究体系。
(四) 保持信息的沟通与信息披露制度的规范
在财务治理与财务管理过程中, 信息是其决策的基础。这要求, 企业必须保证沟通渠道的畅通, 并对信息披露制度进行规范。从沟通渠道着眼, 受到股东和企业管理层的目标的不同, 信息存在着一定程度的不对称。这样一来, 保证沟通渠道的通常, 并形成公平、诚信的沟通体系对企业财务治理是尤其重要的。对国内外资本市场、经理人市场进行调查, 结合其市场发展水平建立股东和管理者的沟通还需要进行更大的努力, 是任重道远的。
信息披露制度, 现阶段, 我国政府的对一些上市公司提出了一些信息披露的要求, 但是对普通的公司则并为进行规范化要求。然而, 对于上市公司来说, 在披露信息方面也表现的过于形式, 在实质上没有进行过多的创新。并且披露的内容也没有很高的价值。除此之外, 没有对财务治理信息进行更加具体、规范的要求。所以, 构建合理的财务治理体系, 要求公司对信息披露机制进行完善。相关政府机关要加速对信息披露准则的修订, 同时对相关信息披露规范进行强化, 在披露会计信息的前提条件下, 形成专门化的部分规范, 在相关法律规定上解决财务上的机制、体制问题。同时, 处于受托人与委托人的诚信关系, 公司的财务规范必须要提出要求构建相关财务管理制度。
(五) 重视战略财务的纽带作用的发挥
所谓战略财务, 是指战略和财务的有机结合。其特点是时间长, 并且对财务治理和财务管理对接的过程中, 应发挥其重要的纽带作用。战略财务的研究, 应该从公司战略的高度上进行, 通过对价值链的优化, 实现对公司整体价值的创造。利用中长期的企业模型, 研究适合公司特点的财务战略和构架, 设计更科学有效的组织结构和体系, 建议并分析业绩水平、决策方案、财务结构, 利用对竞争对手和环境的分析, 对标准进行确定, 形成战略模式简易, 保持并培育公司能力。除此之外, 对公司的业绩进行评价, 关注的不仅是经理层的任务完成程度, 同时也应该对公司战略财务的执行程度进行应有的关注。
四、结束语
财务治理和财务管理是构成公司财务的主要部分, 为了实现公司经营和管理的效率, 作为公司的管理者, 必须对二者进行重点的分析, 同时对二者关系进行分析和调整, 实现二者的合理对接, 在公司的整体规划的基础上实现公司的发展。
参考文献
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