二建风险管理

二建风险管理（精选6篇）

篇1：二建风险管理

1、项目概况：总建筑面积：71350平方米；建筑主体为5层，本工程分为5个单体工程，最大高度：24米 最大跨度38米，估算总投资40000万元

项目建设单位：天津日月湾实业有限公司(公章)

法定代表人：郑立(印鉴)

办公地址：天津市东丽区

邮政编码：300000 联系人：张磊 电话：***

传真：23675610

招标代理机构：天津平信工程咨询有限公司(公章)

法定代表人：郝北彦(印鉴)

办公地址：天津市东丽区一经路与四纬路交口，四纬路六号

邮政编码：300000 联系人：李丽艳 电话：***

传真：236751602、环湖低碳总部园区研发中心工程

本次招标投资额：3.4亿元；招标规模：70940.98平方米；结构类型：钢筋混凝土框架-筒体结构、钢筋混凝土框架结构；层数：-1、11、23层

项目建设单位：天津葛城伟业投资有限公司(公章)

法定代表人：徐东伟(印鉴)

办公地址：天津滨海民营经济成长示范基地创意中心A1565室

邮政编码：300350 联系人：李涛 电话：28688019

招标代理机构：天津市南华工程建设招标有限公司(公章)

法定代表人：宁培栋(印鉴)

办公地址：天津市津南区咸水沽镇体育场路

邮政编码：300350 联系人：胡宝玲 电话：***

传真：无

3、工程名称：海泰精工A区桩基工程

工程性质：商业、金融业；层数：16层；建筑面积：84828平米 程建设地点：天津华苑产业区海泰大道东侧

项目建设单位：天津海泰方圆投资有限公司(公章)

法定代表人：郭风滨(印鉴)

办公地址：华苑产业区海泰发展六道6号海泰绿色产业基地G座11层东侧

邮政编码：300384 联系人：张斌 电话：85689999

传真：85689999

招标代理机构：天津市森宇建筑技术法律咨询有限公司(公章)

法定代表人：徐钢(印鉴)

办公地址：天津滨海高新区华苑科技园华天道8号海泰信息广场F座南楼4层

邮政编码：300384 联系人：张劲 电话：23708721

传真：237087214、海泰创意科技园项目

性质：商业金融业，总占地面积为24843.24平方米，地上建筑面积为49638.05平方米，地下建筑面积为2062平方米，2栋17层高层、3层裙房、1栋3层售楼处，最高层数为17层，建筑高度为79.9米，地下层数：1层，结构类型：框剪。本工程计划投资约22000万元

工期要求：2012年02月10日 至 2013年06月30日

项目建设单位：天津海泰创意科技园投资有限公司(公章)

法定代表人：郭风滨(印鉴)

办公地址：天津市华苑产业区海泰西路18号中北楼五层

邮政编码：300000 联系人：武胜 电话：85689999

传真：85689999

招标代理机构：天津市南华工程建设招标有限公司(公章)

法定代表人：宁培栋(印鉴)

办公地址：天津市滨海高新区留学生创业园B座320室（兰苑路7号）

邮政编码：300000 联系人：杨军 电话：83717235（***）

传真：83717235

备注：

5、中航大厦（九方城市广场

项目概况：总建筑面积为192241.5㎡，其中地上面积为152999.4㎡,地下面积为39242.1㎡，地下3层，地上最高48层，最高202.45米，基坑最深13.6米，结构类型：框架剪力墙。总投资：114789万元

项目建设单位：天津格兰云天投资发展有限公司(公章)

法定代表人：伍倜(印鉴)

办公地址：天津市塘沽响螺湾商务区第拾号

邮政编码：300450 联系人：贾天胜 电话：022-59852625

传真：022-59852625

招标代理机构：天津市建通工程招标咨询有限公司(公章)

法定代表人：徐奎义(印鉴)

办公地址：天津市滨海新区塘沽区安顺道滨海人家二期底商

邮政编码：300050 联系人：吴泰 电话：***

传真：022-835204796、天津科技大学教师公寓？？？？

天津科技大学教师公寓项目占地面积为54988㎡，总建筑面积约145000㎡。本工程为天津科技大学教师公寓项目桩基工程，为钻孔灌注桩，桩径为700毫米桩，桩长约39米，工程量约700根；桩径600毫米桩长约35米，工程量约650根。项目总投资额约50000万元

项目建设单位：天津科技大学(公章)

法定代表人：曹小红(印鉴)

办公地址：天津市河西区大沽南路1038号

邮政编码：300222 联系人：岳耀清 电话：60602299

传真：60602299

招标代理机构：天津津建工程造价咨询有限公司(公章)

法定代表人：李宪奇(印鉴)

办公地址：天津市河北区狮子林大街200号泰鸿大厦七层702室

邮政编码：300143 联系人：贾庚林 电话：2532371

项目概况：总建筑面积158500平方米，主要建设内容：门急诊住院综合楼、体检VIP办公楼、后勤感染科综合楼、氧气站。框剪结构，最高层数23层，地下1层，最大深度7米，最高高度96.1米，最大跨度13米，最大单体面积142580平方米。

工期要求：2011年12月20日 至 2013年12月31日

项目建设单位：天津中医药大学第一附属医院(公章)

法定代表人：马融(印鉴)

办公地址：天津市南开区鞍山西道314号

邮政编码：300000 联系人：常晖 电话：27432312

传真：27432312

招标代理机构：天津市博鉴建设工程咨询有限公司(公章)

法定代表人：林坚(印鉴)

办公地址：天津市南开区迎水道欣苑路欣苑大厦109室

邮政编码：300191 联系人：于鸿洋 电话：***

传真：23243779-1011

篇2：二建风险管理

例题：某工程土方工程直接工程费为300万，以直接费为计算基础计算 建安工程费，其中措施费为直接工程费的5%，间接费费率为8%，利润 为4%，综合税率为3.41%。计算建安工程造价？ 1.2.3.4.5.6.7.8.直接工程费：300万 措施费：(1)*5%=15万

小计（直接费）:(1)+(2)=300万+15万=315万 间接费：(3)*8%=25.2万

利润：[(3)+(4)]*4%=(315+25.2)*4%=13.608万

不含税工程造价：(3)+(4)+(5)=315+25.2+13.608=353.808万 税金：(6)*3.41%=12.065万 含税工程造价：(6)+(7)=365.873万 【全费用综合单价的计算】

例题：某混凝土工程，以直接费为计算基础的全费用综合单价计价，直 接费为400元/m3,间接费费率为13%，利润率为10%，综合计税系数 为3.41%。该混凝土工程的全费用综合单价为多少元？ 1.2.3.4.5.直接费：400元 间接费：(1)*13%=52元 利润：[(1)+(2)]*10%=45.2元 税金：[(1)+(2)+(3)]*3.41%=16.96元 全费用综合单价：(1)+(2)+(3)+(4)=514.16元 【赢得值（挣值）法】

赢得值法的三个基本参数：已完工作预算费用（BCWP），计划工作 预算费用（BCWS），已完工作实际费用（ACWP）。赢得值法的四 个评价指标：（1）费用偏差CV=已完工作预算费用（BCWP）-已完工作实际费用（ACWP）；（2）进度偏差SV=已完工作预算费用（BCWP）-计划工作预算费用（BCWS）；（3）费用绩效指标CPI=已完工作预算费用（BCWP）/已完工作实际费用（ACWP）；

（4）进度绩效指标SPI=已完工作预算费用（BCWP）/计划工作预算费用（BCWS）；

例题：某地下工程合同约定，计划1月份开挖土方量80000m3，2月份 开挖160000m3，合同单价均为85元/m3；计划3月份完成砼工程量 500m3，4月份完成450m3，合同单价均为600元/m3。而至个月底，经确认的工程实际进展情况为，1月份实际开挖土方90000m3，2月份 开挖180000m3，实际单价均为72元/m3；3月份和4月份实际完成的 砼工作量均为400m3，实际单价均为700元/m3。到1月底，该工程的 费用偏差（CV）为多少万元？ 1.2.3.(BCWP)=90000*85=765万元

(ACWP)=已完工程量*实际单价=90000*72=648万元(CV)=765-648=117万元 【因素分析法】

假设一个因素发生变化，其他不变，然后逐个替换。

例题：某工程商品混凝土的目标产量为500m3，单价720元/m3，损耗 率4%。实际产量为50m3，单价730元/m3，损耗率3%。采用因素分 析法进行分析，由于单价提高使费用增加了多少元？

按因素分析法，先以500*720*1.04为目标数。消耗量为第一替代因 素，以550替代500，得到550*720*1.04=411840元。单价为第二替 代因素，以730替代720，有550*730*1.04=417560元。所以，单价 提高使费用增加了417560-411840=5720(元)。【预付款起扣点】

例题：已知某工程承包合同价款总额为6000万，其主材及构件所占比 重为60%，预付款总额为工程价款总额的20%，则预付款起扣点是多 少万元？

解：T(起扣点)=P（工程承包合同价款总额）-[M(预付款数额)/N（材 料，构件所占比重）]=6000-（6000*20%）/60%=4000万 【调值公式】

P=P0[a0+a1*(A/A0)+a2*(B/B0)+a3*(C/C0)+、、、+ai*(I/I0)P为调值后合同价款或进度款 P0为调值前价款 a0为固定不可调要素 a1～ai为各要素所占比重

A为现在价格（取特定期间最后一天的49天前的价格）A0为基期价格

固定不可调要素（a0）+各要素所占比重（a1～ai）=1 例题：某工程合同价为500万，合同价的6%为可调值部分。可调值部分中，人工费占35%，材料费占55%，其余占10%。结算时人工费价格指数增长10%，材料费价格指数增长了20%，其余未发生变化，按调值公式计算，该工程结算工程价款为多少万元？

篇3：二建风险管理

《建设工程施工合同 (示范文本) 》 (GF-2013-0201) (以下简称“2013版施工合同”) 已于2013年7月1日开始使用, 全国各地对2013版施工合同的学习、解读与讨论仍在热烈进行之中。与十四年前的99版文本相比, 2013版施工合同在99版文本基础上有了许多突破与创新, 从承发包双方权利义务方面条款的设置上更能体现对等性与公平性。可以肯定, 2013版施工合同在建筑工程领域中的广泛运用趋势, 定势不可挡!2013版施工合同更好地平衡了承发包双方的权利义务, 同时也对承包人的施工管理提出了更高的要求。2013版施工合同对承包人作出的默示条款存在一定风险, 应当引起承包人的高度重视。笔者现结合法律实践, 对2013版施工合同中有关承包人的七大默示条款进行诠释, 以便建筑施工企业更好地理解与运用。

默示一:因承包人原因引起的暂停施工, 承包人在收到监理人复工指示后84天内仍未复工的, 视为承包人无法继续履行合同

【条文内容】7.8.2承包人原因引起的暂停施工:因承包人原因引起的暂停施工, 承包人应承担由此增加的费用和 (或) 延误的工期, 且承包人在收到监理人复工指示后84天内仍未复工的, 视为第16.2.1项【承包人违约的情形】第 (7) 目约定的承包人无法继续履行合同的情形。

【风险破解指南】本条款可能引起发包人向承包人追责, 乃至行使合同解除权的不利后果, 承包人在使用时应重点把握:

1.承包人在发生暂停施工时, 应及时分析原因, 积极寻求对策, 坚决不能放任处理;承包人可与发包人协商, 在专用合同条款中对84天的期限加以延长。

2.承包人在收到监理人复工指示后, 没有正当理由与证据的, 应严格按照复工指示中载明的日期复工;如承包人有理由及证据不能复工的, 应及时向发包人与监理人提出异议。

3.在收到复工指示后但复工日期到来前出现新的情况致使承包人无法按期复工的, 承包人应及时向发包人与监理人提交无法按期复工的申请, 详细说明原因以及迟延复工的期限等, 并附上相关证明材料。

4.因非承包人原因导致无法按期复工的, 承包人还应同时做好项目现场的人员 (包括施工和管理人员) 、机械台班等记录, 作为向相关责任人主张赔偿损失的有利证据。

5.做好复工记录与确认工作;做好函件的签收与发放工作。

默示二:承包人未按监理人要求参加合同 (单价及总价) 的计量复核或抽样复测的, 监理人复核或修正的工程量视为承包人实际完成的工程量

【条文内容】12.3.3单价合同的计量、12.3.4总价合同的计量:除专用合同条款另有约定外, 单价合同及总价合同的计量按照本项约定执行:

(1) 承包人应于每月25日向监理人报送上月20日至当月19日已完成的工程量报告, 并附具进度付款申请单、已完成工程量报表和有关资料。

(2) 监理人应在收到承包人提交的工程量报告后7天内完成对承包人提交的工程量报表的审核并报送发包人, 以确定当月实际完成的工程量。监理人对工程量有异议的, 有权要求承包人进行共同复核或抽样复测。承包人应协助监理人进行复核或抽样复测, 并按监理人要求提供补充计量资料。承包人未按监理人要求参加复核或抽样复测的, 监理人复核或修正的工程量视为承包人实际完成的工程量。……

【风险破解指南】本条款可能引起以监理人复核或修正的工程量作为实际完成工程量, 进而影响到进度款支付与最终工程量的审核的不利后果, 承包人在使用时应重点把握:

1.承包人应注意条款设置的时间约定, 考虑编制报送日期与截至日期的间距, 预留合理且充分的时间完成工程量的上报。

2.承包人的计量必须及时, 同时要注意与分部分项验收的紧密联系, 如隐蔽工程的计量, 必须在隐蔽工程覆盖之前完成, 做好复核与确认工作。

3.因2013版施工合同中对计量程序的约定仅为一般性约定, 承包人可在专用条款中进一步明确工程量计算规则的标准与操作规则, 以防默示条款的风险。

4.如承包人对监理人的复核或抽样复测有异议, 应及时书面形式向发包人与监理人主张, 应配合监理人进行复核与抽测等。

默示三:承包人无正当理由不参加发包人组织的联动试车, 视为认可试车记录

【条文内容】13.3.1试车程序:工程需要试车的, 除专用合同条款另有约定外, 试车内容应与承包人承包范围相一致, 试车费用由承包人承担。工程试车应按如下程序进行:…… (2) 具备无负荷联动试车条件, 发包人组织试车, 并在试车前48小时以书面形式通知承包人。通知中应载明试车内容、时间、地点和对承包人的要求, 承包人按要求做好准备工作。试车合格, 合同当事人在试车记录上签字。承包人无正当理由不参加试车的, 视为认可试车记录。

【风险破解指南】

1.不参加试车应有正当理由, 并书面向发包人与监理人提出, 附上相关证据材料予以说明。

2.承包人可以就试车约定与发包人协商, 在专用条款中进行调整。

默示四:承包人在收到发包人签认的竣工付款证书后7天内未提出异议的, 视为认可发包人的审批结果

【条文内容】14.2竣工结算审核:…… (3) 承包人对发包人签认的竣工付款证书有异议的, 对于有异议部分应在收到发包人签认的竣工付款证书后7天内提出异议, 并由合同当事人按照专用合同条款约定的方式和程序进行复核, 或按照第20条【争议解决】约定处理。对于无异议部分, 发包人应签发临时竣工付款证书, 并按本款第 (2) 项完成付款。承包人逾期未提出异议的, 视为认可发包人的审批结果。

【风险破解指南】本条款可能引起以发包人审批结果作为最终竣工结算款的不利后果, 承包人在使用时应重点把握:

1.承包人应对发包人签认的竣工付款证书进行细致审核, 区分无异议部分及有异议部分, 并针对有异议部分进行举证说明观点。

2.承包人对发包人签发的竣工付款证书有异议的, 应在收到竣工付款证书后7天内以书面形式就有异议部分向发包人提出异议并附相应的依据材料, 同时, 明确要求发包人对无异议部分立即签发临时付款证书, 使得无争议部分先行进入发包人的付款环节, 保障承包人及早收到工程款。

3.做好异议材料的签收与保管工作。

默示五:承包人未在知道或应当知道索赔事件发生后28天内发出索赔意向通知书的, 丧失要求追加付款和 (或) 延长工期的权利

【条文内容】19.1承包人的索赔:根据合同约定, 承包人认为有权得到追加付款和 (或) 延长工期的, 应按以下程序向发包人提出索赔:

(1) 承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内, 向监理人递交索赔意向通知书, 并说明发生索赔事件的事由;承包人未在前述28天内发出索赔意向通知书的, 丧失要求追加付款和 (或) 延长工期的权利;……

【风险破解指南】本条款可能引起承包人丧失索赔权利的不利后果, 承包人在使用时应重点把握:

1.承包人应及时 (合同当事人约定的时间内) 收集并固定可以证明索赔事件发生的事实材料, 比如书面签证文件、相关照片、施工记录、变更材料、现场影音资料等。

2.承包人应在知道或者应当知道索赔事件发生后28天内, 向发包人与监理人均递交索赔意向通知书, 并说明发生索赔事件的事由与依据材料。

3.承包人应做好索赔意向书的递交工作:一是确保索赔意向书被合同约定的有权签收人签收;二是签收人应在签收记录上签字并注明准确的签收日期;三是保管好签收记录原件;四是送达工作还可通过EMS快递、挂号信、公证送达等方式进行。

默示六:承包人在收到发包人索赔报告或有关索赔的进一步证明材料后28天内未答复的, 视为认可发包人的索赔要求

【条文内容】19.4对发包人索赔的处理:对发包人索赔的处理如下: (1) 承包人收到发包人提交的索赔报告后, 应及时审查索赔报告的内容、查验发包人证明材料; (2) 承包人应在收到索赔报告或有关索赔的进一步证明材料后28天内, 将索赔处理结果答复发包人。如果承包人未在上述期限内作出答复的, 则视为对发包人索赔要求的认可;……

【风险破解指南】本条款可能引起认可发包人索赔要求的不利后果, 承包人在使用时应重点把握:

1.承包人应在收到发包人索赔报告之日起28日内完成审核, 并将索赔处理结果以书面形式答复发包人;务必做好签收送达工作, 务必向有权签收人进行送达, 必要时同时邮寄。

2.承包人的答复可以是同意或部分同意发包人的索赔要求, 也可以是明确地拒绝发包人的全部索赔要求, 但是, 无论实质的处理结果如何, 在程序上承包人一定要在这个期限内作出明示书面答复, 否则会产生视为同意发包人的索赔要求的法律风险。

默示七:承包人接收竣工付款证书后, 视为已无权再提出在工程竣工接受证书颁发前所发生的任何索赔

【条文内容】19.5提出索赔的期限: (1) 承包人按第14.2款【竣工结算审核】约定接收竣工付款证书后, 应被视为已无权再提出在工程接收证书颁发前所发生的任何索赔。 (2) 承包人按第14.4款【最终清算】提交最终结清申请单中, 只限于提出工程接收证书颁发后发生的索赔。提出索赔的期限自接受最终结清证书时终止。

【风险破解指南】本条款可能引起承包人无法如期获得索赔的不利后果, 承包人在使用时应重点把握:

1.承包人在合同履行过程中应及时做好记录和资料保存的工作, 发生索赔事件时应及时 (在合同约定的时间内) 进行索赔主张, 避免拖延索赔导致索赔权利的丧失。

2.承包人应严格按照合同约定做好竣工结算, 确保在竣工结算时对工程造价、违约金、赔偿金等进行全面考虑与主张;在报送结算资料时, 应同时将造价、违约金与赔偿损失等一并提交发包人审核。

3.承包人应对工程接收证书颁发后发生的索赔事件按照合同约定的索赔程序及时向发包人索赔, 并在最终结清申请单中一并提出。

4.承包人与发包人可另行协商将工程造价结算与违约责任、索赔等分别处理, 以防在结算时因追责而影响工程造价的审核与确认。

结语

篇4：二建风险管理

关键字:风险导向审计;风险管理;风险管理审计

一、风险导向审计的相关概念及在工作中的初浅应用

笔者面对更多的审计任务为施工建设项目的审计，在实际工作中总结出了自己的一些审计思路与方法。随着企业规模的不断扩大和经营范围的不断拓宽，施工任务在逐年上升，这样被审项目就增加了。由于人力不足，每年不可能对所有的项目都进行审计。首先，将所有项目按业务板块分类，根据不同板块的行业特点、产业政策和单位在该板块的施工技术难度系数及管理经验，以板块为单位按重要性排序。其次，在每个板块中按照项目的投资性质和施工产值及利润空间大小进行排序，并结合企业所确定的战略规划，处于施工中前期的品牌项目、国家重点建设项目加大比重系数。最后，在重点系数排在前15位的项目中再按照项目经理的管理经验、能力、责任感及项目的人员配备并结合基层各方职工所反映的情况确定审计对象。

根据平时所掌握的一些情况，通过职业判断设计有针对性、技巧性的调查问卷，在进驻工作点开见面布置会时，按照职工花名册按业务性质随机抽取一部分职工以无记名形式填写调查问卷。后来为了缓解紧张情绪，获取职工个人邮箱名单后以邮件的形式发出，反馈的问卷真实性、全面性都有了很大提高，实践证明效果很好，为风险的确定及测评获得第一手证据提高了效率及准确度。

二、风险管理的概念及内部审计在风险管理中应发挥的作用及风险规避

IIA在其《内部审计实务标准》工作标准2100—工作性质中规定，内部审计活动评价并帮助改进组织的风险管理、控制和治理体系。具体而言，内部审计要监督、评价机构风险管理体系的有效性。内部审计师在开发和管理风险管理过程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该要求管理层证实其在确定、防范、监测风险及决定风险“归属”方面的责任。

总之，内部审计师可以促进风险管理过程的建立或使风险管理过程的建立成为可能，但是，不应该“拥有”已确认的风险或负责对这些风险的管理。

随着总公司的整体上市，对全系统的规范管理提出了更为严格的要求，机遇与挑战并存，企业的风险管理也将逐步提到议事日程上来，同时内部审计也面临风险审计的挑战。由于我们所在的企业为国有企业，在公司治理方面还存在很多没有解决的问题，这些都将加大对内部审计的风险。下面就现阶段国有企业风险审计的既有风险与本系统将面临的风险发表一下个人见解。

三、现阶段国有企业风险审计的既有风险与本系统所面临的风险

1.国有企业风险审计的既有风险。现阶段尽管国有企业的公司治理已经取得了一定的成绩，但我们必须清醒地看到，国有企业规范治理，特别是对经营者的有效制衡，还没有得到实质性的解决。（1）所有权“虚置”（2）国有股“一股独大”，对中小股东利益保护不足（3）内部人控制（4）监事会监督不力（5）公司接管市场的形成环境不理想（6）信息披露存在严重漏洞（7）经理人市场不健全（8）经营者的激励机制不足（9）经营者考核指标体系不健全。

2.基于以上国有企业的管理现状，市场化进程的加剧给企业的管理带来了机遇，同时也使企业更加的公开化、透明化，当然企业所面临的风险自然就增加了。像我们这样的大型国有企业经过上市后除了具有如上所说的既有风险外，其自身的一些个性特点在市场经济环境下所面临的风险更应该引起重视。

(1）由于施工企业自身所存在的地域广、人员多的特点，管理难度大，往往存在上面的制度执行不到位的现象，上面风声大、下面基层的雨点小，信息传递的结果不断弱化。这种信息化管理水平低下的后果就存在有令不行管理空缺的风险。

(2)从集团的角度即要遵循总公司一定的战略规划，从资源的整合、优化重组中要走总公司做大做强跨国大企业的路线，这样企业所面临的战略风险的弹性相对就小了。在市场经济中所遵循的竞争规则便是“弱肉强食”，使资源向“强者”中云集，实现资源的优化配置。所以有些集团在总公司的发展壮大过程中就有被“强食”的风险。

(3)从整个总公司系统的角度以纵向来看，即使要求实现扁平化管理，但现在至少还有四级管理，甚至有的地方还存在五级管理，尤其是四五级管理层认为大利益难以裨益于其自家的“小利益”，从而强调自己的小集团利益而不执行上层的指令，并且有些制度不具有强制约束力，从而“各自为政”，很难形成合力。这势必会出现管理执行的弱化，管理失控的风险。

(4)对风险理念的认识程度不足。由于历史的原因，在一些国有企业尤其是中央大型国有企业中长期形成的“瘦死的骆驼比马大”，再怎么着那也是国家的，不会让我们饿死。“春风”不渡“玉门关”，鞭长莫及，再大的风险有上层顶着呢。

(5)管理职责与权限不明晰，责任追究不到位。出了问题造成项目亏损资产流失后给点罚款、来个降职，转随其后换个地方或换个职位仍然大行其道或安然无事。

四、企业风险审计应注意的事项

1.制定审计计划时以被审计单位风险为导向

内部审计机构在制定长期审计规划、年度审计计划时，首先应该识别企业在长期、短期发展中面临的各种风险，包括主要、次要风险；经营风险；财务风险；法律风险等，在此基础上来实行未来审计的规划以及年度计划。

2.审计人员要从更高层次关注风险

内部审计在风险管理的过程中，要纵观全局，有的放矢。不仅要仔细审视企业经营过程中每个风险的节点，更要理清关键性的风险和风险的关键性环节，对风险的估计要有整体的把握，要考虑风险管理对组织的价值具有的前瞻性。

3.风险审计的直接服务对象是企业高级管理层和决策机构

作为市场经济最基本组织，现代企业都是风险自担的实体，风险管理水平将是关系企业成败的最重要的因素，尤其是我国企业今后要面对国内国外两个市场，竞争对手更多的是那些管理科学、机制相对健全的跨国公司，所以企业的风险管理事项一般都是企业最高管理层和决策层需要必须考虑的。

4.企业风险审计要与内审职责匹配

风险管理作为内部审计一个新的涉及领域，内部审计人员要想成为风险管理专家，不仅要懂得财务会计及相关法律法规，熟练地运用内部审计标准、程序和技术，还必须具备相应的风险管理素质和技能。在全球经济一体化，信息化技术飞速展的今天，内部审计人员除了要扎实专业技能外，更应丰富专业风险管理的知识和技能，精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段。通过精湛娴熟的专业胜任能力来协助组织预防和减少的风险，改进管理和提高效率。

5.风险审计要求内部审计更多地发挥咨询职能

风险管理是一项事前性的预防工作，风险审计要真正发挥作用也必须走在前面，在监督、评价、咨询职能中，内部审计的咨询职能在风险审计中显得尤为重要。而要发挥好咨询功能，内部审计就需置身于风险管理之中，内部审计在风险管理中扮演的角色对组织机构整体成功至关重要。内部审计要作为风险管理过程的参与者、协调者、要真正融入到企业管理体系中，要真正置身于公司的治理和风险管理过程之中。

6.及时沟通至关重要

风险的不确定性，要求内部审计在风险管理过程中，加强沟通的力度，拓宽沟通的层面，丰富沟通的渠道，更新沟通的手段，加快沟通的进程。内部审计机构与被审计单位、组织管理层之间，应积极沟通彼此意见，充分体现参与式内部审计“以人为本”的理念。

8.分清组织可接受风险和个人可接受风险

内部审计在风险审计中必须关注一个问题是企业所能够接受的风险是否与职员个人风险喜好程度有明确的界限划分。对于那些风险偏好高的个人而言，当其可以控制的资产不是个人资产的时候，如果没有很有效的内部控制来约束，就很有可能其自身的风险投资行为导致企业的毁灭。如中航油巨亏陈久霖事件就是非常典型的，所以内审人员对此应该密切关注，对可疑或相关审计发现要及时向更高机构报告或者披露。

经过以上论理论与实际工作经验的论述得出三者之间的关系：

参考文献：

[1]中国内部审计协会编译《内部审计实务标准》（2001年修订本），中国时代经济出版社.

[2]尹维喆:《现代企业内部审计精要》，中信出版社.

[3]李金华:《审计理论研究》，中国时代经济出版社.

[4]李三喜:《内部审计规范精要与案例分析》，中国市场出版社.

[5]《审计文摘》2007年第八期、2008年第二期.

篇5：2012年二建管理

★项目管理内涵：通过项目策划和项目控制使项目的费用、进度和质量目标得以实现。

★全寿命周期包括决策、实施、使用阶段。实施阶段包括：设计准备阶段，设计阶段，施工阶段，动用前准备阶段，保修阶段。

★项目范围管理：范围计划编制、范围定义、验证和范围变更控制的管理。

★控制目标措施：组织措施、管理措施、经济措施、技术措施，组织措施最重要

★组织论研究系统的组织结构模式、组织分工、工作流程组织。★组织结构模式：职能组织结构、线性组织结构、矩阵组织结构。★职能：传统的，每一个部门可能有多个矛盾的指令源。线性：每个部门只有一个指令源，指令路径过长。矩阵：较新型的，设纵向和横向部门，指令源两个，用于大的组织系统。

★组织结构模式反映各子系统间或各元素(各工作部门)间的指令关系。组织分工反映各子系统或各元素分工。组织结构模式和组织分工都是相对静态的组织关系。

★工作流程组织反映各项工作间逻辑关系，动态关系。包括管理工作、信息处理流程、物资流程组织（设计工作、物资采购、施工流程。）★项目结构图(Project Diagram)或WBS：通过树状图对项目的结构逐层分解，反映组成该项目的所有工作任务，表达项目总体的结构框架。是项目编码的依据。

★项目组织结构图(OBS图)：反映各子系统间和各元素(如各工作部门)间组织关系，反映的是各工作单位、各工作部门和各工作人员之间的组织关系。

★合同结构图反映业主方和项目各参与方之间，项目各参与方之间的合同关系。

★两个单位间有合同关系，在合同结构图中用双向箭杆联系。有管理指令关系，则用单向箭杆联系。

★管理是由：提出问题、策划、决策、执行、检查。五个环节组成。★总承包方式：设计施工总承包(DBuild)、设计采购施工(EPC)总承包。★施工组织设计的基本内容：1工程概况2施工部署和施工方案3施工进度计划4施工平面图5主要技术经济指标。

★总设计内容：1工程概况2施工部署及核心工程施工方案3全场性施工准备工作计划4施工总进度计划5各项资源需求量计划6全场性施工总平面图设计7主要技术经济指标

★单位工程施工组织设计内容：1工程概况及施工特点分析2施工方案的选择3单位工程施工准备计划4单位工程施工进度计划5各项资源需求量计划6单位工程施工平面图设计7技术组织措施、质量保证措施和安全施工措施8主要技术经济指标

★分部分项工程施工组织设计内容：1工程概况及施工特点分析2施工方法和施工机械选择3分部分项工程施工准备计划4分部分项工程施工进度计划5各项资源需求量计划6技术组织措施、质量保证措施和安全施工措施7作业区内施工平面布置图设计。

★施工组织设计的编制程序：1收集资料图纸进行研究2计算主要工种工程的工程量3确定施工的总体部署4拟定施工方案5编制施工总进度计划6编制资源需求量计划7编制施工准备工作计划8施工总平面图设计9计算主要技术经济指标。

★项目目标的动态控制是项目管理最基本的方法。

★目标动态控制纠偏措施：组织措施(调整项目组织结构、任务分工、管理职能分工、工作流程、班子人员)；管理措施(管理的原因，并采取相应的措施；调整进度管理的方法和手段，改变施工管理和强化合同管理)；经济措施(及时解决工程款支付和落实加快工程进度所需的资金)；技术措施(改进施工方法和改变施工机具)

★施工中投资计划值和实际值比较：合同价与概算；合同价与预算；工程款支付与概算；工程款支付与预算；工程款支付与合同价；工程决算与概算、预算和合同价。

★国际上项目经理地位和作用、特征：项目管理班子的负责人(领导人)，并不一定是一个企业法定代表人在工程项目上的代表人；仅限于从事项目管理工作，主要任务是项目目标的控制；不是技术岗位，是管理岗位；组织系统中的管理者

★项目经理管理权力：组织项目管理班子；受托签署有关合同；指挥项目生产经营活动，调配并管理工程生产要素；选择作业队伍；经济分配；其他管理权力

●项目的风险类型：组织风险；经济与管理；工程环境；技术风险 ★组织风险：设计人员和工程监理工程师的能力；承包商管理人员和一般技工的能力；机械操作人员的能力和经验；损失控制和安全管理人员的资历和能力。

★经济与管理风险：工程资金供应条件；合同风险；现场与公用防火设施的可用性及其数量；事故防范措施和计划；人身安全控制计划；信息安全控制计划。

★工程环境风险：自然灾害；岩土地质条件和水文地质条件；气象条件；引起火灾和爆炸的因素

★技术风险：工程设计文件；工程施工方案；工程物资；工程机械。●风险管理工作流程：风险识别；风险评估；风险响应；风险控制。★监理的工作性质：1服务性2科学性3独立性4公正性 ★需要旁站监理的关键部位、关键工序进行施工前24小时，书面通知监理

★监理工程师按照工程监理规范要求：采取旁站、巡视和平行检验的形式监理

★监理工作程序：1编制工程监理规划2按工程建设进度，分专业编制工程建设监理实施细则3按照细则进行监理4参与工程竣工预验收，签署建设监理意见5建设监理业务完成后，向项目法人提供工程监理档案资料。

★关键部位、关键工序：基础：土方回填、砼灌注桩浇筑、地下连续墙、土钉墙、后浇带及其他结构砼、防水砼浇筑、卷材防水层细部构造处理，钢结构安装、主体结构：梁柱节点钢筋隐蔽过程，砼浇筑，预应力张拉，装配式结构安装，钢结构安装、网架结构安装、索莫安装

★施工成本管理的任务：预测、计划、控制、成本核算、成本分析和成本考核。

★施工项目成本预测是施工项目成本决策与计划的依据。

★施工成本计划：以货币形式的生产费用、成本水平、成本降低率、为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案 ★施工项目成本控制从投标阶段开始到竣工验收，企业全面成本管理的重要环节，分：事先控制、事中控制(过程控制)、事后控制。合同文件和成本计划是成本控制的目标，进度计划和工程变更与索赔资料是成本控制中的动态资料

★成本分析方法：比较法、因素分析法、差额计算法、比率法。★成本管理的措施：以下四条

★组织措施：实行项目经理责任制，落实施工成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任，编制本阶段施工成本控制工作计划和详细的工作流程图。

★运用技术纠偏措施关键：能提出多个不同的技术方案；对不同的技术方案进行技术经济分析。

★经济措施：编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标；风险分析。

★合同措施：参加合同谈判、修订合同条款、处理合同执行过程中的索赔问题、防止和处理好与业主和分包商之间的索赔；分析不同合同之间的相互联系和影响，每一个合同作总体和具体分析。

★施工成本计划编制依据：投标报价书、企业定额、施工预算；施工组织设计或施工方案；人、料、机市场价格；企业颁布的材料指导价格、内部机械台班价格、劳动力内部挂牌价格；周转设备内部租赁价格、摊销损耗标准；己签订的工程合同、分包合同(或估价书)；结构件外加工计划和合同；有关财务成本核算制度和财务历史资料；施工成本预测资料、拟采取的降低施工成本的措施、其他相关资料。★施工成本计划的编制方法：按施工成本组成、按项目组成、按工程进度三种

★建筑安装工程费有直接费、间接费、利润、税金组成★施工成本按成本组分解为人、材、机、措施费和间接费组成★施工成本控制依据：工程承包合同；成本计划；进度报告；工程变更；施工组织设计、分包合同文本。

★施工成本控制步骤：比较；分析(核心)；预测；纠偏(最具实质性)；检查。

★偏差分析法：成本实际值与计划值差，即：施工成本偏差=已完实际成本－已完计划成本，为正成本超支，为负成本节约。

★偏差分析方法：1横道图法、反映的信息量少，一般在项目的较高管理层应用。2表格法、最常用，灵活、适用性强，信息量大，可借助于计算机.3曲线法。竖向距离表示成本偏差，水平距离表示进度偏差。很难直接用于定量分析，只能对定量分析起一定的指导作用 ★施工成本分析依据：会计核算、业务核算和统计核算

★施工成本分析方法：比较法、因素分析法、差额计算法、比率法。★比较法(指标对比分析法)形式：实际与目标对比；本期实际与上期实际对比；与本行业平均水平、先进水平对比。

★比率法：相关比率法；构成比率法(比重分析法或结构对比分析法，可看出量、本、利比例关系)；动态比率法(基期指数和环比指数)。★综合成本分析方法：分部分项工程成本分析（基础）；月（季）度成本分析（有重要意义）；成本分析；竣工成本的综合分析

★成本分析依据：成本报表。内容重点是针对下一的施工进展情况规划提出切实可行的成本管理措施，以保证施工项目成本目标的实现。

★单位工程竣工成本分析：1竣工成本分析；2主要资源节超对比分析；3主要技术节约措施及经济效果分析。全面了解单位工程的成本构成和降低成本的来源。

★FIDIC条件下工程变更的估价：工程师商定或确定合同价格。用新的费率或价格：第一种情况1工程量的变动大于10％.2工程量的变化与该项工作规定的费率的乘积超过了中标的合同金额的0.01％；3工程量变化直接造成该项工作单位成本的变动超过1％；4这项工作不是合同中规定的固定费率项目；第二种情况：1此工作是根据变更与调整的指示进行的2合同中没有规定此工作的费率和价格3与合同中任何工作没有类似或不存在类似的条件进行。★因非承包人原因引起的工程量增减，若合同中未做约定，按以下原则办理：1变化在10%以内，单价不调整2超过10%并且其影响分部分项工程费超过0.1%时，单价调整，由受益方提出

★建筑安装工程费用主要结算方式：1按月结算2竣工后一次结算，工期12个月以内，或承包价在100万以下的，可实行每月月中预支，竣工后一次结算3分段结算，即当年开工不竣工的4双方约定的其他结算方式。

★工程预付款起扣点=承包总额-预付款/所占比重

★费用的动态结算办法：1实际价格结算法2按主材计算价差3竣工调价系数法4调值公式法5标准施工招标文件对物价波动引起的价格调整的规定

进度控制：

★大型建设工程总进度目标论证的核心工作是通过编制总进度纲要论证总进度目标实现的可能性。总进度纲要主要内容：1项目实施的总体部署2总进度计划3各子系统进度规划4确定里程碑事件的计划进度目标5总进度目标实现的条件和应采取的措施等。

★建设工程总进度目标论证的工作步骤：1调查研究和收集资料2项目结构分析3进度计划系统的结构分析4项目的工作编码5编制各层进度计划6协调各层进度计划的关系，编制总进度计划7若不符合项目的进度目标，则设法调整8多次调整，无法实现，上报项目决策者.★不同深度进度计划系统：总进度规划；项目子系统进度规划；项目子系统中的单项工程进度计划。

★不同功能进度计划系统：控制性进度规划；指导性进度规划；实施性(操作性)进度计划。

★不同项目参与方的进度计划系统：业主方编制的整个项目实施的进度计划；设计进度计划；施工和设备安装进度计划；采购和供货进度计划等。

★不同周期进度计划系统：5年建设进度计划；、季度、月度和旬计划。

★控制性进度计划的主要作用：1论证施工总进度目标2施工总进度目标的分解，确定里程碑事件的进度目标3是编制实施性进度计划的依据4是编制与该项目相关的其他各种进度计划的依据或参考依据5是施工进度动态控制的依据。

★横道图进度计划法：传统的，表达方式较直观，易看懂。缺点：1工序之间的逻辑关系不易表达清楚；2适用于手工编制计划；3不能确定计划的关键工作、关键路线与时差；4工作量较大；5难以适应大的进度计划系统。

★网络计划类型：双代号；单代号；双代号时标；单代号搭接

★双代号、单代号：D持续；ES早开；EF早完；LF迟完；LS迟开；TF总时差；FF自由时差。

★工期：计算工期Tc；要求工期Tr；计划工期Tp。★工期计算方法：标注法、节点计算法、标号法

★总时差：不影响总工期的前提下，本工作可以利用的机动时间。★自由时差：不影响其紧后工作最早开始时间的前提下，本工作可以利用的机动时间。

★自由时差不会超过总时差。当工作的总时差为零时，自由时差必为零。

★总时差等于该工作迟完与早完之差，或该工作迟开与早开之差。★自由时差：有紧后工作，等紧后工作早开减本工作早完之差的最小值。无紧后工作的，等于计划工期与本工作早完之差。

★关键工作：是总时差最小的工作。计划工期等于计算工期，总时差为零的是关键工作。关键线路上可能有虚工作。

★ 关键线路：自始至终全部由关键工作组成的线路或线路上总的持续时间最长的线路，在搭接网络计划中，从起点到终节点均为关键工作，且所有的工作时间间隔均为零的线路为关键线路。

★选择缩短持续时间的关键工作时考虑因素：1缩短持续时间不影响质量和安全；2有充足备用资源；3缩短持续时间所需增加的费用相对较少。

★影响工程进度风险：组织风险；管理风险；合同风险；资源风险；技术风险。

★进度控制经济措施:资金需求计划、供应条件和经济激励措施；资源需求计划；预算中考虑加快工程进度所需要的资金。★进度控制技术措施：设计技术和施工技术的选用；设计工作的前期，与工程进度的关系作分析比较；施工方案考虑对进度的影响

★施工进度计划的调整：1工程量的调整2工作（工序）起止时间的调整3工作关系的调整4资源提供条件的调整5必要目标的调整 质量控制

★质量管理:确立质量方针及实施质量方针的全部职能及工作内容，并对其工作效果进行评价和改进的工作。

★质量控制是在明确的质量目标条件下通过行动方案和资源配置的计划、实施、检查和监督，进行质量目标的事前控制、事中控制和事后纠偏控制，来实现预期目标的过程。

★三阶段控制原理：事前控制、事中控制和事后控制。

事前控制：预先进行周密的质量计划。强调质量目标的计划预控，按质量计划进行质量活动前的准备工作状态的控制。

★事中控制：对质量活动的行为约束，对质量活动过程和结果，来自他人的监督控制。包含自控和监控两环节，关键还是增强质量意识，发挥操作者自我约束自我控制，即坚持质量标准是根本的，监控或他人控制是必要的补充，没有前者或用后者取代前者都是不正确的 ★事后控制：对质量活动结果的评价认定和对质量偏差的纠正。★建设工程项目质量的基本特性：1使用功能2安全可靠3艺术文化4建筑环境（规划布局、道路交通、绿化景观、与周边环境的协调性、适宜性）

★项目质量的影响因素：人、技术、管理、环境、社会。

★工程项目质量控制系统与企业质量管理体系不同：用于特定的工程项目质量控制(目的不同)；涉及工程项目实施中所有的质量责任主体(范围不同)；控制目标是工程项目的质量标准(目标不同)；是一次性的，并非永久性的(时效不同)；有效性一般只做自我评价与诊断，不进行第三方认证(评价方式不同)。

★质量系统的运行机制：1动力机制（核心）2约束机制（自我约束能力和外部监控效力。）3反馈机制4持续改进机制

★监理单位在施工阶段的质量控制目标：审核施工质量文件、报告报表及旁站检查、平行检验、施工指令、结算支付控制等手段，保证质量达到规定质量标准。

★施工阶段质量控制的基本方式：自主控制与监督控制相结合，事前预控与事中控制相结合，动态跟踪与纠偏控制相结合的方式。

★施工质量计划由项目经理主持编制，经企业组织管理层审核批准，并报送项目监理机构核准确认，签认后报建设单位

★施工作业交底的内容：作业范围、施工依据、作业程序、技术标准和要领、质量目标以及其他与安全、进度、在、成本、环境等目标管理有关的要求和注意事项。

★施工作业质量自控的要求：1预防为主2重点控制3坚持标准4记录完整（做到及时、准确、完整、有效，并具有可追溯性）

★施工作业质量自控的有效制度：1质量例会制度、质量会诊制度、每月质量讲评制度2样板制度3挂牌制度

★施工质量的事前预控途径：1施工条件的调查和分析2施工图纸会审和设计交底3施工组织设计的编制和审查4工程测量定位和标高基准点的控制5施工分包单位的选择和资质的审查6材料设备和部品采购质量控制7施工机械及工器具的配置与性能控制

★施工质量的事中预控途径：1施工技术复核2施工计量管理3见证取样送检4技术核定和设计变更5隐蔽工程验收6其他

★事后控制途径：1已完施工成品保护（可采取防护、覆盖、封闭、包裹等相应措施进行保护）2施工质量检查验收（从施工工序开始，依次做好检验批、分项工程、分部工程及单位工程的施工质量验收）★单项工程可分为9个分部，67个子分部，419个分项。

★检验批合格质量应符合：1主控项目和一般项目的质量经抽样检验合格2具有完整的施工操作依据、质量检查记录。

★分项工程验收：1所含的检验批均符合合格质量标准2分项工程所含检验批的质量验收记录应完整。

●质量管理原则：以顾客为关注焦点；领导作用；全员参与；过程方法；管理的系统方法；持续改进；基于事实的决策方法；与供方互利的关系。

★质量管理体系文件内容:质量方针和目标；质量手册；程序性文件；质量记录。

★企业获准认证有效期三年。定期检查每年一次，不定期检查视需要临时安排。

篇6：二建施工管理整理重点

施工组织设计：工程概况；施工部署及施工方案；施工进度计划；施工平面图；主要技术指标。施工组织总设计：建设项目的工程概况；施工部署及其核心工程的施工方案；全场性施工准备工作计划；施工总进度计划；各项资源需求量计划（1）；全场性施工总平面图设计。单位工程施工组织设计：工程概况及施工特点分析（3）；施工方案的选择；单位工程施工准备工作计划；单位工程施工进度计划；（1）；单位工程施工总平面图设计；技术组织质量保证安全施工措施（2）。分部分项工程施工组织设计：（3）；施工方法和施工机械的选择；分部分项工程的施工准备工作计划；分部分项工程的施工进度计划；（1）；（2）；作业区施工平面布置图设计。施工组织总设计编制程序：收集资料；计算工程量；确定部署；拟订方案；总进度计划；资源需求计划；准备工作计划；总平面图设计；技术经济指标。措施费：环境文明临时夜间二次出场安拆费支架脚手架已完保护排降水费。规费：工程排污社会保障（养老失业医疗）住房公积金工伤保险。人工定额（技术测定法统计分析法比较类推法经验估计法）。材料净用量（理论计算法测定法图纸计算法经验法）。材料损耗率（观察法统计法）。成本管理（预测计划控制核算分析核算）责任体系：组织管理层（贯穿投标实施结算过程，体现效益中心）；项目管理层（执行组织确定的目标，现场生产成本控制中心）。施工成本分析（比较法因素分析法差额计算法比率法）。动态结算（按实际价格结算法按主材计算价差竣工调价系数法调值公式法）。